Đang tải... (xem toàn văn)
Hiện nay, một số Quỹ tín dụng nhân dân đã xây dựng được quy chế kiểm soát nội bộ, các hoạt động kiểm tra giám sát được thực hiện thường xuyên, phân cấp trách nhiệm rõ ràng... Tuy nhiên, hoạt động kiểm soát nội bộ tại một số QTDND vẫn tồn tại một số hạn chế nhất định như hệ thống kiểm soát nội bộ còn yếu kém trong việc phát hiện và ngăn chặn gian lận và sai sót trong hoạt động tại Quỹ. Vì vậy cần tăng cường hoạt động kiểm soát nội bộ là cách để phát triển bền vững trong quá trình hoạt động của hệ thống QTDND. 1. Hoạt động kiểm soát nội bộ của Quỹ tín dụng nhân dân
BỘ TƯ PHÁP TRƯỜNG ĐẠI HỌC LUẬT HÀ NỘI BÀI THI MÔN: LUẬT NGÂN HÀNG THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG KIỂM SỐT NỘI BỘ CỦA MỘT SỐ QUỸ TÍN DỤNG NHÂN DÂN Ở VIỆT NAM HIỆN NAY Họ tên: Nguyễn Đức Chiến Lớp: Luật K1VB2 Bắc Giang Mã SV: VB2BG1003 Bắc Giang, tháng 06 năm 2021 MỤC LỤC Table of Contents Table of Contents .2 LỜI NÓI ĐẦU 4.3 Đối với Quỹ tín dụng nhân dân: 10 TÀI LIỆU THAM KHẢO .13 LỜI NÓI ĐẦU Hiện nay, số Quỹ tín dụng nhân dân xây dựng quy chế kiểm soát nội bộ, hoạt động kiểm tra giám sát thực thường xuyên, phân cấp trách nhiệm rõ ràng Tuy nhiên, hoạt động kiểm soát nội số QTDND tồn số hạn chế định hệ thống kiểm soát nội yếu việc phát ngăn chặn gian lận sai sót hoạt động Quỹ Vì cần tăng cường hoạt động kiểm sốt nội cách để phát triển bền vững trình hoạt động hệ thống QTDND Hoạt động kiểm sốt nội Quỹ tín dụng nhân dân Hệ thống Quỹ tín dụng nhân dân (QTDND) trải qua gần 30 năm hình thành phát triển – khẳng định vị vai trò mơ hình kinh tế hợp tác xã lĩnh vực hoạt động ngân hàng – tiền tệ Hệ thống QTDND có đóng góp khơng nhỏ ngày quan trọng cơng xóa đói giảm nghèo, mở rộng dịch vụ ngành nghề, tạo công ăn việc làm, hạn chế tình trạng tín dụng đen đẩy lùi số tệ nạn nông thôn, kênh huy động vốn quan trọng, đóng góp tích cực q trình phát triển kinh tế nông nghiệp, nông thôn thời kỳ Theo quy định Luật Tổ chức tín dụng năm 2010 thì: “Quỹ tín dụng nhân dân tổ chức tín dụng pháp nhân, cá nhân hộ gia đình tự nguyện thành lập hình thức hợp tác xã để thực số hoạt động ngân hàng theo quy định Luật Luật hợp tác xã nhằm mục tiêu chủ yếu tương trợ phát triển sản xuất, kinh doanh đời sống.”1 Nguyên tắc hoạt động QTDND tự nguyện, tự chủ, tự chịu trách nhiệm kết hoạt động, thực mục tiêu chủ yếu tương trợ thành viên đời sống phát triển sản xuất, kinh doanh Khoản điều Luật TCTD 2010 Tuy nhiên trình hoạt động phát triển mình, hệ thống QTDND gặp phải nhiều khó khăn cạnh tranh từ kinh tế Cho nên QTDND ngày quan tâm nhiều đến việc xây dựng hệ thống kiểm soát nội đầy đủ nhằm giúp hạn chế thiệt hại, rủi ro mát, tăng hiệu hoạt động QTDND Giai đoạn đầu năm 90 kỷ trước học hệ thống QTDND có gần 100 QTNDN bị “vỡ” sau vài