Đang tải... (xem toàn văn)
CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
Báo cáo tốt nghiệp SỞ GIAO DUC VA ĐAO TAO TRƯỜNG ,…………………………… BAO CAO TỐT NGHIỆP Hệ thống kế tốn Cơng ty TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAI LINH LONG AN GVHD: …… SVTT: ……………… Lớp: KTTK12 Page Báo cáo tốt nghiệp MỤC LỤC CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAI LINH LONG AN 1.1 Quá trinh hinh va phát triên Công Ty TNHH 01 TV Mai Linh Long An 1.1.1 Đặc điêm công ty: 1.1.2 Lịch sử hinh va phát triên Công Ty TNHH Môt Thanh Viên Mai Linh Long An: 1.2 Quy mô, chưc va muc tiêu hoat đông Công ty 1.2.1 Quy mô họat đông công ty: 1.2.2 Chưc họat đông công ty: .2 1.2.3 Muc tiêu họat đông công ty: 1.3 Tô chưc bô máy quan ly tai Công ty 1.3.1 Sơ đồ tô chưc bô máy quan ly công ty: .3 1.3.2 Chưc va nhiệm vu bô phận: CHƯƠNG 2: GIỚI THIỆU VỀ BỘ PHẬN KẾ TỐN CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAI LINH LONG AN 2.1 Tơ chưc cơng tác bơ máy kế tốn tai Công ty 2.1.1 Tơ chưc bơ máy kế tốn : 2.1.2 Chưc nhiệm vu nhân viên tai phịng kế tốn : 2.1.3 Quy trinh luân chuyên chưng từ: 10 2.2 Năm tai chinh, đơn vị tiên tệ sử dung kế toán .10 2.2.1 Năm tai chinh: 10 2.2.2 Đơn vị tiên tệ sử dung: 11 Page Báo cáo tốt nghiệp 2.3 Chế đô kế toán áp dung 11 2.3.1 Chế đô kế toán áp dung: 11 2.3.2 Hinh thưc sô kế toán áp dung: 11 2.4 Chinh sách kế toán áp dung tai Công ty 13 2.4.1 Cơ sở lập Báo cáo tai chinh: 13 2.4.2 Tiên va khoan tương đương tiên: 13 2.4.3 Hang tồn kho: 13 2.4.4 Các khoan phai thu: 13 2.4.5 Tai san cố định: 13 2.4.6 Tai san cố định thuê tai chinh: 14 2.4.7 Chi phi tra trước dai han: 14 2.4.8 Các khoan phai tra: 15 2.4.9 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: 15 2.4.10 Nguyên tắc ghi nhận chi phi: 16 2.4.11 Kế toán tinh thuế giá trị gia tăng: 16 2.5 Giới thiệu vê phân mêm kế tốn Cơng ty 16 CHƯƠNG 3: THỰC TẾ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN MAI LINH LONG AN 17 3.1 Kế toán doanh thu bán hang 17 3.1.1 Quy trinh doanh thu taxi va phát hanh hoá đơn: 18 3.1.3 Tai khoan sử dung: 20 3.1.4 Ghi nhận kế tốn mơt số nghiệp vu tai công ty: 20 3.2 Kế toán giá vốn hang bán 27 3.2.1 Chưng từ va sô sách sử dung: 27 3.2.2 Tai khoan sử dung: 28 3.2.3 Ghi nhận kế tốn mơt số nghiệp vu tai cơng ty: 28 Page Báo cáo tốt nghiệp 3.3 Kế tốn doanh thu hoat đơng tai chinh 31 3.3.1 Chưng từ va sô sách sử dung: 31 3.3.2 Tai khoan sử dung: 31 3.3.3 Ghi nhận kế toán môt số nghiệp vu tai công ty: 32 3.4 Kế toán chi phi tai chinh 33 3.4.1 Chưng từ va sô sách sử dung: 33 3.4.2 Tai Khoan sử dung: 33 3.4.3 Trinh tự luân chuyên chưng từ: 33 3.4.4 Ghi nhận kế tốn mơt số nghiệp vu tai cơng ty: 33 3.5 Kế toán chi phi quan ly doanh nghiệp .35 3.5.1 Chưng từ va sô sách sử dung: 35 3.5.2 Tai khoan sử dung: 35 3.5.3 Trinh tự luân chuyên chưng từ: 35 3.5.4 Ghi nhận kế toán môt số nghiệp vu công ty: 35 3.6 Kế toán chi phi bán hang 39 3.6.1 Chưng từ sử dung: 39 3.6.2 Tai khoan sử dung: 39 3.6.3 Trinh tự luân chuyên chưng từ: 39 3.6.4 Ghi nhận kế toán môt số nghiệp vu công ty: 39 3.7 Kế toán thu nhập khác 42 3.7.1 Chưng từ va sô sách sử dung: 42 3.7.2 Tai khoan sử dung: 42 3.7.3 Trinh tự luân chuyên chưng từ: 42 3.7.4 Ghi nhận kế toán môt số nghiệp vu công ty: 42 3.8 Kế toán chi phi khác 44 3.8.1 Chưng từ va sô sách sử dung: 44 3.8.2 Tai khoan sử dung: 44 3.8.3 Ghi nhận kế tốn mơt số nghiệp vu cơng