Đề cương quản trị tài chính Đại học thương mại

CHƯƠNG TỔNG QUAN VỀ QUẢN TRỊ TÀI CHÍNH 1.1 Các hình thức tổ chức doanh nghiệp Khái niệm Đặc điểm Ưu điểm Hạn chế - Chủ phải chịu trách nhiệm vô hạn với nợ - giới hạn huy động vốn - ko có quyền huy động vốn phát hành chứng khoán DN tư nhân - cá nhân làm chủ tự chịu trách nhiệm tồn tàii sản HĐ DN - Hình thức tổ chức lâu đời - Chủ phải chịu trách nhiệm vô hạn nghĩa vụ tài - Thành lập đơn giản, dễ dàng - Chủ toàn quyền định - Chủ hưởng toàn thu nhập Cơng ty hợp danh - có thành viên đồng sở hữu - Có thể có thành viên góp vốn - Thành viên hợp danh có trình độ chun mơn uy tín nghề nghiệp, chịu trách nhiệm tồn tài sản với nghĩa vụ cơng ty - Thành viên góp vốn chịu trách nhiệm khoản nợ phạm vi số vốn góp - Lợi DN tư nhân khả huy động vốn CT TNHH thành viên góp vốn để thành lập chịu trách nhiệm hữu hạn số vốn góp vào cơng ty - SL thành viên ko vượt 50 - - Chỉ chịu trách nhiệm hữu hạn phần vốn góp CT cổ phẩn Do thành viên góp vốn dạng cổ phần để hoạt động - Vốn điều lệ chia thành nhiều phần gọi cổ phần - cổ đông có số lượng tối thiểu 3, ko hạn chế sl tối đa - Cổ đông chịu trách nhiệm nợ nghĩa vụ tài sản khác phạm vị vốn góp - loại DN nhât huy động vốn thông qua cổ phiếu CT nhà nước nhà nước đại diện nắm quyền sở hữu - Đầu tư ngành chậm thu hồi vốn CT vốn đầu tư nước dn đc thành lập VN nhà đầu tư đầu tư phần toàn vốn nhằm kiếm lợi nhuận có tư cách pháp nhân, mang quốc tịch VN 1.2 Mục tiêu doanh nghiệp 1.3 Quan hệ tài DN 1.3.1 DN - NN DN - XH - trài trợ cho tổ chức XH DN - NN - cấp vốn - nộp thuế 1.3.2 DN - TT DN - Các bên liên quan - vay vốn → Ng cho vay - Trả lãi vay vốn → NH ™ - thưởng phạt vật chất → nhà đầu tư - Cho vay vốn → TC KT - Thu tiền lãi→ TC KT - Cho vay thu hồi vốn→ TC KT DN - TCKT khác - góp hay đầu tư vốn - Được phân lãi đc chia - toán rút vốn - trực tiếp DN - Nhà CC - trả tiền mua hàng - thưởng phạt vật chất DN - Khách hàng - thu tiền bán hàng - thượng phạt VC 1.3.3 Nội DN DN - NLĐ - trả tiền công - thưởng phạt VC DN - CHủ sở hữu - đầu tư góp vốn rút vốn - phân chia lợi nhuận sau thuế - trách nhiệm khoản nợ nghĩa vụ tài khác - tốn nhượng bán DN 1.2 Quản trị tài 1.2.1 Khái niệm Quản trị tài bao gồm tổng thể hoạt động nafh quản trị trình nghiên cứu, dự báo, phân tích rac ác định tài thực định nhằm thực mục tiêu đc xác định 1.2.3 Mục tiêu quản trị tài Mục tiêu ngắn hạn - Đảm bảo lực toán doanh nghiệp với nguồn tài tối ưu Mục tiêu dài hạn - hoạch định giải pháp tối ưu - đưa định đầu tư đúng, hiệu cao - đưa định tài trợ hợp lý với chi phí sử dụng vốn thấp 1.2.4 Chức quản trị tài a Hoạch định chiến lược sách doanh nghiệp Chính sách tài bao gồm Chính sách đầu tư Chính sách tài trợ Chức - Tiền đề cho việc triển khai hoạt động kinh doanh - sở cho việc tạo vốn Đặc điểm - Cho biết xu hướng phát triển tương lai - Chỉ hình thức, danh mục, quy mơ - Xác định nguồn, số lượng, thời hạn thời điểm huy động vốn - vào sách đàu từ Tác động - MQH ng điều hành CSH - môi trường kinh doanh - Khả tài - hình thức pháp lý DN - cấu vốn mục tiêu - phát triển thị trường vốn Chính sách phân phối thu nhập - Thể quan điểm