năm thành lập, nguyên nhân đổ vỡ hệ thống kiểm sốt nội tổ chức cịn yếu kém2 Kể từ khơng hệ thống QTNDN nói riêng mà TCTD nói chung trọng tới hiệu hệ thống kiểm toán nội Để điều chỉnh hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội bộ, tháng 12/2011 Ngân hàng nhà nước ban hành Thông tư số 44/2011/TT-NHNN để bước giúp QTDND xây dựng thiết lập hệ thống kiểm soát nội kiểm toán nội Theo Thơng tư “Hệ thống kiểm sốt nội tập hợp chế, sách, quy trình, quy định nội bộ, cấu tổ chức tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước xây dựng phù hợp theo quy định Thông tư tổ chức thực nhằm bảo đảm phòng ngừa, phát hiện, xử lý kịp thời rủi ro đạt yêu cầu đề ra.”3 Nhưng Thơng tư 44 cịn mang tính khái qt chưa thật đầy đủ, chưa đáp ứng vai trò thật hệ thống kiểm soát nội hoạt động ngân hàng Một số quy định hoạt động kiểm soát nội QTDND Thông tư 44: 2.1 Các yêu cầu nguyên tắc hoạt động hệ thống kiểm soát nội bộ: Nguyên tắc 1: Các rủi ro có nguy ảnh hưởng xấu đến hiệu mục tiêu hoạt động QTDND phải nhận dạng, đo lường, đánh giá https://www.tienphong.vn/kinh-te/bai-hoc-tu-thoi-vo-quy-tin-dung-585914.tpo Khoản điều Thông tư 44/2011 thường xuyên, liên tục để kịp thời phát hiện, ngăn ngừa có biện pháp quản lý rủi ro thích hợp Khi có thay đổi mục tiêu kinh doanh, sản phẩm, dịch vụ hoạt động kinh doanh phải rà soát, nhận dạng rủi ro liên quan để xây dựng, sửa đổi, bổ sung quy trình, quy định kiểm soát nội phù hợp Nguyên tắc 2: Hoạt động hệ thống kiểm soát nội phần không tách rời hoạt động ngày QTDND Kiểm soát nội thiết kế, cài đặt, tổ chức thực quy trình nghiệp vụ tất đơn vị, phận QTDND Cụ thể sau: (i) Phân cấp ủy quyền rõ ràng, minh bạch; bảo đảm tách bạch nhiệm vụ, quyền hạn cá nhân, phận QTDND; (ii) Quy định hạn mức rủi ro cụ thể cá nhân, phận việc thực giao dịch; (iii) Quy trình thẩm định, chấp thuận duyệt cho phép thực giao dịch; bảo đảm quy trình nghiệp vụ phải có 02 cán tham gia, người thực giao dịch người kiểm soát giao dịch, khơng có cá nhân thực định quy trình nghiệp vụ, giao dịch cụ thể, ngoại trừ giao dịch hạn mức QTDND cho phép phù hợp với quy định pháp luật Nguyên tắc 3: Phân cấp ủy quyền phải thiết lập, thực hợp lý, cụ thể, rõ ràng, tránh xung đột lợi ích; bảo đảm cán không đảm nhiệm lúc cương vị, nhiệm vụ có mục đích, quyền lợi mâu thuẫn chồng chéo với nhau; đảm bảo cán QTDND khơng có điều kiện để thao túng hoạt động, không minh bạch thông tin phục vụ cho mục đích cá nhân che giấu hành vi vi phạm quy định pháp luật quy định nội QTDND Nguyên tắc 4: Bảo đảm chấp hành chế độ hạch toán, kế toán theo quy định phải có hệ thống thơng tin nội tài chính, hoạt động, tình hình tn thủ QTDNDvà tình hình kinh tế, thị trường bên ngồi hợp lý, tin cậy, kịp thời nhằm phục vụ cho công tác quản trị, điều hành hiệu