CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
SỞ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO TRƯỜNG ……………… Tên đề tài : Hệ thống kế tốn cơng ty cổ phần văn hóa Tân Bình GVHD : …………………….h SVTT :B……………………………….n Lớp :KT12 THCM…… Ngày 20 tháng 04 Năm 2012 Lời cảm ơn: Lời cảm ơn em xin gửi đến nhà trường: Trong năm học vừa qua cho em môi trường học tập thật tốt với sở vật chất đầy đủ với đội ngủ thầy giảng dạy nhiệt tình truyền đạt cho chúng em kiến thức thật bổ ích, học quý báu cho chúng em sau trường Lời cám ơn thứ hai em xin gửi đến giáo viên hướng dẫn: thầy Trần Hoa Quỳnh giúp em làm tốt đề tài Nhận xét quan thực tập: …………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………………………………………………………………………… Nhận xét giáo viên hướng dẫn: Muïc luïc: Lời cảm ơn Nhận xét quan thực tập Nhận xét giáo viên hướng dẫn Tài liệu tham khảo Giải thích ký hiệu Lời mở đầu CHƯƠNG I: 1.Giới thiệu tình hình Kinh tế-Xã hội năm trở lại 2.Quy định phát luât hệ thống kế toán 3.Giới thiệu tổng quan công ty cổ phần văn hóa Tân Bình CHƯƠNG II: I Khái qt chung hệ thống kế tốn II Phân tích đề tài mơ tả chức danh CHƯƠNG III: I Vai trị kế tốn kinh tế-xã hội Tài liệu tham khaûo: Ketoan.org Tailieu.vn Alta.com.vn Và số tài liệu khác Giải thích ký hiệu: - BGĐ GĐTC KTT KTP KT KTCS CT XNK TSCĐ XDCB TT GTGT KQKD BHXH BHYT KPCĐ KT-TV :Ban giám đốc :Giám đốc tài :Kế tốn trưởng :Kế tốn phó :Kế tốn :Kế tốn sở :Cơng ty :Xuất nhập :Tài sản cố định :Xây dựng :Trung tâm :Giá trị gia tăng :Kết kinh doanh :Bảo hiểm xã hội :Bảo hiểm y tế :Kinh phí cơng đồn :Kế tốn-tài vụ Lời mở đầu: HỆ THỐNG KẾ TỐN Nếu phòng kinh doanh phát triển Doanh nghiệp Phịng kế tốn móng vững chắc, cánh tay đắc lực làm ổn định tinh thần cho Chủ Doanh nghiệp yên tâm phát triển kinh doanh Phịng kế tốn phải ổn định, chủ Doanh nghiệp nắm bắt vấn đề tài kịp thời, biết cách kiểm soát để chắn tài sản, tiền Doanh nghiệp khơng bị thất đảm bảo cho việc quay vịng kinh doanh Hiện nay, nhiều Doanh nghiệp vừa nhỏ thời gian hoạt động ban đầu thường ý đến việc phát triển kinh doanh mà không quan tâm cách nghiêm túc đến phần hành kế toán Điều này, gây khơng phiền phức rủi ro đáng tiếc cho Doanh nghiệp như: thất thoát hàng hoá, tiền mà khơng biết, bị phạt nhiều khơng hiểu luật thuế, chủ Doanh nghiệp khơng có báo cáo để phân tích đắn tình hình hiệu kinh doanh, khơng nắm bắt vấn đề tài kịp thời nên hoang mang khơng có phương hướng phát triển kinh doanh cụ thể Đối với doanh nghiệp hệ thống kế tốn có vai trị hệ thống thông tin tảng doanh nghiệp phải nguồn thông tin chủ yếu phải nguồn cung cấp đầy đủ thơng tin cách xác, kịp thời, ngắn gọn rõ ràng để doanh nghiệp làm sở đề định kịp thời Cùng với tầm quan trọng đứng đầu lĩnh vực tư vấn thiết lập hệ thống kế toán cho doanh nghiệp I ĐỐI TƯỢNG: Các Doanh nghiệp vừa nhỏ mong muốn hệ thống kế tốn hồn chỉnh kế tốn tài (thuế) kế tốn quản trị( báo cáo quản trị) II MỤC TIÊU: Nhằm đáp ứng số yêu cầu tất yếu Doanh nghiệp để góp phần hoàn thiện, phát triển quản lý Doanh nghiệp cách có hệ thống chun nghiệp: - Kiểm sốt chi phí tối đa - Kiểm sốt thu, trả cơng nợ xác - Kiểm sốt hàng hố, nguồn tiền chặt chẽ - Cung cấp thông tin kịp thời để phân tích tình hình kinh doanh hiệu III CHI TIẾT CƠNG VIỆC Kế tốn quản trị - Thiết lập hệ thống tài khoản chi tiết để tiện lợi cho việc kiểm soát