Xác lập và vận hành tín thác cho mục đích từ thiện: Kinh nghiệm từ quốc tế

Tính pháp lý của hoạt động huy động đóng góp cứu trợ không thông qua tổ chức chuyên nghiệp tại Việt Nam gần đây nhận được sự quan tâm lớn từ công chúng. Tại các quốc gia theo hệ thống pháp luật Anh-Mỹ, một người có thể tách tài sản của mình thành những sản nghiệp khác nhau dưới hình thức tín thác để phục vụ cho nhiều mục đích, trong đó có mục đích từ thiện

KINH NGHIỆM QUỐC TẾ XÁC LẬP VÀ VẬN HÀNH TÍN THÁC CHO MỤC ĐÍCH Từ THIỆN: KINH NGHIỆM Từ QUỐC TẾ Lê Bích Thủy ThS.­Trường­Đại­học­Kinh­tế-­Luật,­Đại­học­Quốc­gia­Tp.­Hồ­Chí­Minh Thơng tin viết: Từ khóa: Tín thác, tín thác cho mục đích từ thiện, sản nghiệp Lịch sử viết: Nhận : 15/10/2020 Biên tập : 22/10/2020 Duyệt : 24/10/2020 Article Infomation: Key words: Trust, charitable trust, patrimony (estate) Article History: Received : 15 Oct 2020 Edited : 22 Oct 2020 Approved : 24 Oct 2020 Tóm tắt: Tính pháp lý hoạt động huy động đóng góp cứu trợ khơng thơng qua tổ chức chuyên nghiệp Việt Nam gần nhận quan tâm lớn từ công chúng Tại quốc gia theo hệ thống pháp luật AnhMỹ, người tách tài sản thành sản nghiệp khác hình thức tín thác để phục vụ cho nhiều mục đích, có mục đích từ thiện Tuy nhiên, quy tắc luật tài sản hành Việt Nam không công nhận việc chủ thể lúc có nhiều sản nghiệp (trừ số trường hợp đặc biệt) Do đó, cần thiết lập sở pháp lý phép chủ thể có quản lý nhiều sản nghiệp độc lập, miễn không để sản nghiệp lẫn lộn vào thông qua vận hành tín thác, nhằm tạo hành lang pháp lý phù hợp cho hoạt động nêu Abstract: In Vietnam, the legal aspects of the emergency relief donation call taken by unprofessional persons have received a lot of concerns from the public recently In countries following the Anglo-Saxon legal system, a person (either natural or legal) is entitled to split his/her property into separate patrimonies under the form of trusts to serve various purposes, including charitable ones However, current property laws of Vietnam have not entitled any persons to possess more than one patrimony (except for some special cases) As a result, it is fundamental to provide adequate legal foundations for a person to be entitled to hold and manage separate independent patrimonies as long as the mentioned estates are not mixed through the adoption of trust Đặt vấn đề Biến đổi khí hậu tác động ngày lớn đến quốc gia khắp giới, có Việt Nam Thiên tai xảy ngày thường xuyên với sức tàn phá ngày tăng Với tính cách nhân hậu, “tương thân tương ái”, hỗ trợ đồng bào người dân Việt Nam, nhu cầu có địa điểm tin cậy để trao gửi lịng tin cho hoạt động thiện nguyện ngày trở nên cấp thiết Thời gian gần đây, từ uy tín cá nhân, số người kêu gọi ủng hộ tài lớn từ cơng chúng cho hoạt động từ thiện Tuy nhiên, có nhiều ý kiến khác tính pháp lý minh bạch việc huy động vận hành nguồn tài hình thành từ đóng góp cơng chúng Thực tế cho thấy, cần thiết phải xây dựng hành lang pháp lý cho hoạt động huy động đóng góp vận hành tài loại quỹ có mục đích từ thiện nằm sản nghiệp cá nhân pháp nhân khác nước ta Trong điều kiện đó, kinh nghiệm triển khai tín thác tín thác cho mục đích từ thiện nước Phương Tây gợi mở hữu ích cho Việt Nam tham khảo NGHIÊN CỨU Số 