Hoàn Thiện Thủ Tục Kiểm Toán Nhằm Phát Hiện Gian Lận

BÌA

MỤC LỤC

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

DANH MỤC BẢNG BIỂU

PHẦN MỞ ĐẦU

1. Tính cấp thiết của đề tài
2. Tổng quan về các đề tài nghiên cứu đã được thực hiện trước đây
- 2.1. Luận văn thạc sỹ “Hoàn thiện thủ tục kiểm soát trong kiểm toán báo cáo tài chính nhằm phát hiện gian lận và sai sót tại các công ty đại chúng Việt Nam”, tác giả: Lê Duy Ngọc, năm 2009
- 2.2 Luận văn thạc sỹ “Hoàn thiện thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận trên báo cáo tài chính của các công ty niêm yết tại Việt Nam”, tác giả: Lý Trần Kim Ngân, năm 2011
3. Mục tiêu nghiên cứu
- 3.1 Mục tiêu chung
- 3.2 Mục tiêu cụ thể
4. Câu hỏi nghiên cứu
5. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu
- 5.1. Đối tượng nghiên cứu
- 5.2. Phạm vi nghiên cứu
6. Phương pháp nghiên cứu
7. Những đóng góp của đề tài
8. Kết cấu của luận văn

Chương 1: TỔNG QUAN VỀ GIAN LẬN VÀ THỦ TỤC KIỂM TOÁN NHẰM PHÁT HIỆN GIAN LẬN TRÊN BCTC

1.1. Gian lận và những công trình nghiên cứu có liên quan
- 1.1.1. Gian lận
- 1.1.2. Một số công trình nghiên cứu về gian lận trên thế giới
  - 1.1.2.1. Công trình nghiên cứu của Donald R. Cressey
  - 1.1.2.2. Công trình nghiên cứu của D. W. Steve Albrecht
  - 1.1.2.3. Báo cáo về gian lận trên BCTC của COSO
  - 1.1.2.4. Công trình nghiên cứu gian lận của Hiệp hội các nhà điều tra gian lận Hoa Kỳ (ACFE)
  - 1.1.2.5. Tóm lại
1.2. Gian lận trên BCTC
- 1.2.1. Kỹ thuật gian lận về doanh thu
- 1.2.2. Kỹ thuật gian lận về nợ phải trả và chi phí
- 1.2.3. Kỹ thuật gian lận về đánh giá sai tài sản
- 1.2.4. Kỹ thuật gian lận về thời gian phát sinh
- 1.2.5. Kỹ thuật gian lận về công bố thông tin cho người sử dụng BCTC
1.3. Trách nhiệm của KTV đối với gian lận và các thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế
- 1.3.1. Lịch sử ra đời và phát triển của các chuẩn mực kiểm toán quốc tế liên quan đến gian lận
- 1.3.2. Hạn chế vốn có của cuộc kiểm toán đối với gian lậ
- 1.3.3. Trách nhiệm của KTV đối với gian lận và các thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận
1.4. Thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận trên BCTC theo chuẩn mực kiểm toán quốc tế hiện hành
- 1.4.1. Đặc điểm của gian lận ảnh hưởng đến thủ tục kiểm toán để phát hiện gian lận trên BCTC
- 1.4.2. Thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận trên BCTC trong các giai đoạn của cuộc kiểm toán theo chuẩn mực kiểm toán
  - 1.4.2.1. Giai đoạn chuẩn bị kiểm toán
  - 1.4.2.2. Giai đoạn thực hiện kiểm toán
  - 1.4.2.3. Giai đoạn hoàn thành kiểm toán
- 1.4.3. Thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận trên BCTC trong các giai đoạn của cuộc kiểm toán theo chương trình kiểm toán
1.5. Một số trường hợp gian lận trên BCTC trên thế giới, trách nhiệm của KTV và bài học kinh nghiệm cho Việt Nam.
- 1.5.1. Trường hợp gian lận của Enron và trách nhiệm liên quan của công ty kiểm toán Arthur Anderson
  - 1.5.1.1. Trường hợp gian lận của Enron
  - 1.5.1.2. Trách nhiệm liên quan của công ty kiểm toán Arthur Andersen
- 1.5.2. Trƣờng hợp gian lận của Lerman Brothers và cáo buộc về trách nhiệm liên quan của công ty kiểm toán EY (Ernst & Young)
  - 1.5.2.1. Trường hợp gian lận của Lerman Brothers
  - 1.5.2.2. Cáo buộc về trách nhiệm liên quan của công ty kiểm toán EY
- 1.5.3. Bài học kinh nghiệm cho Việt Nam
Kết luận chương 1