Nguyên tắc 5: Hệ thống thông tin, công nghệ thông tin QTDND phải giám sát, bảo vệ hợp lý, an tồn phải có chế quản lý dự phịng độc lập nhằm xử lý kịp thời tình bất ngờ, bao gồm thiên tai, cháy, nổ, hệ thống bị xâm nhập, đảm bảo tuân thủ quy định an tồn, bảo mật hệ thống cơng nghệ thông tin ngành ngân hàng, đảm bảo hoạt động kinh doanh thường xuyên, liên tục QTDND Nguyên tắc 6: Bảo đảm cán bộ, nhân viên QTDND phải hiểu tầm quan trọng hoạt động kiểm sốt nội bộ; vai trị cá nhân q trình kiểm sốt nội có liên quan đến chức năng, nhiệm vụ giao phải thực đầy đủ, hiệu quy định, quy trình kiểm soát nội liên quan Nguyên tắc 7: Người điều hành phận, đơn vị nghiệp vụ cá nhân có liên quan phải thường xuyên xem xét, đánh giá tính hiệu lực hiệu hệ thống kiểm soát nội bộ; tồn tại, bất cập hệ thống kiểm soát nội phải báo cáo kịp thời với cấp quản lý trực tiếp; tồn tại, bất cập lớn gây tổn thất nguy rủi ro phải báo cáo cho Tổng giám đốc (Giám đốc), Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát Nguyên tắc 8: Cá nhân, phận cấp tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước phải thường xuyên, liên tục kiểm tra tự kiểm tra việc thực quy định, quy trình nội có liên quan phải chịu trách nhiệm kết thực hoạt động nghiệp vụ giao trước QTDND trước pháp luật Nguyên tắc 9: Lãnh đạo đơn vị, phận QTDND phải báo cáo kết tự đánh giá hệ thống kiểm soát nội đơn vị mình; đề xuất biện pháp xử lý tồn tại, bất cập (nếu có) gửi lãnh đạo cấp quản lý trực định kỳ đột xuất, theo yêu cầu lãnh đạo cấp quản lý trực tiếp 2.2 Xây dựng trì hoạt động hệ thống kiểm soát nội bộ: QTDND phải xây dựng hệ thống kiểm soát nội giúp Tổng giám đốc (Giám đốc) điều hành thông suốt, an toàn pháp luật hoạt động nghiệp vụ Quỹ; Đồng thời phải thường xuyên kiểm soát việc chấp hành pháp luật quy định nội bộ; trực tiếp kiểm soát hoạt động nghiệp vụ tất lĩnh vực trụ sở giao dịch; Khi phát sai phạm, vướng mắc hoạt động kinh doanh phải kịp thời hoạch định thực biện pháp khắc phục 2.3Tự kiểm tra, đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ: Định kỳ năm, Tổng giám đốc (Giám đốc) QTDND phải tiến hành tổ chức rà soát, kiểm tra, đánh giá hệ thống kiểm soát nội đơn vị, phận điều hành, kinh doanh, tác nghiệp hoạt động nghiệp vụ Báo cáo tự kiểm tra, đánh giá hệ thống kiểm soát nội gửi cho Hội đồng quản trị, Hội đồng thành viên, Ban kiểm soát Ngân hàng Nhà nước chi nhánh thời hạn 30 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài Thực trạng hoạt động kiểm soát nội số Quỹ tín dụng nhân dân Kế hoạch hoạt động kiểm sốt QTDND ln xây dựng cách cụ thể chi tiết giai đoạn để đảm bảo hiệu hoạt động tốt Các yếu tố chi phối tới hiệu hoạt động kiểm sốt tốt rủi ro kể tới sau: (i) Trình độ nghiệp vụ cán nhân viên QTDND trình thực nghiệp vụ cụ thể hạch tốn