BÀI TẬP CHƯƠNG 3 KTTC 1

BÀI TẬP KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH BÀI SỐ Cơng ty Hồng Hà tháng 1/N có tình hình tăng tài sản cố định sau: (ĐVT: 1.000đ) Biên giao nhận TSCĐ ngày 01/06/N bàn giao thiết bị sản xuất cho phân xưởng sản xuất Thiết bị mua ngồi: Giá mua chưa có thuế GTGT 500.000, thuế GTGT 10% (chưa tốn); Chi phí vận chuyển chi tiền mặt 20.000; Chi phí chạy thử thiết bị 25.000 (trong đó, trị giá vật liệu 15.000, tiền lương 6.000, chi phí khác 4.000) Thành phẩm thu chạy thử thiết bị nhập kho trị giá 16.000 Thiết bị mua sắm nguồn vốn đầu tư xây dựng Nhượng bán thiết bị bán hàng cho cơng ty Duy Tân theo Hóa đơn số 001734 ngày 03/06/N: Giá chưa thuế: Thuế GTGT: Tổng giá toán: 180.000 18.000 198.000 Thiết bị có nguyên giá 360.000, khấu hao 120.000.Thời gian sử dụng năm Biên giao nhận TSCĐ ngày 7/6/N: Bàn giao 01 nhà xưởng sản xuất cho đội sản xuất thứ 2, trị giá 2.280.000 Bộ phận xây dựng ghi chung sổ kế toán nhà xưởng đầu tư quỹ Đầu tư xây dựng Thời gian sử dụng 18 năm Thanh lý nhà xưởng đội sản xuất số theo Biên lý số 11 ngày 08/06/N - Nguyên giá nhà xưởng: 1.200.000, khấu hao: 1.140.000 Thời gian sử dụng 10 năm - Chi phí lý chi tiền mặt 10.000 theo phiếu chi 04 ngày 08/06/N - Số tiền thu từ lý 65.000 theo phiếu thu 14 ngày 08/06/N Mua thiết bị sản xuất phục vụ cho đội sản xuất số Biên giao nhận ngày 10/6/N với chứng từ kèm theo: - Hóa đơn GTGT 002348 ngày 10/06/N cơng ty Trường Hải: Giá chưa thuế: 1.200.000 Thuế GTGT 10%: 120.000 Tổng giá toán: 1.320.000 - Giấy báo Nợ số 10 ngày 10/6/N ngân hàng Vietcombank: Thanh toán tiền vận chuyển thiết bị: 21.000 (Theo hóa đơn GTGT số 006438 ngày 10/06/N công ty Vận tải Thành Hưng, thuế GTGT 5%) Bảng kê chi phí lắp đặt chạy thử thiết bị: 25.000 Thiết bị hình thành từ nguồn vốn vay Ngân hàng theo Khế ước vay tiền số - 34 ngày 10/06/N Thời gian sử dụng 15 năm Biên giao nhận số 054 ngày 19/06/N: Nhận vốn góp từ nhà đầu tư cơng ty Khánh An xe tải có giá trị theo biên đánh giá 600.000 Xe tải sử dụng phận bán hàng Thời gian sử dụng 10 năm Biên giao nhận số 055 ngày 22/6/N: Mua giàn máy vi tính cho phịng Giám đốc theo Hóa đơn GTGT số 004793 ngày 22/06/N công ty Trần Anh: Giá chưa thuế: 48.000 Thuế GTGT 10%: 4.800 Tổng giá toán: 52.800 Thời gian sử dụng 05 năm Thanh lý thiết bị sản xuất thuộc đội sản xuất số theo Biên lý số 02 ngày 25/06/N Nguyên giá 780.000, khấu hao 540.000 Thời gian sử dụng 13 năm Số tiền thu từ lý theo phiếu thu 25/06/N 200.000 Thiết bị đầu tư từ nguồn vốn vay Số tiền vay phải trả 78.000 trả TGNH Quyết định số 05 ngày 30/06/N Ban Giám đốc, chuyển thiết bị quản lý thành CCDC Nguyên giá 78.000, khấu hao 74.100 Thời gian sử dụng 10 năm 10 Biên kiểm kê số 42, ngày 