việc phân chia lợi nhuận - tính chất sở hữu hình thức pháp lý DN - CS quản lý phân phối thu nhập - sách thuế - cấu trúc, tâm lý cổ đông b Tổ chức thự chiến lược sách tài doanh nghiệp Q trình xác lập mơ hình, phân cơng giao hiệm vụ cho cấp - Tổ chức huy động ngồn vón cho đầu tư kinh doanh với chi phí thấp → XĐ nhu cầu vốn - tổ chức sử dụng vốn hiệu → biện phát huy động, giải phóng vốn - Tổ chức thực tốt trình phân phối thu nhập → c Kiểm sốt tình hình tài DN - Thiết lập tiêu chuẩn lượng hóa kết đạt đc - Phân tích tài 1.2.3 Bộ máy quản trị tài Giám đốc tài - kiểm sốt cơng việc liên quan đến tài - trực tiếp quản lý tồn tình hình tài cơng ty - Tham mưu cho giám đốc Trưởng phịng tài - QH với ngân hàng tổ chức TC - QT tiền, tín dụng - QT rủi ro tài - QT phân phối kết kinh doanh Kế toán trưởng: - soạn thảo báo cáo tàii - Kiểm tốn nội - Kế tốn tài - Kế tốn thuế CHƯƠNG QUẢN TRỊ TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 2.1 Khái niệm TSCĐ tư liệu lao động có giá trị lớn, thợi hạn sử dụng dài a Dấu hiệu nhận biết - tham gia trực tiếu gián tiếp vào trình sản xuất với tư cách tư liệu lao động - có thời hạn sử dụng dài, >1 năm - Có giá trị lớn Tại VN - chắn thu đc lợi ích kinh tế tương lai - Nguyên giá phải đc xác định cách tin cậy - Có thời hạn sử dụng năm trở lên - có giá từ 10.000.000 đồng trở lên b Đặc điểm - tham gia vào nhiều chu kỳ sản xuất - Hình thái vật chất đặc tính sử dụng ban đầu ko thay đổi trình sử dụng - Giá trị giá trị sử dụng giảm dần trình sử dụng c Hao mịn TSCĐ Hao mịn hữu hình - vật: thay đổi trạng thái vật lý, giảm suát chấy lượng ban đầu - Giá trị: giảm dân giá trị đc hoạch toán vào CPKD, Giá thành - Nguyên nhân: tác động hóa học, đk tự nhiên - Phụ thuộc vào cường độ sử dụng Hao mòn vơ hình - Giảm túy giá trị - Do tác động tiến KHKT - Giảm giá trị trao đổi: tiến KHKT → NS LĐ tăng → giá thành giảm → hạ giá bán - Giám giá trị trao đổi xuất TSCĐ → TSCĐ thay TSCĐ cũ - Mất hoàn toàn GT trao đổi kết thúc chu kỳ sống SP 2.2 Phân loại TSCĐ Căn Loại TSCĐ Phân loại hình thái vật chất hữu hình - Nhà cửa kiến trúc - máy móc thiếu bị - Phương tiện vật tại, thiết bị truyền dẫn - Vườn lâu lăm, súc vật làm việc Vơ hình - quyền sử dụng đất quyền thương hệu Quyền phát hành phát minh sáng chế nhãn hiệu thương mại mục đích sử dụng mục đích kinh doanh kho, cửa hàng, nhà xưởng mục đích phúc lợi nghiệp nhà ăn, nhà tập thể, câu lạp bộ, trạm ý tế trường học mục đích bảo quản hộ, giữ hộ - tình hình sử dụng Đang sử dụng DN cho thuê quyền sở hữu ko thuộc quyền sở hữu DN DN có trách nhiệm bảo quản DN ko trực tiếp sử dụng DN sở hữu Chưa cần dùng - TSCĐ cần thiết Hiện chưa đưa sử dụng ko cần dùng chờ nhượng bán lý - TSCĐ ko cần thiết cần đc nhượng bán, lý Thuộc quyền sở hữu DN - DN đầu tư vốn CSH vốn vay có quyền sử dụng không thuộc Quyền SH DN - TSCĐ nhận đối tác liên doanh TSCĐ thuê TSCĐ nhận giữ hộ, quản lý hộ 2.3 Khấu hao 2.3.1 Khái niệm, mục đích a Khái niệm Khấu hao TSCĐ q trình tính tỗn xác định thu hồi phần giá trị TSCĐ hao mịn dịch chuển vào chi phí sản xuất kinh doanh hay giá thành sản phẩm DN b Mục dích - Thể hình thái tiền thệ - Số