kế tốn tài chính, thiết lập hồ sơ tín dụng, thẩm định dự án vay vốn, giải ngân, kiểm soát trước sau vay vốn; quy định bảo quản, vận chuyển tiền ban lãnh đạo QTDND cần ý xây dựng kế hoạch kiểm soát nghiệp vụ; (ii) Đầu tư sở hạ tầng, trang thiết bị phục vụ cho hoạt động kiểm sốt ví dụ để bảo quản tiền cần xây dựng kho tiền két tiền, lắp camera, mua ô tô vận chuyển tiền, cài đặt phần mềm quản lý dòng tiền; kiểm tra phê duyệt tài liệu chứng từ kế tốn, kiểm tra tính xác số liệu tính tốn, kiểm tra số liệu báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn tổng hợp báo cáo kế toán chi tiết, kiểm soát quy trình nghiệp vụ, quy trình quản trị rủi ro (iii) Xây dựng kế hoạch kiểm soát nội phải phù hợp với quy mô QTDND; thiết lập hoạt động kiểm sốt cho quy trình nghiệp vụ kinh doanh; kết hợp kiểm soát với đánh giá rủi ro Kiểm sốt nội q trình thực HĐQT, Ban giám đốc toàn thể nhân viên tổ chức Đây không đơn thủ tục hay sách thực thi thời điểm định mà trình có tính liên tục cấp QTDND Hội đồng quản trị Ban giám đốc có trách nhiệm tạo môi trường thuận lợi nhằm làm cho kiểm soát nội hoạt động hữu hiệu giám sát thường xuyên hoạt động này, cán nhân viên Quỹ phải tham gia vào trình Điều nhằm thực ba mục tiêu: Thứ nhất, đảm bảo việc sử dụng nguồn lực Quỹ cách tối ưu; đảm bảo trung thực độ tin cậy thông tin hoạt động Quỹ, đảm bảo việc bảo quản tài sản, thực thành cơng sách, hồn thành mục tiêu hoạt động Quỹ; Thứ hai, báo cáo tài phải lập trình bày theo quy định pháp luật Nếu thông tin tài khơng trung thực phải chịu trách nhiệm trước Nhà nước bên liên quan tổn thất gây cho họ; Thứ ba, hoạt động Quỹ phải đảm bảo tuân thủ theo luật pháp quy định hành Để thực ba mục tiêu trên, ban lãnh đạo điều hành cần phải thiết lập, thực thường xuyên kiểm tra đánh giá sách, tiêu chuẩn có thực mục tiêu mong muốn hay không Như vậy, q trình thực kiểm sốt nội thực qua sách, tiêu chuẩn, thủ tục ban quản lý thiết lập Quỹ Việc thiết kế hệ thống kiểm sốt nội khơng phụ thuộc vào ban quản lý điều hành mà chịu ảnh hưởng lớn từ HĐQT cán nhân viên Hệ thống kiểm soát kiểm toán nội QTDND – Hiệp hội Quỹ tín dụng nhân dân Việt Nam, 2020 đơn vị HĐQT tác động đến sách quan điểm kiểm soát ban quản lý Các nhân viên Quỹ người thực thủ tục kiểm soát hàng ngày Kiểm soát nội ban quản lý thiết lập để điều hành nhân viên, loại hoạt động, kiểm sốt nội khơng giới hạn chức tài kế tốn, tín dụng mà phải kiểm sốt chức khác hành chính, quản trị điều hành…như vậy, kiểm sốt nội khơng thể hệ thống kỹ thuật đơn thuần, khơng thể cho kiểm sốt nội thuộc ban quản lý Kiểm soát nội phải hệ thống nhằm huy động thành viên đơn vị tham gia kiểm sốt hoạt động, họ nhân tố định thành chung hoạt động Quỹ * Các hoạt động kiểm soát nội số Quỹ tín dụng nhân dân nay: Hoạt động Hội đồng quản