Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ về hoạt động thu chi tiền mặt tại ngân hàng tmcp đầu tư và phát triển việt nam chi nhánh nam gia lai

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM TRẦN THỊ MINH HIẾU BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỀ HOẠT ĐỘNG THU CHI TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM GIA LAI Kon Tum, tháng 04 năm 2018 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỀ HOẠT ĐỘNG THU CHI TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM GIA LAI GVHD : THS PHẠM THỊ NGỌC LY SVTH : TRẦN THỊ MINH HIẾU Lớp : K814-KT Kon Tum, tháng 04 năm 2018 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành đợt thực tập này, em xin cảm ơn Phạm Thị Ngọc Ly tận tình hƣớng dẫn em suốt trình viết báo cáo thực tập Em chân thành cảm ơn Thầy, Cô ngành Kế Toán phân hiệu Đại học Đà Nẵng tận tình truyền đạt kiến thức suốt năm học qua Với vốn kiến thức đƣợc tiếp thu trình học tập khơng tảng cho q trình nghiên cứu chun đề thực tập mà cịn hành trang quý báu để em bƣớc vào đời cách vững tự tin Em chân thành cảm ơn Ban giám đốc Ngân hàng TMCP Đầu tƣ phát triển BIDV – Chi nhánh Nam Gia Lai cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập Ngân hàng Em xin chân thành cảm ơn đến anh, chị phịng Kế Tốn giúp đỡ em trình thực tập Ngân hàng Với điều kiện thời gian có hạn nhƣ kinh nghiệm hạn chế sinh viên thực tập nên báo cáo thực tập không tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến Thầy, Cơ để em có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức mình, phục vụ tốt công tác thực tế sau Cuối em kính chúc Thầy, Cơ dồi sức khỏe thành cơng nghiệp cao q Đồng kính chúc Anh, Chị Ngân hàng TMCP Đầu tƣ phát triển BIDV – Chi nhánh Nam Gia Lai dồi sức khỏe, đạt đƣợc nhiều thành công công việc sống i MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN i DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT iii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ iv LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I KHÁI QUÁT CHUNG VỀ BIDV – CHI NHÁNH NAM GIA LAI 1.1 Quá trình hình thành phát triển BIDV – Chi nhánh Nam Gia Lai 1.1.1 Lịch s h nh thành 1.1.2 Các nghiệp vụ chủ yếu BIDV Nam Gia Lai 1.1.3 Nhiệm vụ 1.1.4 Cơ cấu, sơ đồ máy tổ chức nhiệm vụ phòng ban 1.2 Tình hình kinh doanh ngân hàng giai đoạn 2015 – 2016 1.2.1 Tình hình tài sản – nguồn vốn BIDV – CN Nam Gia Lai giai đoạn 2015 – 2016 1.2.2 Tình hình hoạt động kinh doanh BIDV – CN Nam Gia Lai CHƢƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỀ HOẠT ĐỘNG THU CHI TIỀN MẶT TẠI BIDV - CN NAM GIA LAI 2.1 Các quy tr nh hoạt động quản lý tiền m t BIDV - CN Nam Gia Lai 2.1.1 Quy định bảo quản, bảo vệ TM 2.1.2 Các quy trình thu – chi tiền m t 14 2.1.3 Rủi ro hoạt động thu chi tiền m t 31 2.2 Nội dung kiểm soát chứng từ hoạt động quản lý tiền mặt 32 2.2.1 Mục đích việc kiểm sốt chứng từ 32 2.2.2 Nội dung kiểm soát chứng từ hoạt động quản lý tiền m t 32 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM PHÁT TRIỂN C NG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TR NH HOẠT ĐỘNG THU CHI TIỀN MẶT TẠI BIDV – CHI NHÁNH NAM GIA LAI 35 3.1 Một số đánh giá Hệ thống kiểm soát nội ộ 35 3.1.1 Những ƣu điểm đạt đƣợc 35 3.1.2 Những vấn đề tồn 35 3.2.Về hệ thống KSNB hoạt động thu – chi tiền mặt 35 3.3 Một số đề xuất BIDV - CN Nam Gia Lai 36 3.3.1.Trong hoạt động nói chung 36 3.3.2.Trong hoạt động hệ thống KSNB nói riêng 36 3.4 K t u n …………………………………………………………………………………….37 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP ii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nội dung KSNB Kiểm soát nội NHTM Ngân hàng thƣơng mại TM Tiền M t NHNN Ngân hàng nhà nƣớc HĐQT Hội đồng quản trị TMCP Thƣơng mại cổ phần PGD Phòng giao dịch KH Khách hàng TCTD Tổ chức tín dụng 10 DN Doanh nghiệp 11 KTNB Kiểm tra nội 12 GDV Giao dịch viên 13 TTV Thanh toán viên 14 TQ Thủ quỹ 15 KSV Kiểm soát viên iii DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ Tên sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức máy quản lý BIDV – CN Nam Gia Lai 2.1 Hoạt động quản lý TM BIDV – CN Nam Gia Lai 2.2 Quy trình thu TM KH tới nộp tiền 2.3 Quy định thu TM theo túi niêm phong 2.4 Quy tr nh chi TM cho KH KH đến nhận tiền 2.5 Quy tr nh chi TM địa theo yêu cầu KH iv DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu bảng 1.1 1.2 Tên bảng Tình hình tài sản – nguồn vốn BIDV – CN Nam Gia Lai giai đoạn 