Quy trình kiểm toán chi phí bán hàng và quản lý doanh nghiệp tại công ty TNHH kiểm toán và thẩm định giá ASIA DRAGON

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM • • _• _ • The University NHỮ THỊ LUYẾN BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH KIỂM TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ ASIA DRAGON Kon Tum, tháng 03 năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG PHÂN HIỆU ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TẠI KON TUM • • _• _ • The University BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH KIỂM TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP TẠI CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ ASIA DRAGON GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN: NGUYỄN THỊ THANH HUYỀN SINH VIÊN THỰC HIỆN : NHỮ THỊ LUYẾN LỚP : K10KI MSSV : 16152340302004 Kon Tum, tháng 03 năm 2020 MỤC LỤC 1.2.1 CHƯƠNG NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM HOÀN THIỆN KHOẢN MỤC CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ CHI PHÍ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP CỦA CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN KIỂM TỐN VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ ASIA DRAGON 38 3.1 3.2 3.3 TÀI LIỆU THAM KHẢO 3.4 NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP 3.5 NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN PHỤ LỤC 3.7 AD AC3.9 BC ĐPS 3.11 BC ĐTK 3.13 BCTC 3.15 BGĐ 3.17 BK 3.19 BTC 3.21 CPBH 3.23 CP QLDN 3.25 CT 3.27 DN 3.29 ĐVT 3.31 DVTV 3.33 GDNN 3.35 GTGT 3.37 GVHB 3.39 HĐ 3.41 HDBV 3.43 HT KSNB 3.45 KCM 3.47 KSNB 3.49 KTV 3.51 LN 3.53 NLĐ 3.55 PC 3.57 QĐ 3.59 SXKD 3.61 TK 3.63 TKC 3.65 TKN 3.67 3.69 TNHH 3.71 TP HCM 3.73 TSCĐ 3.75 3.77 3.79 UNC 3.81 VNĐ 3.83 3.85 XDCB 3.8 3.10 3.12 3.14 3.16 3.18 3.20 3.22 3.24 3.26 3.28 3.30 3.32 3.34 3.36 3.38 3.40 3.42 3.44 3.46 3.48 3.50 3.52 3.54 3.56 3.58 3.60 3.62 3.64 3.66 3.68 3.70 3.72 3.74 3.76 3.78 3.80 3.82 3.84 3.6 DANH MỤC VIẾT TẮT Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Thẩm định giá ASIA DRAGON Bảng cân đối phát sinh Bảng cân đối tài khoản Báo cáo tài Ban giám đốc Bảng kê Bộ tài Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Chứng từ Doanh nghiệp Đơn vị tính Dịch vụ tư vấn Giáo dục nghề nghiệp Giá trị gia tăng Giá vốn hàng bán Hóa đơn Hợp đồng bảo vệ Hệ thống kiểm soát nội Khoảng cách mẫu Kiểm soát nội Kiểm toán viên Lợi nhuận Người lao động Phiếu chi Quyết định Sản xuất kinh doanh Tài khoản Tài khoản có Tài khoản nợ Thu nhập doanh nghiệp Trách nhiệm hữu hạn Thành phố Hồ Chí Minh Tài sản cố định Thư xác nhận Thơng tư Ủy nhiệm chi Việt Nam đồng Xây dựng 3.87 1.1 Sơ đồ 3.88 3.86 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ tổ chức Công ty ADAC 3.90 Bảng 1.1 3.89 DANH MỤC BẢNG SỐ LIỆU 3.91 Kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Kiểm toán Thẩm định giá Asia Dragon qua năm 2017, 2018, 2019 3.93 Chỉ tiêu tỷ lệ phần trăm xác lập mức trọng yếu Công ty TNHH kiểm toán Thẩm định giá Asia Dragon 3.92 1.2 Bảng 3.94 2.1 3.96 2.2 3.98 2.3 3.100 2.4 3.102 2.5 3.104 2.6 Bảng 3.95 Thông tin Công ty TNHH G.I.N Bảng 3.97 Chỉ tiêu xác lập mức trọng yếu Bảng Bảng 3.99 Tính phân bổ mức trọng yếu công ty TNHH G.N.I năm 2019 3.101 Thủ tục kiểm tốn cơng ty TNHH Kiểm Tốn Thẩm Định Giá Asia Dragon 3.103 Chương trình kiểm tốn khoản mục chi phí 3.105 Tổng hợp thủ tục kiểm tốn khoản mục chi phí cơng ty TNHH G.N.I năm 2019 Bảng Bảng 3.106 Bảng 2.7 3.108 Bảng 2.8 3.107 Bảng tổng hợp số dư tài khoản chi phí G.N.I (khách hàng cung cấp) Tổng hợp sau điều chỉnh KTV số dư tài khoản chi 3.109 phí G.NI năm 2018 - 2019 3.110 LỜI MỞ ĐẦU 3.111 Với kinh tế thị trường ngày phát triển mạnh mẽ, nguồn đầu tư nước vào Việt Nam ngày nhiều Trong nước hoạt động đầu tư, góp vốn diễn sơi Việc xem xét, cân nhắc để lựa chọn đầu tư vào doanh nghiệp ln câu hỏi khó, doanh nghiệp thường có xu hướng làm đẹp báo cáo tài (BCTC) để thu hút vốn đầu tư ngồi nước Vì vậy, cần phải có tổ chức độc lập, khách quan, có trình độ chun mơn cao, đánh giá tình hình tài doanh nghiệp cung cấp thông tin đáng tin cậy, giúp cho nhà đầu tư đưa định kinh tế đắn Do đó, hoạt động kiểm tốn đời ngày đóng vai trị quan trọng kinh tế đại ngày 3.112 Kiểm tốn BCTC loại hình thức đặc trưng kiểm toán, kiểm toán viên (KTV) phải kiểm tốn nhiều chu trình khoản mục khác Qua thơng tin mà q trình kiểm tốn thu dựa ý kiến kiểm toán mà kiểm toán viên đưa báo cáo kiểm toán người sử dụng BCTC đánh giá độ tin cậy thông tin liên quan đến tài sản, nguồn vốn, tình hình thu hồi nợ khả toán nợ doanh nghiệp 3.113 Những năm gần đây, điều kiện kinh tế thị trường, theo xu mở cửa hội nhập vào kinh tế giới, đáp ứng u cầu thơng tin tài doanh nghiệp phải công khai, minh bạch đáng tin cậy, hoạt động kiểm toán