trị: Tiến hành rà soát đối chiếu quy chế ban hành, văn quy phạm pháp luật hiệu lực Nhà nước NHNN để kiến nghị sửa đổi bổ sung cho phù hợp với tình hình hoạt động Quỹ; Xem xét kiểm tra lại Nghị ban hành HĐQT với chế độ, sách NHNN, quy định NHNN, Nghị Đại hội thành viên Nghị HĐQT; Đồng thời áp dụng thực Thông tư 04/2015/TT – NHNN, Thông tư 06/2017/TT – NHNN sửa đổi số điều thông tư 04/2015/TT – NHNN, Thông tư 21/2019/TT – NHNN sửa đổi bổ sung số điều thông tư quy định QTDND phương án cấu lại QTDND Hoạt động Ban điều hành: Tiến hành điều hành hoạt động hàng ngày Nghị Đại hội thành viên, Nghị HĐQT, sách pháp luật Nhà nước, Quy chế hoạt động Ban điều hành, Điều lệ quy chế khác QTDND Thực nhiệm vụ quyền hạn Giám đốc theo luật điều lệ Quỹ Hoạt động phận nghiệp vụ: Đối với phận tín dụng: Kiểm soát viên theo dõi, giám sát hoạt động nghiệp vụ tín dụng hàng ngày; Kiểm tra đơn đốc thu nợ vay đến hạn hàng tháng; Kiểm tra 100% hồ sơ cho vay dư nợ; Kiểm tra tính khả thi phương án, dự án, đầu tư chủ yếu: mục đích đầu tư, lợi nhuận phương án đem lại, nguồn tài để trả nợ, lực dân sự; Tỷ lệ số tiền cho vay/giá trị tài sản chấp tổng số vốn vay, vốn tự có QTD; Nguyên tắc định giá tài sản chấp; Các thủ tục hành khác theo quy định: Đăng ký chấp, chữ ký dấu, ngày nhận vay tiền, thu nợ, đơn xin vay vốn, giấy tờ tuỳ thân hợp pháp biên kiểm tra trước sau cho vay tính hợp pháp Qua kiểm tra việc cấp hành Quy chế cho vay với số nội dung quy định QTD: mức cho vay, quyền phán cho vay có thực hay tồn từ đâu, hướng khắc phục Đối với phận kế toán kho quỹ: Kiểm tra việc thực phân phối lợi nhuận hàng năm: Nghị đại hội Quyết định HĐQT phân phối lợi nhuận, chi tiêu Quỹ; Hạch toán kế tốn, chứng từ, chủ yếu tính xác hợp pháp chứng từ; Kiểm tra 100% chứng từ cách hạch toán kế toán tiền gửi tiết kiệm, cho vay khách hàng tập chung chủ yếu vào nội dung sau: Tiền gửi tiết kiệm: Kiểm tra yếu tố pháp lý in thẻ cách chi lãi, tất tốn thẻ (có lãi suất quy định thời gian hưởng lãi suất, chữ ký khách hàng ) Nghị HĐQT lãi suất lãi suất NHNN định Cho vay khách hàng kiểm tra việc phát tiền vay, thu nợ bao gồm nghiệp vụ sau: Tính pháp lý hồ sơ cho vay lưu trữ sau: Giấy nhận nợ, Phiếu chi tiền, số tiền vay ghi HĐTD số tiền nhận lĩnh, yêu cầu đảm bảo yếu tố xác, tài sản chấp, cách hạch toán ghi sổ phát tiền vay, thu nợ, lãi suất cho vay, lãi suất điều chỉnh Nghị HĐQT lãi suất cho vay Qua kiểm tra xác định việc chi thu nợ khách hàng gửi tiền vay tiền sai có biện pháp khắc phục xử lý; Kiểm soát viên theo dõi giám sát nghiệp vụ kế tốn theo dõi quy trình thu chi nghiệp vụ tiền mặt, kiểm quỹ cuối ngày thành phần quy định QTD; Kiến nghị việc thu chi sai chế độ.5 Các khuyến nghị 4.1 Khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt nội Quỹ tín dụng nhân dân