30/06/N, phát thiếu thiết bị văn phòng chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý Nguyên giá 54.000, khấu hao 7.500 Thời gian sử dụng năm 11 Trích bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ cơng ty Hồng Hà tháng 5/N: Số khấu hao phải trích tháng 5/N tồn cơng ty: 350.000 Trong đó: Đội sản xuất số 01: 150.000 Đội sản xuất số 2: 100.000 Bộ phận bán hàng: 40.000 Bộ phận quản lý doanh nghiệp: 60.000 Yêu cầu: Tính tốn lập định khoản nghiệp vụ kinh tế - lập Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ tháng 6/N cơng ty Hồng Hà Biết: Cơng ty tính khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng, tính khấu hao trịn tháng tính từ tháng phát sinh nghiệp vụ tăng, giảm TSCĐ - Giả sử TSCĐ có giá trị thu hồi ước tính lý - Biết cơng ty Hoàng Hà kê khai nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ BÀI SỐ (Đơn vị tính: 1.000đ) Cơng ty Cổ phần SAGA, có Phịng giải trí phục vụ cho hoạt động vui chơi nhân viên cơng ty ngồi làm việc Ngày 01/01/N, cơng ty mua ngồi thiết bị nghe nhìn lắp đặt vào Phịng giải trí - Biên giao nhận TSCĐ ngày 01/01/N bàn giao thiết bị nghe nhìn cho Phịng giải trí Thiết bị mua ngồi: Giá mua chưa có thuế GTGT 200.000, thuế GTGT 10% (chưa tốn); Chi phí vận chuyển chi tiền mặt 10.000; Chi phí chạy thử thiết bị 2.000 - Thiết bị mua sắm quỹ phúc lợi công ty - Công ty dự kiến thời gian sử dụng hữu ích thiết bị năm, tính hao mòn thiết bị theo phương pháp đường thẳng Yêu cầu: Tính tốn xác định ngun giá định khoản nghiệp vụ Ngày 31/12/N: Kế toán phản ánh hao mịn Thiết bị nghe nhìn Ngày 01/07/N+4, công ty nhượng bán thiết bị trên, với giá bán chưa có thuế GTGT 120.000, thuế GTGT 10% thu baeng TGNH Chi phí cho hoạt động nhượng bán chi tiền mặt 4.000 Kế toán phản ánh nghiệp vụ nhượng bán nào? BÀI SỐ Cơng ty Hồng Hà tháng 6/N có tình hình sửa chữa lớn TSCĐ sau (ĐVT: 1000đ) Trích trước Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 6/N trích trước theo kế hoạch từ đầu năm: 650.000 - Tính chi phí sản xuất chung: 400.000 + Đội sản xuất số 1: 250.000 + Đội sản xuất số 2: 150.000 - Tính vào chi phí bán hàng: 100.000 - Tính vào chi phí quản lý doanh nghiệp: 150.000 Biên giao nhận TSCĐ sửa chữa lớn hồn thành số 60 cơng ty Minh An ngày 15/6/N việc nâng cấp thiết bị động lực thuộc đội sản xuất số 1: Giá chưa có thuế GTGT: 150.000 Thuế GTGT 10%: 15.000 Tổng giá toán : 165.000 Chi phí phép ghi tăng nguyên giá thiết bị động lực Hóa đơn GTGT ngày 20/6/N công ty Thành Phát việc sơn lại văn - - - phòng đại diện: Giá chưa thuế: 60.000 Thuế GTGT: 6.000 Tổng giá toán: 66.000 Hóa đơn GTGT ngày 25/6/N cơng ty Phước Hưng việc gia cố lại hệ thống tủ trưng bày sản phẩm: Giá chưa thuế: 120.000 Thuế GTGT: 12.000 Tổng