Chương 2: THỰC TRẠNG VỀ GIAN LẬN TRÊN BCTC VÀ CÁC THỦ TỤC KIỂM TOÁN NHẰM PHÁT HIỆN GIAN LẬN TRÊN BCTC TẠI VIỆT NAM

2.1. Tổng quan về gian lận trên BCTC của các công ty tại Việt Nam
- 2.1.1. Kỹ thuật gian lận trên BCTC và một số trường hợp gian lận trên BCTC của các công ty tại Việt Nam
  - 2.1.1.1. Kỹ thuật gian lận về doanh thu
  - 2.1.1.2. Kỹ thuật gian lận về nợ phải trả và chi phí
  - 2.1.1.3. Kỹ thuật gian lận về đánh giá sai tài sản
  - 2.1.1.4. Kỹ thuật gian lận về thời gian phát sinh
  - 2.1.1.5. Kỹ thuật gian lận về công bố thông tin cho người sử dụng BCTC
- 2.1.2. Đánh giá chung về thực trạng gian lận trên BCTC của các công ty tại Việt Nam
2.2. Trách nhiệm của KTV đối với gian lận và các thủ tục kiểm toán có liên quan
- 2.2.1. Trách nhiện của KTV khi hành nghề kiểm toán
- 2.2.2. Trách nhiệm của KTV liên quan đến gian lận theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam (VSA)
2.3. Thực trạng các thủ tục kiểm toán được áp dụng nhằm phát hiện gian lận trên BCTC
- 2.3.1. Đặc điểm của các công ty kiểm toán tại Việt Nam ảnh hưởng đến thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận trên BCTC
- 2.3.2. Khảo sát các thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận trên BCTC được áp dụng tại các công ty kiểm toán tại Việt Nam
  - 2.3.2.1. Mục tiêu khảo sát
  - 2.3.2.2. Nội dung khảo sát
  - 2.3.2.3. Đối tượng khảo sát và phạm vi khảo sát
  - 2.3.2.4. Cách thức tiến hành khảo sát
  - 2.3.2.5. Phương pháp xử lý dữ liệu
- 2.3.3. Thủ tục kiểm toán được áp dụng trong các giai đoạn của cuộc kiểm toán
2.4. Đánh giá chung về thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận trên BCTC của các công ty tại Việt Nam
- 2.4.1. Đánh giá về các thủ tục kiểm toán đƣợc áp dụng trong thực tế
  - 2.4.1.1. Nhận xét chung
- 2.4.2. Đánh giá khác
  - 2.4.2.1. Mặt đạt được
  - 2.4.2.2. Mặt hạn chế
2.5. Nguyên nhân của những hạn chế

Chương 3: HOÀN THIỆN CÁC THỦ TỤC KIỂM TOÁN NHẰM PHÁT HIỆN GIAN LẬN TRÊN BCTC CỦA CÁC CÔNG TY TẠI VIỆT NAM

3.1. Quan điểm hoàn thiện các thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận trên BCTC của các công ty tại Việt Nam
- 3.1.1. Phù hợp với chuẩn mực kiểm toán quốc tế và môi trưg kinh doanh và luật pháp tại Việt Nam
- 3.1.2. Nâng cao tính minh bạch thông tin trên BCTC
- 3.1.3. Nâng cao trách nhiệm phát hiện gian lận của KTV
3.2. Giải pháp hoàn thiện các thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận trên BCTC của các công ty tại Việt Nam
- 3.2.1. Giải pháp đối với một số vấn đề ảnh hưởng trực tiếp đến thủ tục kiểm toán nhằm phát hiện gian lận trên BCTC
  - 3.2.1.1. Cập nhật chương trình kiểm toán đang được áp dụng theo chuẩn mực kiểm toán Việt Nam được áp dụng từ năm 2014
  - 3.2.1.2. Nâng cao trách nhiệm của KTV
- 3.2.2. Giải pháp đối với các thủ tục kiểm toán được áp dụng trong từng giai đoạn kiểm toán
- 3.2.3. Giải pháp đối với một số vấn đề liên quan – Nâng cao chất lượng dịch vụ kiểm toán
  - 3.2.3.1. Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực
  - 3.2.3.2. Tăng cường hợp tác với các công ty kiểm toán Quốc tế
  - 3.2.3.3. Tăng cường hệ thống kiểm soát chất lượng bên trong doanh nghiệp
3.3. Kiến nghị
- 3.3.1. Kiến nghị đối với cơ quan quản lý nhà nước về xây dựng cơ sở dữ liệu chính thức về gian lận trên BCTC
- 3.3.2. Kiến nghị đối với hiệp hội nghề nghiệp và công ty kiểm toán về việc xây dựng chương trình kiểm toán phù hợp với từng nhóm doanh nghiệp và từng lĩnh vực/ngành nghề kinh doanh
- 3.3.3. Kiến nghị về việc tổ chức các chương trình đào tạo, huấn luyện dành cho những người hoạt động trong lĩnh vực kiểm toán

KẾT LUẬN CHUNG

DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO