Một số biện pháp nhằm nâng cao hơn nữa hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty

Trang 1 Lồỡi Mồớ ỏửu Hióỷn nay, vọỳn laỡ vỏỳn õóử quang troỹng vaỡ rỏỳt cỏửn thióỳt õọỳi vồùi quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh ồớ caùc doanh nghióỷp.Bồợi leợ, bỏỳt kyỡ mọỹt doanh nghióỷp naỡo muọỳn tióỳn haỡnh saớn xuỏỳt kinh doanh õióửu trổồùc tión laỡ phaới coù mọỹt lổồỹng vọỳn nhỏỳt õởnh õóứ õỏửu tổ xỏy dổỷng nhaỡ xổồớng mua nguyón vỏỷt lióỷu, traớ cọng,nọỹp thuóỳ . vọỳn cọỳ õởnh laỡ nóửn taớng cho sổỷ hỗnh thaỡnh vaỡ phaùt trióứn caùc hoaỷt õọỹng doanh nghióỷp, vọỳn lổu õọỹng laỡ nhỏn tọỳ trổỷc tióỳp quyóỳt õởnh õóỳn hióỷu quaớ kinh doanh cuớa doanh nghióỷp. Cọng ty Hổợu Nghở aỡ Nụng laỡ mọỹt doanh nghióỷp nhaỡ nổồùc ra õồỡi daợ hồn chuỷc nm, trong õióửu kióỷn cồ chóỳ thở trổồỡng caỷnh tranh gay gừt nhổ hióỷn nay õoỡi hoới cọng ty ngaỡy caỡng nng õọỹng saùng taỷo trong quaù trỗnh kinh doanh cuợng nhổ vióỷc sổớ duỷng vaỡ khai thaùc hióỷu quaớ nguọửn vọỳn lổu õọỹng phuỷc vuỷ cho quaù trỗnh kinh doanh cuớa mỗnh. Tuy nhión,tỗnh hỗnh quaớn lyù vaỡ sổớ duỷng vọỳn lổu õọỹng taỷi cọng ty trong nhổợng nm qua chổa õổồỹc tọỳt thóứ hióỷn ồớ khaớ nng thanh toaùn, mổùc doanh lồỹi vọỳn lổu õọỹng coỡn thỏỳp tye lóỷ khoaớn phaới thu coỡn cao . mỷc khaùc lổồỹng vọỳn chuớ sồớ hổợu õỏửu tổ vaỡo taỡi saớn lổu õọỹng coỡn quaù Trang 2 ờt nón kinh doanh phaới vay vọỳn ngỏn haỡng, chi phờ laợi vay khaù cao. Trong quaù trỗnh thổỷc tỏỷp taỷi cọng ty, kóỳt hồỹp vồùi kióỳn thổùc õổồỹc traỷng bở ồớ trổồỡng em thổỷc hióỷn chuyón õóử thổỷc tỏỷp vồùi õóử taỡi Phỏn tờch tỗnh hỗnh quaớn lyù vaỡ sổớ duỷng vọỳn lổu õọỹng taỷi Cọng ty Hổợu Nghở aỡ Nụng. Chuyón õóử gọửm ba phỏửn chờnh: PHệN I: Nhổợng Vỏỳn óử Lyù Luỏỷn Cồ Baớn Vóử Quaớn Lyù Vaỡ Sổớ Duỷng Vọỳn Lổu ọỹng. PHệN II: Phỏn Tờch Tỗnh Hỗnh Quaớn Lyù Vaỡ Sổớ Duỷng Vọỳn Lổu ọỹng Taỷi Cọng Ty Hổợu Nghở aỡ Nụng. PHệN III: Mọỹt Sọỳ Bióỷn Phaùp Nhũm Nỏng Cao Hồn Nổợa Hióỷu Quaớ Sổớ Duỷng Vọỳn Lổu ọỹng Taỷi Cọng Ty. Chuyón õóử õổồỹc thổỷc hióỷn vồùi sổỷ hổồùng dỏựn tỏỷn tỗnh cuớa cọ giaùo hổồùng dỏựn, caùc cọ chuù phoỡng kóỳ toaùn cọng ty vaỡ nọứ lổỷc cuớa baớn thỏn.Tuy nhión, do thồỡi gian vaỡ kióỳn thổùc coù haỷn nón chuyón õóử khọng traùnh khoới sổỷ thióỳu soùt vaỡ haỷn chóỳ nhỏỳt õởnh, rỏỳt mong sổỷ phó bỗnh vaỡ goùp yù cuớa thỏửy cọ vaỡ caùc baỷn õeớ chuyón õóử õổồỹc hoaỡn chốnh hồn. aỡ Nụng, ngaỡy 10 thaùng 05 nm 2003 Sinh vión thổỷc hióỷn Ló Vn Giồùi. Trang 3 PHÁƯN I NHỈỴNG VÁÚN ÂÃƯ CÅ BN VÃƯ QUN L V