Thực trạng công tác kế toán doanh thu xác định kết quả kinh doanh tại công ty tnhh mtv huế trường hải

ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ́ ̣c K in h tê ́H uê KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN ho KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, HUẾ TRƯỜNG HẢI Tr ươ ̀ng Đ ại XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV PHẠM THỊ MAI THĂNG Niên khóa: 2014 - 2018 ĐẠI HỌC HUẾ TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ́ h tê ́H uê KHOA KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN in KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC ̣c K THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV ại ho HUẾ TRƯỜNG HẢI Giảng viên hướng dẫn: Phạm Thị Mai Thăng Th S Đào Nguyên Phi ̀ng Đ Sinh viên thực hiện: Tr ươ Lớp: K48A Kế tốn Niên khóa: 2014 - 2018 Huế, tháng năm 2018 Qua trình tìm hiểu thực tế Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải kết hợp với kiến thức học ghế nhà trường, đến em hồn thành khóa luận tốt nghiệp với đề tài: “Thực trạng cơng tác kế tốn doanh thu xác định kết ́ uê kinh doanh Cơng ty TNHH MTV Huế Trường Hải” Để hồn thành khóa luận ngồi cố gắng thân, em ́H nhận quan tâm, giúp đỡ nhiệt tình nhiều người tê Lời em xin chân thành cảm ơn quý Thầy, Cô Trường Đại học kinh tế Huế đặc biệt q thầy khoa Kế tốn – Kiểm tốn tận tình truyền in h đạt kiến thức suốt năm học tập ̣c K Em xin tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến Thạc sĩ Đào Nguyên Phi – người trực tiếp hướng dẫn em suốt trình thực tập Trong suốt thời gian qua, tận tình ho giúp đỡ, góp ý bảo cho em, giúp em hồn thành tốt báo cáo Một lần em xin chân thành cám ơn cô! Tr ươ ̀ng Đ ại Em xin cám ơn Ban lãnh đạo Cô, Chú; Anh, Chị Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải cho phép tạo điều kiện thuận lợi để em thực tập Công ty, giúp đỡ em trình thu thập số liệu việc truyền đạt kiến thức thực tế Ngoài ra, em muốn tỏ lòng biết ơn sâu sắc đến gia đình, bạn bè ln phía sau dõi theo, ủng hộ em Cuối em xin kính chúc quý Thầy, Cô giáo dồi sức khỏe thành công nghiệp cao q Chúc cơ, chú, anh chị công ty dồi sức khỏe, công ty làm ăn ngày phát đạt! Lần thực đề tài nghiên cứu, với thời gian khả cịn hạn chế, khơng thể tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận góp ý chân tình từ thầy giáo! Em xin chân thành cảm ơn! Em xin chân thành cám ơn! Huế, tháng năm 2018 Sinh viên thực Phạm Thị Mai Thăng GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp MỤC LỤC PHẦN I: ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Sự cần thiết của đề tài nghiên cứu: Mục tiêu nghiên cứu: Đối tượng nghiên cứu : ́ uê Phạm vi nghiên cứu: ́H Phương pháp nghiên cứu: tê Kết cấu đề tài: Gía trị thực tiễn của đề tài: h PHẦN II: NỘI DUNG VÀ KẾT QUẢ NGHIÊN CỨU ̣c K in CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN DOANH THU VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG CÔNG TY TNHH MTV HUẾ TRƯỜNG HẢI 1.1 Tổng quan về kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh: ho 1.1.1 Một số khái niệm: 1.1.2 Phương thức tiêu thụ toán: 11 Đ ại 1.2 Nhiệm vụ, ý nghĩa vai trò của công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh: 13 ̀ng 1.2.1 Nhiệm vụ của