ty: 44 3.9 Kế toán xác định kết qua kinh doanh 45 Page Báo cáo tốt nghiệp 3.9.1 Nôi dung xác định kết qua kinh doanh: 45 3.9.2 Chưng từ va sô sách sử dung: 45 3.9.3 Tai khoan sử dung: 46 3.9.4 Trinh tự luân chuyên chưng từ: 46 3.9.5 Ghi nhận kế tốn mơt số nghiệp vu công ty: 46 CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 48 4.1 Nhận xet 48 4.1.1 Tông quan vê công ty: 48 4.1.2 Tô chưc bô máy quan ly công ty : .49 4.1.3 Tơ chưc bơ máy kế tốn cơng ty: 49 4.2 Kiến nghị 50 LỜI MỞ ĐÂU Page Báo cáo tốt nghiệp Trong nên kinh tế thị trường nay, vấn đê ma doanh nghiệp băn khoăn lo lắng la: “Hoat đông kinh doanh co hiệu qua hay không? Doanh thu co trang trai toan bô chi phi bỏ hay không? Lam nao đê tối đa hoá lợi nhuận ?” Xet vê mặt tông thê doanh nghiệp san xuất kinh doanh chịu tác đông qui luật giá trị ma cịn chịu tác đơng qui luật cung câu va qui luật canh tranh, san phẩm doanh nghiệp thị trường chấp nhận co nghĩa la giá trị san phẩm thực hiện, luc doanh nghiệp thu vê môt khoan tiên, khoan tiên gọi la doanh thu Nếu doanh thu đat co thê bu đắp toan bô chi phi bất biến va kha biến bỏ ra, thi phân lai sau bu đắp gọi la lợi nhuận Bất cư doanh nghiệp nao kinh doanh mong muốn lợi nhuận đat la tối đa, đê co lợi nhuận thi doanh nghiệp phai co mưc doanh thu hợp ly, phân lớn doanh nghiệp san xuất kinh doanh thi doanh thu đat chủ yếu la trinh tiêu thu hang hoá, san phẩm Do đo việc thực hệ thống kế toán vê tiêu thu va xác định kết qua kinh doanh đong vai trò quan trọng việc xác định hiệu qua hoat đông doanh nghiệp Đê thấy tâm quan trọng hệ thống kế tốn noi chung va bơ phận kế toán vê doanh thu va xác định kết qua kinh doanh noi riêng việc đánh giá hiệu qua hoat đông doanh nghiệp chọn đê tai: “Thực tế kế toán doanh thu va xác định kết qua kinh doanh tai Công Ty TNHH 01 TV Mai Linh Long An” Page Báo cáo tốt nghiệp CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU KHAI QUAT VỀ CÔNG TY TNHH MÔT THANH VIÊN MAI LINH LONG AN 1.1 QUA TRÌNH HÌNH THANH VA PHAT TRIỂN CỦA CÔNG TY TNHH MÔT THANH VIÊN MAI LINH LONG AN 1.1.1 Đặc điểm công ty: - Tên Việt nam: CÔNG TY TNHH MÔT THANH VIÊN MAI LINH LONG AN - Tên giao dịch quôc tê: Mai Linh Long An Company Limited - Mã số thuế: 1100606660 - Địa chỉ: 355 – Quốc lô – Phường – Thanh Phố Tân An – Long An - Điện thọai: (84-72) 836 888 – 837 837 - Fax: (84 -72) 521 999 - Mã số TK: 68010000003644 – BIDV – Long An 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Cơng Ty TNHH Môt Thành Viên Mai Linh Long An: Công ty TNHH Môt Thanh Viên Mai Linh Long An chuyên đôi từ Công ty Cô Phân Mai Linh Long An, giấy chưng nhận đăng ky kinh doanh số 500333000048 Sở Kế hoach va Đâu tư Tỉnh Long An cấp 08 tháng 12 năm 2003 Công ty TNHH Môt Thanh Viên Mai Linh Long An lập theo giấy chưng nhận đăng ky kinh doanh số 5004000199 đăng ky lân đâu 29 tháng 02 năm 2008 va giấy phep thay đôi sau đo với lân thay đôi gân (lân thư tư) vao 19 tháng 05 năm 2010 theo giấy chưng nhận đăng ky kinh doanh số 1100606660 Sở Kế hoach va Đâu tư Tỉnh Long An cấp Vốn điêu lệ Công ty Theo Giấy chưng nhận đăng ky kinh doanh đăng ky lai lân thư tư 19 tháng 05 năm 2010 la 15.000.000.000 đồng (Mười lăm tỷ đồng) Cơ cấu vốn điêu lệ Công ty bao gồm: Thành viên Sô vôn góp Tỷ lệ/vơn góp Cơng ty TNHH Mai Linh Tây Nam Bơ 15.000.000.000 100% 1.2 QUY MƠ, CHỨC NĂNG VA MUC TIÊU HỌAT ĐƠNG CỦA CƠNG TY 1.2.1 Quy mơ họat đông công ty: SVTT Tô Thoai Phân Báo cáo tốt nghiệp Hiện cơng ty có: - Phương tiện vận tai: + Tông xe kinh doanh taxi tai tỉnh Long An 85 xe + Tông xe cho thuê: 35 xe - Tông số lao đông tinh đến 31/11/2010 la 205 người đo: + Lao đông trực tiếp: 199 người + Lao đông gián tiếp: người - Thị trường kinh doanh chủ yếu la tai phố Tân An va huyện lân cận Bến Lưc, Đưc Hoa, Cân Giuôc, Hậu Nghĩa, Cân Đước 1.2.2 Chức họat đông công ty: - Lọai hinh doanh nghiệp: Công Ty TNHH Môt viên - Nganh nghê kinh doanh Công ty la: + Kinh doanh du lịch lữ hanh va dịch vu khác + Vận tai hanh khách, hang hoa đường bô; kinh doanh xếp dỡ hang hoa + Đong mới, sửa chữa phương tiện thủy, nôi địa; sửa chữa đong phương tiện vận tai thủy bô + Mua bán: xe loai, phu tung thay thế, xăng dâu, ga hoa lỏng, chất bôi trơn + Đai ly ky gởi hang hoa; đai ly cho hãng hang không; chuyên phát; dịch vu logistic + Kinh doanh bãi đỗ xe + Đong goi gia công hang hoa + Cho thuê xe va phương tiện vận tai + Vận tai hanh khách taxi - Trong nghanh nghê kinh doanh chinh la vận tai hanh khách taxi 1.2.3 Mục tiêu họat đông công ty: - Mở rông lực kinh doanh, đa dang hoá san phẩm va chất lượng san phẩm, tăng kha canh tranh nhằm củng cố va nâng cao thương hiệu công ty.Trở nha cung cấp san phẩm dịch vu co uy tin thị trường va ngoai nước - Công ty hoat đông theo chế thị trường, đam bao nâng cao doanh số bán, tao công ăn việc lam cho nhiêu lao đông xã hôi, gop phân đong gop vao ngân sách Nha nước, co tich lũy bao tồn vốn đê mở rông kinh doanh; ôn định va nâng cao đời sống nhân viên công ty SVTT Tô Thoai Phân Báo cáo tốt nghiệp 1.3 TỔ CHỨC BÔ MAY QUẢN LÝ TAI CƠNG TY 1.3.1 Sơ đồ tổ chức bơ máy quản lý công ty: GIAM ĐỐC ĐIỀU HANH Tp.Hanh Chinh – Nhân Tp.Kinh Doanh Nv Điêu hanh, tra pháp chế-xử ly tai nan Tp Kĩ thuật Kế tốn trưởng Kế tốn tơng hợp NV tơng đai NV lái xe NV Kinh doan NV nhân NV hanh chinh Kế toán tiên mặtngân hang Nhân viên checker Thu ngân Thủ quỹ Thợ đồng Kế tốn cơng nợ – vật tư Nhân viên tap vu Hình 1.3.1 Sơ đồ tổ chức bô máy quản lý công ty SVTT Tô Thoai Phân Thợ sơn Thợ điện Thợ gâm Báo cáo tốt nghiệp 1.3.2 Chức nhiệm vụ bô phận: Giám đôc điều hành: - La người đai diện theo pháp luật Công ty va điêu hanh cao hoat đông kinh doanh hang Công ty - Đam trách công tác đối ngoai va quan ly chung hoat đông tai Công Ty - Quan ly va Phu trách công tác va định liên quan đến Phòng Kinh doanh va Phịng Kế tốn - Xây dựng kế hoach hoat đông đơn vị cu thê cho thời kỳ, giai đoan - Quan ly, bố tri va sử dung nguồn nhân lực hợp ly, hiệu qua - Quan ly, điêu phối, khai thác thị trường Công Ty Phịng hành nhân sự: - Hoach định, đê xuất với Giám Đốc điêu hanh chiến lược, quy chế va nhu câu hanh chinh, nhân toan công ty - Điêu hanh va quan ly hoat đông vê hanh chinh va nhân toan công ty - Xây dựng chương trinh đao tao huấn luyện cho đối tượng nhân - Phu trách chung vê quan ly nguồn nhân lực, công tác tuyên chọn, tô chưc khen thưởng, kỷ luật, tiên lương, chinh sách cho nhân viên Phịng kê tốn: - Co nhiệm vu phan anh toan bô trinh kinh doanh vao sô sách; cung cấp số liệu, tai liệu cho việc điêu hanh san xuất kinh doanh - Thực việc kiêm sốt chi phi cơng ty đam bao tinh hợp ly, hợp pháp theo đung quy định; quan ly công nợ chặc chẽ SVTT Tô Thoai Phân Báo cáo tốt nghiệp Co TK 3342 27.062.799 đ - Ngay 30/11/2010 trich khấu hao tai san quan ly T11/2010 số tiên 4.982.020 đ - Kế toán ghi nhận: Nợ TK 6421B 4.982.020 đ Co TK 2141 4.982.020 đ - Ngay 30/11/2010 trich trước chi phi thuê nha điêm giao ca Cân Giuôc t11/2010 số tiên 2.000.000 đ, phân bô chi phi th nha lam văn phịng cơng ty t11/2010 số tiên 13.000.000 đ - Kế toán ghi nhận: Nợ TK 6421P 15.000.000 đ Co TK 14211 13.000.000 đ Co TK 335 2.000.000 đ - Ngay 30/11/2010 trich bao hiêm xã hôi 1.640.000đ, trich bao hiêm y tế 307.500 đ, trich bao hiêm thất nghiệp 102.500 đ - Kế toán ghi nhận: Nợ TK 64213 1.640.000 đ Nợ TK 64214 307.500 đ Nợ TK 6421F 102.500 đ Co TK 3383 1.640.000 đ Co TK 3384 307.500 đ Co TK 3389 102.500 đ - Ngay 30/11/2010 kết chuyên chi phi quan ly doanh nghiệp t11/2010 với số tiên 137.322.658 đ - Kế toán ghi nhận: Nợ TK 911 137.322.658 đ Co TK 642 137.322.658 đ Công Ty TNHH MTV Mai Linh Long An SÔ CÁI TÀI KHOẢN 642 Tháng 11 năm 2010 SVTT Tô Thoai Phân 37 Báo cáo tốt nghiệp Tên tai khoan: Chi phi quan ly doanh nghiệp Sơ dư có đâu ky: Chứng từ Sô Tài khoản Diển giải Ngày đơi Phát sinh nợ Phát sinh có ứng …… C1246 ……… ……………… …… …………… 03/11/2010 Chi tiên văn phòng phẩm 1111 900.272 hoat 1111 1.479.817 10/11/2010 Chi tiên trợ cấp việc nhân 1111 2.346.000 1111 155.412 Internet 1111 550.000 30/11/2010 Phai tra tiên dịch vu bao vệ 3318 7.500.000 3342 27.062.799 2141 4.982.020 335 2.000.000 14211 13.000.000 3383 1.640.000 …………… t11/2010 C1260 06/11/2010 Chi tiên nước sinh t10/2010 C1280 viên Đặng Văn Tâm C1314 18/11/2010 Chi tiên cước điện thoai t10/2010 C1314 18/11/2010 Chi tiên cước t10/2010 S0473 T11/2010 S0497 30/11/2010 Trich lương nhân viên quan ly T11/2010 S0497 30/11/2010 Trich khấu hao tai san quan ly T11/2010 S0497 30/11/2010 Trich trước chi phi thuê nha điêm giao ca Cân Giuôc t11/2010 S0497 30/11/2010 Phân bô chi phi th nha lam văn phịng cơng ty T11/2010 S0497 30/11/2010 Trich bao hiêm xã hôi t11/2010 SVTT Tô Thoai Phân 38 Báo cáo tốt nghiệp S0497 30/11/2010 Trich bao hiêm y tế t11/2010 3384 307.500 S0497 30/11/2010 Trich bao hiêm thất nghiệp 3389 102.500 t11/2010 ……… KC ……… ……………………… 30/11/2010 Máy kết chuyên từ co 642 642 … ……………… 911 ……… 137.322.658 sang nợ 911 Tổng công 137.322.658 137.322.658 Sô dư có ci ky: Người lập biêu Kế tốn trưởng Thủ trưởng đơn vị (ky ghi ro ho tên) (ky ghi ro ho tên) (ky ghi ro ho tên) 3.6 KẾ TOAN CHI PHÍ BAN HANG - La chi phi phát sinh co liên quan trực tiếp đến việc kinh doanh 3.6.1 Chứng từ sử dụng: - Phiếu chi, - Hoa đơn mua hang - Bang phân bô tiên lương va khoan trich theo lương (kèm theo bang lương) - Sô tai khoan 641 3.6.2 Tài khoản sử dụng: Tai khoan 641 chi phi lưu thông bán hang 3.6.3 Trinh tự luân chuyên chưng từ: - Khi nhận phiếu đê nghị chi tiên hay chưng từ hợp lệ khác thi kế toán lập phiếu chi trinh lên kế toán trưởng va giám đốc xet duyệt kèm theo chưng từ gốc co liên quan đến việc chi - Thủ quỹ chi tiên dựa chữ ky cấp sau đo chuyên bô chưng từ va phiếu chi sang kế tốn ghi sơ 3.6.4 Ghi nhận kê tốn mơt sơ nghiệp vụ công ty: SVTT Tô Thoai Phân 39 Báo cáo tốt nghiệp Ví dụ 22: 17/11/2010 chi tiên tốn cước điện thoai tông đai taxi 0723.837.837 đ T10/2010 số tiên 2.972.212 đ - Kế toán ghi nhận : Nợ TK 6411N Nợ TK 1311 Co TK 1111 2.702.004 đ 270.208 đ 2.972.212 đ Ví dụ 23: 30/11/2010 trich phi thuê thương hiệu t11/2010 107.250.000 đ, Kế toán ghi nhận: Nợ TK 6412 Co 335 107.250.000 đ 107.250.000 đ Ví dụ 24: 30/11/2010 nhận hố đơn phi thuê thương hiệu bô sung từ t01/2010 đến tháng 06/2010 Công Ty TNHH Tập Đoan Mai Linh Tây Nam Bơ - Kế tốn ghi nhận: Nợ TK 6421 211.545.455 đ Nợ TK 1331 21.154.545 đ Co TK 3318 232.700.000 đ Ví dụ 25: 30/11/2010 thực trich lương nhân viên bán hang t11/2010 số tiên 58.754.595 đ, trich bao hiêm xã hôi 3.580.000 đ, trich bao hiêm y tế 671.280 đ, trich bao hiêm thất nghiệp 223.760 đ - Kế toán ghi nhận: Nợ TK 6411A 58.754.596 đ Nợ TK 6411B 3.580.000 đ Nợ TK 6411C 671.280 đ Nợ 6411F 223.760 đ Co TK 3341 58.754.595 đ Co TK 3383 3.580.000 đ Co TK 3384 671.280 đ Co TK 3389 223.760 đ - Ngay 30/11/2010 kết chuyên chi phi lưu thông bán hang T11/2010 với số tiên 387.181.171 đ SVTT Tô Thoai Phân 40 Báo cáo tốt nghiệp - Kế toán ghi nhận: Nợ TK 911 387.181.171 đ Co TK 641 387.181.171 đ Công Ty TNHH MTV Mai Linh Long An SÔ CÁI TÀI KHOẢN 642 Tháng 11 năm 2010 Tên tai khoan: Chi phi quan ly doanh nghiệp Sơ dư có đâu ky: Chứng từ Sơ Tài khoản Diển giải Ngày đôi Phát sinh nợ Phát sinh có ứng …… C1312 ……… ……………… …… 17/11/2010 Chi tiên cước điện thoai bô …………… 1111 2.702.004 3318 211.545.455 3341 58.754.595 3383 3.580.000 …………… phận tông đai taxi 0723 837837 S0471 30/11/2010 Phai tra tiên phi thuê thương hiệu bô sung từ t01-2010 đến t07/2010 S0497 30/11/2010 Trich lương nhân viên bán hang S0497 30/11/2010 Trich bao hiêm xã hôi t11/2010 S0497 30/11/2010 Trich bao hiêm y tế t11/2010 3384 671.280 S0497 30/11/2010 Trich bao hiêm thất nghiệp 3389 223.760 335 107.250.000 t11/2010 S0497 30/11/2010 Trich phi thuê thương hiệu t11/2010 ……… ……… ……………………… SVTT Tô Thoai Phân … ……………… ……… 41 Báo cáo tốt nghiệp KC 30/11/2010 Máy kết chuyên từ co 641sang 642 911 387.181.171 nợ 911 Tổng cơng 387.181.171 387.181.171 Sơ dư có ci ky: Người lập biêu Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị (ky ghi ro ho tên) (ky ghi ro ho tên) (ky ghi ro ho tên) 3.7 KẾ TOAN THU NHẬP KHAC - La khoan thu nhập phát sinh không thường xuyên thu nhập từ nhượng bán ly tai san cố định, tiên hoa hồng xăng, hoa hồng bao hiêm tai san… 3.7.1 Chứng từ sổ sách sử dụng: - Phiếu thu tiên - Giấy báo co ngân hang - Hoa đơn bán hang - Biên ban ly tai san cố định - Sô tai khoan 711 3.7.2 Tài khoản sử dụng: Tai khoan 711 - Thu nhập khác 3.7.3 Trình tự luân chuyển chứng từ: - Khi nhượng bán ly tai san kế toán lập hoa đơn va biên ban ly tai san trinh kế toán trưởng va giám đốc xet duyệt kèm theo chưng từ liên quan bang kê tai san cố dịnh.hay cư vao hợp đồng ky kết - Kế toán tiến hanh lập phiếu thu hay phiếu thu qua ngân hang trinh kế toán trưởng va giám đốc ky kèm theo chưng từ liên quan - Thủ quỹ thu tiên dựa vao chữ ky cấp sau đo chun chưng từ cho kế tốn ghi sơ 3.7.4 Ghi nhận kê tốn mơt sơ nghiệp vụ cơng ty: Ví dụ 26: 05/11/2010 nhận tiên hoa hồng xăng tông số nhiên liệu sử dung t10/2010 Cây Xăng Van Thắng số tiên 736.200 đ - Kế tốn ghi nhận: SVTT Tơ Thoai Phân 42 Báo cáo tốt nghiệp Nợ TK 1111 736.000 đ Co TK 711X 736.000 đ Ví dụ 27: 15/11/2010 nhận tiên hoa hồng từ hợp đồng bao hiêm tai san Công Ty Bao Minh Long An số tiên 19.841.000 đ - Kế toán ghi nhận: Nợ TK 1111 19.841.000 đ Co TK 7118 19.841.000 đ Ví dụ 28: 30/11/2010 xuất hoá đơn ly 05 xe Suzuki APV thuê tai chinh cho Công Ty TNHH TM Hoang Phuc Thịnh với số tiên 1.000.000.000 đ - Kế toán ghi nhận: Nợ TK 13113 1.000.000.000 đ Co TK 33311 90.909.090 đ Co TK 7111 909.090.910 đ - Ngay 30/11/2010 máy kết chuyên thu nhập khác với số tiên 931.915.810 đ - Kế