Kế toán công nợ phải thu và phải trả tại công ty TNHH MTV Hợp Quốc

Kế toán công nợ phải thu và phải trả tại công ty TNHH MTV Hợp Quốc

CHUN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: HỒNG THỊ ÁI THỦY LỜI CẢM ƠM Để luận văn đạt kết qủa tốt đẹp, trước hết tơi xin gửi tới tồn thể các thầy cơ khoa Kinh Tế lời chúc sức khỏe và lời cảm ơn sâu xắc nhất. Với sự quan tâm, dạy dỗ chỉ bảo tận tình chu đáo của thầy cơ, sự giúp đỡ nhiệt tình của các bạn, đến nay tơi có thể hồn thành chun đề thực tập với đề tài : "Cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu và phải trả" tại cơng ty TNHH 1 thành viên Hợp Quốc . Là một sinh viên chưa có nhiều kinh nghiệm thực tế, hai tháng thực tập tại cơng ty đã cho tơi nhiều điều bổ ích. Tuy thời gian thực tập khơng dài nhưng tơi đã được sự giúp đỡ tận tình của các anh chị phòng kế tốn cũng như các phòng ban khác đã tạo điều kiện và mơi trường giúp tơi rất nhiều trong việc nắm vững, liên hệ thực tế, hệ thống lại những kiến thức đã học ở trường, có thêm nhiều kinh nghiệm thực tiễn trong q trình để thực hiện tốt chun đề tốt nghiệp Với điều kiện thời gian có hạn cũng như kinh nghiệm còn hạn chế của một sinh viên thực tập nên chun đề sẽ khơng tránh khỏi những thiếu sót. Tơi rất mong nhận được sự chỉ bảo, đóng góp ý kiến của các thầy cơ cùng tồn thể các bạn để tơi có điều kiện bổ sung, nâng cao ý thức của mình, phục vụ tốt hơn cơng tác thực tế sau này. Một lần nữa tơi xin chân thành cảm ơn sự giúp đỡ nhiệt tình của các thầy cơ trong trường và cơng ty TNHH 1 thành viên Hợp Quốc đã tạo điều kiện cho tơi hồn thành chun đề thực tập này. Sinh viên Trương Thị Nga SVTH: TRƯƠNG THỊ NGA TRANG 1 CHUN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: HỒNG THỊ ÁI THỦY LỜI MỞ ĐẦU 1. Lý do chọn đề tài Bất kỳ doanh nghiệp nào trong hoạt động sản xuất kinh doanh của mình cũng đều bao gồm rất nhiều mối quan hệ kinh tế liên quan tới vấn đề thanh tốn như: thanh tốn với nhà nước, với cán bộ cơng nhân viên, thanh tốn trong nội bộ, thanh tốn với người mua, người cung cấp . Tuy nhiên chiếm mật độ cao và thường xun nhất là quan hệ thanh tốn với người mua hàng và người cung cấp. Đối với các đơn vị hoạt động trong ngành xây dựng, quan hệ thanh tốn với người mua hàng và người cung cấp gắn liền với mối quan hệ của doanh nghiệp trong q trình mua ngun phụ liệu và tiêu thụ hàng hố. Các nghiệp vụ liên quan đến quan hệ này diễn ra thường xun đồng thời hình thức sử dụng trong thanh tốn và phương thức thanh tốn ảnh hưởng tới việc ghi chép của kế tốn viên lại thường xun biến đổi. Việc thanh tốn liên quan trực tiếp tới một số khoản mục thuộc về vốn bằng tiền, khoản phải thu, nợ phải trả . nên có ảnh hưởng lớn tới tình hình tài chính của doanh nghiệp trong một thời kỳ nhất định. Trước những thay đổi có thể nói là liên tục phát triển và mở rộng của quan hệ thanh tốn với người mua và người bán và ảnh hưởng của nó tới tình hình tài chính của mỗi doanh nghiệp , u cầu nghiệp vụ đối với kế tốn thanh tốn cũng vì thế mà cao hơn, kế tốn khơng chỉ có nhiệm vụ ghi chép mà còn phải chịu trách nhiệm thu