BÀI ÔN TẬP SỐ Cho tài liệu T6/N doanh nghiệp X sau: DN tính nộp thuế theo PP khấu trừ Thanh toán tiền thuê hoạt động TBSX chuyển khoản, số tiền 7.700 (có 10% GTGT) Chi sửa chữa thường xuyên hệ thống máy móc (phụ tùng thay xuất kho 2.000, tiền công sửa phải trả NLĐ 1.000) Sửa chữa lớn TBSX bị hỏng đột xuất, tổng Chi phí sửa 77.000 (có thuế 10%), chi TGNH Chi phí phân bổ 10 kỳ T6/N: có kế hoạch SCL khu cửa hàng vào cuối năm, ước tính phải trích trước chi phí, kỳ 4.000 Xuất NVL để sản xuất sản phẩm 75.000 Tính tiền lương phải trả CNTTSX 15.000, quản lý phân xưởng 3.000, BH 3.000, QLDN 2.000 Trích khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định Bộ phận SX báo hỏng CCDC xuất dùng từ năm trước theo phương pháp phân bổ 50%, giá thực tế CCDC 4.000, phế liệu thu hồi 500 Chi phí khác dùng cho SX chi tiền mặt 2.500 10.Sản xuất hoàn thành 1.000 sản phẩm A, nhập kho 800, gửi bán 200 11.Bán trực tiếp cho công ty L 400, giá bán có thuế 66.000, L toán CK sau trừ chiết khấu toán 2% 12.Hàng gửi bán NV9 bán nửa, giá bán giống NV11, nửa lại nhập trở lại kho, chưa thu tiền Yêu cầu: Định khoản, lên chữ T Tính giá thành biết khơng có Dđk Dck Xác định kết kinh doanh BÀI ÔN TẬP SỐ Cho tài liệu T6/N doanh nghiệp X sau: DN tính nộp thuế theo PP khấu trừ I Thời điểm đầu kỳ: - Vật liệu tồn giá HT: 100.000, giá TT 94.000 - CCDC tồn giá HT: 50.000, giá TT 54.000 II Các NVKT phát sinh kỳ: Thu mua nhập kho NVL 495.000 (có 10% thuế GTGT), giá hạch toán 500.000 Được hưởng CK toán 1% trả TGNH Chi phí lưu kho, bốc dỡ 12.100 chưa trả tiền Mua CCDC, giá hóa đơn 39.600 (có 10% thuế GTGT), giá HT 40.000 trả TM Chi sửa chữa thường xuyên, bảo dưỡng hệ thống máy móc (CCDC xuất kho giá HT 2.000, tiền công sửa phải trả NLĐ 1.000) Xuất NVL để sản xuất sản phẩm, giá HT 75.000 Tính tiền lương phải trả CNTTSX 15.000, quản lý phân xưởng 3.000, BH 3.000, QLDN 2.000 Trích khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định Xuất CCDC dùng cho SX thuộc loại phân bổ lần, giá HT 1.000 Xuất CCDC thuộc loại phân bổ nhiều lần dùng cho SX 3000, phân bổ kỳ Chi phí khác mua ngồi dùng cho SX 2.200 (có 10% thuế GTGT), tốn TM 10.Sản xuất hoàn thành 1.000 sản phẩm A, dở dang 100 nhập kho 800, gửi bán 200 11.Bán trực tiếp cho cơng ty L 400, giá bán có thuế 66.000, L toán CK sau trừ chiết khấu toán 1% 12.Hàng gửi bán NV9 bán 3/4, giá bán 150 chưa thuế, lại gửi kho người mua, chưa thu tiền Yêu cầu: Định khoản, lên chữ T Tính giá thành biết Dđk = 10.000 Dck đánh giá theo Vật liệu Xác định kết kinh doanh BÀI ÔN TẬP SỐ Cho tài liệu T6/N doanh nghiệp X sau: DN tính nộp thuế theo PP khấu trừ III Thời điểm đầu kỳ: - Sản phẩm A tồn 1.000 kg, đơn giá 100 - Sản phẩm A gửi bán 500, đơn giá 100, giá bán 165 (có 10% gtgt) IV Các NVKT phát sinh kỳ: Xuất NVL để sản xuất sản phẩm 75.000 Tính tiền lương phải trả CNTTSX 15.000, quản lý phân xưởng 3.000, BH 3.000, QLDN 2.000 Trích khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định Trích khấu hao TSCĐ dùng cho SX 8.000, bán hàng 5.000 QLDN 5.000 Chi phí khác dùng cho SX chi tiền mặt 4.000 Sản xuất hoàn thành 1.000 sản phẩm A, dở dang 100 mức độ HT 60% Bán trực tiếp cho cơng ty L 400, giá bán có thuế 66.000, L toán CK sau trừ chiết khấu toán 2% Hàng gửi bán kỳ trước bán 3/4, lại gửi kho người mua, chưa thu tiền Chấp nhận giảm giá cho khách L hàng chất lượng, hóa đơn giảm giá 1% 10 Nhập trở lại kho 50 sp khách mua tháng trước, tháng trả lại, giá vốn đơn vị 100, giá bán 165 (có 10% thuế) Yêu cầu: Định khoản, lên chữ T Tính giá thành biết đánh giá SPDD theo phương pháp hoàn thành tương đương Xác định KQKD biết cơng ty tính