Nghiên cứu tình hình tài chính và khả năng thanh toán tại công ty TNHH công nghệ đài việt

TRƯỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH  KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ ĐÀI VIỆT HUYỆN CHƯƠNG MỸ, THÀNH PHỐ HÀ NỘI NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ NGÀNH: 404 Giáo viên hướng dẫn : TS Hoàng Thị Hảo Sinh viên thực : Nguyễn Thị Ánh MSV : 1654040058 Lớp : K61 LT-Kế tốn Khóa học : 2016 - 2018 Hà Nội - 2018 LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa học liên thơng lên đại học đánh giá trình học trường Đại học Lâm Nghiệp, trí nhà trường khoa Kinh tế QTKD, tơi thực khóa luận tốt nghiệp “ Nghiên cứu tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH cơng nghệ Đài Việt” Để hồn thành khóa luận tơi xin gửi lời cảm ơn chân thành đến: Sự bảo nhiệt tình Cơ giáo hướng dẫn TS.Hồng thị Hảocùng với thầy, cô Khoa Kinh tế QTKD người trang bị kiến thức nghiệp vụ chuyên mơn cho tơi qúa trình học tập q trình thực tập hồn thành khóa luận tốt nghiệp Sự hướng dẫn bảo tận tình anh chị phịng tài kế tốn cơng ty tạo điều kiện thuận lợi giúp tơi hồn thành khóa luận Do khả chun mơn thời gian có hạn, nên khóa luận khơng tránh khỏi sai sót Tơi mong nhận bảo, góp ý, hướng dẫn thầy, giáo anh, chị phịng kế tốn cơng ty để khóa luận hồn thiện Tơi xin chân thành cảm ơn./ Hà Nội, tháng năm 2018 Sinh viên Nguyễn Thị Ánh i MỤC LỤC Lời cảm ơn…………………………………………………………………….i Mục lục………………………………………………………………….…….ii Danh mục bảng………………………………………………………… v Danh mục sơ đồ………………………………………………………… v Danh mục từ viết tắt…………………………………………………… vi ĐẶT VẤN ĐỀ Chương CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.2 Bản chất tài doang nghiệp 1.1.3 Vai trị tài doanh nghiệp 1.1.4 Chức tài doanh nghiệp 1.2 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp 1.2.1 Khái niệm phân tích tình hình tài 1.2.2 Mục đích ý nghĩa phân tích tài doanh nghiệp 1.2.3 Thông tin sử dụng phân tích tài khả toán doanh nghiệp 1.2.4 Phương pháp phân tích tài doanh nghiệp 1.3 Nội dung phân tích tình hình tài khả toán doanh nghiệp 1.3.1 Phân tích cấu tài sản cấu nguồn vốn doanh nghiệp 1.3.2 Phân tích tình hình thừa thiếu vốn doanh nghiệp 10 1.3.3 Phân tích khả độc lập tự chủ tài doanh nghiệp .11 1.3.4.Phân tích tình hình tài trợ vốn doanh nghiệp 11 1.3.5 Phân tích hiệu sử dụng vốn doanh nghiệp .12 1.3.6 Phân tích tình hình công nợ doanh nghiệp .14 1.3.7 Phân tích số tiêu phản ánh khả toán doanh nghiệp 15 ii Chương ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN VỀ CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ ĐÀI VIỆT .17 2.1 Khái quát Công ty TNHH Công nghệ Đài Việt .17 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển Công ty TNHH công nghệ Đài Việt 17 2.1.2 Nhiệm vụ sản xuất kinh doanh Công ty TNHH công nghệ Đài Việt 17 2.1.3 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty TNHH công nghệ Đài Việt 18 2.1.4 Đặc điểm sản phẩm Công ty TNHH công nghệ Đài Việt 19 2.2 Đặc điểm nguồn lực Công ty TNHH công nghệ Đài Việt 20 2.2.1 Tình hình lao động Cơng ty TNHH công nghệ Đài Việt 20 2.2.2 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật Công ty TNHH công nghệ Đài Việt 21 2.3.Kết hoat đông sản xuất kinh doanh Công ty năm 22 2.4.Thuận lợi khó khăn Cơng ty TNHH cơng nghệ Đài Việt 24 2.4.1 Thuận lợi .24 2.4.2 Khó khăn .24 2.4.3 Phương hướng hoạt động công ty năm tới 25 Chương THỰC TRẠNG VÀ GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CÔNG TY TNHH CÔNG NGHỆ ĐÀI VIỆT .26 3.1.Phân tích khái qt tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH cơng nghệ Đài Việt 26 3.1.1.Phân tích cấu tài sản Cơng ty TNHH cơng nghệ Đài Việt 26 3.1.2.Phân tích cấu nguồn vốn Công ty TNHH công nghệ Đài Việt 28 3.1.3 Phân tích tình hình thừa, thiếu vốn Công ty TNHH công nghệ Đài Việt 30 3.1.4 Phân tích khả độc