Phân tích báo cáo tài chính của công ty TNHH MTV toyota mỹ đình giai đoạn 2016 2018

LỜI MỞ ĐẦU Lý chọn đề tài Trong bối cảnh kinh tế giới mở cửa hội nhập, kinh tế Việt Nam đứng trước hàng loạt hội phát triển với khơng thách thức phải đối mặt Chính điều tạo môi trường cạnh tranh gay gắt doanh nghiệp Để doanh nghiệp tồn tại, phát triển cách vững chắc, công ty cần liên tục vận động, tận dụng hội nâng cao giá trị doanh nghiệp cách tạo uy tín, sức mạnh tài chính, chất lượng sản phẩm thật khác biệt Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp cách tốt để đánh giá, kiểm định doanh nghiệp Điều đóng vai trị vơ quan trọng cơng tác điều hành kinh doanh công tác quản lý tài Doanh nghiệp hoạt động tốt phát triển bền vững định nhà quản lý đưa đắn kịp thời Nhưng để đưa định hướng xác, số hệ thống Báo cáo tài cho doanh nghiệp phải thực nghiêm túc hiệu Báo cáo phải giải pháp phát triển doanh nghiệp, tránh rủi ro tài phá sản, tăng khả cạnh tranh, tối thiếu hố chi phí, tối đa hoá lợi nhuận tăng thu nhập cách vững Hoạt động tài doanh nghiệp có quan hệ mật thiết với hoạt động sản xuất kinh doanh Tình hình suất lao động thấp, chất lượng sản phẩm giảm không tiêu thụ được, làm cho tình hình tài doanh nghiệp gặp khó khăn Ngược lại cơng tác tài quản lý tốt tác động thúc đẩy trình kinh doanh, thúc đẩy xuất lao động, ví dụ có đủ vốn kinh doanh doanh nghiệp chủ động thuận lợi việc dự trữ cần thiết cho sản xuất tiêu thu sản phẩm, Do cần phải thường xuyên kịp thời đánh giá, kiểm tra phân tích tình hình tài doanh nghiệp Hiện nay, nhiều doanh nghiệp coi báo cáo tài khâu cuối cơng tác tài - kế tốn đuợc thực định kỳ chốt sổ kế toán Kết báo cáo chua đuợc phân tích nhu nguồn thơng tin quan trọng để giúp nhà quản trị doanh nghiệp định tài để nâng cao chất luợng quản lý kinh tế Vì thế, với nhận thức tầm quan trọng việc phân tích Báo cáo tài chính, tơi lựa chọn đề tài “Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình giai đoạn 2016 - 2018 ” làm khố luận tốt nghiệp Mục tiêu nhiệm vụ nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu: Phân tích báo cáo tài doanh nghiệp nhằm tìm hiểu sâu tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh nhu tình hình tài Cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình Nhiệm vụ nghiên cứu - Hệ thống hóa làm rõ vấn đề lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp - Phân tích, đánh giá báo cáo tài Cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình giai đoạn 2015 - 2018 - Đe xuất số giải pháp cải thiện tình hình tài nâng cao hiệu kinh doanh Cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Báo cáo tài cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình Phạm vi nghiên cứu: Giai đoạn 2016 -2018 Phương pháp nghiên cứu Khoá luận sử dụng phương pháp chính: Phương pháp định lượng phương pháp định tính * Phương pháp phân tích định lượng: - Phương pháp so sánh: cần sử dụng số liệu tài nhiều kỳ trước để đánh giá dự báo xu hướng tiêu tài Tiếp đến tiêu so sánh phải phù hợp với yếu tố không gian, thời gian, phải có nội dung kinh tế, có phương pháp tốn, đơn vị lường nhau, quy mơ điều kiện kinh doanh - Phương pháp phân tích tỷ lệ: số tỷ lệ biểu mối quan hệ lượng với lượng khác, số so sánh với số tỷ lệ giai đoạn trước hay số trung bình đưa kết luận mục tiêu phân tích * Phương pháp phân tích định tính: Khi phân tích báo cáo tài cần có kết hợp tỷ số tính với đặc điểm mang tính đặc thù doanh nghiệp yếu tố xung quanh để nhận xét xác - Phương pháp thu thập liệu: thu thập số liệu thông kê qua báo cáo tài chính: báo cáo kết hoạt động kinh doanh, doanh thu, Công ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình giai đoạn 2015-2018 Bố cục luận văn Ngoài phần mở đầu, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo, phụ lục, luận văn kết cấu theo