toán ghi nhận: Nợ TK 711 931.915.810 đ Co 911 931.915.810 đ Công Ty TNHH MTV Mai Linh Long An SÔ CÁI TÀI KHOẢN 711 Tháng 11 năm 2010 Tên tai khoan: Thu nhập khác Sơ dư có đâu ky : Chứng từ Sơ Tài Diển giải Ngày khoản đôi Phát sinh nợ Phát sinh có ứng …… T0631 ……… ……………… … 05/11/2010 Thu tiên hoa hồng xăng 1111 ………… ………… 736.200 t10/2010 xăng van tháng SVTT Tô Thoai Phân 43 Báo cáo tốt nghiệp T0653 15/11/2010 Thu tiên hoa hồng hợp đồng 1111 19.841.000 13113 909.090.910 bao hiêm tai san Công ty Bao Minh Long An S0477 30/11/2010 Doanh thu ly 05 xe Suzuki APV ……… KC ……… ……………………… 30/11/2010 Máy kết chuyên từ nợ 711 711 … ……… 911 931.915.810 ………… sang co 911 Tổng công 931.915.810 931.915.810 Sơ dư có ci ky: Người lập biêu Kế toán trưởng ghi ro ho tên) (ky ghi ro ho tên) Thủ trưởng đơn vị (ky (ky ghi ro ho tên) 3.8 KẾ TOAN CHI PHÍ KHAC - La khoan giá trị lai tai san mang ly tai san 3.8.1 Chứng từ sổ sách sử dụng: - Các chưng từ co liên quan - Biên ban ly tai san - Sô tai khoan 811 3.8.2 Tài khoản sử dụng: - Tai khoan 811 - Chi phi khác 3.8.3 Ghi nhận kê tốn mơt sơ nghiệp vụ cơng ty: Ví dụ 29: 30/11/2010 ghi nhận giá trị lai ly 05 xe Suzuki APV thuê tai chinh số tiên 522.363.295 đ - Kế toán ghi nhận: Nợ TK 8112 Co TK 212 522.363.295 đ 522.363.295 đ - Ngay 30/11/2010 máy kết chuyên chi phi khác với số tiên 522.363.295 đ Kế toán ghi nhận: Nợ TK 911 SVTT Tô Thoai Phân 522.363.295 đ 44 Báo cáo tốt nghiệp Co TK 811 522.363.295 đ Công Ty TNHH MTV Mai Linh Long An SÔ CÁI TÀI KHOẢN 711 Tháng 11 năm 2010 Tên tai khoan: Thu nhập khác Sô dư có đâu ky: Chứng từ Sơ Tài Diển giải Ngày khoản đơi Phát sinh nợ Phát sinh có ứng …… S0497 ……… ……………… … ………… 30/11/2010 Thanh ly 05 xe suzuki APV 212 522.363.295 ………… thuê tai chinh KC 30/11/2010 Máy kết chuyên từ co 811 811 911 522.363.295 sang nợ 911 Tổng cơng 522.363.295 522.363.295 Sơ dư có cuôi ky: Người lập biêu ghi ro ho tên) Kế toán trưởng (ky ghi ro ho tên) Thủ trưởng đơn vị (ky (ky ghi ro ho tên) 3.9 KẾ TOAN XAC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 3.9.1 Nôi dung xác định kêt kinh doanh: - Kết qua họat đông kinh doanh công ty xác định cuối tháng, quy, năm - Kết qua họat đông kinh doanh bao gồm: Kết qua họat đông kinh doanh chinh, kết qua họat đông tai chinh, kết qua họat đông khác 3.9.2 Chứng từ sổ sách sử dụng: - Các tai khoan kết chuyên co liên quan - Sô chi tiết tai khoan 911 - Sô tai khoan 911 SVTT Tô Thoai Phân 45 Báo cáo tốt nghiệp 3.9.3 Tài khoản sử dụng: - Tai khoan 911 - Xác định kết qua kinh doanh - Tai khoan 421 - Lợi nhuận chưa phân phối 3.9.4 Trình tự luân chuyển chứng từ: - Cuối tháng , quy, năm kế tốn tơng hợp cư vao sơ tai khoan tiến hanh but toán kết chuyên đê báo cáo kết qua họat đông kinh doanh - Kế tốn tơng hợp trinh cho kế tốn trưởng va giám đốc ky, sau đo chuyên cho cấp va lưu lai tai bơ phận kế tốn 3.9.5 Ghi nhận kê tốn mơt sơ nghiệp vụ cơng ty: - Căn cư vao sô sách va chưng từ liên quan kế toán tiến hanh kết chuyên doanh thu va chi phi đê xác định kết qua kinh doanh - Kết chuyên doanh thu bán hang: Nợ TK 5111 Co TK 911 2.714.182.459 đ 2.714.182.459 đ - Kết chuyên doanh thu họat đông tai chinh: Nợ TK 515 778.158 đ Co TK 911 778.158 đ - Kết chuyên chiết khấu giam giá cước taxi: Nợ TK 911 1.001.930 đ Co TK 521 1.001.930 đ - Kết chuyên giá vốn bán hang: Nợ TK 911 Co TK 632 1.971.727.530 đ 1.971.727.530 đ - Kết chuyên chi phi tai