Giải pháp tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần đầu tư xây dựng Lilama

Đề tài về giải pháp tăng cường quản trị sử dụng vốn kinh doanh tại công ty cổ phần, cụ thể là công ty cổ phần về đầu tư xây dựng. Bài viết hỗ trợ tốt nội dung làm luận văn tốt nghiệp chuyên ngành tài chính doanh nghiệp Học viện tài chính cũng như các trường đai học khác đạt điểm cao.

Đề tài GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LILAMA LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi, thực với hướng dẫn cô ************** Các số liệu, kết nêu luận văn tốt nghiệp trung thực xuất phát từ tình hình thực tế đơn vị thực tập công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA tính tốn tác giả Tơi xin chịu trách nhiệm với lời cam đoan Hà Nội, tháng , năm Sinh viên LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH MỤC LỤC LUẬN VĂN LỜI CAM ĐOAN MỤC LỤC LUẬN VĂN .2 DANH MỤC CÁC TỪ NGỮ VIÊT TẮT DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ LỜI NÓI ĐẦU .8 CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TRONG DOANH NGHIỆP 11 1.1 Vốn lưu động nguồn vốn lưu động doanh nghiệp .11 1.1.1 Khái niện đặc điểm vốn lưu động .11 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 12 1.1.3 Nguồn hình thành vốn lưu động doanh nghiệp 13 1.2 Quản trị sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp 14 1.2.1 Khái niện mục tiêu quản trị vốn lưu động doanh nghiệp 14 1.2.2 Nội dung quản trị sư dụng vốn lưu động doanh nghiệp 15 1.2.2.1 Xác định nhu cầu vốn lưu động tổ chức nguồn vốn lưu động…… 15 1.2.2.2 Tổ chức phân bổ vốn lưu động 22 1.2.2.3 Quản trị sử dụng vốn tiền 23 1.2.2.4 Quản trị nợ phải thu 24 1.2.2.5 Quản trị hàng tồn kho .25 1.2.3 Các tiêu đánh giá tình hình quản trị sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .27  Chỉ tiêu phản ánh tình hình tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động 27  Xác định nhu cầu vốn lưu động 28  Chỉ tiêu phản ánh kết cấu vốn lưu động 28  Chỉ tiêu phản ánh tình hình vốn tiền 29  Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản lý vốn hàng tồn kho 30  Chỉ tiêu phản ánh tình hình quản trị nợ phải thu .31  Chỉ tiêu phản ánh hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 31 1.2.4 Các nhân tố ảnh hưởng đến quản trị sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp .32 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH 1.2.4.1 Nhóm nhân tố chủ quan .32 1.2.4.2 Nhóm nhân tố khách quan 33 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LILAMA 34 2.1 Quá trình hình thành phát đặc điểm hoạt động kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA 34 2.1.1 Q trình thành lập phát triển cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA 34 2.1.2 Đặc điểm hoạt động kinh doanh .35 2.1.3 Khái qt tình hình tài công ty cổ phần đầu tư dựng LILAMA .39 2.2 Thực trạng quản trịsử dụng vốn lưu động công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA thời gian qua 45 2.2.1 Thực trạng vốn lưu động phân bổ vốn lưu động .45 2.2.2 Thực trạng nguồn vốn lưu động tổ chức đảm bảo nguồn vốn lưu động… 47 2.2.3 Thực trạng xác định nhu cầu vốn lưu động công ty 50 2.2.4 Thực trạng quản trị sử dụng vốn tiền .52 2.2.5 Thực trạng tình hình quản trị vốn tồn kho dự trữ 59 2.2.6 Thực trạng quản trị nợ phải thu 62 2.2.7 Thực trạng hiệu suất hiệu sử dụng vốn lưu động 66 2.3 Đánh giá chung công tác quản trị sử dụng vốn lưu động công ty 68 2.3.1 Những thành tựu đạt 68 2.3.2 Những tồn công ty .69 CHƯƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP CHỦ YẾU NHẰM TĂNG CƯỜNG QUẢN TRỊ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG LILAMA .71 3.1 Mục tiêu định hướng phát triển