CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
Báo cáo tốt nghiệp ….………… TRƯỜNG …………………… BÁO CÁO TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: GVHD: …… SVTT: …… LỚP: K4 NH01 KHOA: KINH TẾ HCM, Ngày tháng năm 20… Trang Báo cáo tốt nghiệp LỜI CẢM ƠN Trước tiên em xin gửi lời cảm ơn đến nhà trường đào tạo tạo điều kiện cho em có hội hồn thành tốt q trình thực tập mình! Xin gửi lời cảm ơn đến ngân hàng techcombank tạo điều kiện tốt cho tơi hồn thành đợt thực tập Xin gửi lời cảm ơn sâu sắc đến thầy …… tận tình hướng dẫn em q trình thực khóa luận Và xin cảm ơn bạn bè đọc giả xem góp ý cho đề tài hồn thiện hơn! MỈc dù đà cố gắng nỗ lực song thời gian thực tập ngắn trình độ thân hạn chế nên Chuyên Đề em không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý thầy cô để Chuyên Đề em hoàn thiƯn h¬n Em xin chân thành cảm ơn ! Trang Báo cáo tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP Trang Báo cáo tốt nghiệp NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN Trang Báo cáo tốt nghiệp MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN trang NHẬN XÉT CỦA CƠ QUAN THỰC TẬP trang NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƯỚNG DẪN trang MỤC LỤC trang TÀI LIỆU THAM KHẢO trang GIẢI THÍCH KÝ HIỆU trang MỞ ĐẦU trang LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI trang MỤC ĐÍCH NGHIÊNG CỨU ĐỀ TÀI trang Ý KIẾN trang 10 CHƯƠNG I trang 11 I/ Tổng quan quan thực tập ngân hàng Techcombank trang 11 II/ Ảnh hưởng hình thức pháp luật trang 15 CHƯƠNG II trang 16 I/ Phân tích đề tài: trang 16 1/ Phân tích khái quát cấu tài sản – nguồn vốn trang 16 2/ Phân tích tình hình tình hình sử dụng vốn Techcombank trang 19 3/ Phân tích tình hình thu nhập, chi phí khả sinh lời Techcombank trang 20 II/ So sánh đề tài với đối thủ cạnh tranh ngành trang 28 Ưu điểm .trang 28 2/ Tồn trang 29 3/ Nguyên nhân tồn trang 30 4/ Kết luận chương trang 30 CHƯƠNG III trang 31 Khó khăn_Thuận lợi_Phương hướng phát triển trang 31 KẾT LUẬN trang 34 Trang Báo cáo tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO Ngân hàng TMCP Kỹ Thương ( 2002-2003), Bản tin ngân hàng Phạm thị Gái (1997), Phân tích hoạt động kinh doanh, Nxb Giáo dục Tạp chí Kế toán số năm 2000, 2001, 2002, 2003 Tạp chí Khoa học đào tạo ngân hàng số năm 2001, 2002, 2003 Tạp chí Ngân hàng số năm 2001, 2002 , 2003 va 2004 Tạp chí Thị trường tài tiền tệ số năm 2000, 2001, 2002, 2003 2004 www techcombank.com.vn www thiencan.wordpress.com Trang Báo cáo tốt nghiệp GIẢI THÍCH KÝ HIỆU BCTC Báo cáo tài CKH Có kì hạn KKH Khơng kì hạn NHNN Ngân hàng nhà nước IMF Quỹ tiền tệ quốc tế TCTD Tổ chức tín dụng TSCĐ Tài sản cố định Techcombank Ngân hàng thương mại cổ phần kỹ thương BCKQKD Báo cáo kết kinh doanh BCĐKT Bảng cân đối kế tốn GTCG Giấy tờ có giá CSTT Chính sách tiền tệ Trang Báo cáo tốt nghiệp MỞ ĐẦU LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Trong kinh tế thị trường vấn đề lợi nhuận vấn đề vô quan trọng mà doanh nghiệp quan tâm Lợi nhuận không phản ánh kết kinh doanh doanh nghiệp mà phản ánh khả tồn tại, phát triển uy tín doanh nghiệp thị trường Tuy nhiên, điều kiện cạnh tranh gay gắt kinh tế thị trường, việc tạo đồng lợi nhuận vơ khó khăn Chính để tăng thu nhập, tiết kiệm chi phí vấn đề quan trọng đặt cho NHTM Tìm giải pháp quan trọng để giải pháp trở thành thực lại quan trọng Điều đòi hỏi phải có quan tâm mức ngành Ngân Hàng nhà hoạch định sách Kinh tế vĩ mô khác Với lý nêu trên, sau hồn thành chương trình học tập thực tập NHTM em mạnh dạn lựa chọn đề tài phân tích tài Trang Báo cáo tốt nghiệp MỤC ĐÍCH NGHIÊNG CỨU ĐỀ TÀI “… Tuyệt nhiên khơng có lý thuyết hay mơ hình kinh tế khuôn mẫu, mực thước cho thành cơng chắn kinh doanh, chẳng có đũa thần hay viên ngọc ước dành sẵn cho ưa thích mộng mơ chốn thương trường đầy giơng gió Chấp nhận thị trường có nghĩa chấp nhận ngự trị tự nhiên qui luật thị trường vừa mang tính sịng phẳng vừa chứa đựng lịng đầy tính bất trắc đến nghiệt ngã.”