Nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH hà biên

LỜI CẢM ƠN Để đánh giá kết học tập rèn luyện trường Đại học Lâm Nghiệp, trí nhà trường Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, tơi thực khóa luận với đề tài “Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Hà Biên” Trong trình thực đề tài em nhận quan tâm giúp đỡ nhiệt tình thầy cô Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, cán công nhân viên Công ty TNHH Hà Biên, đặc biệt hướng dẫn tận tình giáo Bùi Thị Ngọc Thoa, đến khóa luận hồn thành Mặc dù có nhiều cố gắng học hỏi, sâu vào tìm hiểu đề tài nghiên cứu rộng, kinh nghiệm thời gian thực tập cịn có hạn nên khóa luận khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đóng góp ý kiến thầy giáo để khóa luận hồn thành tốt Nhân dịp này, em xin gửi lời cảm ơn tới cô giáo Ths.Bùi Thị Ngọc Thoa, thầy cô giáo Khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh, cán công nhân viên Công ty TNHH Hà Biên tạo điều kiện giúp đỡ em thực đề tài Tôi xin chân thành cảm ơn! Hà nội, ngày 04 tháng 05 năm 2018 Sinh viên thực hiên PHẠM THU TRANG MỤC LỤC LỜI CẢM ƠN MỤC LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ ĐẶT VẤN ĐỀ 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát 2.2 Mục tiêu cụ thể Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Nội dung nghiên cứu Kết cấu báo cáo đề tài CHƯƠNG I CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.2.2 Ý nghĩa, mục đích phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Thông tin sử dụng phân tích tài 10 1.2.4 Trình tự phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 11 1.3 Nội dung phân tích tài doanh nghiệp 14 1.3.1 Phân tích cấu tài sản, cấu nguồn vốn doanh nghiệp 14 1.3.2 Đánh giá khả tự lập, tự chủ tài doanh nghiệp 14 1.3.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 15 1.3.4 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp 17 1.4 Nội dung phân tích khả toán doanh nghiệp 19 1.4.1.Phân tích hệ số tốn 19 1.4.2 Phân tích khoản phải thu khoản phải trả 21 CHƯƠNG ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VÀ KẾT QUẢ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH HÀ BIÊN 22 2.1 Quá trình hình thành phát triển công ty 22 2.1.1 Giới thiệu chung công ty 22 2.1.2 Lĩnh vực ngành nghề kinh doanh công ty 22 2.2 Đặc điểm cấu tổ chức máy quản lý công ty 22 2.2.1 Sơ đồ máy quản lý 23 2.2.2 Chức , nhiệm vụ phòng ban 23 2.3 Đặc điểm sở vật chất công ty 24 2.4 Đặc điểm lao động công ty 25 2.5 Kết sản xuất kinh doanh công ty giai đoạn 2015-2017 26 2.6 Những thuận lợi khó khăn phương hướng phát triển công ty 30 2.6.1 Thuận lợi 30 2.6.2 Khó khăn 30 2.6.3 Phương hướng phát triển 31 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH HÀ BIÊN 32 3.1 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH HÀ BIÊN 32 3.1.1 Tình hình tài Cơng ty qua năm (2015 – 2017) 32 3.1.2 Đánh giá khả độc lập, tự chủ tài Cơng ty 38 3.1.3 Phân tích tình hình tài trợ vốn Cơng ty 40 3.1.4 : Phân tích tình hình thừa thiếu vốn cơng ty qua năm 2015-2017 42 3.1.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 44 3.1.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động 46 3.1.7: Phân tích khản tốn 48 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM GĨP PHẦN CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY 54 3.2.1 Đánh giá chung tình hình tài khả tốn cơng ty qua năm 54 3.2.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu tài khả tốn Cơng ty 56 KẾT LUẬN 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC VIẾT TẮT TT Viết tắt Viết đầy đủ CSH Chủ sở hữu DH Dài hạn DTT Doanh thu ĐHĐCĐ Đại hội đồng cổ đơng ĐVT Đơn vị tính HĐQT Hội đơng quản trị KPT Khoản phải thu LN Lợi nhuận NCVLĐTX Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên 10 NH Ngắn hạn 11 QLDN Quản lý doanh nghiệp 12 TNDN Thu nhập doanh nghiệp 13 TSDH Tài sản dài hạn 14 TSNH Tài sản ngắn hạn 15 TT Tỷ trọng 16 VDH Vốn dài hạn 17 VLĐTX Vốn lưu động thường xuyên 18 VNH Vốn ngắn hạn 19 θ BQ Tốc độ phát triển bình quân 20 θ LH Tốc độ phát triển liên hoàn DANH MỤC BẢNG VÀ SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy quản lý doanh nghiệp 23 Bảng 2.1: Cơ cấu tài sản công ty tính đến ngày 31/12/2017 24 Bảng 2.2: Cơ cấu lao động cơng ty tính đến ngày 31/12/2017 26 Bảng 2.3: Kết SXKD công ty năm 2015 - 2017 29 Bảng 3.1: Cơ cấu tài sản Công ty năm (2015 – 2017) 35 Bảng 3.2: Cơ cấu nguồn vốn Công ty năm (2015- 2017) 37 Bảng 3.3: Tình hình độc lập tự chủ tài Cơng ty năm (20152017) 39 Bảng 3.4: Tình hình nguồn vốn lưu động thường xuyên công ty qua năm (2015-2017) 41 Bảng 3.5: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên công ty năm (2015-2017) 42 Bảng 3.6: Phân tích tình hình thừa thiếu vốn cơng ty năm (2015-2017) 43 Bảng 3.7: Hiệu sử dụng vốn Công ty năm (2015 - 2017) 46 Bảng 3.8:Hiệu sử dụng vốn lưu động qua tiêu năm 2015-2017 47 Bảng 3.9: Các tiêu phản ánh khả toán Công ty qua năm (2015 - 2017) 50 Bảng 3.10: Tình hình biến động khoản phải thu Công ty năm (2015 - 2017) 52 Bảng 3.11: Tình hình biến động khoản phải trả Công ty năm (2015- 2017) 53 ĐẶT VẤN ĐỀ Tính cấp thiết đề tài Trong xu hội nhập với kinh tế giới cạnh tranh doanh nghiệp khơng doanh nghiệp nước mà cịn có doanh nghiệp nước ngồi ngày trở nên khốc liệt Các doanh nghiệp trụ vững phát triển hay không phải chấp nhận đào thải, điều phụ thuộc nhiều vào mạnh hay yếu doanh nghiệp hay nói khác tiềm lực tài doanh nghiệp Và báo cáo tài – cơng cụ phản ánh rõ ràng, chân thực thực trạng tài doanh nghiệp, trở thành mối quan tâm hàng đầu khơng chủ doanh nghiệp mà cịn mói quan tâm nhiều đối tượng có ảnh hưởng đến công ty khác Tuy nhiên, thơng tin mà báo tài cung cấp chưa đủ khơng giải thích cho người quan tâm biết rõ thực trạng hoạt động tài chính, rủi ro, triển vọng xu hướng phát triển doanh nghiệp Phân tích tình hình tài bổ khuyết cho thiếu hụt Việc phân tích tài đánh giá đắn làm được, dự kiến xảy ra, sở kiến nghị biện pháp để tận dụng triệt để điểm mạnh khắc phục điểm yếu Giúp doanh nghiệp đối tượng quan tâm đến công ty đến định đắn hành động thiết thực Xuất phát từ thực tế tơi chọn đề tài: “Phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Hà Biên, Hà Nội” làm khóa luận tốt nghiệp Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng quát Đề xuất số giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Hà Biên 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Đánh giá tình hình kết sản xuất kinh doanh cơng ty TNHH Hà Biên - Phân tích, đánh giá thực trạng tài khả tốn công ty TNHH Hà Biên - Đề xuất số giải pháp nhằm góp phần cải thiện nâng cao khả tình hình tài cơng ty TNHH Hà Biên Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Hà Biên - Phạm vị nghiên cứu: + Về không gian: Tại Công ty TNHH Hà Biên, Số 37 tổ 2, khu Chiến Thắng, Thị trấn Xuân Mai, Huyện Chương Mỹ, TP Hà Nội + Về Thời gian: Số liệu liên quan đến kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Hà Biên năm 2015-2017 Phương pháp nghiên cứu Phương pháp thu thập số liệu: sử dụng số liệu thứ cấp sở thừa kế từ kết sau: + Thu thập qua giáo trình, báo, internet + Thu thập số liệu báo cáo thống kê tài cơng ty qua năm 2015-2017 + Kế thừa nghiên cứu từ khóa - Phương pháp so sánh: Đây phương pháp sử dụng phổ biến phân tích tài để đánh giá kết quả, xác định vị trí xu hướng biến động tiêu phân tích - Phương pháp phân tích theo tỷ lệ: Dựa ý nghĩa chuẩn mực tỷ lệ đại lượng tài quan hệ tài - Phương pháp thống kê kinh tế: Phương pháp sử dụng tiêu tốc độ phát triển hồn, tốc độ phát triển bình qn Nội dung nghiên cứu - Cơ sở lý luận tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Đặc