công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA thời gian tới 71 3.1.1 Bối cảnh kinh tế - xã hội 71 3.1.2 Mục tiêu định hướng phát triển công ty thời gian tới 72 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA 73 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH 3.2.1 Chủ động xây dựng phương án xác định nhu cầu vốn lưu động công ty 73 3.2.2 Tăng cường quản trị khoản phải thu, giảm vốn bị chiếm dụng 76 3.2.3 Tăng cường cơng tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh dở dang.77 3.2.4 Tăng cường quản lý chi phí sản xuất kinh doanh 79 3.2.5 Xây dựng kế hoạch lưu chuyển tiền tệ 80 3.2.6 Một số giải pháp khác .82 3.3 Điều kiện thực giải pháp 83 KẾT LUẬN .85 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO 86 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH DANH MỤC CÁC TỪ NGỮ VIÊT TẮT BCTC NSNN NVLĐTT NVLĐTX SPDD SXKD TSCĐ TSLĐ TSNH VKD VLĐ DANH MỤC CÁC BẢNG, BIỂU ĐỒ Số Tên bảng, biểu đồ Trang Biểu đồ 1.1 Mơ hình nguồn tài trợ thứ 20 Biểu đồ 1.2 Mơ hình nguồn tài trợ thứ hai 21 Biểu đồ 1.3 Mơ hình nguồn tài trợ thứ ba 21 Biểu đồ 1.4 Mơ hình tối thiểu hóa tổng chi phí hàng tồn kho 26 Biểu đị 2.1 Cơ cấu tổ chức cơng ty CP ĐTXD LILAMA 36 Bảng 2.2 Quy trình điều hành sản xuất kinh doanh công ty CP ĐTXD LILAMA 37 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Bảng 2.3 Khái qt chung tình hình tài cơng ty CP ĐTXD LILAMA 39 Bảng 2.4 Tính hình tài sản nguồn vốn công ty CP ĐTXD LILAMA 41 Bảng 2.5 Tình hình doanh thu, chi phí, lợi nhuận công ty CP ĐTXD LILAMA 42 Bảng 2.6 Hệ số kha sinh lời công ty CP ĐTXD LILAMA 44 Bảng 2.7 Kết cấu vốn lưu động Công ty CP ĐTXD LILAMA 45 Bảng 2.8 Nguồn hình thành vốn lưu động công ty CP ĐTXD LILAMA 48 Biểu đồ 2.9 Mơ hình tài trợ vốn kinh doanh doanh nghiệp đầu năm 2017 49 Biểu đồ 2.10 Mơ hình tài trợ vốn kinh doanh doanh nghiệp cuối năm 2017 50 Bảng 2.11 Bảng 2.12 Nhu cầu vốn lưu động công ty CP ĐTXD LILAMA năm 2017 năm 2016 Tình hình vốn tiền công ty CP ĐTXD LILAMA 51 54 Bảng 2.13 Các hệ số đánh giá hiệu sử dụng vốn tiền công ty CP ĐTXD LILAMA 55 Bảng 2.14 Tình hình lưu chuyển tiền tệ cơng ty CP ĐTXD LILAMA 57 Bảng 2.15 Tình hình hàng tồn kho công ty CP ĐTXD LILAMA 60 Bảng 2.16 Hiệu sử dụng vốn hàng tồn kho công ty CP ĐTXD LILAMA 61 Bảng 2.17 Tình hình nợ phải thu công ty CP ĐTXD LILAMA 63 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Bảng 2.18 Hiệu sử dụng vốn nợ phải thu công ty CP ĐTXD LILAMA 65 Bảng 2.19 Tình hình vốn chiếm dụng vốn bị chiếm dụng công ty CP ĐTXD LILAMA 65 Bảng 2.20 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty CP ĐTXD LILAMA 67 Bảng 3.1 Kế hoạch sản xuất kinh doanh 2018 công ty CP ĐTXD LILAMA 73 Bảng 3.2 Số dư bình quân số khoản mục BCĐKT 2017 công ty CP ĐTXD LILMA 74 LỜI NĨI ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong bối cảnh nước ta đẩy mạnh hội nhập kinh tế quốc tế, cạnh tranh tên thị trường không đến từ công ty nước mà đến từ đối thủ cạnh tranh nước ngồi Để cạnh tranh với đối thủ thị trường, doanh nghiệp cần đạt hiệu cao sản xuất kinh doanh nói chung quản trị sử dụng vốn kinh doanh nói riêng Vốn doanh nghiệp hình thành từ thành lập doanh nghiệp biến đổi q trình sản xuất kinh doanh, trờ thành xương sống doanh nghiệp giúp cho doanh nghiệp hoạt động hiệu quả, đạt mục tiêu tối đa hóa giá trị doanh nghiệp Trong đó, vốn lưu động phận vốn kinh doanh nói chung LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH nên khơng nằm ngồi u cầu Vốn lưu động có khả định tới quy mô kinh doanh doanh nghiệp, hiệu sử dụng vốn lưu động tác động trực tiếp tới trình tái sản xuất doanh nghiệp, ảnh hưởng đến kết kinh doanh kỳ doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng vấn đề lý luận học, kết hợp với tìm hiểu tình hình đơn vị thực tập Công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA em chọn đề tài: “Giải pháp tăng cường quản trị sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA”  Mục đích nội dung nghiên cứu Mục đích nghiên cứu Mục đích nghiên cứu để tài nhằm đưa giải pháp tăng cường quản trị sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA  - Nội dung nghiên cứu Khái quát chung vấn đề lý luận quản trị vốn lưu động Đánh giá thực trạng quản trị VLĐ Công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA năm 2016 2017 Đề xuất số giải pháp nhằm tang cường quản trị VLĐ Công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA Đối tượng phạm vi nghiên cứu  Đối tượng nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu đề tài trình quản trị sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA  Phạm vi nghiên cứu Quá trình sản sử dụng vốn kinh doanh công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA năm 2016 năm 2017 - Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập số liệu thu thập tài liệu có liên quan đến đề tài: kế thừa tài liệu, báo cáo có cách lấy qua mạng xin trực tiếp LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH phịng ban công ty; vấn trực tiếp nhân viên Công ty để hiểu rõ hoạt động Công ty Phương pháp xử lý phân tích: sử dụng phương pháp thống kê kinh tế; phương pháp phân tích hoạt động kinh doanh; sử dụng máy vi tính để tính tốn Kết cấu luận văn Ngoài phần lời mở đầu kết luận, luận văn chia làm chương: - Chương 1: Lý luận chung vốn lưu động quản trị sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp Chương 2: Thực trạng quản trị sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA Chương 3: Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường quản trị sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA Trong thời gian thực luận văn, trình độ lý luận kiến thức cịn có hạn nên đề tài nghiên cứu khơng tránh khỏi sai sót hạn chế Em mong nhận góp ý thầy để đề tài nghiên cứu hồn thiện Em xin trân thành cảm ơn cô********************, ban lãnh đạo công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA giúp đỡ em hoàn thành đề tài nghiên cứu Hà Nội, tháng 5, năm 2018 Sinh viên LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH 20ha, khu đô thị thị trấn Như Quỳnh, Hưng Yên quy mô 7ha, khu đô thị thị trấn Lim tỉnh Bắc Ninh với quy mô 15ha,… Trong lĩnh vực xây lắp công ty đẩy nhanh q trình tốn dự án hoàn thành để thu hồi vốn Tiếp tục tiếp kiếm dự án phù hợp với lực cơng ty Tích cực tìm kiếm đối tác kinh doanh có tiềm năng, hợp tác phát triển Sửa đổi, bổ sung, ban hành quy chế cho phù hợp với tình hình sản xuất kinh doanh công ty Nâng cao tay nghề người lao động, tiếp tục tuyển dụng nhân đáp ứng nhu cầu công việc, tiếp tục công tác đào tạo kỹ mềm cho CBCNV, đào tạo nội hay cử học lớp chuyên môn theo đề xuất phịng ban Tích cực triển khai cơng tác đoàn thể, quan tâm, nâng cao tới đời sống CBCNV Xây dựng chế độ lương thưởng hợp lý để khuyến khích lao động sáng tạo công nhân viên Trong năm 2018 công ty đặt số tiêu sau: Bảng 3.1: Kế hoạch sản xuất kinh doanh năm 2018 CTCP ĐTXD LILAMA ST Chỉ tiêu Đơn vị tính Kế hoạch 2018 Giá trị sản lượng Tỷ đồng 323.93 Doanh thu Tỷ đồng 313.72 Lợi nhuận trước thuế Tỷ đồng Lợi nhuận sau thuế Tỷ đồng 2.4 Tỷ suất lợi nhuận / doanh thu % 0.76 Nộp NSNN Tỷ đồng Thu nhập bình quân / người / Triệu đồng 10 T tháng (theo BCSXKD 2017 – Kế hoạch SXKD 2018 CTCP ĐTXD LILAMA) 3.2 Các giải pháp chủ yếu nhằm tăng cường công tác quản trị sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA 72 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Trên