(Nguyễn Tấn Bình) Những lời nói viết dường để dành riêng nói lĩnh vực kinh doanh đặc biệt với chủ thể kinh doanh đặc biệt người ta biết đến tên hệ thống ngân hàng thương mại Cạnh tranh khốc liệt, nghiệt ngã chứa đựng đầy rủi ro - đặc tính bật lĩnh vực kinh doanh ngân hàng Tự xác định chỗ đứng cho kinh doanh lĩnh vực tiền tệ- nơi nhạy cảm kinh tế- ngân hàng - ví thuyền căng buồm phong ba- nỗ lực mệt mỏi để tạo cho chỗ đứng tiếng nói riêng chốn cạnh tranh khốc liệt Câu thần mở cánh cửa thành công dường đơn giản: “ Biết mình, biết ta trăm trận trăm thắng” nhận thức điều cách sâu sắc Đó có lẽ lí khiến cho phân tích DN đóng vai trị đặc biệt quan trọng trở nên việc làm thiếu ngân hàng nào, nhà quản trị ngân hàng phân tích DN đường ngắn để tiếp cận với tranh tồn cảnh tình hình tài ngân hàng mình, thấy ưu nhược điểm nguyên nhân nhược điểm để có định hướng kinh doanh đắn tương lai Trang Báo cáo tốt nghiệp Ý KIẾN Phân tích tài sử dụng tập hợp khái niệm, phương pháp công cụ cho phép xử lý thông tin kế tốn thơng tin khác quản lý nhằm đánh giá tình hình tài doanh nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ chất lượng hiệu hoạt động doanh nghiệp Quy trình thực phân tích tài ngày áp dụng rộng rãi đơn vị kinh tế tự chủ định tài doanh nghiệp thuộc hình thức, áp dụng tổ chức xã hội, tập thể quan quản lý, tổ chức công cộng Đặc biệt, phát triển doanh nghiệp, ngân hàng thị trường vốn tạo nhiều hội để phân tích tài chứng tỏ thực có ích vơ cần thiết Trang Báo cáo tốt nghiệp Hệ số toán = -Nợ Tỷ lệ năm 2001 1,45 năm 2002 1,09 Cả hai số cho thấy khả toán tốt Techcombank qua năm dù tỷ lệ năm 2002 có giảm lớn Tuy nhiên, hệ số bộc lộ số điểm chưa hợp lý, là: Mẫu số khoản nợ Techcombank bao gồm khoản nợ dài hạn mà thời gian hoàn trả lâu dài Techcombank hồn tồn chủ động hoạt động kinh doanh để toán Do vậy, việc đảm bảo tài sản lưu động để toán cho khoản nợ dài hạn không cần thiết ngân hàng cần quan tâm đặc biệt khoản cần tốn (trong vịng năm) việc dự trữ tiền mặt chứng khoán lỏng để kịp thời đáp ứng nhu cầu chi trả cần thiết khoản dài hạn, ngân hàng hồn tồn chủ động nguồn vốn Trong hoạt động mình, Techcombank khơng thường xun đảm u cầu tính tốn, thống kê nguồn vốn theo kỳ đáo hạn thực tế Do vậy, xét tính ổn định mức độ ổn định Tài sản lưu động chưa đảm bảo Vì thế, hệ số ln lớn qua năm song khơng nói lên ngân hàng có khả tốn lành mạnh, khơng gặp chút khó khăn Qua việc xem xét thực trạng phân tích tình hình dự trữ đảm bảo khả tốn ta rút ta số nhận xét sau: Thứ Ngân hàng phân tích khả tốn theo yêu cầu đặt ra, sử dụng phương pháp so sánh phương pháp tỉ lệ thực tiễn phân tích Thứ hai Thực tế cơng tác phân tích Techcombank cịn sơ sài tiêu sử dụng ngân hàng cịn chưa hồn tồn xác như: hệ số toán… tiêu khơng nói lên ngân hàng tốn khoản có nhu cầu chi trả phát sinh không theo dự kiến Trang 19 Báo cáo tốt nghiệp 3/ Phân tích tình hình thu nhập, chi phí khả sinh lời Techcombank 3.1/ Phân tích tình hình thu nhập, chi phí ngân hàng Tình hình thu nhập chi phí NHTMCPKT thể qua bảng 2.7: Bảng 2.7: Tình hình thu nhập Techcombank (Đơn vị: Tỷ đồng) 2002 320,5 Tỷ trọng (%) 68,73 So sánh 2003/2002 Số tuyệt % đối 112,4 54,01 23,78 103,7 22,24 29,6 39,95 0,384 0,12 0,539 0,11 