độc lập đời ngày phát triển Kiểm tốn khơng mang lại niềm tin cho người sử dụng thơng tin tài mà cịn cơng cụ hữu hiệu giúp doanh nghiệp nâng cao hiệu quản lý, điều hành trình hoạt động kinh doanh Đối với Nhà nước, hoạt động kiểm tốn góp phần làm lành mạnh hóa tài quốc gia, giảm bội chi ngân sách, giảm thất thoát chi tiêu Đồng thời, giúp quan hữu quan xác định trách nhiệm doanh nghiệp việc thực nghĩa vụ với Nhà nước, từ có sách hợp lý khuyến khích phát triển doanh nghiệp Một kiểm toán báo cáo tài tổng hợp kết phần hành, chu trình kiểm tốn riêng biệt từ việc lập kế hoạch kiểm toán giai đoạn kết thúc kiểm toán lập báo cáo Mỗi phần hành, quy trình trình riêng biệt chúng lại có mối quan hệ mật thiết với nhau, bổ sung cho nhau, quy trình kiểm tốn báo cáo tài Trong đó, kiểm tốn chi phí hoạt động phần khơng thể thiếu kiểm toán khoản mục chi phí ảnh hưởng nhiều tới kết hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp 3.114 Nhận thức tầm quan trọng vấn đề, sau thời gian thực tập Công ty TNHH Kiểm Toán Thẩm định giá ASIA DRAGON (ADAC) em hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài:" Quy trình kiểm tốn khoản mục chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng Ty Trách Nhiệm Hữu Hạn Kiểm Tốn Và Thẩm Định Giá Asia Dragon 3.115 Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn đến tập thể quý thầy cô giảng viên khoa Kinh Tế trang bị cho em kiến thức cần thiết thời gian học tập thời gian thực luận văn tốt nghiệp Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn Nguyễn Thị Thanh Huyền tận tình hướng dẫn hỗ trợ em nhiều để em hoàn thành tốt luận văn 3.116 Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc anh/ chị kiểm tốn viên Cơng ty TNHH Kiểm tốn Thẩm định giá Asia Dragon hết lòng hướng dẫn tạo điều kiện thuận lợi để em có hội học hỏi tiếp cận với thực tế kiểm tốn suốt q trình thực tập quý Công ty 3.117 Nội dung luận văn bao gồm phần sau: 3.118 Chương 1: Giới thiệu tổng quan Cơng Ty TNHH Kiểm Tốn Và Thẩm Định Giá Asia Dragon 3.119 Chương 2: Thực trạng quy trình kiểm tốn khoản mục chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng Ty TNHH Kiểm Toán Và Thẩm Định Giá Asia Dragon 3.120 Chương 3: Kết luận kiến nghị giúp hồn thiện quy trình kiểm tốn khoản mục chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng Ty TNHH Kiểm Toán Và Thẩm Định Asia Dragon 3.121 Giá thời Trong gian khuôn hạn khổ chế nên viết, luận văn doCô lượng kiến không thức thể tránh nhận khỏi góp sai sót Thầy, định Do đó, giáo emnữa kính mong người quan tâm đểý đề tài hoàn thiện 3.122 CHƯƠNG 3.123 GIỚI THIỆU TỔNG QUAN VỀ CƠNG TY TNHH KIỂM TỐN VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ ASIA DRAGON 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH 3.124 Từ năm 2002 đến 2009 thành viên sáng lập Cơng ty tham gia giữ vị trí chủ chốt Cơng ty Kiểm tốn Thẩm định giá ngồi nước 3.125 Năm 2010 Ơng Lê Xn Vinh sáng lập Cơng ty TNHH Kiểm tốn Thẩm định giá Asia Dragon văn phòng nhỏ Quận 1, Tp HCM 3.126 Từ năm 2010 đến năm 2013, nhờ hỗ trợ từ tổ chức, khách hàng thân thuộc đồng nghiệp ngành, ADAC ký hợp đồng với đối tác lớn nước Nâng cao đội ngũ nhân viên lên đến 30 nhân viên chuyên nghiệp đạt 200 khách hàng có nhu cầu sử dụng dịch vụ Thành lập thêm chi nhánh Bình Dương, Bà Rịa- Vũng Tàu, Nha Trang, Gia Lai, Huế, Cần Thơ Kiên Giang 3.127 Từ năm 2013 đến năm 2014, ADAC xây dựng uy tín khách hàng tổ chức đánh giá chuyên nghiệp bầu chọn Cơng ty Kiểm tốn Thẩm định giá có uy tín Việt Nam Nhằm mục đích phát triển qua chiến lược mở rộng qui mơ cơng ty, Ơng Vinh thành viên sáng lập đầu tư xây dựng văn phòng số 54 Đường 56, Phường Bình Trưng Đơng, Quận 2, Thành Phố Hồ Chí Minh 3.128 Năm 2015, ủng hộ Tập Đồn Tài Chính A&A (Asia Business Partners Group) - Nhật Bản nhằm mở rộng dịch vụ chun nghiệp phát triển hình ảnh cơng ty thơng qua việc cung cấp dịch vụ kiểm toán, ADAC mở rộng thêm chi nhánh Osaka - Nhật Bản, Thượng Hải - Trung Quốc BangKok - Thái Lan 3.129 Một số thông tin Công ty: 3.130 Tên cơng ty: Cơng ty TNHH Kiểm tốn Thẩm định giá Asia Dragon 3.131 Tên tiếng anh: Asia Dragon Auditing and Appraisal Firm 3.132 Địa chỉ: số 54 Đường 56, Phường Bình Trưng Đơng, Quận 2, TP Hồ Chí Minh 3.133 Điện thoại: (028) 37433885 (028) 37433886 3.134 Fax: (028) 37433528 3.135 Người đại diện: Ông Lê Xuân Vinh - Giám đốc công ty 3.136 Năm thành lập: 2010 3.137 Mã số thuế: 0312011040 3.138 Vốn điều lệ: 6.000.000.000 đồng 3.139 Website: www.adac.com.vn 3.140 Email: adac@adac.com.vn 3.141 Logo công ty: 3.142 3.143 ADAC Auditing & Appraisal 1.2 NGÀNH NGHỀ KINH DOANH 1.2.1 Kiểm toán a Dịch vụ kiểm toán 3.144 ADAC cung cấp dịch vụ kiểm toán độc lập thiết kế nhằm giúp khách hàng tăng cường tính trung thực độ tin cậy thơng tin 3.145 Dịch vụ kiểm tốn bao gồm: 3.146 - Kiểm