Luận văn hạch toán kế toán vốn bằng tiền tại công ty TNHH đức tài

BỘ GIÁOBô DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌCHAI DÂN LẬP HẢI PHÒNG Mang l■i tr■ nghi■m m■i m■ cho ng■■i dùng, công ngh■ hi■n th■ hi■n ■■i, b■n online không khác so v■i b■n g■c B■n có th■ phóng to, thu nh■ tùy ý ISO9001:2000 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN Sinh viên : Trịnh Thiện Trang Giảng viên hƣớng dẫn : Ths Lê Thị NamPhƣơng HẢI PHỊNG - 2014 Mangh■n Ln 123doc Th■a Xu■t Sau Nhi■u h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thông dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Mangh■n Ln 123doc Th■a Xu■t Sau Nhi■u h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chun ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thơng B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i không t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Luônh■n 123doc Th■a Xu■t Sau h■■ng phát thu■n cam nh■n m■t t■k■t s■ t■i ýxác n■m t■■ng d■ng s■ nh■n website mang ■■i, t■o t■l■i c■ng ■■ng d■n 123doc CH■P nh■ng ■■u ■■ng h■ NH■N ■ã quy■n th■ng chia t■ng ki■m CÁC s■s■ l■i b■■c ti■n vàchuy■n ■I■U t■t mua online kh■ng nh■t bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh ng■■i li■u ph■n tài TH■A v■ li■u hàng thơng dùng tríTHU■N hi■u c■a ■■u tin Khi qu■ Vi■t xác khách nh■t, minh Nam Chào hàng uy tài l■nh Tác m■ng tín kho■n tr■ phong v■c cao thành b■n email nh■t tàichuyên ■■n li■u thành b■n Mong v■i nghi■p, viên kinh ■ã 123doc 123doc.net! mu■n ■■ng c■a doanh hoàn mang 123doc kýonline v■i h■o, Chúng l■ivà 123doc.netLink cho Tính ■■ n■p tơi c■ng cao ■■n cung ti■n tính ■■ng th■i vào c■p trách xác tài ■i■m D■ch xãkho■n th■c nhi■m h■itháng V■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i ■■■c ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c g■i t■ng tài 123doc v■ mô nguyên b■n ng■■i ■■a t■s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c m■c ■ây) email M■c h■■ng quý 100.000 cho b■n tiêu báu, b■n, nh■ng ■ã hàng phong l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau vuingày, n■p lòng “■i■u giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t Lnh■n Th■a Xu■t Sau Nhi■u 123doc Mang h■■ng phát thu■n l■i event cam s■ nh■n m■t tr■ t■ h■u k■t s■ thú nghi■m t■i ýxác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event kho m■i ■■i, t■o t■ th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N sang b■ng cho tài ■■nh hi■n ng■■i li■u ph■n tài TH■A tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng tríhi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác m■ng tín kho■n tr■ nh■p khơng tài phong v■c cao thành b■n email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tínb■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n công ■■ng c■a c■ doanh b■n hoàn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i h■o, Chúng l■i thông B■n 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác tài ■i■m D■ch xã to,kho■n th■c nhi■m h■i thutháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cóg■i t■ng th■ tài 123doc v■ mơ nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t d■■i tri dùng ■■■c ch■ tra th■c m■c ■ây) email c■u M■c h■■ng quý 100.000 cho tài b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a l■i b■n vào 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p lòng “■i■u nhanh giàu ti■n s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u thành tr■ nh■p 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email vi■n th■i Thu■n c■a thành mong tài v■ li■u viên mu■n S■ online ■■ng D■ng click t■o l■n ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n V■” vào Vi■t 123doc top sau cho Nam, 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■iwebsite c■p users ■âynh■ng ■■■c cóph■ thêm tài bi■n g■i thu li■u t■t nh■t nh■p ■■c T■it■i khơng t■ng Chính Vi■tth■i th■ Nam, v■y ■i■m, tìm t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racóthu■c ■■i tr■■ng th■nh■m c■p top ngo■i 3nh■t ■áp Google tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net Nh■n nhu c■u ■■■c theo chiaquy■t danh s■ tài hi■u li■udo ch■t c■ng l■■ng ■■ng vàbình ki■mch■n ti■n online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t u■t phát Nhi■u Mang Luôn 123doc Th■a Xu■t Sau h■n h■■ng phát thu■n l■i event s■ cam nh■n t■ m■t tr■ t■ h■u ýk■t s■ thú nghi■m t■i ýt■■ng xác n■m t■■ng m■t d■ng v■, s■ nh■n website mang event t■o kho m■i ■■i, t■o t■ c■ng th■ m■ l■i c■ng ki■m ■■ng d■n 123doc CH■P vi■n nh■ng cho ■■ng ■■u ■■ng ti■n h■ kh■ng ng■■i NH■N ■ã quy■n th■ng thi■t chia ki■m t■ng ki■m dùng, l■ CÁC s■ th■c ti■n s■ l■i b■■c v■i ti■n vàchuy■n ■I■U t■t công online h■n mua 123doc online kh■ng nh■t 2.000.000 ngh■ bán KHO■N b■ng sang b■ng cho tài ■■nh hi■n tài ng■■i li■u ph■n tài TH■A li■u tài v■ th■ li■u hàng t■o li■u thơng dùng trí hi■u hi■n THU■N hi■u c■ c■a ■■u ■ tin qu■ t■t h■i Khi ■■i, qu■ Vi■t xác c■ khách gia nh■t, b■n nh■t, minh l■nh Nam t■ng Chào online uy hàng uy tài v■c: l■nh thu Tác tín m■ng tín kho■n tr■ cao nh■p không tài phong v■c cao thành b■n nh■t email nh■t tài online khác chuyên ■■n li■u thành tín Mong b■n Mong cho d■ng, v■i so nghi■p, viên kinh ■ã mu■n t■t 123doc 123doc.net! v■i mu■n cơng ■■ng c■a c■ doanh b■n mang hồn mang ngh■ 123doc ký g■c online thành v■i l■i h■o, Chúng l■i thơng B■n cho 123doc.netLink cho viên Tính ■■ n■p có c■ng tơi tin, c■ng c■a cao th■ ■■n cung ti■n ngo■i ■■ng tính website phóng ■■ng th■i vào c■p ng■, Khách trách xác xã tài ■i■m D■ch xã to,h■i kho■n th■c nhi■m h■i thum■t tháng V■ nh■ m■t s■ c■a (nh■ ■■i hàng ngu■n ■■■c tùy ngu■n 5/2014; 123doc, v■i ■■■c ý cótài g■i t■ng th■ tài 123doc nguyên v■ mô nguyên b■n d■ ng■■i ■■a t■ dàng s■ v■■t tri d■■i tri dùng ■■■c ch■ th■c tra th■c m■c ■ây) email c■u quý M■c h■■ng quý 100.000 cho tài báu, b■n tiêu báu, li■u b■n, nh■ng phong ■ã hàng phong m■t l■■t tùy ■■ng ■■u phú, quy■n cách truy thu■c phú, ky, c■a c■p ■a ■a l■i b■n vào d■ng, 123doc.net m■i d■ng, sau xác, vuingày, n■p giàu lòng “■i■u nhanh giàu ti■n giá s■ ■■ng tr■ giá Kho■n chóng h■u tr■ thành tr■ nh■p ■■ng 2.000.000 website ■■ng Th■a th■ email th■i vi■n th■i Thu■n mong c■a thành mong tài v■ li■u mu■n viên mu■n S■ online ■■ng D■ng t■o click t■o l■n ■i■u ký, D■ch ■i■u vào nh■t l■t link ki■n ki■n V■” vào Vi■t 123doc cho top sau cho Nam, cho 200 ■ây cho ■ã cung các (sau g■i users website c■p users ■âynh■ng có ■■■c cóph■ thêm thêm tài bi■n g■i thu thu li■u t■t nh■p nh■t nh■p ■■c T■it■i Chính khơng t■ng Chính Vi■tth■i vìth■ Nam, vìv■y v■y ■i■m, tìm 123doc.net t■123doc.net th■y l■chúng tìm ki■m tơi th■ racó ■■i thu■c ■■i tr■■ng th■ nh■m nh■m c■p top ngo■i ■áp 3nh■t ■áp Google ■ng tr■ ■KTTSDDV ■ng 123doc.net nhu Nh■n nhuc■u c■u ■■■c chia theo chias■ quy■t danh s■tàitài hi■u li■u li■uch■t ch■t c■ng l■■ng l■■ng ■■ng vàvàki■m bình ki■mch■n ti■n ti■nonline online website ki■m ti■n online hi■u qu■ uy tín nh■t BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH ĐỨC TÀI KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOẢN Sinh viên : Trịnh Thiện Trang Giảng viên hƣớng dẫn : Ths Lê Thị NamPhƣơng HẢI PHÒNG - 2014 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Trịnh Thiện Trang Lớp: QTL 603K Tên đề tài: Mã SV: 1213401091 Ngành :Kế toán - Kiểm Tốn Hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty TNHH Đức Tài NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Khái qt lý luận cơng tác kế tốn vốn tiền doanh nghiệp - Mô tả chi tiết thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền đơn vị thực tập - Trên sở ƣu điểm, nhƣợc điểm cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng đƣa số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn nói đơn vị thực tập …………………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …… Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn - Các chứng từ, sổ sách kế toán tài liệu khác liên quan đến cơng tác kế tốn vốn tiền đơn vị thực tập - Kỳ lấy số liệu: năm 2013 …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Địa điểm thực tập tốt nghiệp - Công ty TNHH Đức Tài …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… CÁN BỘ HƢỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Ngƣời hƣớng dẫn thứ nhất: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Ngƣời hƣớng dẫn thứ hai: Họ tên: Học hàm, học vị: Cơ quan công tác: Nội dung hƣớng dẫn: Đề tài tốt nghiệp đƣợc giao ngày 31 tháng 03 năm 2014 Yêu cầu phải hoàn thành xong trƣớc ngày 06 tháng năm 2014 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Sinh viên Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Người hướng dẫn Hải Phòng, ngày tháng năm 2014 Hiệu trƣởng GS.TS.NGƢT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lƣợng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hƣớng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2014 Cán hƣớng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƢƠNG I: CÁC LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CƠNG TÁC HẠCH TỐN KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN 1.1.1 Khái niệm vốn tiền đặc điểm vốn tiền 1.1.2 Tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền: 1.1.2.1 Luân chuyển chứng từ: 1.1.2.2 Tài khoản sử dụng 1.2 KẾ TOÁN TIỀN MẶT 1.2.1 Nguyên tắc chế độ lưu thông tiền mặt 1.2.2 Kế toán chi tiết tiền mặt 1.2.3 Tài khoản sử dụng kết cấu TK 1.2.4 Chứng từ sử dụng 1.2.5 Kế toán khoản phải thu, chi tiền mặt 1.2.5.1 Kế toán khoản phải thu, chi tiền Việt Nam 1.2.5.2 Kế toán khoản thu, chi tiền ngoại tệ: 11 1.2.5.3 Kế toán nhập xuất vàng, bạc, kim loại quý, đá quý 14 1.3 KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG 18 1.3.1 Kế toán tiền gửi ngân hàng 18 1.3.2 Một số nghiệp vụ kinh tế liên quan đến ngoại tệ 23 1.4 KẾ TOÁN TIỀN ĐANG CHUYỂN 27 1.4.1 Kế toán tiền chuyển: 27 1.4.2 Chứng từ sử dụng: 27 1.4.3 Tài khoản sử dụng: 27 1.4.1: Sơ đồ kế toán tiền chuyển 28 1.5 ĐẶC ĐIỂM HÌNH THỨC KẾ TỐN NHẬT KÝ CHUNG 29 CHƢƠNG II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC HẠCH TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CƠNG TY TNHH ĐỨC TÀI 31 2.1 Khái quát chung công ty TNHH Đức Tài 31 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển 31 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý 33 2.2 THỰC TRẠNG HẠCH TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐỨC TÀI 38 2.2.1 Kế toán tiền mặt 38 2.2.2 Kế toán tiền gửi ngân hàng 56 CHƢƠNG III: MỘT SỐ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC HẠCH TỐN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TNHH ĐỨC TÀI 73 3.1 Đánh giá chung thuận lợi khó khăn Cơng ty TNHH Đức Tài thời gian gần 73 3.1.1 Thuận lợi: 73 3.1.2 Khó khăn: 74 3.2 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn vốn tiền Công ty Trách nhiệm hữu hạn Đức Tài 74 3.3 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Đức Tài 76 3.3.1 Ý kiến thứ 1: Hoàn thiện hệ thống sổ sách 76 3.3.2: Ý kiến thứ 2: Áp dụng công nghệ thông tin công tác kế tốn 86 3.3.3:Ý kiến thứ 3:Hồn thiện việc kiểm kê quỹ vào cuối tháng định kỳ 87 KẾT LUẬN 89 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp LỜI MỞ ĐẦU Cơng tác kế toán doanh nghiệp chia làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhƣng chúng có mối quan hệ hữu gắn bó tạo thành