SỈÍ DỦNG VÄÚN LỈU ÂÄÜNG I/ VÄÚN LỈU ÂÄÜNG CA DOANH NGHIÃÛP 1/ Khại niãûm väún lỉu âäüng Âãø tiãún hnh sn xút kinh doanh trong nãưn sn xút hng hoạ tiãưn tãû ngoi tỉ liãûu lao âäüng, cạc doanh nghiãûp cng cáưn phi cọ âäúi tỉåüng lao âäüng v sỉïc lao âäüng. Nghéa l ngoi nhỉỵng tỉ liãûu lao âäüng â cọ (mạy mọc thiãút bë nh xỉåíng .), doanh nghiãûp cáưn phi cọ mäüt lỉåüng väún â låïn âãø mua sàõm âäúi tỉåüng lao âäüng v tr lỉång cho nhán viãn, lỉång väún ny gi l väún lỉu âäüng. Nhỉ váûy väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp l khon âáưu tỉ vo ti sn nàõgn hản nhỉ: tiãưn màût, cạc khan âáưu tỉ ti chênh ngàõn hản, cạc khon phi thu hng täưn kho v ti sn lỉu âäüng khạc, cọ kh nàng chuøn âäøi thnh tiãưn trong vng mäüt nàm. Väún lỉu âäüng rng l pháưn chãnh lãûch giỉỵa ti sn lỉu âäüng v âáưu tỉ ngàõn hản våïi nåü ngàõn hản, chè säú cán bàòng ny thãø hiãûn cạch thỉïc. Sỉí dủng väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp. 2/ Kãút cáúu väún lỉu âäüng Âäúi tỉåüng lao âäüng trong mäüt doanh nghiãûp âỉåüc biãøu hiãûn dỉåïi nhiãưu hçnh thỉïc khạc nhau åí nhiãưu kháu khạc nhau trong c mäüt chu k sn xút, åí kháu dỉû trỉỵ, âọ l nhỉỵng váût tỉ, ngun váût liãûu, dỉû trỉỵ cho sn xút v kinh doanh, åí kháu sn xút âọ l nhỉỵng váût tỉ, bạn thnh pháøm, sn pháøm âang trong quạ trçnh sn xút åí kháu lỉu âäüng âọ l thnh pháøm väún bàòng tiãưn. Do âọ väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp dng âãø mua sàõm âäúi tỉåüng lao âäüng cng cọ kãút cáúu phỉïc tảp v âỉåüc chia thnh nhỉỵng bäü pháûn chênh sau: a/ Tiãưn v âáưu tỉ ti chênh ngàõn hản Tiãưn l lỉåüng tiãưn m doanh nghiãûp cọ âỉåüc do ngán sạch cáúp, do tỉû cọ, hồûc do bäø sung tỉì låüi nhûn ca doanh nghiãûp hồûc do âi vay. Nọ täưn tải dỉåïi hçnh thỉïc tiãưn màût, tiãưn qu v tiãưn gỉỵi Ngán hng v nọ cọ vai tr ráút quan trng âäúi våïi doanh nghiãûp, giụp doanh nghiãûp thûn låüi v liãn tủc trong quạ trçnh sn xút kinh doanh v trong quạ trçnh mua bạn hng hoạ. Âáưu tỉ ti chênh ngàõn hản: l viãûc doanh nghiãûp b väún âãø mua cạc chỉïng khoạn cọ giạ trë âáưu tỉ gọp väún liãn doanh, âáưu tỉ báút âäüng sn cọ thãø thu häưi trong thåìi hản khäng quạ 1 nàm hồûc mäüt chu k kinh doanh (nhỉ tên phiãúu kho bảc, k phiãúu Ngán hng , cäø pháưn hạo ca nhỉỵng Cäng ty khạc) Trang 4 b/ Hng täưn kho: Hng täưn kho ca doanh nghiãûp lỉu âäüng ti sn m doanh nghiãûp dỉû trỉỵ âãø sn xút hồûc bạn ra sau ny hng täưn kho ca doanh nghiãûp thỉåìng bao gäưm ngun váût liãûu, phủ tng thay thãú hng hoạ thnh pháøm hayb mäüt