2015 - 2016 Tình hình hoạt động kinh doanh BIDV – CN Nam Gia Lai giai đoạn 2015 - 2016 v LỜI MỞ ĐẦU Toàn cầu hóa kinh tế giới làm cho kinh tế Việt Nam biến đổi sâu sắc Tất thành phần kinh tế, ngành kinh tế phải khơng ngừng thay đổi khơng bị loại khỏi chơi Thêm vào đó, việc Việt Nam ghi tên vào WTO tạo cho DN đứng trƣớc hội thách thức Đứng trƣớc xu đó, dƣới đạo NHNN, NH Đầu tƣ phát triển tự cải tiến m nh để đóng góp nhiều cho phát triển ngành Ngân hàng nói riêng tồn kinh tế nói chung Hệ thống NH có vai trò to lớn kinh tế Ngồi vai trị tập trung vốn cung cấp cho kinh tế, NH tạo tiền, trung gian toán quản lý phƣơng tiện toán cách hiệu Để giúp cho NHTM giảm thiểu rủi ro xảy suốt trình hoạt động, thiết phải xây dựng hệ thống KSNB có lực hoạt động hiệu Hệ thống KSNB hữu hiệu bảo đảm TS NHTM đƣợc s dụng cách hợp lý, bảo đảm trì mức độ tin cậy thơng tin tài tn thủ luật lệ, quy định, qua tạo niềm tin cho khách hàng, cổ đông, đối tác Trong tất khoản mục, hoạt động liên quan đến tiền hầu nhƣ xuyên suốt tất hoạt động NHTM Hơn nữa, khoản mục tiền nơi dễ xảy rủi ro, gian lận, khơng có biện pháp kiểm soát kịp thời gây tổn thất lớn Ngân hàng BIDV Việt Nam ngân hàng hàng đầu Việt Nam, có ảnh hƣởng không nhỏ kinh tế có biến động xảy Vì vậy, năm rủi ro hoạt động BIDV ảnh hƣởng đến thân Ngân hàng mà cịn lan tỏa đến chủ thể khác kinh tế Nhận thấy tầm quan trọng việc xây dựng hệ thống KSNB NHTM, biện pháp kiểm soát khoản mục tiền, đƣợc giúp đỡ tận tình anh chị Phịng kiểm tra nội BIDV – Chi nhánh Nam Gia Lai, với kiến thức thầy cô Khoa Kinh Tế dạy suốt năm, em xin nghiên cứu đề tài: Đánh giá Hệ thống Kiểm soát nội hoạt động thu chi tiền mặt Ngân hàng TMCP Đầu tƣ phát triển Việt Nam – Chi nhánh Nam Gia Lai Chuyên đề tốt nghiệp gồm chƣơng: Chƣơng 1: Khái quát chung BIDV – Chi nhánh Nam Gia Lai Chƣơng 2: Thực trạng hệ thống kiểm soát nội hoạt động thu chi Tiền m t BIDV – Chi nhánh Nam Gia Lai Chƣơng 3: Một số giải pháp nhằm phát triển công tác kiểm sốt nội quy trình hoạt động thu chi tiền m t BIDV – Chi nhánh Nam Gia Lai Đề tài góp phần cụ thể hóa lý luận KSNB hoạt động thu chi TM NHTM, gắn lý luận với thực tiễn áp dụng BIDV – Chi nhánh Nam Gia Lai M c dù nỗ lực cố gắng nhiều, nhƣng buổi đầu làm quen với công việc nghiên cứu, báo cáo không tránh khỏi thiếu sót, em mong đƣợc giúp đỡ thầy cô anh chị BIDV – Chi nhánh Nam Gia Lai đóng góp ý kiến để em hoàn thiện chuyên đề CHƢƠNG KHÁI QUÁT CHUNG VỀ BIDV – CHI NHÁNH NAM GIA LAI 1.1 Quá trình hình thành phát triển BIDV – Chi nhánh Nam Gia Lai 1.1.1 Lịch s hình thành Khi kinh tế kinh tế Việt Nam chuyển sang kinh tế thị trƣờng định hƣớng xã hội chủ nghĩa, hệ thống ngân hàng phải đƣợc mở rộng để thích ứng với phát triển kinh tế Nhận thấy tiềm thị trƣờng khu vực Miền Tây Nguyên bỏ ngỏ, BIDV TW định mở chi nhánh BIDV Nam Gia Lai Theo Quyết định số: 567/QĐ-HĐQT ngày 24/04/2013 Hội đồng quản trị ngân hàng TMCP Đầu tƣ phát triển Việt Nam V/v, chi nhánh Nam Gia Lai đƣợc thành lập thức vào hoạt động độc lập ngày 01/07/2013 Tên giao dịch ngân hàng với tổ chức, cá nhân nƣớc Ngân hàng TMCP Đầu tƣ phát triển Việt Nam – Chi nhánh Nam Gia Lai, tên giao dịch quốc tế BIDV Nam Gia Lai Sự đời chi nhánh có muộn so với chi nhánh NHTM khác địa bàn nhƣng đa góp phần giải đƣợc khó khăn việc huy động vốn, kinh doanh xuất nhập khẩu, chuyển tiền ngồi nƣớc…, góp phần thúc đẩy kinh tế địa phƣơng vào hoạt động ổn định Sau 05 năm hoạt động địa bàn tỉnh Gia Lai, BIDV Nam Gia Lai có gần 80 cán nhân viên thức 30 cán th khốn, 05 Phịng Giao dịch Hê thống Autobank với 50 máy ATM điểm chấp nhận toán thẻ (POS) địa bàn Hiện nay, ngân hàng TMCP Đầu tƣ phát triển- Chi nhánh Nam Gia Lai có trụ sở số117 Trần Phú, Phƣờng Diên Hồng TP.Pleiku tỉnh Gia Lai Chi nhánh BIDV – CN Nam Gia Lai có PGD: PGD Pleiku: 47 Hoàng Văn Thụ - TP.Pleiku – Gia Lai PGD Thành Công: 13 Phan Bội Châu – TP.Pleiku – Gia Lai PGD Chƣ Sê: Thị trấn Chƣ Sê – Gia Lai PGD Đức Cơ: Thị trấn Chuwty – Gia Lai PGD Iagrai: Huyện Iagrai Từ bƣớc chập chững ban đầu, trải qua năm hoạt động (từ năm 2013 đến năm 2018), với đồng tâm nỗ lực, tinh thần trách nhiệm cao công việc đội ngũ cán công nhân viên, BIDV Nam Gia Lai đạt đƣợc thành tích đáng khích lệ BIDV Nam Gia Lai không ngừng trang bị thiết bị đại phục vụ hoạt động kinh doanh Với phong cách phục vụ nhiệt tình, lịch sự, an tồn, BIDV ngày xây dựng chỗ đứng vững chắc, an tồn lịng KH đồng thời trở thành trụ sở giao dịch đáng tin