Báo cáo tốt nghiệp: hieu qua co phan hoa doanh nghiep

Đồng bạc xanh tăng nhanh trong bối cảnh Bộ Lao động Mỹ cuối tuần trước bất ngờ công bố số liệu về thị trường lao động ấn tượng với 943.000 việc làm mới được tạo ra trong tháng 7, cao hơn so với mức kỳ vọng 870.000 việc làm. Cùng với đó, tỷ lệ thất nghiệp giảm xuống chỉ còn 5,4%, so với mức 5,9% trong tháng 9

LỜI CẢM TẠ - U - Qua thời gian thực tập Công ty Cổ phần Xáng cát An Giang, nhờ giúp đỡ thầy cô trường Ban Giám đốc Cơng ty, em hồn thành luận văn đồng thời hiểu cách cụ thể kiến thức học trường Em xin chân thành cảm ơn gia đình, thầy cơ, bạn bè trường Đại học An Giang, khoa Kinh tế – Quản trị kinh doanh truyền đạt nhiều kiến thức quý giá cho em năm qua Đặc biệt, em xin chân thành cảm ơn thầy TS Nguyễn Tri Khiêm tận tình hướng dẫn em suốt thời gian thực tập Em xin chân thành cảm ơn Ban Giám đốc, anh Lực phòng tổ chức giúp đỡ, giải thích cặn kẽ thắc mắc em tạo điều kiện cho em hồn thành tốt khố luận unhững ý kiến đánh giá, nhận xét thầy cô Công ty để đề tài hoàn thiện An Giang, ngày 01 tháng 05 năm Sinh viên thực MỤC LỤC - U - PHẦN MỞ ĐẦU Chương I: GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU 1.3 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phương pháp thu thập liệu 1.3.2 Phương pháp phân tích liệu 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU PHẦN NỘI DUNG Chương II: CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 SƠ LƯỢC VỀ CỔ PHẦN HOÁ DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC 2.1.1 Một số khái niệm 2.1.1.1 Công ty cổ phần 2.1.1.2 Cổ đông 2.1.1.3 Cổ phần 2.1.1.4 Cổ phiếu 2.1.1.5 Trái phiếu 2.1.1.6 Cổ tức 2.1.2 Mơ hình cổ phần hoá Việt Nam 2.1.3 Tình hình cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước nước giới 2.1.4 Tình hình cổ phần hoá doanh nghiệp nhà nước Việt Nam 2.2 CHỦ TRƯƠNG CỦA ĐẢNG VÀ NHÀ NƯỚC VỀ CỔ PHẦN HOÁ DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC 2.2.1 Chủ trương Đảng Cộng sản Việt Nam 10 2.2.2 Quan điểm tỉnh Đảng tỉnh An Giang 13 2.3 CÁC CHỈ TIÊU PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA DOANH NGHIỆP 13 2.3.1 Tỷ số toán 14 2.3.1.1 Tỷ số toán thời 14 2.3.1.2 Tỷ số toán nhanh 15 2.3.2 Tỷ số cấu tài 16 2.3.2.1 Tỷ số nợ 16 2.3.2.2 Tỷ số toán lãi vay 17 2.3.2.3 Đảm bảo nợ 18 2.3.3 Tỷ số hoạt động 19 2.3.3.1 Kỳ thu tiền bình quân 19 2.3.3.2 Vòng quay tồn kho 20 2.3.3.3 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 20 2.3.3.4 Vòng quay tổng tài sản 21 2.3.4 Tỷ số lợi nhuận 22 2.3.4.1 Doanh lợi tiêu thụ 22 2.3.4.2 Tỷ lệ lãi gộp 22 2.3.4.3 Doanh lợi tài sản 23 2.3.4.4 Doanh lợi vốn tự có 24 Chương III: GIỚI THIỆU CÔNG TY CỔ PHẦN XÁNG CÁT AN GIANG 25 3.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CÔNG TY 25 3.1.1 Lịch sử hình thành 25 3.1.2 Quá trình phát triển 28 3.2 CƠ CẤU TỔ CHỨC, QUẢN LÝ 29 3.3 QUY MÔ PHƯƠNG TIỆN SẢN XUẤT 32 3.4 THUẬN LỢI, KHÓ KHĂN VÀ XU HƯỚNG PHÁT TRIỂN 32 3.4.1 Thuận lợi 32 3.4.2 Khó khăn 33 3.4.3 Xu hướng phát triển 33 Chương IV: THỰC TRẠNG CỦA CÔNG TY TRƯỚC KHI CỔ PHẦN HỐ 35 4.1 TÌNH HÌNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 35 4.2 ĐÓNG GÓP NGÂN SÁCH 37 4.3 NHÂN SỰ 38 4.4 TỶ SUẤT LỢI NHUẤN SAU THUẾ TRÊN NGUỒN VỐN 39 Chương V: PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG CỦA CƠNG TY SAU KHI CỔ PHẦN HOÁ 41 5.1 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA CÔNG TY 41 5.1.1 Tình hình doanh thu Cơng ty 41 5.1.1.1 Doanh thu từ hoạt động kinh doanh 43 5.1.1.2 Thu nhập khác 45 5.1.2 Tình hình chi phí Cơng ty 46 5.1.2.1 Chi phí nhiên liệu 48 5.1.2.2 Chi phí nhân cơng 48 5.1.2.3 Chi phí sửa chữa 49 5.1.2.4 Chi phí cẩu vận chuyển 49 5.1.2.5 Chi phí khấu hao 49 5.1.2.6 Chi phí quản lý 50 5.1.2.7 Chi phí thuế tài nguyên 50 5.1.3 Tình hình lợi nhuận Cơng ty 51 5.2 TỶ SỐ TÀI CHÍNH CỦA CƠNG TY 54 5.2.1 Tỷ số toán 54 5.2.1.1 Tỷ số toán thời 54 5.2.1.2 Tỷ số toán nhanh 57 5.2.2 Tỷ số cấu tài 60 5.2.2.1 Tỷ số nợ 60 5.2.2.2 Tỷ số toán lãi vay 63 5.2.2.3 Đảm bảo nợ 65 5.2.3 Tỷ số hoạt động 68 5.2.3.1 Kỳ thu tiền bình quân 68 5.2.3.2 Vòng quay tồn kho 70 5.2.3.3 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 73 5.2.3.4 Vòng quay tổng tài sản 76 5.2.4 Tỷ số lợi nhuận 79 5.2.4.1 Doanh lợi tiêu thụ 79 5.2.4.2 Tỷ lệ lãi gộp 82 5.2.4.3 Doanh lợi tài sản 84 5.2.4.4 Doanh lợi vốn tự có 87 Chương VI: HIỆU QUẢ CHỦ TRƯƠNG CỔ PHẦN HOÁ DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC 91 6.1 HOẠT ĐỘNG KINH DOANH 93 6.2 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 94 6.2.1 Về khả toán 94 6.2.2 Về tỷ số cấu tài 96 6.2.3 Về tỷ số hoạt động 98 6.2.4 Về tỷ số doanh lợi 98 Chương VII: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ CỔ PHẦN HOÁ DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC 100 7.1 ĐỐI VỚI CÔNG TY CỔ PHẦN XÁNG CÁT AN GIANG 100 7.1.1 Hội đồng quản trị Ban Giám đốc 101 7.1.2 Bộ phận văn phòng 102 7.1.2.1 Bộ phận kế hoạch 102 7.1.2.2 Bộ phận kế toán 102 7.1.2.3 Bộ phận tổ chức 102 7.1.3 Bộ phận sản xuất kinh doanh 103 7.1.3.1 Bộ phận xáng guồng xáng cẩu 103 7.1.3.2 Bộ phận cơng trình 103 7.1.3.3 Bộ phận khí 103 7.1.3.4 Bộ phận máy bơm 103 7.2 ĐỐI VỚI CƠ QUAN NHÀ NƯỚC 104 7.2.1 Về phương pháp định giá doanh nghiệp 104 7.2.2 Về tư tưởng Giám đốc doanh nghiệp nhà nước 104 PHẦN KẾT LUẬN Chương VIII: KẾT LUẬN 107 CHƯƠNG I GIỚI THIỆU ĐỀ TÀI 1.1 LÝ DO CHỌN ĐỀ TÀI Khu vực kinh tế Nhà nước chiếm vị trí chủ đạo, hoạt động lĩnh vực then chốt kinh tế nước ta Trong điều kiện nay, trình mở cửa hội nhập với kinh tế nước giới đặt nhiều thách thức kinh tế nước ta nói chung khu vực kinh tế nhà nước nói riêng Xu hội nhập tạo hội bình đẳng cho tất doanh nghiệp, song đặt doanh nghiệp vào chơi với quy luật “mạnh thắng, yếu thua” Đặc biệt doanh nghiệp nhà nước vốn biết đến thành phần kinh tế có chế quản lý thiếu chặt chẽ; trình độ công nghệ sản xuất lạc hậu; thiếu động kinh doanh; máy quản lý cồng kềnh từ nhiều năm Trước thực trạng đó, Đảng Nhà nước ta chủ trương đổi xếp lại doanh nghiệp nhà nước nhằm tăng khả cạnh tranh hoạt động có hiệu hơn, mà Hội nghị Trung ương Đảng lần thứ ba (Khóa IX) khẳng định: “Đẩy mạnh cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước mà Nhà nước không cần giữ 100% vốn, xem khâu quan trọng để tạo chuyển biến việc nâng cao hiệu doanh nghiệp nhà nước” Thực chủ trương đổi xếp lại doanh nghiệp nhà nước, tỉnh An Giang tiến hành thí điểm triển khai cổ phần hoá số doanh nghiệp nhà nước từ năm 1998 Tuy gặp nhiều khó khăn tỉnh An Giang đánh giá có tiến trình cổ phần hóa đạt yêu cầu so với kế hoạch đề Qua khảo sát thực tế, hầu hết doanh nghiệp có mức tăng trưởng sản xuất, kinh doanh, lợi nhuận, nộp ngân sách Điều cho thấy việc xếp đổi doanh nghiệp nhà nước tỉnh An Giang giải pháp đắn cần thiết tiến trình phát triển kinh tế xã hội địa phương Nhằm hiểu hiệu chủ trương cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước đem lại tỉnh An Giang, chọn đề tài “HIỆU QUẢ CỔ PHẦN HÓA DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC: TRƯỜNG HỢP CÔNG TY CỔ PHẦN XÁNG CÁT AN GIANG” để nghiên cứu thực tập làm luận văn tốt nghiệp 1.2 MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU Qua việc chọn đề tài để nghiên cứu, muốn đánh giá hiệu cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước n ăm qua, mà trường hợp Công ty Cổ phần Xáng cát An Giang Từ đó, đề giải pháp góp phần đẩy mạnh hiệu hoạt động Công ty, cơng tác cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước thời gian tới tỉnh An Giang Để đạt mục đích đề tài đề ra, nội dung nghiên cứu đề tài tập trung vào vấn đề sau: ƒ Tìm hiểu thực trạng doanh nghiệp trước tiến hành cổ phần hoá ƒ Phân tích kết hoạt động kinh doanh tình hình tài Cơng ty sau cổ phần hóa ƒ Đánh giá hiệu chủ trương cổ phần hố doanh nghiệp nhà nước Cơng ty Cổ phần Xáng cát An Giang 1.3 PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 1.3.1 Phương pháp thu thập liệu Để có liệu sơ cấp phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài, trực tiếp đến vấn Ban Giám đốc, Phịng Kế hoạch, Phịng Hành Phịng Kế tốn Cơng ty Cổ phần Xáng cát An Giang Ngồi liệu sơ cấp thu thập được, tơi sử dụng liệu thứ cấp sau: ƒ Nghị Hội nghị lần thứ ba Ban Chấp hành Trung Ương Đảng khóa IX ƒ Nghị định số 64/2002/NĐ-CP Chính phủ việc chuyển doanh nghiệp nhà nước thành Công ty cổ phần ƒ Các viết Cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước báo tạp chí nước ƒ Bảng cân đối kế tốn, Bảng kết kinh doanh Cơng ty Cổ phần Xáng cát An Giang 1.3.2 Phương pháp phân tích liệu Do đề tài có phạm vi nghiên cứu lĩnh vực nên việc phân tích liệu thực với nhiều phương pháp: ƒ Phương pháp so sánh sử dụng phân tích kết kinh doanh phân tích tỷ số tài thông qua việc so sánh số năm với năm khác Từ đó, nhận thấy xu hướng biến động tình hình kinh doanh tình hình tài Cơng ty tốt hay xấu qua năm, nhằm đề giải pháp thích hợp kỳ kinh doanh ƒ Phương pháp tỷ lệ thường sử dụng kết hợp với phương pháp so sánh q trình phân tích nhằm thấy thay đổi tỷ lệ phần trăm số qua năm, giúp ta dễ dàng nhận hiệu nội dung cần nghiên cứu ƒ Phương pháp chuyên gia với việc phân tích liệu thu thập được, tơi cịn tham khảo ý kiến chuyên gia cổ phần hóa để đưa nhận định, rút kết luận có tính xác 1.4 PHẠM VI NGHIÊN CỨU Do thời gian nghiên cứu ngắn, phạm vi lĩnh vực nghiên cứu nên tập trung vào việc phân tích hiệu hoạt động kinh doanh tình hình tài Cơng ty Cổ phần Xáng cát An Giang – doanh nghiệp nhà nước cổ phần hoá tỉnh – để rút tính hiệu chủ trương cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước Để có nhìn bao quát, thu thập số liệu Công ty từ thành lập (năm 1998) để tiến hành nghiên cứu CHƯƠNG II CƠ SỞ LÝ LUẬN 2.1 SƠ LƯỢC VỀ CỔ PHẦN HÓA DOANH NGHIỆP NHÀ NƯỚC 2.1.1 Một số khái niệm 2.1.1.1 Công ty cổ phần (Điều 51, Luật Doanh nghiệp) ¾ Cơng ty cổ phần doanh nghiệp, đó: ƒ Vốn điều lệ chia thành nhiều phần gọi cổ phần; ƒ Cổ đông chịu trách nhiệm nợ nghĩa vụ tài sản khác doanh nghiệp phạm vi số vốn góp vào doanh nghiệp; ƒ Cổ đơng có quyền tự chuyển nhượng cổ phần cho người khác, trừ trường hợp quy định khoản Điều 55 khoản Điều 58 Luật này; ƒ Cổ đơng tổ chức, cá nhân; số lượng cổ đông tối thiểu ba không hạn chế số lượng tối đa ¾ Cơng ty cổ phần có quyền phát hành chứng khốn cơng chúng theo quy định pháp luật chứng khốn ¾ Cơng ty cổ phần có tư cách pháp nhân kể từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh 2.1.1.2 Cổ đông: pháp nhân thể nhân chủ sở hữu phần vốn cổ phần công ty cổ phần 2.1.1.3 Cổ phần: phần vốn góp tối thiểu mà cổ đông tham gia đầu tư vào công ty cổ phần Đối với Việt Nam, giá trị cổ phần 100.000 đồng 2.1.1.4 Cổ phiếu: giấy chứng nhận cổ phần Được phát hành hai hình thức: chứng bút tốn ghi sổ Nó xác nhận quyền hợp pháp người có cổ phiếu tài sản vốn công ty cổ phần Mã số B 01-DN Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ/BTC ngày 25 tháng 10 năm 2000 Bộ trưởng Bộ tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Ngày 31 tháng 12 năm 2001 ĐVT: VNĐ TÀI SẢN Mà SỐ SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ A- TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN 100 511.616.180 573.512.366 I Tiền Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) Tiền gởi ngân hàng Tiền chuyển 110 111 112 113 275.094.733 275.094.733 162.801.820 46.305.120 116.496.700 II Các khoản đầu tư ngắn hạn Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 120 121 128 129 165.000.000 165.000.000 165.000.000 165.000.000 III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Thuế GTGT khấu trừ Phải thu nội - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác Dự phịng KPT khó địi (*) 130 131 132 133 134 135 136 138 139 5.974.410 5.974.410 88.058.612 88.058.612 IV Hàng tồn kho Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu tồn kho Công cụ, dụng cụ kho Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hóa tồn kho Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 140 141 142 143 144 145 146 147 149 V Tài sản lưu động khác Tạm ứng Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển 150 151 152 153 65.547.037 65.547.037 157.651.934 57.055.247 100.596.687 Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn VI Chi nghiệp 01 Chi nghiệp năm trước 02 Chi nghiệp năm 154 155 160 161 162 B- TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, ĐẦU TƯ DÀI HẠN 200 1.107.366.080 1.463.179.242 I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) TSCĐ thuê tài - Ngun giá - Giá trị hao mịn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 1.107.366.080 1.077.966.080 1.454.581.082 (376.625.002) 1.463.179.242 1.437.979.242 1.630.928.151 (192.948.909) 29.400.000 42.000.000 (12.600.000) 25.200.000 42.000.000 (16.800.000) II Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư chứng khốn dài hạn Góp vốn liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) 220 221 222 228 229 III Chi phí xây dựng dở dang 230 IV Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn 240 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 1.618.982.260 2.036.691.608 NGUỒN VỐN Mà SỐ SỐ CUỐI KỲ SỐ CUỐI KỲ 300 244.246.878 249.484.694 310 311 312 313 314 315 316 244.246.878 249.484.694 A-NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả cho công nhân viên 16.710.890 235.650.017 73.298.191 125.522.301 Phải trả cho đơn vị nội Các khoản phải trả, phải nộp khác 317 318 II Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn III Nợ khác Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký cược, ký quỹ dài hạn 320 321 322 330 331 332 333 B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 8.596.861 33.953.312 400 1.374.735.382 1.787.206.914 I Nguồn vốn - quỹ Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phòng tài Quỹ dự phịng trợ cấp việc làm Lợi nhuận chưa phân phối Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn vốn đầu tư xây dựng 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 1.374.735.382 1.279.500.000 1.787.206.914 1.672.928.151 41.556.190 9.876.366 67.189.754 12.085.417 41.593.775 901.357 36.311.286 III Nguồn kinh phí Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước - Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 420 421 422 423 424 425 426 427 1.618.982.260 2.036.691.608 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 43 Ghi chú: số liệu tiêu dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) Mã số B 01-DN Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ/BTC ngày 25 tháng 10 năm 2000 Bộ trưởng Bộ tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Ngày 31 tháng 12 năm 2002 ĐVT: VNĐ TÀI SẢN Mà SỐ SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ A- TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN 100 573.512.366 1.618.436.198 I Tiền Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) Tiền gởi ngân hàng Tiền chuyển 110 111 112 113 162.801.820 46.305.120 116.496.700 198.386.116 69.763.589 128.622.527 II Các khoản đầu tư ngắn hạn Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 120 121 128 129 165.000.000 109.800.000 165.000.000 109.800.000 III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Thuế GTGT khấu trừ Phải thu nội - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác Dự phịng KPT khó địi (*) 130 131 132 133 134 135 136 138 139 88.058.612 88.058.612 (2.336.228.415) (2.336.228.415) IV Hàng tồn kho Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu tồn kho Công cụ, dụng cụ kho Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hóa tồn kho Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 140 141 142 143 144 145 146 147 149 V Tài sản lưu động khác Tạm ứng Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển 150 151 152 153 2.149.834.384 2.149.834.384 157.651.934 57.055.247 1.496.644.113 1.257.001.323 100.596.687 239.642.790 Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn VI Chi nghiệp 01 Chi nghiệp năm trước 02 Chi nghiệp năm 154 155 160 161 162 B- TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, ĐẦU TƯ DÀI HẠN 200 1.463.179.242 2.395.108.217 I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) TSCĐ thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 1.463.179.242 1.437.979.242 1.630.928.151 (192.948.909) 2.395.108.217 1.754.199.169 1.923.459.151 (169.295.982) 25.200.000 42.000.000 (16.800.000) 21.000.000 42.000.000 (21.000.000) II Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư chứng khốn dài hạn Góp vốn liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) 220 221 222 228 229 III Chi phí xây dựng dở dang 230 IV Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn 240 619.909.048 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 2.036.691.608 4.013.544.415 NGUỒN VỐN Mà SỐ SỐ CUỐI KỲ SỐ CUỐI KỲ 300 249.484.694 1.860.527.047 310 311 312 313 314 315 316 317 318 249.484.694 1.860.527.047 330.000.000 16.710.890 582.679.175 73.298.191 125.522.301 120.912.511 49.435.156 33.953.312 777.500.205 A-NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả cho công nhân viên Phải trả cho đơn vị nội Các khoản phải trả, phải nộp khác II Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn III Nợ khác Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký cược, ký quỹ dài hạn 320 321 322 330 331 332 333 B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 400 1.787.206.914 2.153.017.368 I Nguồn vốn - quỹ Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Lợi nhuận chưa phân phối Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn vốn đầu tư xây dựng 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 1.787.206.914 1.672.928.151 2.153.017.368 1.958.578.151 9.876.366 67.189.754 31.580.390 84.393.778 901.357 36.311.286 12.999.882 65.465.167 III Nguồn kinh phí Quỹ dự phịng trợ cấp việc làm Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước - Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 420 421 422 423 424 425 426 427 2.036.691.608 4.013.544.415 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 430 Ghi chú: số liệu tiêu dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) Mã số B 01-DN Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ/BTC ngày 25 tháng 10 năm 2000 Bộ trưởng Bộ tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Ngày 31 tháng 12 năm 2003 ĐVT: VNĐ TÀI SẢN Mà SỐ SỐ ĐẦU NĂM SỐ CUỐI KỲ A- TÀI SẢN LƯU ĐỘNG VÀ ĐẦU TƯ NGẮN HẠN 100 1.618.436.198 1.369.043.535 I Tiền Tiền mặt quỹ (gồm ngân phiếu) Tiền gởi ngân hàng Tiền chuyển 110 111 112 113 198.386.116 69.763.589 128.622.527 368.882.144 49.547.798 319.334.346 II Các khoản đầu tư ngắn hạn Đầu tư chứng khoán ngắn hạn Đầu tư ngắn hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư ngắn hạn (*) 120 121 128 129 109.800.000 109.800.000 102.160.000 40.000.000 62.160.000 III Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trước cho người bán Thuế GTGT khấu trừ Phải thu nội - Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc - Phải thu nội khác Các khoản phải thu khác Dự phịng KPT khó địi (*) 130 131 132 133 134 135 136 138 139 (2.336.228.415) (2.336.228.415) (1.741.044.603) (1.741.044.603) IV Hàng tồn kho Hàng mua đường Nguyên liệu, vật liệu tồn kho Cơng cụ, dụng cụ kho Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Thành phẩm tồn kho Hàng hóa tồn kho Hàng gửi bán Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 140 141 142 143 144 145 146 147 149 2.149.834.384 1.235.388.186 2.149.834.384 1.235.388.186 V Tài sản lưu động khác Tạm ứng Chi phí trả trước Chi phí chờ kết chuyển 150 151 152 153 1.496.644.113 1.257.001.323 1.403.657.808 660.397.720 239.642.790 743.260.088 Tài sản thiếu chờ xử lý Các khoản chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn VI Chi nghiệp 01 Chi nghiệp năm trước 02 Chi nghiệp năm 154 155 160 161 162 B- TÀI SẢN CỐ ĐỊNH, ĐẦU TƯ DÀI HẠN 200 2.395.108.217 4.170.201.522 I Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) TSCĐ thuê tài - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 210 211 212 213 214 215 216 217 218 219 2.395.108.217 1.754.199.169 1.923.459.151 (169.295.982) 4.170.201.522 2.726.142.323 2.945.515.270 (219.372.947) 21.000.000 42.000.000 (21.000.000) 16.800.000 42.000.000 (25.200.000) II Các khoản đầu tư tài dài hạn Đầu tư chứng khốn dài hạn Góp vốn liên doanh Đầu tư dài hạn khác Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (*) 220 221 222 228 229 III Chi phí xây dựng dở dang 230 619.909.048 1.427.259.199 IV Các khoản ký quỹ, ký cược dài hạn 240 TỔNG CỘNG TÀI SẢN 250 4.013.544.415 5.539.245.057 NGUỒN VỐN Mà SỐ SỐ CUỐI KỲ SỐ CUỐI KỲ 300 1.860.527.047 2.124.416.568 310 311 312 313 314 315 316 1.860.527.047 330.000.000 2.124.416.568 1.250.200.000 582.679.175 450.799.067 120.912.511 49.435.156 365.392.180 30.802.260 A-NỢ PHẢI TRẢ I Nợ ngắn hạn Vay ngắn hạn Nợ dài hạn đến hạn trả Phải trả cho người bán Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả cho công nhân viên Phải trả cho đơn vị nội Các khoản phải trả, phải nộp khác 317 318 II Nợ dài hạn Vay dài hạn Nợ dài hạn III Nợ khác Chi phí phải trả Tài sản thừa chờ xử lý Nhận ký cược, ký quỹ dài hạn 320 321 322 330 331 332 333 B- NGUỒN VỐN CHỦ SỞ HỮU 777.500.205 27.223.061 400 2.153.017.368 3.414.828.489 I Nguồn vốn - quỹ Nguồn vốn kinh doanh Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá Quỹ đầu tư phát triển Quỹ dự phịng tài Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Lợi nhuận chưa phân phối Quỹ khen thưởng phúc lợi Nguồn vốn đầu tư xây dựng 410 411 412 413 414 415 416 417 418 419 2.153.017.368 1.958.578.151 3.414.828.489 2.987.515.270 31.580.390 84.393.778 266.195.581 109.829.169 12.999.882 65.465.167 6.305.910 44.982.559 III Nguồn kinh phí Quỹ dự phòng trợ cấp việc làm Quỹ khen thưởng phúc lợi Quỹ quản lý cấp Nguồn kinh phí nghiệp - Nguồn kinh phí nghiệp năm trước - Nguồn kinh phí nghiệp năm Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ 420 421 422 423 424 425 426 427 4.013.544.415 5.539.245.057 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 430 Ghi chú: số liệu tiêu dấu (*) ghi số âm hình thức ghi ngoặc đơn ( ) Mẫu số B 02-DN Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25 tháng 10 năm 2000 sửa đổi bổ sung theo TT số 89/2002/TT-BTC ngày 9/10/2002 Bộ Tài Chính BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 1998 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) + Chiết khấu thương mại + Giảm giá hàng bán + Hàng bán bị trả lại + Thuế TTĐB, thuế XK, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01- 03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30=20-(24+25)] Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Lợi nhuận HĐTC (40=31-32) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (50=41- 42) 13 Tổng lợi nhuận trước thuế (60=30+40+50) 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 15 Lợi nhuận sau thuế (80=60-70) Mã số Lũy kế từ đầu năm 01 03 04 05 06 07 10 11 20 24 25 30 31 32 40 41 42 50 60 70 80 1.286.500.000 25.730.000 25.730.000 1.260.770.000 733.843.040 526.926.960 134.991.794 391.935.166 525.000 525.000 50.464.900 32.621.798 17.843.102 410.303.268 51.287.909 359.015.360 Mẫu số B 02-DN Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25 tháng 10 năm 2000 sửa đổi bổ sung theo TT số 89/2002/TT-BTC ngày 9/10/2002 Bộ Tài Chính BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 1999 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) + Chiết khấu thương mại + Giảm giá hàng bán + Hàng bán bị trả lại + Thuế TTĐB, thuế XK, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01- 03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30=20-(24+25)] Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Lợi nhuận HĐTC (40=31-32) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (50=41- 42) 13 Tổng lợi nhuận trước thuế (60=30+40+50) 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 15 Lợi nhuận sau thuế (80=60-70) Mã số Lũy kế từ đầu năm 01 03 04 05 06 07 10 11 20 24 25 30 31 32 40 41 42 50 60 70 80 2.507.244.220 2.507.244.220 1.538.944.469 968.299.751 653.536.394 314.763.357 15.300.000 15.300.000 123.506.946 65.421.569 58.085.377 388.148.734 62.103.797 326.044.937 Mẫu số B 02-DN Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25 tháng 10 năm 2000 sửa đổi bổ sung theo TT số 89/2002/TT-BTC ngày 9/10/2002 Bộ Tài Chính BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2000 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) + Chiết khấu thương mại + Giảm giá hàng bán + Hàng bán bị trả lại + Thuế TTĐB, thuế XK, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01- 03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30=20-(24+25)] Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Lợi nhuận HĐTC (40=31-32) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (50=41- 42) 13 Tổng lợi nhuận trước thuế (60=30+40+50) 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 15 Lợi nhuận sau thuế (80=60-70) Mã số Lũy kế từ đầu năm 01 03 04 05 06 07 10 11 20 24 25 30 31 32 40 41 42 50 60 70 80 2.832.580.022 2.832.580.022 1.021.742.506 1.810.837.516 1.201.616.672 609.220.844 6.012.565 6.012.565 23.067.000 23.067.000 638.300.409 174.024.845 464.275.564 Mẫu số B 02-DN Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25 tháng 10 năm 2000 sửa đổi bổ sung theo TT số 89/2002/TT-BTC ngày 9/10/2002 Bộ Tài Chính BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2001 