công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh: 13 1.2.2 Vai trò ý nghĩa của công tác kế toán doanh thu xác định KQKD .15 Tr ươ 1.3 Nội dung cơng tác kế tốn doanh thu: 16 1.3.1 Kế toán doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ .16 1.3.2 Các khoản giảm trừ doanh thu 19 1.3.3 Kế toán giá vốn hàng bán: 20 1.3.4 Kế tốn chi phí bán hàng .24 1.3.5 Kế toán chi phí quản lý doanh nghiệp: 26 1.3.6 Kế toán doanh thu tài chính: 26 1.3.7 Kế tốn chi phí tài chính: 27 1.3.8 Kế toán thu nhập khác: 28 SVTH: Phạm Thị Mai Thăng GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp 1.3.9 Kế tốn chi phí khác: 29 1.3.10 Kế toán thuế TNDN: .3131 1.3.11 Kế toán xác định kết kinh doanh: 32 1.4 Hình thức ghi sổ: 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN DOANH VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV HUẾ TRƯỜNG HẢI 37 2.1 Tổng quan về Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải: 37 ́ uê 2.1.1 Giới thiệu chung: 37 ́H 2.1.2 Lịch sử hình thành phát triển của cơng ty TNHH MTV Huế Trường Hải: 37 2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ lĩnh vực hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty: 38 tê 2.1.4 Cơ cấu tổ chức máy quản lý của Công ty TNHH MTV Huế Trường HảI: 38 h 2.1.5 Tổ chức cơng tác kế tốn Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải: .41 in 2.1.6 Các sách kế tốn áp dụng cơng ty: .44 ̣c K 2.1.7 Tình hinh nguồn lực Cơng ty TNHH MTV Huế Trường Hải giai đoạn 2015 2017: .46 ho 2.2 Thực trạng công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải: .56 ại 2.2.1 Đặc điểm hàng hóa kinh doanh: 56 Đ 2.2.2 Phương thức tiêu thụ tốn cơng ty: 56 2.2.3 Kế toán doanh thu Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải: 57 ̀ng 2.2.4 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu của Công ty: 80 Tr ươ 2.2.5 Kế toán giá vốn hàng bán: 80 2.2.6 Kế tốn chi phí bán hàng: 89 2.2.7 Kế tốn chi phí quản lý doanh nghiệp: 91 2.2.8 Kế tốn doanh thu hoạt động tài chính: 92 2.2.9 Kế toán chi phí hoạt động tài chính: 95 2.2.10 Kế toán thu nhập khác: 96 2.2.11 Kế tốn chi phí khác: 97 2.2.12 Kế tốn chi phí th́ TNDN: .98 2.2.13 Kế toán xác định kết kinh doanh: 99 SVTH: Phạm Thị Mai Thăng GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp CHƯƠNG 3: MỘT SỚ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN DOANH THU, XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV HUẾ TRƯỜNG HẢI……………………………… …………102 3.1 Đánh giá chung về tình hình hoạt động chung của Công ty: .102 3.1.1 Ưu điểm: 102 3.1.2 Nhược điểm: 104 3.2 Đánh giá cơng tác tổ chức kế tốn của Cơng ty TNHH MTV Huế Trường Hải: 104 ́ uê 3.2.1 Ưu điểm: 104 ́H 3.2.2 Nhược điểm 105 tê 3.3 Đánh giá ưu, nhược điểm về công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh của Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải: 106 h 3.3.1 Cơng tác kế tốn doanh thu: 106 in 3.3.2 Công tác kế tốn chi phí: 108 ̣c K 3.3.3 Công tác xác định kết kinh doanh: .109 ho 3.4 Một số giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải: 110 PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 113 ại Kết luận: 113 Tr ươ ̀ng Đ Kiến nghị: 114 SVTH: Phạm Thị Mai Thăng GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT ́ ̣c K in h tê ́H uê Giải thích Bảng cân đối kế toán Báo cáo tài Bán hàng Bất động sản đầu tư/ Đầu tư Báo cáo kết kinh doanh Doanh thu Cung cấp dịch vụ Hoạt động tài chính Hoạt động kinh doanh Nhà nước Gía vốn hàng bán Dịch vụ phụ tùng Lợi nhuận sau thuế Doanh nghiệp Quản lý doanh nghiệp Hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập doanh nghiệp Tài sản cố định Tài – kế toán Cán cơng nhân viên Lợi nhuận trước thuế Vốn chủ sở hữu Hóa đơn ̀ng Đ ại ho Từ viết tắt BCĐKT BCTC BH BĐSĐT / ĐT BCKQKD DT CCDV HĐTC HĐKD NN GVHB DVPT LNST DN QLDN HĐSXKD TNDN TSCĐ TC - KT CB CNV LNTT VCSH HĐ Tr ươ Thứ tự 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 SVTH: Phạm Thị Mai Thăng GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Sơ đồ hạch toán doanh thu bán hàng, cung cấp dịch vụ chịu thuế GTGT tính theo phương pháp khấu trừ 18 Sơ đồ 1.2 Sơ đồ hạch tốn bán hàng trả góp, trả chậm .18 Sơ đồ 1.3 Sơ đồ hạch toán bán hàng trả tiền .19 Sơ đồ 1.4 Sơ đồ hạch toán khoản giảm trừ doanh thu 20 Sơ đồ 1.5 Trình tự hạch toán GVHB theo phương pháp kê khai thường xuyên 23 ́ uê Sơ đồ 1.6 Trình tự hạch tốn giá vốn hàng bán theo phương pháp kiểm kê định kỳ 24 ́H Sơ đồ 1.7 Trình tự hạch tốn chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp 25 Sơ đồ 1.8 Sơ đồ hạch toán doanh thu hoạt động tài 27 tê Sơ đồ 1.9 Sơ đồ hạch tốn chi phí tài 28 h Sơ đồ 1.10 Trình tự hạch tốn thu nhập khác 29 in Sơ đồ1.11 Trình tự hạch tốn chi phí khác 30 ̣c K Sơ đồ 1.12 Trình tự hạch tốn chi phí th́ thu nhập doanh nghiệp hành 31 Sơ đồ 1.13 Trình tự hạch tốn chi phí th́ TNDN hỗn lại 32 ho Sơ đồ 1.14 Trình tự hạch toán xác định kết kinh doanh 33 Sơ đồ 1.15 Hình thức kế tốn Nhật ký chung theo TT 200/2014/TT - BTC .34 Đ ại Sơ đồ 1.16 Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung máy vi tính theo TT 200/2014/TT - BTC 35 ̀ng Sơ đồ 2.1 Tổ chức máy quản lý của công ty 39 Sơ đồ 2.2 Bộ máy kế tốn cơng ty TNHH MTV H́ Trường Hải 41 Tr ươ Sơ đồ 2.2: Sơ đồ trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung máy vi tính cơng ty 45 Sơ đồ 2.3 Quy trình mua xe trả thẳng của Công ty TNHH MTV Huế Trường Hài 60 Sơ đồ 2.4 Quy trình mua xe trả góp .64 Sơ đồ 2.5 Quy trình cung cấp dịch vụ 75 Sơ đồ 2.6: Sơ đồ hạch toán xác định kết kinh doanh quý IV năm 2017 công ty TNHH MTV Huế Trường Hải 100 Sơ đồ 2.7: Sơ đồ hạch toán xác định kết kinh doanh năm 2107 công ty TNHH MTV Huế Trường Hải 101 SVTH: Phạm Thị Mai Thăng GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tình hình cấu lao động của Cơng ty qua năm từ 2015 đến 2017 .49 Bảng 2.2 Tình hình tài sản – nguồn vốn của Cơng ty qua năm từ 2015 đến 2017 52 ́ Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H uê Bảng 2.3 Tình hình kết kinh doanh của Công ty qua năm từ 2015 đến 2017 55 SVTH: Phạm Thị Mai Thăng GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp DANH MỤC BIỂU MẪU Biểu mẫu 2.1: Hợp đồng mua bán xe 66 Biểu mẫu 2.2: Phiếu thu tiền mặt 69 Biểu mẫu 2.3: Hóa đơn GTGT số 0005307 71 Biểu mẫu 2.4: Sổ TK 5111101 72 Biểu mẫu 2.5: Phiếu cấp vật tư PT kiêm phiếu xuất kho số W2-1710-0322 76 ́ uê Biểu mẫu 2.6: Hóa đơn GTGT số 0003913 77 ́H Biểu mẫu 2.7: Sổ TK 5113102 79 tê Biểu mẫu 2.8: Phiếu xuất kho số W2-2100-0447 83 in h Biểu mẫu 2.9: Sổ TK 6321101 85 ̣c K