cậy cho ngƣời dân 1.1.2 Các nghiệp vụ chủ y u BIDV Nam Gia Lai BIDV Nam Gia Lai đăng ký hoạt động nghiệp vụ chủ yếu sau: - Huy động vốn: Nhận tiền g i, phát hành chứng tiền g i, trái phiếu, kỳ phiếu giấy tờ có giá khác để huy động vốn; Vay vốn TCTD nƣớc; Vay vốn NHNN hình thức huy động vốn khác - Các hoạt động cho vay, chiết khấu thƣơng phiếu giấy tờ có giá khác; Bảo lãnh, cho th tài hình thức cấp tín dụng khác theo quy định NHNN - Dịch vụ toán ngân quỹ: Mở tài khoản, cung ứng phƣơng tiện toán nƣớc; Thực dịch vụ thu hộ, chi hộ; Thực dịch vụ thu phát TM, ngân phiếu toán cho khách hàng - Thu đổi ngoại tệ, séc du lịch; Chi trả kiều hối; Chuyển tiền nƣớc quốc tế - Phát hành thẻ toán nội địa Connect 24; thẻ tín dụng quốc tế Vietcombank – Visa Card, Vietcombank – Master Card, Vietcombank – American Express; Làm đại lý tốn loại thẻ tín dụng quốc tế nhƣ: Master, Visa, JBC, American Express… - Thực nghiệp vụ thuê, mua tài chính, E-Banking, Home-Banking… 1.1.3 Nhiệm vụ BIDV Nam Gia Lai tạo tiền đề hạ lãi suất cho vay; góp phần hỗ trợ, giảm bớt khó khăn cho doanh nghiệp hộ kinh doanh cá thể hoạt động kinh doanh địa bàn tỉnh Gia Lai; đảm bảo an toàn họat động hệ thống BIDV Nam Gia Lai nói riêng tồn hệ thống BIDV nói chung, tích cực triển khai nhiều giải pháp hỗ trợ, tháo gỡ khó khăn vƣớng mắc cho doanh nghiệp hộ kinh doanh cá thể, góp phần thúc đẩy phát triển kinh tế thơng qua cho vay gói ƣu đãi lãi suất, lĩnh vực ƣu tiên Nghiêm túc thực chủ trƣơng Đảng, Chính phủ việc tái cấu, xếp đổi doanh nghiệp Khẳng định nhiệm vụ BIDV Nam Gia Lai phải kinh doanh tốt, đồng thời công cụ nhà nƣớc để thực thi triển khai sách tiền tệ nhƣ hoạt động ngân hàng, tiếp tục khẳng định mong muốn Ban lãnh đạo Ngân hàng Nhà nƣớc sớm phát triển BIDV Nam Gia Lai Tum trở thành ngân hàng số tỉnh Gia Lai, với mục tiêu vừa giúp BIDV sớm đạt tới ngân hàng đa năng, có vị thế, thị phần chi phối bán buôn, bán lẻ nhiều m t hoạt động khác, vừa giúp cho chủ trƣơng, đƣờng lối Đảng, Nhà nƣớc nhƣ NHNN đƣợc triển khai cách hiệu 1.1.4 Cơ cấu, sơ đồ máy tổ chức nhiệm vụ phòng ban Ngân quỹ - Căn vào bảng kê TM, số tiền phiếu Till Out/Till In để nhận tiền chẵn bó, chẵn túi nguyên niêm phong kiểm đếm tờ, miếng số tiền không chẵn bó, túi GDV, Ngân quỹ phụ, Thủ quỹ giao dịch giao nộp - Ký nhận tiền lên hai phần phiếu Till Out/Till In; chuyển trả phiếu Till Out cho GDV, Ngân quỹ phụ, Ngân quỹ - Trên sở phiếu nhận quỹ - Till In GDV, Ngân quỹ phụ, Ngân quỹ lập giao dịch Till In để nhận toàn tiền tồn quỹ cuối ngày quỹ mình; chuyển chứng từ cho Phụ trách phịng ký duyệt - Đóng gói số tiền chẵn bó, túi, bao, thùng niêm phong theo quy định; Lập bảng kê toàn số TM tồn quỹ cuối ngày - Chứng kiến Giám đốc, Trƣởng phịng Kế tốn, Trƣởng phịng Ngân quỹ kiểm quỹ - Cho toàn số tiền kiểm quỹ xong vào tải, thùng chuyên dùng niêm phong dƣới chứng kiến thành viên kiểm quỹ Niêm phong có chữ ký Ngân quỹ Trƣởng phòng Ngân quỹ - Vào sổ "Giao nhận g i kho" tồn số lƣợng túi, bao, thùng, tải/thùng chuyên dùng niêm phong để g i Thủ kho bảo quản - Ký xác nhận túi, bao, thùng, tải/thùng chuyên dùng nguyên niêm phong vào sổ "Giao nhận g i kho" Thủ kho - Chấm đối chiếu chứng từ thu, chi với sổ quỹ nhằm đảm bảo chứng từ đƣợc thực thu, chi xác, đầy đủ Thủ kho - Nhận kiểm tra niêm phong toàn túi, bao, thùng, tải/thùng chuyên dùng Ngân quỹ chính; hộp, tải tiền ATM, tải/thùng chuyên dùng Thủ quỹ ATM giao g i - Ký xác nhận vào số "Giao nhận g i kho" Ngân quỹ chính, Thủ quỹ ATM * Giao nhận tiền đầu ngày giao dịch: Ngân quỹ - Nhận, kiểm tra niêm phong ký xác nhận vào sổ "Giao nhận g i kho" Thủ kho toàn túi, bao, thùng, tải/thùng chuyên dùng g i ngày hôm trƣớc - Căn "Yêu cầu tiếp quỹ" đầu ngày GDV, Ngân quỹ phụ, Ngân quỹ để lập giao dịch Till Out theo số tiền mã giao dịch ngƣời nhận, ký mục "Ngƣời giao", chuyển chứng từ cho Phụ trách phòng ký duyệt - Lập bảng kê số tiền Till Out TM giao cho GDV, Ngân quỹ phụ, Ngân quỹ - Phiếu Till Out có chữ ký nhận tiền GDV, Ngân quỹ phụ, Ngân quỹ giao dịch kèm "Yêu cầu tiếp quỹ" để chấm lƣu Sổ quỹ, phiếu Till In giao cho GDV, Ngân quỹ phụ, Ngân quỹ Thủ quỹ giao dịch 26 - Trên sở bảng kê chi tiết số tiền, nhận kiểm tra niêm phong số tiền chẵn bó, chẵn túi, kiểm đếm tờ, miếng số tiền khơng chẵn bó, túi ký xác nhận nhận tiền lên phiếu Till Out Ngân quỹ - Căn vào phiếu Till In Ngân quỹ đối chiếu với giao dịch Till In hệ thống lập giao dịch Till In để nhận tiền vào quỹ, ký mục "Ngƣời nhận", chuyển chứng từ cho Phụ trách phòng ký duyệt Phiếu Till In dùng để chấm lƣu sổ quỹ Ngân quỹ phụ - Trên sở bảng kê chi tiết số tiền, nhận kiểm tra niêm phong số tiền chẵn bó, chẵn túi, kiểm đếm tờ, miếng số tiền khơng chẵn bó, túi ký xác nhận nhận tiền lên phiếu Till Out Ngân quỹ - Căn vào phiếu Till In Ngân quỹ đối chiếu với giao dịch Till In hệ thống, lập giao dịch Till In để nhận tiền quỹ; ký mục "Ngƣời nhận", chuyển chứng từ cho Phụ trách phòng ký duyệt Phiếu Till In dùng để chấm lƣu sổ quỹ - Căn "Yêu cầu tiếp quỹ" đầu ngày GDV, lập giao dịch Till Out theo số tiền mã giao dịch ngƣời nhận, ký mục "Ngƣời giao", chuyển chứng từ cho Phụ trách phòng ký duyệt - Lập bảng kê số tiền Till Out TM giao cho GDV - Phiếu Till Out (có chữ ký nhận tiền GDV) kèm “Yêu cầu tiếp quỹ" dùng để chấm lƣu sổ quỹ, phiếu Till in giao cho GDV Giao dịch viên - Căn vào bảng kê chi tiết số tiền, nhận kiểm tra niêm phong số tiền chẵn bó, chẵn túi, kiểm đếm tờ, miếng số tiền khơng chẵn bó, túi ký xác nhận nhận tiền lên phiếu Till Out Ngân quỹ phụ/Ngân quỹ - Căn vào phiếu Till In Ngân quỹ phụ, Ngân quỹ đối chiếu với giao dịch Till In hệ thống, lập giao dịch Till In để nhận tiền quỹ mình, ký mục "Ngƣời nhận", chuyển chứng từ cho phụ trách phòng ký duyệt - Phiếu Till In dùng để chấm lƣu nhật ký quỹ * Giao nhận tiền ngày giao dịch: Tiếp quỹ - Ngƣời có nhu cầu tiếp quỹ lập 01 liên phiếu "Yêu cầu tiếp quỹ", chuyển Phụ trách phòng ký duyệt Trên sở Ngân quỹ chính, Ngân quỹ phụ lập giao dịch Till Out theo số tiền, mã giao dịch ngƣời nhận, in chứng từ lên hai phần Till Out/Till In, ký mục "Ngƣời giao", chuyển chứng từ cho phụ trách phòng ký duyệt Lập bảng kê chi tiết loại tiền kèm phiếu Till In TM giao cho ngƣời xin tiếp quỹ Phiếu Till Out có chữ ký nhận tiền ngƣời nhận đính kèm phiếu "Yêu cầu tiếp quỹ" lƣu sổ quỹ Nộp quỹ - Phải đảm bảo nguyên tắc: Toàn số tiền vƣợt hạn mức tồn quỹ theo quy định phải đƣợc giao nộp Ngân quỹ phụ, Ngân quỹ Trƣờng hợp đ c biệt phải đƣợc chấp thuận văn Giám đốc Đơn vị (kể qua fax, email) 27 - Quy trình: GDV, Ngân quỹ phụ, Ngân quỹ lập giao dịch Till Out máy, in chứng từ lên phiếu Till Out/Till In, ký mục "Ngƣời giao", chuyển chứng từ cho Phụ trách phòng ký duyệt; Lập bảng kê nộp tiền kèm phiếu Till Out/Till In TM cho Ngân quỹ phụ, Ngân quỹ Phiếu Till Out có chữ ký nhận tiền Ngân quỹ phụ, Ngân quỹ dùng để chấm lƣu nhật ký quỹ/sổ quỹ Phiếu Till In giao Ngân quỹ phụ, Ngân quỹ để chấm lƣu Sổ quỹ d Quy trình quỹ tiền mặt ATM * Chuẩn bị tiếp quỹ - Cuối ngày giao dịch, Phòng Quản lý Thẻ HSC thông báo máy cần tiếp quỹ ngày hơm sau cho Phịng có nghiệp vụ thẻ BIDV – CN Nam Gia Lai Trên sở đó, Trƣởng ban quản lý quỹ TM ATM vào tình hình thực tế giao dịch ATM đơn vị m nh để định số lƣợng máy cần tiếp quỹ vào ngày NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN CHI NHÁNH NAM GIA LAI GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG TIỀN MẶT TIẾP QUỸ ATM Kính g i: Ban lãnh đạo Chi nhánh NHTMCP ĐT & PT Nam Gia Lai Tên là: Nguyễn Thị Ngọc Vân Chức vụ: Thủ Quỹ ATM Phòng: Dịch vụ kho quỹ Để phục vụ công tác tiếp quỹ ATM theo quy định, đề nghị Ban lãnh đạo cho tạm ứng tiền m t từ quỹ ATM vào ngày 16/04/2018 nhƣ sau: Tổng số máy: Loại tiền mệnh giá Số tờ Thành tiền 500,000 4,000 2,000,000,000 200,000 3,000 600,000,000 100,000 3,000 300,000,000 10,000 1,000 10,000,000 Tổng cộng 2,910,000,000 Bằng chữ: Hai tỷ, chín trăm mười triệu đồng chẵn Chi tiết tiếp quỹ máy ATM nhƣ sau: Máy ATM số Số tờ Thành tiền 621005 Địa chỉ: PGD THÀNH CÔNG 500,000 2,000 1,000,000,000 200,000 1,500 300,000,000 100,000 1,500 150,000,000 10,000 500 10,000,000 Tổng 1,455,000,000 28 Máy ATM số Số tờ Thành tiền 621006 Địa chỉ: 02B HOÀNG VĂN THỤ-BÁO GIA LAI 500,000 2,000 1,000,000,000 200,000 1,500 300,000,000 100,000 1,500 150,000,000 10,000 500 10,000,000 Tổng 1,455,000,000 Tôi xin chấp hành s sụng tiền m t cho tiếp quỹ ATM hoàn quỹ theo quy định Thủ quỹ ATM Kiểm soát viên Giám đốc chi nhánh (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) (Ký, ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Ngọc Vân Lê Đình Phú Nguyễn Văn Nam Biểu mẫu 9: Giấy đề nghị tạm ứng tiền mặt tiếp quỹ ATM - Trƣởng ban lập Giấy đề nghị tạm ứng tiền m t tiếp quỹ ATM (Biểu mẫu 9) trình Ban Giám Đốc phê duyệt Trên sở thơng báo cho phịng Ngân quỹ chuẩn bị số lƣợng tiền theo yêu cầu Phòng Ngân quỹ có trách nhiệm tuyển chọn số lƣợng tiền đủ tiêu chuẩn để nạp