TỔNG hợp tài LIỆU ôn THI môn kế TOÁN NGÂN HÀNG

KẾ TỐN NGÂN HÀNG A/ Tài liệu giáo trình 1/ Chương huy động vốn Giải : + Lãi có kỳ hạn = 500tr x 12%/12 x = 25tr + Lãi không kỳ hạn = 500tr x 2,4%/12 x = 7tr Nợ 4232 Tuấn 500tr Có 801 25tr – 7tr = 18tr Có 1011 500tr – 18tr = 482 tr phú anh Giải (4) : + Lãi khách hàng nhận = 50tr x 0,8% x = 1,6tr + Lãi không kỳ hạn = 50tr x 0,2% x5 = 0,5tr a/ Nợ 4232 Nam 50tr Có 801 1,6tr – 0,5tr = 1,1tr Có 1011 48,9 tr Giải (5) : + Nợ 4911Lê 100tr x 0,6% x = 2,4tr Có 801 2,4tr + Nợ 4212 Lê 100tr Nợ 801 100tr x 0,2% x =0,8tr Có 1011 108tr Giải (4) : + Lãi khách hàng nhận = 50tr x 0,8% x = 1,6tr + Lãi không kỳ hạn = 50tr x 0,2% x5 = 0,5tr a/ Nợ 4232 Nam 50tr Có 801 1,6tr – 0,5tr = 1,1tr Có 1011 48,9 tr Giải (5) : + Nợ 4911Lê 100tr x 0,6% x = 2,4tr Có 801 2,4tr + Nợ 4212 Lê Nợ 801 Có 1011 100tr 100tr x 0,2% x =0,8tr 108tr Lãi tháng cũ : 200tr x 1% x = 12tr 2/ KH nhận lãi Vốn gốc + lãi : 212tr N 801 1/ a) 12/11/Y N 4913 12tr C 1011 N 4232 6t cũ 200tr C 4232 6t 212tr b) 12/12/Y N 4232 6t N 801 212tr 212,636tr 0,363tr Vốn chuyển sang kì hạn N 4232 6t 212tr C 4232 3t 212tr 212tr x 0,3% x = 0,636tr C 1011 0,636tr 1/ a) N 1011 50tr C 4232 50tr b) N = 0,5tr 801 50tr x 12%/12 x C 4913 0,5tr 2/ Lãi nhận khách hàng = 100tr x 10%/12 x = 0,833 Lãi không kỳ hạn = 100tr x 2,4%/12 x = 0,4tr N 4232 100tr C 801 0,833 – 0,4 = 4,33tr C 1011 95,67tr 3/ N 4211 9995 C 432 C 431 10000 4/ a) N 1031 10000USD C 4242 10000USD b) N 801 10000USD x 4%/12 x = 33,33USD C 4914 33,33USD 5/ a) N 4913 100 x 12%/12 x = 3tr C 801 3tr b) N 4232 N 801 100 100 x 2,4%.12 x = 0,6 C 1011 106 2/ Chương tín dụng Giải: + Không thu + Nợ 2131 15 tỷ Có 381 15 tỷ + Nợ 2111 120tr Có 5012 120tr Giải (1) : + Nợ 994 + Nợ 2111 Có 1011 + Nợ 3941 Có 702 200tr 200tr 2tr 2tr Giải (2) : + Nợ 4211 Có 2111 + Nợ 2112 Có 2111 + Nợ 491 250tr 250tr 50tr 50tr 3tr Giải (3) : + Nợ 4211 Có 3941 8tr 8tr 400tr Giải (1) : + Nợ 4211 B 50tr Có 5111 50tr + Nợ 5112 300tr Có 2113 100tr Có 3941 (100tr x 1% x 3) + (100tr x 1,5% x3) = 7,5 tr Có 4211TT 300tr – 100tr – 7,5tr = 192,5tr Thu cho vay lãi trước + Nợ 1011 55tr x x 1% = 4,95tr Có 3941 4,95tr Thu nợ vay + Nợ 1011 Có 2111 35,05tr 35,05 tr Chuyển sang nợ cần ý + Nợ 2112 Có 2111 19,95tr 19,95tr Giải (3) : + Nợ 4211TT 526tr Có 2111 500tr Có 3941 (150tr x 1% x 5) + (150tr x 1%/30 x20) + (350tr x 1% x5) =26 Giải (4) : + Nợ 1113 80tr Có 4211 TG 80tr Giải (5) : + Nợ 4211 Có 488 500tr x 0,12%/2 = 0,3tr 0,3tr + Nợ 921 500tr Giải (1) : + Nợ 4211KĐ 200tr Có 5112 200tr Giải (2) : + Nợ 4211 Có 5112 + Nợ 5112 300tr 300tr 180tr Có 3941 150tr x 1% x = 9tr ( lãi ) Có 211 150tr ( vay ) Có 4211TH 180tr – 150tr – 9tr = 21tr Giải (3) : + Nợ 221 Có 1011 Giải (4) : 200tr – 3,6tr = 196,4tr 196,4tr + Nợ 994 100tr ( TS chấp ) + Nợ 211B 60tr Có 1011 60tr Giải : Ngày 5/1 > 4/3 5/3 > 4/4 5/4 > 4/9 5/9 > 4/10 5/10 > 5/12 Tổng Số ngày 3/ Chương tốn qua ngân hàng Giải (1): + Khơng thu cty A khơng đủ số dư ) Giải (2): + Nợ 4211B 300tr Có 5111 300tr Giải (3) : ( + Nợ 5012 250tr Có 4211MN 200tr Có 4211A 50tr Giải (4) : + Khơng định khoản Giải (5) : + Nợ 4211MN 400tr Có 5111 400tr Giải (6) : + Nợ 1113 150tr Có 4211C 150tr Giải (1) : + Nợ 4281 Có 1011 60tr 60tr + Khơng định khoản ( sec ngân hàng khác ) + Nợ 4211BTX 70tr Có 4211ĐV 70tr Giải (2) : + Không định khoản Giải (3) : + Khơng định khoản ( sec ngân hàng khác ) Giải (1) : + Nợ 4211A 50tr BC Có 5111 50tr Giải (2) : + Nợ 4211KT Có 4211 VX 40tr Giải (3) : + Nợ 5012 20tr Có 4211ABC 20tr Giải (4) : 40tr + Không thu ( Vincom khơng đủ số dư ) Giải (5) : + Nợ 5112 50tr Có 4211PX 50tr Giải (6) : + Nợ 1113 Giải 200tr Có 4211VC 100tr ( trả câu trước ) Có 511 100tr (1) : + Nợ 4211A 15tr Có 5111 15tr Giải (2) : +Nợ 5012 ( bù trừ ) 10tr Có 4211A 10tr Giải (3) : + Nợ 1113 Có 4211A 20tr 20tr Giải (4) : + Nợ 5112 120tr Có 4211T 120tr + Nợ 5112M 80tr Có 4211N 80tr Giải (5) : + Nợ 4211N 45tr Có 5111 45tr Giải (1) : + Khơng định khoản ( Vì cty TM Vinh có tk ngân hàng khác ) Giải (2) : + Nợ 5112 856tr Có 4211SG 850tr Có 79 6tr Giải (3) : + Nợ 5112 30tr Có 4211 30tr Giải (4) : + Nợ 4211XNK 24tr Có 5111 24tr Giải (5) : + Nợ 4211BSG 850tr Nợ 79 Có 511 6tr 856tr 4/ Chương đầu tư chứng khoán Giải (1) : + Nợ 1113 Nợ 392 558tr 42tr Có 141 600tr Giải (2) : + Nợ 153 Nợ 392 500tr 60tr Có 4211 560tr Giải (3) : + Nợ 4211 120tr Có 141 100tr Có 741 20tr + Nợ 149 10tr Có 8823 10tr ... : Ngày 5/1 > 4/3 5/3 > 4/4 5/4 > 4/9 5/9 > 4/10 5/10 > 5/12 Tổng Số ngày 3/ Chương toán qua ngân hàng Giải (1): + Khơng thu cty A không đủ số dư ) Giải (2): + Nợ 4211B 300tr Có 5111 300tr Giải... Giải (4) : + Không định khoản Giải (5) : + Nợ 4211MN 400tr Có 5111 400tr Giải (6) : + Nợ 1113 150tr Có 4211C 150tr Giải (1) : + Nợ 4281 Có 1011 60tr 60tr + Khơng định khoản ( sec ngân hàng khác )... khác ) + Nợ 4211BTX 70tr Có 4211ĐV 70tr Giải (2) : + Khơng định khoản Giải (3) : + Không định khoản ( sec ngân hàng khác ) Giải (1) : + Nợ 4211A 50tr BC Có 5111 50tr Giải (2) : + Nợ 4211KT Có 4211