hồi nhanh các khoản nợ, tìm nguồn huy động vốn để trả nợ, biết lường trước và hạn chế được rủi ro trong thanh tốn . Trong q trình hồn thiện để có thể thích nghi với những thay đổi đó, kế tốn chịu trách nhiệm sẽ gặp phải khơng ít khó khăn, đây là điều khơng thể tránh khỏi. Q trình tim hiểu về mặt lý luận tại trường cũng như thực tế trong q trình thực tập tại cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc tơi nhìn nhận được ầm quan trọng và ý nghĩa đó nên chọn đề tài " Kế tốn cơng nợ phải thu và phải trả tại cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc " làm đề tài thực tập của mình. 2. Mục đích nghiên cứu SVTH: TRƯƠNG THỊ NGA TRANG 2 CHUN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: HỒNG THỊ ÁI THỦY - Tìm hiểu cơng tác kế tốn phải thu và phải trả tại cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc. - Đưa ra những đánh giá nhận xét về thực tế cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu và phải trả tại Cty, và đề xuất một số biện pháp góp phần hồn thiện cơng tác hạch tốn kế tốn cơng nợ phải thu và phải trả tại Cty nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất. 3. Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu của đề tài này là “ Cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu và phải trả tại cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc”, các chứng từ, tài liệu liên quan đến phải thu và phải trả của tháng 2 năm 2011, các thơng tin ở bảng cân đối kế tốn, báo cáo kết quả KD của 2 năm 2009, 2010 và các thơng tin khác liên quan đến Cty TNHH MTV Hợp Quốc 4. Phạm vi nghiên cứu Tại cơng ty, hằng ngày các nghiệpvụ kinh tế nói chung và nghiệp vụ kế tốn cơng nợ phải thu và phải trả nói riêng phát sinh rất nhiều và phức tạp. Tuy nhiên do giới hạn về thời gian và trình độ của bản thân cũng như quy mơ của đề tài này tơi chỉ tập trung nghiên cứu các nghiệp vụ kế tốn cơng nợ phải thu và phải trả trên cơ sở số liệu thu thập được tháng 02 năm 2011. 5. Phương pháp nghiên cứu: Để hồn thành chun đề tốt nghiệp này tơi đã sử dụng các phương pháp: - Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: là phương pháp hỏi trực tiếp những người cung cấp thơng tin, dữ liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài. Phương pháp này sử dụng trong giai đoạn thu thập những thơng tin cần thiết và những số liệu thơ có liên quan đến đề tài. - Phương pháp thống kê: là phương pháp liệt thống kê những thơng tin, dữ liệu thu thập được phục vụ cho việc lập các bảng phân tích. - Phương pháp phân tích KD: là phương pháp dựa trên những số liệu có sẵn có sẵn để phân tích những ưu, nhược điểm trong cơng tác KD nhằm hiểu rõ hơn các vấn đề nghiên cứư từ đó tìm ra nghun nhân và giải pháp khắc phục. - Phương pháp so sánh: là phương pháp dựa vào những số liệu có sẵn để tiến hành so sánh, đối chiếu về số tương đối và tuyệt đối, thường là so sánh giữa hai năm liền kề SVTH: TRƯƠNG THỊ NGA TRANG 3 CHUN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: HỒNG THỊ ÁI THỦY để tìm ra sự tăng giảm của giá trị nào đó, giúp cho q trình phân tích KD cũng như các