ATM theo kế hoạch phịng có nghiệp vụ thẻ - Thanh tốn viên (TTV) phịng có nghiệp vụ thẻ - thành viên Ban quản lý quỹ TM ATM lập phiếu hạch toán để tiếp quỹ - Thủ quỹ ATM (TQ) phiếu hạch toán để nhận tiền tiếp quỹ Ban Quản lý quỹ TM ATM dƣới giám sát Kiểm soát viên (KSV) phịng có nghiệp vụ thẻ thành viên Ban quản lý quỹ TM ATM * Tiếp quỹ ATM - Dƣới chứng kiến KSV, TTV mở khoá nắp máy cho ATM tạm dừng chƣơng tr nh giao dịch; kiểm tra, xoá lỗi băng chuyền, thiết bị ATM; in báo cáo ATM thời điểm liên lạc trụ sở để in số dƣ "Tài khoản tiền m t ATM" hệ thống - KSV TQ mở khoá két tiền máy (từng ngƣời theo đứng thứ tự: mở, Kiểm soát viên, Thủ quỹ; đóng: Thủ quỹ, Kiểm sốt viên) Ngƣời mở mã khoá phải tự bảo vệ mã khoá m nh, không để lộ ho c để camera ghi đƣợc mã khoá Lấy hộp tiền hộp đựng tiền loại cho vào tải tiền ATM để đƣa trụ sở kiểm quỹ - TQ kiểm đếm nạp tiền vào hộp đựng tiền theo quy định (loại tiền có mệnh giá phù hợp loại mệnh giá ghi nắp hộp) dƣới chứng kiến KSV TTV; dùng giấy niêm phong có đầy đủ chữ ký thành viên nói để niêm phong hộp tiền, hộp tiền loại tải tiền ATM theo quy định 29 - Sau kiểm đếm nạp tiền vào hộp cassette, TTV lập "Biên nạp tiền vào hộp cassette" có đầy đủ chữ ký thành viên tham gia, chứng kiến - TTV kiểm tra giấy in nhật ký ATM, giấy in hoá đơn giao dịch, lấy thẻ bị nuốt (nếu có), khai báo liệu số tiền vừa nộp vào máy, tiến hành kiểm tra t nh trạng hoạt động hộp tiền - KSV kiểm tra khớp liệu nhập với số tiền thực tế tiếp quỹ, trƣờng hợp máy báo lỗi phải x lý ho c báo trụ sở để x lý - Sau máy in biên lai nộp tiền, TTV chuyển chƣơng tr nh máy chế độ sẵn sàng phục vụ khách hàng; khoá nắp máy - KSV tiến hành rút th tiền hộp tiền để kiểm tra xác - Tại trụ sở Đơn vị, TTV lập "Biên tiếp quỹ ATM" có đầy đủ chữ ký thành viên tham gia nạp tiền - Việc vận chuyển tiền, tiếp quỹ cho ATM đƣợc thực từ 7h30 đến 16h30 ngày tuần kể ngày nghĩ, ngày lễ thực theo quy định * Kiểm quỹ ATM - Việc kiểm đếm số tiền lại hộp tiền ATM mang phải đƣợc tổ chức kiểm đếm ngày trụ sở BIDV - CN Nam Gia Lai - Trƣớc kiểm đếm: Thủ quỹ, Trƣởng ban/KSV, TTV phải kiểm tra niêm phong hộp tiền hộp đựng tiền loại - TQ kiểm đếm tờ dƣới chứng kiến KSV TTV Nếu số tiền thực tế lại hộp tiền khớp với số dƣ tài khoản TM máy đƣợc in (báo cáo ATM hệ thống), TTV lập "Biên kiểm quỹ ATM" có đầy đủ chữ ký thành viên nói trên, hạch tốn hồn số tiền quỹ TQ giao nộp chứng từ hạch toán TM cho Ngân quỹ phịng Ngân quỹ - Nếu số tiền thực tế hộp tiền lại sau kiểm đếm không khớp với số dƣ tài khoản TM máy đƣợc in (báo cáo ATM hệ thống) theo quy định, TTV lập "Biên kiểm quỹ ATM" 02 nêu rõ số tiền thừa/thiếu Hạch tốn số tiền thực tế quỹ chính; Việc x lý, hạch toán số tiền thừa, thiếu theo quy định BIDV TQ giao nộp chứng từ hạch tốn TM cho Ngân quỹ phịng Ngân quỹ Một biên kiểm quỹ ATM để báo cáo Ban Giám đốc có biện pháp x lý - Đối với hộp đựng tiền mang chƣa kịp kiểm quỹ ngày, vào số dƣ tài khoản "Tiền m t máy ATM" đƣợc in hệ thống để hạch toán vào tài khoản "Tiền m t hộp cassette máy ATM" KSV, TTV, TQ ký tên niêm phong để niêm phong tải tiền ATM nói 30 - Đối với hộp tiền bị cố mang kiểm quỹ vào số dƣ hộp theo báo cáo ATM in thời điểm xảy cố ho c số tiền thực tế hộp tiền loại để lập biên kiểm quỹ hạch toán, x lý thừa/thiếu tƣơng tự nhƣ - Trƣờng hợp v lí kỹ thuật khơng in đƣợc báo cáo ATM th thay pho-to (có chữ ký xác nhận "Sao y chính" Trƣởng ban) số liệu ghi chép thời điểm tiếp quỹ lấy từ nhật ký ATM - Cuối ngày, vào số dƣ tài khoản "Tiền m t hộp cassette máy ATM", Trƣởng ban, KSV TQ tiến hành kiểm quỹ, kiểm tra niêm phong hộp tiền nguyên niêm phong chƣa nạp ATM, hộp tiền lấy từ ATM chƣa kịp kiểm đếm; kiểm đếm tờ số tiền khơng chẵn bó ngồi hộp tiền nguyên niêm phong - Sau kiểm quỹ xong, cho tồn số tiền khơng chẵn bó vào tải/thùng chuyên dùng dùng niêm phong có đầy đủ chữ ký thành viên tham gia kiểm quỹ để niêm phong; giao g i hộp tiền, tải/thùng chuyên dùng nguyên niêm phong cho Thủ kho bảo quản theo quy định Hai bên giao nhận phải ký vào sổ "Giao nhận g i kho" 2.1.3 Rủi ro hoạt động thu chi tiền mặt - Hiện tƣợng thừa, thiếu trình thu chi TM gian lận, biển thủ; Số tiền phiếu thu, chi khác sổ sách kế tốn; - Sự khơng khớp yếu tố chứng từ chứng từ gốc giao dịch đƣợc ghi chép vào sổ kế toán - Chênh lệch TM tồn quỹ thực tế biên kiểm kê quỹ; Biên kiểm kê có số tiền dƣ đến đơn vị đồng; Số dƣ quỹ TM âm hạch toán phiếu chi trƣớc phiếu thu; Ghi lệch nhật kí chi