tiền khấu hao trở thành ngioofn tài quản trọng để đảm bảo tái đầu tư 2.3.2 Căn tính khấu hao a Nguyên giá Khái niệm - tồn chi phí thực tế DN bỏ để có đc TSCĐ tính đến thời điểm đưa TSCĐ vào trạng thái sẵn sàng sử dụng ĐỐi với TSCĐ hữu hình + Giá mua thực tế + khoản thuế (ko bao gòm khuế đc khấu trừ, hồn lại) + Các chi phsi khác tính từ thời điểm đưa TSCĐ vào trạng thái sử dụng TSCĐ HH mua theo phương thức trả chậm + Giá mua trả tiền thời điểm mua + khoản thuế + Chi phí khác → khoản chên lệc đc tính vào chi phí hoạt động theo kỳ tốn TSCĐ mua hình thức trao đổi + giá trị hợp lý TSCĐ nhận + khoản thuế + chi phsu khác TSCĐ hình thành hình tức tự xây dựng + giá thành thực tế + chi phí lắp đặt chạy thử + chi phí khác - khoản lãi nội - lãng phí - khoản chi vượt mức TSCĐ đầu tư xây dựng → hình thành theo hình thức giao thầu + giá tốn cơng trình xây dựng + Lệ phí trước bạ + Các chi phí kahcs TSCĐ hữu hình đc cấp điều điến + giá trị cịn lại sổ kế toán đv chuyển đến + chi phí khác TSCĐ HH cho, biếu, tặng, liên doanh, vốn góp + giá trị thwo gái thực tế hội đồng giao nhhanaj + CHi phí khác TSCĐ VH mau sắn → tương tự TSCĐ HH TSCĐ VH tạo từ nội + Các chi phí liên quan trực tiếp đến khâu thiết kế, xâu dựng, sản xuất thửu nghiện đưa vào sử dụng Quyền sử dụng đất + tiền chi để có quyền sử dụng đất + chi phsi đền bù giải phóng amwtj + lệ phí trước bạn Quyền phát hành, quyền, sáng chế + chi phí chi để có đc Nhãn hiệu + chi phí liên quan trực tiếp đến việc mua nhãn hiệu hàng háo Phần mềm + tồn chi hí DN chi để có phần mềm TSCĐ th tài + giá trị hợp lý ts thuê thời điểm bắt đầu thuê + Nguyên giá thay đổi NG = NG cũ + chi phí nâng cấp - CF thao dỡ phận LƯU Ý - Chi phí có nhãn hiệu, quyền phát hành, ds khách hàng, nghiên cứu ko đc coi phận cấu thành nguyên giá b Thời hạn sử dụng Các yếu tố phụ thuộc - tuổi thọ kỹ thuật thiết kế - Hiện trạng TSCĐ đầu tư - tuổi tho KT TSCĐ TSCĐ hữu hình - TSCĐ mới: theo quy định NN - TSCĐ cũ: Thời gian SD TSCĐ Cũ = GT hợp lý TSCĐ cũ x Giá bán cảu TSCĐ THời gian sử dụng TSCĐ mưới loại TSCĐ vơ hình - DN tự xác định thời hạn sử dụng - tối đa ko 20 năm TSCĐ thuê - ko cam kết mua → theo thời hạn thuê - Có cam kết mua → sử dụng cách thức TSCĐ hữu hình 2.3.3 Phương pháp tính khấu hao Tên Khái niệm Công thức Lưu ý Ưu điểm Nhược điểm PPKH đường thẳng tỷ lệ mức khấu hao năm xđ mức cố định M= tính theo quý lấy KH TB năm chia cho số q, số tháng - Cách tính tốn đơn giản - ổn định chi phí kih doanh - - ko xđ xác mức độ hao mịn mức khấu hao năm đầu xác định cách lấy giá trị lại TSCĐ nhân với tỉ lệ khấu hao điều chỉnh M(i) = G(i) x Tdc mức khấu hao năm i thấp GT KH Tb từ KH từ năm thứ i năm cịn lại đc tính GT trung bình - thu hồi phần lớn nguồn vốn từ năm đầu - nhanh chóng đổi TSCĐ - giảm hao mịn vơ hình - chưa phản ánh hao mịn thực tế - chi phí giá thành ko ổn định - cách tính phức tạp mức khấu hao nằm đc xác định T(i)= (Ni+1).2/N(N+1 ) - khấu hao năm đầu lớn - nhanh - ko tính hao mịn thực tế - chi phí PPKH seo số dư dảm dần co điều chỉnh PPKH theo tỉ lệ khấu hao giảm dần T= M(i) giá trị khấu hao năm i G(i) giá trị tscd lại năm i Tdc=TxH H = 1.5 N