sở hạn chế cịn gặp phải cơng tác quản trị vốn lưu động công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA nêu mục 2.3.2, em xin mạnh dạn đưa số biện pháp nhằm tăng cường quản trị vốn lưu động công ty công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA 3.2.1 Chủ động xây dựng phương án xác định nhu cầu vốn lưu động công ty Việc chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động giải pháp tài hữu hiệu nhằm nâng cao hiệu kinh doanh công ty Thực tế cho thấy năm 2017 công ty xác định chưa xác nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch, chưa có chủ động việc tổ chức sử dụng vốn lưu động chưa có phương pháp cụ thể để xác định nhu cầu vốn lưu động Cơng ty xem xét thể áp dụng phương pháp tỷ lệ phần trăm doanh thu để xác định nhu cầu vốn lưu động năm kế hoạch Đây phương pháp dễ dàng thực hiện, đơn giản Dựa vào số liệu biết năm 2017 ta xác định nhu cầu vốn lưu động năm 2018 sau: - Bước 1: xác định số dư bình quân năm khoản mục: Bảng 3.2: Số dư bình quân số khoản mục BCĐKT 2017 Đơn vị tính: VNĐ 31/12/2017 31/12/2016 Số dư bình quân năm 38.396.206.402 17.570.261.579 27.983.233.991 200.584.853.069 150.412.941.508 175.498.897.289 Hàng tồn kho 101.760.526.900 76.142.641.888 88.951.584.394 Tài sản ngắn hạn khác 1.693.446.630 67.878.466 880.662.548 Chỉ tiêu Tiền khoản tương đương tiền Các khoản phải thu ngắn hạn 73 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP I Tài sản ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước Thuế khoản phải nộp nhà nước 4Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 12 Quỹ khen thưởng phúc lợi II Nợ phải trả ngắn hạn HỌC VIỆN TÀI CHÍNH 342.435.033.001 244.193.723.441 293.314.378.221 23.726.484.274 11.982.922.885 17.854.703.580 2.377.904.000 17.904.000 1.197.904.000 360.861.961 902.738.152 631.800.057 161.131.000 80.565.500 83.278.063 424.257.690 253.767.877 3.461.545.835 3.633.808.230 3.547.677.033 738.598.868 1.026.178.519 882.388.694 30.909.804.001 17.987.809.476 24.448.806.7399 (nguồn BCTC cơng ty CP ĐTXD LILAMA tính tốn tác giả) - Bước 2: Xác định tỷ lệ % khoản mục bảng cân đố kế toán với doanh thu Ta có doanh thu năm 2017 công ty 172.720.400.739 VNĐ Tỷ lệ khoản mục doanh thu là: TSNHbq/doanh thu = = 1.70 Nợ phải trả ngắn hạnbq/doanh thu = = 0.142 - Bước 3: Xác định nhu cầu vốn lưu động tăng thêm Theo BCKDXKD năm 2017 kế hoạch SXKD năm 2018, doanh thu dự kiến công ty năm 2018 313.720.000.000 VNĐ Như nhu cầu vốn lưu động công ty tăng thêm là: (313.720.000.000 - 172.720.400.739) x (1.7 – 0.142) = 219.677.375.649 VNĐ 74 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Như năm tới để phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh muột liên tục khơng bị ngắt qng công thi cần thêm lượng vốn lưu động 219.677.375.649 VNĐ Sau xác định nhu cầu vốn lưu động cần thiết tăng thêm, công ty tiến hành lên kế hoạch huy động vốn hiệu Để có kế hoạch huy động vốn hiệu phục vụ q trình sản xuất kinh doanh, trước hết cơng ty cần xác định rõ khả thực lực tài mình, số vốn cịn thiếu so sánh chi phí từ nguồn huy động vốn để lựa chọn nguồn huy động vốn phù hợp với Các nguồn cơng ty có sử dụng nguồn vốn vay, nguồn vốn chiếm dụng, nguồn vốn chủ sử hữu, lợi nhuận tái đầu tư Bên cạnh cơng ty cần đẩy nhanh tốc độ thu hồi vốn dự án nhằm đưa vốn bị ứ đọng vào sản xuất kinh doanh đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh công ty diễn liên tục 3.2.2 Tăng cường quản trị khoản phải thu, giảm vốn bị chiếm dụng Nợ phải thu công ty chiếm tỷ trọng lớn cấu vốn lưu động công ty Tuy năm công ty cải thiện nhiều tình hình nợ phải thu rút ngắn kỳ thu tiền bình qn, nhanh chóng thu hồi khoản nợ công ty Tuy