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) + Chiết khấu thương mại + Giảm giá hàng bán + Hàng bán bị trả lại + Thuế TTĐB, thuế XK, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01- 03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30=20-(24+25)] Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Lợi nhuận HĐTC (40=31-32) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (50=41- 42) 13 Tổng lợi nhuận trước thuế (60=30+40+50) 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 15 Lợi nhuận sau thuế (80=60-70) Mã số Lũy kế từ đầu năm 01 03 04 05 06 07 10 11 20 24 25 30 31 32 40 41 42 50 60 70 80 3.485.985.312 3.485.985.312 2.197.357.576 1.288.627.736 662.900.895 625.726.841 60.279.160 60.279.160 500.000 500.000 686.506.001 171.626.500 514.879.501 Mẫu số B 02-DN Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25 tháng 10 năm 2000 sửa đổi bổ sung theo TT số 89/2002/TT-BTC ngày 9/10/2002 Bộ Tài Chính BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2002 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) + Chiết khấu thương mại + Giảm giá hàng bán + Hàng bán bị trả lại + Thuế TTĐB, thuế XK, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01- 03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30=20-(24+25)] Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Lợi nhuận HĐTC (40=31-32) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (50=41- 42) 13 Tổng lợi nhuận trước thuế (60=30+40+50) 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 15 Lợi nhuận sau thuế (80=60-70) Mã số Lũy kế từ đầu năm 01 03 04 05 06 07 10 11 20 24 25 30 31 32 40 41 42 50 60 70 80 4.076.481.260 4.076.481.260 2.818.742.301 1.257.738.959 554.068.716 703.670.243 42.619.000 42.619.000 746.289.243 238.812.555 507.476.688 Mẫu số B 02-DN Ban hành theo QĐ số 167/2000/QĐ-BTC ngày 25 tháng 10 năm 2000 sửa đổi bổ sung theo TT số 89/2002/TT-BTC ngày 9/10/2002 Bộ Tài Chính BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Năm 2003 Đơn vị tính: VNĐ Chỉ tiêu Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ (03=04+05+06+07) + Chiết khấu thương mại + Giảm giá hàng bán + Hàng bán bị trả lại + Thuế TTĐB, thuế XK, thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp phải nộp 1.Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01- 03) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20=10-11) Chi phí bán hàng Chi phí quản lý doanh nghiệp Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh [30=20-(24+25)] Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài Lợi nhuận HĐTC (40=31-32) 10 Thu nhập khác 11 Chi phí khác 12 Lợi nhuận khác (50=41- 42) 13 Tổng lợi nhuận trước thuế (60=30+40+50) 14 Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp 15 Lợi nhuận sau thuế (80=60-70) Mã số Lũy kế từ đầu năm 01 03 04 05 06 07 10 11 20 24 25 30 31 32 40 41 42 50 60 70 80 6.814.128.527 6.814.128.527 5.159.304.829 1.654.823.698 667.647.906 987.175.792 27.618.107 27.618.107 3.300.000 3.300.000 1.018.093.899 325.790.046 692.303.853 ... Khi đánh giá tiêu doanh lợi vốn tự có doanh nghiệp ta thường kết hợp với tiêu doanh lợi vốn tự có trung bình Ngành tiêu doanh lợi tài sản doanh nghiệp Nếu doanh lợi vốn tự có doanh nghiệp cao... hành thông qua khoản nợ vay để khuếch đại lợi nhuận cho doanh nghiệp Cơ cấu tài coi sách tài doanh nghiệp, có vai trị vị trí quan trọng 2.3.2.1 Tỷ số nợ Chỉ tiêu cho thấy tài sản doanh nghiệp... phụ thuộc vào ngành nghề kinh doanh doanh nghiệp thời gian kinh doanh năm Vịng quay tồn kho trung bình Ngành là: lần Được xác định công thức sau: Doanh thu Vòng quay tồn kho = Tồ n kho Tồn kho