Trong điều kiện hội nhập kinh tế toàn cầu, các quốc gia đang gia sức phát triển nền kinh tế thị trường mở cửa, hội nhập cả bề rộng lẫn bề sâu, trong bối cảnh đó thanh toán quốc tế nổi lên như một chiếc cầu nối giữa kinh tế trong nước và nước ngoài, có tác dụng bôi trơn hoạt động xuất nhập khẩu, dịch vụ, đầu tư nước ngoài. Trong thanh toán quốc tế điều quan trọng không thể thiếu đó là chứng từ, trong chứng từ nói chung thì có hai nội dung quan trọng đó là chứng từ tài chính và chứng từ thương mại. Để hiểu rõ hơn về hai loại chứng từ này, tôi xin đi sâu vào phân tích đề tài: “Phân biệt chứng từ tài chính và chứng từ thương mại trong thanh toán quốc tế.”
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KHOA PHÁP LUẬT THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ BỘ MÔN LUẬT THƯƠNG MẠI QUỐC TẾ …………………… BÀI TẬP HỌC KỲ ĐỀ BÀI : 10 Phân biệt chứng từ tài chứng từ thương mại tốn quốc tế 2 MỞ BÀI Trong điều kiện hội nhập kinh tế toàn cầu, quốc gia gia sức phát triển kinh tế thị trường mở cửa, hội nhập bề rộng lẫn bề sâu, bối cảnh tốn quốc tế lên cầu nối kinh tế nước nước ngồi, có tác dụng bơi trơn hoạt động xuất nhập khẩu, dịch vụ, đầu tư nước ngồi Trong tốn quốc tế điều quan trọng khơng thể thiếu chứng từ, chứng từ nói chung có hai nội dung quan trọng chứng từ tài chứng từ thương mại Để hiểu rõ hai loại chứng từ này, xin sâu vào phân tích đề tài: “Phân biệt chứng từ tài chứng từ thương mại toán quốc tế.” 3 4 THÂN BÀI I KHÁI QUÁT NỘI DUNG Chứng từ Chứng từ tài liệu phản ánh kiện kinh tế lập theo hình thức thủ tục luật định, dùng làm để ghi vào sổ sách kế toán tài liệu thơng tin bạn đầu quản lí, thông tin chứng từ biểu thước đo: vật, lao động, giá trị Thanh toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền hưởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt động kinh tế phi kinh tế tổ chức, cá nhân nước tổ chức, cá nhân nước khác, hay 5 quốc gia với tổ chức quốc tế, thông qua quan hệ ngân hàng nước liên quan Chứng từ tài tốn quốc tế Chứng từ tài tốn quốc tế gồm: Hối phiếu, lệnh phiếu, séc thẻ toán Là chứng có giá trị pháp lý, làm sở cho việc giải vấn đề liên quan đến quan hệ thương mại Là văn chứa đựng thôn tin toán chuyển giao người mua người bán Chứng từ thương mại toán quốc tế Là văn chứa đựng thông tin hàng hoá, vận tải, bảo hiểm để chứng minh việc, để nhận hàng, để khiếu nại đòi bồi 6 thường… Là chứng có giá trị pháp lý, làm sở cho việc giải vấn đề liên quan đến quan hệ thương mại II NỘI DUNG CHÍNH Chứng từ tài chứng từ thương mại toán quốc tế chứng từ, chứng từ tài chứng từ liên quan đến tài cịn chứng từ thương mại liên quan đến yếu tố thương mại Dựa vào phân tích đây, ta phân biệt chứng từ tài chứng từ thương mại toán quốc tế: Chứng từ tài tốn quốc tế a Séc (Cheque – Check) 7 Séc văn kiện mệnh lệnh vô điều kiện thể dạng chứng từ người chủ tài khoản, lệnh cho ngần hàng trích từ tài khoản để trả cho người có tên séc, trả theo lệnh người trả cho người cầm séc số tiền định, tiền mặt hay chuyển khoản.1 - Nội dung Séc: Séc thường bao gồm nội dung sau: (1) lệnh rút tiền vô điều kiện, (2) số tiền séc định ( lời số, đơn giản, rõ ràng), (3) địa điểm trả tiền, (4) thời hạn trả tiền (trả ngay), (5) ngày địa điểm phát hành, (6) chữ ký (bằng tay, giống chữ ký ngân hàng) b Hối phiếu (Bill of exchange – Draft) Bách khoa toàn thư mở Wikipedia 8 Hối phiếu chứng có giá người ký phát lập, yêu cầu người bị ký phát tốn khơng điều kiện số tiền xác định có yêu cầu vào thời gian định tương lai cho người thụ hưởng.2 - Nội dung hối phiếu Hối phiếu thường bao gồm nội dung sau: (1) tiêu đề, (2) số hiệu, (3) số tiền, (4) địa điểm ký phát, (5) ngày ký phát, (6) mệnh lệnh địi tiền, (7) thời hạn tốn, (8) người thụ hưởng, (9) người bị ký phát, (10) người ký phát, (11) địa điểm toán c Lệnh phiếu (Promissory note) Lệnh phiếu chứng có giá người phát hành lập, cam kết tốn khơng điều kiện Khoản Điều Pháp lệnh Thương phiếu năm 1999 9 số tiền xác định có yêu cầu vào thời gian định tương lai cho người thụ hưởng.3 - Nội dung Lệnh phiếu Lệnh phiếu thường bao gồm nội dung sau: (1) tiêu đề, (2) hứa trả vô điều kiện số tiền định, (3) địa điểm trả