điểm Công ty TNHH Hà Biên - Thực trạng tài khả tốn Cơng ty TNHH Hà Biên - Một số giải pháp nhằm góp phần cải thiện nâng cao lực tài Cơng ty TNHH Hà Biên Kết cấu báo cáo đề tài Báo cáo thực tập kết cấu làm chương - Chương 1: Cơ sở lý luận tình hình tài khả toán doanh nghiệp - Chương 2: Đặc điểm kết sản xuất kinh doanh công ty TNHH Hà Biên - Chương 3: Thực trạng giải pháp góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn công ty TNHH Hà Biên CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp Tài doanh nghiệp khâu hệ thống tài kinh tế, phạm trù khách quan gắn liền với đời kinh tế hàng hoá tiền tệ Tài doanh nghiệp phận hệ thống tài chính, nguồn tài xuất đồng thời nơi thu hút trở lại phần quan trọng nguồn tài doanh nghiệp Trong doanh nghiệp, có quan hệ tài sau: - Quan hệ doanh nghiệp với nhà nước, thể qua việc nhà nước cấp vốn cho doanh nghiệp hoạt động (đối với doanh nghiệp nhà nước) doanh nghiệp thực nghĩa vụ tài nhà nước nộp khoản thuế lệ phí v.v - Quan hệ doanh nghiệp chủ thể kinh tế khác quan hệ mặt toán việc vay cho vay vốn, đầu tư vốn, mua bán tài sản, vật tư, hàng hoá dịch vụ khác - Quan hệ nội doanh nghiệp, thể doanh nghiệp toán tiền lương, tiền công thực khoản tiền thưởng, tiền phạt với công nhân viên doanh nghiệp, quan hệ toán phận doanh nghiệp, việc phân phối lợi nhuận sau thuế doanh nghiệp, việc phân chia lợi tức cho cổ đơng, việc hình thành quỹ doanh nghiệp Từ vấn đề rút ra: Tài doanh nghiệp trình tạo lập, phân phối sử dụng quỹ tiền tệ phát sinh trình hoạt động doanh nghiệp nhằm góp phần đạt tới mục tiêu doanh nghiệp Các hoạt động có liên quan đến việc tạo lập, 3.1.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn lưu động Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty thể qua bảng 3.8 Bảng 3.8: Hiệu sử dụng vốn lưu động qua tiêu năm 2015-2017 TT Chỉ tiêu Đơn vị Năm 2015 tính Năm 2016 Năm 2017 Doanh thu Đồng 9.145.332.200 9.773.556.129 10.561.223.700 VLĐ bình quân Đồng 6.278.570.600 6.690.087.962 7.703.830.162 Lợi nhuận sau thuế Đồng 2.251.524.260 2.367.415.506 2.711.069.802 Nguồn vốn CSH Đồng 2.150.600.000 2.545.400.000 4.075.778.000 Vòng quay VLĐ (1/2) Lần 1,45 1,46 1,37 Kỳ luân chuyên VLĐ (360/5) Ngày 247,15 246,42 262,60 Hệ số đảm nhiệm VLĐ (3/2) Lần 0,35 0,35 0,35 Lần 0,342 0,38 0,53 Tỷ suất lợi nhuận VLĐ (4/2) (Nguồn: Phịng kế tốn) - Vịng quay VLĐ phản ánh chu kỳ kinh doanh vốn lưu động quay vòng Số vòng quay vốn lưu động lớn số ngày vịng quay nhỏ góp phần tiết kiệm vống tương đới cho trình sản xuất Qua bảng 3.8 ta thấy vòng quay vốn lưu động tăng giảm không qua năm Cụ thể năm 2015 đặt 1,45 vòng tương ứng với kỳ luân chuyển 247 ngày, năm 2016 tăng lên 1,46 vòng đồng nghĩa với kỳ luân chuyển 246 ngày Đến năm 2017 lại giảm xuống 1,37vòng đồng nghĩa với số ngày luân chuyên vốn cố định 262 ngày Qua bảng ta thấy số ngày để hồn thành vịng quay vốn lưu động cịn tương đối cao có xu hướng tăng giảm không ổn định cho thấy công ty sử dụng vốn lưu động chưa hiệu Nguyên nhân tốc độ tăng doanh thu tăng chậm tốc độ vốn lưu động bình quân - Hệ số đảm nhiệm vốn lưu động tiêu phản ánh để tạo đồng doanh thu kỳ phân tích cần đồng vốn lưu động bình quân 47 dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh kỳ Tại công ty hệ số đảm nhiệm vốn lưu động năm 2015-2017 sấp xỉ cần bỏ 0,35 đồng vốn lưu động Qua phân tích ta thấy hệ số đảm nhiệm vốn lưu động công ty không cao ổn định qua năm điều cho thấy cơng ty sử dụng vốn lưu động có hiệu - Tỷ suất lợi nhuận vốn lưu động thể hiệu vốn lưu động công ty Tỷ suất càn gcao trình độ sử dụng vốn lưu động cao ngược lại Qua bảng 3.8 ta thấy tỷ suât lợi nhuận vốn lưu động công ty qua năm hơn có xu hướng biến động tăng qu năm tỷ lệ thuận với lợi nhuận sau thuế Nguyên nhân tốc độ tăng vốn chủ sở hữu theo kịp tốc độ tăng vốn lưu