lập,tự chủ tài Cơng ty TNHH cơng nghệ Đài Việt 31 3.1.5.Phân tích tình hình tài trợ vốn Công ty TNHH công nghệ Đài Việt 33 3.1.6 Phân tích hiệu sử dụng vốn Công ty TNHH công nghệ Đài Việt .36 iii 3.2 Phân tích tình hình cơng nợ Công ty TNHH công nghệ Đài Việt 39 3.2.1 Phân tích khoản phải thu cơng ty 39 3.2.2.Phân tích khoản phải trả 41 3.2.2.Phân tích mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả 43 3.3 Phân tích thực trạng khả tốn Công ty TNHH công nghệ Đài Việt 43 3.3.1.Phân tích số tiêu phản ánh khả tốn Cơng ty TNHH công nghệ Đài Việt .43 3.3.2.Phân tích nhu cầu khả tốn Cơng ty TNHH công nghệ Đài Việt 45 3.4 Đánh giá chung tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH cơng nghệ Đài Việt 47 3.4.1 Ưu điểm .47 3.4.2 Hạn chế nguyên nhân 47 3.5 Giải pháp góp phần hồn thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH cơng nghệ Đài Việt 48 3.5.1.Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn hiệu 48 3.5.2.Điều chỉnh cấu tài sản, nguồn vốn hợp lý 49 3.5.3.Các biện pháp tăng doanh thu, giảm chi phí 50 3.5.4.Đối với cơng tác phân tích tình hình tài 51 KẾT LUẬN 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO 55 iv DANH MỤC CÁC BẢNG Bảng 2.1: Tình hình sử dụng lao động lao động Công ty 20 Bảng 2.2: Cơ sở vật chất kỹ thuật Cơng ty tính đến hết ngày 31/12/2017 21 Bảng 2.3: Kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty giai đoạn 2015 – 2017 25 Bảng 3.1: Tình hình tài sản Cơng ty 27 Bảng 3.2: Cơ cấu nguồn vốn Công ty quan năm 29 Bảng 3.3: Tình hình thừa thiếu vốn Công ty 31 Bảng 3.4: Tình hình độc lập, tự chủ tài Cơng ty 32 Bảng 3.5: Vốn lưu động thường xuyên Công ty 34 Bảng 3.6: Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Công ty 35 Bảng 3.7: Hiệu dụng vốn cố định 37 Bảng 3.8: Hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty qua năm 38 Bảng 3.9: Phân tích tình hình khoản phải thu, phải trả Công ty 40 Bảng 3.10: Các khoản phải trả công ty qua năm 42 Bảng 3.11: So sánh khoản phải thu khoản phải trả công ty qua năm 43 Bảng 3.12: Khả tốn cơng ty 44 Bảng 3.13: Nhu cầu khả toán 46 v DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Sơ đồ 2.1: Quy trình cơng nghệ công ty 18 Sơ đồ 2.2: Cơ cấu tổ chức quản lý công ty 18 vi DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt BHTN BHXH BHYT BH&CCDV DT GTGT HTK KKTX KPCĐ NCVLĐTX SXKD TĐPTBQ TĐPTLH TNHH TSCĐ TSNH TT VCĐ VCSH VLĐ VLĐTX VP VT θBQ θLH Giải thích Bảo hiểm thất nghiệp Bảo hiểm xã hội Bảo hiểm y tế Bán hàng cung cấp dịch vụ Doanh thu Giá trị gia tăng Hàng tồn kho Kê khai thường xuyên Kinh phí cơng đồn Nhu cầu vốn lưu động thường xuyên Sản xuất kinh doanh Tốc độ phát triển bình quân Tốc độ phát triển liên hoàn Trách nhiệm hữu hạn Tài sản cố định Tài sản ngắn hạn Tỷ trọng Vốn cố định Vốn chủ sở hữu Vốn lưu động Vốn lưu động thường xuyên Vế phải Vế trái Tốc độ phát triển bình quân Tốc độ phát triển liên hoàn vii ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Lý chọn đề tài Một doanh nghiệp muốn đứng vững kinh tế phải có sách lược đắn khả tài vững mạnh Để nắm rõ tình hình doanh nghiệp phân tích tài công cụ đắc lực phục vụ chủ yếu cho nhà kinh tế Phân tích tài khả toán cung cấp cho nhà quản lý nhìn tổng quát thực trạng doanh nghiệp tại, dự báo vấn đề tài tương lai, cung cấp cho nhà đầu tư tình hình phát triển hiệu hoạt động, giúp cho nhà hoạch định sách đưa biện pháp hữu hiệu phục vụ kinh doanh Một doanh nghiệp muốn tồn phát triển đòi hỏi phải giải vấn đề đặt như: có lãi, sử dụng nguồn vốn hiệu tiết kiệm, đáp ứng nhu cầu toán, tạo điều kiện để tái sản xuất mở rộng sản xuất Vì để đảm bảo tài sản, tiền vốn, nguồn tài doanh nghiệp sử dụng cách có hiệu nhất, tiết kiệm không ngừng tăng lên nghiên cứu tình hình tài doanh nghiệp công việc cần thiết giúp nhà quản trị đưa định đắn Tình hình tài khả tốn doanh nghiệp