chương: Chương 1: Cơ sở lý luận phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Chương 2: Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình giai đoạn 2015 - 2018 Chương 3: Giải pháp cải thiện tình hình tài nâng cao hiệu kinh doanh Công ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình CHƯƠNG 1: Cơ SỞ LÝ LUẬN VẺ PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tài doanh nghiệp báo cáo tài doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm liên quan: 1.1.1.1 Doanh nghiệp gì? Doanh nghiệp tổ chức kinh tế thực hoạt động sản xuất, cung ứng hàng hoá cho nguời tiêu dùng qua thị truờng nhằm mục đích sinh lời Q trình hoạt động kinh doanh doanh nghiệp trình kết hợp yếu tố đầu vào nhu nhà xuởng, thiết bị, nguyên vật liệu sức lao động đẻ tạo yếu tố đầu hàng hoá tiêu thụ hàng hốn để thu lợi nhuận (Nguồn: Giáo trình Tài chỉnh doanh nghiệp, TS Bùi Văn vẩn, TS Vũ Văn Ninh, tr.10) 1.1.1.2 Tài chỉnh doanh nghiệp gì? Tài doanh nghiệp lĩnh vực tài liên quan đến nguồn tài trợ, cấu vốn tập đoàn, hành động mà nhà quản lý thực để tăng giá trị công ty cho cổ đông, công cụ phân tích đuợc sử dụng để phân bổ nguồn tài Mục tiêu tài doanh nghiệp tối đa hóa tăng giá trị cổ đơng Mặc dù ngun tắc khác với tài quản lý nghiên cứu quản lý tài tất cơng ty, thay cơng ty, khái niệm nghiên cứu tài doanh nghiệp áp dụng cho vấn đề tài tất loại cơng ty Xét chất, tài doanh nghiệp quan hệ kinh tế duới hình thức giá trị nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp trinh hoạt động doanh nghiệp Xét hình thức, tài doanh nghiệp quỹ tiền tệ trình tạo lập, phân phối, sử dụng vận động gắn liền với hoạt động doanh nghiệp (Nguồn: Giáo trình Tài chỉnh doanh nghiệp, Nguyễn Minh Kiều, tr.25-26) 1.1.1.3 Báo cáo tài chỉnh doanh nghiệp gì? Báo cáo tài báo cáo phản ánh tổng quan tình hình tài sản, tài chính, khoản nợ, nguồn hình thành tài sản kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Thường sử dụng để đưa định tài Báo cáo tài thường áp dụng phương pháp định tính định lượng cơng ty để phân tích đánh giá chiến lược quy trình kinh doanh, đồng thời trao quyền cho nhân viên đưa định dựa liệu dựa chứng phân tích Theo nghị số 15/22006 QDD-BTC 20/03/2006 trưởng tài ban hành chế độ kế tốn doanh nghiệp, hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp bao gồm có loại báo cáo tài sau: - Bảng cân đối kế toán - Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo lưu chuyển tiền tệ - Bảng thuyết minh báo cáo tài 1.1.2 Ỷ nghĩa phân tích báo cáo tài doanh nghiệp Báo cáo tài (BCTC) có ý nghĩa vai trị quan trọng cơng tác quản lý doanh nghiệp quan chủ quản đối tượng quan tâm tới doanh nghiệp Điều thể chi tiết rõ ràng vấn đề sau đây: - BCTC cung cấp thơng tin tài chủ yếu để nhằm đánh giá tình hình, kết hoạt động sản xuất kinh doanh, thực trạng tài doanh nghiệp kỳ qua, BCTC nhằm hỗ trợ cho việc kiểm tra, giám sát tình hình sử dụng vốn khả huy động nguồn vốn vào hoạt động kinh doanh doanh nghiệp - BCTC có tầm quan trọng việc phân tích, nghiên cứu, phát khả tiềm tàng, bên cạnh nhằm đề định quản lý, điều hành hoạt động SXKD đầu tư chủ sở hữu, nhà đầu tư, chủ nợ tương lai DN - BCTC để đánh giá xây dựng kế hoạch kinh tế kỹ thuật, tài DN nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn, nâng cao hiệu SXKD - BCTC đuợc quan tâm đặc biệt hội đồng quản trị doanh nghiệp nguời cho vay nhà đầu tu, toàn cán bộ, quan quản lý cấp doanh nghiệp 1.1.3 Cơ sở liệu phân tích báo cáo tài Nhu trình bày trên, hệ thống báo cáo tài doanh nghiệp bao gồm loại báo cáo: - Bảng cân đối kế toán - Bảng báo cáo kết hoạt động kinh doanh - Báo cáo luu chuyển tiền tệ - Bảng thuyết minh báo cáo tài Cụ thể loại báo cáo đuợc trình bày duới dây 1.1.3.1 Bảng cân đổi kế toán a) Khái niệm: Bảng cân đối kế tốn báo cáo tình hình tài doanh nghiệp nêu