toán theo luật định 3.147 - Kiểm tốn báo cáo tài 3.148 - Kiểm tốn toán 3.149 - Các chuẩn mực báo cáo 3.150 - Các dịch vụ liên quan b Dịch vụ thuế 3.151 ADAC sử dụng kiến thức chuyên ngành hiểu biết sâu rộng cơng ty cách thức hài hịa vấn đề thuế tranh kinh doanh rộng lớn, để giúp khách hàng thực trách nhiệm tuân thủ thuế Cho dù khách hàng doanh nghiệp hay cá nhân, chúng tơi cộng tác theo nhóm để giúp khách hàng đạt mục tiêu họ 3.152 Dịch vụ thuế bao gồm: 3.153 - Dịch vụ thương mại hải quan 3.154 - Dịch vụ giải tranh chấp bất đồng 3.155 - Dịch vụ thâm nhập thị trường 3.156 - Thuế sáp nhập mua bán doanh nghiệp 3.157 - Dịch vụ chuyển giá 3.158 - Dịch vụ thuế thu nhập cá nhân điều hành quốc tế 3.159 - Dịch vụ thuế gián thu 3.160 - Dịch vụ thuế thu nhập doanh nghiệp thuế thu nhập quốc tế c Dịch vụ ghi sổ kế tốn 3.161 Các dịch vụ kế tốn mà cơng ty ADAC cung cấp đa dạng, tùy theo nhu cầu doanh nghiệp mà dịch vụ kế tốn ADAC cung cấp bao gồm sau: 3.162 - Xây dựng mơ hình tổ chức máy kế tốn tổ chức cơng tác kế tốn cho doanh nghiệp - Rà sốt, phân tích, cải tổ máy kế tốn - tài có sẵn - Rà soát, xây dựng hệ thống kiểm soát nội - Hướng dẫn lập chứng từ kế toán - Hướng dẫn thực ghi chép sổ kế toán, hạch toán kế toán - Hướng dẫn lập báo cáo tài chính, bao gồm báo cáo hợp - Bồi dưỡng nghiệp vụ kế toán, cập nhật kiến thức kế toán d Dịch vụ tư vấn 3.163 Cải tiến hoạt động để không ngừng tăng trưởng doanh thu lợi nhuận 3.164 Sắp xếp tổ chức hoạt động doanh nghiệp để khách hàng điều hành doanh nghiệp hiệu 3.165 Quản lý kiểm sốt chi phí, không ảnh hưởng đến thành công dài hạn doanh nghiệp 3.166 Quản lý rủi ro tuân thủ quy định pháp luật, giúp khách hàng biến rủi PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01: BẢNG KÊ 37 KHOẢN CHI PHÍ KHƠNG ĐƯỢC TRỪ KHI TÍNH THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 3.1758 3.1759 Loại 3.1760 3.1761 STT chi phí không trừ 3.1764 Khoả n chi không đáp ứng đủ điều kiện quy 3.1763 định 3.1765 Khoả n điều Thông tư 96/2015/TT-BTC 3.1770 Chi 3.1769 phí khấu hao tài sản cố định (TSCĐ) 3.1791 3.1762 Chi tiết 3.1766 Các khoản chi không đáp ứng đủ điều kiện sau: - Thực tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất, kinh doanh doanh nghiệp; 3.1767 - Có đủ hố đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật 3.1768 - Khoản chi có hố đơn mua hàng hố, dịch vụ lần có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên (giá bao gồm thuế GTGT) tốn phải có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt 3.1771 TSCĐ không sử dụng cho hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ 3.1772 (trừ TSCĐ phục vụ cho NLĐ như: nhà nghỉ ca, nhà ăn ca, nhà thay quần áo, nhà vệ sinh, phòng trạm y tế, sở đào tạo, dạy nghề, thư viện, nhà trẻ, khu thể thao thiết bị, nội thất đủ điều kiện TSCĐ lắp đặt cơng trình nêu trên; bể chứa nước sạch, nhà để xe; xe đưa đón NLĐ, nhà trực tiếp cho NLĐ; chi phí xây dựng sở vật chất, mua sắm máy, thiết bị TSCĐ dùng để tổ chức hoạt động giáo dục nghề nghiệp) 3.1775 TSCĐ khơng có giấy tờ chứng minh thuộc quyền sở hữu doanh nghiệp (trừ TSCĐ thuê mua tài chính) 3.1778 TSCĐ khơng quản lý, theo dõi, hạch toán sổ sách kế toán doanh nghiệp theo chế độ quản lý TSCĐ hạch toán kế tốn hành 3.1781 Phần trích khấu hao vượt mức quy định trích khấu hao TSCĐ 3.1784 Khấu hao TSCĐ khấu hao hết giá trị 3.1787 Phần trích khấu hao tương ứng với nguyên giá vượt 1,6 tỷ đồng/xe ô tô chở người từ chỗ ngồi trở xuống (trừ: ô tô dùng cho kinh doanh vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn; ô tô dùng để làm mẫu lái thử cho kinh doanh tơ) 3.1790 Phần trích khấu hao TSCĐ tàu bay dân dụng, du thuyền không sử dụng kinh doanh vận chuyển hàng hóa, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn (tàu bay dân 3.1792 3.1793 3.1799 Chi nguyên liệu, vật liệu, 3.1798.nhiên liệu, lượng, hàng hóa phần vượt mức tiêu hao hợp lý 3.1794 dụng, du thuyền doanh nghiệp đăng ký hạch tốn trích khấu hao TSCĐ Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp doanh nghiệp khơng đăng ký ngành nghề vận tải hàng hố, vận tải hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn) 3.1797 Khấu hao cơng trình đất vừa sử dụng cho sản xuất kinh doanh vừa sử dụng cho mục đích khác khơng tính khấu hao vào chi phí trừ giá trị cơng trình đất tương ứng phần diện tích khơng sử dụng vào hoạt động sản xuất kinh doanh 3.1800 Phần chi vượt định mức tiêu hao nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, lượng, hàng hoá số nguyên liệu, vật liệu, nhiên liệu, lượng, hàng hóa Nhà nước ban hành định mức 3.1803 Mua hàng hóa nơng, lâm, thủy sản người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán 3.1802 Chi 3.1806 Mua sản phẩm thủ cơng làm đay, cói, phí doanh tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa nguyên nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ (không liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp bán có hóa đơn, Mua đất, đá, cát, sỏi hộ, cá nhân tự phép lập Bảng kê thu 3.1809 3.1801 khai thác trực tiếp bán mua hàng hóa, dịch 3.1812 Mua phế liệu người trực tiếp thu nhặt vụ mua vào) 3.1815 Mua tài sản, dịch vụ hộ, cá nhân không không lập Bảng kê kinh doanh trực tiếp bán kèm theo chứng từ toán cho người 3.1818 Mua hàng hóa, dịch vụ cá nhân, hộ bán hàng, cung cấp kinh doanh (không bao gồm trường hợp nêu trên) có dịch vụ mức doanh thu ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia tăng (100 triệu đồng/năm) 3.1821 Doanh nghiệp thuê tài sản cá nhân 3.1820 Chi khơng có hợp đồng th tài sản chứng từ trả tiền tiền thuê tài sản thuê tài sản DN thuê tài sản cá nhân mà hợp 3.1824 3.1819 cá nhân khơng có đồng thuê tài sản có thoả thuận doanh nghiệp nộp thuế đầy đủ hồ sơ, chứng thay cho cá nhân khơng có hợp đồng th tài sản, từ chứng từ trả tiền thuê tài sản chứng từ nộp thuế thay cho cá nhân Chi tiền lương, tiền công khoản phải 3.1827 3.1825 3.1826 trả khác cho NLĐ DN hạch toán vào CP SXKD 3.1828 kỳ thực 3.1829 3.1830 Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho NLĐ 3.1841 3.1842 trang phục Chi 3.1848 Chi 3.1847 thưởng sáng kiến, cải tiến 3.1851 Chi phụ cấp tàu xe 3.1850.nghỉ phép không theo quy định Bộ Luật Lao động 3.1857 Các khoản chi trừ 3.1856.nhưng chi không 10 đối tượng, khơng mục đích mức chi 3.1862 vượt quy định 3.1831 tế không chi trả khơng có CT tốn theo QĐ pháp luật 3.1834 Các khoản tiền lương, tiền thưởng, chi mua bảo hiểm nhân thọ cho NLĐ không ghi cụ thể điều kiện hưởng mức hưởng hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài Cơng ty, Tổng cơng ty, Tập đồn; Quy chế thưởng Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài Công ty, Tổng công ty 3.1837 Chi tiền lương, tiền công khoản phụ cấp phải trả cho NLĐ hết thời hạn nộp hồ sơ toán thuế năm thực tế chưa chi trừ trường hợp doanh nghiệp có trích lập quỹ dự phịng để bổ sung vào quỹ tiền lương năm sau liền kề Mức dự phịng hàng năm doanh nghiệp định khơng 17% quỹ tiền lương thực 3.1840 Tiền lương, tiền công chủ doanh nghiệp tư nhân, chủ công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên (do cá nhân làm chủ); thù lao trả cho sáng lập viên, thành viên hội đồng thành viên, hội đồng quản trị mà người không trực tiếp tham gia điều hành sản xuất, kinh doanh 3.1843 Chi vật cho NLĐ khơng có hóa đơn, chứng từ Chi tiền cho người lao động vượt 3.1846 05 (năm) triệu đồng/người/năm 3.1849 DN khơng có quy chế quy định cụ thể việc chi thưởng sáng kiến, cải tiến, khơng có hội đồng nghiệm thu sáng kiến, cải tiến 3.1852 Khơng có đầy đủ hóa đơn, chứng từ 3.1855 Thực không theo quy chế tài quy chế nội doanh nghiệp khoán tiền lại, tiền ở, phụ cấp cho người lao động công tác 3.1858 Chi cho công tác đào tạo lại nghề cho lao động nữ trường hợp nghề cũ khơng cịn phù hợp phải chuyển đổi sang nghề khác theo quy hoạch phát triển doanh nghiệp 3.1861 Chi phí tiền lương phụ cấp (nếu có) cho giáo viên dạy nhà trẻ, mẫu giáo doanh nghiệp tổ chức quản lý 3.1863 3.1864 3.1876 Chi trả tiền điện, tiền nước với doanh nghiệp thuê 3.1875.địa điểm sản xuất 11 kinh doanh; chủ cho thuê trực tiếp ký hợp đồng cung cấp điện, nước với nhà cung cấp 3.1882 Trích, lập sử dụng 3.1881.khoản dự phịng 12 khơng theo hướng dẫn Bộ Tài trích lập dự phịng 3.1885 Các khoản chi phí trích trước theo kỳ hạn, 3.1884 theo chu kỳ mà đến 13 hết kỳ hạn, hết chu kỳ chưa chi chi không hết 3.1888 Lỗ 3.1887 chênh lệch tỷ giá hối 14 đối 3.1890 3.1865 Chi phí tổ chức khám sức khoẻ thêm năm khám bệnh nghề nghiệp, mãn tính phụ khoa cho nữ công nhân viên 3.1868 Chi bồi dưỡng cho lao động nữ sau sinh lần thứ lần thứ hai 3.1871 Phụ cấp làm thêm cho lao động nữ trường hợp lý khách quan người lao động nữ khơng nghỉ sau sinh con, nghỉ cho bú mà lại làm việc cho doanh nghiệp trả theo chế độ hành; kể trường hợp trả lương theo sản phẩm mà lao động nữ làm việc thời gian không nghỉ theo chế độ 3.1874 Các khoản chi thêm cho người dân tộc thiểu số 3.1877 Doanh nghiệp chi trả trực tiếp cho đơn vị cung cấp mà khơng có hố đơn tốn tiền điện, nước hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh 3.1880 Doanh nghiệp toán tiền điện, nước với chủ sở hữu cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh khơng có chứng từ tốn tiền điện, nước người cho thuê địa điểm sản xuất kinh doanh phù hợp với số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ hợp đồng thuê địa điểm sản xuất kinh doanh 3.1883 Áp dụng dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng tổn thất khoản đầu tư tài chính, dự phịng nợ phải thu khó địi, dự phịng bảo hành sản phẩm, hàng hố, cơng trình xây lắp dự phịng rủi ro nghề nghiệp