tiêu cách chặt chẽ - Thiết lập mẫu biểu, báo cáo - Thiết lập phần mềm kế toán, đào tạo nhân viên kế tốn thực tốt cơng việc đảm trách - Thiết lập luân chuyển chứng từ phòng kế tốn với phịng ban khác nhằm đảm bảo có đối chiếu số liệu chéo để phát sai sót kịp thời - Tư vấn cho Ban giám đốc để kiểm soát tốt phần hành quản trị Kế tốn tài - Hướng dẫn nhân viên hạch toán chuẩn theo quy định Bộ tài chính, phù hợp với mơ hình kinh doanh Doanh nghiệp - Hướng dẫn lập sổ sách kế toán theo quy định - Hướng dẫn lập báo cáo thuế, báo cáo tài chính, tốn thuế - Định hướng cho nhân viên kế toán cách kiểm soát nghĩa vụ thuế GTGT thuế TNDN Doanh nghiệp cách hiệu - Cách cân đối chi phí, hang hoá hợp lý cho Doanh nghiệp Báo cáo tốt nghiệp GVHD: T………… CHƯƠNG 1 Tình hình kinh tế xã hội năm gần đây: “Đến tháng 4, tình hình kinh tế TPHCM ấm dần lên; biện pháp ngăn chặn suy giảm kinh tế có kết tích cực”… Đây nhận định sở ngành chức họp tình hình kinh tế - xã hội (KT-XH) TPHCM tháng nói riêng tháng đầu năm 2009, chủ trì Chủ tịch UBND TPHCM Lê Hoàng Quân, tổ chức vào sáng 23-4 Kết bước đầu Thay mặt UBND TPHCM, Chánh Văn phòng UBND TPHCM Trương Văn Lắm báo cáo: Trong tháng 4, tình hình KT-XH TPHCM cịn nhiều khó khăn Tác động suy thối kinh tế tồn cầu tiếp tục ảnh hưởng đến nước nói chung TPHCM nói riêng Tình hình xuất nhập tiếp tục gặp nhiều khó khăn Cơng nhân Cơng ty cổ Ngồi ra, thực sách miễn, giảm, giãn nộp phần Chế tạo máy Sài thuế nên việc thu ngân sách đạt thấp, ảnh hưởng lớn Gòn sản xuất máy xay xát đến cân đối ngân sách, chi cho đầu tư phát triển gạo xuất Ảnh: thời gian tới THÀNH TÂM Cụ thể, tổng kim ngạch xuất hàng hóa tháng ước đạt 1,27 tỷ USD, giảm đến 21,5% so với tháng trước giảm 33,4% so với kỳ (cùng kỳ tăng 22,6%) Trong đó, doanh thu ngành vận tải ước đạt 7.485,3 tỷ đồng, giảm 10,4% so với kỳ Về đầu tư nước ngồi (FDI), tính đến ngày 20-4-2009 có 93 dự án cấp phép đầu tư với tổng vốn 564,6 triệu USD, giảm 31,11% số dự án giảm 75,2% vốn đầu tư so với kỳ “Tuy nhiên, tình hình khó khăn chung biện pháp chống suy giảm kinh tế Chính phủ TPHCM mang lại kết tích cực”, Giám đốc SVTH: …………… Trang Báo cáo tốt nghiệp - GVHD: T………… Đề xuất, kiến nghị vấn đề vướng mắc thuộc trách nhiệm Quan hệ: - Nhận đạo báo cáo phụ trách phòng Kế tốn-tài vụ phụ trách đơn vị - Nhận thơng tin thơng tin trực tiếp kế tốn viên - Đảm bảo yêu cầu bảo mật thông tin khinh tế-tài Tiêu chuẩn yêu cầu: - Mã số: Sn - Trình độ: tốt nghiệp Cao đẳng trở lên thuộc ngành kế toán - Nắm vững nghiệp vụ kế tốn,chế độ kế tốn - Thi hành nghiệp vụ xác quy định - Sử dụng máy vi tính thành thạo (phần mềm excel, phần mềm kế tốn) - Nhanh nhậy, cần mẫn, có trách nhiệm với cơng việc 13 Chức danh: KẾ TOÁN TRUNG TÂM TM LẠC HỒNG - KHỐI DỊCH VỤ Trách nhiệm: - Lập luân chuyển phiếu thu chi tiền mặt, quản lý thu chi, in báo cáo quỹ, kiểm tra đối chiếu sổ quỹ thủ quỹ Nhận báo cáo bán hàng, Thu tiền quỹ điểm dịch vụ nộp vế công ty - Gởi thư yêu cầu toán tiền có phát sinh - Kiểm tra bảng chấm cơng Tính lập bảng lương, BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ - Xuất hóa đơn hàng ngày cho tầng lầu TT Thương mại Lạc Hồng có phát sinh - Báo cáo thuế GTGT - Cập nhật phiếu ẩm thực, thu từ quầy xác nhận vào sổ quầy để cuội tháng chi doanh thu (nếu có) - Kiểm tra số lượng vé phim, Laser game nhập xuất tồn tháng - Kiểm tra, kiểm sốt cơng nợ đôn đốc thu hồi nợ, lập bảng đối chiếu công nợ - Báo cáo doanh thu tầng lầu Cty - Hạch toán thu chi, doanh thu, chi phí, cơng nợ tổng hợp báo cáo toán SVTH: …………… Trang 42 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: T………… - Lập nộp báo cáo KQKD tòa nhà Cty - In nộp báo cáo, sổ sách kịp thời qui định phịng kế tốn - Cung cấp số liệu tài liệu liên quan có u cầu BGĐ, KTT, Phịng kế tốn - Chịu trách nhiệm thiếu sót, khơng rõ ràng, khơng hợp lệ báo cáo toán báo cáo không thời hạn qui định Quyền hạn: - Đề xuất, kiến nghị vấn đề vướng mắc thuộc trách nhiệm Quan hệ: - Nhận đạo báo cáo phụ trách phòng Kế tốn-tài vụ phụ trách đơn vị - Nhận thơng tin thơng tin trực tiếp kế tốn viên - Đảm bảo yêu cầu bảo mật thông tin kinh tế tài Tiêu chuẩn yêu cầu: - Mã số: NN - Trình độ: tốt nghiệp trung học trở lên thuộc ngành kế toán - Hiểu biết nghiệp vụ kế toán,chế độ kế toán - Biết học hỏi, thu thập kiến thức ngành dịch vụ - Thi hành nghiệp vụ xác quy định - Sử dụng máy vi tính thành thạo (phần mềm excel, phần mềm kế tốn) - Nhanh nhậy, cần mẫn, có trách nhiệm với cơng việc 14 Chức danh: KẾ TỐN XÍ NGHIỆP GIẤY LUXTA Trách nhiệm: - Lập chứng từ phát sinh đơn vị: phiếu thu chi, nhập xuất, phiếu xuất kho kiêm vận chuyển nội hóa đơn, biên bản… Chuyển chứng từ có liên quan - In báo cáo quỹ ngày đối chiếu tồn quỹ ngày thực tế sổ sách SVTH: …………… Trang 43 Báo cáo tốt nghiệp - GVHD: T………… Thường xuyên: kiểm tra việc ghi chép vào thẻ kho thủ kho, hàng hóa vật tư kho xếp hợp lý chưa, kiểm tra thủ kho có tuân thủ qui định công ty Đối chiếu số liệu nhập xuất thủ kho kế toán - Trực tiếp tham gia kiểm đếm số lượng hàng nhập xuất kho thủ kho, bên giao,bên nhận hàng nhập xuất có giá trị lớn có yêu cầu cấp có thẩm quyền - Tham gia cơng tác kiểm kê định kỳ Chịu trách nhiệm lập biên kiểm kê, biên đề xuất xử lý có chênh lệch sổ sách thực tế, nộp PKT-TV - Báo cáo hàng xuất nội bộ, kiểm tra đối chiếu số liệu nhập xuất, chi phí nội cáa đơn vị nội - Kiểm tra đối chiếu số liệu chi tiết tổng hợp, số kê khia thuế với tổng hợp,số liệu máy vi tính với chứng từ in giấy, số liệu nhập xuất tồn kho tổng hợp với thẻ kho thủ kho - Tính giá thành vật tư, thành phẩm nhập kho - Theo dõi công nợ theo đối tượng hóa đơn - Theo dõi báo cáo thực định mức kinh tế kỹ thuật - Hạch toán nghiệp vụ phát sinh, tổng hợp báo cáo toán - Báo cáo thuế GTGT - In nộp chứng từ, sổ sách báo cáo kế toán theo quy định Quyền hạn: - Đề xuất, kiến nghị vấn đề vướng mắt thuộc trách nhiệm Quan hệ: - Nhận đạo báo cáo phụ trách phịng Kế tốn-tài vụ phụ trách đơn vị - Nhận thông tin thông tin trực tiếp kế toán viên - Đảm bảo u cầu bảo mật thơng tin kinh tế tài Tiên chuẩn yêu cầu: - Mã số: SN - Trình độ: tốt nghiệp trung học trở lên thuộc ngành kế toán - Hiểu biết nghiệp vụ kế tốn,chế độ kế toán SVTH: …………… Trang 44 Báo cáo tốt nghiệp - GVHD: T………… Sử dụng máy vi tính thành thạo (phần mềm excel, phần mềm kế toán) 15 Chức danh: KẾ TOÁN TSCĐ & XDCB Trách nhiệm: - Nhận cập nhật chứng từ TSCĐ, kiẻm tra xác nhận TSCĐ nhập - Lập biên bàn giao bàn giao tài sản cho đơn vị (bộ phận) công ty - Lập giao biên bàn giao trách nhiệm sử dụng tài sản - Tập hợp chi phí XDCB, chi phí sửa TSCĐ, chi phí sửa chữa nhà xưởng, lập quyến toán XDCB, chi phi sửa chữa hoàn thành - Cập nhật tăng giảm TSCĐ, lập danh sách