Biểu mẫu 2.10: Sổ TK 6323102 88 Tr ươ ̀ng Đ ại ho Biểu mẫu 2.11: Sổ TK 515 94 SVTH: Phạm Thị Mai Thăng GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Kế toán Tài chính 2007, Phan Đình Ngân, NXB ĐH Huế [2] Bộ tài chính (2009) “Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam”, NXB Tài chính, Hà Nội [3] Chuẩn mực kế toán số 14: Doanh thu thu nhập khác [4] Thông tư 200/2014/TT-BTC của Bộ Tài ́ tê Các thơng tin của cơng ty từ Phịng Tổ chức - hành ́H [Các sổ sách, chứng từ kế tốn của cơng ty Phịng Kế tốn [5] Lý thút kế toán tài chính 2011, GVC Phan Đình Ngân, Th S Hồ Phan Minh Đức Các trang web: webketoan.com, google.com.vn… Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h Một số khóa luận tốt nghiệp của sinh viên khóa trước SVTH: Phạm Thị Mai Thăng 115 GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp ́ PHỤ LỤC 01: Sổ TK 5111103 ́H PHỤ LỤC 02: Phiếu cấp vật tư kiêm PXK số W2-1710-0469 PHỤ LỤC 03: Sổ TK 641 tê PHỤ LỤC 04: Sổ TK 642 PHỤ LỤC 08: Sổ TK 635 in ho PHỤ LỤC 09: Sổ TK 711 ̣c K PHỤ LỤC 06: Thông báo lãi tiền gửi h PHỤ LỤC 05: Phiếu chi tiền mặt PHỤ LỤC 07: Sổ chi tiết TK 515 PHỤ LỤC 10: Sổ TK 811 ại PHỤ LỤC 11: Tờ khai quyết toán thuế TNDN Tr ươ ̀ng Đ PHỤ LỤC 12: Sổ TK 911 SVTH: Phạm Thị Mai Thăng uê PHỤ LỤC GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 01 CƠNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN H́ TRƯỜNG HẢI Sớ 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam Mẫu số S03 -DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC) ́ uê SỔ CÁI ́H Qúy IV, Năm 2017 Nhật ký chung Ngày tháng B C ̣c K Số hiệu D E G H Nợ Có ho A Diễn giải Số tiền h Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu TK Trang STT đối sổ dòng ứng in Chứng từ tê Tên tài khoản: 5111103 - Doanh thu hoạt động SXKD phụ tùng - Ngồi hệ thớng THACO - Số dư đầu năm 131 31/12/2017 Kết chuyển 5111103 911 31/12/2017 ̀ng Đ ại - Số phát sinh tháng Bán phụ tùng W2 – 1712 – 0298 13/12/2017 0005357 13/12/2017 200.000 200.000 Tr ươ  911 - Cộng số phát sinh tháng 20.560.112 20.560.112 57.002.985 57.002.985 - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý - Sổ có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ: Người lập biểu (Ký, họ tên) Phan Thị Thu Hồng SVTH: Phạm Thị Mai Thăng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Na Ngày tháng năm Người đại diện theo pháp luật (Ký, họ tên, đóng dấu) GĐ Phạm Thanh Linh GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 02 Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải Số 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh T.T Huế, VN ĐT: 0938 908 115 FAX: 0938 908 115 MST: 3301546302 PHIẾU CẤP VẬT TƯ PHỤ TÙNG/ KIÊM PHIẾU XUẤT KHO Ngày 23 tháng 10 năm 2017 ́ uê Số phiếu: W2-1710-0469 Số R/0: Lí xuất: Xuất kho vật tư sửa chữa cho RO số: M17100328 PED114302B tê Lọc nhớt động ̀ng Đ ại ho Dung dịch làm buồng K002W0001 đốt Nước rửa kính tơ 0999890195 WF1601 (Chai trịn) Nhớt động xăng cao cấp castrol magnatec L999MA73200 professional A5 5W30 API SN Tr ươ 1864508019N 954133A000 Kế toán kho (Ký, họ tên) Đã ký 1,00 Lon 1,00 Cái 1,00 Chai 1,00 Chai 1,00 Cái Chất tẩy bố thắng, linh kiện - super cleaner Bóng đèn trần Pin Remote Tổng cộng Thủ kho (Ký, họ tên) Đã ký