CDV Tài chính – Ngân hàng là một ngành khá là rộng, liên quan đến tất cả các dịch vụ giao dịch, luân chuyển tiền tệ. Vì vậy có rất nhiều các lĩnh vực chuyên ngành hẹp. Ngành Tài chính – Ngân hàng chia thành nhiều lĩnh vực khác nhau: Chuyên ngành Tài chính, chuyên ngành Ngân hàng, chuyên ngành Phân tích tài chính, Quỹ tín dụng…
BỘ MƠN: KẾ TỐN NGÂN HÀNG SVTT: Lớp : T GVHD: Chương Nguồn vốn huy động 1.1 Khái niệm Vốn huy động nguồn vốn chủ yếu, chiếm tỷ trọng lớn NH Nó tồn nhiều hình thức,hay nói cách khác ngân hàng huy động vốn từ nhiều nguồn khác Nhóm - Kế tốn ngân hàng 1.2 Các loại nguồn vốn huy động K T i g Tiền ạn h ỳ k g khôn Tiền gửi Khơng kỳ hạn có gửi Tiền ạn kỳ h TK ửi kỳ n g nh Tiề o đị t he Nguồn vốn huy động Nhóm - Kế toán ngân hàng n ố v i o l Các g huy độn khác 1.3 Ý nghĩa công tác huy động vốn Sử dụng lãi suất huy động hợp lý Mở rộng dịch vụ NH để thu hút khách hàng đến gửi tiền Thủ tục, giấy tờ đơn giản, thái độ phục vụ tốt nhân viên Nâng cao uy tín, mở rộng mạng lưới ngân hàng Trang bị thiết bị đại, tốn nhanh, xác Tun truyền, quảng cáo, khuyến khích khách hàng Nhóm - Kế toán ngân hàng Chương 2: Phương pháp hạch toán huy động vốn VNĐ 2.1 Chứng từ sổ sách: Chứng từ: Giấy nộp tiền, giấy phát hành GTCG, phiếu thu-chi… Sổ sách: Sổ tổng hợp, sổ tài khoản, bảng kê tiền hàng ngày… Nhóm - Kế toán ngân hàng 2.2 Các tài khoản sử dụng Tài khoản 42 (Tiền gửi khách hàng) Tài khoản 49 Tài khoản 43 (Lãi phải trả cho (TCTD phát tiền gửi) hành giấy tờ có giá) Tài khoản 1011 (Tiền mặt quỹ) Tài khoản 80 (Chi phí hoạt động tín dụng) Bên CĨ: Số tiền khách hàng gửi vào Bên NỢ: Số tiền khách hàng lấy Số dư Có: phản ánh số tiền khách hàng gửi NH Bên CÓ: Số tiền lãi phải trả tính dồn tích Bên NỢ: Số tiền lãi trả Bên NỢ: Số tiền mặt ghi vào quỹ nghiệp vụ Bên CÓ: Số tiền chi từ quỹ nghiệp vụ Số dư Nợ: Phản ánh số tiền mặt có quỹ nghiệp vụ tổ chức tín dụng Bên NỢ: Các tài khoản chi hoạt động tín dụng Bên CÓ: Số tiền thu giảm chi hoạt động tín dụng TCTD Chuyển số dư Nợ cuối năm vào tài khoản lợi nhuận năm Số dư Nợ: P/A khoản chi hoạt động TD trongnăm TK 432, 435 Bên NỢ: CK giấy tờ có giá phát sinh kỳ Bên CÓ: Phân Số dư Có: Phản bổ CK giấy tờ có giá trị ánh số tiền lãi phải trả dồn tích kỳ chưa Số dư Nợ: toán Phản ánh chiết khấu giấy tờ có giá chưa phân bổ cuối kỳ 2.3 Phương pháp hạch toán Đối với tiền gửi toán -KH nộp tiền mặt vào tài khoản: Nợ 1011-TM quỹ Có 4211-TGTT khơng kỳ hạn,… -KH nhận tiền từ nơi khác: Nợ TK thích hợp (1113,5012…) Có 4211-TGTT khơng kỳ hạn,… -KH rút tiền mặt: Nợ 4211-TGTT không kỳ hạn,… Có 1011-TM quỹ -KH chuyển tiền tốn: Nợ 4211-TGTT khơng kỳ hạn,… Có TK thích hợp(4211,1113,5012…) Có711-Thu dịch vụ tốn Có 4531-Thuế GTGT phải nộp Đối với tiền gửi tiết kiệm -KH gửi tiền tiết kiệm: Nợ 1011-TM quỹ,… Có 423-TGTK VNĐ -KH rút tiền tiết kiệm tiền mặt: Nợ 423-TGTK VNĐ Có 1011-TM quỹ,… -KH thay đổi kỳ hạn gửi tiền: Nợ 4231-TGTK khơng kỳ hạn Có 4232-TGTK kỳ hạn Hoặc: Nợ 4232-TGTK kỳ hạn Có 4231- TGTK khơng kỳ hạn… Nhóm - Kế tốn ngân hàng 2.4 Phát hành giấy tờ có giá – Tài khoản 43 Phát hành GTCG theo mệnh giá Phát hành GTCG có chiết khấu Phát hành GTCG có phụ trội Nhóm - Kế tốn ngân hàng 2.5 phương pháp tính lãi hạch toán 2.5.1 Đối với tiền gửi: TK 1011 (Tiền mặt quỹ) TK 4911 (Lãi phải trả cho TG VNĐ) TK 801 (chi trả lãi tiền gửi) TK 4211,4212 Lãi= Số dư thực tế*Lãi suất*Kỳ hạn Nhóm - Kế tốn ngân hàng 2.6 Đối với tiền gửi tiết kiệm TK 1011 TK 423 (TGTK VNĐ) TK 4913 (Lãi suất phải trả cho TGTK VNĐ TK 801 (Chi trả lãi tiền gửi) Lãi= Số dư*Lãi suất*Kỳ hạn Nhóm - Kế tốn ngân hàng 10 2.7 Đối với lãi giấy tờ có giá NH phát hành Lãi= Mệnh giá*Lãi suất*Kỳ hạn Nhóm - Kế tốn ngân hàng 11 Chương 3: Phương pháp hạch toán huy động vốn vàng 3.1 Tài khoản sử dụng: TK 1051 “vàng” - Giá trị vàng nhập kho -Giá trị vàng xuất kho - Số điều chỉnh tăng giá -Số điều chỉnh giảm giá vàng tồn kho Vàng tồn kho - Số dư Nợ: Phản ánh giá trị vàng tồn kho TK 632 “Chênh lệch đánh giá lại vàng bạc, đá quý.” - Số tiền chênh lệch giảm giá trị vàng bạc đá quý tồn kho - Số dư Nợ - Số tiền chênh lệch tăng giá trị vàng bạc đá quý tồn kho - Số dư Có Nhóm - Kế tốn ngân hàng 12 3.2 Phương pháp hạch toán 3.2.1 Khi huy động vốn: Nợ TK 1051 Có TK 424…(tùy theo hình thức huy động) 3.2.2 Khi toán cho người gửi: TK 424 TK 722(632) (1) TK 822(632) (2) TK 1051 Nhóm - Kế toán ngân hàng 13 Chương 4: Phương pháp hạch toán huy động vốn VNĐ đảm bảo theo giá trị vàng 4.1 Khi huy động vốn: Nợ TK 1011,… Có TK 423, 43… 4.2 Khi toán cho người gửi: TK 722 TK 423,43… (1) TK 822 (2) TK 1011, 4211 Nhóm - Kế tốn ngân hàng 14 CẢM ƠN CÔ VÀ CÁC BẠN ĐÃ CHÚ Ý THEO DÕI Nhóm - Kế tốn ngân hàng 15 ... tín, mở rộng mạng lưới ngân hàng Trang bị thiết bị đại, tốn nhanh, xác Tuyên truyền, quảng cáo, khuyến khích khách hàng Nhóm - Kế tốn ngân hàng Chương 2: Phương pháp hạch toán huy động vốn VNĐ... gửi: TK 722 TK 423,43… (1) TK 822 (2) TK 1011, 4211 Nhóm - Kế tốn ngân hàng 14 CẢM ƠN CƠ VÀ CÁC BẠN ĐÃ CHÚ Ý THEO DÕI Nhóm - Kế toán ngân hàng 15 ... kỳ hạn… Nhóm - Kế tốn ngân hàng 2.4 Phát hành giấy tờ có giá – Tài khoản 43 Phát hành GTCG theo mệnh giá Phát hành GTCG có chiết khấu Phát hành GTCG có phụ trội Nhóm - Kế tốn ngân hàng 2.5 phương