động bình quân 3.2 Phân tích khả tốn cơng ty TNHH Hà Biên 3.2.1 Phân tích hệ số tốn Phân tích khả tốn phương pháp sử dụng hệ số toán thể thơng qua tiêu phân tích Bảng 3.9 - Hệ số toán tổng quát phản ánh khả toán khoản nợ doanh nghiệp tổng tài sản Qua bảng 3.9 Ta thấy hệ số tốn tổng qt Cơng ty đến 2017 tăng so với năm 2016 tốc độ bình quân qua năm đạt 105,51% Tổng nợ phải trả công ty giữ nguyên, hệ số thể Cơng ty chưa có khả tốn tốt khoản nợ tổng tài sản Để đánh giá khả đáp ứng khoản nợ ngắn hạn Công ty ta dùng tiêu hệ số toán tức thời - Hệ số toán tức thời Công ty tương đối thấp (nhỏ 1) giảm dần qua năm với tốc độ phát triển bình quân 86,34% Điều thể vốn tiền chiếm tỷ trọng cao so với khoản nợ ngắn hạn công ty khả tốt việc toán khoản nợ tức thời tiền khoản tương đương tiền - Hệ số toán nhanh phản ánh khả toán thời gian gần Công ty dựa tiềm vốn tiền khoản có khả 48 chuyển đổi thành tiền thời gian ngắn hạn để tốn khoản nợ ngắn hạn (trong vịng năm) Bảng 3.9 cho thấy năm hệ số tốn nhanh cơng ty tương đối cao đạt tốc độ phát triển bình quân 123,38% chứng tỏ khả toán khoản nợ ngắn hạn nguồn vốn tiền khoản có khả chuyển đổi thành tiền Công ty tốt, công ty cần phát huy -Hệ số toán nợ ngắn hạn hệ số phản ánh mối quan hệ tài sản ngắn hạn nợ ngắn hạn Hệ số Công ty qua năm lớn có xu hướng tăng dần với tốc độ phát triển bình quân 96,36% Chứng tỏ khả toán khoản nợ ngắn hạn tài sản ngắn hạn Công ty tốt tài sản ngắn hạn lớn nợ ngắn hạn - Tỷ lệ khoản phải thu so với phải trả Công ty qua năm nhỏ chứng tỏ khoản phải thu nhỏ khoản phải trả, Công ty chiếm dụng vốn lớn số tiền Cơng ty bị chiếm dụng Tỷ lệ có xu hướng tăng dần qua năm không đáng kể với tốc độ phát triển bình quân 135% 49 Bảng 3.9: Các tiêu phản ánh khả tốn Cơng ty qua năm 2015 - 2017 Năm 2015 TT Chỉ tiêu ĐVT Năm 2016 Năm 2017 θBQ(%) Giá trị Giá trị θLH(%) Giá trị θLH(%) 6.028.470.600 7.009.705.323 116,27 8.137.077.000 116,08 116,18 Tổng nợ ngắn hạn Đồng Tổng nợ dài hạn Đồng Tổng nợ phải trả Đồng 6.028.470.600 7.009.705.323 116,27 8.137.077.000 116,08 116,18 Tổng TSNH Đồng 6.278.570.600 7.101.605.323 113,10 8.306.055.000 116,96 115,02 Tiền khoản tương đương tiền Đồng 550.605.000 467.000.000 84,82 495.000.000 106,00 94,82 Các khoản phải thu Đồng 1.255.465.600 2.030.556.000 161,74 2.955.490.000 145,55 153,43 Tổng tài sản Đồng 8.179.070.600 9.555.105.323 116,82 12.212.855.000 127,81 122,20 Nguồn vốn chủ sở hữu Đồng 2.150.600.000 2.545.400.000 118,36 4.075.778.000 160,12 137,67 a Hệ số toán tổng quát (7/3) Lần 1,36 1,36 100 1,51 111,02 105,51 b Hệ số toán tức thời (5/1) Lần 0,09 0,06 72,67 0,06 100 86,34 c Hệ số toán nhanh (5+6)/1 Lần 0,29 0,3 103,44 0,43 143,34 123,38 Lần 1,1 1,12 92,72 1,12 100,00 96,36 0,2 0,3 150 0,36 120,00 135,00 d e f Hệ số khả toán nợ NH (4/1) Hệ số khả toán nợ DH (2/8) Tỷ lệ khoản phải thu so với phải trả (6/3) Lần Lần (Nguồn: Phịng kế tốn) 50 3.2.2 Phân tích tình hình biến động khoản phải thu khoản phải trả Công ty TNHH Hà Biên 3.2.2.1 Phân tích tình hình biến động khoản phải thu Để đánh giá tình hình biến động khoản phải thu Công ty ta tiến hành lập phân tích bảng 3.10 Qua Bảng 3.10 ta thấy tổng khoản phải thu Công ty giảm qua năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 153,43% Trong khoản phải thu phải thu khách hàng chiếm tỷ trọng cao qua năm có xu hướng tăng giảm không qua năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 100,19% Như ta thấy công tác thu hồi nợ Công ty chưa có xu hướng giảm khoản nợ dần qua năm Qua bảng 3.10 ta thấy số dư bình qn khoản phải thu có xu hướng giảm dần qua năm với tốc độ phát triển bình quân 153,43%, dấu hiệu tốt Cơng ty khoản phải thu giảm có nghĩa Cơng ty bị chiếm dụng vốn, làm khả tốn nhanh Cơng ty tăng lên Số vòng luân chuyển khoản phải thu cho biết mức hợp lý số dư bình quân