0,155 40,36 282,58 90,68 427,74 91,1 145,16 51,4 Thu từ nghiệp vụ BL 2,24 0,72 3,53 0,76 1,29 57,59 Thu phí dịch vụ TT 17,14 5,5 24,9 5,34 7,76 45,3 Thu phí dịch vụ NQ 0,137 0,04 1,1 0,23 0,783 247 Thu từ tham gia TTTT 0,025 0,008 0,023 0,005 - 0,002 -8 6,3 2,02 9,6 2,06 3,3 52,4 Thu từ DV uỷ thác, đại lý 0,002 0,0006 0,005 0,001 0,003 150 Thu từ dich vụ khác 2,01 0,64 2,2 0,47 0,19 9,45 Khoản thu nhập bất thường 0,153 0,39 0,2 0,054 0,047 30,7 Tổng thu lãi 28,05 9,32 38,56 8,9 9,53 33,9 Tổng thu nhập 311,61 100 466,3 100 154,69 49,64 Chỉ tiêu 2003 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Thu lãi cho vay 208,1 66,78 Thu lãi tiền gửi 74,1 Thu lãi góp vốn mua CP Tổng thu từ lãi Lãi từ kinh doạnh ngoại hối (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh Techcombank năm 2002, 2003) Nhìn cách tổng quát, tổng thu nhập năm 2003 466,3 tỷ đồng tăng 154,69 tỷ so với tổng thu nhập năm 2002, tương đương với tốc độ tăng 49,64% Sự tăng lên thu nhập từ lãi tăng 154,16 tỷ tương đương tăng 51,4% năm 2003 so với năm 20022, thu lãi năm 2003 tăng 9,53 tỷ (tương đương tăng 33,9%) Điều cho thấy dấu hiệu việc tăng trưởng Techcombank qua năm Hầu hết tất khoản mục có tăng trưởng cụ thể là: Trang 20 Báo cáo tốt nghiệp Cũng NHTM khác, nguồn thu từ nghiệp vụ truyền thống Techcombank chiếm tỷ trọng lớn Khoản thu lãi cho vay năm 2003 320,5 tỷ (68,73%) tăng 112,4 tỷ so với năm 2002 (208,17 tỷ với tỷ trọng 66,78%) tương đương với tốc độ tăng 54,01% Đây cấu thu nhập hợp lý khoản mục thu từ tín dung ln chiếm khoảng từ 60% đến 70 % tổng thu nhập ngân hàng Có kết nhờ cố gắng nỗ lực tồn thể ngân hàng việc tích cực tiếp cận khách hàng, làm tốt công tác cho vay thu lãi từ khoản vay Khoản mục mang lai thu nhập lớn thứ hai cho techcombank cấu tổng thu nhập khoản thu từ lãi tiền gửi Techcombank tổ chức tín dụng khác cụ thể năm 2002 74,1 (23,78%) năm 2003 103,7 (29,6 %) Như qua hai năm khoản thu nhập từ lãi tiền gửi Techcombank đă tăng số tuuyệt đối 29,6 tỷ tương đương với tỷ lệ tăng 39,95% Đứng vị trí thứ cấu thu nhập Techcombank khoản thu từ dịch vụ toán Năm 2003 doanh thu từ hoạt động toán 24,9 tỷ chiếm 5,34% tổng thu nhập năm 2002 đạt số tuyệt đối 17,14 tỷ đồng chiếm 5,5% tổng thu nhập năm 2002 Lãi từ kinh doanh ngoại hối tăng so với năm trước với số tiền tăng 3,3 tỷ, tương đương với tăng 52,4% số tương đối Khoản thu từ dịch vụ uỷ thác đại lý tăng lên qua năm Năm 2003 đạt 0,005 tỷ (0,001%) tăng 0,003 tỷ so với 2002 (năm 2002 đạt 0,002 tỷ, chiếm 0,0006% tổng thu nhập năm 2002) tương đương với tốc độ tăng số tương đối 158% Thu góp vốn mua cổ phần, thu từ hoạt động bảo lãnh, thu phí từ dịch vụ ngân quỹ, thu từ dịch vụ khác khoản thu bất thường tăng lên có khoản thu từ tham gia thị trường tiền tệ có sụt giảm, cụ thể giảm 0,002 tỷ- tương đương với số tương đối giảm 8% Trang 21 Báo cáo tốt nghiệp 3.2/ Phân tích chi phí Techcombank Bảng 2.8: Tình hình chi phí Techcombank (Đơn vi: tỷ đồng) 2002 2003 So sánh Chi trả lãi tiền gửi 116,96 Tỷ trọng (%) 38,2 Chi trả lãi tiền vay 97,8 32 120 27,95 22,2 22,7 Tổng chi phí trả lãi 214,76 70,12 272,1 63,4 57,34 26,7 Chi khác hoạt động HĐV 0,263 0,086 0,35 0.08 0,087 33 Chi dịch vụ toán 6,85 2,24 9,8 2,28 2,95 43 Chi tham gia TTTT 0,018 0,006 0,015 Chi nộp thuế 0,67 0,22 0,85 0,2 0,18 26,9 Chi nộp khoản phí,lệ phí 0,11 0,036 0,12 0,03 0,01 9,1 Chi phí cho nhân viên 16,95 5,53 35,43 8,25 18,48 1,1 Chi hoạt động Qlý & công 11,33 3,7 22,52 5,24 11,19 98,76 Chi khấu hao TSCĐ 2,26 0,74 2,65 0,62 0,39 17,25 Chi khác tài sản 4,94 1,61 1,63 2,06 41,7 Chi dự phòng 46,96 15,33 76,84 17,9 