rõ tài sản, nợ phải trả vốn chủ sở hữu thời điểm cụ thể Nói cách khác, bảng cân đối kế tốn minh họa giá trị rịng doanh nghiệp Bảng cân đối kế toán có chi tiết từ năm truớc để thực so sánh nguợc lại hai năm liên tiếp Dữ liệu giúp doanh nghiệp theo dõi hiệu suất xác định cách mà cơng ty xây dựng tài xem nơi bạn cần cải thiện (Nguồn: Giáo trình Tài chỉnh doanh nghiệp, TS Nguyễn Minh Kiều, tr 50-51) b) Đặc điểm: Bảng cân đối kế toán bao gồm: - Phần tài sản phản ánh toàn giá trị có doanh nghiệp thời điểm báo cáo bao gồm tài sản luu động nhu tiền, chứng khoán ngắn hạn, phải - thu, tồn kho tài sản cố định - Phần nguồn vốn phản ánh tồn nguồn hình thành tài sản có doanh nghiệp thời điểm lập báo cáo bao gồm nợ (nợ ngắn hạn, nợ dài hạn) vốn chủ sở hữu (vốn góp ban đầu, lợi nhuận khơng chia, phát hành cổ phiếu mới) - Tỷ trọng khoản nợ vốn chủ sở hữu cổ đông nhu tỷ trọng nợ ngắn hạn nợ dài hạn phụ thuộc vào lựa chọn cấu vốn nhà quản lý 1.1.3.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh a) Khái niệm: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh ba báo cáo tài chính đuợc sử dụng để đánh giá hiệu hoạt động tình hình tài cơng ty Báo cáo kết hoạt động kinh doanh tóm tắt doanh thu chi phí cơng ty tạo toàn kỳ báo cáo Bên cạnh đó, báo cáo cịn thể khả sinh lời thực trạng hoạt động kinh doanh theo kỳ kế tốn tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nuớc (Nguồn: Giáo trình Tài chỉnh doanh nghiệp, TS Nguyễn Minh Kiều, tr.53) b) Ỷ nghĩa: Báo cáo kết kinh doanh giúp nhà phân tích so sánh doanh thu với số tiền thực nhập quỹ để vận hành doanh nghiệp, số liệu báo cáo cung cấp thơng tin tổng hợp tình hình kinh doanh doanh nghiệp thời kỳ hoạt động kinh doanh đem lại lợi nhuận hay lỗ đồng thời cịn phản ánh tình hình sử dụng tiềm vốn, lao động, kỹ thuật trình độ quản lý sản xuất - kinh doanh doanh nghiệp 1.1.3.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ a) Khái niệm: Báo cáo luu chuyển tiền tệ báo cáo tài cung cấp liệu tổng hợp tất dòng tiền vào mà công ty nhận từ hoạt động kinh doanh, đầu tư, tài chính, tất dòng tiền cho hoạt động giai đoạn định b) Nội dung: Các dòng luân chuyển tiền tệ kỳ báo cáo phân loại theo ba mảng hoạt động: - Hoạt động kinh doanh: hoạt động tạo nên thu nhập doanh nghiệp hoạt động khác hoạt động đầu tư tài Đây thước đo mức độ tạo tiền từ hoạt động thông thường doanh nghiệp,thể khả trả nợ ngân hàng, trả cố tức đầu tư mà khơng cần huy động đến nguồn tài đặc biệt khác từ bên - Hoạt động đầu tư: hoạt động mua bán loại tài sản dài hạn khoản đầu tư khác không tính khoản tương đương tiền Đây thước đo chi phí cho nguồn lực nhằm tạo thu nhập dòng tiền tương lai - Hoạt động tài chính: Những hoạt động làm thay đổi quy mô kết cấu nguồn vốn Đây thước đo chủ yêu dự đoán yêu cầu tiền tương lai người cung cấp vốn cho doanh nghiệp c) Ỷ nghĩa: - BC LCTT cung cấp thơng tin dịng tiền lưu chuyển giúp cho đối tượng sử dụng phân tích rõ tình hình tài DN; đồng thời việc phân loại báo cáo luồng tiền theo hoạt động giúp người sử dụng đánh giá thay đổi tài sản thuần, cấu tài chính, khả tạo tiền DN - Dòng tiền từ hoạt động kinh doanh cung cấp thông tin để đánh giá khả tạo tiền DN từ hoạt động kinh doanh nhằm trang trải khoản nợ, trì hoạt động, trả cổ tức tiến hành hoạt động đầu tư - mà không cần đến nguồn trang trải từ bên 1.1.3.4 Thuyết minh báo cáo tài chỉnh a) Khái niệm: Các thuyết minh báo cáo tài phần bắt buộc, khơng thể thiếu báo cáo tài cơng ty Đây văn đính kèm với báo cáo kết kinh doanh công ty, bảng cân đối tài liệu tài khác để giải thích mục khoản mục phức tạp Những luu ý giúp nhà quản trị cổ đông hiểu đuợc phuơng pháp thơng lệ kế tốn đuợc sử dụng cơng ty, giữ đuợc tính dễ đọc tài liệu b) Ỷ nghĩa: Đối với nhà phân tích nhà đầu tu, đọc thích báo cáo tài định kỳ cơng ty điều vô