doanh nghiệp thẩm định giá, doanh nghiệp cung cấp dịch vụ kiểm tốn độc lập 3.1886 Các khoản trích trước bao gồm: trích trước sửa chữa lớn tài sản cố định theo chu kỳ, khoản trích trước hoạt động tính doanh thu cịn tiếp tục phải thực nghĩa vụ theo hợp đồng (kể trường hợp doanh nghiệp có hoạt động cho thuê tài sản, hoạt động kinh doanh dịch vụ nhiều năm có thu tiền trước khách hàng tính tồn vào doanh thu năm thu tiền) khoản trích trước khác 3.1889 Do đánh giá lại khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế bao gồm chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại số dư cuối năm là: tiền mặt, tiền gửi, tiền chuyển, khoản nợ phải thu có gốc ngoại tệ (trừ lỗ 3.1891 3.1892 3.1895 Chi 3.1894.tài trợ cho giáo dục 15 (bao gồm chi tài trợ cho hoạt động 3.1896 GDN 3.1898 3.1899 Chi 16 tài trợ cho y tế 3.1905 Chi tài trợ làm nhà 3.1904 17 3.1906 cho người nghèo 3.1912 Phần chi phí quản lý kinh 3.1911.doanh cơng ty 18 nước ngồi phân bổ cho sở thường trú Việt Nam 3.1916 Các khoản chi không 3.1915 19 tương ứng với doanh thu tính thuế 3.1918 3.1893 chênh lệch tỷ giá hối đối đánh giá lại khoản nợ phải trả có gốc ngoại tệ cuối kỳ tính thuế) 3.1897 Chi khơng đối tượng Chi mà khơng có hồ sơ xác định khoản tài trợ 3.1900 Chi không đối tượng sau: tài trợ cho sở y tế thành lập theo quy định pháp luật y tế mà khoản tài trợ để góp vốn, mua cổ phần bệnh viện, trung tâm y tế đó; tài trợ thiết bị y tế, dụng cụ y tế, thuốc chữa bệnh; tài trợ cho hoạt động thường xuyên bệnh viện, trung tâm y tế; chi tài trợ tiền cho người bị bệnh thơng qua quan, tổ chức có chức huy động tài trợ theo quy định pháp luật 3.1903 Chi mà khơng có hồ sơ xác định khoản tài trợ 3.1907 Chi không đối tượng hộ nghèo theo quy định Thủ tướng Chính phủ 3.1910 Chi tài trợ làm nhà tình nghĩa, làm nhà cho người nghèo, làm nhà đại đoàn kết theo quy định pháp luật khơng có hồ sơ xác định khoản tài trợ 3.1913 Vượt mức chi phí tính theo cơng thức: 3.1914 Chi phí = (Doanh thu tính thuế sở thường trú Việt Nam kỳ tính thuế / Tổng doanh thu cơng ty nước ngoài, bao gồm doanh thu sở thường trú nước khác kỳ tính thuế) X Tổng số chi phí quản lý kinh doanh cơng ty nước ngồi kỳ Trừ tính thuếkhoản chi sau: 3.1917 - Các khoản thực chi cho hoạt động phòng, chống HIV/AIDS nơi làm việc doanh nghiệp - Khoản thực chi để thực nhiệm vụ giáo dục quốc phòng an ninh, huấn luyện, hoạt động lực lượng dân quân tự vệ - Khoản thực chi để hỗ trợ cho tổ chức Đảng, tổ chức trị xã hội doanh nghiệp - Khoản chi cho hoạt động giáo dục nghề nghiệp đào tạo nghề nghiệp cho NLĐ - Các khoản chi khác mang tính chất đặc thù, phù hợp theo ngành nghề, lĩnh vực theo văn hướng dẫn Bộ Tài 3.1920 Chi ủng hộ địa phương; 3.1919 chi ủng hộ đoàn 20 thể, tổ chức xã hội; chi từ thiện 3.1921 Trừ khoản chi tài trợ cho giáo dục, y tế, khắc phục hậu thiên tai, làm nhà tình nghĩa, làm nhà cho người nghèo, làm nhà đại đoàn kết; tài trợ cho nghiên cứu khoa học, tài trợ cho đối tượng sách theo quy định pháp luật, tài trợ theo chương trình Nhà nước dành cho địa phương thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn 3.1923 Khoả n chi liên quan trực tiếp đến việc phát hành cổ phiếu cổ tức cổ phiếu, 3.1924 Trừ cổ phiếu thuộc loại nợ phải trả, cổ tức 3.1922 mua bán cổ phiếu 21 cổ phiếu thuộc loại nợ phải trả quỹ khoản chi khác liên quan trực tiếp đến việc tăng, giảm vốn chủ sở hữu doanh nghiệp 3.1927 Vi phạm luật giao thông, vi phạm chế độ đăng ký kinh doanh, vi phạm chế độ kế toán thống kê, vi 3.1926 Các 3.1925 khoản tiền phạt vi phạm pháp luật thuế bao gồm tiền chậm nộp thuế 22 theo quy định Luật Quản lý thuế khoản phạt phạm hành vi phạm hành khác theo quy định pháp luật 3.1930 Thuế giá trị gia tăng đầu vào khấu trừ hoàn thuế 3.1933 Thuế giá trị gia tăng đầu vào tài sản cố định ô tô từ chỗ ngồi trở xuống vượt mức quy định khấu trừ Thuế thu nhập doanh nghiệp trừ trường 3.1936 hợp doanh nghiệp nộp thay thuế thu nhập doanh nghiệp 3.1928.3.1929 Các nhà thầu nước mà theo thoả thuận hợp đồng 23 khoản thuế nhà thầu, nhà thầu phụ nước ngoài, doanh thu nhà thầu, nhà thầu phụ nước nhận không bao gồm thuế thu nhập doanh nghiệp 3.1939 Thuế thu nhập cá nhân trừ trường hợp doanh nghiệp ký hợp đồng lao động quy định tiền lương, tiền công trả cho người lao động không bao gồm thuế thu nhân Phần chinhập vượt cá mức 01 triệu đồng/tháng/người để: Trích nộp quỹ 3.1940.3.1941 24 hưu trí tự nguyện, mua bảo hiểm hưu trí tự nguyện cho người lao động 3.1942.3.1943 Khoản chi trả trợ cấp việc làm cho NLĐ không theo QĐ 25 3.1945 hành 3.1944 Chi đóng góp hình thành nguồn chi phí quản lý cho cấp 3.1946 26 3.1947 3.1948 Phần chi đóng góp vào quỹ Hiệp hội (các Hiệp hội 27 thành lập theo quy định pháp luật) vượt mức quy định Hiệp hội 3.1949 3.1950 Phần chi phí thuê tài sản cố