q trình khác. - Phương pháp hạch tốn kế tốn: Là phương pháp sử dụng chứng từ, tài khoản sổ sách để hệ thống hóa và kiểm sốt thơng tin về các nghiệp vụ kinh tế tài chính phát sinh. Đây là phương pháp trọng tâm được sử dụng chủ yếu trong hạch tốn kế tốn. Ngồi ra còn sử dụng một số phương pháp kinh tế khác. CHƯƠNG 1. TÌNH HÌNH CHUNG TẠI CƠNG TY TNHH MTV HỢP QUỐC. 1.1. Q trình hình thành và phát triển. SVTH: TRƯƠNG THỊ NGA TRANG 4 CHUN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: HỒNG THỊ ÁI THỦY 1.1.1. Qúa trình hình thành của cơng ty DNTN Hợp Quốc được thành lập theo quyết định số 3001000012 ngày 28 tháng 03 năm 2000 của UBND Tỉnh Quảng trị. Qua q trình hoạt động kinh doanh trong ngành xây dựng doanh nghiệp ngày càng trưởng thành lên với đội ngũ cơng nhân lành nghề và cán bộ các bộ phận giàu kinh nghiệm và chuyển đổi thành Cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc. Cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc. hoạt động theo Giấy chứng nhân đăng ký kinh doanh sơ: 3002 000096 do Sở Kế hoạch và đầu tư tỉnh Quảng trị cấp ngày 17 tháng 12 năm 2002, có trụ sở tại khu phố 10 phường 5 thị xã Đơng Hà tỉnh Quảng trị. Là một đơn vị Xây dựng cơ bản, Cơng ty hoạt động với ngành nghề kinh doanh là: Xây dựng dân dụng, xây dựng cầu đường và sản xuất các sản phẩm từ gỗ. Trải qua nhiều năm hoạt động, Cơng ty đã có nhiều chuyển biến tích cực về tình hình tài chính cũng như kinh nghiệm trong hoạt động kinh doanh. Cơng ty đã thi cơng nhiều cơng trình lớn nhỏ khác nhau trong và ngồi tỉnh, khơng ngừng gia tăng chất lượng cơng trình mà vẫn đảm bảo được tiến độ thi cơng. Cơng ty đã thi cơng các cơng trình như: UBDS tỉnh Quảng trị, Trung tâm vui chơi giải trí Huyện Cam lộ, Trường THCS Trung Giang - Gio linh . Doanh nghiệp ln hồn thành kế hoạch thanh tốn với Ngân sách nhà nước, đời sống cán bộ cơng nhân viên ngày càng được củng cố nâng cao rõ rệt. 1.1.2. Q trình phát triển của cơng ty Thời gian đầu thành lập, cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc có quy mơ hoạt động nhỏ, lực lượng cán bộ và đội ngũ cơng nhân ít, cơ sở vật chất và trang thiết bị còn thiếu thốn. Qua hơn hai năm hoạt động đến nay cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc là một đơn vị mạnh trong ngành xây dựng, cơng ty có một đội ngũ lao động năng động, sáng tạo với số lượng cán bộ cơng nhân viên là 96 người, số cơng nhân hợp đồng với đơn vị lên đến 100 người, đội nhũ cơng nhân kỹ thuật có kinh nghiệm và tay nghề cao. Cơ sở vật chất và trang thiết bị của đơn vị so với thời gian trước nhiều và mạnh hơn. Hiện nay cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc đang tăng cường mở rộng thị trường về xây dựng và sản xuất gỗ làm tăng cường doanh thu và hiệu quả kinh tế, góp phần giải quyết việc làm cho người lao động. Cơng ty sau một thời gian hoạt động chưa lâu nhưng đã tạo ra được niềm tin, sự SVTH: TRƯƠNG THỊ NGA TRANG 5 CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: HOÀNG THỊ ÁI THỦY tín nhiệm của đối tác. Ngoài ra, công ty còn tham gia xây dựng các công trình giao thông phục vụ cho việc đi lại của người dân trên địa bàn tỉnh Quảng Trị và một số địa phương khác. Công ty TNHH MTV Hợp Quốc ra đời trong cơ chế thị trường với sự cạnh tranh gay gắt của các công ty cùng ngành nên công ty cũng có nhiều thuận lợi và khó khăn:  Thuận lợi : - Là đơn vị xây dựng đóng trên địa bàn thành phố Đông Hà, là thành phố mới phát triển nên có nhiều dự án và khu công nghiệp đang được quan tâm và đầu tư nên có nhiều cơ hội để công ty tham gia đấu thầu, tìm kiếm việc làm. - Công ty có đội ngũ công nhân tay nghề cao. Đó là yếu tố thuận lợi trong việc xây dựng đợn vị vững mạnh trong cơ chế thị trường. - Thị trường xây dựng đặc biệt xây dựng dân dụng tương đối thuận lợi do ngành xây dựng có mức tăng trưởng cao, có nhiều dự án đầu tư lớn trong những năm vừa qua và trong thời gian tới. - Thị trường gỗ tăng trưởng khá nhanh và sôi động là điều kiện để công ty ngày càng phát triển.   Khó khăn - Công ty mới mở rộng thị trường hoạt động nên cơ sở vật chất và trang thiết bị phục vụ công tác xây dựng còn hạn chế. - Lực lượng cán bộ kỹ thuật còn thiếu so với nhu cầu từ các công trình trong hoạt động xây dựng của công ty. 1.2. Chức năng và nhiệm vụ của công ty 1.2.1. Chức năng Công ty TNHH MTV Hợp Quốc có các chức năng sau: - Công ty hoạt động theo định hướng phát triển của nhu cầu con người, đô thị hóa, công nghiệp hóa, hiện đại hóa. - Công ty nhận thi công xây dựng các công trình giao thông, thủy lợi, san mặt bằng, xây dựng cơ sở hạ tầng, khu dân cư trên địa bàn tỉnh Quảng Trị. - Sản xuất kinh doanh các sản phẩm từ gỗ như ván ép, đồ nội thất từ gỗ . - Lãnh đạo công ty luôn nghiên cứu những phương thức mới nhằm nâng cao quá trình thi công, đảm bảo chất lượng cho các công trình. SVTH: TRƯƠNG THỊ NGA TRANG 6 CHUN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: HỒNG THỊ ÁI THỦY 1.2.2 Nhiệm vụ của cơng ty -Tổ chức điều hành kế tốn sản xuất kinh doanh của đơn vị thực thi tiến độ phân kỳ của kế hoạch. Đồng thời, có nghĩa vụ thực hiện đầy đủ các báo cáo tài chính thống kê theo quy định của pháp luật. - Về cơng tác quản lý kỹ thuật và chất lượng cơng trình cũng được thực hiện theo đúng quy định của cơng ty. - Khai thác, sử dụng vốn có hiệu quả đầu tư hoạt động kinh doanh. - Mở rộng quan hệ đối tác trong nước và ngồi nước - Thực hiện các nghĩa vụ nộp các khoản nguồn thu cho ngân sách nhà nước, khơng ngừng phát triển cơng ty ngày càng lớn mạnh. 1.3 . Bộ máy quản lý của cơng ty - Cơng tác tổ chức quản lí của cơng ty được thể hiện qua sơ đồ sau: Sơ đồ 1: Tổ chức cơng tác quản lí hành chính của cơng ty Ghi chú: : Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng * Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận. - Ban giám đốc: 1 giám đốc và 1 Phó Giám đốc Giám đốc: là người đaị diện pháp nhân của Cơng ty, có trách nhiệm pháp lí cao SVTH: TRƯƠNG THỊ NGA TRANG 7 BAN GIÁM ĐỐC Các đội SX cơ khí, SX mộc Các đội xây dựng: 1,2 . Phòng Kỷ thuật - Vật tư Phòng TC-HCPhòng Kế tốn - Tài vụ CHUN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: HỒNG THỊ ÁI THỦY nhất của Cơng ty, chịu trách nhiệm lãnh đạo và điều