cần thiết Bởi ghi chứa thông tin quan trọng phuơng pháp kế toán sử dụng: ghi lại hoạt động báo cáo giao dịch, kế hoạch chi tiết hay thông tin bồi thuờng cổ phiếu - tất ảnh huởng đến lợi nhuận cuối mà cổ đơng mong đợi từ khoản đầu tu vào cơng ty Bản thuyết minh giải thích chi tiết bất thuờng tác động tới lợi nhuận tuơng lai 1.2 Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.2.1 Phân tích tỷ số tài chính: Phân tích tỷ số tài kỹ thuật phân tích quan trọng phân tích báo cáo tài Phân tích tỷ số tài liên quan đến việc xác định sử dụng tỷ số tài để đo luờng đánh giá tình hình hoạt động tài doanh nghiệp Sau số cách xác định phân tích tỷ số 1.2.1.1 Các hệ sổ khả khoản Khả khoản doanh nghiệp khả doanh nghiệp hoản trả gốc lãi khoản nợ vay nhu phải trả có doanh nghiệp Đây tiêu chí quan trọng để đánh giá rủi ro tài doanh nghiệp Thông thuờng, khả khoản Việc trích lập dự phịng nợ phải thu khó đòi cần thiết để hạn chế rủi ro tài Tuy nhiên, với tình hình sản xuất kinh doanh thực tế công ty, để không gây ảnh huởng xấu đến kết kinh doanh công ty, làm tình hình kinh doanh cơng ty biến động mạnh khiến đối tác nhu cổ đông nghi ngờ lực hoạt động công ty, truớc hết, công ty cần xử lý khoản nợ tồn động từ lâu khơng có khả thu hồi Đối với khoản nợ phải thu khó địi cịn lại, cơng ty cần rà sốt, kiểm tra lại khoản nợ xếp khoản nợ theo tuổi nợ, khả thu hồi, khả trả nợ khách hàng Tiến hành trích lập dự phịng khoản có tuổi nợ lâu, khả thu hồi thấp truớc theo quy định thông tu phù hợp với khả tài cơng ty Các khoản cịn lại cần tiến hành rà sốt thuờng xun, có biện pháp quản lý, đơn đốc khách hàng trả nợ tiến hành trích lập dự phịng phù hợp vào năm Trong doanh nghiệp có khoản nợ phải thu tồn đọng phổ biến chiếm tỷ trọng lớn Theo tính chất khoản nợ, phân loại xử lý theo dự đoán khả thu hồi nợ nhu sau: - Đối với khoản nợ phải thu tồn đọng có khả thu hồi: Những khoản nợ phải thu tồn đọng cịn có khả thu hồi, doanh nghiệp phải nỗ lực để tìm cách sớm thu hồi với chi phí thấp Đối với khoản nợ này, nên phân chia khách nợ thành truờng hợp cụ thể: - Truờng hợp khách nợ xấu, liên tục cảnh báo nhiều tháng, phuơng pháp thu hồi nợ thông thuờng nhu nhắc nhở, đôn đốc nhung khơng cải thiện phải sử dụng cơng cụ địi nợ thích hợp nhu kiện tịa án kinh tế; bán nợ cho tổ chức xử lý nợ chuyên biệt; thuê tổ chức xử lý nợ chuyên nghiệp để đòi nợ - Truờng hợp khách nợ tạm thời khó khăn khơng có khả tốn ngay, song có tình hình sản xuất kinh doanh tốt, doanh nghiệp vào tình hình thực tế để lựa chọn giải pháp: Gia hạn nợ để tạo điều kiện cho khách nợ có thêm thời gian kinh doanh, tạo nguồn thu để hoàn - trả để chủ đầu tư có thời gian thu xếp nguồn vốn đầu tư để hoàn trả; bàn bạc với khách nợ, xây dựng phướng án kinh doanh tiếp tục cho khách nợ vay thêm để sản xuất kinh doanh khách nợ sớm hồi phục 3.1.3 Quản lý chặt chẽ hàng tồn kho Thực tế tồn kho công ty đến thời điểm 31/12/2018 41,229 triệu đồng Đối với hoạt động sản xuất kinh doanh ln phải trì lượng hàng tồn kho định, kinh doanh xe ô tô chuyên sửa chữa công ty hàng tồn kho chủ yếu nằm hàng hóa chi phí sản xuất kinh doanh Hai thành phần chiếm tỷ trọng lớn mức tồn kho cơng ty Sở dĩ có điều đặc thù ngành tơ có giá trị hàng hóa lớn, chi phí hình thành nên tài sản đưa vào SXKD cao số lượng tài sran lớn như: động cơ, acquy, lốp, thân vỏ, dầu máy Do giá trị chi phí sản xuất kinh doanh dở dang năm lớn Do ban lãnh đạo cơng ty có sách điều chỉnh tích trữ tồn kho cuối 2017 nên cơng ty có đủ nguồn lực cho kinh doanh 2018 Tuy nhiên lượng tồn kho 2018 khơng có xu hướng giảm thị trường năm hồi phục Doanh số bán công ty tăng mạnh luân chuyển liên tục Như thực tế năm 2018 tồn kho công ty chủ yếu tập trung chi phí sản xuất kinh doanh dở dang địi hỏi cơng tác quản trị tồn kho cơng ty cần phải cải thiện - Để đảm