SVTH: Phạm Thị Mai Thăng Số lượng h CHTAY00001 Lồng đèn ốc xả nhớt in 995641400 ĐVT ̣c K Loại xe: CX-5-CKD-2WD-AT Tên PT Mã PT STT ́H Cố vấn DV: Nguyễn Văn Hào M171003280 Biển số: 75A03856 Vị trí A0201H13 A0102D02 A0202B03 A0102D04 Lít 4,20 Cái 1,00 A0201F01 Cái 1,00 A0201C01 11,20 Người nhận (Ký, họ tên) Đã ký Ghi GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp Mẫu sớ S03b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC) Qúy IV, Năm 2017 Tên tài khoản: 641 – Chi phí bán hàng Chứng từ ́H SỔ CÁI tê CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ TRƯỜNG HẢI Số 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam uê ́ PHỤ LỤC 03 STT dịng Nợ Có A B C D F G - Số dư đầu in h Ngày tháng ̣c K Số hiệu Diễn giải Số tiền Số hiệu TK đối ứng NCK Ngày tháng ghi sổ - Số phát sinh tháng 02 Thanh toán tiền quảng cáo Google – Fbook xe Mazda Thanh toán tiền quảng cáo Google – Fbook xe Kia ho ………………………………… 29/12/17 Đ ……… 31/12/17 ại 29/12/17 …………………………………… Kết chuyển giá vốn 641  911 ̀ng ……… 31/12/17 ………… - Cộng số phát sinh tháng ươ 29/12/17 ……… BPVCBV021612-0064 BPVCBV021612-0064 ……… ……… ………… 112 12.111.000 112 14.232.000 ……… 911 ………… …………… …………… 26.343.000 2.853.741.791 2.853.741.791 8.697.983.343 8.697.983.343 - Số dư cuối tháng Tr ………… 29/12/17 Người lập biểu (Ký, họ tên) Phan Thị Thu Hồng - Cộng lũy kế từ đầu quý Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Na SVTH: Phạm Thị Mai Thăng Ngày tháng năm Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) GĐ Phạm Thanh Linh GVHD: ThS Đào Nguyên Phi Khóa luận tốt nghiệp PHỤ LỤC 04 uê ́ SỔ CÁI Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC) tê Qúy IV, Năm 2017 Tên tài khoản: 642 – Chi phí quản lý doanh nghiệp Chứng từ A B C D - Số dư đầu ho - Số phát sinh tháng ………………………………… Chi phí tiền điện từ ngày 12/11 đến 11/12/2017 – BP quản trị chung Chi phí văn phòng phẩm tháng 12/2017 – BP quản trị chung 22/12/17 JV1612049 22/12/17 22/12/17 JV1612050 22/12/17 ại ………… Đ ……… ……… 02 ……… 31/12/17 …………………………………… Kết chuyển giá vốn 642  911 ̀ng ……… 31/12/17 STT dịng Nợ Có F G in h Ngày tháng ̣c K Số hiệu Diễn giải Số tiền Số hiệu TK đối ứng NCK Ngày tháng ghi sổ ………… ́H CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ TRƯỜNG HẢI Số 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam ươ - Cộng số phát sinh tháng ……… 331 ………… 3.349.264 …………… 331 440.000 ……… 911 ………… …………… 1.234.567.456 3.789.264 1.234.567.456 5.008.008.856 5.008.008.856 - Số dư cuối tháng Tr - Cộng lũy kế từ đầu quý Người lập biểu (Ký, họ tên) Phan Thị Thu Hồng Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Na SVTH: Phạm Thị Mai Thăng Ngày tháng năm Giám đớc (Ký, họ tên, đóng dấu) GĐ Phạm Thanh Linh PHỤ LỤC 05 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ TRƯỜNG HẢI Số 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Mẫu số: 01-TT Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam Ban hành theo Thông tư số Mã số thuế: 3301546302 200/2014/TT-BTC Ngày Số điện thoại: 22/12/2014 Bộ Tài Chính) Fax: Thành Viên Huế PHIẾU CHI TIỀN MẶT Quyển số: Ngày 22 tháng 12 năm 2017 Số: JV1612050 ́ TNHH Một uê Công Ty Nợ: TK 642 ́H Trường Hải tê Có: TK 111101 Họ tên người nhận tiền: Công ty điện lực Thừa Thiên Huế in h