Phân tích tình hình sử dụng vốn tại công ty tnhh công nghệ itim

ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ CÚC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ ITIM LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG Hà Nội - 2015 ĐẠI HỌC QUỐC GIA HÀ NỘI TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ o0o - NGUYỄN THỊ CÚC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN TẠI CƠNG TY TNHH CƠNG NGHỆ ITIM Chun ngành: Tài – Ngân hàng Mã số: 60 34 02 01 LUẬN VĂN THẠC SĨ TÀI CHÍNH NGÂN HÀNG NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC: PGS.TS NGUYỄN PHÚ GIANG XÁC NHẬN CỦA CÁN BỘ HƢỚNG DẪN XÁC NHẬN CỦA CHỦ TỊCH HĐ CHẤM LUẬN VĂN Hà Nội - 2015 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan luận văn thạc sĩ “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN TẠI CƠNG TY TNHH CƠNG NGHỆ ITIM” kết trình học tập, nghiên cứu khoa học độc lập Tôi xin cam đoan số liệu luận văn trung thực, có nguồn gốc rõ ràng, đƣợc trích dẫn có tính kế thừa, phát triển từ tài liệu, tạp chí, cơng trình nghiên cứu đƣợc cơng bố, trang web, … Tôi xin cam đoan giải pháp nêu luận văn đƣợc rút từ sở lý luận trình nghiên cứu thực tiễn LỜI CẢM ƠN Đề tài “PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ ITIM” nội dung chọn để nghiên cứu làm luận văn tốt nghiệp sau hai năm theo học chƣơng trình cao học chuyên ngành Tài ngân hàng trƣờng Đại học Kinh tế Đại học quốc gia Hà Nội Để hồn thành q trình nghiên cứu hồn thiện luận văn này, lời xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến PGS.TS Nguyễn Phú Giang Cô trực tiếp bảo hƣớng dẫn suốt q trình nghiên cứu để tơi hồn thiện luận văn Ngồi tơi xin chân thành cảm ơn Thầy, Cơ Khoa Tài ngân hàng đóng góp ý kiến quý báu cho luận văn Nhân dịp này, xin cảm ơn lãnh đạo anh chị công tác Công ty TNHH Công nghệ ITIM tạo điều kiện thời gian cho tơi suốt q trình nghiên cứu Cuối cùng, xin cảm ơn ngƣời thân, bạn bè ln bên tơi, động viên tơi hồn thành khóa học luận văn MỤC LỤC Danh mục chữ viết tắt i Danh mục bảng biểu ii Danh mục hình iii PHẦN MỞ ĐẦU CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH NGHIÊN CỨU VÀ CƠ SỞ LÝ LUẬN CỦA ĐỀ TÀI 1.1 Tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài 1.1.1 Các cơng trình nước 1.1.2 Các cơng trình ngồi nước .6 1.1.3 Bình luận 1.2 Cơ sở lý luận phân tích tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp 1.2.1 Vốn cấu vốn .8 1.2.2 Tổng quan phân tích tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp 17 CHƢƠNG 2: PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU 26 2.1 Phƣơng pháp thu thập thông tin số liệu .26 2.1.1 Phương pháp thu thập thông tin số liệu sơ cấp 26 2.1.2 Phương pháp thu thập thông tin số liệu thứ cấp 26 2.2 Phƣơng pháp xử lý số liệu 27 2.2.1 Phương pháp xử lý liệu sơ cấp 27 2.2.2 Phương pháp xử lý liệu thứ cấp 27 2.3 Phƣơng pháp điều tra, khảo sát 28 2.3.1 Phương pháp điều tra, khảo sát vấn trắc nghiệm 28 2.3.2 Phương pháp điều tra, khảo sát vấn sâu .28 CHƢƠNG 3: KẾT QUẢ THU THẬP, PHÂN TÍCH DỮ LIỆU VÀ THẢO LUẬN, ĐÁNH GIÁ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN TẠI CƠNG TY TNHH CƠNG NGHỆ ITIM 30 3.