bảo hoạt động sản xuất kinh doanh trì liên tục, công ty sản xuất đến đâu mua nguyên vật liệu đến mà cần có hàng hóa dự trữ Hàng dự trữ khơng trực tiếp tạo lợi nhuận đóng vai trị lớn đảm bảo cho hoạt động sản xuất kinh doanh liên tục - Đối với hàng hố tồn kho cơng ty cần xác định mức tồn kho tối đa tối thiểu để vừa đảm bảo hoạt động kinh doanh liên tục không làm tồn đọng vốn công ty Công ty cần xác định mức tồn kho cho loại hàng hoá, phụ tùng sửa chữa Việc xác định cần kết hợp với phương pháp quản lý cung cấp dự trữ nguyên vật liệu Yêu cầu đặt công ty phải xác định - nhu cầu vốn dự trữ Nếu dự trữ lớn gây hao phí, mát, chịu chi phí bảo quản ngược lại, dự trữ dẫn đến đình trệ, gián đoạn sản xuất Tùy điều kiện vấn đề sửa chữa cụ thể để xác định lượng phụ tùng trữ, điều kiện thị trường không cần dự trữ số lượng lớn, phụ tùng cần dự trữ đủ, ước lượng vấn đề phổ biến loại xe gặp phải Thường xuyên đánh giá lại hàng tồn kho có biện pháp xử lý kịp thời hàng ứ đọng, chất lượng để giải phóng nhanh tiền vốn - Trong cơng tác mua sắm phụ tùng, nguồn cung ứng ngày đa dạng phong phú, công ty cần cập nhật thông tin nhất, tìm hiểu thị trường để có nguồn cung ứng vật tư có chi phí thấp chất lượng cao, nâng cao hiệu hoạt động công ty - Hiện nay, việc kiểm kê công ty thực tốt, công ty kiểm kê theo năm, thủ kho kiểm kê theo tháng Công ty không thực theo dõi tình hình số lượng phụ tùng sản phẩm tồn kho không sử dụng, phẩm chất, công ty chưa đưa định xử lý hàng tồn phù hợp nhằm thu hồi vốn tăng khả toán Cách phân loại xác giúp hoạt động kinh doanh, mua bán phụ tùng dịng xe thuận lợi, xác Vì vậy, kèm với cơng tác kiểm kê, cơng ty cần tiến hành phân loại hàng hố sử dụng được, vật liệu phụ tùng chuẩn không sử dụng được, nguyên vật liệu bảo quản giữ hộ - Ngồi ra, cơng ty nên lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho, mang lại lợi ích cho công ty hạn chế tác động rủi ro hàng tồn kho bị hư hỏng, phẩm chất, mang lại ổn định cho sản xuất kinh doanh nâng cao hiệu 3.1.4 Quản lý theo dõi chặt chẽ khoản nợ phải trả, chấp hành nghiêm kỷ luật toán - Nợ phải thu nợ phải trả có mối quan hệ tương tác lẫn Khi thu hồi nợ phải thu cơng ty có nguồn tốn nợ phải trả Ngược lại nợ phải thu không thu hồi được, vốn kinh doanh công ty bị thiếu hụt - ảnh hưởng đến khả cạnh tranh, ảnh hưởng đến hiệu sản xuất kinh doanh nên công ty có nguồn để tốn nợ phải trả đến hạn tốn Vì giải pháp đề xuất với cơng ty để xử lý nợ phải trả chủ yếu tập trung vào vấn đề nhằm tạo nguồn thu nâng cao nguồn thu công ty - Thứ nhất, công ty tận dụng tín dụng nhà cung cấp Nếu doanh nghiệp sử dụng điều kiện tín dụng thương mại, doanh nghiệp không hưởng khoản chiết khấu toán mà lẽ doanh nghiệp hưởng toán Doanh nghiệp cần cân nhắc chi phí sử dụng tín dụng thương mại chi phí huy động vốn ngân hàng, tính kịp thời tốn để định có nên chấp nhận khoản tín dụng hay khơng Vì vậy, tùy theo tình hình thị trường yếu tố đầu vào, doanh nghiệp thỏa thuận cho lợi ích kinh tế thu cao Nếu hàng hóa đầu vào khan hiếm, có giá trị cao, lại có xu hướng tăng lên doanh nghiệp nên tốn kể đồng ý trả trước cho người bán Ngược lại, thị trường đầu vào sẵn có, nhà cung cấp cạnh tranh nhau, doanh nghiệp nên lựa chọn nhà cung cấp cho chi phí, chất lượng, dịch vụ kèm theo hấp dẫn Trong trường hợp doanh nghiệp có mối làm ăn lâu dài mà chi phí cao nhà cung cấp khác, doanh nghiệp thỏa thuận giảm giá xuống cho ngang với thị trường chấp nhận mức giá cao đổi lại khoản chiết khấu cho lô hàng sau - Khi phát sinh khoản phải trả (bao gồm khoản vay nợ khoản phải trả chiếm dụng), kế tốn cơng ty cần mở sổ chi tiết theo dõi khoản nợ Căn vào điều khoản hợp đồng tín dụng điều khoản tốn hợp đồng mua bán hàng hóa để tiến hành toán cho đối tác kịp thời hạn, chấp hành nghiêm kỉ luật toán để giữ gìn uy tín cơng