không quan tâm nhà quản lý doanh nghiệp mà mối quan tâm nhiều đối tượng nhà đầu tư, người cho vay, nhà nước người lao động Thơng qua phân tích họ rút định đắn liên quan đến doanh nghiệp tạo điều kiện nâng cao khả tài doanh nghiệp Nhận thức tầm quan trọng việc phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp kết hợp kiến thức tiếp thu từ nhà trường với giúp đỡ nhiệt tình thầy cô giáo anh chị Công ty TNHH công nghệ Đài Việt, em chọn đề tài “ Nghiên cứu tình hình tài khả tốn cơng ty TNHH cơng nghệ Đài Việt” để làm khóa luận tốt nghiệp 2.Mục tiêu nghiên cứu 2.1 Mục tiêu tổng qt Góp phần hồn thiện cơng tác phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH cơng nghệ Đài Việt 2.2 Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa sở lý luận phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Đánh giá thực trạng công tác phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH cơng nghệ Đài Việt - Đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH công nghệ Đài Việt Đối tượng phạm vi nghiên cứu 3.1.Đối tượng nghiên cứu Nghiên cứu cơng tác phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH cơng nghệ Đài Việt 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Về nội dung: Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH cơng nghệ Đài Việt - Về thời gian: Số liệu nghiên cứu năm 2015 - 2017 - Về không gian: Công ty TNHH công nghệ Đài Việt Nội dung nghiêncứu - Cơ sở lý luận cơng tác phân tích tình hình tài khả tốn doanh nghiệp - Đặc điểm Công ty TNHH công nghệ Đài Việt - Thực trạng giải pháp góp phần hồn thiện phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH cơng nghệ Đài Việt Các khoản phải thu công ty khoản phải thu khách hàng Một khó khăn lớn cơng ty vấn đề thu hồi khoản phải thu khách hàng, khách hàng chưa toán toán chậm thời gian sau toán tồn Các khoản phải thu có xu hướng giảm qua năm với TĐPTBQ đạt 87,16% Trong khoản phải thu từ khách hàng chiếm tỷ trọng chủ yếu có xu hướng giảm qua năm với TĐPTBQ đạt 87,23% Khoản trả trước cho người bán có xu hướng giảm qua năm với TĐPTBQ đạt 74,02% Điều chứng tỏ cơng ty có biện pháp thu hồi khoản phải thu giúp cho Công ty giảm bớt gánh nặng phải toán khoản nợ ngắn hạn 3.2.2.Phân tích khoản phải trả Các khoản phải trả có xu hướng giảm qua năm với TĐPTBQ đạt 84,96% Nợ phải trả công ty chủ yếu khoản nợ ngắn hạn gồm: nợ phải trả người lao động, nợ phải trả người bán khoản phải trả, nộp khác Trong chiểm tỷ trọng chủ yếu khoản nợ ngắn hạn khoản vay nợ thuê tài ngắn hạn Khoản có xu hướng tăng qua năm với TĐPTBQ đạt 101,7% Tiếp khoản phải trả người bán ngắn hạn có xu hướng giảm qua năm với TĐPTBQ đạt 74,97% Mặc dù nợ phải trả có xu hướng giảm Cơng ty phải vay khoản lớn để đáp ứng hoạt động kinh doanh Nếu nợ phải trả lớn làm chi phí lãi vay tăng lên, lợi nhuận Cơng ty giảm Cơng ty nên nhanh chóng thu hồi khoàn nợ khách hàng để bổ sung nguồn vốn kinh doanh giảm khoản lãi vay ngắn hạn lợi nhuận Cơng ty cải thiện 41 Bảng 3.10: Các khoản phải trả công ty qua năm ĐVT: đồng TT Chỉ tiêu Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Vay nợ thuê tài ngắn hạn Quỹ khen thưởng, phúc lợi Nợ dài hạn Tổng Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 Giá trị Giá trị Giá trị 106.761.465.818 87.882.146.992 77.057.468.189 So sánh 2016/2015 2017/2016 ΘBQ (%) (%) (%) 82,32 87,68 84,96 24.622.064.388 14.542.271.495 13.840.024.528 59,06 95,17 74,97 27.582.452.697 16.138.534.731 8.852.324.559 58,51 54,85 56,65 4.450.945.042 3.563.586.943 2.215.281.249 3.576.547.161 2.932.144.187 4.361.175.500 49,77 100,36 132,36 121,94 81,16 110,63 149.086.133 2.544.687.663 45.654.352 2.574.211.552 30.000.000 1.996.464.773 30,62 101,16 65,71 77,56 44,86 88,58 42.201.087.986 47.194.891.486 43.652.068.676 111,83 92,49 101,70 1.647.554.966 1.594.754.966 1.393.265.966 96,80 87,37 