nhiên so với trung bình ngành hiệu quản trị nợ phải thu cơng ty cịn thấp, bên cạnh lượng vốn chiếm dụng công ty thấp nguồn vốn bị chiếm dụng kiến cho vốn kinh doanh công ty bị ứ đọng đưa vào sản xuất kinh doanh Để giúp cơng ty nâng cao hiệu sử dụng vốn số giải pháp xin đề xuất sau: - Phân tích kỹ tình hình tài đối tác trước ký hợp đồng qua đánh giá khả tốn khách hàng Tùy vào tình hình tài khách hàng mà có sách bán hàng toán khác Đối với khách hàng có tính hình tài tốt cho phép khách hàng tốn cơng trình lâu hơn, nhiên phải đảm bảo thời giản thu hồi 75 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH vốn cơng ty để cịn đầu tư cho dự án khác Cịn khách hàng có tình hình tài khơng tốt, để đảm bảo rủi ro khách hàng khơng thể tốn ký hợp đồng cần ghi rõ điều khoản xử lý khoản nợ hạn, xử phạt lãi xuất khách hàng tốn chậm Nếu cần thiết nhờ can thiệp pháp luật - Xây dựng sách chiết khấu phù hợp để khuyến khích khách hàng sớm toán khoản nợ Chiết khấu toán thiết phải xác định tỷ lệ chiết khấu thích hợp, tỉ lệ chiết khấu đủ hấp dẫn để khuyến khích khách hàng tốn sớm vừa phải nhỏ lãi suất ngân hàng tổ chức tín dụng khác q trình bị chiếm dụng vốn doanh nghiệp phải vay vốn từ nguồn khác để bù đắp lại lượng vốn bị chiếm dụng mà chi phí sử dụng vốn khơng nhỏ Do cần đảm bảo cân để giúp cho doanh nghiệp không bị thuê thiệt áp dụng sách chiết khấu Ví dụ khách hàng toán sớm khách hàng tốn hạn cơng ty trích chiết khấu từ 0,5% đến 1% giá trị hợp đồng cho khách hàng - Xác định, phân loại khoản nợ theo tuổi cho khoản nợ, từ có biện pháp cụ thể nhằm nhắc nhở khách hàng tốn khoản nợ hạn Thường xuyên theo dõi tình hình khoản nợ, tình hình tài khách hàng từ có rủi ro xẩy có biện pháp xử lý kịp thời Đối với khoản nợ hạn đến hạn mở sổ chi tiết theo khoản nợ phải thu, đến hạn toán gửi giấy báo nhắc nhở yêu cầu khách hàng trả nợ cho công ty theo thời hạn Đối với khoản nợ q hạn khách hàng khơng chịu tốn nhận giấy báo công ty nên xem xét để đưa bác biện pháp cụ thể gia hạn nợ phạt thông qua lãi suất, thực mua bán nợ thông qua công ty mua bán nợ, cân nhắc tới điều khoản xóa nợ cho khách hàng Trong trường hợp cần thiết tiến hàng nhờ đến can thiệp pháp luật 76 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP - HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Cơng ty cần trọng việc đầu tư, bồi dưỡng, đào tạo cho cán quản lý cán tài công tác quản lý nợ, chủ yếu khoản phải thu, cần huấn luyện kỹ chuyên môn quản lý nợ, đánh giá, phân loại nợ, kỹ thuật xử lý khoản nợ… Bên cạnh đó, phịng chức phịng tài kế tốn, phịng kinh doanh, phịng marketing cơng ty cần phối hợp chặt chẽ trình quản lý khoản phải thu Tóm lại để đảm bảo tốt hiệu sách quản trị nợ cơng ty, cơng ty cần thực sách vừa thu hút khách hàng đảm bảo nhanh chóng thu hồi vốn để đưa vào đầu tư dự án khác, tránh thất thoát vốn kinh doanh 3.2.3 Tăng cường công tác quản lý chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Do hàng tồn kho công ty chủ yếu khoản chi phí sản xuất kinh doanh dở dang Do việc quản lý chặt chẽ khoản mục vơ quan trọng Trong năm vừa qua vịng quay hàng tồn kho tăng lên kéo theo số ngày vòng quay hàng tồn kho giảm Đây dấu hiệu tích cực cần phát huy Tuy nhiên so với cơng ty ngành cịn thấp Trong năm tới, cơng ty nghiên cứu áp dụng thêm số giải pháp sau: - Nghiên cứu đổ công nghệ sản xuất nhằm tiết kiệm nghiên vật liệu đầu vào Nâng cao tay nghề cho người lao động thường xuyên mở lớp bối dưỡng kỹ bản, an toàn lao động - Đẩy nhanh tốc độ thi cơng dự án cịn dang dở, đặc thù ngành xây dựng có thời gian thi cơng kéo dài kéo theo nguồn nguyên vật liệu đầu vào có biến động giá khiến cho giá trị hàng tồn kho có nhiều 77 