khoản phải thu hiệu việc thu hồi nợ Chỉ tiêu lớn thể tốc độ luân chuyển nợ phải thu nhanh, khả thu hồi nợ nhanh Chỉ tiêu Công ty bị giảm mạnh qua năm với tốc độ phát triển bình quân 70,8% cao năm 2015 7,2 vịng Chỉ tiêu kỳ thu tiền bình qn phản ánh thời gian bình quân để thu khoản nợ phải thu Ta thấy kỳ thu tiền bình quân Cơng ty tương đối cao có xu hướng tăng dần với tốc độ phát triển bình quân 141,5% Chứng tỏ công tác thu hồi nợ Công ty ngày thực khơng tốt 51 Bảng 3.10: Tình hình biến động khoản phải thu Cơng ty năm 2015 - 2017 Năm 2015 TT Chỉ tiêu Năm 2016 ĐVT Năm 2017 θLH θBQ (%) Giá trị 1.684.446.000 1.555.455.370 92,34 1.680.543.600 108,04 100,19 571.019.600 475.100.630 83,2 1.274.946.400 268,35 175,77 (%) Giá trị θLH Giá trị (%) Phải thu khách hàng Đồng Trả trước cho người bán Đồng Các khoản phải thu khác Đồng Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi Đồng Tổng khoản phải thu Đồng 1.255.465.600 2.030.556.000 161,72 2.955.490.000 145,55 153,43 Doanh thu Đồng 9.145.332.200 9.773.556.129 106,86 10.561.223.700 108,1 107,46 a Số dư bình quân khoản phải thu Đồng 1.255.465.600 2.030.556.000 161,72 2.955.490.000 145,55 153,43 Vòng 7,20 4,8 66,6 3,60 75 70,80 Ngày 50 75 150 100 133 141,50 b c Số vòng luân chuyển khoản phải thu (5/a) Kỳ thu tiền bình quân (360/b) (Nguồn: Phịng kế tốn) 52 3.2.2.2 Phân tích tình hình biến động khoản phải trả Tình hình biến động khoản phải trả Công ty năm tổng hợp Bảng 3.11: Qua Bảng 3.11 ta thấy tổng nợ phải trả có xu hướng tăng qua năm với tốc độ phát triển bình quân đạt 116,16% Trong năm 2017 tăng so với năm 2016 với tốc độ phát triển liên hoàn 116,08% Nguyên nhân khiến nợ ngắn hạn tăng qua năm chủ yếu tăng vay nợ ngắn hạn Bảng 3.11: Tình hình biến động khoản phải trả Công ty năm 2015- 2017 ĐVT: Đồng Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 θBQ Chỉ tiêu Giá trị Giá trị θLH (%) Giá trị θLH (%) (%) I Nợ ngắn hạn 6.028.470.600 7.009.705.323 116,27 8.137.077.000 116,08 116,18 - Vay ngắn hạn 4.541.858.900 5.398.361.442 118,85 5.117.729.500 - Phải trả cho người bán 923.730.635 94,8 106,82 1.019.490.000 110,30 2.341.580.050 229,68 169,99 - phải trả ngắn hạn khác - Quy khen thưởng phúc lợi - Chi phí phải trả - Phải trả người lao động - Người mua trả tiền trước - Thuế khoản phải nộp Nhà nước 562.881.065 591.853.876 105,14 677.767.450 114,51 109,82 - Dự phòng phải trả ngắn hạn II Nợ dài hạn Tổng nợ phải trả 6.028.470.600 7.009.705.323 116,27 8.137.077.000 116,08 116,16 53 3.2 Một số giải pháp nhằm góp phần cải thiện tình hình tài khả tốn cơng ty 3.2.1 Đánh giá chung tình hình tài khả tốn cơng ty qua năm * Cơ cấu tài sản Hiện nay, TSNH chiếm tỷ trọng lớn nhiều so với TSDH (chiếm 80% tổng giá trị tài sản), điểm mạnh công ty Đối với công ty dịch vụ, việc TSNH chiếm tỷ trọng lớn giúp công ty dễ dàng việc thực vòng quay vốn, xử lý khoản phát sinh khơng dự trù trước khả tốn tức thời Nợ phải thu cơng ty có xu hướng tăng , cơng ty chưa có biện pháp giải tốt vấn đề chiếm dụng vốn từ công ty khác Giá trị TSDH công ty khơng có điều cho thấy cơng ty có thay đổi quản lý TSDH để phù hợp với loại hình mua bán công ty lý, nhượng bán tài sản không cần thiết, lỗi thời, lạc hậu, công ty giảm thiểu khoản chi phí vận hành, sửa chữa, tiết kiệm số khoản chi không hợp lý đơn giản hóa cơng việc quản lý tài sản Tiền khoản tương đương tiền có xu hướng giảm qua năm, dẫn đến khó khăn cho công ty huy động vốn ảnh hưởng đến khả tốn tức thời Hàng tồn kho có xu hướng tăng năm, tăng mạnh vào năm 2017 lượng hàng tồn kho lớn thể công tác quản trị bán hàng công ty chưa tốt, chưa ổn định, dẫn đến biến động thất thường hàng tồn kho qua năm, ảnh hưởng trực tiếp đến vòng quay hàng tồn kho vòng quay vốn công ty * Về cấu nguồn vốn Nợ dài hạn khơng có số phát sinh năm 2015,2016,2017 Điều cho