29,88 63,63 Chi nộp phí BHTG 0.753 0,24 1,37 0,32 0,617 81,9 Chi bất thường khác 0,39 0,062 0,25 0,067 -0,14 - 35,9 Tổng chi phí ngồi lãi 91,51 29,88 157,2 36,6 65,69 71,78 Tổng chi phí 306,27 100 429,3 100 123,03 40,2 Chỉ tiêu Số tiền 152,1 Tỷ trọng (%) 35,43 Số tuyệt đối 35,14 30 Số tiền 0,003 - 0,003 % -16,7 cụ (Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh Techcombank năm 2002- 2003) Bảng thấy cho thấy tổng chi phí ngân hàng năm 2003 429,3 tỷ tăng 123,03 tỷ so với 2002 tương đương với tốc độ tăng chi phí 40,2% Tổng chi phí tăng lên nguyên nhân tăng lên tổng chi phí trả lãi tổng chi phí ngồi lãi Tổng chi phí trả lãi năm 2003 272,1 tỷ đồng tăng 57,34 tỷ (tương đương tăng 27,7%) so với năm 2002 tổng chi phí lãi tăng 65,69 tỷ tương đương với tốc độ tăng 71,78% từ năm Trang 22 Báo cáo tốt nghiệp 2002 qua năm 2003 Có thể thấy biến động khoản mục chi phí sau: Chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí khoản chi trả lãi tiền gửi Năm 2002, chi phí cho trả lãi tiền gửi 116,96 tỷ (38,2%), đến 2003 khoản chi 152,1 tỷ (35,43) tương đương với tăng số tuyệt đối 35,14 tỷ số tương đối 30% Điều dễ hiểu ngân hàng phải bỏ lượng chi phí tương đương để có khoản thu lớn Khoản mục chiếm tỷ trọng lớn thứ hai tổng chi phí ngân hàng chi trả lãi tiền vay Năm 2002 khoản chi 97,8 tỷ (32%) sang đến 2003 khoản chi 120 tỷ (27,95%) Như qua hai năm khoản chi trả lãi tiền vay tăng lên 22,3 tỷ tương đương số tương đối 22,7% Khoản chi dự phòng khoản chi chiếm tỷ trọng lớn tổng chi phí ngân hàng Tại Techcombank nhìn vào bảng số liệu ta thấy năm2002 chi phí cho dự phịng 49,96 tỷ (15,33%), sang đến 2003 khoản chi 76,84 tỷ (17,9%) Như vậy, qua hai năm chi phí cho dự phòng nâng lên 29,88 tỷ tương đương với tốc độ tăng 63,63% Chi phí cho nhân viên khoản chi khơng nhỏ tỷ trọng chi phí ngân hàng, đặc biệt ngân hàng có mạng lưới giao dịch rộng số lượng nhân viên cao Qua năm chi phí cho nhân viên tăng 18,48 tỷ tương đương với tỷ lệ 1,1 % Các khoản mục chi phí khác tăng với tốc độ tăng cao như: chi hoạt động quản lý công cụ, tăng 11,19 tỷ tương đương với tăng 98,76%; chi khác tài sản; chi nộp bảo hiểm tiền gửi tăng 0,617 tỷ tương đương với 81,9 %; chi khác tài sản tăng 2,06 tỷ tương đương với 41,7 % Trong khoản chi có khoản chi tham gia thị trường tiền tệ giảm 0.003 tỷ, tương đương giảm 16,7 % chi bất thường giảm 0,14 tỷ (35,9%) Tuy nhiên khoản mục chiếm tỷ trọng nhỏ tổng chi phí nên khơng làm cho tổng chi phí giảm xuống nhiều Trong cơng tác phân tích tình hình thu nhập – chi phi mình nhà quản tri Techcombank khơng quan tâm phân tích riêng lẻ chi phí thu nhập mà, cách tồn diện, tính tốn tỷ lệ: Chi phí/doanh thu để nghiên cứu mối quan hệ chi phí thu nhập Hai tiêu tỷ trọng khoản chi phí thu nhập cho thấy cấu thu nhập, cấu chi phí phát sinh q trình kinh doanh ngân hàng biến động cấu Để đánh giá biến động có hợp lý khơng việc phân tích tỷ lệ chi Trang 23 Báo cáo tốt nghiệp phí/thu nhập cách làm hiệu cần thiết Tỷ trọng chi phí thu nhập cho biét 100 đồng thu nhập ngân hàng phải đồng cho chi phí nói chung cho khoản chi phí nói riêng Thơng thường tỷ lệ phải < 100% xa 100% tốt, thể ngân hàng kinh doanh có hiệu quản lý tốt khoản chi phí kỳ Theo số thống kê, năm 2002 tỷ lệ chi phí/doanh thu Techcombank giảm từ 90% đầu năm xuống 83% cuối năm Sang năm 2003 tỷ trọng Chi phí/ doanh thu 92% với tổng chi phí 429,3 tỷ tổng thu nhập 466,3 tỷ đồng Như thế, nói năm 2002 cơng tác quản lý chi phí ngân hàng tốt so với năm 2003 Việc tăng quy mô ngồn vốn tài sản lên 30% năm 2003 đồng nghĩa với việc doanh thu chi phí tăng so với năm 2002 số tuyệt đối ngân hàng cần xem xét cơng tác quản lý chi phí để có tỷ trọng chi phí/thu nhập cách hợp lý, đảm bảo mang lại lợi nhuận cao cho ngân hàng Qua việc khảo sát thực tế phân tích tình hình thu nhập chi phí Techcombank ta thấy nét bật sau: Thứ Cơng tác phân tích đề cập đến đầy đủ khía cạnh, nội dung thu nhập chi phí Nhà phân tích khơng nghiên cứu thu nhập, chi phí cách riêng rẽ mà quan tâm đến mối quan hệ thu nhập chi phí để xây dựng cấu hợp lý cho hai khoản mục Phương pháp sử dụng phân tích cách hiệu phương pháp so sánh phương pháp tỷ lệ Thứ hai Trong cơng tác phân tích, nhà quản trị sử dụng tiêu tổng thu nhập tổng chi phí cho thấy quy mơ thu nhập chi phí ngân hàng thời kỳ định biến động chúng thời kỳ Tuy nhiên việc thay đổi quy mô thu nhập hay chi phí chưa thể kết luận điều ngân hàng có thay đổi quy mô đầu tư Điều đồng nghĩa với việc ngân hàng phải xem xét biến động thu nhập chi phí mối quan hệ với quy mô tài sản, nguồn vốn hay lao động- cách để có kết luận xác đánh tình hình thu nhập chi phí ngân hàng Thứ ba Ngân hàng chưa đề cập đến việc tính tốn lãi suất hịa vốn- mà tiêu phản ánh nội dung quan trọng mức lãi suất đầu thu nhập ngân hàng đủ để bù đắp chi phí cho nguồn vốn huy động Trang 24 Báo cáo tốt nghiệp 3.3/ Phân tích tình hình lợi nhuận Techcombank Lợi nhuận mục tiêu theo đuổi đơn vị kinh doanh ngân hàng khơng phải ngoại lệ Việc phân tích chi phí thu nhập thân ngân hàng thực chất để có nhìn tổng quan tình hình hoạt động để nhà quản tri ngân hàng đưa biện pháp nhằm tăng thu giảm chi, nâng cao dược lợi nhuận- mục tiêu cuối mà ngân hàng theo đuổi Bảng 2.9 sau cho thấy tình hình lợi nhuận Techcombank sau: Bảng 2.9 : Tình hình lợi nhuận Techcombank (đơn vị: Tỷ đồng) Chỉ tiêu 2001 2002 2003 Tổng thu 173,662 311,613 Tổng chi 173,662 Lợi nhuận So sánh 2003/2002 Số tuyệt đối % 466,3 154,687 49,64 306,272 429,3 123.028 40,12 5,341 37 31,659 592,8 (Nguồn: Báo cáo thường niên Techcombank năm 2001, 2002, 2003) Nhìn vào bảng lợi nhuận Techcombank thấy lợi nhuận năm sau cao năm trước Tốc độ tăng lợi nhuận cao Trong năm 2001 tổng thu tổng chi, lợi nhuận = đến 2002 sau lấy thu – chi lợi nhuận thu 5,341 tỷ Lợi nhuận tăng cao vào 2003 tổng thu đạt 466,3 tỷ; tổng chi 429,3 lợi nhuận 37 tỷ Như từ 2002-2003 lợi nhuận tăng 31,66 tỷ; tương đương với số tương đối 592,75 % Đây số mà tập thể cán công nhân viên Techcombank không ngừng phấn đấu suốt năm qua Nhà quản trị Techcombank sử dụng phương pháp tỷ lệ để tính tốn số hệ số phản ánh khả sinh lời ngân hàng Hai tỷ lệ quan tâm đặc biệt phân tích ROA ROE Đây hai tiêu tiêu biểu, phản ánh tình hình lợi nhuận ngân hàng Bằng phương pháp tỷ lệ, nhà quản trị tính tốn lập bảng so sánh 2.10: Bảng 2.10: Chỉ tiêu đanh gia kết kinh doanh Techcombank Chỉ tiêu 2002 2003 ROA(%) 0,1 0,5 ROE(%) 2,98 13,9 (Nguồn : Báo cáo thường niên Techcombank năm 2002 2003) Trang 25 Báo cáo tốt nghiệp Nhìn vào bảng nhà quản trị ngân hàng nhận thấy ROA ROE ngân hàng tăng qua hai năm Đây dấu hiệu tốt Là ngân hàng cổ phần nên đánh giá nội dung nhà quản trị Techcombank quan tâm đến tỷ lệ chi trả cổ tức ngân hàng Ta thấy việc chi trả qua thời gian sau: Năm 2001: Tỷ lệ Cổ tức/ Vốn điều lệ = 2% Năm 2002: Tỷ lệ Cổ tức/ Vốn điều lệ = 6,28% Năm 2003: Tỷ lệ Cổ tức/ Vốn điều lệ = 9% Như thế, thấy tỷ lệ Techcombank tăng liên tục qua năm, biểu tỷ lệ chi trả cổ tức lớn - điều làm hài lịng tất cổ đơng ngân hàng, biểu lớn mạnh hiệu Techcombank họat động kinh doanh thực tiễn II/ So sanh đề tài với cac đôi thủ cạnh tranh ngành Ưu điểm Thứ nhất: Phương pháp chủ yếu sử dụng cơng tác phân tích nhà quản trị ngân