định vượt mức phân bổ theo số 28 năm mà bên thuê trả tiền trước 3.1952 Phần chi phí trả lãi tiền vay vốn sản xuất kinh doanh đối tượng 3.1951 29 khơng phải tổ chức tín dụng tổ chức kinh tế vượt 150% mức lãi suất Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm vay 3.1954 Chi trả lãi tiền vay tương ứng với phần vốn điều lệ (đối với doanh 3.1953.nghiệp tư nhân vốn đầu tư) đăng ký cịn thiếu theo tiến độ góp vốn ghi 30 điều lệ doanh nghiệp kể trường hợp doanh nghiệp vào sản xuất kinh doanh 3.1956 Chi tài trợ nghiên cứu khoa học không quy định; chi tài trợ 3.1955 cho đối tượng sách khơng theo quy định pháp luật; chi tài trợ khơng 31 theo chương trình Nhà nước dành cho địa phương thuộc địa bàn có điều kiện kinh tế - xã hội đặc biệt khó khăn 3.1958 Các khoản chi bù đắp nguồn kinh phí khác; Các khoản 3.1957 32 chi chi từ quỹ phát triển khoa học công nghệ doanh nghiệp; Chi phí mua thẻ hội viên sân gơn, chi phí chơi gơn 3.1960 Phần chi phí liên quan đến việc thuê quản lý hoạt động 3.1959 33 kinh doanh trị chơi điện tử có thưởng, kinh doanh casino vượt 4% doanh thu hoạt động kinh doanh trị chơi điện tử có thưởng, kinh doanh casino 3.1961 3.1962 Chi đầu tư xây dựng giai đoạn đầu tư để hình 34 thành tài sản cố định 3.1963 3.1964 Số tiền cấp quyền khai thác khoáng sản vượt mức thực tế phát sinh 35 năm 3.1966 Các khoản chi hoạt động kinh doanh bảo hiểm, kinh doanh xổ 3.1965.số, kinh doanh chứng khoán số hoạt động kinh doanh đặc thù khác không 36 thực theo văn hướng dẫn riêng Bộ Tài 3.1968 Chi tài trợ cho việc khắc phục hậu thiên tai không đối 3.1967 37 tượng khơng có hồ sơ xác định khoản tài trợ 3.1969 PHỤ LỤC 02: MẪU CHẤP NHẬN DUY TRÌ KHÁCH HÀNG CŨ VÀ ĐÁNH GIÁ RỦI RO HỢP ĐỒNG WP ref.: A110 À Tì Ậ 3.1970 3.1971 CƠNG HTMID KÈM TỐN VÀ IILIM ĐỊNH GLÍASL4 DRAGON A oV/ AISADRAGONAUDITING&APPRUS.ALco,LTD 3.1972 3.1976 3.1980 Period ended: 3.1973 3.1977 3.1981 3.1985 Client: Công ty TNHH G.N.I Subject: Chấp nhận khách hàng đánh giá rủi ro hợp đồng/ Client 3.1988 3.1989 I THÔNG TIN CƠ BẢN 3.1990 Tên khách hàng: 3.1991 Tên chức danh người liên lạc chính: Prepare Review Review Review 3.1974 3.1978 3.1982 3.1986 3.1975 3.1979 3.1983 3.1987 Công ly TNHH G.N.I 3.1992 Nhà xưởng A6, Lô I-10-2.1, đường D2, Phường Long Thạnh Mỹ, Quận 9, TP Hồ Chí Minh, Việt Nam Địa chỉ: Côn g ly cổ Phần| o I Công ly hợp danh DNTN Năm lài chính: 3.1993 3.1994 3.1995 3.1996 Từ ngày: 01/01/2019 Đến ngày: 31/12/2019 4.1 Loại hình doanh nghiệp theo hình thức pháp lý Năm lhành lập: Số năm hoạl động: Công ly TNHH TV lrở Công ly TNHH MT lên Giấy CNĐKDN/Giấy CNĐKKD/ /Giấy CNĐT: - Số: - Ngày cấp: - Cơ quan cấp: - Vốn điều lệ: - Vốn pháp định: - Vốn đầu lư: Ngành nghề KD DN hàng hóa, dịch vụ cung cấp, bao gồm hoạt động độc lập liên kếl Các ngân hàng giao dịch (vay lài trợ vốn, giao dịch ) 10 Các sản phẩm dịch vụ 11 Vị lhế lrong ngành 12 Các đối lhủ cạnh lranh 3.1997 3.1998 3.1999 3.2000 3.2001.3.2002 Có 3.2003 13 Luậl sư lư vấn Khách hàng có thường xuyên thay đổi KTV Khôn N/A Ghi chú/Mô tả 3.2004 3.2005 3.2006 3.2007 3.2008 Đã gửi thư đến KTV tiền nhiệm để biết lý 3.2009 3.2010 3.2011 3.2012 □ khơng tiếp tục làm kiểm tốn □ □ 3.2013 Đã nhận thư trả lời KTV tiền nhiệm 3.2014 3.2015 3.2016 3.2017 3.2018 Thư trả lời có yếu tố cần phải tiếp 3.2019 3.2020 3.2021 3.2022 □ □ □ tục xem xét theo dõi trước chấp nhận? 3.2023 3.2024 3.2025 III XEM XÉT NĂNG LỰC CHUYÊN MÔN, KHẢ NĂNG THỰC HIỆN HĐKiT, TÍNH CHÍNH TRỰC CỦA ĐƠN VỊ ĐƯỢC KIỂM TỐN/KHÁCH HÀNG VÀ CÁC VẤN ĐỀ TRỌNG YẾU KHÁC 3.2026 3.2031 3.2027 3.2028 3.2029 3.2030 3.2032 3.2033 3.2034.3.2035 Có 3.2036 3.2037 Khơn N/A Ghi chú/Mô tả Năng lực chuyên môn khả thực hợp đồng 3.2041 DNKiT nhóm kiểm tốn có đủ lực chun mơn khả để thực hợp đồng dịch vụ, bao gồm thời gian nguồn lực cần thiết không? 3.2038 3.2039 3.2040 3.2042 3.2043 3.2044 3.2045 3.2046 - Cán bộ, nhân viên DNKiT có hiểu biết ngành nghề, lĩnh vực hoạt động vấn đề có liên quan khách 3.2047 - Cán bộ, nhân viên DNKiT có kinh nghiệm quy định pháp lý, yêu cầu báo cáo có liên quan có khả đạt kỹ kiến thức cần thiết khách hàng cách hiệu hay khơng? 3.2052 - DNKiT có đủ nhân có lực chuyên □ □ □ □ □ 3.2051 □ □ □ Tính trực đơn vị kiểm toán vấn đề trọng yếu khác BCKiT BCTC năm trước có “ý kiến kiểm 3.2059 3.2060 3.2061 3.2062 □ Có dấu hiệu cho thấy lặplạicủa vấn đề dẫn đến ý kiến kiểmtoán năm khơng? □ 3.2063 3.2068 Liệu có cácgiớihạnvềphạmvikiểmtốndẫnđến việc ngoại trừ/từ chối đưa ý kiến BCKT năm khơng? 3.2073 3.2078 Có vấn đề việc nhận biết người chủ thực Có Thành viên BGĐ HĐQT/HĐTV có khả ảnh hưởng đến vấn đề liên quan đến rủi 3.2083 Có nghi ngờ phát sinh trình làm việc liên quan đến tính trực BGĐ DN khơng? 