ty với đối tác Hiện nay, cơng ty khơng có khoản nợ phải trả hạn toán thực nghiêm túc kỷ luật toán Tuy nhiên, với cấu nguồn vốn sử dụng nguồn vốn vay chủ yếu nay, công ty cần quản lý chặt chẽ khoản phải trả, lập kế - hoạch trả nợ cụ thể tính tốn số tiền cần dành để trả nợ kỳ từ thu xếp nguồn trả nợ hợp lý, đảm bảo chấp hành nghiêm chỉnh kỷ luật toán - Thứ hai, nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh công ty vừa biện pháp nhằm tạo nguồn thu để hoàn trả nợ, đồng thời giải pháp để ngăn ngừa tình trạng phát sinh nợ phải trả tồn đọng Đây biện pháp tốt có tính bền vững để trì lành mạnh tài cơng ty Để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, cơng ty phải có biện pháp cụ thể, có định đắn trường hợp tìm kiếm thị trường, tăng doanh thu, tiết kiệm chi phí, hạ giá thành có kế hoạch đầu tư, sử dụng vốn hợp lý - Thứ ba, xây dựng kế hoạch trả nợ phù hợp Ke hoạch hóa cơng tác trả nợ vừa xác định xu vận động nợ công ty, vừa xác định nguồn tài cho việc hồn trả nợ Vì vậy, với việc hoạch định kế hoạch tài mình, cơng ty phải xây dựng kế hoạch trả nợ ngắn hạn dài hạn Kế hoạch trả nợ công ty phải gắn với kế hoạch tài nằm hệ thông tổng thể kế hoạch sản xuất kinh doanh quản trị tài cơng ty - Trên sở nợ phải trả phân loại, xác định kế hoạch trả nợ theo thứ tự ưu tiên hợp lý để phù họp với khả tài mà cơng ty dành để trả nợ, là: - Nộp trả khoản ngân sách Nhà nước (thuế khoản phải nộp khác cho Nhà nước) - Nộp quỹ xã hội, gồm: Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế, Bảo hiểm thất nghiệp - Hoàn trả nợ lương, thưởng cho cán công nhân viên doanh nghiệp - Các khoản nợ ngân hàng thương mại, tổ chức tài cung cấp tín dụng, khách hàng cung cấp vật tư, nhà đầu tư khoản nợ khác 3.1.5 Kiểm soát chặt chẽ chi phí giá vốn chi phí bán hàng Thực tế cho thấy công tác quản trị giá vốn chi phí bán hàng cơng ty chưa chặt chẽ dẫn tới việc lợi nhuận 2017 công ty giảm mạnh Dù qua giai đoạn khó khăn năm 2018 cơng ty chưa cải thiện tình trạng Trong giá vốn hàng bán chủ yếu trị giá hàng hóa mua từ nhà cung cấp hay nói cách khác giá gốc nhập vào sản phẩm ô tơ Đây tiêu chí khó thay đổi giá nhập công ty phụ thuộc lớn vào nhà máy sản xuát hãng Ngoài giá vốn doanh nghiệp phát sinh tươn gứng với doanh thu bán hàng nên nhìn chung việc hạ giá thành sản xuất kinh doanh TMD thời gian tới khó khăn định Do để quản trị giá vốn, chi phí kinh doanh cải thiện, cơng ty tham khảo số biện pháp - Lập kế hoạch bán hàng chi tiết từ đầu năm, làm việc với nhà máy để giới hạn doanh số giá nhập hàng hóa Nếu khơng thể thay đổi kiểm sốt chặt chẽ giá vốn, cơng ty tận dụng tối ưu nguồn lực từ việc hoàn thành tiêu bán hàng nhà máy hàng tháng doanh số, tiêu wholesale, để nhận hỗ trợ giá bán, chiết khấu, Nhìn chung sử dụng phương pháp này, cơng ty tăng doanh số doanh thu bán hàng giá vốn tăng lên chậm Ngoài việc hoàn thành tiêu bán hàng tháng góp phần thúc đẩy nhân viên bán hàng tăng suất, hoàn thành tốt hiệu suất giao nhận khoản tiền thưởng từ Hãng, giảm thiểu chi phí bán hàng cơng ty - Sàng lọc tư vấn bán hàng hiệu suất thấp, phần lương suất trả cho tư vấn bán hàng hồn thành cơng việc chiếm tỉ trọng chi phí bán hàng nên vấn đề nhân yếu tố tiên ảnh hưởng tới gia tăng nhanh chóng chi phí kinh doanh Hiện hiệu suất yêu cầu tối thiểu cho nhân viên tư vấn bán hàng công ty 3.0 đồng nghĩa với việc bình quân tháng nhân viên kinh doanh phải bán xe Công ty chưa trọng tới hiệu suất, sàng lọc nhân viên nên áp dụng - phương pháp để cắt giảm nhân dư thừa, tối ưu hóa nguồn lực, giảm chi phí bán hàng hàng năm - - Giảm thiểu chi phí marketing, mở rộng chăm sóc khách hàng cũ Hiện chi phí marketing cơng ty chiếm 20% chi phí bán hàng để tăng cường tiếp cận tới khách hàng Tuy nhiên tỉ lệ quay lại làm dịch vụ sau bán hàng công ty đạt 50-60% năm cho thấy