ôn tập KTTC1 HVTC

Tài sản 111: Tiền mặt : có chứng từ : + phiếu thu :TM tăng + phiếu chi: TM giảm 112: TGNH : có chứng từ : + GB có: TGNH tăng + GBN : TGNH giảm 113: tiền đăng chuyển : TGNH chuyển chưa có chứng từ : chưa có GBC/GBN 121: Đầu tư chứng khoán ngắn hạn : p.ánh giá gốc khoản đầu tư chứng khoán ( trái phiếu, cổ phiếu ) nhằm mục đích sinh lời + Lãi  Doanh thu tài (515) + Lỗ  Chi phí tài ( 635) Vd: mua số cổ phiếu với giá mua 100tr 1/1/N tốn đủ TGNH #!/3/N bán tồn cổ phiếu với giá bán 120 tr thu =TM 1/1/N : 121 tăng 100tr, 112 giảm 100tr : Nợ TK 121: 100 Có TK 112: 100 31/3/N : 121 giảm 100, 111 tăng 120, 515 tăng 20( =120-100) Nợ TK 111: 120 Có TK 121: 100 Có TK 515: 20 128: 131-331: 131: Phải thu KH Tăng : KH mua chưa toán Giảm : - KH tốn Nợ cho 331: Phải trả người bán Tăng: Mình /DN mua chưa tốn Giảm: - DN tốn cho người bán - KH tốn trước /ứng trước tiền hàng cho - DN ứng trước cho người bán 133-333 133: Thuế GTGT đầu vào đc khấu trừ 1331: Thuế GTGT đầu vào đc khấu trừ Với HH dịch vụ 1332: Thuế GTGT đầu vào đc khấu trừ Với TSCD Mua Nợ TK 152 Nợ TK 1331 Có TK 111,112,331 333: Thuế GTGT phải nộp 3331: thuế GTGT phải nộp Bán hàng - Ghi thu nhập Nợ TK 111,112,131 Có TK 511: giá bán Có TK 3331: VAT giá bán - Ghi chi phí Nợ TK 632: giá xuất kho Có TK 151,152,… 138-338 138: Phải thu khác 1381: TS thiếu chờ xử lý Kiểm kê thiếu TS chưa rõ nguyên nhân 1388: Phải thu khác rõ nguyên nhân -Đối tác vi phạm hợp đồng với -Các khoản chi hộ cho người lao động ( tiền nước) ,cho nhà cung cấp (CPVC) 141: Tạm ứng 151: 152: NVL 153:CCDC 338: Phải trả , phải nộp khác 3381: TS thừa chờ xử lý Kiểm kê thừa TS chưa rõ nguyên nhân 3388: phải trả phải nộp khác rõ nguyên nhân -Các khoản thu hộ 154: CP sản xuất kinh doanh dở dang 155: Thành phẩm 156: Hàng hóa 157: Hàng gửi bán 211: TSCDHH 213: TSCDVH 214: HMTSCD 2411: Mua sắm TSCD 2412: Xây dựng 2413: Sửa chữa lớn TSCD 242: Chi phí trả trước : dùng DN toán tước cho nhiều kỳ (pb) 244-344 244: Ký quỹ ,Kí cược Tăng: Khi mang TS mở quỹ L/C Giảm : Nhận lại L/C 344: Nhận ký quỹ, kí cược Tăng : Nhận … Giảm: Trả lại 334: Phải trrar NLD : tiền lương +Tăng : tính lương +Giảm: trả lương cho nld 353: Quỹ phúc lợi: +3533 Quỹ phúc lợi hình thành TSCD +3532 Quỹ phúc lợi 352: Dự phòng CP phải trả 341: Vay nợ thuê tài 411: Vốn góp chủ sở hữu ( DN khác góp cho ) + Tăng CSH đc góp vốn + Giảm CSH rút vốn 222: Vốn góp