Đơn vị chủ quản: Thành phố Huế Lý chi: Thanh toán tiền điện từ ngày 12/11 đến 11/12/2017 cho ̣c K Địa chỉ: phận quản trị chung Viết chữ: Ba triệu ba trăm bốn mươi 3.349.264 VND chin ngàn hai tram sáu mươi tư đồng ho Số tiền: Chứng từ gốc ại Kèm theo: Đ Ngày 22 tháng 12 năm 2017 Tr ươ ̀ng Giám đốc (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký Kế toán trưởng (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký Thủ quỹ (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký Người lập phiếu (Ký, ghi rõ họ tên) Đã ký Đã nhận đủ số tiền (viết chữ): Mười triệu đồng chẵn + Tỷ giá ngoại tệ (vàng bạc, đáquý): + Số tiền quy đổi: (Liên gửi ngồi phải đóng dấu) SVTH: Phạm Thị Mai Thăng PHỤ LỤC 06 VIETINBANK THÔNG BÁO LÃI TIỀN GỬI Ngày 31 tháng 12 năm 2017 ́ Kính gửi: Cơng ty TNHH MTV Huế Trường Hải ́H Ngân hàng Công thương Việt Nam – Chi nhánh Thừa Thiên Huế xin thôngbáo tê đến quý khách hàng lãi tiền gửi tháng 12/2017, nhập vào vốn gốc tài khoản của quý khách hàng số TK 0102010000395663, sô tiền 87.535 đồng ̣c K Xin thông báo cho quý khách được rõ in h (Số tiền chữ: Tám mươi bảy ngàn năm tram ba mươi lăm đồng) Tr ươ ̀ng Đ ại ho Trân trọng cám ơn SVTH: Phạm Thị Mai Thăng PHỤ LỤC 07 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ TRƯỜNG HẢI Số 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Qúy IV, Năm 2017 ́ 515 515 112 BC 31/12/2016 BRSHB011612-0015 515 112 BC 31/12/2016 BRTECH011612-0003 BC 31/12/2016 BRVTBV011612-0021 Đ Tr ươ ̀ng Kế toán ghi sổ (Ký, họ tên) Nguyễn T T Hồng SVTH: Phạm Thị Mai Thăng in BRSCB011612-0009 Có 38.912 88.738 87.535 1.203 515 112 87.535 890.763 Nợ 127.650 112 515 Số dư 46.210 515 ̣c K 31/12/2016 ại BC Nợ ́H Dư đầu kỳ Lãi tiền gởi T12/2016 SacomBank Lãi tiền gởi T12/2016 SHB Lãi tiền gởi T12/2016 Techcom Lãi tiền gởi T12/2016 Vietin Tổng phát sinh Dư cuối kỳ Phát sinh h Tk Số Ngày Tk đối ứng Diễn giải tê Chứng từ ho Mã Ct uê Tài khoản: 515 Có 890.763 515 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Na Giám đốc (Ký, họ tên) Phạm Thanh Linh PHỤ LỤC 08 CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ TRƯỜNG HẢI Số 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC) ́ uê SỔ CÁI Qúy IV, Năm 2017 tê ́H Tên tài khoản: 6351001 – Chi phí lãi vay nợ VNĐ ……… in D - Số dư đầu - Số phát sinh tháng ……… BPVCBV021712-0060 26/12/2017 BPVCBV021712-0060 …………… ̀ng Tr ươ 31/12/2017 Chi phí lãi vay ngân hàng VietcomBank tháng 12/2017 Chi phí lãi vay ngân hàng VietcomBank tháng 12/2017 Đ 26/12/2017 …… ……… Trang số E STT dịng F ̣c K Sớ hiệu B ………… Kết chuyển TK 6351001  911 - Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Người lập biểu (Ký, họ tên) Phan Thị Thu Hồng SVTH: Phạm Thị Mai Thăng Số tiền h NCK Diễn giải ho A Chứng từ ại Ngày tháng ghi sổ Số hiệu TK đối ứng G Nợ Có …… ……… 112101 11.283.538 112101 45.134.150 …… .