thấy, công ty quản lý tốt nguồn vốn, không để dư nợ dài hạn qua năm Bên cạnh đó, nguồn vốn chủ sở hữu có biến động qua năm chênh lệch vào năm 2017 tăng nhiều công ty chưa thắt chặt công tác quản lý vốn, làm giảm khả tự chủ công ty 54 Nợ ngắn hạn công ty tăng nhẹ năm, cơng ty có xu hướng tăng dần tỷ lệ chiếm dụng vốn bên ngoài, điều làm tăng rủi ro kinh doanh, giảm khả tốn nợ cơng ty, điểm hạn chế hoạt động kinh doanh công ty, thấy rằng, cơng ty chưa tận dụng hết nguồn vốn bên để phát triển hoạt động kinh doanh * Về khả độc lập tài Khả độc lập tài cơng ty chưa thực ổn định phải phụ thuộc nhiều bên ngồi Do, tỷ suất tự tài tợ có tăng nhẹ qua năm với tốc độ tăng trưởng bình quân đạt mức 112.65% hệ số đảm bảo nợ hệ số nợ lại có biến động tăng giảm không Hai hệ số giảm mạnh vào năm 2017 Công ty cần xem xét kỹ lại khả độc lập tài để có bước tiến mạnh hoạt động kinh doanh * Về vốn lưu động thường xuyên nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Nhu cầu VLĐTX đảm bảo VLĐTX ln lớn nhu cầu VLĐTX năm Nhu cầu VLĐTX qua năm âm, cho thấy nguồn vốn lưu động có từ bên đủ bù đắp hàng tồn kho, khoản nợ ngắn hạn cơng ty, … Do đó, công ty dùng vốn dài hạn để bù đắp, dẫn đến khả toán nợ ngắn hạn tốt * Tình hình thừa thiếu vốn Hiện cơng ty tình trạng thiếu vốn chiếm dụng nguồn vốn bên ngồi Mặt tích cực mà điểm mang lại công ty thông qua nguồn vốn chiếm dụng mở rộng hoạt động kinh doanh, đưa công ty phát triển Nhưng bên cạnh đó, cơng ty khơng có sách quản lý nguồn vốn chiếm dụng hiệu quả, hay lạm dụng nguồn chiếm dụng gây ảnh hưởng khơng nhỏ đến khả tốn cảu công ty, cân quản lý vốn khiến công ty gặp nhiều rủi ro hoạt động kinh doanh * Về hiệu sử dụng vốn 55 Công ty sử dụng cách hiệu vốn ngắn hạn, nguồn vốn dài hạn chưa hiệu Cơng ty nên có biện pháp phát huy tốt quản lý vốn ngắn hạn khắc phục thiếu sót sử dụng vốn dài hạn để đem lại hiệu kinh doanh tốt 3.2.2 Một số giải pháp đề xuất nhằm nâng cao hiệu tài khả tốn Cơng ty Thơng qua tình hình thực tế phân tích tiêu tài khả tốn cơng ty ta thấy bên cạnh thành tựu đạt được, cơng ty gặp khơng khó khăn vướng mắc tồn cần khắc phục Kết phân tích thực trạng tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH Hà Biên cho thấy, cơng ty dịch vụ TSNH chiếm tỷ trọng lớn so với TSDH, không để dư nợ dài hạn, Nhu cầu VLĐTX đảm bảo, công ty làm tương đối tốt Bên cạnh thành công đạt tồn hạn chế định vấn đề: Hiệu huy động vốn sử dụng vốn; công tác quản lý khoản phải thu phải trả; giải pháp công tác quản lý (quản trị nhân lực,…) Vì vậy, để cải thiện tình hình tài khả tốn công ty Trong thời gian tới công ty cần tiếp tục phát huy kết đạt Đồng thời thực tốt giải pháp sau: 3.2.2.1 Nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn cơng ty Qua kết phân tích hiệu sử dụng vốn cho thấy Cơng ty cịn tồn số vấn đề sức sản xuất hiệu sử dụng VDH cịn thấp, sử dụng VNH chưa đạt hiệu cao Vốn đầu tư nhân tố quan trọng doanh nghiệp nên vấn đề huy động sử dụng vốn cho có hiệu ln câu hỏi lớn đặt cho doanh nghiệp Thông qua việc phát triển đánh giá tình hình vốn kinh doanh cơng ty cho thấy nguồn vốn kinh doanh công ty gặp khó khăn Trong thời gian tới cơng ty nên tìm kiếm nguồn huy động vốn có tính ổn định cao chi phí huy động thấp nên ưu tiên huy động vốn từ bên 56 nội doanh nghiệp nguồn ổn định, lâu dài chi phí thấp tạo cho doanh nghiệp tiết kệm chi phí lãi vay Với doanh nghiệp phải chủ động việc sử dụng vốn, quỹ để phục vụ kinh doanh theo nguyên tắc hiệu bảo toàn phát triển vốn Xây dựng cấu vốn hợp lý, sử dụng vốn hợp lý tiết kiệm tất khâu trình sản xuất làm tăng tốc độ chu chuyển vốn ngắn hạn giảm tối đa vốn thừa không cần thiết Công ty cần tìm hiểu tình hình tài khả tốn bạn hàng để chủ động có biện pháp phòng ngừa rủi ro kinh doanh, hạn chế tổn thất vốn ngắn hạn Thực cung cấp sản phẩm, dịnh