liên doanh (DN góp cho DN khác) 221: Đầu tư vào công ty 441: Nguồn vốn đầu tư XDCB 414: Quỹ đầu tư phát triển 418: Quỹ khác thuộc VCSH 421: Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối 511: Doanh thu bán hàng: bán đc hàng giao hàng 515-635 515: DTTC Lãi từ đầu tư Tiền lãi cho vay Tiền lãi đầu tư chứng khoán Mua hàng chiết khấu toán 635:CP TC Lỗ từ đầu tư Tiền lãi vay Lỗ đầu tư chưng khốn Bán hàng có chiết khấu toán cho người mua 711-811 711: thu nhập khác Thu lý TSCD Bán TSCD TS đc biếu tặng Phế liệu thu hồi nhập kho 811: chi phí khác Chi phí lý TSCD Mình vi phạm hợp đồng 621: CP NVL trực tiếp 622: CP nhân công trực tiếp 627: CP sx chung : phân xưởng , phận sản xuất 632: Giá vốn hàng bán + Phản ánh giá xuất kho + NVL hao hụt không rõ ngun nhân + CP vượt định mức khơng tính vào giá thành 641: CPBH 642: CP QLDN Chương 2: Kế tốn vật tư TRÌNH TỰ NGUN VẬT LIỆU 152 I, Tăng 152 1, Mua Nợ TK 152 Nợ TK 1331 (if) Có TK 111,112,331 2, Tăng tự sản xuất ,th gia cơng Nợ TK 152 Có TK 154: CPSXKDDD 3, tăng mình(DN ) nhận vốn góp Trị giá vật tư =Giá hội đồng đánh giá + Cp phát sinh Nợ TK 152 Có TK 411 Nhận lại vốn góp Nợ TK 152 Có TK 222 4, Tăng đc nhận ,biếu ,tặng tài trợ Trị giá vật tư = Giá trị hợp lý + CP phát sinh Nợ TK 152 Có TK 711 5, Kiểm kê thừa Nợ TK 152 Có TK 338 Giảm NVL II,Giảm 152 1, Giảm xuất kho dùng cho sản xuất kinh doanh A, Dùng trực tiếp cho sản xuất Nợ TK 621 :CPNVLTT Có TK 152: B, dùng cho phân xưởng Nợ TK 627: Có TK 152 2, Xuất kho để bán: A, Tăng thu nhập : Nơ TK 111,112,131: Có TK 511:Giá bán chưa VAT Có TK 3331: VAT B, chi phí Nợ TK 632:giá xuất kho Có TK 152: 3,Giảm góp vốn Nợ TK 221(Đầu tư vào cơng ty con)/222(góp vốn liện doanh) Có TK 152: Nợ TK 811( lỗ ) Có TK 711: lãi 4, Kiểm kê thiếu 152: Nợ TK 138 Có TK 152 TRÌNH TỰ CCDC 153: I, Tăng 153 giống 152 II,, Giảm 153: 1,Xuất kho TH1: phân bổ lần Nợ TK 627/641/642: Có TK 153: TH2: Phân bổ nhiều lần : Xuất kho: Nợ TK 242(CPTT) Có TK 153: Cuối kì phân bvoor Nợ TK 627/641/642: Có TK 242 2, Xuất kho để bán: A, Tăng thu nhập : Nơ TK 111,112,131: Có TK 511:Giá bán chưa VAT Có TK 3331: VAT B, chi phí Nợ TK 632:giá xuất kho Có TK 153: 3,Giảm góp vốn Nợ TK 221(Đầu tư vào cơng ty con)/222(góp vốn liện doanh) Có TK 153: 5, Kiểm kê thiếu 153: Nợ TK 138 Có TK 153 CÁC TRƯỜNG HỢP MUA NGỒI VẬT TƯ 152,153 TH1: mua vật tư có Hóa đơn ,PNK Giá mua: Nợ TK 152,153 Nợ TK 1331: Có TK 111,112,331: Chi phí v/c ,mua vào : Nợ TK 152,153 Có TK 111,112,331: Chiết khấu thương mại ( giảm trị giá nhập kho ) + 152,153 giảm + 1331 giảm +112,111 tăng 331 giảm Nợ TK 111,112,331 Có TK 152,153 Có TK 1331: Chiết khấu tốn : toán trước B1: Nợ TK 152: Nợ TK 133: Có 111,112: A B2:….% chiết khấu tốn =A*….%=…  ghi vào DT tài 515 Có TK 111, 112: Có TK DTTC 515: TH2: mua vật tự có Hóa đơn ,thiếu PNK -Lưu Hóa đoăn vào tập hồ sơ “hàng mua đường -Trong tháng PNK (hàng ghi giống TH1: Giá mua: Nợ TK 152,153 Nợ TK 1331: Có TK 111,112,331: Chi phí v/c ,mua vào : Nợ TK 152,153 Có TK 111,112,331: -nếu cuối tháng PNK chưa ghi : Nợ TK 151 Nợ TK 1331: Có TK 111,112,331 Sang tháng … PNK ghi Nợ TK 152,153: Có TK 152: TH3: mua vật tư thiếu hóa đơn, có PNK -lúc nhận hàng, lưu PNK vào tập hồ sơ: Hàng chưa có Hóa đơn -Trong tháng : Hóa đơn định khoản TH1: Giá mua: Nợ TK 152,153 Nợ TK 1331: Có TK 111,112,331: Chi phí v/c ,mua vào : Nợ TK 152,153 Có TK 111,112,331: -Cuối tháng Hóa đơn chưa : Nợ TK 152,153: ghi theo giá giá tạm tính= theo đề Có TK 111,112,331: Sang tháng hóa đơn : có giá B1: Xóa bút tốn giá tạm tính trên: Nợ TK 152,153: (giá tạm tính ) ghi âm Có TK 111,112,331: (….) ghi âm B2: ghi lại bút toán đúng: Nợ TK 152,153: Nợ TK 1331: Có TK 111,112,331: CÁC TRƯỜNG HỢP MUA VẬT TƯ CÓ HAO HỤT Số lượng hao hụt định mức =số lượng hóa đơn * Tỉ lệ hao hụt định mức Trị giá thực tế nhập kho=(SL thực tế nhập kho-SL hao hụt định mức)xĐơn giá chưa VAT SL hao hụt định mức = SL hóa đơn – SL thực tế nhập kho -SL hao hụt định mức Trị giá hao hụt định mức =SL hao hụt định mức x đơn giá chưa VAT TH1: Hao hụt đinh mức chưa rõ nguyên nhân Nợ TK 152,153: Trị giá thực tế nhập kho Nợ TK 1331: VAT hóa đơn Nợ TK 1381: trị giá hao mịn ngồi định mức Có TK 111,112,331: Xử lý phần hao hụt đinh mức sau: + người lao động làm mất: Nợ TK 334: Có TK 1381: trị giá hao hụt ngồi định mức Có TK 1331: VAT trị giá hao hụt định mức +nếu người vận chuyển làm mất: Nợ TK 111,112,1388: Có TK 1381: trị giá hao hụt ngồi định mức Có TK 1331: VAT trị giá hao hụt ngồi định mức +nếu khơng tìm đc ngun nhân hao hụt ngồi định mức Nợ TK 632: Có TK 1381: trị giá hao hụt ngồi định mức Có TK 1331: VAT trị giá hao hụt định mức TH2: Hao hụt định mức rõ nguyên nhân Nợ TK 152,153: trị giá thực tế nhập kho Nợ TK 1331: VAT trị giá thực tế nhập kho Nợ TK 1388: Trị giá hao hụt ngồi định mức+VAT giá hao hụt ngồi