…… ……… …… 11.283.538 45.134.150 911 354.625.430 1.143.767.792 354.625.430 1.143.767.792 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Na SỔ CÁI Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC) ́H CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ TRƯỜNG HẢI Số 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam uê ́ PHỤ LỤC 09 Chứng từ NCK Ngày tháng A B C D - Số dư đầu ho - Số phát sinh tháng ………… 0002293 ………… ………………………………… 14/12/17 Thu nhập RS ……… 31/12/17 …………………………………… Kết chuyển giá vốn 711  911 ại ……… 14/12/17 Đ ……… ̀ng - Cộng sớ phát sinh tháng STT dịng Nợ Có F G ……… ………… 131 12.111.000 ……… 911 ………… …………… …………… 12.111.000 45.172.980 45.172.980 - Số dư cuối tháng ươ - Cộng lũy kế từ đầu quý Người lập biểu (Ký, họ tên) Phan Thị Thu Hồng Tr ……… 31/12/17 Số tiền Số hiệu TK đối ứng in h Số hiệu Diễn giải ̣c K Ngày tháng ghi sổ tê Qúy IV, Năm 2017 Tên tài khoản 711 – Thu nhập hkác 138.181.832 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Na SVTH: Phạm Thị Mai Thăng 138.181.832 Ngày tháng năm Giám đớc (Ký, họ tên, đóng dấu) GĐ Phạm Thanh Linh uê ́ PHỤ LỤC 10 SỔ CÁI Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC) ́H CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ TRƯỜNG HẢI Số 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam A Số hiệu Ngày tháng B C D ………… ………………………………… 31/12/17 Cấn trừ công nợ ……… 31/12/17 …………………………………… Kết chuyển 811  911 31/12/17 ại ……… ho - Số phát sinh tháng Đ ……… ̀ng - Cộng số phát sinh tháng STT dịng Nợ Có F G ……… 131 ……… 911 ………… …………… 100.300 ………… 2.192.763 …………… 100.300 2.192.763 ươ - Số dư cuối tháng - Cộng lũy kế từ đầu quý Người lập biểu (Ký, họ tên) Phan Thị Thu Hồng Tr ……… 31/12/17 Số tiền Số hiệu TK đối ứng NCK Diễn giải - Số dư đầu ………… in h Chứng từ ̣c K Ngày tháng ghi sổ tê Qúy IV, Năm 2017 Tên tài khoản 811– Chi phí khác 7.113.393 Kế tốn trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Na SVTH: Phạm Thị Mai Thăng Giám đớc (Ký, họ tên, đóng dấu) GĐ Phạm Thanh Linh 7.113.393 PHỤ LỤC 11 TỜ KHAI QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP [01] Kỳ tính thuế: 2017 (từ 01/01/2017 đến 31/12/2017) ́ uê [04] Tên người nộp thuế: Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải [05] Mã số thuế: 3301546302 ́H [06] Địa chỉ: 145 Nguyễn Tất Thành, P Thủy Dương, TX Hương Thủy , TT Huế tê Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Chỉ tiêu Số tiền h STT Mã số Kết kinh doanh ghi nhận theo báo cáo tài Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp B Xác định thu nhập chịu thuế theo Luật thuế thu nhập doanh nghiệp 8.810.026.136 Điều chỉnh tăng tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B1= B2+B3+B4+B5+B6) B1 1.1 Các khoản điều chỉnh tăng doanh thu B2 1.2 Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh giảm B3 1.3 Các khoản chi không được trừ xác định thu nhập chịu thuế B4 1.4 Thuế thu nhập nộp cho phần thu nhập nhận được nước B5 1.5 Các khoản điều chỉnh làm tăng lợi nhuận trước thuế khác B6 Điều chỉnh giảm tổng lợi nhuận trước thuế thu nhập doanh nghiệp (B7=B8+B9+B10+B11) B7 Lợi nhuận từ hoạt động không thuộc diện chịu thuế thu nhập doanh nghiệp B8 Giảm trừ các khoản doanh thu tính thuế năm trước B9 2.3 Chi phí của phần doanh thu điều chỉnh tăng B10 2.4 Các khoản điều chỉnh làm giảm lợi nhuận trước thuế khác B11 Tổng thu nhập chịu thuế (B12=A1+B1-B7) B12 8.810.026.136 3.1 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động sản xuất kinh doanh (B13=B12-B14) B13 8.810.026.136 3.2 Thu nhập chịu thuế từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản B14 2.1 2.2 ho Đ ̀ng Tr ươ ̣c K A1 ại in A SVTH: Phạm