hệ thống quản lý thực có hiệu cao Trong vốn tiền sở, tiền đề cho doanh nghiệp hình thành tồn tại, điều kiện để doanh nghiệp hoàn thành nhƣ thực trình sản xuất kinh doanh Do đó, việc tổ chức hạch tốn vốn tiền nhằm đƣa thông tin đầy đủ nhất, xác thực trạng cấu vốn tiền, nguồn thu chi tiêu chúng trình kinh doanh để nhà quản lý nắm bắt đƣợc thơng tin cần thiết, đƣa định tối ƣu đầu tƣ, chi tiêu tƣơng lai nhƣ Bên cạnh nhiệm vụ kiểm tra chứng từ, sổ sách tình hình lƣu chuyển tiền tệ, qua biết đƣợc hiệu kinh tế đơn vị Mặt khác, cịn cơng cụ tính tốn kinh tế kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Trong điều kiên quy mô kết cấu vốn tiền lớn phức tạp, việc sử dụng quản lý chúng có ảnh hƣởng lớn đến hiệu sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Xuất phát từ vấn đề thông qua thời gian thực tập em xin chọn đề tài sau để sâu vào nghiên cứu viết báo cáo: " Hạch toán kế toán vốn tiền cơng ty TNHH Đức Tài" Nội dung khóa luận ngồi Lời mở đầu Kết luận, khóa luận gồm chƣơng: Chƣơng 1: Các lý luận chung vốn tiền cơng tác hạch tốn kế tốn vốn tiền doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng hạch tốn kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Đức Tài Chƣơng 3: Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn vốn tiền công ty TNHH Đức Tài Trịnh Thiện Trang_ QTL 603K Page Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo, đặc biệt cô giáo Th.S Lê Thị Nam Phƣơng, tồn thể cán cơng nhân viên Cơng ty TNHH Đức Tài tận tình giúp đỡ, hƣớng dẫn em hoàn thành chuyên đề thực tập Do hạn chế thời gian, khả chuyên môn thực tế nên viết em tránh khỏi sai sót Em mong nhận đƣợc góp ý phê bình thầy Em xin chân thành cảm ơn! Trịnh Thiện Trang_ QTL 603K Page Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng khích họ đồn kết phấn đấu lên Cơng tác quản lý hạch tốn kinh doanh nói chung cơng tác kế tốn nói riêng khơng ngừng đƣợc củng cố hoàn thiện Bộ máy quản lý gọn nhẹ giúp cơng ty hoạt động dễ dàng nhanh chóng - Về cơng tác kế tốn: Bộ máy kế tốn công ty đƣợc tổ chức gọn nhẹ, kế tốn đƣợc phân cơng cơng việc rõ rang, hoạt động cách nề nếp Các cán kế toán nhiệt tình, yêu nghề, tiếp cận kịp thời với chế độ kế tốn hành Trình độ nhân viên khơng ngừng đƣợc nâng cao Mỗi nhân viên kế tốn sử dụng đƣợc máy vi tính nên cơng việc kế tốn đƣợc thực nhanh chóng, số liệu xác Về hình thức sổ kế tốn: Hiện nay, cơng ty Đức Tài áp dụng hình thức nhật ký chung, hình thức đơn giản q trình hạch tốn phù hợp với quy mơ cơng ty - Về tổ chức kế tốn vốn tiền: Trong cơng tác hạch tốn kế tốn cơng ty hạch tốn vốn tiền khâu vơ quan trọng Cơng ty có biện pháp tốt việc tổ chức hạch toán nhƣ quản lý sử dụng vốn tiền Việc giữ gìn bảo quản tiền mặt két đƣợc đảm bảo tính an tồn cao Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh đƣợc cập nhập hàng ngày nên thông tin kinh tế mang tính liên tục xác Cơng tác kế tốn tổng hợp đƣợc đơn giản hóa tới mức tối đa, cho phép ghi chép kịp thời cách tổng hợp tƣợng kinh tế có liên quan đến tình trạng biến động vốn tiền - Về chứng từ sổ sách kế tốn: Cơng ty áp dụng hình thức sổ kế tốn Nhật ký chung chứng từ loại sổ sử dụng bảng phân bổ đƣợc tuân thủ theo quy định hành đƣợc thực cách đồng bộ, thống tồn cơng ty Sổ sách cơng ty đƣợc ghi chép đầy đủ rõ ràng, xác Các chứng từ luân chuyển hợp lý Hệ thống sổ sách, chứng từ đƣợc luân chuyển lƣu trữ cách hợp lý khoa học *) Tuy Công ty TNHH tồn nhiều hạn chế cần đƣợc khắc phục: a) Về việc quản lý công nợ - Công ty có nhiều đối tác nên có nhiều nghiệp vụ kinh tế phát sinh tiền mặt nhƣ tiền gửi Ngân hàng, việc quản lý cơng-nợ cịn nhiều lỏng lẻo Trịnh Thiện Trang_ QTL 603K Page 75 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng dựa vào Nhật ký chung Sổ nên xáy nhầm lẫn Cửa hàng Đại lý bán lẻ trùng tên nhƣng khác vị trí địa lý b) Về hệ thống sổ sách Công ty tập trung ghi toàn nghiệp vụ vào nhật ký chung sổ chi tiết mà chƣa mở sổ nhật ký đặc biệt nhƣ: Nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền không tiện cho việc theo dõi khoản thu chi kỳ Công ty chƣa mở rộng hệ thống sổ sách để hỗ trợ cho việc theo dõi đối chiếu số liệu Ngồi chƣa có sổ chi tiết tổng hợp cho TK112 Hệ thống BCTC tƣơng đối hồn thiện nhƣng lập quan tâm tới Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ c) Về hệ thống tốn Cơng ty chƣa tận dụng hết hình thức tốn tiền gửi ngân hàng, cịn tốn khoản tiền mặt q lớn, chƣa đảm bảo chế độ Việc toán tiền hàng khoản tiền lớn khơng an tồn cho quỹ tiền mặt không kinh tế d) Áp dụng cơng nghệ thơng tin cơng tác kế tốn Hiện cơng ty sử dụng máy vi tính để lƣu trữ số liệu sổ sách nhƣng thực phần mềm thông thƣờng nhƣ: word, excel chƣa có phần mềm riêng biệt để phục vụ cơng tác kế tốn nên doanh nghiệp chƣa thực phát huy hết vai trị máy tính cơng tác hạch tốn kế tốn 3.3 Một số ý kiến nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền công ty TNHH Đức Tài 3.3.1 Ý kiến thứ 1: Hoàn thiện hệ thống sổ sách - Thực lập Sổ tổng hợp TK112 Tiền gửi ngân hàng Cơng ty TNHH Đức Tài gồm có tiền gửi Ngân hàng là: Techcombank, Kiên Long Bank Ngân hàng Á Châu Công ty TNHH Đức Tài chủ yếu giao dịch TK Ngân hàng Techcombank nên sử dụng Sổ Sổ tiền gửi ngân hàng để theo dõi tiền gửi ngân hàng doanh nghiệp quan tâm tới sổ chi tiết chƣa quan tâm tới loại sổ tổng hợp Chƣa lập sổ tổng hợp chi tiết đơi lúc gây khó khăn cho việc theo dõi đối chiếu sổ liệu, doanh nghiệp nên lập sổ tổng hợp để theo dõi cách chặt chẽ, xác Công ty nên thực lập sổ Tổng hợp TK 112 theo mẫu sau: Trịnh Thiện Trang_ QTL 603K Page 76 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Biểu số 3.1: Sổ tổng hợp chi tiết tiền gửi ngân hàng Công ty TNHH Đức Tài 42 Lƣơng Khánh Thiện- Hải Phòng SỔ TỔNG HỢP CHI TIẾT TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: đồng Số dƣ đầu kỳ Số phát sinh kỳ Số dƣ cuối kỳ Nợ Nợ Có Nợ 8.788.955 4.956.953.741 4.962.806.319 2.936.377 9727139 5.435.923 42.424.998 30.035.000 17.825.921 12183001 1.246.700 18.875.000 15.675.325 4.446.375 15.471.578 5.018.253.739 S T T Tên ngân hàng Mã ngân hàng Ngân hàng Techcombank 19025758594010 Ngân hàng Á Châu Ngân hàng Kiên Long Cộng Trịnh Thiện Trang_ QTL 603K Có Có 5.008.516.644 25.208.673 Page 77 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp -Thực trình bày lại sổ Nhật Ký Chung Công ty TNHH Đức Tài thực ghi chép sổ Nhật Ký Chung phần mềm Excel, hệ thống bảng biểu, hàm đƣợc cài đặt từ lâu chƣa đƣợc cải thiện thay đổi đáng kể, cách viết bảng rƣờm rà tƣơng đối dài dòng chƣa đƣợc thuận lợi chi việc ghi chép theo dõi nghiệp vụ phát sinh Công ty nên thay đổi mẫu sổ cách trình bày Nhật Ký Chung Có thể trình bày nhƣ mẫu sau Đơn vị: Công ty TNHH Đức Tài Địa chỉ: 42 Lƣơng Khánh Thiện-HP Tel: 0313.920.768 Mẫu số: S03a – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) NHẬT KÝ CHUNG Tháng 12 năm 2013 ĐVT: đồng CTừ PC 01 Diền Giải NT TK 01.12.13 Thanh tốn phí vệ sinh tháng 11 642 01.12.13 111 8589596 01.12.13 Thanh toán cƣớc điện thoại tháng 11 Nợ Có 50,000 50,000 642 166.918 01.12.13 133 16.692 01.12.13 111 01.12.13 Xuất hàng hóa đơn 150 632 01.12.13 K+ Acc 12T 156 3,900,000 01.12.13 K+ Pre 6T HD 156 6,209,090 01.12.13 Bán hàng cho Công ty TNHH ĐT Quang Minh 111 01.12.13 511 10.109.090 01.12.13 3331 1.010.910 1100 02.12.13 Thanh toán cƣớc chuyển phát nhanh cho Công ty 642 325.496 PC 03 02.12.13 TNHH chuyển phát nhanh Hải Phòng 133 32.550 02.12.13 111 PC 02 PX 01 PT01 HĐ150 10,109,090 11.120.000 358,046 … ……… 03.12.13 Thanh tốn nợ phải trả cho Cơng ty TNHH 331 505,150,000 03.12.13 Truyền hình số vệ tinh Việt Nam 642 55,567 GBN 183,610 03.12.13 112T … 505.205.567 Trịnh Thiện Trang_ QTL 603K Page 78 Khóa luận tốt nghiệp PXK PT02 HĐ152 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng 04.12.13 Xuất hàng hóa đơn 152 632 04.12.13 Thẻ Pre 12T 156 04.12.13 Bán hàng cho Tổng Công ty Công nghiệp tàu 111 04.12.13 thủy Nam Triệu 511 2.072.727 04.12.13 3331 207.273 1,870,000 1,870,000 2.280.000 …………………………………………… PXK PT03 HĐ153 04.12.13 Xuất hàng hóa đơn 153 632 04.12.13 K+ Pre 3T 156 13,090,900 04.12.13 K+ Pre 6T 156 3,609,090 04.12.13 Bán hàng cho Công ty TNHH TM du lịch 111 04.12.13 sản xuất Đức Huy 511 16.699.990 04.12.13 3331 1.670.010 16,699,990 18.370.000 … 450369 31.12.13 PC 41 Mua máy in Brother Công ty CP Mediamart 641 1.718.182 31.12.13 133 171.818 31.12.13 111 1.890.000 CỘNG PHÁT SINH THÁNG 12 Trịnh Thiện Trang_ QTL 603K 53.254.174.435 53.254.174.435 Page 79 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng -Thực lập Sổ chi tiết, Sổ tổng hợp TK 131 Công ty TNHH Đức Tài nhà phân phối thức Cơng ty Truyền hình số vệ tinh VSTV, cơng ty khơng có nhà cung cấp khác ngồi VSTV nên cơng ty theo dõi TK 331 Sổ Nhật Ký Chung Sổ TK 331 hợp lý, công ty cung cấp hàng hóa dịch vụ cho nhiều Đại lý bán lẻ Cửa hàng nên theo dõi TK 131 Nhật Ký Chung Sổ TK 131 chƣa đủ chặt chẽ dễ gây thiếu sót nhầm lẫn Công ty nên thực lập sổ chi tiết tổng hợp cho TK 131, không TK 131 nên lập cụ thể cho phân vùng Sổ chi tiết tổng hợp TK 131 khu vực Hải Phòng, Sổ chi tiết tổng hợp TK 131 khu vực Hải Dƣơng, Sổ chi tiết tổng hợp TK 131 khu vực Quảng Ninh Việc quản lý công nợ khu vực, khách hàng thuận lợi dễ dàng nhiều, tránh nhầm lẫn để so sánh với sổ sách khác Kế toán vốn tiền nên mở sổ chi tiết cho khách hàng theo mẫu sau Biểu số 3.2: Sổ chi tiết toán với Cửa hàng điện tử Nam Hà (Khu vực Quảng Ninh) Trịnh Thiện Trang_ QTL 603K Page 80 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Đơn vị : Công ty TNHH Đức Tài Địa : 42 Lƣơng Khánh Thiện- HP Mẫu số S13 - DNN (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƢỜI MUA (NGƢỜI BÁN) Tài khoản: Phải thu khách hàng (131) Đối tƣợng : Cửa hàng điện tử Nam Hà Loại tiền : VNĐ Ngày tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày tháng Diễn giải TK đối ứng Thời hạn đƣợc chiết khấu A B C D E Số phát sinh Số dƣ Nợ Có Nợ Có - Số dƣ đầu kỳ - Số phát sinh kỳ ……………………………… 20.12 20.12 HĐ 0694 K+ Pre 3T HD 5.467.000 156 133 ……………………………… 25.12 GBC 25.12 Thanh toán HĐ 0694 ………… 18.144.545 1.814.455 19.959.000 112 ………………………… - Cộng số phát sinh - Số dƣ cuối kỳ 54.625.500 47.985.000 12.107.500 Ngày tháng năm Ngƣời ghi sổ Trịnh Thiện Trang_ QTL 603K Kế tốn trƣởng Page 81 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Biểu số 3.3: Sổ tổng hợp chi tiết phải thu khách hàng khu vực Quảng Ninh Công ty TNHH Đức Tài 42 Lƣơng Khánh Thiện- Hải Phòng SỔ TỔNG HỢP PHẢI THU KHÁCH HÀNG KHU VỰC QUẢNG NINH Tháng 12 năm 2013 Đơn vị tính: đồng S T T Số dƣ đầu kỳ Tên khách hàng Nợ Có Số dƣ cuối kỳ Số phát sinh kỳ Nợ Có Nợ CHĐT Nam Hà 5.467.000 54.625.500 47.985.000 12.107.500 CHĐT Duy Hƣng 15.458.000 67.182.000 50.129.500 32.510.500 1.250.000 23.250.000 22.000.000 - ………… …………… ………… ………… 12.675.000 879.254.500 801.789.000 CHĐT Hảo Thúy Cộng Trịnh Thiện Trang_ QTL 603K 102.456.890 Có Page 82 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phòng -Thực lập sổ nhật ký đặc biệt - Công ty nên mở thêm sổ nhật ký đặc biệt cụ thể sổ nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền (mở riêng cho thu, chi tiền mặt thu, chi tiền gửi qua ngân hàng cho loại tiền cho loại ngân hàng) để việc quản lý tiền đƣợc chặt chẽ xác hơn, thuận tiện việc kiểm tra