định mức Có TK 111,112,331 CHƯƠNG 3: TÀI SẢN CỐ ĐỊNH TRÌNH TỰ TĂNG TSCD 211( KO HTHÀNH TỪ QUỸ PHÚC LỢI ) Nguyên giá = giá mua + CP mua ( CP vận chuyển, lắp đặt ) , chạy thử + khoản thuế khơng hồn lại ( nhập ) - Chiết khấu thương mại ( giảm giá hàng bán 1,Mua ngồi TH1: Khơng lắp đặt chạy thử Nợ TK 211: NG Nợ TK 133(2): Có TK 111,112,331 TH2: Có lắp đặt chạy thử khơng tải ( ko có sp ,tp tạo ) B1: Tập hợp Giá mua+ CP v.c + CP chạy thử qua TK 2411( mua sắm TSCD) Giá mua Nợ TK 2411: Giá mua Nợ TK 133:VATgiá mua Có TK 111,112,331: CP vận chuyển Nợ TK 2411: CP v/c chưa VAT Nợ TK 133(nếu có ) Có TK 111,112,331: CP lắp đặp chạy thử Nợ TK 2411: CP lắp đặt chưa VAT Nợ TK 133 Có TK 111,112,331: Hoặc gộp bút toán thành bút toán : Nợ TK 2411: giá mua+CPvc+ CP lắp đặt chạy thử =NG Nợ TK 133: VAT giá mua +VAT cp Có TK 111,112,331: B2: bàn giao TSCD Nợ TK 211: NG Có TK 2411: NG TH3: Có lắp đặt chạy thử có tải B1: Giá mua ,CP vận chuyển qua TK 2411 Giá mua Nợ TK 2411: Giá mua Nợ TK 133:VATgiá mua Có TK 111,112,331: CP vận chuyển Nợ TK 2411: CP v/c chưa VAT Nợ TK 133(nếu có ) Có TK 111,112,331: Hoặc gộp bút tốn thành bút toán : Nợ TK 2411: giá mua+CPvc Nợ TK 133: VAT giá mua +VAT cp Có TK 111,112,331: B2: CP lắp đặt chạy thử qua TK 154( CP sản xuất kinh doanh dở dang ) Nợ TK 154: CP bỏ ban đầu Nợ TK 133: Có TK 111,112,331: Kết thúc trình chạy thử  Tạo sản phẩm  thu hồi sản phẩm tạo Nếu bán: Ghi thu nhập : Nợ TK 111,112,331: Có TK 511: Có TK 3331: Ghi chi phí: Nợ TK 632: Có TK 154: Nếu nhập kho: Nợ TK 155: thành phẩm Có TK 154: Nếu gửi bán: Nợ TK 157: Có TK 154: So sánh Nợ TK 154: CP chạy thử bỏ ban đầu Có TK 154: CP chạy thử thu hồi Nếu nợ TK 154 > có 154 bỏ thêm tiền mua sắm Nợ TK 2411: nợ 154-có 154 Có TK 154: Nếu nợ 154< có 154  thu hồi lại khoản tiền Nợ TK 154: có 154-nợ 154 Có TK 2411: B3: bàn giao TSCD NG= Nợ 2411-Có 2411 Nợ TK 211 Có TK 2411: Nếu đề cho nguồn vốn hình thành TSCD phải kết chuyển nguồn - Nếu TSCD hthanh từ quỹ đầu tư phát triển 414 Nợ TK 414:NG Có TK 411: Nguồn hthanh TSCD - Nếu TSCD hthanh từ nguồn vốn XDCB Nợ TK 441:NG Có TK 411 - Nếu TSCD hthanh quỹ khác thuộc Vốn chủ sở hữu Nợ TK 418: NG Có TK 411: 2, TSCD tăng nhận gốp vón NG= Giá hội đồng đnahs giá + CP phát sinh (nếu có ) Nợ TK 211: Có TK 411 3, TSCD tăng đc biếu tặng NG= Giá trị hợp lý TSCD +CP phát sinh có Nợ TK 211 Có TK 711 4, kiểm kê thừa TSCD Nợ TK 211 Có TK 338 5, Tăng TSCD mua trả chậm trả góp - Giá mua trả tiền - Giá mua trả sau : NG= giá mua trả tiền +CP phát sinh có Nợ TK 211: NG Nợ TK 133(2): có Nợ TK 242: lãi = Giá mua trả sau-giá mua trả ngay-VAT trả ngay=A Có TK 111,112,331: B Cuối tháng Nợ TK 635: A/n Có TK 242:A/n Nợ TK 331:B/n Có TK 111,112:B/n 6,TSCD tăng trao đổi A đưa B Bán TS  Mua TS  Phản ánh chênh lệch B1, Phản ánh TSCD mang trao đổi bán TSCD -Giá trị hợp lý TSCD ghi nhận thu nhập Nợ TK 131: Có TK 711: Giá trị hợp lý Có TK 3331: GTGT -Giá trị cịn lại TSCD Ghi nhận CP Nợ TK 811: GTCL Nợ TK 214:Giá trị hao mịn lũy kế Có TK 211: NG B2,Phản ánh TSCD nhận  Giá trị hợp lý TS nhận Nợ TK 211: Nợ TK 133: Có TK 131: B3, So sánh -Phản sánh chênh lệch Nợ TK 131: Số tiền phải thu Có TK 131: Số phải trả Nợ 131 > Có 131 Tiền tăng Nợ TK 111,112: nợ 131-có 131 Có TK 131 Nợ 131 < có 131  tiền giảm Nợ TK 131: có 131 – nợ 131 Có TK 111,112 NG= Giá trị hợp lý TS nhận =GTCL TS + Số tiền bỏ – Số tiền thu Cách nhìn nhận khác DNA TSCD X -NG: a -Gtr HMLK :b -> Gtri CL X= a-b Giá trị hợp lý : e DNB TSCD Y -NG: c -Gtr HMLK: d -> Gtr CLY: c-d Giá trị hợp lý : f Trao đổi X ,Y cho DNA DNB Bán TSCD X Bán TSCD Y Giảm TSCD X: Nợ TK 214: b: Giá trị hmlk X Nợ TK 811: a-b Có TK 211: a: nguyên giá X Tăng thu nhập Nợ TK 131(331): e+VAT: Có TK 711: e : giá trị hợp lý chưa thuế Có TK 3331: VAT e Giảm TSCDY: Nợ TK 214: d Nợ TK 811: c-d Có TK 211: c Tăng thu nhập Nợ TK 131(331): f+VAT Có TK 711: f Có TK 3331: VAT f Mua TScd Y Mua TScd X Tăng TSCD Y Nợ TK 211: f: giá hợp lý Y chưa thuế Nợ TK 133: VAT f Có TK 133(331) : f+VAT Nếu ( e+VAT) > f +VAT Nợ TK 111,112: Có TK 131(331) : giá hợp lý X thuế - giá hợp lý Y thué Nếu ( e+VAT) < f +VAT Nợ TK 131(331) : giá hợp lý Y thuế giá hợp lý X thué Có TK 111,112: Tăng TSCD X Nợ TK 211: e Nợ TK 133: VAT e Có TK 133(331) : e+VAT TRÌNH TỰ TĂNG TSCD TỪ QUỸ PHÚC LỢI NG= Giá mua + CP mua (V/c lắp đặt )+ khoản thuế khơng hồn lại + THUẾ GTGT đc khấu trừ - Chiết khấu thương mại Nợ TK 211:NG Có TK 111,112,331: Kết chuyển nguồn hình thành Nợ TK 3532: quỹ phúc lợi =NG Có TK 3533: quỹ phúc lợi hình thành TSCD Khi tính khấu hao TSCD Nợ TK 3533: GTHMTSCD Có TK 214 TRÌNH TỰ GIẢM TSCD 1,Thanh lý nhượng bán TSCD B1, Ghi nhận Thu nhập  dựa vào giá bán Nợ TK 111,112,131 Có TK 711 : giá bán Có TK 3331 : có B2, Ghi nhận chi phí Nợ TK 811: giá trị lại Nợ TK 214 : Giá trị hao mòn lũy kế Có TK 211: ngun giá B3, chi phí phát sinh lý : chi phí vận chuyển tháo dỡ ( gộp b2, b3 thành bút toán ) Nợ TK 811: CP v.c Nợ TK 1331: có Có TK 111,112,331: 2, TSCD giảm góp vốn liên doanh NG, GTHMLK, GTCL, Giá hội đồng đánh giá Nếu giá hội đồng đánh giá nhỏ giá trị lại TS Nợ TK 222 Nợ TK 811: Chênh lệch giá HD đánh giá GT cịn lại Nợ TK 214: hao mịn lũy kế Có TK 211: NG Nếu hội đông đánh giá lớn giá trị lại Ts Nợ TK 222: Nợ TK 214: HMLK Có TK 711: chênh lệch hội đồng đánh giá GT cịn lại Có TK 211: NG 3,TSCD giảm kiểm kê thiếu Nợ TK 1381/1388 :GTCL Nợ TK 214: GT HMLK Có TK 211:NG 4, TSCD giảm chuyển thành bất động sản đầu tư (217) TSCD giảm  Bất động sản ĐT tăng : Số tiền :NG Hao mòn lũy kế TSCD giảm  HMLK Bất động sản ĐT tăng Nợ TK 217:NG Có TK 211: NG Nợ TK 2141: HMTSCD Có TK 2147 :HM bất động sản ĐT 5, TSCD giảm chuyển đổi thành CCDC Phản ánh chuyển đổi thành CCDC Giá trị cịn lại tăng chi phí ,khơng ghi tăng CCDC TH1: Nếu Giá trị lại lớn ( phân bổ ) Nợ TK 242: Giá trị lại Nợ TK 214: GTHMLK Có TK 211: NG Cuối kỳ Nợ TK 627/641/642: giá trị cịn lại / n Có TK 242: TH2: Giá trị lại nhỏ ( ko cho kì phân bổ ) Nợ TK 627/641/642: GTCL Nợ TK 214: GTHMLK Có TK 211:NG TRÌNH TỰ GIẢM TSCD TỪ QUỸ PHÚC LỢI Khi lý TSCD hình thành từ quỹ phúc lợi cho hd + Giảm TSCD 3533 Nợ TK 3533: Giá trị lại Nợ TK 214: GTHMLK Có TK 211: NG + ghi thu nhập Nợ TK 111,112,131: Có TK 3532: giá bán + VAT +phát sinh chi phí lý ,cp vận chuyển Nợ TK 3532: Có TK 111,112,331: SỬA CHỮA TSCD A: Sửa chữa thường xuyên 1, Nếu số tiền nhỏ ( ko có phân bổ ) tính hết vào chi phí Nợ TK 627/641/642: Nợ TK 1331: Có TK 111,112,331 2, Nếu số tiền lớn ( có phân bổ ) + lúc sửa chữa Nợ TK 242: A Nợ TK 1331: có Có TK 111,112,331: + cuối kì Nợ TK 627/641/642: A/n Có TK 242: A/n B: Sửa chữa lớn B1: tập hợp tồn chi phí sửa chữa lớn qua TK 2413 (Nếu TH có trích trước dự phịng chi phí sửa chữa lớn có thêm bút tốn Nợ TK 627/641/642: Có TK 352: dự phong chi phí phải trả ) Phát sinh sửa chữa lớn : Nợ TK 2413:A Nợ TK 1331: Có TK 111,112,331: B2: kết thúc trình sửa chữa TH1: sửa chữa lớn khơng đủ điều kiện tăng NG tính hết vào chi phí kì -Số tiền nhỏ ( ko phân bổ ) Nợ TK 627/641/642: Có TK 2413: A -số tiền lớn ( phân bổ) Nợ TK 242: A Có TK 2413 :A Cuối kì Nợ TK 627/641/642: A/n Có TK 242:A/n TH2: chi phí sửa chữa đủ điều kiện tăng NG Nợ TK 211: Có TK 2413 : TH3: có trích trước dự phịng cho chi phí sửa chữa