Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại và đầu tư Quốc tế Phương Bắc

Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại và đầu tư Quốc tế Phương Bắc Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại và đầu tư Quốc tế Phương Bắc Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại và đầu tư Quốc tế Phương Bắc Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại và đầu tư Quốc tế Phương Bắc Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại và đầu tư Quốc tế Phương Bắc Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại và đầu tư Quốc tế Phương Bắc

TĨM LƯỢC Trong tình hình kinh tế khó khăn nay, doanh nghiệp muốn tồn phát triển trước tiên phải có vốn phải sử dụng vốn cách hiệu Vốn yếu tố doanh nghiệp, định hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Vốn chìa khóa, điều kiện doanh nghiệp thực mục tiêu kinh tế Phân tích hiệu sử dụng vốn đóng vai trị quan trọng phân tích hoạt động kinh doanh nhằm đánh giá trình độ sử dụng vốn doanh nghiệp để đạt kết cao với chi phí thấp Đồng thời sở cung cấp thơng tin hữu ích cho đối tượng quan tâm nhà đầu tư, tổ chức tín dụng,… nhận biết tình hình tài thực tế để có định đầu tư hiệu Xuất phát từ thực tế nhận thức yêu cầu đó, sau thời gian thực tập công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc, với giúp đỡ giáo viên hướng dẫn giúp đỡ cán công nhân viên công ty, tơi tiến hành nghiên cứu khóa luận tốt nghiệp với đề tài “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc” Khóa luận trình bày khái qt lý luận phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, đưa tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Từ liệu thu thập được, thực tiến hành phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh cơng ty từ rút kết luận đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc 1 LỜI CẢM ƠN Để hồn thành tốt khóa luận tốt nghiệp này, nhận hướng dẫn, giúp đỡ góp ý nhiệt tình q thầy trường Đại học Thương Mại chia sẻ, gắn bó gia đình, bạn bè, người thân Trước hết, tơi xin chân thành cảm ơn đến quý thầy cô trường Đại học Thương Mại, đặc biệt thầy cô tận tình dạy bảo cho em suốt thời gian học tập trường Tôi xin gửi lời biết ơn sâu sắc đến Th.s Lê Thị Trâm Anh, người dành nhiều thời gian, tâm huyết để hướng dẫn nghiên cứu giúp tơi hồn thành khóa luận tốt nghiệp Đồng thời, xin cảm ơn quý anh, chị ban lãnh đạo Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương Mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc tạo điều kiện cho thực tập để có liệu hồn thành tốt khóa luận Cuối cùng, xin gửi lời cảm ơn đến gia đình tơi, tất bạn bè người thân, người giúp đỡ, chia sẻ dẫn cho tơi điều bổ ích suốt q trình học tập vừa Mặc dù tơi có nhiều cố gắng hồn thiện khóa luận tất nhiệt tình khả mình, nhiên khơng thể tránh khỏi thiếu sót, mong nhận ý kiến đóng góp quý báu quý thầy cô Hà Nội, ngày 15 tháng 10 năm 2020 Quỳnh Trần Thị Quỳnh 2 MỤC LỤC 3 DANH MỤC BẢNG BIỂU 4 DANH MỤC VIẾT TẮT STT 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 TỪ VIẾT TẮT TNHH TM&ĐT VNĐ BH LN DT TNDN CCDV TGĐ TSCĐ GTGT HĐKD TGNH KH SXKD BCTC GĐ KTT VKD VCSH HTK NDH NNH T&CKTĐT KPTNH TSNHK TSDDDH TSDHK BQ HĐQT CNTT XNK NỘI DUNG Trách nhiệm hữu hạn Thương mại đầu tư Việt Nam đồng Bán hàng Lợi nhuận Doanh thu Thu nhập doanh nghiệp Cung cấp dịch vụ Tổng giám đốc Tài sản cố định Giá trị gia tăng Hoạt động kinh doanh Tiền gửi Ngân hàng Khách hàng Sản xuất kinh doanh Báo cáo tài Giám đốc Kế tốn trưởng Vốn kinh doanh Vốn chủ sở hữu Hàng tồn kho Nợ dài hạn Nợ ngắn hạn Tiền khoản tương đương tiền Khoản phải thu ngắn hạn Tài sản ngắn hạn khác Tài sản dở dang dài hạn Tài sản dài hạn khác Bình quân Hội đồng quản trị Công nghệ thông tin Xuất nhập PHẦN MỞ ĐẦU 1.Tính cấp thiết Về góc độ lý thuyết: Cùng với xu hướng phát triển giới, Việt Nam nỗ lực để đưa kinh tế nước nhà hòa nhập với phát triển chung Đồng thời, việc xây dựng mở rộng kinh tế thị trường theo định hướng xã hội chủ nghĩa, với công cải cách mậu dịch, tự hóa thương mại địi hỏi doanh nghiệp khơng ngừng đổi mới, hoàn thiện máy quản lý, đầu tư nâng cấp, mua sắm thiết bị máy móc nhằm nâng cao lực, cải thiện lợi cạnh tranh quan trọng nâng cao lực người, cải tiến, nâng cao chất lượng sản phẩm Để làm điều đó, doanh nghiệp cần phải có lượng vốn đủ để trì tồn phát triển Vốn kinh doanh yếu tố quan trọng, ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh doanh nghiệp Bên cạnh đó, với tình hình kinh tế ngày khó khăn, tính cạnh tranh ngày khốc liệt nên vấn đề đặt cho doanh nghiệp không vốn mà phải để huy động vốn kinh doanh sử dụng hiệu vốn kinh doanh vấn đề cấp thiết Vốn điều kiện tiên để doanh nghiệp hình thành, bắt đầu vào trình hoạt động sản xuất kinh doanh Vốn có vai trị quan trọng doanh nghiệp