lƣợng tiền thu, chi kỳ hay muốn kiểm tra theo dõi vào thời điểm Sau mẫu sổ nhật ký đặc biệt nên dùng: - Sổ nhật ký thu tiền (Mẫu số S03a1 - DN) (biểu số 3.4) - Sổ nhật ký chi tiền (Mẫu số S03a2 - DN) (biểu số 3.5) Biểu số 3.4: Sổ nhật ký thu tiền Trịnh Thiện Trang_ QTL 603K Page 83 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Đơn vi: Công ty TNHH Đức Tài Địa chỉ:42 Lƣơng Khánh Thiện- HP Mẫu số: S03a1 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ THU TIỀN Tháng 12 năm 2013 Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C … … Ghi Có TK Diễn giải D Số trang trƣớc chuyển sang Ghi Nợ TK 111 ………… ……… … 642 3331 511 Tài khoản khác Số Số tiền hiệu 01.12 PT01 01.12 Thu tiền CHĐT Quang Minh 11.120.000 1.010.910 10.109.090 04.12 PT02 04.12 CTY Nam Triệu trả tiền HĐ 152 2.280.000 207.273 2.072.727 …………………………… Cộng chuyển sang trang sau 6.096.341.000 - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Trịnh Thiện Trang_ QTL 603K Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu Page 84 E Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Biểu số 3.5: Sổ nhật kí chi tiền Đơn vi: Cơng ty TNHH Đức Tài Địa chỉ:42 Lƣơng Khánh Thiện- HP Mẫu số: S03a2 – DNN (Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 Bộ trƣởng BTC) SỔ NHẬT KÝ CHI TIỀN Tháng 12 năm 2013 Chứng từ Ghi nợ TK Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu Ngày, tháng A B C … … 01.12 PC01 01.12 Phí vệ sinh 01.12 02.12 … 31.12 … PC02 PC03 … PC41 … 01.12 02.12 … 31.12 … Cƣớc điện thoại Phí chuyển phát nhanh …………………………… Thanh toán tiền máy in …… Diễn giải D Số trang trƣớc chuyển sang ………… Cộng chuyển sang trang sau Ngƣời ghi sổ (Ký, họ tên) Trịnh Thiện Trang_ QTL 603K Ghi Có TK 111 642 133 … 641 Tài khoản khác Số tiền Số hiệu E ……… … 50.000 50.000 183.610 358.046 166.918 325.496 1.890.000 16.692 32.550 171.818 1.718.182 5.402.152.383 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu Page 85 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng 3.3.2: Ý kiến thứ 2: Áp dụng cơng nghệ thơng tin cơng tác kế tốn Việc sử dụng phần mềm kế tốn có nhiều ƣu điểm nhƣ: - Tiết kiệm thời gian, giảm bớt khối lƣợng ghi chép tính tốn - Tạo điều kiện cho việc thu thập, xử lý cung cấp thơng tin kế tốn nhanh chóng, kịp thời tình hình tài Công ty - Tạo niềm tin vào Báo cáo tài mà Cơng ty cung cấp cho đối tƣợng bên ngồi Hiện Cơng ty TNHH Đức Tài có hỗ trợ phần mềm Excel song cơng tác kế tốn chƣa phải phần mềm tối ƣu công ty nên mua số phần mềm kế tốn hiệu có mặt thị trƣờng: Misa, Omega, Gama, Emass… -Phần mềm kế toán MISA SME.NET 2012 MISA SME.NET 2012 phần mềm kế toán cho phép doanh nghiệp thực nghiệp vụ: Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Bán hàng, Thuế, Kho, TSCĐ, CCDC, Giá thành, Hợp đồng, Ngân sách, Cổ đông,Tổng hợp Phần mềm tự động lập báo cáo thuế có mã vạch quản lý chặt chẽ hóa đơn tự in, đặt in, điện tử theo quy định Tổng cục Thuế Kết nối với dịch vụ kê khai thuế qua mạng MTAX.VN để nộp báo cáo trực tiếp đến quan Thuế Đặc biệt, MISA SME.NET 2012 cập nhật Thông tƣ 156/2013/TT-BTC quy định sửa đổi biểu mẫu thuế GTGT, TNDN, TTĐB, Thuế tài nguyên - Phần mềm Kế toán quản trị OMEGA.MC Là phân hệ độc đáo tổng thể hệ thống Quản trị doanh nghiệp, tính chất đa dạng biểu mẫu kế toán quản trị Các báo cáo đƣợc thiết kế sẵn là: Phân tích lãi lỗ theo ngành hàng, phịng ban, nhóm hàng, thời gian Phân tích cơng nợ theo tuổi nợ, báo cáo dự thu, dự chi, báo cáo nợ hạn Phân tích chi phí theo thời gian, theo yếu tố chi phí Phân tích khoản vay, cho vay, Báo cáo so sánh số thực tế ngân sách - kế hoạch -Phần mềm Kế tốn Gama Các tính phần mềm Kế tốn chun nghiệp GAMA.SMB® bao gồm: tổ chức lƣu trữ liệu, cách thức xử lý số liệu chức khác đƣợc thiết kế