hành sản xuất kinh doanh, đồng thời chịu trách nhiệm trước pháp luật và Cơng ty trong việc điều hành, quản lí của Cơng ty. Phó Giám đốc: Giúp việc cho giám đốc, được Giám đốc uỷ quyền khi giám đốc đi vắng, thay mặt giám đốc theo dõi trực tiếp các đơn vị sản xuất của Cơng ty. - Phòng Kế tốn - tài vụ: Ghi chép pahnr ánh đầy đủ và chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh hằng ngày. Theo dõi tồn bộ tài sản hiện có của doanh nghiệp đơng thời cung cấp đày đủ thơng tin về hoạt động kinh tế tài chính của cơng ty. Phản ánh tất cả các chi phí sản xuất phát sinh trong kỳ và kết quả thu được từ hoạt động sản xuất kinh doanh.Tìm ra những biện pháp tối ưu nhằm đưa doanh nghiệp phát triển lành mạnh, đúng hướng đạt hiệu quả cao với chi phí thấp nhất nhưng thu được kết quả cao nhất. Tăng tích lũy tái đầu tư cho doanh nghiệp, thực hiện nghĩa vụ đối với ngân sách nhà nước. Tổ chức chỉ đạo thực hiện tồn bộ cơng tác kế tốn, tin học, hạch tốn các nghiệp vụ kinh tế theo pháp lệnh kế tốn. -Phòng Kỷ thuật - vật tư: Tiếp nhận quản lí hồ sơ, tài liệu, dự tốn, bãng vẽ thiết kế cơng trình. Phân cơng cán bộ giám sát, theo dõi tình hình thực hiện cơng trình. Khi cơng trình hồn thành, cán bộ kỷ thuật xác định khối lượng thực hiện và chuyển cho phòng kế tốn đối chiếu, kiểm tra và quyết tốn đầu tư. Theo dõi tình hình xuất, nhập vật tư. Cung cấp vật tư theo kế hoạch và tiến độ thi cơng. Báo cáo vật tư theo quy định. - Phòng tổ chức - hành chính: Đảm nhận cơng tác tổ chức quản lí hành chính của Cơng ty, như sắp xếp tổ chức sản xuất, bố trí nhân sự, tổ chức hoạt động khoa học, quy chế trả lương, chế độ BHXH, cơng tác an tồn lao động . - Các đội xây dựng. Có nhiệm vụ thi cơng xây lắp các cơng trình do Cơng ty giao - Các đội sản xuất cơ khí, sản xuất mộc có nhiệm vụ phục vụ sản xuất, thi hành SVTH: TRƯƠNG THỊ NGA TRANG 8 CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: HOÀNG THỊ ÁI THỦY các yêu cầu từ phía kỷ thuật, sản xuất các mặt hàng từ gỗ (bàn, tủ, cửa .) 1.4. Tổ chức sản xuất Công tác tổ chức sản xuất ở Công ty gồm hai bộ phận chủ yếu: Bộ phận sản xuất và bộ phận phục vụ sản xuất: + Bộ phận sản xuất là các đội sản xuất thi công ngoài hiện trường. + Bộ phận phục vụ sản xuất chịu sự quản lí trực tiếp của công ty. Thể hiện qua sơ đồ sau: Sơ đồ 2: Tình hình tổ chức sản xuất tại công ty TNHH MTV Hợp Quốc Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng Bộ phận sản xuất chính: Bao gồm các đội xây lắp chuyên thi công xây lắp các công trình, hạng mục công trình do công ty giao. Số lượng công việc có thể thay đổi tuỳ theo khối lượng thi công của các công trình Bộ phận phục vụ sản xuất: Bao gồm bộ phận quản lí sản xuất và bộ phận cung ứng vật tư. Có nhiệm vụ kiểm tra, giám sát, cung ứng, vận chuyển vật tư đến công trình phục vụ cho việc thi công công trình kịp thời, đúng tiến độ và kỷ thuật, đảm bảo chất lượng và hiệu quả. SVTH: TRƯƠNG THỊ NGA TRANG 9 CÔNG TY Bộ phận sản xuất Bộ phận phục vụ sản xuất Các đội xây lắp Bộ phận xung ứng vật tư Bộ phận QLSX Công trình CHUN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: HỒNG THỊ ÁI THỦY 1.5. Tổ chức bộ máy kế tốn Căn cứ vào quy mơ và đặc diểm hoạt động sản xuất kinh doanh, Cơng ty tổ chức bộ máy kế tốn theo mơ hình kế tốn Tập trung. Thể hiện qua sơ đồ sau: Sơ đồ 3: Tổ chức bộ máy kế tốn của cơng ty Ghi chú: Quan hệ trực tuyến Quan hệ chức năng * Chức năng và nhiệm vụ cụ thể của từng bộ phận. - Kế tốn trưởng: Là người trực tiếp tổ chức, quản lí và điều hành bộ máy kế tốn. Có nhiệm vụ tham mưu các hoạt động tài chính cho giám đốc, trực tiếp lãnh đạo các nhân viên kế tốn trong cơng ty, kiểm tra cơng tác thu nhập và xử lý chứng từ kiểm sốt và phân tích tình hình vốn của đơn vị.Đồng thời hướng dẫn thi hành các chế độ tài chính do Nhà nước ban hành, báo cáo phân tích hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh theo định kì và chịu trách nhiệm mọi khoản trong báo cáo.Cuối tháng, kế tốn trưởng có nhiệm vụ kiểm tra báo cáo quyết tốn do kế tốn tổng hợp lập nên để báo cáo cho lãnh đạo. - Kế tốn tổng hợp : có nhiệm vụ hướng dẫn kiểm tra số liệu của các kế tốn viên rồi tổng hợp số liệu báo cáo quyết tốn theo q. Tập hợp chi phí xác định doanh thu, hạch tốn lãi lỗ và đánh giá hiệu quả kinh doanh của cơng ty. Kế tốn tổng hợp còn theo dõi tình hình thanh tốn với ngân sách Nhà nước - Kế tốn tiền mặt và thanh tốn: Ghi chép, phản ảnh kịp thời chính xác đầy đủ các khoản thu chi tiền mặt, thanh tốn nội bộ và các khoản thanh tốn khác, đơn đốc việc thực hiện tạm ứng. - Kế tốn cơng nợ và tiền gửi ngân hàng : Theo dõi tình hình biến động của tiền SVTH: TRƯƠNG THỊ NGA TRANG 10 KẾ TỐN TRƯỞNG Kế tốn vật tư - tài sản Kế tốn cơng nợ và TGNH Kế tốn tiền mặt và thanh tốn Thủ quỷKế tốn tổng hợp [...]... góp phần vào công việc đổi mới xây dựng đất nước SVTH: TRƯƠNG THỊ NGA TRANG 19 CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: HOÀNG THỊ ÁI THỦY CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN CÔNG NỢ PHẢI THU VÀ PHẢI TRẢ TẠI CÔNG TY 2. 1Kế toán phải thu khách hàng 2.1.1 Chứng từ hạch toán - Hóa đơn thu GTGT ( hóa đơn bán hàng ), hóa đơn thông thường - Phiếu xuất kho - Phiếu thu - GBC ngân hàng - Biên bản bù trừ công nợ - Sổ chi... tại Công ty đang sử dụng một bộ sổ kế toán và áp dụng hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ Trình tự ghi sổ như sau: - Căn cứ vào chứng từ gốc và các chứng từ liên quan, định kì kế toán lập chứng từ ghi sổ, trình kế toán trưởng duyệt rồi vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sau đó vào sổ cái - Định kì, kế toán cộng sổ sau đó lập bảng cân đối phát sinh, đối chiếu , kiểm tra và cuối năm lập báo cáo quyết toán. .. khoản Nợ Số tiền Có PT09 05/02 DNTN Đức Lâm Trả nợ 111 131 7.000.000 PT10 06/02 Công ty TNHH Phước Đạt trả trước tiền hàng 111 131 5.000.000 PT11 10/02 DNTN Thu n Phát trả nợ 111 131 10.000.000 GBC05 12/02 TNHH Mai Linh trả nợ 112 131 25.000.000 PT14 15/02 DNTN Đức Lâm trả nợ 111 131 10.000.000 Cộng Người lập ( Ký, họ tên) 57.000.000 Kế toán trưởng (ký, họ tên) Chứng từ ghi sổ lập xong được kế toán. .. THỊ ÁI THỦY + Kế toán hạch toán Nợ TK 112 : 25.000.000 Có Tk 131 : 25.000.000 - Nghiệp