3.2088 DN có hoạt động mơi trường pháp lý đặc biệt, hoạt động lĩnh vực suy thoái, giảm mạnh lợi nhuận? Có vấnđề liên quanđến sựkhơng tn thủ Có nghi ngờ lớn khả hoạt động liên tục □ □ 3.2064 3.2065 3.2066 3.2067 □ □ 3.2069 3.2070 3.2071 3.2072 □ □ □ 3.2074 3.2075 3.2076 3.2077 3.2079 3.2080 3.2081 3.2082 □ □ □ 3.2084 3.2085 3.2086 3.2087 □ □ □ 3.2089 3.2090 3.2091 3.2092 □ □ □ 3.2094 3.2095 3.2096 3.2097 □ luật pháp nghiêmtrọng BGĐ DN không? 3.2103 3.2098 □ 3.2053 3.2054 3.2055 3.2056 tốn khơng phải ý kiến chấp nhận tồn phần”? 3.2093 □ 3.2048 3.2049 3.2050 □ môn khả cần thiết hay không? 3.2057 3.2058 □ □ □ 3.2099 3.2100 3.2101 3.2102 3.2104 IV XEM XÉT TÍNH ĐỘC LẬP VÀ BIỆN PHÁP ĐẢM BẢO TÍNH ĐỘC LẬP CỦA DNKiT VÀ THÀNH VIÊN CHỦ CHỐT NHĨM KIỂM TỐN (tham chiếu sang mẫu A270 — Soát xét yếu tố ảnh hưởng đến tính độc lập biện pháp đảm bảo tính độc lập thành viên nhóm kiểm tốn) 3.2105 Kết luận: Các thủ tục thích hợp chấp nhận quan hệ khách hàng HĐKiT thực để có đảm bảo hợp lý việc chấp nhận quan hệ khách hàng HĐKiT phù hợp với quy định chuẩn mực nghề nghiệp 3.2106 3.2107 3.2108 13 Luậl sư lư vấn V ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ RỦI RO HỢP ĐỒNG !□ Cao VI GHI CHÚ BỔ SUNG P Trung bình □ Thấp 3.2109 VII KẾT LUẬN 3.2114 Chấp nhận khách hàng: 3.2119 3.2124 3.2129 13 Luậl sư lư vấn P Có □ Khơng 3.2110 3.2111 3.2112 3.2113 3.2115 3.2116 3.2117 3.2118 3.2120 3.2121 3.2122 3.2123 3.2125 3.2126 3.2127 3.2128 3.2130 CÔNG TY TNHH GOOMI EHWA VINA 3.2131 Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2019 3.2132 3.2133 3.2134 3.2135 Chỉ tiêu 3.2140 3.2141 3.2146 3.2147 3.2152 3.2153 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 3.2158 3.2159 3.2164 3.2165 3.2170 3.2171 3.2172 3.2178 3.2177 Doanh thu bán hàng vụ (10 = 01 - 02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng (20 = 10 - 11) 3.2195 3.2196 3.2201 3.2202 3.2207 3.2208 3.2213 3.2214 Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Trong đó: Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng VI.01 42.722.396.75 11 VI.02 31.305.204.69 3.2185 3.2186 3.2187 3.2191 3.2192 3.2193 3.2197 3.2198 21 3.2215 3.2216 Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 Thu nhập khác 3.2238 3.2243 3.2244 1 3.2273 3.2274 VI.05 VI.06 3.2228 3.2229 30 Tổng lợi nhuận kế toán trước (50 = 30 + 40) Chi phí thuế TNDN hành 32 28.111.139.651 3.2188 3.2194 3.932.817.878 3.2200 1.486.126 3.2206 260.287.579 3.2212 11.445.591.913 (198.03 9.899) 1.717.076 31.576.430 40 (29.859.354) 50 (227.899.253) 3.2218 3.2224 8.119.102.506 3.2230 (4.448.386.081) 3.2236 957.436 3.2242 87.968.37 3.2248 (87.010.938) 3.2251 3.2252 3.2253 3.2254 3.2257 3.2258 3.2259 3.2260 3.2263 3.2264 51 Chi phí thuế TNDN hoãn lại VI.08 3.2182 3.300.000 3.2233 3.2234 3.2235 VI.07 32.043.957.529 207.785.9 3.2245 3.2246 3.2247 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50 - 51 - 52) 13 Luậl sư lư vấn 3.2163 139.359.000 3.2217 Lợi nhuận khác (40 = 31 - 32) 3.2267 3.2268 32.043.957.529 81.300.0 Chi phí khác 3.2261 3.2262 125.657.7 3.2239 3.2240 3.2241 3.2249 3.2250 3.2255 3.2256 3.2199 3.2221 3.2222 3.2223 31 3.2237 VI.03 11.417.192.057 3.2203 3.2204 36 3.2205 22 VI.04 87.511.849 3.2209 3.2210.3.2211 25 3.2179 3.2180 3.2181 23 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 3.2231 3.2232 42.722.396.75 3.2166 3.2167 3.2168 3.2169 3.2173 3.2174 3.2175 3.2176 20 3.2220 3.2219 3.2225 3.2226 3.2227 VI.01 3.2162 3.2160 3.2161 02 3.2183 3.2184 3.2189 3.2190 (Đơn vị tính: VND) 3.2136 3.2137 3.2138 3.2139 Mã Thuyết 2019 2018 3.2144 3.2145 3.2142 3.2143 3.2148 3.2149 3.2150 3.2151 3.2154 3.2155 3.2156 3.2157 01 Các khoản giảm trừ doanh thu Mẫu số B 02 - DN 3.2265 VI.09 3.2271 3.2269 3.2270 52 3.2275 60 3.2276 3.2277 (227.899.253) (4.535.397.019) 3.2266 3.2272 3.2278 (4.535.397.019) PHỤ LỤC 4: HỒ SƠ LÀM VIỆC TRAO ĐỔI VỚI BGĐ ADAC 3.2279 CƠNG TY TMIII MÉM TỒN VÀ THẮM DỊNH GIÁ ASIA DRAGON USA DRAGON AUDITING & APPRAISAL co., LTD 3.2280 WP ref.: A620 3.2281 3.2284 3.2287 Client: Công ty TNHH G.N.I Period ended: 31/12/2019 Subject: TRAO ĐỔI VỚI BGĐ VÀ CÁC CÁ NHÂN LIÊN QUAN VỀ 3.2293 GIAN LẬN 3.2294 3.2282 3.2285 3.2288 3.2291 Prepared by: Reviewed by 1st: Reviewed by Reviewed by 3rd: 3.2283 ate: 3.2286 ate: 3.2289 3.2292 D D D D ate: A MỤC TIÊU 3.2295 CMKiT số 240 yêu cầu KTV phải trao đổi/phỏng vấn BGĐ đối tượng khác đơn vị kiểm toán để thu thập thông tin nhằm xác định rủi ro có sai sót trọng yếu gian lận 3.2296 B CÔNG VIỆC THỰC HIỆN Ban Giám đốc: Người vấn 1/Chức vụ: Ngày vấn: Ngày vấn: Người vấn 2/Chức vụ: Cá nhân khác DN: Người vấn 1/Chức vụ: Ngày vấn: Ngày vấn: Người vấn 2/Chức vụ: Ban quản trị: 3.2297 Ghi lại danh sách cá nhân vấn thời điểm vấn: 3.2298 3.2299 3.2300 STT 3.2303.3.2304 3.2307 3.2311 Nội dung câu hỏi Mô tả/Ghi 3.2302 ham chiếu 3.2308 3.2305 3.2309 3.2306 3.2310 3.2312 Quy trình BGĐ sử dụng để xác định xử