hàng Techcombank phương pháp so sánh, phương phân tổ, phương pháp tỷ lệ phương pháp cân đối phương pháp so sánh phương pháp sử dụng xuyên suốt tất nội dung phân tích Phương pháp phân tổ sử dụng linh hoạt giúp nhà quản trị phân tổ nội dung cần phân tích theo nhiều tiêu thức khác như: tiêu thức thị trường, thời gian, thành phần kinh tế việc phân tích vốn huy động hay tiêu thức kì hạn, dồng tiền hạch toán, ngành kinh tế việc phân tích khoản mục tín dụng Việc phân tổ giúp nhà quản trị tiếp cận nội dung phân tích nhiều góc độ khác tạo cho nhà quản trị mắt nhìn tồn diện Thơng qua phương pháp tỷ lệ nhà quản trị tính tốn giá trị tỷ trọng khoản mục (trong cấu khoản mục) từ thấy biến động tỷ trọng khoản mục cấu nội dung tồn bộ, tính tốn hệ số mang nội dung kinh tế phản ánh thực trạng tài cuả ngân hàng Cuối phương pháp cân đối nhà quản trị thấy nguyên nhân biến động cấu nội dung cần phân tích từ có biện pháp để giải Việc phối hợp phương pháp giúp cho cơng tác phân tích sâu sắc hiệu Thứ hai Cơng tác phân tích nhà quản trị làm cho sinh động trực quan việc sử dụng hệ thống biểu đồ hình cột hình trịn bên cạnh viẹc sử dụng bảng biểu Trang 26 Báo cáo tốt nghiệp Điều làm cho nội dung phân tích khơng đầy đủ trực quan mà làm phong phú linh hoạt thêm cách trình bày kết đánh giá sử dụng phương pháp phân tích báo cáo tài Thứ ba Việc phân tích báo cáo tài Techcombank đề cập phân tích tương đối tồn diện, đầy đủ mặt tài Techcombank từ qui mơ, cấu tài sản- nguồn vốn, tình hình huy động vốn, tình hình dự trữ cho vay, tình hình thu nhập chi phí -lợi nhuận, tình hình lưu chuyển tiền tệ Việc phân tích khơng dừng lại qui mô mà phần sâu phân tích mặt chất lượng kết luận đưa có tính khoa học sát với thực tế Do đó, việc phân tích đáp ứng phần yêu cầu công tác quản trị ngân hàng đồng thời tạo điều kiện cho Techcombank NHNN kiểm tra, giám sát quy định nhà nước dễ dàng Thứ tư Hệ thống tiêu sử dụng tương đối đầy đủ khoa học có ý nghĩa việc thể kết tài ngân hàng Các tiêu dùng để phân tích tính tốn khơng địi hỏi q phức tạp, nguồn thơng tin làm sở để tính tốn khơng địi hỏi q chi tiết, cặn kẽ tạo điều kiện thuận lợi cho q trình phân tích 2/ Tồn tại: Mặc dù cơng tác phân tích báo cáo tài Techcombank có kết đáng hoan nghênh cần tiếp tục phát huy tồn số nhược điểm sau: Thứ nhất: Về phương pháp phân tích Techcombank sử dụng phương pháp phương pháp so sánh, phương pháp phân tổ, phương pháp tỷ lệ phương pháp cân đối để thấy biến động tình hình tài theo thời gian cịn phương pháp ngân hàng chưa sử dụng Đối với số nội dung phân tích khơng thể sử dụng phương pháp đủ sử dụng phương pháp so sánh tỷ lệ, cân đối cho thấy nhìn bề ngồi mà khơng thấy chất bên trong, không thấy nguyên nhân biến động từ tạo khó khăn cơng tác đưa định kinh doanh Một ví dụ điển hình việc phân tích hai tiêu ROA ROE Nhà quản trị Techcombank sử dụng phương pháp tỷ lệ để tính tốn sau sử dụng phương pháp so sánh để so sánh tiêu so với năm trước so với toàn ngành so với mục tiêu dự kiến Điều không cho nhà quản trị thấy đánh giá Trang 27 Báo cáo tốt nghiệp ảnh hưởng nhân tố khác cấu thành nên tiêu ROA, ROE đến hai tiêu Điều hồn tồn làm thông qua việc sử dụng phương pháp Dupont trình bày chương Vì hạn chế mà cơng tác phân tích báo cáo tài Techcombank chưa hiệu quả, nội dung quan trọng cịn sơ sài, ngun nhân dẫn đến việc đưa định khơng kịp thời xác Thứ hai Trong tiêu phân tích qui mơ cấu tài sản nguồn vốn chưa có tiêu giúp người phân tích thấy mối quan hệ việc huy động vốn sử dụng vốn hay phận tài sản với phận nguồn vốn ngược lại Trong đó, việc phân tích cần thiết quản lí nguồn vốn