tăng giảm TSCĐ tháng, năm - Xác định thời gian khấu hao TSCĐ (theo khung qui định nhà nước), tính khấu hao TSCĐ, chuyển số liệu khấu hao tháng cho phận để hạch toán - Lập biên lý tài sản TSCĐ - Lập thẻ TSCĐ, sổ TSCĐ, hồ sơ TSCĐ - Lập danh mục hồ sơ, tài liệu tài sản, xếp lưu hồ sơ TSCĐ - Kiểm tra TSCĐ tháng cuối năm - Cung cấp số liệu tài liệu liên quan TSCĐ có yêu cầu phịng kế tốn Quyền hạn: - u cầu phận liên quan cung cấp đầy đủ chứng từ TSCĐ - Nhận thông tin thông tin trực tiếp kế toán viên phận liên quan Tiêu chuẩn yêu cầu: - Mã số: SN - Trình độ: tốt nghiệp trung cấp trở lên thuộc ngành kế toán - Hiểu biết nghiệp vụ kế tốn,chế độ kế tốn - Sử dụng máy vi tính thành thạo (phần mềm excel, phần mềm kế toán) - Hiểu biết nghiệp vụ kế toán TSCĐ 16 Chức danh: KẾ TỐN THANH TỐN TIỀN MẶT, CƠNG NỢ, TIỀN LƯƠNG Trách nhiệm: SVTH: …………… Trang 45 Báo cáo tốt nghiệp - GVHD: T………… Kiểm tra chứng từ trước lập thủ tục thu chi theo qui định Nhà nước ban hành - Lập chứng từ ban đầu (phiếu thu chi) để làm cho thủ quỹ thu chi tiền theo qui định đảm bảo kịp thời xác - Định khoảng phân loại chứng từ theo nghiệp vụ kinh tế phát sinh - Chuyển giao chứng từ ban đầu cho phận liên quan (các đơn vị sở trực thuộc Cty) tháng vào ngày 01 đến 05 - Theo dõi khoảng tạm ứng nội - In báo cáo quỹ sổ quỹ tiền mặt - Đối chiếu kiểm tra tồn quỹ cuối ngày với thủ quỹ - Đối chiếu tồn quỹ tiền mặt báo cáo quỹ với kế toán tổng hợp Cty - Lập phiếu nộp ngân sách-ngân hàng theo yêu cầu - Đóng chứng từ theo nghiệp vụ phát sinh, số thứ tự, thời gian, lưu trữ, bảo quản - Theo dõi công nợ phải thu, phải phát sinh ngày văn phàng CT - Kiểm tra công nợ phải thu phải trả đơn vị sở, lập tổng hợp cơng nợ tồn công ty theo quý - Lập đố chiếu xác minh cơng nợ phải thu, phải trả - Tính lương khối văn phịng, kiểm tra cách tính lương đơn vị sở - Tổng hợp tiền lương tồn cơng ty tháng, q năm theo cá nhân, đơn vị sở - Tính lương BHXH trả thay lương tính trừ ngày nghỉ phép năm - Yêu cầu chấp hành nguyên tắc bảo mật Quyền hạn: - Khi chứng từ tốn chưa hồn chỉnh chủ động trao đổi với khách hàng, KTCS để hoàn thành nghiệp vụ thu chi - Đề xuất phụ trách phịng trường hợp tốn có vướng mắc - Đề xuất biện pháp định mức tính lương áp dụng cho tồn Cơng ty có thay đổi cấu, sản lượng sản phẩm, mức giá sinh hoạt…trên sở nhằm đảm bảo hiệu Công ty thu nhập người lao động SVTH: …………… Trang 46 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: T………… Mối liên hệ cơng tác: - Trực thuộc phịng kế tốn-tài vụ Cơng ty: nhận đạo, phân cơng, điều hành trực tiếp Trưởng phòng - Khi cung cấp số liệu thu chi cho cấp Trưởng phòng phụ trách sở phải có đồng ý BGĐ KTT - Nhận thông tin kế tốn nội cơng ty - Quan hệ với đơn vị nội thuộc Công ty phạm vi trách nhiệm đảm nhiệm - Quan hệ với khách hàng cần thiết Tiêu chuẩn yêu cầu: - Mã số: SN - Trình độ trung cấp kế toán - Hiểu biết qui chế tài chánh Công ty - Am hiểu luật lao động-các chế độ qui định tiền lương nhà nước qui định 17.Chức danh: NHÂN VIÊN THỦ QUỸ Trách nhiệm: - Kiểm tra đếm nhận, giao tiền mặt xác cho khách hàng theo phiếu thu chi kế toán tốn lập chuyển đến có đủ chữ lý - Hướng dẫn khách hàng việc nhận - nộp tiền - Nhận, giao tiền mặt theo xấp theo loại tiền - Kiểm đếm số tiền xấp (sử dụng máy đếm tiền) 100tờ/xấp, 10xấp/bó - Kiểm tra phát loại tiền giả ngân phiếu giả (sử