lý rủi ro có gian lận đơn vị (ví dụ, sách, thủ tục KSNB để ngăn ngừa phát gian lận) 3.2313 3.2314 3.2316 3.2317 3.2320 3.2321 Ban Giám đốc Đánh giá BGĐ rủi ro có sai sót gian lận BCTC Nội dung, phạm vi tần suất BGĐ thực đánh giá đó? Nếu có quy trình: đề nghị mơ tả chi tiết Nếu khơng có quy trình, đề nghị giải thích lý 3.2319 3.2301 BGĐ có thường xuyên trao đổi với BQT quy trình xác định xử lý rủi ro có gian lận đơn vị khơng? Tần suất cách thức trao đổi? 3.2322 T PHỤ LỤC 4: HỒ SƠ LÀM VIỆC TRAO ĐỔI VỚI BGĐ 3.2325 3.2326 3.2329 3.2330 3.2333 3.2334 3.2337 3.2338 3.2341 3.2342 3.2345 3.2346 3.2348 3.2349 3.2350 3.2352 3.2353 3.2354 3.2357 3.2358 3.2361 3.2365 3.2362 3.2366 3.2369 3.2370 3.2371 3.2372 Các 3.2373 3.2374 14 3.2377 3.2378 3.2324 3.2323 BGĐ có thường xuyên trao đổi với nhân viên quan điểm BGĐ hoạt động KD hành vi đạo đức không? Tần suất cách thức trao đổi? 3.2327 3.2328 BGĐ có biết gian lận thực tế, nghi ngờ có gian lận cáo buộc gian lận ảnh hưởng đến đơn vị hay không? Các đơn vị cung cấp 3.2331 3.2332 dịch vụ bên ngồi có báo cáo hành vi gian lận không tuân thủ pháp luật quy định hay không? 3.2335 3.2336 Các câu hỏi khác: 3.2339.3.2340 3.2344 3.2343 3.2347 3.2351 10 Các cá nhân khác Các cá nhân vấn có biết gian lận thực tế, nghi ngờ có gian lận cáo buộc gian lận ảnh hưởng đến đơn vị hay không, kể gian lận BGĐ (nếu có)? Các cá nhân vấn bị BGĐ yêu cầu thực công việc không với KSNB xây dựng chưa? Các cá nhân vấn có biết vấn đề liên quan đến thiên lệch ước tính, bên liên quan chưa công bố giao dịch thật? 3.2355 3.2356 Các 11 câu hỏi khác: 3.2359.3.2360 Ban quản trị 3.2364 3.2363 12 Cách thức BQT thực chức giám sát đối với: (1) Quy trình BGĐ xác định xử lý rủi ro có gian lận đơn vị (2) KSNB mà BGĐ thiết lập để giảm thiểu rủi ro gian lận? 3.2368 3.2367 13 3.2375 15 BQT có biết gian lận thực tế, nghi ngờ có gian lận cáo buộc gian lận BGĐ nhân viên mà có ảnh hưởng đến đơn vị hay khơng? câu hỏi khác: 3.2376 Các câu trả lời BQT, BGĐ, nhân viên khác có thống với hay không PHỤ LỤC 4: HỒ SƠ LÀM VIỆC TRAO ĐỔI VỚI BGĐ 3.2379 3.2380 C KẾT LUẬN PHỤ LỤC 4: HỒ SƠ LÀM VIỆC TRAO ĐỔI VỚI BGĐ 3.2381 Client: Công ty TNHH G.N.I 3.2384 Period ended: 31/12/2019 3.2387 Subject: Trao đổi với đơn vị kết kiểm3.2393 toán 3.194 Asia Dragon Auditing & 3.192 AD Prepar Review Review Review ed by 3rd: 3.2383 Date: 3.2386 3.2389 3.2392 B411 Date: Appraisal Co., Ltd AC 3.193 3.2382 ed by: 3.2385 3.2388 3.2391 3.195 3.196 54 Street no 56; Binh Trung Dong Ward; District 2; HCMC Auditing & Appraisal Tel.: (08) 37 433 886 Fax: (08) 37 433 528 3.197 Email: adac@adac.com.vn Wedsite: www.adac.com.vn 3.2394 A MỤC TIÊU 3.2395 Thực hướng dẫn CMKiT số 260, 265 450, KTV phải trao đổi phát q trình kiểm tốn (bao gồm sai sót phát hiện) với cấp quản lý phù hợp đơn vị kiểm toán 3.2396 3.2397 3.2398 B NỘI DUNG TRAO ĐỔI Thời gian, địa điểm: _ Thành phần tham dự: 3.2399 Các vấn đề trao đổi 3.2400.3.2401 Ref Ý kiến KTV 3.2402 Ý kiến khách hàng 3.2403 3.2404 I Về sách kế toán việc tuân thủ chuẩn mực, chế độ kế tốn hành khn khổ lập trình bày BCTC 3.2405 3.2406 13.2410 3.2411 3.2415 3.2416 II 3.2417 3.2418 3.2422 3.2423 3.2427 3.2428 III 3.2429 3.2407 3.2408 3.2412 3.2413 3.2409 3.2414 Các khiếm khuyết KSNB 3.2419 3.2420 3.2424 3.2425 3.2421 3.2426 Các vấn đề tuân thủ pháp luật quy định khác (kể luật thuế) (Các vấn đề cần làm rõ liên quan đến khoản tranh chấp, kiện tụng xảy có khả xảy ra; Kết làm việc với luật sư liên quan khoản tranh chấp, kiện tụng) 3.2432 3.2433 3.2430 3.2431 13.2435 3.2436 3.2437 3.2438 3.2440 3.2441 Các vấn đề cần giải trước ngày phát hành BCKiT IV3.2442 3.2443 3.2444 3.2445 13.2447 3.2448 3.2449 3.2450 23.2452 3.2453 Các bút toán điều chỉnh phân loại lại V 3.2456 3.2457 3.2454 3.2455 13.2459 3.2460 3.2461 3.2462 3.2464 3.2465 Dự thảo ý kiến kiểm toán VI3.2466 3.2467 3.2468 3.2469 13.2471 3.2472 3.2473 3.2474 3.2476 3.2477 Các vấn đề khác VII 3.2480 3.2481 3.2478 3.2479 3.2484 3.2485 3.2486 3.2483 3.2488 C KẾT LUẬN 3.2434 3.2439 3.2446 3.2451 3.2458 3.2463 3.2470 3.2475 3.2482 3.2487 ... quan Công Ty TNHH Kiểm Toán Và Thẩm Định Giá Asia Dragon 3.119 Chương 2: Thực trạng quy trình kiểm tốn khoản mục chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Cơng Ty TNHH Kiểm Tốn Và Thẩm Định Giá. .. NẴNG TẠI KON TUM • • _• _ • The University BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP QUY TRÌNH KIỂM TỐN CHI PHÍ BÁN HÀNG VÀ QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP TẠI CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN VÀ THẨM ĐỊNH GIÁ ASIA DRAGON. .. tập Cơng ty TNHH Kiểm Tốn Thẩm định giá ASIA DRAGON (ADAC) em hoàn thành luận văn tốt nghiệp với đề tài:" Quy trình kiểm tốn khoản mục chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Công Ty Trách