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH biến động Do cơng ty cần xem xét đẩy nhanh tốc độ thi cơng cơng trình đồng thời phải đảm bảo chất lượng - Do có dự án nằm tỉnh thành khác nhau, công ty nên xem xét áp dụng công nghệ đại cho ban quản lý dự án nhanh chóng cập nhật tình hình cơng trình nhanh chóng cho ban lãnh đạo tình hình ngun vật liệu đầu vào, tiến độ thi công để từ ban lãnh đạo cơng ty có sách phù hơp - Xây dựng dự phòng giảm giá hàng tồn kho giúp cho công ty việc khắc phục thiệt hại hàng tồn kho bị giảm giá Mức dự phòng giảm giá hàng tồn kho xác định: Mức dự phòng = Lượng vật tư hàng x Giá gốc - Giá trị giảm giá vật tư hóa thực tế tồn kho hàng tồn thực hàng hóa thời điểm lập kho theo báo cáo tài sổ kế tốn hàng tồn kho Giá gốc hàng tồn kho bao gồm: chi phí mua, chi phí chế biến chi phí liên quan trực tiếp khác phát sinh để có hàng tồn kho địa điểm trạng thái Giá trị thực hàng tồn kho (giá trị dự kiến thu hồi) giá bán (dự tính) hàng tồn kho trừ chi phí để hồn thành sản phẩm chi phí tiêu thụ (dự tính) Mức lập dự phịng giảm giá hàng tồn kho tính cho loại hàng tồn kho bị giảm giá sau tổng hợp tồn Đồng thời cơng ty mua bảo hiểm cho dự án nhằm tránh rủi ro thiên tai hay hỏa hoạn 78 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP - HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Lựa chọn nhà cung cấp: công ty cần liên hệ với nhiều nguồn cung cấp, thường xuyên theo dõi, nắm bắt thông tin thị trường đầu vào để lựa chọn nhà cung cấp đáp ứng yêu cầu công ty chất lượng, chủng loại với giá phải chăng, nhiên phải giữ mối làm ăn với bạn hàng lâu năm uy tín, đồng thời giữ chủ động nhà cung cấp Công ty xem xét ký hợp đồng cung ứng vật liệu dài hạn để tránh biến động chi phí đầu vào 3.2.4 Tăng cường quản lý chi phí sản xuất kinh doanh Trong năm vừa qua, công ty đạt doanh thu cao, nhiên kiểm sốt chi phí chưa tốt, đặc biệt giá vốn hàng bán khiến cho lợi nhuận cơng ty bị sụt giảm Để đảm bảo lợi nhuận công ty mức cao doanh nghiệp xem xét số giải pháp sau nhằm kiểm sốt tốt chi phí: - Cân nhắc lựa chọn nhà cung cấp dịch vụ tốt hơn, doanh nghiệp cần chắn nhận dịch vụ tốt giá tốt cho vật tư cần thiết Do đó, việc bỏ thời gian để tìm kiếm nhà cung ứng tốt giúp doanh nghiệp tiết nghiệp khoản lớn Trong năm vừa qua giá vốn hàng bán công ty lớn, xem giải pháp quan trọng - Tăng chi phí ban đầu cho việc đảm bảo an toàn lao động giúp doanh nghiệp cắt giảm đáng kể chi phí hoạt động Xét đến tất các chi phí tổn thất, trực tiếp gián tiếp, có nạn xảy nơi làm việc - Chi phí quản lý doanh nghiệp lớn, doanh nghiệp cần xem xét cắt giảm số chi phí quản lý doanh nghiệp khơng cần thiết để đảm bảo lợi nhuận công ty 79 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP - HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Khyến khích người lao động tiết kiệm chi phí sản xuất, tiết kiệm chi phí văn phịng Bảo quản tốt trang thiết bị, máy móc cơng ty giúp cơng ty tiết kiệm khoản chi phí lớn việc bảo quản sửa chữa 3.2.5 Xây dựng kế hoạch lưu chuyển tiền tệ Lập kế hoạch dòng tiền việc dự kiến trước dòng tiền vào dòng tiền doanh nghiệp phát sinh kỳ, từ xác định số tiền thừa (thiếu) đưa biện pháp nhằm đảm bảo cân thu chi tiền doanh nghiệp Việc lập kế hoạch dòng tiền doanh nghiệp thực qua bước chủ yếu sau: - Bước 1: Dự báo dòng tiền vào Để thuận tiện cho việc lập kế hoạch dòng tiền ta chia dòng tiền vào gồm loại: Dòng tiền vào từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dòng tiền vào từ hoạt động đầu tư, dịng tiền vào từ hoạt động tài Dòng tiền vào từ hoạt động sản xuất kinh doanh dự báo dựa vào diễn biến quy luật bán hàng, thể thức toán, thời gian toán người mua doanh nghiệp, sách