91,96 106.761.465.818 87.882.146.992 42 77.057.468.189 82,32 87,68 84,96 Nguồn: Phịng tài kế tốn 3.2.2.Phân tích mối quan hệ khoản phải thu khoản phải trả Bảng 3.11: So sánh khoản phải thu khoản phải trả Công ty qua năm ĐVT: đồng TT Chỉ tiêu Năm 2015 Các khoản phải thu Các khoản phải trả Phải thu/Phải trả Năm 2016 Năm 2017 100.957.685.166 84.268.461.177 76.689.135.454 106.761.465.818 87.882.146.992 77.057.468.189 0,95 0,96 1,00 Nguồn: Phịng tài kế tốn Qua bảng phân tích ta thấy khoản phải trả lớn khoản phải thu chứng tỏ bên cạnh việc bị chiếm dụng vốn công ty chiếm dụng vốn từ đơn vị khác Ta thấy tỷ lệ khoản phủ thu khoản phải trả tương đối ổn định, năm gần 1, chứng tỏ khoản phải thu đủ bù đắp khoản phải trả 3.3.Phân tích thực trạng khả tốn Cơng ty TNHH cơng nghệ Đài Việt 3.3.1.Phân tích số tiêu phản ánh khả tốn Cơng ty TNHH cơng nghệ Đài Việt Phân tích hệ số khả tốn khơng cho biết khả tốn thời gian tới Cơng ty mà cịn cho biết khả tốn lâu dài xu hướng tương lai Cơng ty Để phân tích khả tốn Cơng ty ta phân tích bảng 3.12: Hệ số tốn tổng qt Cơng ty qua năm có xu hướng tăng lên với TĐPTBQ đạt 110,57% (tăng 10,57%) Thể quan hệ tổng nợ phải trả tổng tài sản ngày khả quan Hệ số toán tổng quát Công ty năm lớn chứng tỏ tổng tài sản có Cơng ty đủ để chi trả khoản nợ Hệ số toán nợ ngắn hạncho biết đồng nợ ngắn hạn bù đắp đồng tài sản ngắn hạn, tiêu phản ánh tổng quát khả chuyển đổi tài sản thành tiền để toán nợ ngắn hạn cho DN Hệ số có xu hướng tăng qua năm với TĐPTBQ đạt 114,23% Cả năm hệ số lớn nên nói khả tốn Cơng ty tình trạng tốt Hệ số tốn nợ dài hạn (nợ dài hạn cơng ty =0 nên hệ số =0) 43 Bảng 3.12: Khả tốn Cơng ty ĐVT: đồng TT Chỉ tiêu Năm 2015 ĐVT Năm 2016 ΦBQ (%) Năm 2017 Nợ ngắn hạn đồng 106.761.465.818 87.882.146.992 77.057.468.189 84,96 Nợ phải trả đồng 106.761.465.818 87.882.146.992 77.057.468.189 84,96 Tài sản ngắn hạn đồng 125.511.447.639 118.099.344.276 118.197.798.433 Tiền khoản tương đương tiền đồng 1.387.380.893 5.594.842.659 12.439.748.799 299,44 Các khoản phải thu đồng 100.472.859.937 83.643.997.541 76.423.520.290 87,21 Tổng tài sản đồng 179.730.212.587 158.584.280.337 93,93 Vốn CSH đồng 72.968.746.769 78.390.067.432 81.526.812.148 105,70 a Hệ số toán tổng quát (6)/(2) lần 1,68 1,89 2,06 110,57 b Hệ số toán nợ ngắn hạn(3)/((1) lần 1,18 1,34 1,53 114,23 c Hệ số toán tức thời (4)/(1) Lần 0,01 0,06 0,16 352,46 d Hệ số toán nhanh (4+5)/(1) lần 0,95 1,02 1,15 109,94 166.272.214.424 97,04 Nguồn: Phịng tài kế tốn 44 Hệ số tốn tức thờithể khả bù đắp nợ ngắn hạn số tiền có DN Do tiền có tầm quan trọng đặc biệt định tính tốn nên tiêu sử dụng nhằm đánh giá khắt khe khả toán ngắn hạn DN Hệ số nàycủa cơng ty có xu hướng tăng mạnh qua năm với TĐPTBQ đạt 352,46% cho biết khả tốn khoản nợ ngắn hạn cơng ty tương đối tốt tăng mạnh qua năm Hệ số toán nhanh thể quan hệ loại tài sản ngắn hạn có khả chuyển nhanh thành tiền mặt để toán nợ ngắn hạn Hệ số qua năm có xu hướng tăng lên với TĐPTBQ đạt 109,94% Năm 2015 hệ số nhỏ chứng tỏ khả toán nhanh khoản nợ ngắn hạn Công ty không khả quan Nhưng sang đến năm 2016, 2017 hệ số lớn chứng tỏ Công ty có biện pháp tăng cá khoản thu nhằm tăng khoản vốn bên ngồi góp phần tăng khả tốn đảm bảo an tồn q trình kinh doanh 3.3.2.Phân tích nhu cầu khả tốn Công ty TNHH công nghệ Đài Việt Nhu cầu tốn Cơng ty thể bảng 3.13: Về nhu cầu tốn cơng ty ta thất có xu hướng giảm qua năm với TĐPTBQ đạt 92,83% Trong khoản tốn khoản phải trả người bán đạt tỷ trọng cao Bên cạnh khoản dùng để tốn khơng đủ tốn khoản nợ đến hạn Cơng ty cần tăng khoản tốn cách tăng lượng tiền mặt, tiền gửi để hỗ trợ tốn, tăng khả tốn cho Cơng ty để toán khoản như: mua thiết bị văn phịng phẩm, th lao động bên ngồi, th vận chuyển hàng hóa, thuê sửa chữa, trả lương tháng cho người lao động Các khoản phải toán thời gian tới có xu hướng tăng nhẹ với TĐPTBQ đạt 101,7%, chủ yếu khoản nợ ngắn hạn Cùng với việc đánh giá nhu cầu toán việc đánh giá khả tốn Cơng ty Qua bảng ta thấy khả tốn Cơng ty có xu hướng giảm nhẹ qua năm với TĐPTBQ đạt 97,03% Nguyên nhân khoản phải thu chiếm tỷ trọng tương đối lớn Công ty có biện pháp thu hồi khoản phải thu nên khoản có xu hướng giảm 45 Bảng 3.13:Nhu cầu khả toán ĐVT: đồng Năm 2015 TT A I Chỉ tiêu Nhu cầu toán Các khoản toán Phải trả người bán Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác Các khoản phải toán II thời gian tới Vay nợ thuê tài ngắn hạn Vay dài hạn B Khả toán I Khoản dùng toán Tiền khoản TĐ tiền Các khoản dùng toán II thời gian tới Các khoản phải thu Hàng tồn kho TSNH khác Hệ số khả TT (B/A) Hệ số TT (BI/AI) Hệ số TT thời gian tới (BII/ AII) Năm 2016 Năm 2017 So sánh 2016/2015 2017/2016 (%) (%) 90,48 95,24 64,97 100,90 59,06 95,17 ΦBQ (%) Giá trị Giá trị Giá trị 77.531.458.155 35.330.370.169 24.622.064.388 70.148.857.295 22.953.965.809 14.542.271.495 66.811.877.664 23.159.808.988 13.840.024.528 4.450.945.042 3.563.586.943 149.086.133 2.544.687.663 2.215.281.249 3.576.547.161 45.654.352 2.574.211.552 2.932.144.187 4.361.175.500 30.000.000 1.996.464.773 49,77 100,36 30,62 101,16 132,36 121,94 65,71 77,56 81,16 110,63 44,86 88,58 42.201.087.986 47.194.891.486 43.652.068.676 111,83 92,49 101,70 42.201.087.986 47.194.891.486 43.652.068.676 111,83 92,49 101,70 125.540.862.556 1.387.380.893 1.387.380.893 118.576.262.240 5.594.842.659 5.594.842.659 118.197.798.433 12.439.748.799 12.439.748.799 94,45 403,27 403,27 99,68 222,34 222,34 97,03 299,44 299,44 124.153.481.663 100.472.859.937 23.651.206.809 29.414.917 1,62 0,04 2,94 112.981.419.581 83.643.997.541 28.860.504.076 476.917.964 1,69 0,24 2,39 105.758.049.634 76.423.520.290 29.334.529.344 91,00 83,25 122,03 1621,35 104,39 620,70 81,37 93,61 91,37 101,64 0,00 104,66 220,37 101,20 92,29 87,21 111,37 1,77 0,54 2,42 92,83 80,96 74,97 104,53 369,84 90,75 Nguồn: Phòng tài kế tốn 46 Nhìn chung Cơng ty cần có kế hoạch đưa biện pháp thu hồi khoản nợ để hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn Mặt khác Công ty nên điều chỉnh lượng hàng tồn kho hợp lý để tránh khỏi chậm hoàn thành tiêu so kế hoạch đề ra, đồng thời điều chỉnh khối lượng hàng hóa để khách hàng mua hàng hóa với số lượng lớn Cơng ty có điều kiện chuyển hàng hóa nhanh đáp ứng nhu cầu khách hàng 3.4.Đánh giá chung tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH công nghệ Đài Việt 3.4.1 Ưu điểm Qua phân tích ta thấy tình hình tài Công ty TNHH công nghệ Đài Việt qua năm tương đối ổn định, lợi nhuận năm sau cao năm trước Để đạt hiệu kinh doanh cố gắng tồn thể cơng nhân, viên chức Cơng ty không ngừng học hỏi kinh nghiệm trau dồi kiến thức chuyên môn -Mặc dù đối thủ cạnh tranh ngày nhiều kinh tế gặp khó khăn Công ty thực tốt chiến lược mở rộng thị trường, đa dạng hóa mặt hàng tạp uy tín với khách hàng -Lợi nhuận đạt khơng cao có tăng bền vững - Khả toán tổng quát khả tốn tạm thời Cơng ty tương đối tốt 3.4.2 Hạn chế ngun nhân Việc phân tích tình hình tài qua năm hoạt động chưa đủ để đánh giá kết luận cách xác tồn diện, song bên cạnh kết đạt cịn hạn chế cần khắc phụ sau: - Lượng hàng tồn kho trữ chiếm tỷ trọng lớn cấu sử dụng vốn, nguyên nhân làm cho chi phí kinh doanh tăng ảnh hưởng đến khả tốn nhanh Cơng ty 47 - Quy mô sản xuất, đầu tư trang thiết bị sản xuất thu hẹp thể qua việc tài sản Công ty không đầu tư đổi qua năm - Việc đầu tư tài sản Công ty chưa đạt hiệu cao thơng qua tiêu hoạt động vịng quay tổng tài sản, vòng quay vốn lưu động vốn cố định cịn thấp có xu hướng giảm qua cácnăm 3.5 Giải pháp góp phần hồn thiện tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH công nghệ Đài Việt 3.5.1.Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn hiệu Để thực hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty cần phải có vốn Do việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty lập kế hoạch huy động sử dụng vốn Muốn nâng cao hiệu sử dụng vốn phải xây dựng kế hoạch kinh doanh mang tính khả thi cao, sở xây dựng phương án huy động vốn hợp lý Muốn thu hút nhiều vốn Công ty cần phải nâng cao hiệu sử dụng vốn Hệ số sinh lời Công ty cịn thấp, Cơng ty cần phải cải thiện nâng cao chất lượng sản phẩm, dịch vụ để tăng doanh thu Công ty cần quan tâm đến hoạt động đầu tư tài chính.Trong kinh tế thị trường việc đầu tư vào công ty khác đầu tư vào thị trường chứng khoán việc nên làm Đó kênh đầu tư giúp Công ty tăng lợi nhuận từ hoạt động tài ngồi hoạt động đầu tư giúp nhà quản lý học hỏi kinh nghiệp thành tựu khoa học kỹ thuật từ Cơng ty khác Bên cạnh Cơng ty cần có biện pháp quản lý chi phí tốt nhằm tiết kiệm chi phí, nâng cao lợi nhuận Cơng ty cần xác định nhu cầu vốn cần sử dụng để tránh tình trạng thừa thiếu vốn hay ứ đọng vốn Nhu cầu tăng vốn biện pháp tạo nguồn vốn vấn đề quan trọng doanh nghiệp điều ảnh hưởng trực tiếp đến quy mô hoạt động, trình hoạt động hiệu kinh doanh Phân 48 tích tình hình tài cho thấy cấu vốn Cơng ty chủ yếu vốn tự có Một số giải pháp đề xuất để tăng cường nguồn vốn cho Công ty - Thu hút nhà đầu tư cách phát triển mặt, đổi phương thức quản lý, tín nhiệm nhà cung cấp khách hàng, tạo uy tín cho Cơng ty thị trường - Khai thác sử dụng tốt nguồn vốn vay ngắn hạn dài hạn - Gia tăng chiếm dụng vốn cách hợp lý đảm bảo khả toán cách: phận mua hàng tích cực tìm kiếm thỏa thuận với khách hàng cung ứng để hưởng sách trả chậm 3.5.2.Điều chỉnh cấu tài sản, nguồn vốn hợp lý Một số khoản mục bảng cân đối kế toán xây dựng chưa hợp lý TSNH Công ty chiếm tỷ trọng lớn tăng dần qua năm Trong tốc độ luân chuyển TSNH cịn lớn điều gây ứ đọng TSNH Cơng ty cần có biện pháp để thu hồi khỏan phải thu, tăng lượng tiền mặt lưu thông Đối với khoản nợ phải thu ngắn hạn Cơng ty cịn chiếm tỷ trọng lớn, cần tăng cường quản lý Phải có kế hoạch theo dõi khoản nợ phải thu có biện pháp thu hồi nợ nhanh, hiệu chẳng hạn sách chiết khấu tốn, chiết khấu thương mại cho khách hàng Giảm tỷ trọng hàng tồn kho xuống mức thấp nhằm đẩy mạnh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho, giải phóng lượng vốn tồn đọng, giảm tỷ trọng vay ngân hàng để chủ động mặt tài chính, giảm chi phí vay Cần xác định rõ nhu cầu vốn cho hoạt động sản xuất kinh doanh, từ tìm nguồn tài trợ vốn Phải nhanh chóng thu hồi khoản nợ khách hàng, bên cạnh hạn chế khoản nợ phải trả, chiếm dụng vốn nhiều gây rủi ro cao cho Công ty Tăng vòng quay VLĐ cách tăng doanh thu thuần, giảm kỳ luân chuyển, tăng tỷ suất sinh lời vốn Cơng ty 49 cần có nguồn tài dự phịng để khắc phục rủi ro, bất trắc xảy 3.5.3.Các biện pháp tăng doanh thu, giảm chi phí Để lợi nhuận Cơng ty ngày tăng lên cần có biện pháp tăng doanh thu, giảm chi phí Doanh thu cơng ty có xu hướng tăng, nhiên cần đẩy nhanh tốc độ tăng doanh thu lớn tốc độ tăng chi phí Cơng ty cần thường xun triển khai cơng tác tiếp thị giới thiệu quảng bá hình ảnh công ty chất lượng sản phẩm mà công ty kinh doanh đến khách hàng Thực sách giá linh hoạt khách hàng, tìm hiểu phân loại khách hàng, tùy theo mức độ uy tín khách hàng Cơng ty nên mở rộng sách thu tiền bán hàng cách linh hoạt hơn, kết hợp, áp dụng sách chiết khấu tốn để khuyến khích khách hàng tốn hạn Xây dựng đội ngũ kinh doanh chuyên môn, am hiểu sản phẩm lĩnh vực kinh doanh Cơng ty có khả tư vấn cho khách hàng, có khả phân tích nghiên cứu thị trường Cơng ty cần có biện pháp quản lý tiết kiệm chi phí cách hợp lý Ngồi cần đổi khoa học cộng nghệ, nâng cao chất lượng sản phẩm đảm bảo sử dụng tiết kiệm vốn Công ty cần tiến hành nghiên cứu cải tiến số phận máy, nhằm nâng cao chất lượng, hạ giá thành.Công ty cần giảm khoản vay từ ngân hàng, tăng