säú cäng củ dủng củ dng cho sn xút kinh doanh. Táút c cạc doanh nghiãûp âãưu cọ hng täưn kho båíi vç quạ trçnh sn xút kinh doanh ln biãún âäüng vç phi chëu sỉû tạc âäüng ca úu täú mäi trỉåìng bãn ngoi cng nhỉ bãn trong doanh nghiãûp. do váûy âãø quạ trçnh sn xút kinh doanh diãùn ra liãn tủc v bçnh thỉåìng, trạnh sỉû thiãúu hủt v ỉï âng väún khäng håüp l thç doanh nghiãûp cáưn phi cọ lỉåüng hng täưn kho nháút âënh c/ Cạc khan phi thu: Trong cạc khon phi thu thç khon trhu khạch hng l quan trng nháút v chiãúm t lãû âạng kãø, do âọ ta chè nghiãn cỉïu phi thu khạch hng . Khon phi thu khạch hng l mäüt bäü pháûn thüc TSLÂ ca doanh nghiãûp phạt sinh do doanh nghiãûp bạn chëu hng hoạ hồûc dëch vủ cho khạch hng ca mçnh. Båíi vç do úu täú cảnh tranh cng nhỉ nhu cáưu tàng doanh säú bạn ra, cạc doanh nghiãûp ln phi cháúp nháûn bạn hng theo phỉång thỉïc tên dủng, cho nãn cạc khon phi thu l mäüt táút úu âỉåüc xạc âënh trong väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp bạn hng theo phỉång thỉïc tên dủng âỉåüc cạc doanh nghiãûp sỉí dủng nhỉ l âiãưu kiãûn thanh toạn, âiãưu kiãûn bạn hng våïi khạch hng âäưng thåìi nọ cng l cäng củ ca doanh nghiãûp trong quạ trçnh cảnh tranh. d/ Ti sn lỉu âäüng khạc Väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp ngoi nhỉỵng thnh pháưn chênh trãn cn täưn tải trong cạc khon khạc nhỉ: cạc khon tảm ỉïng, tảm chi tảm gỉỵi theo nhỉỵng ngun tàõc riãng m doanh nghiãûp cọ trạch nhiãûm phi thu häưi thanh toạn v xỉí l 3/ Vai tr ca väún lỉu âäüng trong hoảt âäüng sn xút kinh doanh ca doanh nghiãûp Trong quạ trçnh sn xút kinh doanh, väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp trong cng mäüt lục âỉåüc phán bäø trãn khàõp cạc giai âoản v täưn tải dỉåïi nhỉỵng hçnh thỉïc khạc nhau, lm cho quạ trçnh sn xút kinh doanh âỉåüc diãùn ra v diãùn ra mäüt cạch liãn tủc khäng bë giạn âoản. Do âọ ta cọ thãø nọi nọi ràòng : väún lỉu âäüng l âiãưu kiãûn cáưn v â cho hoảt âäüng sn xút kinh doanh ca doanh nghiãûp, do vai tr vä cng to låïn ny nãn viãûc sỉí dủng väún lao âäüng trong doanh nghiãûp l mäüt cäng viãûc âi hi sỉû tênh toạn chênh xạc v håüp l giỉỵa cạc kháu, cạc giai âoản trong quạ trçnh sn xút kinh Trang 5 doanh thç måïi cọ thãø phạt huy hãút tạc dủng v mang lải hiãûu qu thiãút thỉûc cho doanh nghiãûp. Màûc khạc trong doanh nghiãûp, sỉû váûn âäüng ca väún phn ạnh sỉû váûn âäüng ca váût tỉ m ch úu l väún lỉu âäüng, do âọ väún lỉu âäüng cn l cäng củ phn ạnh v kiãøm tra qui trçnh váûn âäüng ca váût tỉ. Nghéa l trong