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Công nghệ ITIM .30 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển .30 3.1.2 Cơ cấu tổ chức 31 3.1.3 Sứ mệnh Công ty .35 3.1.4 Lĩnh vực hoạt động 36 3.1.5 Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH công nghệ ITIM giai đoạn 2011-2014 36 3.2 Thực trạng tình hình sử dụng vốn Công ty TNHH công nghệ ITIM 39 3.2.1 Tình hình nguồn vốn cấu vốn tại Công ty TNHH công nghệ ITIM giai đoạn 2011-2014 39 Tình hình nguồn vốn Cơng ty tổng hợp bảng 3.2 sau: 39 3.2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn cố định tại Công ty TNHH công nghệ ITIM giai đoạn 2011-2014 .41 3.2.3 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH công nghệ ITIM giai đoạn 2011-2014 43 3.2.4 Phân tích tình hình sử dụng tồn vốn Công ty TNHH công nghệ ITIM giai đoạn 2011-2014 48 3.3 Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn Công ty TNHH công nghệ ITIM giai đoạn 2011-2014 50 3.3.1 Những kết đạt 50 3.3.2 Những hạn chế tồn 51 3.3.3 Nguyên nhân hạn chế 51 CHƢƠNG 4: MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ ITIM ĐẾN NĂM 2020 .52 4.1 Định hƣớng phát triển quan điểm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Công nghệ Itim đến năm 2020 52 4.1.1 Quan điểm, mục tiêu phát triển .52 4.1.2 Kế hoạch phát triển 52 4.1.3 Quan điểm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Công nghệ ITIM 53 4.2 Giải pháp nâng cao hiệu tình hình sử dụng vốn Công ty TNHH Công nghệ ITIM .54 4.2.1 Giải pháp nhân 56 4.2.2 Giải pháp sản phẩm thị trường tiêu thụ 57 4.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH công nghệ ITIM 58 KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ 66 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 69 PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT STT Ký hiệu Nguyên nghĩa CP XDCB DD DN Doanh nghiệp KPT Khoản phải thu HSTT Hệ số toán MTV Một thành viên NĐ – CP NH Ngắn hạn LB Liên Bang SXKD Sản xuất kinh doanh 10 TSCĐ Tài sản cố định 11 TSLĐ Tài sản lƣu động 12 USD Đô la Mỹ 13 VPĐ Vốn pháp định 14 VLĐ Vốn lƣu động 15 TNHH 16 TPHCM 17 TQ Chi phí xây dựng dở dang Nghị định – Chính phủ Trách nhiệm hữu hạn Thành phố Hồ Chí Minh Tổng quát i DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Bảng 3.5 Nội dung Trang Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH công nghệ ITIM giai đoạn 2011-2014 Tình hình nguồn vốn tại Cơng ty TNHH cơng nghệ ITIM giai đoạn 2011-2014 Tình hình vốn cố định Công ty TNHH Công nghệ Itim giai đoạn 2011 – 2014 Tình hình vốn lƣu động Công ty TNHH Công nghệ Itim giai đoạn 2011 – 2014 Sự biến động vốn tiền qua năm Công ty TNHH Công nghệ Itim giai đoạn 2011-2014 37 40 42 45 46 Biểu đồ Biểu đồ biểu đánh giá khách thể nghiên Biểu đồ 3.1 cứu hiệu sử dụng vốn cố định Công ty 41 TNHH Công nghệ ITIM Biểu đồ biểu đánh giá khách thể nghiên Biểu đồ 3.2 cứu hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty 43 TNHH Công nghệ ITIM Biểu đồ biểu đánh giá khách thể nghiên Biểu đồ 3.3 cứu hiệu sử dụng tồn vốn Cơng ty TNHH Cơng nghệ ITIM ii 49 DANH MỤC HÌNH STT Hình Hình 1.1 Hình 3.1 Nội dung Trang Phân loại nguồn vốn doanh nghiệp sản xuất kinh doanh Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH Công nghệ ITIM 11 32 Một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu tình Hình 4.1 hình sử dụng vốn Cơng ty TNHH Cơng nghệ 54 ITIM (đến năm 2020) Quy trình triển khai giải pháp nhằm nâng cao Hình 4.2 hiệu tình hình sử dụng vốn Cơng ty 55 TNHH Cơng nghệ ITIM (đến năm 2020) Các nhóm giải pháp xây dựng kế hoạch huy