vấn đề hậu mãi, chăm sóc khách hàng cơng ty chưa trọng Do để công ty tận dụng nguồn lực từ tập khách hàng cũ để giảm thiểu chi phí marketing cho việc phát triển theo nguyên lý Pareto ( Quy luật 80/20- áp dụng hiệu trường hợp này), cụ thể: - + Các doanh nghiệp thường để ý đến 80% lợi nhuận doanh nghiệp có từ 20% khách hàng trung thành Rất nhiều doanh nghiệp dành q nhiều chi phí cho việc tìm kiếm 80% khách hàng đem lại 20% lợi nhuận.Ngồi họ cịn qn điều khách hàng cũ khơng cần tiền PR, quảng cáo mà kinh doanh hiệu Do đó, doanh nghiệp nên dành chi phí cho việc phát triển hệ thống khách hàng từ mối quan hệ cũ 3.2 Kiến nghị 3.2.1 Kiến nghị vói Cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình - Để thực thành cơng giải pháp nêu trên, phía Cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình cần phải có đổi cơng tác quản trị tài hoạt động doanh nghiệp - - Đối với cơng tác tài doanh nghiệp: Cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình cần tổ chức máy kế toán hoạt động cách khoa học, phận phối hợp chặt chẽ với đảm bảo cung cấp thơng tin xác, kịp thời Cơng ty nên thực việc kiểm tra, kiểm toán nội định kỳ Điều giúp Công ty phát sai sót, nhầm lẫn củng cố nề nếp làm việc máy kế toán khoa học hơn, góp phần nâng cao tính xác số liệu kế tốn - Cơng ty cần cơng khai hóa thơng tin: Nguồn vốn quan trọng thu hút trình kinh doanh từ thị phần từ thị truờng chứng khốn, việc cơng bố thơng tin qua hệ thống báo cáo tài thực cần thiết Các thông tin cần thiết phải công bố thông tin cấu vốn, cấu tài sản, kết kinh doanh phân phối thu nhập - Thực đồng giải pháp để nhanh chóng khắc phục hạn chế, thiếu sót cơng tác quản lý, tốn cơng nợ khoản phải thu nhằm nâng cao khả tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn thời gian tới - Xây dựng chế độ đào tạo cán làm cơng tác phân tích báo cáo tài Nâng cao trình độ chun mơn cho nguời làm cơng tác phân tích biện pháp giúp cho cơng tác mang lại hiệu cao 3.2.2 Kiến nghị quan quản lý Nhà nước Là doanh nghiệp hoạt động chủ yếu lĩnh vực kinh doanh, hệ thống chế sách Nhà nuớc quản lý kinh doanh có ảnh huởng trực tiếp đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Hiện nay, hệ thống pháp luật quản lý đuợc ban hành có hiệu lực, nhiên văn huớng dẫn ban hành chậm tạo khoảng trống việc thực luật, có Nghị định huớng dẫn Luật nhiều phải đợi Thơng tu Bộ huớng dẫn thi hành Nghị định Nhiều văn pháp luật Bộ ban hành chồng chéo chua thống lại liên tục sửa đổi Để doanh nghiệp có hành lang pháp lý đầy đủ, rõ ràng ổn định, đề nghị quan quản lý nhà nuớc hoàn thiện chế sách, nâng chất luợng văn pháp luật, rà soát văn pháp luật hành để sửa đổi, bổ sung kịp thời với tiến trình phát triển, giảm bớt thủ tục hành doanh nghiệp Nhà nước cần tổ chức công tác kiểm tốn, tạo mơi trường tài lành mạnh cho doanh nghiệp, tạo hệ thống thông tin chuẩn xác cung cấp cho đối tượng quan tâm đến tình hình tài doanh nghiệp Cần xây dựng hệ thống tiêu chung ngành, kinh tế để sở làm cứ, chuẩn mực đánh giá xác thực trạng tài doanh nghiệp tương quan so sánh với doanh nghiệp ngành, với đà phát triển kinh tế nói chung cần thiết Đây việc lớn địi hỏi phải có phối hợp nhiều ngành, quan hữu quan thống từ trung ương tới địa phương Chính phủ ngành, tùy thuộc chức nhiệm vụ quyền hạn mà có quan tâm, đầu tư thích đáng vật chất, người vào việc xây dựng hệ thống tiêu chung 3.3 Một số biện pháp khác 3.3.1 Đào tạo sử dụng hiệu nguồn nhân lực Đội ngũ nhân lực yếu tố có ý nghĩa định đến hiệu sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Trong trình sản xuất kinh doanh đội ngũ nhân lực tác động đến khẩu, đến trình hoạt động từ khâu thu mua nguyên vật liệu, chế tạo sản phẩm đến trình tiêu thụ sản phẩm, hay nói cách khác nguồn nhân lực nguồn gốc sáng tạo cải vật chất cho xã hội Do Cơng ty cần phải