HƯỚNG DẪN KHAI BỔ SUNG THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG TRƯỜNG HỢP LÀM TĂNG TIỀN THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG PHẢI NỘP VÀO NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC 04/09/2021 (Baocaotaichinh.vn) Trong q trình làm kế tốn, khai thuế giá trị gia tăng loại thuế khác, việc nhầm lẫn, khai sai chuyện bình thường nhiều kế tốn vừa làm qn với cơng việc lập tờ khai thuế, Tuy nhiên việc Doanh nghiệp kế toán yên tâm luật quản lý thuế cho phép phát sai sót doanh nghiệp có quyền khai bổ sung điều chỉnh, chí tốn cho khai Căn để khai thuế GTGT khai bổ sung điều chỉnh thuế GTGT Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14 Nghị định số 126/2020/NĐ-CP, Riêng thơng tư chờ đợi, có chúng tơi cập nhật lại sau Việc khai bổ sung khơng cịn quan tâm tới thời hạn nộp tờ khai cịn hay khơng, cần nộp tờ khai thuế GTGT lần đầu mà phát sai phải làm động tác KHBS Trường hợp khai bổ sung không làm thay đổi nghĩa vụ thuế phải nộp Bản giải trình khai bổ sung tài liệu có liên quan, nộp Tờ khai bổ sung A VÍ DỤ SỐ 01: CƠNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ BCTC nộp tờ khai thuế GTGT quý 01/2021 cho Chi cục Thuế Quận 12 ngày 25/04/2021 với thông tin tờ khai hình Tuy nhiên tới ngày 02/09/2021 sau kiểm tra, Doanh nghiệp phát hóa đơn mua vào số 0000001 ngày 25/02/2021 với số tiền trước thuế 20.000.000 đồng tiền thuế VAT 10% 2.000.000 đồng kê lên bảng kê mua vào tổng hợp lên tờ khai thuế nhẫm lẫn kê trùng lặp Như kế tốn khai sai dơi so với số 20.000.000 đồng tiền mua vào trước thuế 2.000.000 đồng tiền thuế VAT đầu vào Với tình có bước khai KHBS sau: BƯỚC 1: Đăng nhập phần mềm HTKK chọn Tờ khai thuế GTGT tích thông tin khai bổ sung KHBS tờ khai quý 01/2021 hình minh họa BƯỚC 2: Nhấn nút Đồng ý để xuất tờ khai điều chỉnh bảng KHBS hình BƯỚC 3: Tại tờ khai điều chỉnh, anh chị em chỉnh sửa lại tiêu mua vào 23 -24-25 theo thông tin quý doanh nghiệp Với ví dụ 01 phải trừ tiêu 23 20.000.000 đồng, tiêu 24, 25 trừ 2.000.000 đồng có kết hình BƯỚC 4: Nhấn Tổng hợp KHBS nhấn ghi sang mục KHBS, ghi lý điều chỉnh bổ sung vào mục “Lý khác” sau nhấn ghi để lưu thơng tin hình BƯỚC 5: Nộp tờ khai KHBS và xuất quỹ 2.000.000 đồng mang nộp vào ngân sách nhà nước kết thúc trình khai bổ sung điều chỉnh KHBS ví dụ số 01 Khơng có gõ vào tiêu 37 hay 38 Việc tính chậm nộp anh chị em biết tính làm nộp với số tiền phát sinh thêm, cịn khơng biết nộp tờ khai KHBS cho quan thuế, hệ thống tính số tiền chậm nộp, lúc anh chị em nộp B VÍ DỤ SỐ 02: CÔNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ BCTC nộp tờ khai thuế GTGT quý 01/2021 cho Chi cục Thuế Quận 12 ngày 25/04/2021 với thông tin tờ khai hình Tuy nhiên tới ngày 02/09/2021 sau kiểm tra, Doanh nghiệp phát hóa đơn bán số 0000001 ngày 24/02/2021 với số tiền trước thuế 100.000.000 đồng tiền thuế VAT 10% 10.000.000 đồng kê lên bảng kê bán tổng hợp lên tờ khai thuế kế tốn lại khơng kê khai, dẫn tới bị thiếu doanh thu 100.000.000 đồng tiền thuế GTGT đầu 10.000.000 đồng Với tình có bước khai KHBS sau: BƯỚC 1: Đăng nhập phần mềm HTKK chọn Tờ khai thuế GTGT tích thơng tin khai bổ sung KHBS tờ khai quý 01/2021 hình minh họa BƯỚC 2: Nhấn nút Đồng ý để xuất tờ khai điều chỉnh bảng KHBS hình BƯỚC 3: Tại tờ khai điều chỉnh, anh chị em chỉnh sửa lại tiêu mua vào 32 33 theo thơng tin q doanh nghiệp Với ví dụ 02 cộng thêm doanh thu – tiêu 32 thêm 100.000.000 đồng tiền thuế đầu – tiêu 33 cộng thêm 10.000.000 đồng có kết hình BƯỚC 4: Nhấn Tổng hợp KHBS nhấn ghi sang mục KHBS, ghi lý điều chỉnh bổ sung vào mục “Lý khác” sau nhấn ghi để lưu thơng tin hình BƯỚC 5: Kết xuất file XML tiến hành nộp tờ khai bổ sung KHBS quý 01/2021 đồng thời mang 10.000.000 đồng nộp vào ngân sách nhà nước kết thúc trình khai bổ sung điều chỉnh ví dụ 02 Khơng gõ số tiền 10.000.000 đồng tiêu 40 bảng KHBS vào tiêu 37 hay 38 Việc tính chậm nộp anh chị em biết tính làm nộp với số tiền phát sinh thêm, cịn khơng biết nộp tờ khai KHBS cho quan thuế, hệ thống tính số tiền chậm nộp, lúc anh chị em nộp Nguồn: https://baocaotaichinh.vn/tin-tuc/huong-dan-khai-bo-sung-thue-gia-tri-gia-tang-truong-hop-lamtang-tien-thue-gia-tri-gia-tang-phai-nop-vao-ngan-sach-nha-nuoc-921043681-368451 ... mua vào trước thuế 2.000.000 đồng tiền thuế VAT đầu vào Với tình có bước khai KHBS sau: BƯỚC 1: Đăng nhập phần mềm HTKK chọn Tờ khai thuế GTGT tích thơng tin khai bổ sung KHBS tờ khai quý 01/2021... thống tính số tiền chậm nộp, lúc anh chị em nộp B VÍ DỤ SỐ 02: CƠNG TY TNHH ĐẠI LÝ THUẾ BCTC nộp tờ khai thuế GTGT quý 01/2021 cho Chi cục Thuế Quận 12 ngày 25/04/2021 với thơng tin tờ khai hình... 40 bảng KHBS vào tiêu 37 hay 38 Việc tính chậm nộp anh chị em biết tính làm nộp với số tiền phát sinh thêm, cịn khơng biết nộp tờ khai KHBS cho quan thuế, hệ thống tính số tiền chậm nộp, lúc anh