HD KHAI BS THUẾ GTGT GIẢM TIỀN THUẾ GTGT PHẢI nộp

HƯỚNG DẪN KHAI BỔ SUNG THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TRƯỜNG HỢP LÀM GIẢM TIỀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG PHẢI NỘP VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 04/09/2021 (Baocaotaichinh.vn) Trong q trình làm kế tốn, khai thuế giá trị gia tăng loại thuế khác, việc nhầm lẫn, khai sai chuyện bình thường nhiều kế tốn vừa làm qn với cơng việc lập tờ khai thuế, Tuy nhiên việc Doanh nghiệp kế toán yên tâm luật quản lý thuế cho phép phát sai sót doanh nghiệp có quyền khai bổ sung điều chỉnh, chí tốn cho khai Căn để khai thuế GTGT khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, Riêng thơng tư chờ đợi, có chúng tơi cập nhật lại sau Việc khai bổ sung khơng cịn quan tâm tới thời hạn nộp tờ khai cịn hay khơng, cần nộp tờ khai thuế GTGT lần đầu mà phát sai phải làm động tác KHBS Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế phải nộp Bản giải trình khai bổ sung tài liệu có liên quan, nộp Tờ khai bổ sung A VÍ DỤ SỐ 01: CƠNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ BCTC nộp tờ khai thuế GTGT quý 01/2021 cho Chi cục Thuế Quận 12 ngày 25/04/2021 với thông tin tờ khai hình Số tiền thuế phải nộp tờ khai thức 10.500.000 đồng Doan nghiệp nộp đủ vào ngân sách nhà nước Tuy nhiên tới ngày 02/09/2021 sau kiểm tra, Doanh nghiệp phát hóa đơn bán số 0000001 ngày 25/02/2021 với số tiền trước thuế 5.000.000 đồng tiền thuế VAT 10% 500.000 đồng kê lên bảng kê bán tổng hợp lên tờ khai thuế thành doanh thu 50.000.000 đồng tiền thuế GTGT đầu 5.000.000 đồng Như kế toán khai sai dẫn tới doanh nghiệp phải đóng thuế nhiều so với thực tế doanh nghiệp Với tình có bước khai KHBS sau: BƯỚC 1: Đăng nhập phần mềm HTKK chọn Tờ khai thuế GTGT tích thơng tin khai bổ sung KHBS tờ khai quý 01/2021 hình minh họa BƯỚC 2: Nhấn nút Đồng ý để xuất tờ khai điều chỉnh bảng KHBS hình BƯỚC 3: Tại tờ khai điều chỉnh, anh chị em chỉnh sửa lại tiêu bán 32 tiêu 33 theo thông tin quý doanh nghiệp Với ví dụ 01 phải trừ tiêu 32 33 số 45.000.000 đồng 4.500.000 đồng đồng có kết hình BƯỚC 4: Nhấn Tổng hợp KHBS nhấn ghi sang mục KHBS, ghi lý điều chỉnh bổ sung vào mục “Lý khác” sau nhấn ghi để lưu thơng tin hình BƯỚC 5: Nộp tờ khai KHBS và ghi nhận vào sổ sách trí nhớ Doanh nghiệp nộp 10.500.000 đồng vào ngân sách nhà nước theo số sai, khai bổ sung điều chỉnh giảm Doanh nghiệp phải đóng 6.000.000 đồng thơi, tức doanh nghiệp nộp dư vào ngân sách nhà nước 4.500.000 đồng, số tiền bù trừ cho kỳ phát sinh sau, làm đề nghị hoàn thuế GTGT nộp dư Tới kết thúc trình khai bổ sung điều chỉnh KHBS ví dụ số 01 Khơng có gõ số tiền 4.500.000 đồng tiêu 40 bảng KHBS vào tiêu 37 hay 38 B VÍ DỤ SỐ 02: CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ BCTC nộp tờ khai thuế GTGT quý 01/2021 cho Chi cục Thuế Quận 12 ngày 25/04/2021 