chinh: Nợ TK 911 Co TK 635 327.443.384 đ 327.443.384 đ - Kết chuyên chi phi quan ly doanh nghiệp: Nợ TK 911 Co TK 642 137.322.658 đ 137.322.658 đ - Kết chuyên chi phi bán hang: SVTT Tô Thoai Phân 46 Báo cáo tốt nghiệp Nợ TK 911 387.181.171 đ Co TK 641 387.181.171 đ - Kết chuyên thu nhập khác : Nợ TK 711 931.915.810 đ Co TK911 931.915.810 đ - Kết chuyên chi phi khác: Nợ TK 911 522.363.295 đ Co TK 811 522.363.295 đ - Kết chuyên lợi nhuận trước thuế TNDN: Nợ TK 911 299.836.459 đ Co TK 421 299.836.459 đ - Vậy lãi trước thuế tháng 11/2010 la 299.836.459 đ Trong tháng 11 công ty họat đông hiệu qua Cơng Ty TNHH MTV Mai Linh Long An SƠ CÁI TÀI KHOẢN 911 Tháng 11 năm 2010 Tên tai khoan: Xác định kết qua hoat đông kinh doanh Sô dư có đâu ky: Chứng từ Sơ Ngày KC 511 30/11/2010 KC 515 KC 521 KC 632 30/11/2010 Tài Diển giải Máy kết chuyên từ nợ 511 sang co 911 Máy kết chuyên từ nợ 515 Máy kết chuyên từ co 521 sang nợ 911 30/11/2010 Phát sinh nợ Phát sinh có đơi ứng sang co 911 30/11/2010 khoản Máy kết chuyên từ co 632 sang nợ 911 SVTT Tô Thoai Phân 511 2.714.182.459 515 778.158 521 1.001.930 632 1.971.727.530 47 Báo cáo tốt nghiệp KC 635 KC 642 KC 641 KC 711 KC 811 KC 911 30/11/2010 Máy kết chuyên từ co 635 sang nợ 911 30/11/2010 Máy kết chuyên từ co 642 sang nợ 911 30/11/2010 Máy kết chuyên từ co 641 sang nợ 911 30/11/2010 Máy kết chuyên từ nợ 711 sang co 911 30/11/2010 Máy kết chuyên từ co 811 sang nợ 911 30/11/2010 Máy kết chuyên từ nợ 911 sang co 421 635 327.443.384 642 137.322.658 641 387.181.171 931.915.810 711 811 522.363.295 911 299.836.459 3.646.876.427 Tổng cơng 3.646.876.427 Sơ dư có ci ky: Người lập biêu ghi ro ho tên) Kế toán trưởng (ky ghi ro ho tên) Thủ trưởng đơn vị (ky (ky ghi ro ho tên) CHƯƠNG 4: NHẬN XÉT VA KIẾN NGHỊ 4.1 NHẬN XÉT - Qua trinh thực tập nghiên cưu tai Công Ty TNHH Môt Thanh Viên Mai Linh Long An sở phân tich va đối chiếu ly luận va thực tế co môt số nhận xet sau: 4.1.1 Tổng quan công ty: - Công ty Công Ty TNHH Môt Thanh Viên Mai Linh Long An lập từ năm năm 2004 co lợi vê thương hiệu Tập Đoan Mai Linh va chưa co đối thủ canh tranh tai tỉnh Long An nên co nhiêu thuận lợi việc kinh doanh vận chuyên hanh khách taxi, nhiên vi kinh doanh lĩnh vực dịch vu vê vận tai địi hỏi Cơng Ty TNHH Mơt Thanh Viên Mai Linh Long An phai thường xuyên thay đôi phương tiện kinh doanh đê đáp ưng thị hiếu người tiêu dung Do đo đa số tai san cố định phương tiện vận tai phân lớn hinh từ vốn vay ngân hang va thuê tai chinh huy đông từ phát huy nôi lực nhân viên công ty SVTT Tô Thoai Phân 48 Báo cáo tốt nghiệp - Vi hang tháng công ty phai bỏ môt khoan tiên tương đối lớn dao đông từ 350 triệu đến 400 triệu đê tra lãi từ khoan vay va thuê tai chinh lam giam môt phân lợi nhuận đáng kê 4.1.2 Tổ chức bô máy quản lý công ty : - Cơ cấu tô chưc bô máy quan ly theo mô hinh trực tuyến chưc giup đat tinh quán va nhanh chong việc định công việc, tránh chồng cheo va đat hiệu qua cao phòng ban, nhân viên đêu xếp công việc, vị tri phu hợp với kha người 4.1.3 Tổ chức bô máy kê tốn cơng ty: - Bơ máy kế tốn công ty nhin chung gọn nhẹ, phân công hợp ly, co phối hợp nhịp nhang, đồng bô nhân viên, phòng ban khác với va co cấu hợp ly với đặc điêm kinh doanh công ty - Các chuẩn mực, chế đô, chinh sách kế tốn ma cơng ty áp dung đêu phu hợp với luật chuẩn mực va chế kế tốn Việt Nam hanh - Công ty áp dung hinh thưc kế toán máy