Hình 4.3 động sử dụng vốn hiệu Công ty TNHH Công nghệ ITIM iii 60 phần mềm Cơng ty Ví dụ nhƣ phần mềm Cốc Cốc, xây dựng sách khách hàng dựa theo tình hình số lƣợt download, tiện ích mà khách hàng có đƣợc sử dụng trình duyệt nét đặc trƣng trình duyệt so với sản phẩm loại khác thị trƣờng, tập trung vào đặc điểm tìm kiếm ngơn ngữ tiếng Việt đặc trƣng sản phẩm để thu hút khách hàng - Tăng cƣờng quan hệ hợp tác, mở rộng thị trƣờng tiêu thụ, đẩy mạnh công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trƣờng, nắm bắt thị hiếu khách hàng - Công ty nên tổ chức hoạt động marketing cách hiệu thời gian tới Đây sở cho công ty tăng số lƣợng sản phẩm tiêu thụ thu đƣợc lợi nhuận cao nhƣ tăng khả cạnh tranh công ty chế kinh tế thị trƣờng khốc liệt 4.2.3 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH công nghệ ITIM Giải pháp thứ ba nhằm nâng cao hiệu tình hình sử dụng vốn Công ty TNHH Công nghệ ITIM giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định, giải pháp giải đƣợc hạn chế công ty hiệu sử dụng vốn cố định công ty không tốt công tác quản lý vốn tiền chƣa hiệu Các nhóm giải pháp cụ thể bao gồm: (1) Tiến hành nâng cấp đổi TSCĐ, (2) Tiến hành quản lý chặt TSCĐ 4.2.3.1 Tiến hành nâng cấp đổi TSCĐ Mặc dù tài sản cố định tài sản đƣợc Công ty đầu tƣ thời gian vừa qua, nhiên tránh khỏi hƣ hỏng trình sử dụng, cơng ty cần tiến hành giải pháp nhằm nâng cấp đổi TSCĐ Công ty cách kịp thời hiệu Các giải pháp cụ thể: - Lên kế hoạch kiểm tra, theo dõi tài sản cố định Cơng ty - Khi có vấn đề phát sinh, cần tiến hành xây dựng kế hoạch nâng cấp đổi TSCĐ cách kịp thời 58 - Bộ phận tài kết hợp với phận hành Cơng ty để thực hỗ trợ chi phí thực kế hoạch nâng cấp đổi TSCĐ Cơng ty nhƣ đƣợc duyệt từ phía Ban lãnh đạo 4.2.3.2 Tiến hành quản lý chặt TSCĐ Công ty cần quản lý TSCĐ cách chặt chẽ , nắm rõ tình hình biến động TSCĐ Cơng ty báo cáo tình hình TSCĐ qua giai đoạn, từ có định hƣớng giải pháp cụ thể theo thời kỳ 4.2.4 Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty TNHH công nghệ ITIM Giải pháp thứ tƣ nhằm nâng cao hiệu tình hình sử dụng vốn Công ty TNHH Công nghệ ITIM giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lƣu động Các nhóm giải pháp cụ thể bao gồm: (1) Xây dựng sách quản lý vốn tiền hiệu quả, (2) Thƣờng xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động, (3) Để hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thực có hiệu quả, (4) Giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp cách tốt 4.2.4.1 Xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn hiệu Nhằm khắc phục hạn chế hình thức huy động vốn chƣa phong phú, cần xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn hiệu Trƣớc tiên, Cơng ty cần có giải pháp xác định xác nhu cầu vốn Cơng ty, sau lên kế hoạch cụ thể để huy động vốn hiệu Các nhóm giải pháp nhằm xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn hiệu bao gồm: 59 Nhóm giải pháp xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn hiệu Công ty TNHH Công nghệ ITIM Xác định xác nhu cầu vốn cần thiết Xây dựng kế hoạch huy động vốn hiệu Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lƣu động, vốn cố định nói riêng cách hợp lý linh hoạt Hình 4.3 Các nhóm giải pháp xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn hiệu Công ty TNHH Công nghệ ITIM Nguồn: Tác giả đề xuất Theo đó, nhóm