lớn Nếu khoản dự phòng lớn so với chi phí sửa ghi thêm bút tốn Nợ TK 352 : CP sữa chữa lớn Có TK 2413: CP sửa chữa lớn Nợ TK 352: khoản dự phong ban đầu – chi phí sửa chữa Có TK 627/641/642: Nếu khoản dự phịng nhỏ chi phí sữa chữa Nợ TK 627/641/642: chi phí sửa – khoản dự phịng ban đầu Nợ TK 352: chi phí sửa chữa Có TK 2413: A CHƯƠNG :KẾ TOÁN TIỀN LƯƠNG 334: ptnld (tiền lương 338: bảo hiểm 3382: kinh phí cơng đồn 3383:BHXH 3384: BHYT 3384:BH thất nghiệp BHTN 3335: thuế thu nhập cá nhân ( thu nhập 11 triệu trở lên ) 622: Cp nhân công trực tiếp 627: CP sản xuất chung ,người lao động, phân xưởng 641 : CP bán hành 642: CP QLDN 1, tính lương phải trả cho người lao động Nợ TK 622 :A Nợ TK 627: B Nợ TK 641 : C Nợ TK 642: D Có TK 334: A+B+C+D =E 2, tính khoản tính theo lương theo tỷ lệ hành Chỉ tiêu 3382: kinh phí cơng đồn 3383:BHXH 3384:BHYT 3386:BHTN Tổng DN nộp % NL Đ nộp % Tổng nộp 17 23% 1,5 10,5 25,5 4,5 33,5% Nợ TK 622 :A x 23% Nợ TK 627: B x 23% Nợ TK 641 : C x 23% Nợ TK 642: D x 23% Nợ TK 334: E x 10,5% Có TK 338 : E* 33,5% (ct Có TK 3382: E x 2% Có TK 3383: E x 25% Có TK 3384: E x 4,5% Có TK 3386: E x 2% ) 3,Trả lương Nợ TK 334 Có TK 111,112 trả lương công nhân viên sản phẩm Nợ TK 334: Có TK 511: Có TK 3331: 4, Trả bảo hiểm ,kinh phí Nợ TK 338 (ct Nợ TK 3383: E x 25% Nợ TK 3384: E x 4,5% Nợ TK 3386: E x 2% ) Có TK 111,112 5, người lao động vắng DN tạm giữ lương hộ Nợ TK 334 Có TK 338 : phỉa trả ,phải nộp khác 6, Tính thưởng đột xuất Nợ TK 622/627/641/642 Có TK 353 : quỹ phúc lợi 7, khấu trừ theo lương - Do bồi thường vật chất Nợ TK 334 Có TK 138 : phải thu khác - Thu hồi tạm ứng Nợ TK 334: Có TK 141: - Tính thuế thu nhập cá nhận Nợ TK 334: Có TK 3335 : thuế tncn 8, trích trước nghỉ phép cho nhân viên Nợ KT 335: Có TK 334: CHƯƠNG 5: GIÁ THÀNH ... 621: CP NVL trực tiếp 622: CP nhân công trực tiếp 627: CP sx chung : phân xưởng , phận sản xuất 632: Giá vốn hàng bán + Phản ánh giá xuất kho + NVL hao hụt không rõ nguyên nhân + CP vượt định mức... CSH đc góp vốn + Giảm CSH rút vốn 222: Vốn góp liên doanh (DN góp cho DN khác) 221: Đầu tư vào công ty 441: Nguồn vốn đầu tư XDCB 414: Quỹ đầu tư phát triển 418: Quỹ khác thuộc VCSH 421: Lợi nhuận... 152 I, Tăng 152 1, Mua Nợ TK 152 Nợ TK 1331 (if) Có TK 111,112,331 2, Tăng tự sản xuất ,thuê gia công Nợ TK 152 Có TK 154: CPSXKDDD 3, tăng mình(DN ) nhận vốn góp Trị giá vật tư =Giá hội đồng đánh