doanh nghiãûp väún lỉu âäüng nhiãưu hay êt thãø hiãûn säú lỉåüng váût tỉ hay hng hoạ dỉû trỉỵ åí cạc kháu nhiãưu hay êt, hồûc l väún lỉu âäüng ln chuøn nhanh hay cháûm thi phn ạnh váût tỉ âỉåüc sỉí dủng cọ tiãút kiãûm hay khäng, thåìi gian nàòm åí cạc kháu trong sn xút v lỉu âäüng sn pháøm cọ håüp l hay khäng. Vç váûy qua tçnh hçnh ln chuøn väún lao âäüng, chụng ta cọ thãø kiãøm tra mäüt cạch tan diãûn âäúi våïi viãûc cung ỉïng, sn xút v tiãu thủ ca doanh nghiãûp. Tọm lải: väún lỉu âäüng ọ vai ca tr vä cng quan trng quút âënh âãún sỉû säúng cn ca doanh nghiãûp, viãûc khai thạc sỉí dủng ngưn väún ny nh hỉåíng trỉûc tiãúp âãún hiãûu qu kinh doanh ca doanh nghiãûp, nãúu khai thạc xu hỉåïng v håüp l thç hiãûu qu kinh doanh ca doanh nghiãûp s âỉåüc náng cao v ngỉåüc lải. Âiãưu ny âi hi cạc doanh nghiãûp trong quạ trçnh kinh doanh ca mçnh cáưn phi âënh hỉåïng âụng âàõng qui mä cå cáúu ca lỉåüng väún ny, âäưng thåìi phán bäø håüp l thiãúu hủt väún hay dỉ thỉìa dáùn âãún lng phê. Cọ nhỉ váûy, s phạt huy hãút cạc tạc dủng ca väún lỉu âäüng trong cå cáúu ngưn väún kinh doanh . II/ NÄÜI DUNG CÄNG TẠC QUN L V SỈÍ DỦNG VÄÚN LỈU ÂÄÜNG 1/ Dỉû toạn väún lỉu âäüng a/ Sỉû cáưn thiãút phi dỉû toạn väún lỉu âäüng Trỉåïc mäùi k kinh doanh, mäùi doanh nghiãûp ln dỉû tênh khäúi lỉåüng sn pháøm sn xút theo nhu cáưu thë trỉåìng v nàng lỉûc sn xút ca doanh nghiãûp, theo âọ âãø quạ trçnh sn xút kinh doanh ca Cäng ty âỉåüc tiãún hnh âụng kãú hoảch, âụng sn lỉåüng âäưng thåìi diãùn ra mäüt cạch liãn tủc v hiãûu qu thç doanh nghiãûp khäng thãø khäng dỉû toạn trỉåïc ngưn väún lao âäüng phủc vủ cho hoảt âäüng sn xút kinh doanh ca mçnh . Do váûy, viãûc dỉû toạn väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp l mäüt viãûc lm vä cng cáưn thiãút nhàòm náng cao hiãûu qu sỉí dủng väún lỉu âng ca doanh nghiãûp, tiãút kiãûm trạnh lng phê väún v âm bo ngưn väún cho doanh nghiãûp thỉåìng xun. Viãûc dỉû toạn väún lỉu âäüng l cäng viãûc cáưn thiãút trong cäng tạc qun l sỉí dủng väún lỉu âäüng, tuy nhiãn âãø dỉû toạn väún lỉu âäüng håüp l v ph håüp våïi u cáưu thỉûc tãú ca k sn xút kinh doanh khi dỉû toạn väún lỉu âäüng. Cạc doanh nghiãûp phi sỉí Trang 6 duỷng mọỹt chố tióu coù cồ sồớ khoa hoỹc, õọửng thồỡi lổỷa choỹn vaỡ aùp duỷng caùc phổồng phaùp thờch hồỹp vồùi õióửu kióỷn thổỷc tóỳ cuớa tổỡng doanh nghióỷp. nóỳy dổỷ toaùn nhu cỏửu vọỳn lổu õọỹng quaù cao seợ gỏy nón tỗnh traỷng ổù õọỹng vỏỷt tổ, haỡng hoaù, laợng phờ vọỳn, voỡng quay vọỳn chỏỷm vaỡ phaùt sinh nhióửu chi phờ khọng hồỹp lyù nhổ chi phờ baớo quaớn, sổớ duỷng vọỳn . laỡm giaù thaỡnh saớn phỏứm tng cao aớnh hổồớng khọng tọỳt õóỳn kóỳt quaớ kinh doanh cuớa doanh nghióỷp. ngổồỹc laỷi nóỳu dổỷ toaùn nhu cỏửu vọỳn lổu õọỹng quaù thỏỳp se xgỏy nón tỗnh traỷng trỗ tuóỷ trong saớn xuỏỳt kinh doanh hayt trong thanh toaùn seợ laỡm cho uy tờn cuớa doanh nghióỷp giaớm õi vaỡ coù thóứ dỏựn õóỳn tỗnh traỷng ngổỡng saớn xuỏỳt. b/ Caùc nhỏn tọỳ aớnh hổồớng õóỳn lổồỹng vọỳn lổu õọỹng Lổồỹng vọỳn lổu õọỹng cỏửn thióỳt cho mọựi doanh nghióỷp seợ khaùc nhau, õióửu naỡy aớnh hổồùng õóỳn rỏỳt nhióửu nhỏn tọỳ, nhổ qui mọ, uy tiùn cuớa doanh nghióỷp , quan hóỷ cuớa doanh nghióỷp trong kinh doanh, õỷc õióứm cuớa ngaỡnh maỡ doanh nghióỷp õang kinh doanh vaỡ õióửu kióỷn kinh tóỳ chờnh trở cuớa moợi quọỳc gia c/ Mọỹt sọỳ nguyón từc khi xaùc õởnh nhu cỏửu vọỳn lổu õọỹng + Khi xaùc õởnh nhu cỏửu vọỳn lổu õọỹng phaới xuỏỳt phaùt tổỡ saớn xuỏỳt, tổỡ tỗnh hỗnh thổỷc tóỳ cuớa doanh nghióỷp õóứ õaớm baớo cho nhu cỏửu saớn xuỏỳt mọỹt caùch hồỹp lyù. Bồới vỗ mọỹt doanh nghióỷp vaỡo nhổợng giai õoaỷn kinh doanh khaùc nhau, ồớ nhổợng thồỡi kyỡ khaùc nhau do õióửu kióỷn saớn xuỏỳt kinh doanh thay õoới thỗ nhu cỏửu vọỳn seợ thay õọứi. + Trong quaù trỗnh xaùc õởnh nhu cỏửu vọỳn lổu õọỹng cỏửn phaới õỗeu tra, phỏn tờch tỗnh hỗnh thổỷc tóỳ cuớa caùc khỏu dổỷ trổợ, saớn xuỏỳt vaỡ lổu thọng phaùt hióỷn nhổợng vỏỳn õóử tọửn õoỹng õóứ coù thóứ xổớ lyù kởp thồỡi nhổợng laợng phờ vóử vọỳn, õóứ lfm sqao coù thóứ sổớ duỷng vọỳn mọỹt caùch tióỳt kióỷm nhỏỳt, cọỳ gừng giaớm bồùt sọỳ lổồỹng vọỳn chióỳm duỡng õóứ coù thóứ õaớm baớo nhu cỏửu cho saớn xuỏỳt vồùi nhu cỏửu vaỡ thỏỳp nhỏỳt + Xuỏỳt phaùt tổỡ nhổợng tọỳu thióứu cỏửn thióỳt cuớa cacs kóỳ hoaỷch saớn xuỏỳt, kóỳ hoaỷch cung cỏỳp vỏỷt tổ kyợ thuỏỷt, kóỳ hoaỷch giaù thaỡnh, kóỳ hoaỷch tióu thuỷ saớn phỏứm trón cồ sồớ õoù tọứ chổùc huy õọỹng õuớ nguọửn vọỳn õóứ õaớm baớo cho vióỷc thổỷc hióỷn tọỳt caùc kóỳ hoaỷch noùi trón vaỡ õóử ra caùc giaới phaùp tióỳt kióỷm caùc nguọửn vọỳn. Tổỡ õoù tọứng hồỹp nhu cỏửu vọỳn vaỡ cỏn õọỳi giổợa caùc bọỹ phỏỷn kóỳ hoaỷch, nhũm cỏn õọỳi giổợa caùc bọỹ phỏỷn cỏỳu thaỡnh nguọửn vọỳn cuớa doanh nghióỷp. + Nguyón từc thióỳt thổỷc vaỡ quan troỹng hồn nổợa laỡ cỏửn phaới coù õổồỹc sổỷ tham gia õoùng goùp yù kióỳn cuớa caùc õồn vở trổỷc thuọỹc Trang 7 nhỉ cạc phán xỉåíng, phng ban, cạn bäü phủc vủ, cạn bäü cäng nhán viãn trong doanh nghiãûp, trong cäng tạc xạc âënh nhu cáưu väún lỉu âäüng. Båíi vç väún lao âäüng cọ tạc âäüng