giải pháp xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn hiệu Công ty TNHH Cơng nghệ ITIM bao gồm: (1) Xác định xác nhu cầu vốn cần thiết, (2) Xây dựng kế hoạch huy động vốn hiệu quả, (3) Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lƣu động, vốn cố định nói riêng cách hợp lý linh hoạt Cụ thể: * Xác định xác nhu cầu vốn cần thiết Cơng ty cần phải phân tích xác tiêu tài kỳ trƣớc, biến động chủ yếu khoản mục vốn, mức chênh lệch kế hoạch thực nhu cầu vốn kỳ trƣớc * Xây dựng kế hoạch huy động vốn hiệu Dựa nhu cầu vốn xác định, xây dựng kế hoạch huy động vốn: xác định khả tài cơng ty, số vốn cịn thiếu, so sánh chi phí huy 60 động vốn từ nguồn tài trợ để lựa chọn kênh huy động vốn phù hợp, kịp thời, tránh tình trạng thừa vốn, gây lãng phí thiếu vốn làm gián đoạn hoạt động kinh doanh công ty, đồng thời hạn chế rủi ro xảy Căn vào kế hoạch vốn kinh doanh đảm bảo cho phù hợp với tình hình thực tế thơng qua việc phân tích, tính tốn tiêu kinh tế, tài kỳ trƣớc với dự đốn tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trƣởng năm tới dự kiến biến động thị trƣờng, Công ty lập kế hoạch huy động vốn giai đoạn tới * Chủ động khai thác sử dụng nguồn vốn kinh doanh nói chung vốn lưu động, vốn cố định nói riêng cách hợp lý linh hoạt Trong điều kiện doanh nghiệp hoạt động đƣợc chủ yếu nguồn vốn huy động từ bên ngồi để giảm thiểu chi phí sƣ dụng vốn, cơng ty nên linh hoạt tìm nguồn tài trợ với lãi suất phù hợp Một số nguồn công ty xem xét huy động nhƣ: - Vốn chiếm dụng: Thực chất khoản phải trả ngƣời bán, ngƣời mua trả tiền trƣớc, khoản phải trả khác Đây đƣợc coi nguồn vốn huy động nhƣng sử dụng khoản vốn cơng ty khơng phải trả chi phí sử dụng, nhƣng khơng mà cơng ty lạm dụng nguồn vốn mà doanh nghiệp chiếm dụng tạm thời - Nguồn vốn liên doanh, liên kết: Đây hình thức hợp tác mà qua doanh nghiệp tăng đƣợc vốn cho hoạt động kinh doanh mà học tập đƣợc kinh nghiệm quản lý, tiếp thu đƣợc tiến khoa học kỹ thuật chuyển giao công nghệ - Vay ngân hàng: Trong năm gần đây, đứng trƣớc nhu cầu đòi hỏi vốn nguồn cung cấp vốn quan trọng Nguồn vốn tín dụng ngân hàng thực chất vốn bổ sung nguồn vốn thƣờng xuyên tham gia hình thành nên vốn lƣu động công ty Mặt khác, công ty nên huy động nguồn vốn trung dài hạn việc sử dụng vốn vay ngắn, trung dài hạn phù hợp góp phần làm giảm khó khăn tạm thời vốn, giảm phần chi phí tăng lợi 61 nhuận Tuy nhiên, để huy động đƣợc nguồn vốn từ ngân hàng cơng ty cần phải xây dựng phƣơng án kinh doanh, dự án đầu tƣ khả thi trình lên ngân hàng, đồng thời phải ln ln làm ăn có lãi, tốn khoản nợ gốc lãi hạn, xây dựng lòng tin ngân hàng Các giải pháp cụ thể: - Xây dựng chiến lƣợc huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trƣờng môi trƣờng kinh doanh thời kỳ - Tạo niềm tin cho nơi cung ứng vốn cách nâng cao uy tín cơng ty: ổn định hợp lý hóa tiêu tài chính, tốn khoản nợ hạn - Chứng minh đƣợc mục đích sử dụng vốn cách đƣa kết kinh doanh hiệu vòng quay vốn năm qua triển vọng năm tới Đối với công tác sử dụng vốn: Khi thực công ty phải vào kế hoạch huy động sử dụng vốn kinh doanh lập làm sở để điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế cơng ty Nếu phát sinh nhu cầu bất thƣờng, cơng ty cần có kế hoạch chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo cho hoạt động kinh doanh diễn liên tục, tránh tình trạng phải