HD KHAI BS THUẾ GTGT TĂNG TIỀN THUẾ được KHẤU TRỪ CHUYỂN SANG kỳ SAU

HƯỚNG DẪN KHAI BỔ SUNG THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TRƯỜNG HỢP LÀM TĂNG TIỀN THUẾ ĐƯỢC KHẤU TRỪ CHUYỂN SANG KỲ SAU 03/09/2021 (Baocaotaichinh.vn) Trong trình làm kế toán, khai thuế giá trị gia tăng loại thuế khác, việc nhầm lẫn, khai sai chuyện bình thường nhiều kế tốn vừa làm qn với công việc lập tờ khai thuế, Tuy nhiên việc Doanh nghiệp kế tốn n tâm luật quản lý thuế cho phép phát sai sót doanh nghiệp có quyền khai bổ sung điều chỉnh, chí tốn cho khai Căn để khai thuế GTGT khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, Riêng thơng tư chờ đợi, có cập nhật lại sau Việc khai bổ sung khơng cịn quan tâm tới thời hạn nộp tờ khai cịn hay khơng, cần nộp tờ khai thuế GTGT lần đầu mà phát sai phải làm động tác KHBS Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế phải nộp Bản giải trình khai bổ sung tài liệu có liên quan, khơng phải nộp Tờ khai bổ sung A VÍ DỤ SỐ 01: CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ BCTC nộp tờ khai thuế GTGT quý 01/2021 cho Chi cục Thuế Quận 12 ngày 25/04/2021 với thơng tin tờ khai hình Tuy nhiên tới ngày 02/09/2021 sau kiểm tra, Doanh nghiệp phát hóa đơn mua vào số 0000001 ngày 25/02/2021 với số tiền trước thuế 100.000.000 đồng tiền thuế VAT 10% 10.000.000 đồng kê lên bảng kê mua vào tổng hợp lên tờ khai thuế nhẫm lần thành số tiền mua vào trước thuế có 10.000.000 đồng tiền thuế VAT 10% có 1.000.000 đồng Như khai thiếu 90.000.000 đồng tiền mua vào trước thuế 9.000.000 đồng tiền thuế VAT đầu vào Với tình có bước khai KHBS sau: BƯỚC 1: Đăng nhập phần mềm HTKK chọn Tờ khai thuế GTGT tích thơng tin khai bổ sung KHBS tờ khai quý 01/2021 hình minh họa BƯỚC 2: Nhấn nút Đồng ý để xuất tờ khai điều chỉnh bảng KHBS hình BƯỚC 3: Tại tờ khai điều chỉnh, anh chị em chỉnh sửa lại tiêu mua vào 23 -24-25 theo thông tin quý doanh nghiệp Với ví dụ cộng thêm tiêu 23 thêm 90.000.000 đồng, tiêu 24, 25 thêm 9.000.000 đồng có kết hình BƯỚC 4: Nhấn Tổng hợp KHBS nhấn ghi sang mục KHBS, ghi lý điều chỉnh bổ sung vào mục “Lý khác” sau nhấn ghi để lưu thơng tin hình BƯỚC 5: Do tiêu 43 bảng KHBS – Tiền Thuế GTGT khấu trừ chuyển sang kỳ sau tăng lên thêm 9.000.000 đồng, số anh chị em gõ vào tiêu số 38 tờ khai thuế GTGT thời điểm mà làm thủ tục KHBS Trong trường hợp ví dụ, thời điểm làm thủ tục KHBS ngày 02/09/2021, thời điểm quý 2/2021 xong, nên gõ vào tờ khai quý 03/2021 mà Anh chị em mở tờ khai quý 03/2021 lên gõ trước vào chi tiêu số 38 kẻo quên kết hình minh họa BƯỚC 6: Nộp tờ khai KHBS và chờ làm tờ khai quý 03/2021 xong nộp cho quan thuế kết thúc trình khai bổ sung điều chỉnh KHBS ví dụ số B VÍ DỤ SO 02: CƠNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ BCTC nộp tờ khai thuế GTGT quý 01/2021 cho Chi cục Thuế Quận 12 ngày 25/04/2021 với thơng tin tờ khai hình Tuy nhiên tới ngày 02/09/2021 sau kiểm tra, Doanh nghiệp phát hóa đơn bán số 0000001 ngày 24/02/2021 với số tiền trước thuế 100.000.000 đồng tiền thuế VAT 10% 10.000.000 đồng kê lên bảng kê bán tổng hợp lên tờ khai thuế kế toán lại kê khai trùng lặp ( Tức kê khai 02 lần số tiền thuế doanh thu số 00000001) Như khai dư 100.000.000 đồng doanh thu bán 10.000.000 đồng tiền thuế VAT đầu Với tình có bước khai KHBS sau: BƯỚC 1: Đăng nhập phần mềm HTKK chọn Tờ khai thuế GTGT tích thơng tin khai bổ sung KHBS tờ khai quý 01/2021 hình minh họa BƯỚC 2: Nhấn nút Đồng ý để xuất tờ khai điều chỉnh bảng KHBS hình BƯỚC 3: Tại tờ khai điều chỉnh, anh chị em chỉnh sửa lại tiêu mua vào 32 33 theo thông tin quý doanh nghiệp Với ví dụ trừ doanh thu – tiêu 32 tiền thuế đầu – tiêu 33 tờ khai thuế GTGT hóa đơn trùng lặp ta có kết hình BƯỚC 4: Nhấn Tổng hợp KHBS nhấn ghi sang mục KHBS, ghi lý điều chỉnh bổ sung vào mục “Lý khác” sau nhấn ghi để lưu thơng tin hình BƯỚC 5: Mặc dù khai trùng lặp hóa đơn bán ra, tiêu 43 bảng KHBS – Tiền Thuế GTGT khấu trừ chuyển sang kỳ sau tăng lên thêm 10.000.000 đồng, số anh chị em gõ vào tiêu số 38 tờ khai thuế GTGT thời điểm mà làm thủ tục KHBS Trong trường hợp ví dụ 02, thời điểm làm thủ tục KHBS ngày 02/09/2021, thời điểm quý 2/2021 xong, nên gõ vào tờ khai quý 03/2021 mà Anh chị em mở tờ khai quý 03/2021 lên gõ trước vào chi tiêu số 38 kẻo quên kết hình minh họa BƯỚC 6: Nộp tờ khai KHBS và chờ làm tờ khai quý 03/2021 xong nộp cho quan thuế kết thúc trình khai bổ sung điều chỉnh KHBS ví dụ số 02 Trên bước hướng dẫn CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ BCTC khai bổ sung KHBS Tờ khai thuế GTGT trường hợp làm tăng tiền thuế GTGT khấu trừ chuyển sang kỳ sau ... hợp KHBS nhấn ghi sang mục KHBS, ghi lý điều chỉnh bổ sung vào mục “Lý khác” sau nhấn ghi để lưu thơng tin hình BƯỚC 5: Do tiêu 43 bảng KHBS – Tiền Thuế GTGT khấu trừ chuyển sang kỳ sau tăng lên... 5: Mặc dù khai trùng lặp hóa đơn bán ra, tiêu 43 bảng KHBS – Tiền Thuế GTGT khấu trừ chuyển sang kỳ sau tăng lên thêm 10.000.000 đồng, số anh chị em gõ vào tiêu số 38 tờ khai thuế GTGT thời điểm... hướng dẫn CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ BCTC khai bổ sung KHBS Tờ khai thuế GTGT trường hợp làm tăng tiền thuế GTGT khấu trừ chuyển sang kỳ sau