hoàn chỉnh nhằm đáp ứng nghiệp vụ ghi nhận hạch toán kế toán doanh nghiệp nhƣ: Kế toán vốn tiền, Quản lý công nợ, Mua hàng, Bán hàng, Quản lý hàng tồn kho, Kế toán tài sản cố định, Kế toán tổng hợp Trịnh Thiện Trang_ QTL 603K Page 86 Khóa luận tốt nghiệp Trƣờng ĐHDL Hải Phịng 3.3.3:Ý kiến thứ 3:Hoàn thiện việc kiểm kê quỹ vào cuối tháng định kỳ Bảng kiểm kê quỹ dùng cho tiền VNĐ văn doanh nghiệp lập để đối chiếu chênh lệch số lƣợng sổ sách số lƣợng thực tế quỹ tiền mặt Việt Nam đồng doanh nghiệp Để xác định đƣợc tiền Việt Nam đồng tồn quỹ thực tế số thừa so với sổ quỹ, sở tăng cƣờng quản lý quỹ làm sở quy trách nhiệm vật chất, ghi sổ kế toán chênh lệch, doanh nghiệp cần tiến hành kiểm kê quỹ cho loại tiền quỹ doanh nghiệp Khi tiến hành kiểm kê quỹ phải lập ban kiểm kê thủ quỹ kế tốn tiền mặt thành viên Việc kiểm kê quỹ đƣợc tiến hành định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm cần thiết kiểm kê đột xuất bàn giao quỹ Biên kiểm kê phải ghi rõ số hiệu chứng từ thời điểm kiểm kê Trịnh Thiện Trang_ QTL 603K Page 87 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp Bảng số 3.6: Bảng kiểm kê quỹ (dùng cho VNĐ) Mẫu số: 08a-TT Đơn vị: …… (Ban hành theo Quyết định số: 48/2006/QĐ-BTC Bộ phận: …… Ngày 14/9/2006 Bộ trưởng BTC) BẢNG KIỂM KÊ QUỸ (Dùng cho VNĐ) Số: Hôm nay, vào ngày tháng năm Chúng tơi gồm: Ơng/Bà: Đại diện kế tốn Ơng/Bà: Đại diện thủ quỹ Ông/Bà: Đại diện Cùng tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt kết nhƣ sau: STT Diễn giải Số lƣợng Số tiền A B I Số dƣ theo sổ quỹ: x II Số kiểm kê thực tế x Trong đó: - Loại - Loại - Loại - III Chênh lệch (III = I – II) x - Lý do: + Thừa: + Thiếu: - Kết luận sau kiểm kê quỹ: Kế toán trƣởng Thủ quỹ Ngƣời chịu trách nhiệm kiểm kê quỹ (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Trịnh Thiện Trang_ QTL 603K Page 88 Trƣờng ĐHDL Hải Phịng Khóa luận tốt nghiệp KẾT LUẬN Qua thời gian thực tập công ty TNHH Đức Tài, em đƣợc tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn nói chung cơng tác kế tốn vốn tiền nói riêng Cơng ty TNHH Đức Tài đặc biệt phịng tài kế tốn tạo điều kiện để em nghiên cứu, tiếp cận thực tế, bổ sung kiến thức học trƣờng từ đối chiếu lý luận với thực tiễn Khóa luận " Hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền công ty TNHH Đức Tài đề cập đến vấn để sau: - Về mặt lý luận: Đƣa vấn đề chung vốn tiền tổ chức kế toán vốn tiền doanh nghiệp - Về mặt thực tiễn: Phản ánh đầy đủ tổ chức hạch toán kế tốn vốn tiền Cơng ty TNHH Đức Tài với số liệu chứng minh tình hình thực tế năm 2013 Đồng thời khóa luận đƣa số kiến nghị nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn vốn tiền Công ty Do hạn chế hiểu biết lý luận thực tiễn, thời gian thực tập cơng ty có hạn nên trình nghiên cứu trình bày viết khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong có đƣợc đóng góp giúp đỡ thầy cán phịng kế tốn cơng ty TNHH Đức Tài Em xin chân thành cảm ơn giúp đỡ tận tình giảo viên hƣờng dẫn cô Th.S.Lê Thị Nam Phương cô cơng ty tận tình giúp đỡ em hồn thành báo cáo tốt nghiệp Sinh viên Trịnh Thiện Trang Trịnh Thiện Trang_ QTL 603K Page 89 ... cáo: " Hạch toán kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Đức Tài" Nội dung khóa luận ngồi Lời mở đầu Kết luận, khóa luận gồm chƣơng: Chƣơng 1: Các lý luận chung vốn tiền công tác hạch toán kế toán vốn tiền. .. LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÔNG TÁC HẠCH TOÁN KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN 1.1.1 Khái niệm vốn tiền đặc điểm vốn. .. trạng hạch toán kế toán vốn tiền công ty TNHH Đức Tài Chƣơng 3: Một số giải pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn vốn tiền cơng ty TNHH Đức Tài Trịnh Thiện Trang_ QTL 603K Page Khóa luận tốt