giá tốn: 132.000 u cầu: - Tính tốn định khoản nghiệp vụ kinh tế Ghi sổ NKC sổ TK 241 BÀI SỐ Công ty MTN, mua sắm máy móc sản xuất, khoản chi phí phát sinh sau: (ĐVT: 1.000đ)  Giá mua 2.500.000  Chiết khấu toán hưởng: 10.000  Chi phí vận chuyển máy móc 20.000  Chi phí chuẩn bị mặt bằng: 60.000  Chi phí tư vấn trực tiếp mua máy: 100.000  Chi phí bảo dưỡng ước tính sau năm: 120.000 Biên giao nhận TSCĐ ngày 18/09/N bàn giao máy móc sản xuất cho phận sản xuất, TSCĐ đầu tư quỹ đầu tư phát triển Yêu cầu: Xác định nguyên giá định khoản nghiệp vụ mua máy móc sản xuất Giả sử, ngày 11/06/(N+4) công ty nhượng bán thiết bị thu TGNH (đã có GB có) theo giá bán bao gồm thuế GTGT 10% 440.000 Xác định giá trị lại thiết bị đến thời điểm bán định khoản nghiệp vụ bán thiết bị sản xuất Biết rằng: Thiết bị tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng, thời gian sử dụng dự kiến năm BÀI SỐ 5: ĐVT 1.000đ Công ty ABC nộp thuế GTGT theo pp khấu trừ, kế toán hàng tồn kho theo pp kê khai thường xuyên Trong năm N có tài liệu sau (ĐVT:1.000đ) 1, Ngày 1/3/N ký hợp đồng mua dây chuyền công nghệ sản xuất công ty A trị giá chưa có thuế GTGT 20.000.000, thuế GTGT 10%; hợp đồng đào tạo công nhân vận hành dây chuyền trị giá 220.000 (đã bao gồm thuế GTGT 10%) 2, Ngày 15/3/N công ty tạm ứng cho công ty A 30% trị giá hợp đồng mua dây chuyền TGNH Ngày 15/4/N công ty A chuyển thiết bị đến công ty lắp đặt Ngày 20/5/N chi phí chạy thử dây chuyền cơng nghệ gồm vật liệu 50.000, chi phí nhân cơng chi phí liên quan khác chi tiền mặt 10.000, khơng có sản phẩm thu hồi Ngày 10/6/N chạy thử dây chuyền cơng nghệ sản xuất với chi phí ngun liệu 200.000, chi phí cơng cụ dụng cụ loại pb 100% giá trị 3.000, chi phí nhân cơng chi phí khác chi tiền 10.000; thu 500kg thành phẩm nhập kho Ngày 15/06/N công ty A thực đào tạo công nhân vận hành thiết bị Ngày 30/6/N công ty A bàn giao dây chuyền công nghệ làm thủ tục lý hợp đồng yêu cầu: Tính tốn định khoản nghiệp vụ biết chi phí chạy thử cơng ty ABC phải chịu, số sản phẩm thu từ sản xuất thử bán thu tiền mặt 140.000 ... hao 74 .10 0 Thời gian sử dụng 10 năm 10 Biên kiểm kê số 42, ngày 30 /06/N, phát thiếu thiết bị văn phòng chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý Nguyên giá 54.000, khấu hao 7.500 Thời gian sử dụng năm 11 Trích... khoản nghiệp vụ Ngày 31 /12 /N: Kế tốn phản ánh hao mịn Thiết bị nghe nhìn Ngày 01/ 07/N+4, cơng ty nhượng bán thiết bị trên, với giá bán chưa có thuế GTGT 12 0.000, thuế GTGT 10 % thu baeng TGNH Chi... thành số 60 công ty Minh An ngày 15 /6/N việc nâng cấp thiết bị động lực thuộc đội sản xuất số 1: Giá chưa có thuế GTGT: 15 0.000 Thuế GTGT 10 %: 15 .000 Tổng giá tốn : 16 5.000 Chi phí phép ghi tăng