trong phảm vi räüng v hẻp sút trong chu k kinh doanh ca doanh nghiãûp, nãúu khäng nhỉ váûy viãûc kiãøm toạn väún lỉu âäüng ca doanh nghiãûp s thiãúu cå såí thỉûc tãú, kẹm, tênh chênh xạc v khäng âỉåüc håüp l åí cạc bäü pháûn, cạc kháu trong sn xút kinh doanh. d/ Phỉång phạp xạc âënh nhu cáưu väún lỉu âäüng Cọ thãø nọi khäng cọ mäüt nhu cáưu väún chung trong doanh nghiãûp, åí mäùi doanh nghiãûp ty thüc theo âàûc âiãøm sn xút kinh doanh, tçu thão hon cnh củ thãø m lỉûa chn phỉång phạp xạc âënh thêch håüp våïi qui sn xút kinh doanh ca mçnh. Cọ cạc phỉång phạp xạc âënh nhu cáưu nhỉ sau: • Phỉång phạp häưi quy: Phỉång phạp ny âỉåüc xáy dỉûng trãn l thuút tỉång quan toạn hc. Näüi dung ca phỉång phạp ny l táûp håüp cạc ti liãu trong thỉûc tãú vãư väún lỉu âäüng v doanh thu tiãu thủ sn pháøm qua nhiãưu nàm âã xạc âënh tênh quy lût vãư mäúi quan hãû biãún âäüng giỉỵa chụng tỉì âọ suy ra nhu cáưu väún lỉu âäüng åí thåìi âiãøm cáưn biãút. Phỉång phạp ny cọ ỉu âiãøm l âãø thỉûc hiãûn , nhỉng cng phạt sinh nhiãưu nhỉåüc âiãøm âọ l: + Thåìi âiãøm cáưn xạc âënh nhu cáưu väún lỉu âäüng cng xa thç cng kẹm chênh xạc + Säú liãûu âỉåüc sỉí dủng l säú liãûu lëch sỉí ca thỉûc tãú kinh doanh no chỉïa âỉûng nãn chỉïa âỉûng nhiãưu úu täú báút håüp l, âãø lm sai lãûch thäng tin + Cọ nhỉỵng kghon väún lỉu âäüng khäng trỉûc tiãúp, chëu sỉû nh hỉåíng ca viãûc tàng doanh thu nãn dáùn âãún kãút qu dỉû âoạn kẹm chênh xạc • Phỉång phạp t lãû L phỉång phạp ỉåïc tênh nhiãûm vủ väún lỉu âäüng bàòng t lãû (%) lãn doanh thu, nghéa l càn cỉï vo t lãû % giỉỵa väún lỉu âäüng v doanh thu ca nàm trỉåïc âãø xạc âënh mỉïc väún lỉu âäüng nàm nay thäng qua säú doanh thu kãú hoảch, nhỉng chè dỉû âoạn âäúi våïi nhỉỵng khon väún chëu sỉû biãún âäüng trỉûc tiãúp ca doanh thu. Phỉång phạp ny tỉång âäúi dãø lm v âån gin nhỉng nọ chè tháúy âỉåüc sỉû biãún âäüng ca väún thäng qua doanh thu nãn khäng thãø âm bo tênh chênh xạc âỉåüc • Phỉång phạp trỉûc tiãúp Càn cỉï vo quạ trçnh sn xút kinh doanh ta cọ thãø chia väún lỉu âäüng ra lm ba loải låïn. Trang 8 + Vọỳn lổu õọỹng nũm trong khỏu dổỷ trổợ saớn xuỏỳt: Gọửm caùc khoaớn vọỳn nguyón vỏỷt lióỷu chờnh, vỏỷt lióỷu phuỷ, nhión lióỷu, phuỷ tuỡng, vỏỷt reớ tióửn, mau hoớng, bao bỗ + Vọỳn nũm trong khỏu saớn xuỏỳt Gọửm caùc khoaớn vọỳn saớn xuỏỳt õang chóỳ taỷo baùn thaỡnh phỏứm tổỷ chóỳ chi phờ õọỹi phỏn bọứ + Vọỳn lổu tọng: bao gọửm vọỳn thaỡnh phỏứm, haỡng hoaù, tióửn tóỷ Trón cồ sồớ phỏn tờch nhổ vỏỷy, aùp duỷng caùc cọng thổùc, chố tióu thờch hồỹp õóứ dổỷ õoaùn vọỳn taỷi caùc khỏu, sau õoù tọứng hồỹp laỷi ta coù nhu cỏửu vọỳn lao õọỹng cỏửn thióỳt cho caớ quaù trỗnh saớn xuỏỳt kinh doanh. 