tiền; số cái, sổ quỹ, khơng khớp nội dung, số tiền; Cùng hóa đơn nhƣng toán hai lần, toán tiền lớn số ghi hợp đồng, hóa đơn - Chƣa có biên tồn quỹ, biên kiểm kê thiếu chữ kí thủ quỹ kế tốn trƣởng; khơng thành lập hội đồng kiểm kê, biên đƣợc lập không hợp lệ - Quy trình phê duyệt phiếu thu, chi không ch t chẽ, không thực theo quy trình, phiếu thu chi khơng đủ số liên theo quy định; Hạch tốn thu chi TM khơng kì;Có nhiều quỹ TM; Có nghiệp vụ thu chi tiền m t với số tiền lớn, vƣợt định mức quy chế tài Phát sinh nhiều nghiệp vụ thu chi tiền trƣớc sau ngày khóa sổ - Phiếu thu, phiếu chi chƣa lập quy định (thiếu dấu, chữ kí Giám đốc đơn vị, kế tốn trƣởng, thủ quỹ,…); khơng có ho c khơng phù hợp với chứng từ hợp lý hợp lệ kèm theo; chƣa đánh số thứ tự, phiếu viết sai không không lƣu lại đầy đủ; nội dung chi không hoạt động kinh doanh - Chi định mức tiền m t theo quy chế tài Ngân hàng nhƣng khơng có định ho c phê duyệt Giám đốc; Ghi chép, phân loại, phản ánh chƣa hợp lí (khơng hạch tốn tiền chuyển …); Có tƣợng chi khống ho c hạch toán thiếu nghiệp vụ thu chi phát sinh; Khơng có báo cáo quỹ định kì, thủ quỹ kế tốn khơng thƣờng xun đối chiếu 31 - Vi phạm nguyên tắc bất kiêm nhiệm: kế toán tiền m t đồng thời thủ quỹ, chứng từ kế toán xếp chung với chứng từ quỹ, sổ quỹ sổ kế tốn khơng tách biệt; Thủ quỹ có quan hệ gia đ nh với Giám đốc, kế toán trƣởng - Hạch toán thu chi ngoại tệ theo phƣơng pháp không quán, không theo dõi nguyên tệ Cuối k không đánh giá lại ngoại tệ ho c đánh giá không theo tỷ giá ngoại tệ liên ngân hàng vào thời điểm cuối năm - Chứng từ giao dịch không hợp lệ, khơng đầy đủ, khơng xác; Giao dịch không ngƣời, đối tƣợng Các nghiệp vụ giao dịch không đƣợc ghi nhận, ghi nhận không thời điểm, khơng có thật hay phân loại chƣa hợp lý, tính tốn khơng - Rủi ro từ phía khách hàng: giả mạo chữ ký, cạo s a số tiền, tiền giả… Chính có q nhiều rủi ro nhƣ vậy, việc thiết lập hệ thống KSNB ch t chẽ, với thủ tục kiểm soát hợp lý điều cần thiết để trì hoạt động thu chi tiền m t, giảm rủi ro tới mức tối thiểu, đảm bảo thực mục tiêu ngân hàng có hiệu 2.2 Nội dung kiểm sốt chứng từ hoạt động quản lý tiền mặt 2.2.1 Mục đích việc kiểm sốt chứng từ - Nhằm đảm bảo tính xác nghiệp vụ kế tốn phát sinh, đảm bảo an toàn tài sản cho ngân hàng khách hàng - Đảm bảo phù hợp với quy định nhà nƣớc - Cụ thể trách nhiệm cùa nhân viên, phận - Đảm bảo an toàn số liệu - Đánh giá đƣợc khả năng, lực công việc nhân viên thực giao dịch, xác định đƣợc phận hay cá nhân làm sai quy trình nghiệp vụ 2.2.2 Nội dung kiểm soát chứng từ hoạt động quản lý tiền mặt Quy trình kiểm sốt chứng từ quản lý TM đƣợc thực theo bƣớc: kiểm soát trƣớc, kiểm soát kiếm soát sau thực nghiệp vụ a Kiểm soát trƣớc Kiểm soát trƣớc GDV thực hiện: KH lập nộp chứng từ (Giấy nộp tiền, giấy lĩnh tiền, giấy chuyển tiền) cho GDV, GDV kiểm soát chứng từ trƣớc giao dịch * Nội dung kiếm sốt : - Tính hợp lệ chứng từ: chứng từ lập theo mẫu quy định, phải ghi đầy đủ, rõ ràng, xác yếu tố chứng từ, khơng tẩy xóa, s a chữa - Sự phù hợp chứng từ: nội dung chứng từ phải phù hợp với giấy tờ xuất trình, phù hợp với thơng tin khách hàng đƣợc đăng ký trƣớc, phù hợp với quy định NHNN NHNT - Tính đầy đủ chứng từ: số liên, tài liệu, giấy tờ kèm theo để đảm bảo thực nghiệp vụ theo quy định - Tính xác chứng từ: số tài khoản, khớp số tiền số chữ, loại tiền, số tiền phí, tiền lãi - Kiểm tra số dƣ tài khoản khách hàng phải đủ với số tiền giao dịch 32 - Giao dịch ngƣời, đối tƣơng: GDV phải nhận dạng KH cách đối chiếu KH ảnh CMND/trong giấy tờ có ảnh khác, giấy giới thiệu quan * Sau giao dịch: - Nếu nội dung kinh tế khơng phù hợp, khơng xác trả chứng từ cho KH, hƣớng dẫn KH thực lại cho phù hợp, xác Nếu nội dung kiểm tra phù hợp, xác hạch tốn nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Số tiền giao dịch nằm hạn mức giao dịch GDV GDV tiếp tục hoàn tất giao dịch KH Số tiền vƣợt hạn mức giao dịch GDV giao dịch viên phải chuyển chứng từ gốc chứng từ ghi sổ cho Thủ quỹ b Kiểm soát Kiểm soát Thủ quỹ thực hiện: Sau nhận chứng từ từ GDV (đối với giao dịch vƣợt hạn mức giao dịch viên), Thủ quỹ tiến hành kiểm soát chứng từ * Nội dung kiểm soát: - Kiểm tra khớp số tiền số chữ, loại tiền, số tài khoản, tên tài khoản ngƣời nhận tiền trả tiền chứng từ gốc liệu mà GDV hạch toán máy vi tính - Kiểm tra số dƣ tài khoản khách hàng - Kiểm tra mẫu chữ ký, mẫu dấu chứng từ gốc liệu máy tính - Kiếm sốt liên kết tài khoản