20 (420) - T10/2020 LẬP PHÁP 55 KINH NGHIỆM QUỐC TẾ Tín thác cho mục đích từ thiện quốc gia theo luật Anh -Mỹ 2.1 Tín thác Quan hệ “tín thác” hay “quản lý tài sản ủy thác” (Trust) xem thành tựu bật pháp luật Anh - Mỹ áp dụng phổ biến từ lâu nhiều quốc gia giới Ở quốc gia theo hệ thống thơng luật Anh, Mỹ, Úc , tín thác dùng công cụ hữu hiệu để xử lý vấn đề liên quan đến thừa kế, quản lý quỹ hưu trí, đầu tư tài chính, tài sản nhân mà đặc biệt công cụ hữu hiệu để quản lý tài sản trao gửi cho hoạt động thiện nguyện Trong quan hệ tín thác, tồn bên (bên lập tín thác, bên nhận tín thác bên thụ hưởng tín thác) địi hỏi phân chia quyền sở hữu tài sản rõ ràng bên nhận tín thác (nhận ủy thác quản lý tài sản) sở hữu tài sản mặt pháp lý, có quyền chiếm giữ, sử dụng, định đoạt tài sản (nhưng không thụ hưởng lợi ích từ tài sản) bên thụ hưởng tín thác sở hữu tài sản mặt lợi ích (có quyền hưởng lợi không chiếm giữ, định đoạt vào thời điểm tài sản bên nhận tín thác chiếm giữ) Bên nhận quản lý tín thác quản lý tài sản mà khơng thể hưởng lợi từ tài sản, cịn bên lập tín thác đưa tài sản vào tín thác khơng thể thay đổi địi lại Ngay lập tín thác, quyền người lập tín thác tài sản khơng cịn mà hành vi làm phát sinh mối quan hệ pháp lý người nhận tín thác người hưởng lợi tín thác Do nắm giữ quyền sở hữu tài sản mặt pháp lý (legal ownership), bên nhận tín thác có tất quyền chủ sở hữu hợp pháp tài sản, bao gồm quyền chiếm giữ, sử dụng định đoạt Tuy nhiên, tất quyền bị hạn chế điều kiện quy định văn xác lập quan hệ tín thác, đồng thời, việc thực tất quyền phục vụ cho mục đích tín thác khơng phục vụ cho lợi ích cá nhân bên nhận tín thác1 Trong mối quan hệ với bên thứ ba, bên nhận tín thác đóng vai trị chủ sở hữu tài sản có quyền đối vật tài sản tín thác Trong đó, bên thụ hưởng tín thác có quyền hưởng lợi từ tài sản theo điều kiện quy định rõ tín thác (quyền sở hữu mặt lợi ích - equitable ownership)2 Sự phân chia thành loại quyền sở hữu đặc điểm quan trọng tín thác theo hệ thống pháp luật Anh-Mỹ3, mang đến hệ yếu sau đây: Thứ nhất, tài sản tín thác tách bạch khỏi tài sản cá nhân bên nhận4; đó, chủ nợ bên nhận khơng thể tác động đến tài sản (ví dụ thu giữ tài sản tín thác trường hợp bên nhận bị tuyên bố phá sản phải lý tài sản)5 Tài sản tín thác tồn cho bên thụ hưởng phục vụ mục đích tín thác, khơng liên quan đến chủ nợ cá nhân bên nhận6 DWM Waters (1995).The Institution of the Trust in Civil and Common Law In Académie de Droit International (ed) 252 Recueil des Cours (Martinus Nijhoff, Dordrecht/Boston/London 113 at 132 J Garrigues (1953) Law of Trusts Am J Comp L 25 at 27; WW Buckland and AD McNair (2008) Roman Law and Common Law 2nd ed Cambridge University Press At 176-177 Abdul Hameed Sitti Kadija and De Saram.1946 AC 208, PC with reference to RW Lee (1931) Introduction to Roman-Dutch Law 3rd ed Clarendon Press, Oxford At 372 W W Buckland and Arnold D McNair (1952) Roman and Common Law Cambridge University Press DWM Waters (1995) The Institution of the Trust in Civil and Common Law In Académie de Droit International (ed) 252 Recueil des Cours (Martinus Nijhoff, Dordrecht/Boston/London At 127 W W Buckland and Arnold D McNair (1952) Roman and Common Law Cambridge