dụng đèn cực tím) - Cập nhật ghi chép đầy đủ xác nghiệp vụ phát sinh qua thu chi tiền mặt - Theo dõi khoản tạm ứng nội nhắc nhở thu hồi khoản tạm ứng - Cùng với kế toán kiểm quỹ cuối ngày, cuối tháng - Bảo quản an toàn tiền mặt tiền mặt đường nhận nộp tiền - Đảm bảo nguyên tắc báo cáo tồn quỹ đầu ngày cho GĐTC, KTT - Bảo quản chìa khóa két tiền mặt tuyệt đối an toàn, bảo mật - Lập hợp đồng huy động vốn, tính lãi vay huy động vốn, số dư huy động vốn SVTH: …………… Trang 47 Báo cáo tốt nghiệp - GVHD: T………… Yêu cầu chấp hành nguyên tắc bảo mật Quyền hạn: - Từ chối nhận kiểm tra phát tiền giả, ngân phiếu giả - Từ chối tốn chưa có lệnh tốn chứng từ không hợp lệ - Hướng dẫn khách hàng thực thu chi nhận nộp tiền theo quy đinh Mối liên hệ công tác: - Trực thuộc phịng Kế tốn – Tài vụ Cơng ty : nhận đạo, phân công, điều hành trực tiếp Trưởng phòng - Khi cung cấp số liệu thu chi, tốn quỹ phải có đồng ý BGĐ KTT - Chủ động quan hệ với đơn vị nội thuộc Công ty phạm vi trách nhiệm đảm nhiệm Tiêu chuẩn yêu cầu: - Mã số: SN - Hiểu biết cách kiểm ngân - Tốt nghiệp phổ thông 18: Chức danh: NHÂN VIÊN THỦ KHO Trách nhiệm: - Thủ kho nhập kho sở phiếu nhập kho KT lập phải kiểm tra chứng từ gốc kèm theo số lượng, chủng loại, phẩm chất so với số thực nhận để: Loại trừ số VT – HH –TP – CCDC không quy cách, chủng loại, phẩm chất để trả để lại bên bán - Cùng KT lập biên ghi rõ số thực nhập thừa thiếu so với số lượng ghi Phiếu nhập kho trình PT kho duyệt Biên lập thành 02 (Kế Toán bên giao bên nhận, bên giữ bản) - Sau nhập kho, thủ kho ký vào chữ ký thủ kho người giao ký đủ phiếu nhập kho - Thủ kho vào phiếu nhập kho biên thừa phiếu để ghi vào thẻ kho Sau chuyển giao cho KT lưu phiếu nhập kho chứng từ gốc SVTH: …………… Trang 48 Báo cáo tốt nghiệp - GVHD: T………… Trường hợp nhập trả lại đổi hàng, thủ kho phải kiểm tra phẩm chất để định nhận không nhận lại báo cáo KT lập biên tờ trình xin ý kiến PT kho, BGĐ hướng xử lý - Thủ kho xuất kho sở phiếu xuất kho KT lập để xuất VT - HH - TP – CCDC cho khách hàng phận sử dụng - Thủ kho kiểm tra giao hàng phải với số lượng, chủng loại yêu cầu người nhận kiểm tra trước nhận - Trường hợp kho không đủ cung cấp số lượng, chủng loại ghi phiếu xuất kho, thủ kho phải báo cáo với KT để điều chỉnh - Sau xuất hàng xong, thủ kho phải: - Ký chuyển cho người nhận ký vào phiếu xuất kho - Căn vào phiếu xuất kho ghi vào thẻ kho - Sau thủ kho chuyển giao cho KT lưu trữ phiếu xuất kho - Thủ kho phải xếp kh theo hệ thống chủng loại, mã số, qu cách , phẩm chất phân theo khu vực - Thủ kho phải bảo quản VT - HH - TP - CCDC yêu cầu không để hư hỏng, mối mọt, thất - Khi có tượng VT - HH - TP - CCDC bị giảm phẩm chất, tồn đọng lâu ngày: Thủ kho phải báo PT Kho KT xử lý - Theo dõi ngày số lượng tồn kho mặt hàng bán chạy để không bị động hết hàng giao - Khi có xảy trường hợp nhập xuất bị thiếu thừa hàng phải có biên bảndo KTCS lập PT kho duyệt xử lý: Thủ kho không từ ý xuất thêm giữ lại tự ý liên hệ giữ thủ kho với mà khơng báo cáo cho kế tốn - Thẻ kho phải quản lý Thẻ kho theo thứ tự, chủng loại, mã số thứ tự sổ chi tiết VH - HH - TP – CCDC - Thủ kho phải theo dõi số lượng Phụ tùng, CCDC xuất cho phận sử dụng mà cần phải thu hồi lại để quản lý kiểm kê vào cuối tháng để kiểm tra tình trạng sử dụng SVTH: …………… Trang 49 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: T………… - Cùng xử lý có sai lệch sổ sách thực tế với KT - Cùng kiểm kê hàng tháng đối chiếu với KT: số dư đầu tháng phải số kiểm kê xử lý kiểm kê khớp với số liệu KT - Ghi chép cập nhật kịp thời số dư để đáp ứng yêu cầu kiểm kê đột xuất Thủ kho chịu trách nhiệm giải trình số liệu thực tế có sai lệch chịu trách nhiệm bồi hồn có định BGĐ, PTkho - Ghi số thẻ, mã số hàng, tên hàng (Lưu ý: Phải ghi mã số hàng, Tên hàng với mã số hàng, tên hàng ghi sổ sách KT) - Ghi đầy đủ tên đơn vị, địa kho số thứ tự Tờ Thẻ Kho (nếu mặt hàng mà phải lập nhiều tờ thẻ kho) - Đóng treo mộc dấu sở thẻ mở cho mặt hàng - Không sử dụng bút đỏ để ghi vào Thẻ - Nếu ghi chép sai, dùng thước kẻ gạch bỏ phần sai ghi lại vào dịng kế tiếp, khơng ghi chồng lên phần gạch bỏ, bơi đen tẩy xóa - Căn vào phiếu nhập xuất kho để ghi vào cột tương ứng thẻ (Lưu ý: Phiếu nhập xuất kho ghi vào thẻ phải theo thứ tự số Phiếu phát sinh) - Cuối ngày, khóa sổ cộng ngày cột nhập, xuất tồn kho - Cuối tháng, kiểm kê đối chiếu Thẻ kho Sổ chi tiết VT – HH – TP CCDC KTCS lập Ký biên kiểm kê - Mọi sai sót điều chỉnh thẻ kho phải có chữ ký KT thủ kho chỗ điều chỉnh thống việc điều chỉnh sổ sách KT Thủ kho không tự ý ghi tăng hay giảm kho mà khơng có chữ ký KT Quyền hạn: - Từ chối nhập kiểm tra phát hàng hóa vật tư, CCDC khơng số lượng vật tư, chất lượng - Từ chối xuất hàng hóa vật tư, CCDC chưa có phiếu xuất, hóa đơn chứng từ khơng hợp lệ - Có quyền u cầu kế toán đối chiếu kịp thời số liệu thẻ kho Sổ sách Kế toán, kiểm kê đột xuất cần SVTH: …………… Trang 50 Báo cáo tốt nghiệp - GVHD: T………… Được quyền góp ý với KT cần quan hệ luân chuyển chứng từ, đối chiếu xử lý số liệu góp ý với phận sản xuất , tiếp thị, bốc xếp để hồn tất tốt cơng việc - Khi phát có vụ việc thiệt hại đến kho, Tài sản có quyền báo cáo trực tiếp với PTCS báo cáo vượt cấp cần thiết Mối liên hệ cơng tác: - Trực thuộc phịng KT-Tài vụ cơng ty: nhận đạo, Phân công điều hành trực tiếp trưởng phòng - Cung cấp số liệu kho, tồn kho cho phận có liên quan có yêu cầu - Chủ động quan hệ với đơn vị nội thuộc Cộng Ty phạm vi trách nhiệm đảm nhiệm Tiêu chuẩn yêu cầu: - Mã số: SN - Hiểu biết cách kiểm ngân - Tốt nghiệp phổ thông 19 Chức danh: NHÂN VIÊN THỐNG KÊ Trách nhiệm: - Lập báo cáo thống kê theo kiểu mẫu qui định nghành thống kê - Nộp báo cáo thống kê cho cục thống kê trước thời gian qui định Cục thống kê - Báo cáo có nhận xét, phân tích đánh giá ý kiến có đề xuất - Thống kê tình hình sử dụng điện kế tốn Cơng ty có nhận xét - Thu nhập liệu từ đơn vị sở, lập báo cáo thống kê - Yêu cầu chấp hành nguyên tắc bảo mật Quyền hạn: - Đề xuất biện pháp định mức tính lương áp dụng cho tồn Cơng ty có thay đổi cấu, sản lượng sản phẩm, mức giá sinh hoạt…trên sở nhằm đảm bảo hiệu Công ty thu nhập người lao động Mối liên hệ công tác: SVTH: …………… Trang 51 Báo cáo tốt nghiệp - GVHD: T………… Trực thuộc phòng Kế tốn – Tài vụ Cơng ty: nhận đạo, phân cơng, điều hành trực tiếp Phụ trách phịng - Chủ động quan hệ với đơn vị nội thuộc Công ty phạm vi trách nhiệm đảm nhiệm để hồn thành cơng tác - Nhận thơng tin từ kế tốn sở nội Tiêu chuẩn yêu cầu: - Mã số: SN - Am hiểu thuế suất mặt hàng - Am hiểu pháp lệnh hợp đồng kinh tế - Am hiểu luật lao động – chế độ qui định tiền lương Nhà nước quy định 20.Chức danh: NGHIỆP VỤ THUẾ - HỢP ĐỒNG KINH TẾ Trách nhiệm: - Trực tiếp làm việc quan thuế có phát sinh - Kiểm tra đối chiếu hóa đơn GTGT với bảng thống kê thuế đầu vào, đầu sở - Kiểm tra đối chiếu bảng kê khai hồ sơ xuất - Hàng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu công ty, phân loại theo thuế suất - Hằng tháng lập báo cáo tổng hợp thuế GTGT đầu vào tồn ty theo tỉ lệ phân bổ đầu khấu trừ - Theo dõi báo cáo tình hình nộp ngân sách, tồn đọng ngân sách, hồn thuế cơng ty - Cùng phối hợp với kế toán tổng hợp đối chiếu số liệu báo cáo thuế sở báo cáo với toán - Lập hồ sơ ưu đãi dự án đầu tư mới, đăng ký đơn vị phát sinh điều chỉnh giảm có phát sinh - Lập hồ sơ hồn thuế có phát sinh - Lập báo cáo tổng hợp thuế theo định kỳ đột xuất SVTH: …………… Trang 52 Báo cáo tốt nghiệp - GVHD: T………… Kiểm tra hóa đơn đầu vào đánh số thứ tự để dễ truy tìm, phát loại hóa đơn khơng hợp pháp thơng báo đến sở có liên quan - Hằng tháng đóng chứng từ báo cáo thuế sở, tồn cơng ty - Kiểm tra báo cáo tìn hình sử dụng hóa đơn thuế để báo cáo cục thuế - Lập bảng kê danh sách kưu trữ, bảo quản hóa đơn thuế GTGT VCNB theo thời gian, thứ tự số khơng để thất hư hỏng - Kiểm tra đối chiếu biên trả, nhận hàng để điều chỉnh doanh thu báo cáo thuế kịp thời có phát sinh - Cập nhật kịp thời thông tin Luật thuế, soạn thông báo nghiệp vụ quy định Luật thuế có liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh công ty để sở biết thực - Lập kế hoạch thuế GTGT, thu nhập doanh nghiệp, nộp ngân sách - Yêu cầu chấp hành nguyên tắc bảo mật - Cập nhật theo dõi việc giao nhận hố đơn - Theo dõi tình hình giao nhận hóa đơn đơn vị sở - Nhập liệu phát sinh hợp đồng kinh tế đơn đặt hàng theo chương trình phần mềm quản lý phần mềm kinh tế - Chuyển trã hợp đồng kinh tế đơn đặt hàng sở chuyển khách hàng ký; theo dõi nhận l5i hợp đồng kinh tế đơn đặt hàng khách hàng ký - Sắp xếp lưu trữ đóng hợp đồng kinh tế đơn đăt hàng theo đơn vị sở thứ tự thời gian - Sắp xếp lưu trữ biên lý hợp đồng Sau kết thúc biên độ năm xuất phẩm yêu cầu KTCS chuyển giấp phép hợp đồng lưu trữ theo danh sách liệt kê - Hàng quý, tháng, năm báo cáo tình hình thực hợp đồng kinh tế đơn đặt hàng - Hàng tháng báo cáo phát sinh hợp đồng kinh tế ký kết vào ngày 05 - Yêu cầu chấp hành nguyên tắc bảo mật Quyền hạn: SVTH: …………… Trang 53 Báo cáo tốt nghiệp - GVHD: T………… Đề xuất hướng xử lý trường hợp hóa đơn cần điều chỉnh, hủy theo quy định Luật thuế hành - Nhận xét đánh giá có chênh lệch số liệu báo cáo thuế toán - Hướng dẫn KTCS thực việc kê khai báo cáo thuế theo quy định - Các cơng việc khác có liên quan đến thuế Mối liên hệ công tác: - Khi cung cấp số liệu liên quan đến nghiệp vụ phụ trách phải có đồng ý BGĐ KTT - Trực thuộc phịng Kế tốn – Tài vụ Công ty: nhận đạo, phân công, điều hành trực tiếp Phụ trách phòng - Chủ động quan hệ với đơn vị nội thuộc Cơng ty phạm vi trách nhiệm đảm nhiệm để hồn thành cơng tác - Nhận thơng tin từ kế toán sở nội Tiêu chuẩn yêu cầu: - Mã số: CV - Trình độ Đại học kinh tế - Am hiểu thuế suất mặt hàng - Am hiểu pháp lệnh hợp đồng kinh tế - Am hiểu Luật thuế GTGT, thông tư, văn thi hành Luật thuế GTGT 21 Chức danh: NHÂN VIÊN NGÂN HÀNG – THANH TOÁN XUẤT NHẬP KHẨU Trách nhiệm: - Lập kế hoạch vay ngân hàng có nghiệp vụ phát sinh - Lập dự án hạn mức vay, báo cáo tình hình kiểm tra mục đích vay liên hệ trực tiếp với ngân hàng - Kiểm tra hợp