tiền, (4) thời hạn hối phiếu, (5) tên, địa người lập phiếu, người thụ hưởng, (6) ngày, địa điểm tạo lập, (7) chữ ký người lập phiếu d Thẻ toán – ngân hàng Thẻ toán - ngân hàng cơng cụ tín dụng tổ chức tài phát hành cấp cho khách hàng (gọi chủ thẻ), dành quyền cho khách hàng dùng nhiều lần Khoản Điều Pháp lệnh Thương phiếu năm 1999 10 10 để rút tiền cho lệnh rút số tất số tiền có tài khoản mở tổ chức phát hành thẻ toán tiền hàng hoá, dịch vụ cho đơn vị chấp nhận thẻ (người cung ứng dịch vụ, hàng hoá) - Cấu tạo thẻ toán - ngân hàng: + Mặt trước thẻ: thương hiệu tổ chức quốc tế, biểu tượng thẻ, số thẻ, thời gian hiệu lực thẻ, họ tên chủ thẻ, ký tự an ninh + Mặt sau thẻ: dải băng từ dải băng chữ ký Chứng từ thương mại toán quốc tế a Chứng từ vận tải 10 11 11 Chứng từ vận tải chứng từ người chuyên chở, người bốc dỡ đại diện họ cấp Trong người ta xác định tình trạng hàng hóa khơng phải với tư cách đối tượng mua bán, mà với tư cách đối tượng chuyên chở bốc dỡ đồng thời người ta chứng minh xác định rõ trách nhiệm hàng hóa, việc bốc dỡ hay việc chuyên chở quan hệ bên người chuyên chở, bốc dỡ với bên người chủ hàng (tức người gửi hàng) người vận tải Điều nhằm xác nhận với người bán nhận hàng để chuyên chở kể từ cung cấp chứng từ, người vận tải phải chịu trách nhiệm vận chuyển hàng hóa Chứng từ vận tải thường có: - 11 Vận đơn đường biển (Bill of lading) 12 12 - Chứng từ vận tải hàng không (Air Transport - Document) Chứng từ - (Multimodal Transport Document) Chứng từ vận tải hãng giao nhận vận tải đa phương thức (Transport Document issuued by Freight b Forwarders) Chứng từ hàng hoá Chứng từ hàng hoá loại chứng từ thể chi tiết riêng biệt mặt: số lượng, chất lượng, giá trị, bao bì, … lơ hàng, người bán lập xác thực bên thứ ba Chứng từ hàng hố thường có: - Hố đơn thương mại (Commercial Invoice) Giấy chứng nhận xuất xứ (Certificate of - Origin) Phiếu đóng gói hàng hố (Packing list) - 12 13 13 - Giấy chứng nhận trọng lượng, số lượng, chất lượng - of Weight/ Quantiny/ Quality) Giấy chứng nhận kiểm dịch vệ sinh động thực c (Certificate vật (Veterinary/ Phytosanitary/ Phytosanitary Certificate) Chứng từ bảo hiểm Chứng từ bảo hiểm chứng từ tổ chức bảo hiểm cấp để xác nhận việc hàng hóa bảo hiểm tình trạng tổn thất hàng hóa bảo hiểm Như vậy, chứng từ bảo hiểm lập với mục đích hợp thức hóa hợp đồng bảo hiểm chứng từ khác dùng để điều tiết quan hệ tổ chức bảo hiểm với người bảo hiểm Chứng từ bảo hiểm thường sử dụng đơn bảo hiểm (do người 13 14 14 mua bảo hiểm ký) giấy chứng nhận bảo hiểm Chứng từ bảo hiểm thường có: - Chứng - Certificate) Phiếu bảo hiểm ngỏ (Declaration of under - 14 nhận bảo hiểm Open Cover) Bảo hiểm đơn (Insurance Policy) Phiếu bảo hiểm (Cover note) (Insurance 15 15 KẾT BÀI Ngày nay, toán quốc tế dịch vụ ngày trở nên quan trọng quốc tế nói chung Việt Nam nói riêng Thanh toán quốc tế đời dựa vào tảng thương mại quốc tế, đặc biệt toán quốc tế chứng từ toán phù hợp giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian, hạn chế tối đa rủi ro xuất nhập hàng với đối tác nước ngồi Với làm tơi, mong người hiểu việc phân biệt chứng từ tài chứng từ thương mại toán quốc tế 15 16 16 TÀI LIỆU THAM KHẢO • Giáo trình Trường Đại học Luật Hà Nội, Giáo trình luật thương mại quốc tế, Nxb CAND, Hà Nội, 2017 Hanoi Law International University, Trade and Textbook Business Law, People’s Public Security Publishing House, Hanoi, 2017 (Giáo trình song ngữ Anh-Việt EU tài trợ khn khổ Dự án EU-Việt Nam MUTRAP III) • Văn quy phạm pháp luật Việt Nam Pháp lệnh Uỷ ban Thường vụ Quốc hội số 17/1999/PL-UBTVQH10 ngày 24 tháng 12 năm 1999 Thương phiếu 16 17 17 17 ... liệu thơng tin bạn đầu quản lí, thơng tin chứng từ biểu thước đo: vật, lao động, giá trị Thanh toán quốc tế Thanh toán quốc tế việc thực nghĩa vụ chi trả quyền hưởng lợi tiền tệ phát sinh sở hoạt... kinh tế nước nước ngồi, có tác dụng bôi trơn hoạt động xuất nhập khẩu, dịch vụ, đầu tư nước ngồi Trong tốn quốc tế điều quan trọng khơng thể thiếu chứng từ, chứng từ nói chung có hai nội dung quan...2 MỞ BÀI Trong điều kiện hội nhập kinh tế toàn cầu, quốc gia gia sức phát triển kinh tế thị trường mở cửa,