ngừng sản xuất thiếu vốn kinh doanh - Nếu thừa vốn, cơng ty phải có biện pháp xử lý kịp thời nhằm đảm bảo phát huy mạnh, khả sinh lời vốn Để có kế hoạch huy động sử dụng vốn sát với thực tế, thiết phải dựa vào thực trạng sử dụng vốn kỳ đánh giá điều kiện nhƣ xu hƣớng thay đổi cung cầu thị trƣờng 4.2.4.2 Tăng cường công tác quản lý khoản phải thu, hạn chế tối đa lượng vốn bị chiếm dụng - Cơng ty cần phân loại khách hàng, tìm hiểu kỹ khả toán họ Hợp đồng phải quy định chặt chẽ thời gian, phƣơng thức tốn hình thức phạt vi phạm hợp đồng - Mở sổ theo dõi chi tiết khoản nợ, tiến hành xếp khoản phải thu theo tuổi Nhƣ vậy, công ty biết đƣợc cách dễ dàng khoản đến hạn 62 để có biện pháp hối thúc khách hàng trả tiền Định kỳ công ty cần tổng kết công tác tiêu thụ, kiểm tra khách hàng nợ số lƣợng thời gian tốn, tránh tình trạng để khoản thu rơi vào tình trạng nợ khó địi - Cơng ty nên áp dụng biện pháp tài thúc đẩy tiêu thu sản phẩm hạn chế vốn bị chiếm dụng nhƣ chiết khấu toán phạt vi phạm thời hạn toán - Nếu khách hàng tốn chậm cơng ty cần xem xét cụ thể để đƣa sách phù hợp nhƣ thời gian hạn nợ, giảm nợ nhằm giữ gìn mối quan hệ sẵn có nhờ quan chức can thiệp áp dụng biện pháp không mạng lại kết - Khi mua hàng toán trƣớc, toán đủ phải yêu cầu ngƣời lập hợp đồng bảo hiểm tài sản mua nhằm tránh thất thốt, hỏng hóc hàng hóa dựa nguyên tắc “giao đủ, trả đủ” hay chế tài áp dụng ký kết hợp đồng 4.2.4.3 Xây dựng sách quản lý vốn tiền hiệu Việc tổ chức quản lý sử dụng vốn tiền có ý nghĩa quan trọng hoạt động kinh doanh cơng ty nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng Cơng ty cần có giải pháp sách quản lý vốn tiền hiệu để số lƣợng tiền mặt không cao không thấp, đảm bảo đủ khả tốn Cơng ty khơng đánh hội phát triển thị trƣờng 4.2.4.4 Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Để hoạt động kinh doanh doanh nghiệp thực có hiệu doanh nghiệp phải biết đƣợc đồng vốn bỏ đem đồng lợi nhuận Việc thƣờng xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn cơng ty giúp cơng ty có nhìn đích thực nắm bắt xác tình hình tài mình, từ đƣa giải pháp kịp thời có hiệu để phát huy mặt tích cực, hạn chế mặt tiêu cực việc sử dụng Công ty 4.2.4.5 Giảm thiểu chi phí quản lý doanh nghiệp cách tốt Giải pháp cuối nhóm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Cơng nghệ ITIM nhóm giải pháp giảm thiểu chi phí 63 quản lý doanh nghiệp cách tốt Điều giúp tăng lợi nhuận cho doanh nghiệp, tránh tình trạng lỗ nhƣ Cơng ty gặp phải, từ đó, giúp cải thiện tiêu hiệu sử dụng vốn cố định, vốn lƣu động, toàn vốn doanh nghiệp Công ty cần lên kế hoạch theo dõi sát khoản chi phí quản lý doanh nghiệp (Khoản mục chi phí chiếm tỷ trọng cao nay) Dựa theo đó, Cơng ty có báo cáo theo dõi để có giải pháp tƣơng ứng hiệu Một số giải pháp giảm thiểu chi phí doanh nghiệp áp dụng Cơng ty TNHH Cơng nghệ ITIM đƣợc đề xuất bao gồm: - Gắn kết chƣơng trình cắt giảm chi phí với hoạt động quản lý chi phí Cơng ty Trƣớc tiên, Cơng ty cần thiết lập kế hoạch quản lý chi phí hiệu phải gắn hoạt động quản lý chi phí trở thành phận khơng tách rời với chiến lƣợc tăng trƣởng kinh doanh then chốt - Công ty nên chỉnh sửa mục tiêu cắt giảm chi phí cho phù hợp với thực tế chi phí chiến lƣợc kinh doanh cụ thể theo giai đoạn hoạt động doanh nghiệp, đặt mục tiêu tăng trƣởng lợi nhuận hấp dẫn để động viên nhà quản