University Press 56 NGHIÊN CỨU LẬP PHÁP Số 20 (420) - T10/2020 KINH NGHIỆM QUỐC TẾ Thứ hai, bên thụ hưởng có quyền đối nhân tài sản (yêu cầu bên liên quan thực nghĩa vụ phát sinh từ tài sản tín thác mình)7 có bên thứ ba tình bảo vệ8 2.2 Tín thác cho mục đích từ thiện (Charitable Trust) Tại quốc gia theo hệ thống pháp luật Anh-Mỹ, lập tín thác trở nên hoạt động quen thuộc người dân người tách tài sản thành sản nghiệp khác gồm khoản Có Nợ riêng, độc lập không trộn lẫn với để phục vụ cho nhiều mục đích Ví dụ, ơng A có tài sản 500 tỷ la Mỹ kim Ơng ta dùng 100 tỷ lập Tín thác giao cho người bạn thân B chủ doanh nghiệp có uy tín, đầu tư, thu lợi nhằm mục đích chi trả cho chi phí học tập gái; 100 tỷ khác đưa vào Tín thác 2, quản lý, đầu tư thu lợi với mục đích chi trả cho chi phí học tập trai; đồng thời, đưa 100 tỷ vào Tín thác quản lý (với điều khoản khơng đầu tư rủi ro) để chăm sóc thân già yếu Như vậy, ơng ta đồng thời có sản nghiệp: sản nghiệp dân với giá trị Có cịn lại 200 tỷ la; sản nghiệp Tín thác với người lập ơng A, người quản lý hưởng lợi ông ta Khi cơng việc kinh doanh ơng A thua lỗ khoản Nợ ông dùng tài sản sản nghiệp 200 tỷ để chi trả, tài sản sản nghiệp 1, 2, không bị ảnh hưởng Trong trường hợp ông A muốn huy động thêm vốn kinh doanh mạo hiểm khơng thể dùng tài sản 100 tỷ sản nghiệp Tín thác điều khoản lập tín thác loại trừ khả đầu tư rủi ro Như vậy, trường hợp ơng A có nhu cầu tách phần tài sản cá nhân để dành cho hoạt động từ thiện huy động thêm đóng góp từ bạn bè hay cộng đồng việc hình thành tín thác riêng cho mục đích từ thiện hồn tồn dễ dàng thực Ơng A trực tiếp quản lý hoạt động sản nghiệp tín thác cho hoạt động thiện nguyện không lo ngại vấn đề nhập nhằng tài sản cá nhân ơng tài sản dành cho mục đích từ thiện, khơng có rủi ro uy tín cá nhân ơng A Tín thác loại cá nhân lập dễ dàng, không cần thủ tục đăng ký phức tạp, không cần báo cáo tài chính, có sản nghiệp riêng độc lập dù khơng có tư cách pháp nhân cá nhân Hoạt động từ thiện quốc gia áp dụng tín thác vận hành hình thức hoạt động Quỹ Tín thác cho mục đích từ thiện (charitable trust)9 Loại Quỹ cần đăng ký hoạt động mức vận động đạt mức định, có tư cách pháp nhân phải thỏa mãn số điều kiện như: phải phục vụ cho lợi ích cộng đồng (chứ khơng phải cho nhóm cá nhân), khơng hoạt động mục tiêu lợi nhuận phải báo cáo tài thường niên cho ủy ban giám sát kiểm tốn độc lập … Quỹ tín thác hội đồng tín thác (Board of Trustees) quản lý Hội đồng thường người có uy tín, bầu cử định - đại diện cho tập thể tất người đóng góp10 Nói chung, Quỹ tín thác dạng tổ chức từ thiện chuyên nghiệp thành viên hội đồng định dùng số tiền vào mục đích gì, đồng thời người giám sát ban điều DWM Waters (1995) The Institution of the Trust in Civil and Common Law In Académie de Droit International (ed) 252 Recueil des Cours (Martinus Nijhoff, Dordrecht/Boston/London At 127 W W Buckland and Arnold D McNair (1952) Roman and Common Law Cambridge University Press Parks, Charles T., Jr.