Thị Mai Thăng C Xác định thuế TNDN phải nộp từ hoạt động sản xuất kinh doanh Thu nhập chịu thuế (C1 = B13) C1 8.810.026.136 Thu nhập miễn thuế C2 Lỗ từ các năm trước được chuyển sang C3 Thu nhập tính thuế (C4=C1-C2-C3) C4 8.810.026.136 Trích lập quỹ khoa học cơng nghệ (nếu có) C5 Thu nhập tính thuế sau trích lập quỹ khoa học công nghệ (C6=C4-C5) C6 8.810.026.136 1.762.005.227 Thuế TNDN từ hoạt động SXKD tính theo thuế suất phổ thông (C7=C6 x 20%) Thuế TNDN chênh lệch áp dụng mức thuế suất khác mức thuế suất 25% Thuế TNDN được miễn, giảm kỳ 10 ́ uê C7 C9 Số thuế thu nhập nộp nước được trừ kỳ tính thuế C10 11 Thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động sản xuất kinh doanh (C11=C7-C8-C9-C10) C11 D Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản phải nộp sau D trừ thuế TNDN nộp địa phương khác E Tổng số thuế TNDN phải nộp kỳ E Thuế thu nhập doanh nghiệp của hoạt động sản xuất kinh doanh E1 Thuế TNDN từ hoạt động chuyển nhượng bất động sản E2 Tr ươ ̀ng Đ ại ho ̣c K in h tê ́H C8 SVTH: Phạm Thị Mai Thăng 1.762.005.227 uê ́ PHỤ LỤC 12 SỔ CÁI Mẫu số S03b-DN (Ban hành theo TT số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của BTC) A Chứng từ NCK Số hiệu Ngày tháng B C Diễn giải ̣c K Ngày tháng ghi sổ in h tê Qúy IV, Năm 2017 Tên tài khoản 911 – Xác định kết kinh doanh ́H CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN HUẾ TRƯỜNG HẢI Số 145 Nguyễn Tất Thành, Phường Thủy Dương, Thị xã Hương Thủy, Tỉnh Thừa Thiên Huế, Việt Nam D Dư đầu kỳ Số tiền STT dịng Sớ hiệu TK đới ứng Nợ Có F G 641 642 515 635 31/12/2017 07 31/12/2017 Kết chuyển thu nhập khác 711 31/12/2017 08 31/12/2017 Kết chuyển chi phí khác 811 2.192.763 31/12/2017 09 31/12/2017 Kết chuyển chi phí thuế thu nhập DN 821 352.796.024 Kết chuyển lãi lỗ 421 1.411.184.096 02 ATS201610310 AST201610311 ươ 31/12/2017 Cộng số phát sinh tháng Tr 31/12/2017 ại 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 Đ 31/12/2107 ̀ng 01 ho 03 04 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 31/12/2017 Kết chuyển doanh thu bán hàng CCDV Kết chuyển giá vốn hàng bán CCDV Kết chuyển chi phí bán hàng Kết chuyển chi phí quản lý DN Kết chuyển doanh thu tài chính Kết chuyển chi phí tài chính 31/12/2017 Người lập biểu (Ký, họ tên) Phan Thị Thu Hồng 115.757.225.300 511 632 109.594.181.483 2.853.741.791 1.234.567.456 890.763 354.625.430 45.172.980 115.803.289.043 115.803.289.043 455.851.962.283 455.851.962.283 Số dư cuối tháng Cộng lũy kế từ đầu quý Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Na SVTH: Phạm Thị Mai Thăng Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) GĐ Phạm Thanh Linh ... công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh công ty TNHH MTV Huế Trường Hải Đối tượng nghiên cứu : ́ uê Nghiên cứu công tác kế toán về doanh thu xác định kết kinh doanh ́H công. .. công tác kế toán doanh thu xác định kết kinh doanh - Phạm vi về nội dung: Nghiên cứu về thực trạng công tác kế toán doanh thu ho xác định kết kinh doanh cuối kỳ của Công ty TNHH MTV. .. luận tốt nghiệp CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN DOANH VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV HUẾ TRƯỜNG HẢI 2.1 Tổng quan về Công ty TNHH MTV Huế Trường Hải: 2.1.1