đồng nhập truốc trình ký - Lập bảng kê rút vốn vay ngân hàng - Theo dõi báo cáo tình hình số dư khế ước vay ngân hàn - Phân loại đóng chứng từ theo tài khoản, ngân hàng, thới gian SVTH: …………… Trang 54 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: T………… - Lập chứng từ mua bán ngoại tệ có nghiệp vụ phát sinh - Liên hệ ngân hàng nhận, mở L|C - Nhận kiểm tra chứng từ hàng xuất để nộp ngân hàng - Theo dõi số dư tài khoản ngân hàng (VNĐ, USD) , báo cáo số dư tài khoản ngân hàng công ty giao dịch kịp thời - Cập nhật kịp thời tiền chuyển khoản cho khách hàng - Lập ủy nhiệm chi - Cùng với thủ quỹ ngân hàng nhận, nộp tiền - Theo dõi, cập nhật, báo cáo tình hình tốn xuất hàng tháng - Theo dõi nhắc nhở khách hàng toán, theo dõi số dư công nợ khách hàng lập debit note có phát sinh - Theo dõi khoản khấu trừ khách hàng - Hằng tháng lập báo cáo L|C bất hợp lệ ghi rõ lý - Hằng tháng lập báo cáo tình hình hàng nhập - Cập nhật lưu trữ hồ sơ hàng nhập xuất theo thời gian, khách hàng Quyền hạn: - Đề xuất hướng xử lý có L|C bất hợp lệ - Đề xuất chọn ngân hàng vay toán có phát sinh Mối liên hệ cơng tác: - Trực thuộc phịng Kế tốn – Tài vụ: nhận đạo, phân công, điều hành trực tiếp Trưởng Phòng KT-TV - Khi cung cấp số liệu liên quan đến nghiệp vụ phụ trách phải có đồng ý BGĐ, KTT - Quan hệ với đơn vị nội thuộc công ty phạm vi trách nhiệm - Khi cung cấp số dư tài khoản ngân hàng phải có đồng ý BGĐ KTT Tiêu chuẩn yêu cầu: - Mã số: CV - Trình độ Đại học kinh tế, ngoại ngữ tiếng anh SVTH: …………… Trang 55 Báo cáo tốt nghiệp GVHD: T………… - Am hiểu quy định thủ tục xuất nhập khẩu, qui định ngân hàng - Am hiểu qui định ngân hàng vay vốn, mở L|C CHƯƠNG III: VAI TRỊ CỦA KẾ TỐN TRONG NỀN KT-XH: Trong cơng ty, phần tài vận động nội tại, với phủ, với doanh nghiệp với Tài doanh nghiệp biểu vận động dich chuyển luồn giá trị phục vụ trình hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Tài doanh nghiệp hệ thống quan hệ kinh tế nảy sinh trình phân phối nguồn tài gắng liền với viêc tạo lập dụng quỹ tiền tệ doanh nghiệp để phục vụ cho yêu cầu sản xuất doanh nghiệp Trong đó, máy kế tốn điều hành tồn hoạt đơng tài doanh nghiệp Vai trị tài doanh nghiệp máy kế tốn cơng ty quan trọng, tồn tuân theo quy luật khách quan, tài doanh nghiệp máy kế tốn cịn bị chi phối mục tiêu phương hướng kinh doanh doanh nghiệp.Bộ máy kế toán xác định nhu cầu cần huy động vốn, lựa chọn nguồn tài trợ, lựa chọn phương tức đòn bẩy kinh doanh để huy động vốn, để nguồn vốn bảo toàn phát triển, nâng cao thu nhập cơng ty Vai trị kích thích điều tiết hoạt động kinh doanh vai trò quan trọng tài doanh nghiệp máy kế tốn thực mục tiêu cơng cụ quản lý kinh doanh SVTH: …………… Trang 56 ... kế toán Tài liệu kế toán chứng từ kế toán, sổ kế toán, báo cáo tài chính, báo cáo kế tốn quản trị, báo cáo kiểm toán ,báo cáo kiểm tra kế toán tài liệu khác có liên quan đến kế tốn Chế độ kế toán. .. VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN VĂN HĨA TÂN BÌNH 1.1 Khái qt cơng ty CP Văn Hóa Tân Bình - Tên cơng ty: Cơng ty Cổ Phần Văn Hóa Tân Bình - Tên giao dịch: ALTA COMPANY SVTH: …………… Trang 13 Báo cáo tốt nghiệp... triển công ty - Công ty Cổ Phần Văn Hóa Tân Bình tiền thân cơng ty Văn Hóa Tổng Hợp Tân Bình, Doanh nghiệp Nhà Nước thành lập năm 1989 theo định số 51/QĐ-UB ngày 13/02/1989 UBND TP.HCM - Công ty