( 2003) The Charitable Lead Trust: Why It Works Even in a Down Market Faegre & Benson LLP Available online at (accessed November 10th,, 2020) 10 Blackwell, T E (1938) The Charitable Corporation and the Charitable Trust Wash ULQ, 24, NGHIÊN CỨU Số 20 (420) - T10/2020 LẬP PHÁP 57 KINH NGHIỆM QUỐC TẾ hành hay giám đốc quỹ để bảo đảm người thực thi trực tiếp hành xử chuyên nghiệp thực sứ mệnh đề tức bảo vệ niềm tin người đóng góp Như vậy, người góp tiền thực quyền định sử dụng nguồn lực gián tiếp qua lựa chọn đại diện hội đồng tín thác Những gợi mở cho Việt Nam Tại Việt Nam, hành động lập quỹ từ thiện, vận động, tiếp nhận sử dụng nguồn đóng góp tự nguyện cho hoạt động nhân đạo quy định Nghị định số 64/2008/NĐCP ngày 14/5/2008 Nghị định 93/2019/NĐ-CP ngày 25/11/2019 Chính phủ Dưới góc độ pháp lý, hoạt động từ thiện hiểu đơn giản việc tặng cho tài sản người có tài sản với người có nhu cầu quy định pháp luật hành không cấm hoạt động từ thiện cá nhân Tuy nhiên, việc nhận khoản đóng góp danh nghĩa cá nhân làm phát sinh số vấn đề sau đây: Thứ nhất, khoản đóng góp chuyển vào tài khoản cá nhân, trở thành phần sản nghiệp cá nhân nhận Trong trường hợp tồn chủ nợ có khoản nợ đến hạn q hạn chủ nợ có quyền thực hoạt động nghiệp vụ để sử dụng số tài sản có sản nghiệp bên nhận nhằm đảm bảo cho việc thực nghĩa vụ Thứ hai, mặt “tình” tài sản gửi nhờ để chuyển cho đối tượng cần giúp đỡ góc độ pháp lý tài sản tặng cho người chủ tài khoản đó, chủ tài khoản có quyền tùy nghi sử dụng cho dù trái với nguyện vọng mục đích người tặng cho Ví dụ như, ban đầu cá nhân huy động đóng góp để thực việc xây nhà, xây cầu cho người dân khó khăn sau chuyển sang hình thức trực tiếp trao tiền mặt đó, trái với mục đích ban đầu Thứ ba, làm việc tốt cá nhân nhận đóng góp để cứu trợ vướng vào nghĩa vụ công khai minh bạch áp lực giải trình mục đích sử dụng với công chúng Thứ tư, số cá nhân định quyên tiền làm từ thiện sau lý địi lại, gây khó khăn phiền nhiễu cho bên nhận Thứ năm, hoạt động từ thiện cá nhân thường mang tính bộc phát tùy tình hình huy động; đó, yêu cầu pháp luật hành thành lập quỹ từ thiện, xã hội hay hoạt động từ thiện… tài sản đóng góp thành lập quỹ phải đạt mức tối thiểu theo quy định (Điều 14 Nghị định số 93/2019/NĐ-CP ngày 25/11/2019) đóng thuế (mục đ khoản Điều Nghị định số 93/2019/NĐ-CP ngày 25/11/2019) … trở ngại lớn khiến cá nhân ngần ngại không thành lập tổ chức từ thiện Về Quỹ đồng hành với mục tiêu hỗ trợ sinh viên số trường đại học, công tác quản lý vận hành gặp nhiều khó khăn thủ tục liên quan đến tốn Nguồn tài Quỹ, hoàn toàn tổ chức, cá nhân đóng góp khơng liên quan đến nguồn ngân sách nhà nước cấp cho nhà trường hoạt động dịch vụ nhà trường, tài sản Quỹ nằm sản nghiệp pháp nhân trường nên hoạt động Quỹ phải thực theo quy định Nhà nước đơn vị nghiệp cơng lập Nhìn chung, luật thực định Việt Nam với quy tắc luật tài sản hành không công nhận việc chủ thể lúc có nhiều sản nghiệp (trừ số trường hợp đặc biệt khối tài sản 11 Nguyễn Ngọc Điện (2018) Giáo trình Luật Dân Sự, Tập 1, Nxb Đại học Quốc gia TP HCM 58 NGHIÊN CỨU LẬP PHÁP Số 20 (420) - T10/2020 KINH NGHIỆM QUỐC TẾ riêng khối tài sản chung vợ chồng hay trường hợp công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên), thực tiễn phát triển sở hợp đồng11 Do đó, cần sở pháp lý phép chủ thể có quản lý nhiều sản nghiệp độc lập, miễn không để sản nghiệp lẫn lộn vào thông qua vận hành tín thác Với việc xác lập tín thác, cá nhân