Hiện nay, số Quỹ tín dụng nhân dân xây dựng quy chế kiểm soát nội chặt chẽ, hoạt động kiểm tra giám sát thực thường xuyên, phân cấp trách nhiệm rõ ràng Ngăn chặn sai phạm Quỹ Thêm vào chương trình đào tạo hoạt động kiểm soát cho cán nhân viên quan tâm tổ chức qua xây dựng phong cách làm việc chuyên nghiệp Tuy nhiên, hoạt động kiểm soát nội số QTDND tồn số hạn chế định như: Hệ thống kiểm sốt nội cịn yếu việc phát ngăn chặn gian lận sai sót hoạt động tín dụng số Quỹ thực tế cho thấy biện pháp phát gian lận tài phổ biến măng tính ngẫu nhiên, phát có tố giác nhân viên hay việc vỡ lở quan chức vào điều tra.6 Số vụ hệ thống kiểm soát nội phát chưa đáng kể Hiện tượng công tác kiểm soát nội gặp phải vấn đề nghiêm trọng Vai trị phận kiểm sốt nội số QTDND chưa phát huy vai trò kiểm sốt, chưa đảm bảo tính độc lập, cịn có tượng kiêng nể, né tránh chưa thực chức việc kiểm sốt rủi ro cố tình bao che cho sai phạm Chỉ quan tra giám sát có thẩm quyền vào vi phạm bị phát xử lý Kế hoạch kiểm soát nội số quỹ tín dụng nhân dân Thanh hóa năm 2020 https://tuoitre.vn/khoi-to-lanh-dao-quy-tin-dung-lap-ho-so-khong-rut-hon-22-ti-dong20200522171454708.htm http://hanoimoi.com.vn/ban-in/Tai-chinh/725948/nhieu-sai-pham-tai-quy-tin-dung-nhan-dan-vinh-chanh Một số nguyên nhân cho hạn chế kể tới như: Quy định pháp luật chưa đầy đủ cho hoạt động kiểm soát nội QTDND, chưa phân định rõ vai trò HĐQT, Giám đốc, phận nghiệp vụ dẫn tới chức kiểm sốt nội cịn chồng chéo, lúng túng triển khai thực Trong trình tác nghiệp độc lập hoạt động kiểm soát nội chưa đảm bảo, phận dừng lại việc nắm bắt nhiệm vụ chưa thật sâu sát với hoạt động kiểm soát Các sai phạm nghiêm trọng có phát khơng báo cáo kịp thời mà phản ánh sai sót nhỏ, dẫn đến hậu nghiêm trọng ảnh hướng tới uy tín Quỹ Nhìn chung, kiểm sốt nội có chưa đạt hiệu cao 4.2 Khuyến nghị nhằm nâng cao hiệu hoạt động kiểm sốt nội Quỹ tín dụng nhân dân nay: Đối với quan quản lý nhà nước: Xây dựng giải pháp sách để hồn thiện phương pháp kiểm soát kiểm toán nội QTDND tiến tới theo chuẩn mực NHTM Đồng thời hồn thiện mơ hình tổ chức máy tra ngân hàng theo ngành dọc từ Trung ương xuống sở có độc lập tương đối điều hành hoạt động nghiệp vụ tổ chức máy Ngân hàng Nhà nước, ứng dụng nguyên tắc giám sát hiệu hoạt động Ngân hàng ủy ban Basel, tuân thủ nguyên tắc thận trọng công tác tra 4.3 Đối với Quỹ tín dụng nhân dân: Một là, xây dựng tiêu chuẩn chức danh hệ thống kiểm soát nội bộ: : Tại Điều 50 Luật tổ chức tín dụng 2010 Thơng tư 44/2011/TT-NHNN chưa có quy định cụ thể tiêu chuẩn, điều kiện người quản lý, người điều hành số chức danh khác tổ chức tín dụng có tiêu chuẩn người làm cơng tác kiểm sốt nội bao hàm tất điều kiện phẩm chất, kiến thức pháp luật, kinh doanh, 10 có cử nhân có khả thu thập phân tích thơng