với hỗ trợ đắc lực hệ thống phâm mêm kế tốn AFS, giup cơng việc kế toán nhẹ nhang, đơn gian - Danh muc hệ thống tai khoan công ty sử dung chi tiết ro rang phu hợp với chuẩn mực kế tốn va đáp ưng u câu quan ly cơng ty - Phịng kế tốn co mối quan hệ chăt chẽ mật thiết với phòng ban khác giup cho cơng việc kế tốn va phịng ban cập nhật kịp thời va chinh xác Nghiệp vụ doanh thu bán hàng: Trong trinh linh doanh taxi với phương thưc toán chiếm phân lớn la thu tiên kế toán hach toán: Nợ TK 1111 Co TK 1311H Nợ 1311V Nợ 1311M Co 3387 Nợ 1311H SVTT Tô Thoai Phân 49 Báo cáo tốt nghiệp Co 33311 Co 51111 Nợ 1311M Co 33311 Co 51111 Việc hach toán doanh thu la hòan toan hợp ly va đung theo chế kế tốn quy định, co thê theo doi va đối chiếu dê dang Kê tốn gía vơn hàng bán: Công ty co đủ chưng từ kế toán như: phiếu nhập kho, phiếu xuất kho, thẻ kho, phiếu theo doi xe nhập xuất xưởng sửa chữa … điêu giup cho việc theo doi chi tiết, chặt chẽ tinh hinh nhập xuất kho vật tư sửa chữa Khi kiêm kê vật kho va đối chiếu với sơ kế tốn, co chênh lệch xay thi dễ xác định nguyên nhân va trách nhiệm vật chất Kê tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý: - Công ty sử dung tai khoan cấp hai chi tiết cho loai chi phi Điêu giup công ty co thê theo doi chinh xác loai chi phi, từ đo co kế hoach đê giam bớt chi phi không cân thiết, nâng cao lợi nhuận công ty 4.2 KIẾN NGHỊ Sau thời gian thực tập tai Công Ty TNHH Môt Thanh Viên Mai Linh Long An học hỏi nhiêu điêu bô ich Qua trinh tim hiêu vê tơ chưc cơng tác kế tốn tai cơng ty, nhin chung tơ chưc cơng tác kế tốn tai cơng ty ro rang nhiên xin đưa môt vai y kiến sau: - Xác định doanh thu va tập hợp chi phi la khâu quan trọng đê xác định kết qua kinh doanh ghi nhận doanh thu va hach toán chi phi mang tinh chất quan trọng Đê hach toán chi phi hợp ly, chinh xác đủ, nhân viên kế toán phai hiêu ro quy định vê hach toán chi phi, nắm vững va phân biệt chi phi hợp ly va bất hợp ly đê cho việc hach toán chi phi chinh xác - Ban lãnh đao công ty cân tim thêm nhiêu khách hang thân thiết nữa, mở rơng thêm phịng Marketing giau lực, nhay ben đê mở rông va khai thác tốt thị trường va không bối rối co đối thủ canh tranh SVTT Tô Thoai Phân 50 Báo cáo tốt nghiệp - Do bất ôn vê tinh hinh kinh tế giới lam anh hưởng đến tinh hinh kinh doanh công ty Vi công ty cân co chinh sách giá ca hợp ly va linh họat san phẩm dịch vu phu hợp với quy định Hiệp Hôi vận Tai đê công ty co chô đưng va chiếm ưu thị trường - Các chuẩn mực kế toán – kiêm toán bước xây dựng va hoan thiện địi hỏi cơng ty phai cập nhật thường xuyên đê kịp thời ưng dung chuẩn mực kế toán đê đam bao việc hach toán theo đung quy định Đồng thời phai nâng cấp phân mêm đê phu hợp với chế đô hanh SVTT Tô Thoai Phân 51 ... 431.876.833 911 11.936.364 5111 1 sang co 911 30 /11/ 2010 Máy kết chuyên từ nợ 5111 6 KC 911 5111 6 sang co 911 30 /11/ 2010 Máy kết chuyên từ nợ 5111 3N 5111 3N sang co 911 Tổng công 2.714.182.459 2.714.182.459... BIDV – Long An 1.1.2 Lịch sử hình thành phát triển Cơng Ty TNHH Môt Thành Viên Mai Linh Long An: Công ty TNHH Môt Thanh Viên Mai Linh Long An chuyên đôi từ Công ty Cô Phân Mai Linh Long An, giấy... 16 Báo cáo tốt nghiệp Hinh 2.5: Quy trinh ghi sô phân mêm kế toán máy CHƯƠNG 3: THỰC TẾ KẾ TOAN DOANH THU VA XAC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TAI CÔNG TY TNHH MÔT THANH VIÊN MAI LINH LONG AN 3.1 KẾ