vụ 05: Phiếu thu số 14 ngày 15/02/2011 DNTN Đức Lâm trả nợ tiền hàng với số 10.000.000 đồng + Chứng từ gốc liên quan: Phiếu thu số 14 + Kế toán hạch toán Nợ TK 111 : 10.000.000 Có Tk 131 : 10.000.000 SVTH: TRƯƠNG THỊ NGA TRANG 27 CHUYÊN ĐỀ THỰC TẬP GVHD: HOÀNG THỊ ÁI THỦY ĐV: CÔNG TY TNHH M TV HỢP QUỐC Đ/C: ĐÔNG... Hóa đơn số 0000573 ngày 22/02/2011, PX22 + Kế toán hạch toán Nợ Tk 131 : 1.980.000 Có Tk 152 : 1.800.000 Có Tk 1331 : 180.000 3 Các nghiệp vụ làm giảm khoản phải thu - Nghiệp vụ số 01: Phiếu thu số 09 ngày 05/02/2011 DNTN Đức Lâm trả nợ tiền hàng tháng trước với số tiền 7.000.000 đồng + Chứng từ gốc liên quan: Phiếu thu số 09 Đơn vị: Công ty TNHH MTV Hợp Quốc SVTH: TRƯƠNG THỊ NGA Mẫu số: C30-BB TRANG... Nghiệp vụ số 02: Phiếu thu số 10 ngày 06/02/2011 Công ty TNHH Phước Đạt trả trước tiền hàng với số tiền 5.000.000 đồng + Chứng từ gốc liên quan: Phiếu thu số 10 + Kế toán hạch toán Nợ TK 111 : 5.000.000 Có Tk 131 : 5.000.000 - Nghiệp vụ số 03: Phiếu thu số 11 ngày 10/02/2011 DNTN Thu n Phát trả nợ tiền hàng kỳ trước với số tiền 10.000.000 đồng + Chứng từ gốc liên quan: Phiếu thu số 11 SVTH: TRƯƠNG... THỦY + Kế toán hạch toán Nợ TK 111 : 10.000.000 Có Tk 131 : 10.000.000 - Nghiệp vụ số 04: Giấy báo có số GBC05 ngày 12/02/2011 công ty TNHH Mai Linh trả nợ tiền hàng với số tiền 25.000.000 đồng + Chứng từ gốc liên quan: Giấy báo có số 05 Ngân hàng: thương mại cổ phần Ngoại Thương Việt Nam - chi nhánh Quảng Trị GIẤY BÁO CÓ Ngày 12/02/2011 Số tài khoản: 016100578843 Tên Tk: công ty TNHH MTV Hợp Quốc Địa... 60.500.000 đồng (đã bao gồm thu GTGT 10%) +Kế toán hạch toán Nợ TK 152 : 55.000.000 Nợ TK 1331 : 5.500.000 Có TK 331 - : 60.500.000 Nghiệp vụ số 03: Phiếu nhập kho số 11 ngày 10/02/2011: nhập kho gỗ của công ty TNHH Nguyên Cường theo hóa đơn GTGT số 0000309 ngày 10/02/2011 với số tiền 25.300.000 đồng (đã bao gồm thu GTGT 10%) +Kế toán hạch toán Nợ TK 152 : 23.000.000 Nợ TK 1331 : 2.300.000 Có TK... gửi và tiền vay ngân hàng, theo dõi công nợ của các cá nhân và tổ chức - Kế toán Vật tư - tài sản: Theo dõi tình hình cung ứng, xuất - nhập vật tư, kiêm tra giám sát về số lượng hiện trạng tài sản cố định hiện có, tình hình tăng giảm, tính và phân bổ kháu hao cho các đối tượng sử dụng - Thủ quỷ: Có trách nhiệm theo dõi tình hình Thu - chi và quản lí tiền mặt của Công ty  Hình thức sổ kế toán Hiện tại. .. dụng Tài khoản 131 phải thu khách hàng” 2.1.3 Sổ sách kế toán sử dụng tại công ty - Chứng từ ghi sổ - Sổ đăng ký chứng từ ghi sổ - Sổ cái tài khoản 131 2.1.4 Trình tự luân chuyển chứng từ Chứng từ gốc (hóa đơn bán hàng, phiếu thu, GBC) Sổ chi tiết thanh toán người mua Chứng từ ghi sổ Sổ cái 2.1.5 Các nghiệp vụ kinh tế thực tế phát sinh tại công ty 2 Các nghiệp vụ làm tăng khoản phải thu Nghiệp vụ 1 : . kế tốn phải thu và phải trả tại cơng ty TNHH MTV Hợp Quốc. - Đưa ra những đánh giá nhận xét về thực tế cơng tác kế tốn cơng nợ phải thu và phải trả tại. ty TNHH MTV Hợp Quốc tơi nhìn nhận được ầm quan trọng và ý nghĩa đó nên chọn đề tài " Kế tốn cơng nợ phải thu và phải trả tại cơng ty TNHH MTV Hợp