đồng thời sử dụng tài sản có quan hệ chặt chẽ với nhau, ràng buộc Thứ ba Một số tiêu Techcombank sử dụng chưa thực chuẩn xác, cụ thể hệ số lãi gộp tín dụng, hệ số vốn tự có /tổng tài sản có hệ số an toàn vốn nước ta sử dụng theo tinh thần ngân hàng nhà nước bộc lộ số nhược điểm, mức độ rủi ro tài sản nội bảng ngoại bảng khơng giống kết phân tích thiếu xác Thứ tư Ngân hàng Techcombank thiếu hẳn nội dung phân tích lưu chuyển tiền tệ Như nói, việc phân tích cho ta nhìn thực tế luồng luân chuyển tiền vào thực tiễn hoạt động hàng ngày ngân hàng Nó cho thấy chất lượng thực tế kết hoạt động ngân hàng Do vậy, việc khơng phân tích nội dung hạn chế Techcombank khiến cho công tác phân tích khơng tồn diện thiếu tính thực tế 3/ Nguyên nhân tồn Thứ Do Techcombank ngân hàng cổ phần có thời gian hoạt động 10 năm, vậy, nói bề dày thâm niên cơng tác phân tích NHTM Nhà nước chưa thể có Bên cạnh đó, độ chín lực quản lý nhà quản trị q trình hồn thiện, phần lớn nhà quản trị Techcombank chưa coi trọng cơng tác phân tích BCTC tổ chức phân tích, đánh giá khơng thường xuyên chủ yếu Trang 28 Báo cáo tốt nghiệp mang tính phịng ngừa, khơng dành quan tâm thích đáng cho cơng tác phân tích tài ngân hàng Thứ hai Một ngun nhân tầm vĩ mơ thân NHNN chưa có quan tâm mức đến vấn đề NHNN kết hợp với HVNH soạn thảo tài liệu “phân tích tình hình hoạt động tài NHTM Việt nam dùng để tập huấn cho cán tra NHNN” bước đầu quy định tiêu chuẩn mang tính giới hạn hoạt động NHTM tạo sở cho q trình phân tích ( tiêu BTBB, tỷ lệ an toàn vốn, tỷ lệ chi trả cần thiết…) chưa quan tâm nghiên cứu hình thành phương pháp phân tích chung để hướng dẫn cho NHTM xây dựng phần mềm thống giúp cho NHTM Điều vừa tạo điều kiện thuận lợi việc kiểm tra giám sát NHNN NHTM đồng thời vừa có tác dụng tốt nhà quản trị ngân hàng việc điều hành hoạt động hàng ngày Thứ ba: Cơng nghệ thông tin chưa khai thác ứng dụng rộng rãi để phục vụ cho công tác thu thập, lấy số liệu Phần lớn công việc ngân hàng thực thủ công có sử dụng cơng nghệ thơng tin phải tiến hành đối chiếu lại số liệu gốc Điều khiến cho việc tính tốn tiêu phân tích khơng xác, gây lãng phí thời gian, cơng sức mà hiệu phân tích khơng cao Thứ tư Tính pháp lý cơng tác kế tốn khơng cao Các ngun tắc kế tốn chuẩn mực cịn thiếu cơng tác kiểm tra, kiểm sốt nội ngân hàng từ phía NHNN đơi lúc cịn bng lỏng 4/ Kết luận chương Qua xem xét cách nghiêm túc cơng tác phân tích BCTC Techcombank ghi nhận cố gắng thành cơng ban đầu Techcombank Nhà quản trị Techcombank linh hoạt, tồn diện khách quan việc nhìn nhận tình hình tài ngân hàng Điều tạo thuận lợi đặt sở cho việc định quản trị nhà lãnh đạo ngân hàng hoạt động kinh doanh thực tiễn Tuy nhiên, nhiều nguyên nhân khác nhau, gồm khách quan chủ quan mà cơng tác phân tích Techcombank bộc lộ hạn chế dễ nhân thấy cần có hướng khắc phục, hồn thiện thời Trang 29 Báo cáo tốt nghiệp gian tới Để làm điều cần có cố gắng nỗ lực toàn tập thể cán Techcombank mà đặc biệt đội ngũ nhà lãnh đạo ngân hàng Trang 30 Báo cáo tốt nghiệp CHƯƠNG III Khó khăn_Thuận lợi_Phương hướng phat triển Techcombank nên có phận chuyên trách việc phân tích BCTC với đội ngũ cán ngân hàng có thâm niên cơng tác trình độ cao nhằm đảm bảo cho cơng tác đánh giá xác có hiệu thực tiễn Phòng chức đặt dước quản lý trực tiếp Hội đồng quản trị, tiến hành phân tích đánh giá thường xuyên định kỳ hoạt động kinh doanh Techcombank đối thủ cạnh tranh khác theo quy trình định Với việc chun mơn hóa vậy, cơng tác phân tích BCTC tiến hành thường xun có hiệu hơn, tạo nguồn thông tin qua xử lý cách nhanh chóng xác, từ giúp nhà quản trị