cường huy động vốn từ nguồn khác để giảm chi phí lãi vay Tăng cường quản lý chặt chẽ nguồn vốn bị chiếm dụng tránh tổn thất khơng đáng có xảy làm giảm hiệu Công ty Để giảm bớt lượng vốn bị chiếm dụng, gia tăng vòng quay khoản phải thu, Công ty cần phải tiến hành công việc sau: - Phịng kế tốn – tài vụ: Theo dõi chặt chẽ lên kế hoạch thu hồi khoản nợ đến hạn theo đối tượng khoản nợ cụ thể 50 - Cơng ty cần có sách tín dụng thương mại hợp lý, cần quy định chi tiết về: thời gian trả nợ, khoản tiền chiết khấu khách hàng hưởng toán nợ hạn, tiền phạt khách hàng hạn mà khơng tốn Tuy nhiên, kinh doanh sách Cơng ty đưa q cứng nhắc, chặt chẽ làm ảnh hưởng tới mối quan hệ với khách hàng Do đó, Cơng ty nên xem xét khách hàng cụ thể để có sách phù hợp 3.5.4.Đối với cơng tác phân tích tình hình tài -Tăng cường sở vật chất kỹ thuật phục vụ cho phân tích Trong chế thị trường nay, với tốc độ cạnh tranh gay gắt đồi hỏi Cơng ty cần phải có bước đổi tăng cường sở vật chất kỹ thuật Để thực có hiệu nhiệm vụ đổi cơng nghệ nhằm góp phần thiết thực vào phân tích tài chính, Cơng ty cần ý đổi đồng yếu tố cấu thành cơng nghệ: từ máy móc thiết bị, nguyên vật liệu, nâng cao trình độ, kỹ năng, kỹ xảo người phân tích Trong thời gian tới Công ty nên thực đồng số giải pháp sau: -Cơng ty cần tính tốn để đầu tư vào phận thiết yếu trước Từng bước thay cách đồng thiết bị cho phù hợp với thị trường Công ty nên ứng dụng rộng rãi công nghệ tin học quản lý tài tiến tới nối mạng tồn hệ thống máy tính nhằm cập nhập thơng tin dễ dàng nhanh choáng Từng bước xây dựng chế độ chuẩn cơng tác tài mặt sở vật chất, kỹ thuật phục vụ cho cơng tác phân tích -Tận dụng trang thiết bị máy móc có Cơng ty, phải tiến hành bảo dưỡng định kỳ máy móc thay cho việc phát sinh cố cử cán kỹ thuật đến sửa chữa -Nâng cao trình độ cán phân tích tài Để đảm bảo nắm rõ đặc điểm, tình hình hoạt động Cơng ty, thời gian tới, Cơng ty cần xem xét nâng cao trình độ cán phân tích cách áp dụng số biện pháp: 51 -Tăng cường đào tạo, đặc biệt đào tạo kèm cặp để đáp ứng yêu cầu số lượng, chất lượng đội ngũ cán phân tích Đội ngũ cán phân tích tài phải người động, chủ động tiếp cận công nghệ đại, làm chủ công nghệ tiên tiến - Tuyển dụng người có đủ trình độ, lực, nhiệt tình, thu hút người tài vào làm việc Cơng ty -Hồn thiện chế độ kế tốn, thống kê Tổ chức tốt cơng tác kế tốn Công ty giải pháp quan trọng nhằm tăng cường quản lý, kiểm tra, kiểm soát trình kinh doanh sử dụng loại vốn nhằm đạt hiểu kinh tế cao Tuy vậy, kế tốn hệ thống thơng tin thực hiện, số liệu, tài liệu kế tốn tự chưa thể chi biện pháp cần thiết Cho nên, định kỳ Cơng ty phải thực cơng tác phân tích tài tính tốn, phân tích tiêu hiệu sử dụng vốn để từ tìm ngun nhân dẫn đến thành tích tiến so với kỳ trước để phát huy, nguyên nhân gây hạn chế để có biện pháp tháo gỡ khắc phục kịp thời Muốn làm vậy, Công ty cần hoàn thiện máy quản lý sở máy tinh giảm, gọn nhẹ, làm việc có hiệu tránh tình trạng CBCNV nhàn rỗi khơng có việc việc mà phải trả lương phụ cấp Bộ máy quản lý phải có phân cấp rõ trách nhiệm rõ ràng thống từ xuống Bố trí cán phù hợp với lực sở trường họ để phát huy tốt khả trí tuệ cá nhân Ngồi cán tài kế tốn người có ảnh hưởng định tới kết việc phân tích tài chính, Cơng ty phải tuyển dụng nhân viên nắm vững nghiệp vụ chuyên môn, có tinh thần trách nhiệmcao, trung thực khách quan để đáp ứng u cầu cơng tác hạch tốn kế tốn phân tích tài Thực tốt cơng tác hạch tốn kế tốn phân tích hoạt động tài nghìa Cơng ty phân tích thực trạng tài mình, nắm bắt tình hình sản xuất kinh doanh để từ phát huy thành tích đạt 52 khắc phục hạn chế tồn tại, qua nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh Công ty -Đổi hệ thống thông tin quản lý Nguồn thơng tin sử dụng phân tích bao gồm thơng tin từ bên ngồi thơng tin nội doanh nghiệp, thơng tin sử dụng