giá xuất theo PP bình qn kỳ, LIFO, FIFO BÀI ÔN TẬP SỐ Cho tài liệu T6/N doanh nghiệp X sau: DN tính nộp thuế theo PP khấu trừ V Thời điểm đầu kỳ: - 152: 40.000 - 154: 30.000 VI Các NVKT phát sinh kỳ: Tính tiền lương phải trả CNTTSX 15.000, quản lý phân xưởng 3.000, BH 3.000, QLDN 2.000 Trích khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định Trích khấu hao TSCĐ dùng cho SX 8.000, bán hàng 5.000 QLDN 5.000 Chi phí khác dùng cho SX chi tiền mặt 4.000 Tổng hợp hóa đơn mua hàng – nguyên vật liệu kỳ 220.000 (có thuế 10%), tốn ½ chuyển khoản, phần lại nợ, phần tốn hưởng CK tốn 1% (trừ ln vào phần nợ cịn lại) Chi phí vận chuyển thuế 10% 13.200 Tổng hợp hóa đơn bán hàng kỳ 330.000 (có 10% thuế GTGT) Khách tốn 200.000 CK, cịn lại nợ Phần toán cho khách hưởng CK toán 2% III Kiểm kê hàng tồn cuối tháng - Nguyên vật liệu 30.000 - SPDD: 35.000 - Sản phẩm tồn kho A: 100 sp, B 200 sp Yêu cầu: Định khoản, lên chữ T Tính giá thành biết DN sản xuất 1.000 A 2.000 B, hệ số quy đổi 0,8 1,2 Xác định KQKD BÀI ÔN TẬP SỐ Câu 1: Ngày 13/7/N, Công ty Mơ Ước mua sắm đưa vào sử dụng thiết bị X phận quản lý doanh nghiệp, giá mua chưa có thuế GTGT 744.000.000 đ, thuế 10% (chưa trả tiền NB), chi phí vận chuyển theo giá có thuế 5%: 10.500.000 đ (đã trả TGNH) Yêu cầu 1, Tính NG thiết bị? biết cơng ty tính thuế gtgt theo phương pháp khấu trừ thuế tất sản phẩm, dịch vụ công ty bán đểu thuộc đối tượng chịu thuế GTGT 2, Tính mức Khấu hao TB năm tháng sử dụng? (KH theo đường thẳng, thời gian KH: 10 năm) 3, Tính tổng khấu hao tăng tháng 8/N đưa thiết bị X vào sử dụng 4, Định khoản NV mua sắm thiết bị X biết nguồn vốn sử dụng NV đầu tư XDCB 5, Giả sử, đến 23/6/N+4, Công ty tiến hành nhượng bán X cho công ty B, Công ty B chấp nhận mua theo giá có thuế 10% 440.000.000 đ Chi phí vạn chuyển cơng ty chi trả TM 1.050.000 đ (thuế 50.000 đ) Hãy định khoản NV nhượng bán thiết bị? 6, Giả sử công ty tính KH theo phương pháp số dư giảm dần có điều chỉnh mức KH hàng năm TS thay đổi nào? Câu Cho tình hình chi phí phát sinh DN sau: TK 621: 200.000 (VLC: 150.000, VLP: 50.000) TK 622: 70.000 (Lương CNTTSX) TK 627: 100.000 (VLP: 10.000, KHTSCĐ 40.000, Lương: 20.000, CCDC 20.000, CP khác TM: 10.000) TK 641: 40.000 (Lương: 20.000, KHTSCĐ: 10.000, CCDC: 5.000, Khác TM: 5.000) TK 642: 40.000 (Lương: 25.000, KHTSCĐ: 10.000, Khác TM: 5.000) Yêu cầu: 1, Định khoản nghiệp vụ phát sinh kỳ dựa vào thông tin 2, Lập bảng phân bổ NVL, CCDC 3, Tính khoản trích theo lương theo tỷ lệ quy định 4, Lập bảng tính giá thành biết kỳ DN hồn thành 3.000 sản phẩm, dở dang 500, doanh nghiệp đánh giá dở dang theo CPVLC Câu Cho tình hình DN T6/N sau: I/ Số dư ĐK số TK: - TK 157: 50.000 (Khách X) - TK 155: 350.000 (5.000 sp, 70/sp) - TK 131 (Dư Nợ): 350.000 (Dư Có): 100.000 II/ Trong kỳ: 1, Xuất kho gửi đại lý A: 3.000 sản phẩm, giá vốn 70/sp, giá bán 99/sp (có 10% gtgt) 2, Xuất kho 2.000 sp bán trực tiếp cho B, giá vốn 70/sp, giá bán chưa thuế 88/sp Sau trừ số tiền ứng trước, phần lại khách hàng toán đầy đủ TM DN chấp nhận CK toán 2% cho khách chưa trả 3, Đại lý A tiêu thụ hết số gửi bán toán cho DN CK sau trừ 3% hoa hồng tính giá bán chưa thuế GTGT (thuế suất GTGT cho hoa hồng 10%) Khách hàng X thông báo chấp nhận mua ¾ lượng hàng gửi bán kỳ trước, giá bán chấp nhận 66.000 (chưa thuế gtgt 10%) Số hàng lại DN gửi kho người mua Yêu cầu: Định khoản? Xác định kết kinh doanh Đại lý A định khoản ntn? ... (Khách X) - TK 155: 350.000 (5.000 sp, 70/sp) - TK 131 (Dư Nợ): 350.000 (Dư Có): 100.000 II/ Trong kỳ: 1, Xuất kho gửi đại lý A: 3.000 sản phẩm, giá vốn 70/sp, giá bán 99/sp (có 10% gtgt) 2,