Techcombank có sở để định quản trị Chấn chỉnh nâng cao chất lượng cơng tác kế tốn, kiểm tốn nội nhằm đảm bảo tính xác thực độ tin cậy cần thiết thông tin tiêu tài Tính xác đầy đủ thông tin điều kiện tiên để có kết luận phân tích thật có ý nghĩa cho cơng tác kế tốn quản trị điều hành Vì thế, hồn thiện hệ thống thơng tin kế tốn, thống kế đồng thời nâng cao chất lượng kiểm toán nội trở nên cần thiết Có vây thơng số tài tính tốn qua tiêu phản ánh xác, trung thực trạng tài ngân hàng Techcombank cần ứng dụng tin học vào cơng tác phân tích, đánh giá hoạt động kinh doanh ngân hàng Trong thực tế việc ứng dụng tin học vào phân tích Techcombank có cịn sơ sài, nhiều số liệu phải lập tay khơng xác khơng kịp thời Bên cạnh đó, phân tích có phương pháp phân tích hiệu phương pháp hồi quy việc thực theo phương pháp cần việc ứng dụng tin học vào rộng rãi Do vậy, ngân hàng Techcombank nên cần tích cực chủ động việc ứng dụng tin hoc đồng thời nâng cao chất lượng cán tin học ngân hàng Nâng cao trình độ nhận thức, trình độ lực phân tích, đánh giá nhà quản trị ngân hàng Trang 31 Báo cáo tốt nghiệp Đánh giá họat động kinh doanh yêu cầu cần thiết, khách quan thiếu công tác điều hành, quản lý kinh doanh nhà quản trị ngân hàng Do đó, trước hết, Techcombank cần nâng cao trình độ cho cán quản lý công tác phân tích, đánh giá đồng thời phải thường xuyên mở lớp bồi dưỡng ngắn ngày kỹ phân tích cho cán lý hệ thống ngân hàng, tạo đội ngũ nhà quản lý ngân hàng có lực phân tích, lực tổ chức cơng tác phân tích, đánh giá phục vụ tốt cho việc định quản lý nhà lãnh đạo ngân hàng Trang 32 Báo cáo tốt nghiệp KẾT LUẬN Luôn khách quan hóa để nhìn nhận đánh giá thân điều không đơn giản Thế nhưng, thực tiễn hoạt động kinh doanh mình, NHTM ln có nhu cầu tự thân phân tích, nhận định thực trạng tài thân ngân hàng Cơng việc khó lại địi hỏi phải làm thường xun để cung cấp thông tin cho nhà quản trị ngân hàng việc định kinh doanh, đảm bảo cho tồn phát triển ngân hàng tương lai Phân tích BCTC cách để thực yêu cầu Đồng hành với phát triển không ngừng hoạt động kinh doanh ngân hàng, phân tích BCTC ngày chứng tỏ vai trị quan trọng Techcombank khơng ngoại lệ Thực tế, với q trình phát triển 10 năm, phân tích BCTC Techcombank công cụ đắc lực giúp cho nhà quản trị ngân hàng nắm bắt trạng tài đơn vị nhiều khía cạnh khác nhau, từ nhà quản trị thấy tranh tương đối khái quát mặt ngân hàng suốt chặng đường dài hoạt động Tuy nhiên, xét cách toàn diện, cơng tác phân tích BCTC Techcombank cịn tồn hạn chế khiếm khuyết chương cần phải bổ sung hoàn thiện thời gian tới Dựa tảng lý luận phân tích tài doanh nghiệp nói chung lý luận phân tích BCTC ngân hàng nói riêng, khóa luận trình bày tương đối kỹ tồn tại, phân tích ưu nhược điểm Techcombank nguyên nhân hướng gợi mở cho ngân hàng việc nâng cao chất lượng cơng tác phân tích BCTC tương lai Để áp dụng có hiệu cơng tác phân tích nỗ lực Techcombank điều kiện tiên đầu tiên, bên cạnh phải cần có quan tâm đạo xát kịp thời NHNN Việt nam Trang 33 ... giá sử dụng phương pháp phân tích báo cáo tài Thứ ba Việc phân tích báo cáo tài Techcombank đề cập phân tích tương đối tồn diện, đầy đủ mặt tài Techcombank từ qui mơ, cấu tài sản- nguồn vốn, tình... tế Trang 14 Báo cáo tốt nghiệp CHƯƠNG II I/ Phân tích đề tài: 1/ Phân tích khái quát cấu tài sản – nguồn vốn Đây nội dung phân tích mang đến cho nhà quản trị ngân hàng nhìn tổng quát tài sản –... 24 Báo cáo tốt nghiệp 3.3/ Phân tích tình hình lợi nhuận Techcombank Lợi nhuận mục tiêu theo đuổi đơn vị kinh doanh ngân hàng khơng phải ngoại lệ Việc phân tích chi phí thu nhập thân ngân hàng