2/ Caùc chố tióu õaùnh giaù hióỷu quaớ quaớn lyù vaỡ sổớ duỷng vọỳn lổu õọỹng a/ Thọng sọỳ khaớ nng thanh toaùn Bao gọửm caùc chố tióu õaùnh giaù khaớ nng cuớa doanh nghióỷp, õoù laỡ: * Khaớ nng thanh toaùn hióỷn haỡnh = TSL + ỏửu tổ ngừn haỷn Nồỹ ngừn haỷn Chố tióu naỡy phaớn aùnh mọỳi quan hóỷ giổợa toaỡn bọỹ taỡi saớn coù thồỡi gian chu chuyóứn ngừn cuớa doanh nghióỷp vồùi nồỹ ngừn haỷn, chố tióu naỡy caỡng lồùn chổùng toớ khaớ nng thanh toaùn ngừn haỷn cuớa doanh nghióỷp caỡng cao, tuy nhión kinh phờ cho thỏỳy chố tióu khoaớng bũng 2 laỡ vổỡa phaới, vỗ quaù lồùn cuợng chổa hụn tọỳt vỗ hióỷu quaớ sổớ duỷng taỡi saớn khọng tọỳt * Khaớ nng thanh toaùn nhanh = TSL * TNH- Haỡng tọửn kho Nồỹ ngừn haỷn Vỗ haỡng tọửn kho laỡ taỡi saớn dổỷ trổợ thổồỡng xuyón cho kinh doanh vaỡ giaù trở cuợng nhổ thồỡi gina hoùan chuyóứn thaỡnh tióửn laỡ khọng chừc chừn nhỏỳt trong caùc loaỷi taỡi saớn lổu õọỹng, nón khaớ nng thanh toaùn nhanh cuớa doanh nghióỷp phaới trổỡ õi bọỹ phỏỷn naỡy * Khaớ nng thanh toaùn tổùc thồỡi = Tióửn Nồỹ ngừn haỷn Chố tióu naỡy chố xem xeùt õóỳn caùc khoaớn maỡ doanh nghióỷp coù thóứ sổớ duỷng õóứ thanh toaùn mọỹt caùch nhanh nhỏỳt õoù laỡ vọỳn bũng tióửn cuớa doanh nghióỷp. Trang 9 b/ Thọng sọỳ khaớ nng hoaỷt õọỹng: Laỡ tỏỳt caớ caùc chố tióu õaùnh gờa khaớ nng hoaỷt õọỹng cuớa vọỳn lổu õọỹng vaỡ caùc bọỹ phỏỷn cỏỳu thaỡnh nón vọỳn lổu õọỹng Thọng sọỳ vóử haỡng tọửn kho + Sọỳ voỡng quay haỡng tọửn = Giaù vọỳn haỡng baùn (ngaỡy/voỡng) Sọỳ dổ bỗnh quỏn haỡng tọửn kho + Sọỳ ngaỡy 1 voỡng quay haỡng tọửn kho = Sọỳ dổ bỗnh quỷỏn haỡng tọửn kho x 360(ngaỡy/voỡng) Giaù vọỳn haỡng baùn Thọng sọỳ vóử khoaớn phaới thu khaùch haỡng + Sọỳ voỡng quay khoaớn phaới = Doanh thu (voỡng/kyỡ ) Sọỳ dổ bỗnh quỏn nồỹ phaới thu + Sọỳ ngaỡy 1 voỡng quay nồỹ phaới thu = Sọỳ dổ bỗnh quỷỏn nồ phaới thu x 360(ngaỡy /voỡng) Doanh thu Tọỳc õọỹ lổu chuyóứn vọỳn lổu õọỹng cuớa doanh nghióỷp + Sọỳ voỡng quay vọỳn lổu = Doanh thu thuỏửn (voỡng/kyỡ ) Vọỳn lổu õọỹng bỗnh quỏn + Sọỳ ngaỡy 1 voỡng quay vọỳn lổu õọỹng = Sọỳ dổ bỗnh quỷỏn nồ phaới thu x 360(ngaỡy /voỡng) Doanh thu thuỏửn + Hóỷ sọỳ õaớm nhỏỷn cuớa vọỳn lổu õọỹng = Vọỳn lổu õọỹng bỗnh quỏn trong kyỡ Doanh thu thuỏửn Thọng sọỳ vóử khaớ nng sinh lồỹi cuớa vọỳn lổu õọỹng + Mổùc doanh lồỹi cuớa vọỳn lổu = Lồỹi nhuỏỷn sau thuóỳ x 100% Vọỳn lổu õọỹng bỗnh quỏn trong kyỡ Trang 10 3/ Cạc cå såí qun l v sỉí dủng väún lỉu âäüng Våïi thnh pháưn cå bn l hng täưn kho, cạc khon phi thu v tiãưn màût nãn viãûc qun l v sỉí dủng väún lỉu âäüng chênh l qun l v sỉí dủng hng täưn kho, cạc khon phi thu v tiãưn màût, do dọ ta s âi nghiãn cỉïu tỉìng bäü pháûn cáúu thnh ny. a/ Qun l väún bàòng tiãưn: Trong mi doanh nghiãûp lng täưn tải mäüt lỉåüng väún bàòng tiãưn nháút âënh, v nọ cọ vai tr vä cng quan trng âäúi våïi doanh nghiãûp . såí dé tiãưn cọ vai tr quan trng l vç nọ täưn tải trong doanh nghiãûp nhàòm âm bo cho 3 hoảt âäüng ca doanh nghiãûp âọ l: hoảt âäüng, mua sàõm, thanh toạn, hoảt âäüng dỉû phng v hoảt âäüng âáưu tỉ. Hoảt âäüng mua sàõm thanh toạn l mäüt viãûc sỉí dủng tiãưn âãø mua sàõm hng hoạ, váût liãûu . v thanh toạn cạc khon chi phê cáưn thiãút âm bo cho doanh nghiãûp hoảt âäüng liãn tủc, lỉång tiãưn phủc vủ cho hoảt âäüng ny l viãûc sỉí dủng tiãưn âã mua sàõm hng hoạ, váût liãûu . v thanh toạn cạc chi phê cáưn thiãút âm bo cho doanh nghiãûp hoảt âäüng liãn tủc. Lỉåüng tiãưn phủc vủ cho hoảt âäüng ny ca doanh nghiãûp l lỉåüng tiãưn chiãúm pháưn låïn v cạc vai tr chè âo âäúi våïi hoảt âäüng ca doanh nghiãûp. Hoảt âäüng dỉû phng l viãûc dỉû trỉỵ tiãưn nhàòm mủc âêch thanh toạn ạc khon cọ tênh cháút báút thỉåìng m doanh nghiãûp khäng lỉåìng trỉåïc âỉåüc. Tuy váûy, trong thỉûc tãú cạc doanh nghiãûp êt chụ âãún lỉåüng tiãưn dnh cho hoảt âäüng ny. Hoảt âäüng âáưu tỉ l viãûc sỉí dủng tiãưn âãø âáưu tỉ nhàòm mủc âêch sinh låìi, thäng thỉåìng viãûc tênh ly tiãưn chjo âáưu tỉ åí cạc doanh nghiãûp l ráút êt v âiãưu ny ty thüc vo cạ tênh ca nh âáưu tỉ Âãø viãûc qun l sỉí dủng tiãưn cọ hiãûu qu cạc doanh nghiãûp cáưn phi dỉû toạn chênh xạc nhu cáưu väún bàòng tiãưn. Viãûc dỉû toạn väún bỉìng tiãưn ch úu dỉûa vo nhu cáưu ca ba hoảt âäüng trãn ca doanh nghiãûp. ngoi ra cáưn cọ nhàõc âãún sỉû cán bàòng trong cå cáúu tiãưn cho håüp l giỉỵa cạc hoảt âäüng, cán nhàõc âãún sỉû cáưn thiãút v tiãưn ca cạ hoảt âäüng, cọ váûy thç viãûc qun l tiãưn ca doanh nghiãûp måïi trạnh âỉåüc lngg phê v cọ hiãûu qu Ngoi ra âãø gim âãún mỉïc tháúm nháút viãûc âáưu tỉ vãư tiãưn tải doanh nghiãûp nhàòn trạnh lngh phê ta cáưn phi gim sỉû láuna chuøn vãư tiãưn. Ln chuøn l viãûc cạc khon väún lỉu hnh tỉì nåi ny âãún nåi khạc cạch xa. Viãûc luan chuøn tiãưn tỉì khạch hng âãún doanh nghiãûp nhỉ váûy s bë kẹo di v lm tiãưn âãún cháûm våïi doanh nghiãûp hån, sỉû ln chuøn ca tiãưn l do cạc ngun nhán : do chuøn tiãưn âi v thåìi gian chuøn tiãưn cáưn thiãút âãø