phân tích tài tảng hoạt động phân tích tài doanh nghiệp Chính tầm quan trọng phân tích tài nên chất lượng thông tin sử dụng phân tích tài cần phản ánh xác tình hình tài bên ngồi bên doanh nghiệp, cần tạo nên luồng thông tin thông suốt liên tục phận phân tích tài phận tổng hợp, lập báo cáo tài chính, bảng cân đối kế tốn Với thơng tin bên ngồi doanh nghiệp, muốn nắm bắt kịp thời phận tài cần gắn kết với ban chức khác Ngồi rađể cho cơng tác hoạch định tương lai doanh nghiệp có hiệu việc phân tích tài cần thực cách khách quan, thông tin sử dụng phải đảm bảo chất lượng Vì thơng tin sử dụng thiếu xác dẫn đến định sau lầm, người quản lý tài chính, ảnh hưởng trực tiếp tới tình hình tài doanh nghiệp - Tích cực nâng cao hiệu kinh doanh + Nâng cao chất lượng sản phẩm + Tiết kiệm chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Đây giải pháp hữu hiệu nhằm tăng lợi nhuận Công ty, biện phát tốt để tiết kiệm chi phí đồng lịng từ ban giám đốc đến tồn thể cơng nhân viên tồn Cơng ty, Cơng ty cần tổ chức lớp huấn luyện nâng cao trình độ, đề hình thức khen thưởng, kỷ luật hợp lý nhằm nâng cao trình độ, đề hình thức khen thưởng, kỷ luật hợp lý nhằm nâng cao ý thức tiết kiệm chi phí cá nhân, cán công nhân viên Công ty 53 KẾT LUẬN Tài lĩnh vực quan trọng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Việc phân tích tài khơng giúp cho chủ doanh nghiệp có nhìn sâu sắc tinh hình tài doanh nghiệp mà cịn mang giá trị thiết thực nhiều chủ thể kinh tế quan nhà nước, nhà đầu tư, ngân hàng việc định liên quan đến doanh nghiệp.Qua nhìn thấy điểm mạnh, điểm yếu hay tiềm lực chưa khai thác Từ đưa định tài đắn nhằm mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp, nâng cao lực cạnh tranh doanh nghiệp thị trường Qua trình thực tập, tìm hiểu, phân tích tài cơng ty TNHHcơng nghệ Đài Việt, cho em nhìn tổng quát tình hình tài Cơng ty Sau phân tích tình hình tài Cơng ty em thấy ngồi ưu điểm như: tốc độ tăng doanh thu cao, lợi nhuận năm cao, Cơng ty cịn có số hạn chế khả thu hồi nợ yếu, khả tốn cịn kém,… Trong năm tới, Cơng ty áp dụng số kiến nghị để tình hình tài Cơng ty cải thiện tiếp tục tồn phát triển thời kỳ kinh tế khó khăn bước mở rộng quy mơ uy tín doanh nghiệp thị trường 54 TÀI LIỆU THAM KHẢO Nguyễn Trọng Cơ, Ngơ Thế Chi (2013), Phân tích tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Văn Cơng (2013), Giáo trình phân tích kinh doanh, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội 3.Nguyễn Thanh Liêm (2014) , Quản trị tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Năng Phúc (2013), Giáo trình phân tích báo cáo tài chính, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội 5.Nguyễn Ngọc Quang (2011), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Giáo dục Việt Nam 6.Phạm Quang Trung (2012), Giáo trình quản trị tài doanh nghiệp, NXB Đại học kinh tế quốc dân, Hà Nội 7.Nguyễn Trung Trực (2013), Giáo trình quản trị tài chính, NXB kinh tế TPHCM Cơng ty TNHH công nghệ Đài Việt (2015,2016,2017), Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh, Hà Nội Công ty TNHH công nghệ Đài Việt (2015,2016,2017), Bảng cân đối kế toán, Hà Nội 55 ... nghiên cứu Nghiên cứu cơng tác phân tích tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH công nghệ Đài Việt 3.2 Phạm vi nghiên cứu - Về nội dung: Nghiên cứu tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH công nghệ Đài Việt. .. THIỆN CƠNG TÁC NGHIÊN CỨU TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KHẢ NĂNG THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH CƠNG NGHỆ ĐÀI VIỆT .26 3.1.Phân tích khái qt tình hình tài khả tốn Cơng ty TNHH công nghệ Đài Việt ... lý Công ty TNHH công nghệ Đài Việt 18 2.1.4 Đặc điểm sản phẩm Công ty TNHH công nghệ Đài Việt 19 2.2 Đặc điểm nguồn lực Công ty TNHH công nghệ Đài Việt 20 2.2.1 Tình hình lao động Công ty TNHH