lý cắt giảm chi phí khác cần xác định rõ phần trăm số lợi nhuận thu đƣợc từ việc cắt giảm chi phí phần trăm có đƣợc từ nỗ lực cải thiện, phát triển kinh doanh khác - Xây dựng điều kiện thích hợp cho việc cắt giảm chi phí Thực tiên công tác thay đổi quy trình quản lý, tổ chức hiệu - Cơng ty phải tính tốn cụ thể chi tiết chi phí đầu vào cơng đoạn “chuỗi giá trị” tính tốn hiệu giá trị gia tăng mang đến đầu - Cắt giảm chi phí theo phƣơng thức hợp lý mà khơng làm lực thiết yếu hay giảm thiểu tính cạnh tranh Cơng ty thị trƣờng - Cắt giảm chi phí hƣớng đến mục tiêu tăng trƣởng lợi nhuận, chuyển phần tiết kiệm đƣợc sang khu vực tăng trƣởng, sinh lời hoạt động kinh doanh, từ cải thiện tình hình hoạt động Công ty 64 - Công ty TNHH Công nghệ ITIM nên kết hợp đồng thời hai cách quản lý chi phí, bao gồm (1) cắt giảm chi phí vừa không cần thiết vừa không tạo giá trị gia tăng cho sản phẩm dịch vụ; (2) tăng khối lƣợng sản phẩm, dịch vụ làm để giảm giá thành đơn vị sản phẩm dịch vụ - Xác định rõ ràng quán đâu chi phí khơng cần thiết khơng tạo giá trị gia tăng Điều bƣớc giúp giảm thiểu chi phí quản lý hiệu Cơng ty - Cắt giảm chi phí nhƣng đảm bảo đƣợc tăng trƣởng với phối hợp, thống từ lãnh đạo đến toàn nhân viên doanh nghiệp - Sử dụng mục tiêu tăng trƣởng lợi nhuận doanh số bán hàng để khích lệ cần thiết gắn kết với hoạt động quản lý chi phí theo định hƣớng tăng trƣởng bền vững Ban quản trị Công ty TNHH Công nghệ ITM cần cơng bố mục tiêu mang tính thách thức cao để toàn thể doanh nghiệp hiểu rõ nhu cầu cần áp dụng phƣơng thức cắt giảm chi phí - Với giải pháp thứ tƣ không khắc phục đƣợc hạn chế thứ hai cơng ty hình thức huy động vốn chƣa hiệu mà giúp doanh nghiệp giải đƣợc nhƣợc điểm hiệu sử dụng vốn lƣu động không tốt 65 KẾT LUẬN VÀ KHUYẾN NGHỊ Kết luận Trên tảng nhận thức vai trò, tác động tầm quan trọng việc sử dụng hiệu nguồn vốn doanh nghiệp kinh doanh, đồng thời nhìn nhận vào thực tế nguồn vốn, cấu vốn hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Công nghệ ITIM, tác giả xây dựng nội dung đề tài nghiên cứu luận văn thạc sĩ “Phân tích tình hình sử dụng vốn Công ty TNHH công nghệ ITIM” Với chƣơng 1, luận văn vào tìm hiểu vấn đề sở lý luận liên quan đến vốn, cấu vốn, sử dụng vốn doanh nghiệp kinh doanh Đồng thời, nội dung chƣơng tập trung nghiên cứu tổng quan tình hình nghiên cứu đề tài tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp nƣớc nƣớc Đây tảng để tác giả xây dựng nội dung chƣơng Nội dung chƣơng tập trung tìm hiểu, nghiên cứu phân tích phƣơng pháp nghiên cứu đƣợc sử dụng đề tài Đây nội dung quan trọng luận văn, phƣơng pháp nghiên cứu đƣợc áp dụng phải có tính thực tiễn hiệu kết thu đƣợc mang lại tính tối ƣu việc hồn thiện nội dung luận văn Với tảng sở lý luận phƣơng pháp nghiên cứu đƣợc áp dụng, thực trạng sử dụng vốn Công ty TNHH Công nghệ ITIM đƣợc làm rõ nội dung chƣơng Ở chƣơng này, đề tài vào phân tích nguồn vốn, cấu vốn, tình hình sử dụng vốn hiệu hoạt động Công ty Itim Cuối cùng, đề tài xây dựng đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Công nghệ ITIM thông qua đánh giá thực trạng chƣơng đề tài Do giới hạn thời gian, trình độ nhƣ tài liệu, thơng tin thu thập đƣợc nên luận văn nhiều hạn chế nội dung hình thức trình bày Rất mong nhận đƣợc góp ý từ q thầy để luận văn đƣợc hoàn thiện 66 Khuyến nghị Để cho việc nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Công nghệ ITIM thực đạt đƣợc hiệu quả, tác giả xin khuyến nghị số ý kiến với cấp có liên quan, nâng cao hiệu sử dụng vốn Itim nỗ lực riêng cơng ty cịn chƣa thực đầy đủ, mà ngồi cịn cần thêm giúp đỡ quan ban ngành khác có liên quan Cụ thể, khuyến nghị nhƣ sau: Đối với ngân hàng Các ngân hàng cần đƣợc tăng cƣờng hoàn thiện theo hƣớng tạo điều kiện cho doanh nghiệp, coi doanh nghiệp khách hàng, đối tƣợng quan tâm ngân hàng Hệ thống ngân hàng nên lƣu ý số điểm sau: + Hiện đại hóa cơng nghệ, tăng cƣờng hình thức tốn khơng dùng tiền mặt nhằm gia tăng tốc độ toán, tăng cƣờng kiểm soát pháp luật hoạt động + Tăng cƣờng lực cán ngân hàng việc xem xét đƣa định cách khoa học, dựa đặc thù ngân hàng + Tạo lập mối quan hệ dài hạn với khách hàng nhằm xây dựng mạng lƣới khách hàng ổn định đồng thời đảm bảo mức độ an toàn hạn mức tín dụng + Đối với khách hàng thƣờng xuyên hoạt động có hiệu quả, ngân hàng cần có sách ƣu đãi lãi suất, thời hạn điều kiện thủ tục cấp tín dụng tạo niềm tin cho khách hàng đảm bảo ngân hàng từ phát triển quan hệ gắn bó lâu dài Đối với Nhà nước Quản lý, điều tiết kinh tế vĩ mô đƣợc coi vai trò lớn Nhà nƣớc Hiệu hoạt động đơn vị kinh tế bị ảnh hƣởng lớn từ sách Nhà nƣớc Vì vậy, tác giả khuyến nghị số nội dung sau Nhà nƣớc nhằm giúp doanh nghiệp, có Cơng ty TNHH Cơng nghệ ITIM thực hiệu giải pháp nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng 67 + Có sách ƣu đãi thuế nhiều nữa, khơng tỷ lệ nộp thuế mà thời gian ƣu đãi thuế + Xem xét bổ sung vốn cho doanh nghiệp nhà nƣớc, tạo điều kiện cho doanh nghiệp nhà nƣớc chủ động hoạt động sản xuất kinh doanh Trên số giải pháp kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty Để giải pháp đƣợc áp dụng hiệu thực tiễn đòi hỏi không cố gắng, nỗ lực thân doanh nghiệp mà tất cấp, ngành để đẩy mạnh hiệu hoạt động cơng ty nói chung hiệu sử dụng vốn nói riêng 68 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty TNHH KPMG Việt Nam, 2011-2014 Báo cáo kiểm tốn độc lập năm 2011-2014 Cơng ty TNHH Cơng nghệ ITIM Hà Nội David Begg, 2007 Kinh tế học Hà Nội: Nhà xuất thống kê Dƣơng Hữu Hạnh, 2012 Tài chánh công ty Hà Nội: Nhà xuất Phƣơng Đông Đinh Thế Hiển, 2007 Quản Trị Tài Chính Cơng Ty – Lý thuyết & Ứng Dụng Hà Nội: Nhà xuất Thống Kê Đàm Văn Huệ, 2006 Hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp vừa nhỏ Hà Nội: Nhà xuất Đại học Kinh tế Quốc dân Nguyễn Đình Kiệm Bạch Đức Hiển, 2007 Tài Doanh nghiệp Hà Nội: Nhà xuất Tài Chính Nguyễn Minh Kiều, 2011 Tài doanh nghiệp bản, lý thuyết, tập giải Hà Nội: Nhà xuất Lao động – Xã hội Xuân Mai, 2014 Càng khó khăn, phải sử dụng vốn hiệu Hà Nội: Nhà xuất Lao Động – Xã Hội Pamela Peterson Drake Frank Fabozzi, 2012 Tài TPHCM: Nhà xuất Kinh Tế 10 Paul A.Samuelson Wiliam D.Nordhalls, 2007 Kinh tế học Hà Nội: Nhà xuất tài 11 Phịng tài kế tốn, 2011-2014 Báo cáo tài năm 2011-2014 Cơng ty TNHH Cơng nghệ ITIM Hà Nội 12 Đàm Hồng Phƣơng, 2009 Nâng cao hiệu sử dụng vốn NHTM địa bàn Hà Nội tiến trình hội nhập quốc tế Luận án Tiến sĩ kinh tế Đại học kinh tế 13 Quốc hội nƣớc CHXHCN Việt Nam, 2005.Luật Doanh nghiệp Hà Nội 14 Nguyễn Văn Sơn, 1994 Những giải pháp để nâng cao hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp công nghiệp nhà nước TPHCM Luận án Tiến sĩ khoa học kinh tế 69 15 Nguyễn Quốc Tuấn, 2010.Nghiên