vụ thời hạn, yêu cầu số lượng chất lượng Đồng thời việc cung cấp sản phẩm, dịch vụ cho khách hàng phải nhanh chóng hiệu theo hợp đồng ký kết nên thường xuyên đôn đốc việc thu hồi khoản nợ, quản lý chặt chẽ khoản phải thu khách hàng, có biện pháp mềm dẻo mà cứng rắn để thu hồi khoản nợ mà không làm lòng khách hàng, tăng cường thu hồi khoản thu hạn Nâng cao khả chiếm dụng vốn từ nhiều nguồn khách tăng sinh lời cho vốn mà phải đảm bảo giá trị đồng vốn ban đầu điều kiện giá biến đổi lạm phát xảy kinh tế Trong năm tới, để mở rộng quy mô kinh doanh, mở rộng thị trường biện pháp tăng quy mô vốn cần thiết Công ty nên xây dựng chiến lược phát triển cách bền vững, làm sở định hướng cho hoạt động mua bán kinh doanh Hoàn thiện phát huy hiệu công tác kế hoạch lĩnh vực công tác như: Thị trường, đầu tư thiết bị công nghệ, lao động tiền lương, kế hoạch tài từ xác định xác nhu cầu loại vốn đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh Khai thác có hiệu nguồn vốn mà Cơng ty có khả tiếp cận nguồn vốn nội từ quỹ, nguồn vốn bên ngồi tín dụng thương mại, tín dụng ngân hàng, khách hàng ứng trước, tín dụng thuê mua tài sản 57 3.2.2.2 Quản lý khoản phải trả Nhìn vào thực trạng công ty năm vừa qua ta thấy Điều thể vốn tiền chiếm tỷ trọng cao so với khoản nợ ngắn hạn, Công ty hồn thành tốt việc tốn khoản nợ tức thời tiền khoản tương đương tiền Để toán khoản nợ tới hạn khoản vợ cần toán đồng thời tăng lợi nhuận đẩy nhanh tốc độ tiêu thụ hàng tồn kho cách hữu hiệu Bên cạnh đó, cơng ty cần xem xét phân loại khoản nợ theo thứ tự ưu tiên toán Để tạo uy tín tốn, cơng ty phải trì đảm bảo thời hạn trách nhiệm tốn, có kế hoạch trả nợ hợp lý Đồng thời công ty nên mở rộng mối quan hệ với nhiều đơn vị cấp lựa chọn nhà cung cấp vừa đảm bảo chất lượng hàng hóa, dịch vụ vừa có sách tốn mềm dẻo để từ kéo dài thời gian toán, tận dụng nguồn vốn chiếm dụng, đầu tư phát triển hoạt động kinh doanh đạt hiệu cao Ngồi ra, cơng ty cần xác định nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh để từ tìm nguồn tài trợ vốn Phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ, giảm lượng vốn bị ứ đọng Công ty cần áp dụng biện pháp sử dụng vốn có hiệu quả, hạn chế lượng vốn vay, vốn chiếm dụng lượng vốn bị chiếm dụng để dầng nâng cao hiệu sử dụng vốn dài hạn vốn ngắn hạn Khi giảm nợ ngắn hạn, khoản phải trả đươc giải quyết, hệ số tốn tăng lên, góp phần tăng khả tốn cho công ty 3.2.2.3 Giải pháp công tác quản lý Một cơng ty muốn có tình hình khả quan phản ánh cách xác yếu tố quan trọng hàng đầu cơng tác quản lý, quản trị nhân lực, quản lý khâu hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Hà Biên tổ chức máy quản lý kiểu trực tuyến – chức Tuy nhiên cấu làm cho máy quản lý đơn giản, đầu mối người lãnh đạo ln điểu hịa phối hợp tốt hoạt động phận để ăn khớp, cục quan chức Do q trình hoạt động, cơng ty cần có biện pháp như: Tăng cường đạo, huy thống nhất, nâng cao 58 trì lực quản lý điều hành cơng ty Hồn thiện quy chế tuyển dụng sách đại ngộ hợp lý nhằm thu hút nhân tài cho công ty, xây dựng thực tốt công tác đào tạo để nâng cao lực chuyên môn cho cán công nhân viên công ty nhằm thực tốt nhiệm vụ kinh doanh công ty 3.2.2.4 Giải pháp tài kế tốn kế hoạch Cơng tác kế hoạch: Xây dựng quản lý chặt chẽ hợp đồng kinh tế, dự án ký kết Tăng cường công tác kiểm tra để điểu chỉnh kịp thời thiếu xót tồn Cơng tác tài kế toán: Xây dựng mối quan hệ với quan ban ngành, ngân hàng để nhận hỗ trợ tốt q trình phát triển cơng ty Chấp hành nghiêm chỉnh việc lập thực hệ thống kế hoạch tài theo quy chế tài cơng ty nhà nước Để nâng cao khả tài cơng ty vấn đề cốt lõi thành viên công ty phải xây dựng thực thi chiến lược mục tiêu mà công ty đặt cách hài hịa , đồn kết theo đường mà công ty chọn để tạo tường vững cho phát triển công ty 3.2.2.5 Đẩy nhanh cơng tác tiêu thụ hàng hóa Hàng hóa tồn kho tài sản doanh nghiệp Cần giải phóng hàng tồn kho, hàng ứ đọng cách giảm giá tìm kiếm khách hàng Cân đối số vốn bỏ sản xuất kinh doanh với doanh thu để bù đắp đủ chi phí có lãi cho cơng ty Nghiên cứu kỹ thị trường cộng với sách giá linh hoạt, phương thức bán hàng hấp dẫn chắn thúc đẩy cơng tác tiêu thụ hàng hóa Q trình tiêu thụ q trình thu hồi vốn, có tiêu thụ hàng hóa doanh thu thực hiện, từ cơng ty để bù đắp chi phí bỏ kỳ kinh doanh 59 KẾT LUẬN Phân tích tình hình tài khả tốn vấn đề quan trọng cần thiết doanh nghiệp Qua q trình thực tập Cơng ty TNHH Hà Biên, sâu vào phân tích tình hình tài Cơng ty bao gồm phân tích kết hoạt động kinh doanh, tình hình biến động tài sản, tình hình biến động nguồn vốn, khả độc lập tài chính, hiệu sử dụng vốn dài hạn ngắn hạn, tình hình tài trợ vốn, khả tốn Cơng ty từ năm 2015 – 2017 Qua phân tích thực trạng tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Hà Biên Đã tìm hiểu đặc điểm Công ty TNHH Hà Biên: Đặc điểm lao động, tài sản, nguồn vốn, cấu quản lý, kết hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty năm 2015-2017 Hệ thống khóa sở lý luận về: Khái niệm tài chính, khái niệm phân tích tài chính, số phân tích tình hình tài khả tốn, vai trị ý nhĩa quy trình phân tích tình hình tài khả tốn Đã phân tích cơng ty chưa thực trọng cơng tác phân tích tài chính, dừng lại việc tính tốn số tiêu, đánh gia chung sau năm hoạt động Nguồn vốn chiếm dụng cơng ty ngày giảm dẫn đến tình trạng nguồn vốn công ty giảm dần qua năm Trước mắt cơng ty đảm bảo khả tốn lâu dài cơng ty gặp khó khăn mở rộng sản xuất kinh doanh Ta thấy tình hình tài Cơng ty chưa thực tốt, khả độc lập tự chủ vốn Công ty tốt Hiệu sử dụng vốn dài hạn vốn ngắn hạn Công ty thấp Chỉ tiêu vốn nhu cầu vốn Cơng ty ta thấy tình hình tài trợ vốn Công ty chưa phù hợp, cách thức tài trợ không mang lại ổn định, an tồn tài Cơng ty Trên sở phân tích thực trạng, để cải thiện tình hình tài khả toán nâng cao hiệu huy động sử dụng vốn công ty, quản lý khoản phải trả giải pháp công tác quản lý (quản trị nhân lực, quản lý công tác kế toán quản lý khâu hoạt động kinh doanh) 60 TÀI LIỆU THAM KHẢO Trần Ngọc Bình (2008), Giáo trình Quản trị tài DN, NXB Nông nghiệp, Hà Nội Ngô Thế Chi – Trương Thị Thúy (2010), Giáo trình Kế tốn tài chính, NXB tài Hà Nội Ngơ Thế Chi – Nguyễn Trọng Cơ (2008), Giáo trình Phân tích tài DN, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Văn Cơng (2008), Lý thuyết thực hành kế tốn tài chính, NXB ĐH Kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguyễn Thị phương Liên (2007), Giáo trình quản trị tài - trường Đại học Thương mại, NXB thống kê, Hà Nội Đặng Thị Loan (2009), Giáo trình Kế tốn tài Trong DN, NXB Đại học Kinh tế quốc dân, Hà Nội Nguyễn Thị Mỵ - Phan Đức Dũng (2008), Giáo trình Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Thống Kê, Hà Nội Nguyễn Năng Phúc (2011), Phân tích báo cáo tài - trường Đại học Kinh tế Quốc dân, NXB Đại học Kinh tế Quốc dân Ngơ Kim Phượng (2009), Phân tích tài DN, NXB Đại học Quốc gia TP Hồ Chí Minh, Hồ Chí Minh 10 Nguyễn Thu Thủy (2012), Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp – trường Đại học Ngoại Thương, NXB Lao động ... VÀ GIẢI PHÁP GÓP PHẦN CẢI THIỆN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH HÀ BIÊN 32 3.1 THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN CỦA CƠNG TY TNHH HÀ... Biên Đối tượng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Hà Biên - Phạm vị nghiên cứu: + Về không gian: Tại Công ty TNHH Hà Biên, Số 37 tổ 2, khu Chiến Thắng,... thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH Hà Biên 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận tài phân tích tình hình tài doanh nghiệp - Đánh giá tình hình kết sản xuất kinh doanh công ty TNHH Hà