tiền g i tài khoản đảm bảo khác - Tình trạng tài khoản: ngủ hay hoạt động - Đối với tài khoản tiết kiệm cần phải kiểm tra thêm yếu tố nhƣ: việc tạo tài khoản GDV có phù hợp, theo yêu cầu kiếm KH loại sản phẩm, loại tiền Việc kết nối thơng tin chủ tài khoản có sẵn hệ thống với yêu cầu chứng từ có hay khơng, đồng thời kiểm sốt giao dịch điều chỉnh lãi, chiết khấu lãi, thoái chi lãi - Đối với giao dịch khác (phong tỏa, giải tỏa tài khoản tiền g i, chƣyển đổi tình trạng tài khoản…) cần phải kiểm sốt tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ nội ngân hàng (chứng từ đƣợc lập chứng từ phòng ban, chi nhánh khách hàng phải qui định nhƣ giấy đề nghị phong tỏa, giải tỏa tài khoản…) - Kiểm tra việc hạch toán kế toán - Kiểm tra việc tính phí, tính lãi theo qui định * Sau kiếm sốt: - Nội dung kiểm tra khơng phù hợp ho c khơng xác trả chứng từ cho giao dịch viên để giao dịch viên trả lại cho phận liên quan thực lại cho phù hợp, xác Trong trƣờng hợp phát ho c nghi ngờ khách hàng có dấu hiệu lừa đảo ho c gian dối phải báo cho trƣởng đơn vị để kịp thời x lý - Các nội dung kiểm tra phù hợp, xác cập nhật giao dịch vào hệ thống, ký tên vào nơi kiếm soát chứng từ chuyển lại chứng từ cho giao dịch viên để giao dịch viên hoàn tất giao dịch với khách hàng c Kiểm soát sau 33 Kiểm soát sau Thủ quỹ thực vào cuối ngày giao dịch: Cuối ngày, GDV in liệt kê giao dịch ngày, xếp chứng từ theo thứ tự liệt kê giao dịch ngày, xếp chứng từ theo thứ tự liệt kê, kiểm tra lại lần khớp chứng từ gốc liệt kê giao dịch bao gồm yếu tố nhƣ: số tiền, loại tiền, số tài khoản, nội dung hạch toán kế toán, ký tên lên liệt giao dịch Sau chun tồn chứng từ xếp theo thứ tự liệt kê giao dịch cho Thủ quỹ để kiểm tra lại lần khớp chứng từ gốc liệt kê giao dịch * Nội dung kiểm soát - Kiếm soát nội dung nhƣ kiểm soát - Kiểm soát khớp chứng từ gốc liệt kê giao dịch - Kiếm soát bảng ký quỹ ngày giao dịch viên (các loại tiền) * Sau kiểm soát: - Thiếu chữ ký giao dịch viên hay chữ ký Thủ quỹ (kiểm soát trong) chứng từ phải tìm hiểu nguyên nhân yêu cầu bổ sung - Phát sai lầm nghiêm trọng nhƣ: thiếu chữ ký (dấu) khách hàng ho c nghi ngờ giả mạo, số tiền có tƣợng cạo s a… th phản ánh kip thời cho trƣởng phận, trƣởng đơn vị để có hƣớng kịp thời x lý - Nếu khớp th ký tên xác nhận lên bảng liệt kê chứng từ giao dịch Sau chuyển lên phịng kế tốn tồn chứng từ liệt kê giao dịch cho phận lƣu trữ chứng từ để đóng tập lƣu trữ Thời gian chuyển chứng từ lên phịng kế tốn quy định chậm 16h ngày giao dịch hôm sau 34 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM PHÁT TRIỂN C NG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TR NH HOẠT ĐỘNG THU CHI TIỀN MẶT TẠI BIDV – CHI NHÁNH NAM GIA LAI 3.1 Một số đánh giá Hệ thống kiểm soát nội ộ 3.1.1 Những ƣu điểm đạt đƣợc - Hệ thống KSNB phát huy tác dụng việc ngăn ngừa sai phạm xảy Trong năm vừa qua, rủi ro hoạt động ngân hàng đƣợc quản lý tốt - Với đội ngũ lao động đơng đảo, có tr nh độ Đại học Đại học thƣờng xuyên đƣợc tổ chức tập huấn, đào tạo, ban kiểm sốt nội có vị quan trọng hoạt động ngân hàng - Việc đẩy mạnh công tác KSNB với mục tiêu quan trọng xây dựng đƣợc hệ thống để tìm kiếm xu hƣớng tiềm ẩn tiêu cực, bất ổn, thiếu sót hoạt động ngân hàng - BIDV đƣợc giới đầu tƣ đánh giá ngân hàng có tính minh bạch cao quản trị tốt Việc nâng cao chất lƣợng quản trị kiếm soát rủi ro tác động mạnh đến hiệu kinh doanh ngân hàng 3.1.2 Những vấn đề cịn tồn - Bộ phận Kiểm tốn nội đƣợc thành lập tất NHTM Tuy nhiên, cán thuộc phận thƣờng không đảm bảo số lƣợng phù hợp với quy mô ngân hàng - Các NHTM chƣa thực trì thành phần giám sát kiểm sốt Trong q trình hoạt động thƣờng có kiện bất thƣờng xảy thực kiểm soát - Số đơn vị đƣợc kiểm toán so với mạng lƣới hoạt động NHTM cho thấy hoạt động kiểm tốn cịn mỏng, nội dung kiểm tra chƣa tồn diện, nên chƣa đánh giá tổng quát đƣợc hoạt động ngân hàng, chƣa ngăn ch n kịp thời vi phạm tồn - Cơ chế quản lý hệ thống thơng tin kiểm tra, kiểm sốt cịn sơ khai chƣa đủ để đảm bảo tuân thủ pháp luật ngân hàng an toàn hệ thống ngân hàng 3.2.Về hệ thống KSNB hoạt động thu – chi tiền mặt Các hoạt động quản lý tiền m t diễn thƣờng xuyên, chiếm tỷ trọng lớn ngân hàng Bên cạnh đó, lại dễ xảy sai sót, gian lận Vì việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội vấn đề tất yếu * Những ƣu điểm đạt đƣợc - BIDV thiết lập quy trình kiểm sốt nội ch t chẽ hoạt động này: từ bảo quản bảo vệ tiền m t, quy định