cứu nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp khai thác than Tỉnh Quảng Ninh, áp dụng cho công ty TNHH thành viên than Thống Nhất - TKV Luận án Tiến sĩ Trƣờng đại học Mỏ – Địa chất, Khoa Kinh tế Công nghiệp 16 Nguyễn Thị Ngọc Trang Nguyễn Thị Liên Hoa, 2007 Phân Tích Tài Chính Hà Nội: Nhà xuất Lao Động – Xã Hội 17 Vƣơng Văn Ƣớc, 2012.Nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty cổ phần Sông Đà Luận văn thạc sĩ Đại học kinh tế quốc dân 70 PHỤ LỤC Mẫu bảng hỏi PHIẾU KHẢO SÁT Ý KIẾN CÁN BỘ LÃNH ĐẠO VÀ CÁN BỘ PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ TỐN CƠNG TY TNHH CƠNG NGHỆ ITIM Chúng tơi tiến hành thực phiếu này với mục đích khảo sát ý kiến cán lãnh đạo cán phịng kế hoạch, phịng tài kế tốn Cơng ty TNHH Cơng nghệ ITIM nhằm thu thập ý kiến góp ý ơng/bà với mục đích hồn thiện cơng tác nâng cao hiệu sử dụng vốn Rất mong ông/bà dành thời gian trả lời câu hỏi dƣới đây: PHẦN I: CÂU HỎI ĐIỀU TRA Xin cho biết mức độ hài lịng chung ơng/bà cơng tác nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn Công ty TNHH Cơng nghệ ITIM? ất khơng hài lịng ờng ất hài lòng Đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định Công ty TNHH Công nghệ ITIM, xin ông/bà cho biết ý kiến? ất không hiệu ệu ệu ờng ất hiệu Đánh giá hiệu sử dụng vốn lƣu động Công ty TNHH Công nghệ ITIM , xin cho biết ý kiến nhận xét ông/bà ất không hiệu ệu ệu ờng ất hiệu Xin ông/bà cho biết ý kiến đánh giá hiệu sử dụng tồn nguồn vốn Cơng ty TNHH Cơng nghệ ITIM giai đoạn 2011-2014? ất không hiệu ệu ất hiệu ệu ờng Ông/bà vui lòng cho biết ý kiến đánh giá việc phân tích tác động nhân tố ảnh hƣởng lên hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp công tác nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Công nghệ ITIM giai đoạn 2011-2014? ất không hiệu ệu ệu ờng ất hiệu Đánh giá việc áp dụng tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Công nghệ ITIM, xin ông/bà cho biết ý kiến? ất không hiệu ệu ệu ờng ất hiệu Xin Ông/bà cho biết ý kiến đánh giá chung tình hình nguồn vốn cấu vốn Công ty TNHH Công nghệ ITIM? ất không hiệu ệu ệu ờng ất hiệu Ơng/bà vui lịng đóng góp số ý kiến nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Cơng nghệ ITIM? ………………………………………………………………… ……………………………………………………………………… PHẦN II: THƠNG TIN CÁ NHÂN Thông tin ngƣời tham gia khảo sát đƣợc giữ bí mật, liệu kết bảng hỏi đƣợc sử dụng vào mục đích nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH Công nghệ ITIM, ngồi khơng sử dụng cơng trình cam kết bảo mật thơng tin cho đáp viên Họ tên: ………………………………………………………… Vị trí/ chức vụ: …………………………………………………… Bộ phận công tác: ………………………………………………… Thời gian công tác: ……………………………………………… -Xin trân trọng cảm ơn! ... GIÁ TÌNH HÌNH SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ ITIM 3.1 Giới thiệu khái quát Công ty TNHH Công nghệ ITIM 3.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Giới thiệu chung Công ty TNHH Công nghệ ITIM, ... vốn phân tích tình hình sử dụng vốn có mối quan hệ chặt chẽ với Phân tích tình hình sử dụng vốn giúp đánh giá đƣợc hiệu sử dụng vốn xem xét hiệu sử dụng vốn nhìn nhận đƣợc tình hình sử dụng vốn. .. 3.2.2 Phân tích tình hình sử dụng vốn cố định tại Công ty TNHH công nghệ ITIM giai đoạn 2011-2014 .41 3.2.3 Phân tích tình hình sử dụng vốn lưu động Cơng ty TNHH công nghệ ITIM giai đoạn