chiết khấu tốn để thu hồi vốn sớm Dịng tiền vào tư hoạt động đầu tư bao gồm khoản tiền từ lý tài sản, thu hồi khoản đầu tư vào đơn vị khác, thu hồi góp vốn vào đơn vị khác… Dòng tiền vào từ hoạt động tài dự báo dựa khả vay nợ doanh nghiệp, chiến lược phát hành chứng khoán để huy động vốn, sách huy động thêm vốn góp chủ sở hữu,… - Bước 2: Dự báo dòng tiền Dòng tiền bao gồm khoản tiền tư hoạt động sản xuất kinh doanh, đầu tư tài 80 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Dịng tiền từ hoạt động sản xuất kinh doanh dự báo dựa quy luật trả nợ mua hàng, dự toán quỹ lương, bảo hiểm, lãi vay thuế phải nộp dự kiến Bên cạnh đó, cần vào sách dự trữ hàng tồn kho, chinh sách mua chịu… Dòng tiền từ hoạt động đầu tư dựa nhu cầu đầu tư vào tài sản cố định cho hoạt động sản xuất kinh doanh, chiến lược đầu tư góp vốn vào công ty khác, chiến lược mua cổ phiếu trái phiếu… Dịng tiền vào từ hoạt động tài dựa nhu cầu trả nợ theo hợp đồng tín dụng hành, từ sách phân phối lợi nhuận doanh nghiệp… - Bước 3: Tính dịng tiền doanh nghiệp Dòng tiền = kỳ - Dòng tiền vào - Dòng tiền từ kỳ kỳ Bước 4: Xác định số dư tiền cuối kỳ số tiền thừa thiếu Kết hợp với số tiền tồn đầu kỳ ta có Số tiền tồn = cuối kỳ Số tiền tồn + đầu kỳ Dòng tiền kỳ Từ xác định số tiền thừa thiếu: Số tiền thừa (thiếu) - = Số tiền tồn - Số dư cần thiết cuối kỳ Bước 5: Đưa giảm pháp thích hợp để xử lý số tiền thừa (thiếu) Trường hợp thiếu hụt vốn tiền, cơng ty cần xem xét biện pháp thích hợp nhằm tới bổ sung thêm vốn tiền vay vốn, tăng cường thu hồi khoản phải thu, cắt giảm số khoản chi tiêu không cần thiết… Từ hướng tới cân thu chi tiền Trường hợp dư thừa vốn tiền tìm kiếm khoản đầu tư cách thích hợp, an toàn nhằm tăng thêm khả sinh lời vốn tiền nhàn rỗi 81 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP 3.2.6 HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Một số giải pháp khác Ngồi giải pháp cơng ty xem xét áo dụng số giải pháp sau:  Đào tạo tay nghề người lao động, phát huy nhân tố người, đào tạo bồi dưỡng cán Tại công ty nhân tố người yếu tố quan trọng thiếu Công ty cần liên tục đào tạo bồi dưỡng cán nhằm đáp ứng yêu cầu Công ty đồng thời phải đảm bảo đáp ứng yêu cầu mới, thay đổi kinh tế, phải dựa sở phù hợp với tiến trình cơng nghiệp hố - đại hố đất nước, đáp nhu cầu hội nhập kinh tế giới Nâng cao trình độ cho người lao động, nhằm cắt giảm nguyên vật liệu đầu vào giảm chi phí cho doanh nghiệp  Nghiên cứu hồn thiện sách phù hợp với tình hình sản xuấ kinh doanh cơng ty như: - Chính sách chiết khấu - Chính sách huy động vốn - Chính sách bán hàng doanh nghiệp - Chính sách quản lý doanh nghiệp…  Thiết lập biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh Trong kinh doanh gặp nhiều khó khăn rủi ro, để đảm bảo chắn rủi ro, biến cố xẩy không gây ảnh hưởng lớn tới công ty cần xem xét áp dụng số biện pháp phòng ngừa rủi ro Lập quỹ dự phòng dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phịng khoản phải thu khó địi, Mua bảo hiểm cho cơng trình dự án, tài sản công ty nhằm đảm bảo rủi ro không gây thiệt hại lớn  Cải tiến kỹ thuật, đẩy mạnh nghiên cứu khoa học công nghệ nhằm mục tiêu tiết kiệm nguyên vật liệu giảm chi phí đầu vào, giảm chi phí vận hành công ty 82 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP  HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Có chế khen thưởng phù hợp cán bộ, nhân viên, có biện pháp khuyến khích vật chất kịp thời Cơ chế khen thưởng phù hợp góp phần thúc đẩy hiệu quả, phát huy tinh thần làm việc cán nhân viên, nâng cao tinh thần trách nhiệm người 3.3 Điều kiện thực giải pháp Để áp dụng giải pháp số kiến nghị xin đưa nhà nước sau: - Nhà nước cần xây dựng hệ thống tiêu chung trung bình cho ngành hàng để cơng ty có sở xác cho việc đánh giá vị mình, tìm mặt mạnh, mặt yếu để từ có biện pháp thích hợp Đầy mạnh phát triển giao thông vận tải giúp cho công ty dễ dàng việc chuyên chở hàng hóa, vật liệu nhanh chóng dễ dàng địng thời giúp cho doanh nghiệp tiết khiệm chi phí kinh doanh Ổn định kinh tế vĩ mô, kiềm chế lạm pháp mức thấp, trì ổn định lãi suất cho vay đồng thời tạo môi trường kinh doanh thuận lợi cho doanh nghiệp, xây dựng hệ thống luật hồn chỉnh, đồng khuyến khích doanh nghiệp cạnh tranh lành mạnh Nhà nước cần có sách hỗ trợ doanh nghiệp gặp khó khăn kinh doanh, giúp doanh nghiệp ổn định sản xuất kinh doanh vượt qua giải đoạn khó khăn Trên ý kiến đề xuất số giải pháp tăng cường công tác quản trị VLĐ sau thời gian thực tập cơng ty dựa tình hình thực tế cơng ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA kiến thức học Hy vọng tương lai, với nỗ lực tồn thể cán cơng nhân viên, cơng ty thu nhiều thành công hoạt động sản xuất kinh doanh mình, tạo chỗ đứng ngày vững thị trường, góp phần vào công xây dựng phát triển kinh tế xã hội đất nước 83 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH KẾT LUẬN Trong bối cảnh nước ta đẩy mạnh hội nhập kinh tế quốc tế, cạnh tranh tên thị trường không đến từ cơng ty nước mà cịn đến từ đối thủ cạnh tranh nước ngồi Nhằm tạo cạnh tranh đối thủ thực mục tiêu cao tối đa hóa giá trị doanh nghiệp cơng tác quản trị vốn kinh doanh nói chung cơng tác quản trị vốn lưu động nói riêng vơ quan trọng cần thiết 84 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Sau thời gian thực tập công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA, em tìm hiểu thực trạng quản trị vốn lưu động cơng ty, tìm kết đạt được, hạn chế tồn tại, nguyên nhân hạn chế Từ phân tích đánh giá đó, luận văn đưa giải pháp tăng cường quản trị sử dụng VLĐ Hy vọng nhũng giải pháp để giúp công ty tổ chức sử dụng vốn lưu động hiệu thời gian tới Tuy nhiên, kiến thức thân hạn chế thiếu kinh nghiệm thực tế cơng việc nên ln văn cịn có nhiều sai sót Em mong nhận ý kiến đóng góp giáo hướng dẫn q thầy mơn Tài doanh nghiệp để hoàn thiện luận văn Cuối cùng, em xin trân thành gửi cảm ơn đến giáo viên hướng dẫn ban lãnh đạo công ty cổ phần đầu tư dựng LILAMA có hướng dãn giúp đỡ em trịnh hoàn thiện luận văn Hà Nội, tháng 5, năm 2018 DANH MỤC CÁC TÀI LIỆU THAM KHẢO - Giáo trình Tài Chính Doanh Nghiệp – Học Viện Tài Chính, Nhà xuất Tài Chính - Hà Nội năm 2015 Tác giả: PGS TS Bùi Văn Vần PGS TS Vũ Văn Ninh - Điều lệ công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA Báo cáo tài năm 2015, 2016, 2017 công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA Báo cáo tính hình sản xuất kinh doanh năm 2016 kế hoạch SXKD năm 2017 Báo cáo tính hình sản xuất kinh doanh năm 2017 kế hoạch SXKD năm 2018 85 LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP - HỌC VIỆN TÀI CHÍNH Báo cáo tình hình kinh tế xã hội năm 2017 tổng cục thống kê Số liệu cophieu68.vn 86 ... tư xây dựng LILAMA Quá trình thành lập phát triển công ty cổ phần đầu tư xây 2.1.1.1 dựng LILAMA Thông tin chung công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA - Tên công ty: Công ty cổ phần đầu tư xây. .. tình hình đơn vị thực tập Công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA em chọn đề tài: “Giải pháp tăng cường quản trị sử dụng vốn lưu động công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA? ??  Mục đích nội dung... trị VLĐ Công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA năm 2016 2017 Đề xuất số giải pháp nhằm tang cường quản trị VLĐ Công ty cổ phần đầu tư xây dựng LILAMA Đối tư? ??ng phạm vi nghiên cứu  Đối tư? ??ng nghiên