huy động đóng góp bảo đảm tồn vẹn tài sản đóng góp khỏi rắc rối tài thân (nếu có), tránh khỏi phức tạp nghĩa vụ giải trình (do tín thác vận hành theo mục đích nguyên tắc xác định trước), bảo toàn uy tín cá nhân Ví dụ, liên quan đến tranh luận hoạt động huy động đóng góp cứu trợ khẩn cấp trực tiếp thực cứu trợ (với số tiền huy động lên đến 150 tỷ VNĐ) cho đồng bào miền Trung cá nhân12 thời gian gần đây, có đủ sở pháp lý, người tách tồn số tiền huy động vào tài khoảng riêng, gọi tín thác, mang tên với tư cách chủ sở hữu lại tách bạch khỏi khối tài sản dân cá nhân Tín thác có người đóng góp bên lập (settlor), bên nhận người tin tưởng giao phó quản lý khối tài sản (trustee) người dân khu vực bị ảnh hưởng thiên tai bên thụ hưởng (beneficiary) Theo điều khoản thống trước lập tín thác, chủ tài sản dùng tài sản tín thác cho mục đích người lập quy định cho đối tượng thống tiêu chí trước Điều giúp tránh trường hợp tùy tiện sử dụng sai mục đích giải tỏa bất đồng đối tượng nhận cứu trợ, giúp bên tránh bị tổn thương mầm mống nghi kỵ thiếu minh bạch Tương tự, vận hành loại Quỹ đồng hành sinh viên vượt khó có nhiều thuận lợi tài sản đóng góp cho Quỹ nghĩa vụ Quỹ đưa vào sản nghiệp riêng, tách khỏi sản nghiệp đơn vị nghiệp nhà trường, nhà trường quản lý, vận hành với tư cách bên nhận tín thác Nếu tách Quỹ khỏi pháp nhân trường, hay thành lập Quỹ từ thiện tách khỏi cá nhân (theo luật định), Quỹ khơng cịn thu hút đóng góp tài trợ ban đầu Nguyên nhân cơng chúng tin vào uy tín cá nhân người tiếng tin vào uy tín trường đại học để thực nguyện vọng, không tin vào tổ chức từ thiện chuyên nghiệp khác Kết luận Tinh thần tương trợ đồng bào gặp khó khăn hoạn nạn giá trị văn hóa vơ giá dân tộc Việt Nam cần gìn giữ, bảo vệ Việc tạo dựng sở pháp lý vững giúp củng cố niềm tin tránh cho bên liên quan tổn thương khơng đáng có Kinh nghiệm từ quốc gia tiên tiến cho thấy, quy định pháp luật tín thác giải triệt để vấn đề thực tiễn Việt Nam đối mặt liên quan đến vận hành hoạt động từ thiện cá nhân hay đơn vị nghiệp cơng lập Do đó, nghiên cứu chun sâu tín thác nói chung tín thác cho mục đích từ thiện nói riêng nên tiến hành để bước hoàn thiện khung pháp lý Việt Nam nhằm kịp thời đáp ứng nhu cầu xã hội xu hướng hội nhập luật pháp quốc tế nước ta n 12 https://plo.vn/phap-luat/nghia-cu-cua-ca-si-thuy-tien-va-su-vo-ly-o-mot-nghi-dinh-945226.html; https://tuoitre.vn/chu-tich-hoi-chu-thap-do-viet-nam-ca-si-thuy-tien-khong-pham-luat 20201023130042117.htm; https://tuoitre.vn/vi-sao-dan-quyen-tram-ti-cho-thuy-tien-tran-thanh-dai-nghiatruong-giang-2020102909334127.htm NGHIÊN CỨU Số 20 (420) - T10/2020 LẬP PHÁP 59 .. .KINH NGHIỆM QUỐC TẾ Tín thác cho mục đích từ thiện quốc gia theo luật Anh -Mỹ 2.1 Tín thác Quan hệ ? ?tín thác? ?? hay “quản lý tài sản ủy thác? ?? (Trust) xem thành tựu bật pháp luật... cá nhân Hoạt động từ thiện quốc gia áp dụng tín thác vận hành hình thức hoạt động Quỹ Tín thác cho mục đích từ thiện (charitable trust)9 Loại Quỹ cần đăng ký hoạt động mức vận động đạt mức định,... giữ, định đoạt vào thời điểm tài sản bên nhận tín thác chiếm giữ) Bên nhận quản lý tín thác quản lý tài sản mà khơng thể hưởng lợi từ tài sản, cịn bên lập tín thác đưa tài sản vào tín thác khơng