phát huy sức mạnh độ ngũ lao động khơi dậy họ tiềm to lớn tạo cho họ động lực để họ phát huy hết khả Khi cơng việc giao cho họ đạt hiệu cao Tiêu chuẩn tối ưu đội ngũ lao động địi hỏi phải có trình độ kỹ thuật cao chun mơn phải đào tạo có hệ thống Vì vậy, để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh, cơng ty cần phải có kế hoạch đào tạo bồi dưỡng đội ngũ cán lao động cách: Công ty cần nâng cao tiêu chuẩn tuyển chọn lao động, đảm bảo chất lượng lao động tuyển thêm Mặt khác yêu cầu đổi công nghệ nên cơng ty cần khuyến khích người lao động khơng ngừng học hỏi nâng cao kiến thức để đáp ứng yêu cầu kỹ thuật Công ty cần tố chức buổi dã ngoại theo quý theo tháng để nhân viên đuợc giao tiếp, hiểu rõ có tinh thần gắn kết tập thể Một công ty vững phát triển bền vừng cần có móng vững ln có đoàn kết bền chặt Nhu vậy, tạo đuợc hiểu lao động cho kinh doanh công ty Công ty cần phải ý đến việc phân phối thù lao lao động thu nhập với khả công sức nguời lao động Làm đuợc nhu tạo động lực thúc đẩy nguời lao động tự nâng cao trình độ lực để tiến hành cơng việc có chất luợng hiệu cao góp phần tăng kết sản xuất kinh doanh công ty 3.2.2 Xây dựng thương hiệu, nâng cao uy tín trọng mở rộng thị trường kinh doanh công ty Trong điều kiện kinh tế cạnh tranh gay gắt nhu nay, để đứng vững thị truờng có nhiều hội kinh doanh, cơng ty cần có giải pháp xây dựng thuơng hiệu, nâng cao uy tín cơng ty thị truờng Khi có uy tín tạo dung hình ảnh tốt việc mở rộng thị truờng cơng ty khơng phải điều q khó Để làm đuợc điều này, truớc hết công ty phải nâng cao chất luợng sản phẩm, đáp ứng nhu cầu khách hàng cách linh hoạt nhanh chóng Trong hoạt động sản xuất kinh doanh, công ty cần phải xác định chiến luợc giá hợp lý, linh hoạt phù hợp với đối tuợng khách hàng Đối với khách hàng quen thuộc, cơng ty nên có sách giảm giá khuyến khích vào thời điểm ,mục tiêu doanh nghiệp nhămgf mở rộng thị truờng kinh doanh Tuy nhiên, việc mở rộng thị truờng vầ nâng cao uy tín, chất luợng sản phẩm khơng thể thực thời gian ngắn, má đòi hỏi tâm kiên trì cơng ty Hơn nữa, điều đồng nghĩa thời gian tới cơng ty phải đối mặt với mn ngàn khó khăn để khẳng định thuơng hiệu thị truờng KÉT LUẬN Phân tích tài hoạt động thiếu doanh nghiệp muốn thắng cạnh tranh, đứng vững phát triển kinh tế thị truờng Trong phân tích tài phân tích báo cáo tài đóng vai trị quan trọng Phân tích báo báo tài cung cấp thơng tin tài rõ ràng tình hình tài chính, tình hình hoạt động kinh doanh, tình hình vốn, cơng nợ, cho nhà quản trị doanh nghiệp kịp thời đua định đầu tu Sau trình nghiên cứu lý luận Báo cáo tài phân tích BCTC, với việc trực tiếp trải nghiệm tìm hiểu thực trạng cơng tác phân tích BCTC Cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình, tơi hồn thiện khố luận tốt nghiệp “Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHHMTV Toyota Mỹ Đình” Với tận thân giúp đỡ tận tình TS Đặng Thuỳ Nhung, nội dunMg yêu cầu nghiên cứu đuợc thể đầy đủ luận văn Do hạn chế trình thực khả khiêm tốn nên kết nghiên cứu đạt đuợc chua đuợc hồn hảo, tơi hy vọng với kết nghiên cứu nhận đuợc ý kiến đóng góp thầy để khố luận hồn thiện 69 - ... CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP CƠNG TY TNHH MTV TOYOTA MỸ ĐÌNH 2.1 Giói thiệu Cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình 2.1.1 Giởi thiệu chung Cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình Cơng ty TNHH thành... lai 1.2 Nội dung phân tích báo cáo tài doanh nghiệp 1.2.1 Phân tích tỷ số tài chính: Phân tích tỷ số tài kỹ thuật phân tích quan trọng phân tích báo cáo tài Phân tích tỷ số tài liên quan đến... thế, với nhận thức tầm quan trọng việc phân tích Báo cáo tài chính, tơi lựa chọn đề tài ? ?Phân tích báo cáo tài Cơng ty TNHH MTV Toyota Mỹ Đình giai đoạn 2016 - 2018 ” làm khố luận tốt nghiệp Mục