TỔNG HỢP LÝ THUYẾT THUẾ 1 VÀ THUẾ 2

TỔNG HỢP LÝ THUYẾT THUẾ VÀ THUẾ 1) Thuế GTGT: * Các bước xác định thuế GTGT phải nộp: B1: Xác định doanh thu thuế GTGT bán B2: Xác định trị giá mua thuế GTGT mua vào khấu trừ B3: Xác định thuế GTGT chưa khấu trừ hết kỳ trước B4: Thuế GTGT phải nộp = B1-B2-B3 *Lưu ý: -Xuất chịu thuế suất 0% -Mua để xuất tính bán nước -Ơ tơ nhập > 1,6 tỷ, thuế GTGT khấu trừ tối đa 160 triệu -Hóa đơn ≥ 20 triệu phải tốn khơng dùng tiền mặt 2) Thuế TTĐB: *Các bước xác định thuế TTĐB phải nộp: B1: Xác định Thuế TTĐB mua vào B2: Xác định Thuế TTĐB bán B3: Xác định lượng định mức B4: Thuế TTĐB khấu trừ: Số lượng bán * B3 *(B1/Số lượng mua vào) B5: Thuế TTĐB phải nộp = B2-B4 * Xuất khẩu, ủy thác xuất khẩu, mua để xuất khẩu, gia công, khu chế xuất tính xuất khơng tính thuế TTĐB *Tính thuế TTĐB dùng giá chưa có thuế TTĐB * Nhập dùng giá CIF = FOB+I+F *Xuất dùng giá FOB= CIF-I-F I: Bảo hiểm quốc tế F: chi phí vận tải quốc tế 3) Thuế TNDN: A) Doanh thu: -Doanh thu bán hàng -Doanh thu xuất -Doanh thu tài -Thu nhập khác ( thu lý TSCĐ, thu từ bán phế liệu) -Các khoản giảm trừ (Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bị trả lại, thuế xuất khẩu) B) Chi phí: - giá vốn hàng bán: ( đề cho kỳ sản xuất hoàn thành sản phẩm) ta tính: chi phí nguyên vật liệu trực tiếp, chi phí nhân cơng trực tiếp ( lương, trích lương), chi phí sản xuất chung ( đề kêu phân bổ chi phí tính vào chi phí chi phí sản xuất chung) Sau tính giá thành z= CPNVLTT+CPNCTT+CPSXC Zdonvi= Z/ Số lượng hồn thành nhập kho Tính giá vốn theo đề cho FIFO, BQGQ nhân với số lượng kỳ doanh nghiệp bán ra giá vốn hàng bán -Chi phí bán hàng ( Lương, Trích Lương, Khấu hao, thuế mơn phận bán hàng) -Chi phí quản lý doanh nghiệp( Lương, Trích Lương, Khấu Hao, Thuế mơn bài) -Chi phí tài -Chi phí khác -Chi phí khơng trừ ( lãi vay vượt mức, chi nhà tình thương khơng thơng qua quan đoàn thể, chi nộp phạt, lương CTHĐQT, Chi trang phục : 5.000.000đ/người/1 năm) Thu nhập tính thuế chưa trích quỹ KHCN= Tổng Doanh Thu - Tổng Chi Phí - Các khoản giảm trừ + Chi phí khơng trừ = (A) Trích quỹ KHCN: (A)*10%=(B) THUẾ TNDN= (B)* THUẾ SUẤT THUẾ TNDN V)Thuế TNCN: * Các khoản giảm trừ: -cá nhân: 9000000đ/tháng -người phụ thuộc: 3600000đ/1 người/ tháng - quỹ hưu trí tối đa 1000000đ/tháng -quỹ từ thiện nhân đạo không giới hạn dùng bước thu nhập tính thuế -Bảo hiểm - tiền ăn ca: 730000đ/người/tháng →Thu nhập chịu thuế:(tính tháng) →giảm trừ ( cá nhân, người phụ thuộc, bảo hiểm, tiền ăn, hưu trí) →TNTT= TNCT- GIẢM TRỪ- QUỸ TỪ THIỆN - THUẾ TNCN PHẢI NỘP: BIỂU THUẾ SUẤT: BẬC Phần thu nhập Thuế TT/năm( triệu đồng) suất % Đến 60 10 - 3000000 Trên 60 →120 Trên 120→216 15 - 9000000 20 - 19800000 Trên 216 →384 25 - 39000000 Trên 384→624 30 - 118200000 Trên 624→960 Trên 960 35 ... TỪ THIỆN - THUẾ TNCN PHẢI NỘP: BIỂU THUẾ SUẤT: BẬC Phần thu nhập Thuế TT/năm( triệu đồng) suất % Đến 60 10 - 3000000 Trên 60 ? ? 12 0 Trên 12 0→ 21 6 15 - 9000000 20 - 19 800000 Trên 21 6 →384 25 - 39000000... 5.000.000đ/người /1 năm) Thu nhập tính thuế chưa trích quỹ KHCN= Tổng Doanh Thu - Tổng Chi Phí - Các khoản giảm trừ + Chi phí khơng trừ = (A) Trích quỹ KHCN: (A) *10 %=(B) THUẾ TNDN= (B)* THUẾ SUẤT THUẾ TNDN V )Thuế. .. ? ? 12 0 Trên 12 0→ 21 6 15 - 9000000 20 - 19 800000 Trên 21 6 →384 25 - 39000000 Trên 384→ 624 30 - 11 820 0000 Trên 624 →960 Trên 960 35