tin, có kiến thức, kỹ kiểm sốt nội bộ, nhiên chưa có quy định rõ ràng, cụ thể điều kiện cấp, chứng chuyên ngành cần phải có kiểm sốt viên đặc biệt kiểm sốt viên giữ vị trí cao máy kiểm soát nội Thực tế số đơn vị người chưa đào tạo kiểm soát nội giữ chức vụ cao máy kiểm soát nội bộ, thân người lãnh đạo kiểm sốt nội khơng có kiến thức chun sâu kiểm tốn kỹ hành nghề kiểm sốt nội khó cho công tác đạo, điều hành phận kiểm sốt nội đạt hiệu Vì vậy, quy chế kiểm soát nội Quỹ nên quy định chức danh Trưởng Ban Phó ban bắt buộc phải qua đào tạo Kiểm soát nội có chứng nghề nghiệp Hai là, trình hoạt động QTDND phải bám sát mục tiêu tương trợ thành viên phát triển sản xuất, kinh doanh đời sống, không xa rời mục tiêu mà chạy theo lợi nhuận Cần tập trung phục vụ lợi ích thành viên Quỹ Việc tăng trưởng hoạt động cần đảm bảo tiêu hiệu tiêu an tồn ROE (thu nhập rịng tổng vốn), ROA (thu nhập tổng tài sản) QTDND cần có biện pháp để đảm bảo tỷ lệ an toàn vốn mức độ cao hơn, theo chuẩn mức quy định, tích cực xử lý nợ tồn đọng để thu hồi vốn, đồng thời hạn chế khoản nợ xấu phát sinh để tăng hiệu hoạt động Ba là, tăng cường lực quản trị điều hành cần trọng công tác đào tạo nguồn nhân lực, đội ngũ cán nghiệp vụ tăng cường công tác quản lý rủi ro, công tác đánh giá, kiểm tra theo dõi khâu hoạt động Quỹ Tăng cường cơng tác kiểm sốt nội cách để phát triển bền vững trình hoạt động hệ thống QTDND Hoạt động ngân hàng 11 QTDND thực hoạt động có tiềm ẩn rủi ro vốn có, việc chấp nhận rủi ro sở đưa sách kiểm sốt nội cần thiết để nhằm hạn chế tối đa hậu phát sinh tạo tăng trưởng hoạt động Quỹ cách ổn định, bền vững./ 12 TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật tổ chức tín dụng 2010 Thơng tư số 44/2011/TT-NHNN Hệ thống kiểm sốt kiểm toán nội QTDND – Hiệp hội Quỹ tín dụng nhân dân Việt Nam, 2020 Kế hoạch kiểm sốt nội số quỹ tín dụng nhân dân Thanh hóa năm 2020 https://www.tienphong.vn/kinh-te/bai-hoc-tu-thoi-vo-quy-tin-dung585914.tpo https://tuoitre.vn/khoi-to-lanh-dao-quy-tin-dung-lap-ho-so-khong-ruthon-22-ti-dong-20200522171454708.htm http://hanoimoi.com.vn/ban-in/Tai-chinh/725948/nhieu-sai-pham-taiquy-tin-dung-nhan-dan-vinh-chanh 13 ... máy tra ngân hàng theo ngành dọc từ Trung ương xuống sở có độc lập tương đối điều hành hoạt động nghiệp vụ tổ chức máy Ngân hàng Nhà nước, ứng dụng nguyên tắc giám sát hiệu hoạt động Ngân hàng ủy... tháng 12/2011 Ngân hàng nhà nước ban hành Thông tư số 44/2011/TT-NHNN để bước giúp QTDND xây dựng thiết lập hệ thống kiểm soát nội kiểm tốn nội Theo Thơng tư “Hệ thống kiểm soát nội tập hợp chế,... ngân hàng nước phải thường xuyên, liên tục kiểm tra tự kiểm tra việc thực quy định, quy trình nội có liên quan phải chịu trách nhiệm kết thực hoạt động nghiệp vụ giao trước QTDND trước pháp luật