với thông tin tờ khai hình Số tiền thuế phát sinh tờ khai thức lần 10.500.000 đồng doanh nghiệp nộp đầy đủ vào ngân sách nhà nước Tuy nhiên tới ngày 02/09/2021 sau kiểm tra, Doanh nghiệp phát hóa đơn bán số 0000001 ngày 24/02/2021 với số tiền trước thuế 100.000.000 đồng tiền thuế VAT 10% 10.000.000 đồng kê lên bảng kê bán tổng hợp lên tờ khai thuế kế toán lại kê khai 02 lần, dẫn tới bị thừa doanh thu 100.000.000 đồng tiền thuế GTGT đầu 10.000.000 đồng Với tình có bước khai KHBS sau: BƯỚC 1: Đăng nhập phần mềm HTKK chọn Tờ khai thuế GTGT tích thơng tin khai bổ sung KHBS tờ khai quý 01/2021 hình minh họa BƯỚC 2: Nhấn nút Đồng ý để xuất tờ khai điều chỉnh bảng KHBS hình BƯỚC 3: Tại tờ khai điều chỉnh, anh chị em chỉnh sửa lại tiêu mua vào 32 33 theo thông tin quý doanh nghiệp Với ví dụ 02 trừ doanh thu – tiêu 32 số tiền 100.000.000 đồng tiền thuế đầu – tiêu 33 số tiền 10.000.000 đồng có kết hình BƯỚC 4: Nhấn Tổng hợp KHBS nhấn ghi sang mục KHBS, ghi lý điều chỉnh bổ sung vào mục “Lý khác” sau nhấn ghi để lưu thơng tin hình BƯỚC 5: Kết xuất file XML tiến hành nộp tờ khai bổ sung KHBS quý 01/2021 đồng thời ghi sổ kế toán nhớ đầu, Doanh nghiệp nộp thừa vào ngân sách nhà nước số tiền 10.000.000 đồng, số tiền cho bù trừ với kỳ phát sinh làm thủ tục hoàn thuế GTGT nộp dư để lấy lại tiền Tới kết thúc trình khai bổ sung điều chỉnh ví dụ 02 Khơng gõ số tiền 10.000.000 đồng tiêu 40 bảng KHBS vào tiêu 37 hay 38 Lưu ý: Trường hợp nộp tờ khai chưa nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước, sau khai bổ sung số tiền phải nộp vào ngân sách nhà nước giảm ngồi việc nộp tờ khai online xong, anh chị em y 01 lên làm việc với phận kê khai để họ cập nhật theo số cho mình, khơng làm hệ thống ghi nhận theo số nợ ban đầu khai sai, đương nhiên chỉnh có khoản tiền chậm nộp theo số thực tế phát sinh Trên bước hướng dẫn CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ BCTC khai bổ sung KHBS Tờ khai thuế GTGT trường hợp làm tăng tiền thuế GTGT phải nộp vào ngân sách nhà nước Nguồn: https://baocaotaichinh.vn/tin-tuc/huong-dan-khai-bo-sung-thue-gia-tri-gia-tang-truong-hop-lamgiam-tien-thue-gia-tri-gia-tang-phai-nop-vao-ngan-sach-nha-nuoc-179950486-32848 ... khai chưa nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước, sau khai bổ sung số tiền phải nộp vào ngân sách nhà nước giảm ngồi việc nộp tờ khai online xong, anh chị em y 01 lên làm việc với phận kê khai để... đầu khai sai, đương nhiên chỉnh có khoản tiền chậm nộp theo số thực tế phát sinh Trên bước hướng dẫn CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ BCTC khai bổ sung KHBS Tờ khai thuế GTGT trường hợp làm tăng tiền thuế. .. THUẾ BCTC nộp tờ khai thuế GTGT quý 01/2021 cho Chi cục Thuế Quận 12 ngày 25/04/2021 với thơng tin tờ khai hình Số tiền thuế phát sinh tờ khai thức lần 10.500.000 đồng doanh nghiệp nộp đầy đủ vào