vận chuyển tiền, quy trình thu, chi tiền m t đ c biệt việc kiểm soát chứng từ hoạt động quản lý tiền m t Trong năm vừa qua, sai sót TM giảm cách đáng kể hầu nhƣ khơng có sai sót lớn gây hậu nghiêm trọng 35 - Các cán đƣợc phân công làm tốt công việc đƣợc giao đạt đƣợc kết tốt Có đƣợc điều có phân chia công việc cụ thể phối hợp nhịp nhàng cán Phòng Kiểm tra nội - Quy trình kiểm sốt q trình thu – chi tiền m t đảm bảo việc phân công, phân nhiệm thông qua việc quy định hạn mức kiểm sốt GDV, Ngân quỹ phụ, Ngân quỹ chính; Tuân thủ tốt nguyên tắc bất kiêm nhiệm thu, chi TM - TM đƣợc bảo quản bảo vệ an toàn kho quỹ, vận chuyển thu chi Lực lƣợng bảo vệ đƣợc giao nhiệm vụ cụ thể để hồn thành tốt cơng việc - Hoạt động kiểm quỹ cuối ngày đƣợc tiến hành thƣờng xuyên, giúp ngăn ch n rủi ro phát sai sót, để kịp thời x lý Do vậy, hầu hết sai phạm đƣợc ngăn ch n kịp thời x lý triệt để, tái phạm bị x lý nghiêm theo quy định - Công nghệ thông tin trở thành mối quan tâm hàng đầu tất doanh nghiệp quy mô lớn lẫn nhỏ Giảm bớt đƣợc khối lƣợng công việc, giảm thiểu sai sót q trình kiểm sốt hoạt động thu – chi tiền m t với khối lƣợng chứng từ giao dịch lớn 3.3 Một số đề xuất BIDV - CN Nam Gia Lai 3.3.1 Trong hoạt động nói chung - Đa dạng hóa sản phẩm giao dịch để phục vụ nhu cầu khách hàng thu hút đƣợc vốn cho ngân hàng, thực tốt mục tiêu ngân hàng - Không ngừng tổ chức đào tạo, bồi dƣỡng cán ngân hàng, nâng cao tr nh độ nghiệp vụ đáp ứng yêu cầu ngày cao kinh tế nói chung yêu cầu ngành ngân hàng nói riêng, phục vụ tốt nhu cầu khách hàng 3.3.2 Trong hoạt động hệ thống KSNB nói riêng * Xây dựng phƣơng thức kiểm tra, kiểm soát sở rủi ro đảm bảo hoạt động kiểm tra nội có hiệu quả: - Áp dụng phƣơng pháp kiểm tra, kiểm soát phải cho nhân viên cấp dƣới tự giác làm công việc họ cách thối mái nhƣng khn khổ hệ thống KSNB - Tiếp nhận vận hành hiệu phƣơng pháp kiểm tra, kiểm soát để đƣa cảnh báo sớm rủi ro tiềm ẩn hoạt động ngân hàng - Hệ thống kiểm tra, kiểm soát nội phải đƣợc xây dựng phù hợp với nguyên tắc, chuẩn mực, thông lệ kiểm tra, kiểm soát * Ban Giám đốc tạo mơi trƣờng kiểm sốt tốt nữa: - Ban Giám đốc phải đầu cơng tác kiểm sốt, v Ban Giám đốc gƣơng phản chiếu nhân viên - Ban Giám đốc cần đạo phòng ban hỗ trợ, phối hợp ch t chẽ với phòng KTNB để phận KTNB hoạt động tốt - Cần đạo tăng cƣờng việc bảo vệ an toàn kho quỹ, quầy thu ngân Ngày nay, loại tội phạm ngày nguy hiểm ngày biến tƣớng Lực lƣợng bảo vệ không đƣợc lơ dù khoảng thời gian ngắn 36 * Tiếp tục đẩy mạnh việc tuyển dụng, không ngừng đào tạo chuyên môn nâng cao tr nh độ đội ngũ nhân viên kiểm soát nội bộ, để xây dựng hệ thống kiểm soát nội ngày hoàn thiện số lƣợng chất lƣợng * Không ngừng nâng cấp phần mềm ứng dụng, nâng cấp hệ thống máy tính để phục vụ cho hoạt động kiểm soát 3.4 K t u n Nhƣ vậy, khái niệm KSNB mang tính cốt yếu thành công Ngân hàng Dễ dàng nhận thấy, KSNB đóng vai trị quan trọng an toàn khả phát triển hoạt động kinh doanh Nghiên cứu Hệ thống Kiểm soát nội hoạt động thu chi tiền m t tai BIDV CN Nam Gia Lai để có nhìn chi tiết biện pháp quản lý tiền m t NHTM Trên sở góp phần nhỏ việc truyền tải lý thuyết kiểm soát vào thực tiễn hoạt động Ngân hàng Hội nhập kinh tế quốc tế mang lại cho ngân hàng vận hội thách thức to lớn, đòi hỏi ngân hàng phải tự vận động đổi hoạt động tăng cƣờng sức cạnh tranh Và bối cảnh KSNB cơng cụ quan trọng để quản lý giám sát hoạt động ngân hàng Hệ thống kiểm soát nội thu chi tiền m t cần đƣợc quan tâm hết Trong giới hạn khả thời gian nghiên cứu, chuyên đề nên đƣợc xem nhƣ tài liệu tham khảo đề tài kiểm soát nội ngân hàng Hy vọng nghiên cứu nghiên cứu rõ nét lĩnh vực 37 NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN Kon Tum, tháng… năm 2018 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP Kon Tum, tháng… năm 2018 ... PHÂN HIỆU TẠI KON TUM BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỀ HOẠT ĐỘNG THU CHI TIỀN MẶT TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM – CHI NHÁNH NAM GIA LAI GVHD... NHẰM PHÁT TRIỂN C NG TÁC KIỂM SOÁT NỘI BỘ QUY TR NH HOẠT ĐỘNG THU CHI TIỀN MẶT TẠI BIDV – CHI NHÁNH NAM GIA LAI 3.1 Một số đánh giá Hệ thống kiểm soát nội ộ 3.1.1 Những ƣu điểm đạt đƣợc - Hệ thống. .. CHƢƠNG THỰC TRẠNG HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ VỀ HOẠT ĐỘNG THU CHI TIỀN MẶT TẠI BIDV - CN NAM GIA LAI 2.1 Các quy trình hoạt động quản ý tiền mặt BIDV - CN Nam Gia Lai Trong hệ thống KSNB quản lý