nói riêng tồn kinh tế quốc dân nói chung Nhà đầu tư, cổ đơng ln vào tình hình sử dụng vốn doanh nghiệp để nghiên cứu đánh giá tình hình phát triển doanh nghiệp, từ đưa định đầu tư hình thức tín dụng đánh giá nghiên cứu q trình sử dụng vốn cơng ty, nhận biết tình hình hoạt động cơng ty lãi hay lỗ, có khả tốn tương lai từ đưa định cho vay hay dừng lại Tuy nhiên vốn yếu tố để doanh nghiệp vào hoạt động cịn doanh nghiệp tồn phát triển hay phụ thuộc vào việc vốn sử dụng hiệu nào, trình độ quản lý sử dụng vốn doanh nghiệp; doanh nghiệp phải biết tận dụng nguồn vốn cách tối ưu để đem lại nguồn lợi cao Việc sử dụng hiệu vốn kinh doanh giúp cho doanh nghiệp phát triển cách bền vững, tăng tính cạnh tranh, tạo chỗ đứng lớn thị trường, giảm chi phí, hạ giá thành nâng cao chất lượng sản phẩm Vì vậy, việc nâng cao hiệu sử dụng vốn yêu cầu mang tính chất thường xuyên bắt buộc doanh nghiệp Phân tích, đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh giúp ta thấy thực trạng sử dụng vốn doanh nghiệp, vai trò vốn, cần thiết nâng cao hiệu sử dụng vốn, ý nghĩa việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Về góc độ thực tế: Hoạt động lĩnh vực thương mại công nghiệp đa ngành nghề phát triển Việt Nam với mặt hàng chủ yếu : vật tư phụ xây dựng, áo mưa xây dựng, vật tư chống thấm, vật liệu cách âm, … nguyên liệu phụ kiện phục vụ cho ngành kinh tế quốc dân, tiêu dùng xã hội xuất Cơng ty có quy mơ nhỏ vừa với 50 nhân viên, hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty chưa tốt dẫn đến doanh thu giảm sút nhiều so với năm trước Hiện nay, cơng ty dừng lại việc phân tích số tiêu kinh tế chủ yếu, công tác phân tích kinh tế đặc biệt phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh chưa sâu, công ty tiến hành phân tích tổng quát, cấu vốn mà chưa sâu phân tích nhân tố ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh Qua q trình khảo sát thực tế cơng ty TNHH Thương Mại Đầu tư Quốc tế Phương Bắc, nhận thấy hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty chưa tốt kỳ vọng nhà quản trị doanh nghiệp Bộ máy lãnh đạo doanh nghiệp cố gắng tạo hiệu sử dụng vốn kinh doanh tốt nhất, đề giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh kỳ nên việc phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty vô cấp thiết, giúp số liệu từ kết phân tích hiệu sử dụng vốn coi sở đáng tin cho lãnh đạo ban giám đốc công ty định việc sử dụng vốn kinh doanh kỳ kế tiếp; Qua phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, thấy công ty sử dụng hiệu hay không hiệu nguồn vốn kinh doanh từ đánh giá chất lượng công tác quản lý hoạt động kinh doanh công ty, khả khai thác nguồn vốn sẵn có khả sử dụng nguồn lực huy động từ bên vay, nợ,… Cũng qua cơng tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh giúp công ty đánh giá vị trí đối thủ cạnh tranh, vai trò chỗ đứng thị trường Từ cơng ty biết ưu, nhược điểm để phát huy tìm biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn, cụ thể tìm cách sử dụng tiết kiệm hiệu nguồn lực để đạt kết cao Với kiến thức trang bị trình học tập trường vấn đề phát thời gian thực tập công ty TNHH Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc, lựa chọn nghiên cứu đề tài “ Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc” Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài + Đưa vấn đề lý thuyết vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp + Phân tích thực trạng sử dụng vốn kinh doanh công ty, đặc biệt phân tích rõ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty + Đưa hạn chế nguyên nhân q trình sử dụng vốn kinh doanh cơng ty + Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Đối tượng phạm vi nghiên cứu đề tài - Đối tượng nghiên cứu: Tình hình sử dụng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc hai năm 2018 2019 - Phạm vi nghiên cứu: + Không gian: Thực trạng tình hình sử dụng vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc, địa chỉ: Thôn Ba Lăng, Xã Dũng Tiến, Huyện Thường Tín, Thành phố Hà Nội + Thời gian: Số liệu sử dụng để phân tích số liệu thực doanh nghiệp sử dụng vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn qua hai năm 2018 – 2019 Phương pháp thực đề tài 4.1 Phương pháp thu thập liệu 4.1.1 Phương pháp thu thập liệu sơ cấp: Phương pháp điều tra trắc nghiệm: phương pháp thực thông qua phiếu câu hỏi trắc nghiệm Để tìm kiếm thơng tin phục vụ cho việc làm khố luận, tơi tiến hành phát 10 phiếu điều tra cho nhân viên phịng kế tốn, phịng hành ban giám đốc cơng ty Nội dung câu hỏi xoay quanh vấn đề công tác sử dụng vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Các bước điều tra: Bước 1: Chuẩn bị điều tra: đối tượng nhân viên phịng kế tốn, phịng hành giám đốc công ty với công ty địa bàn điều tra Thời gian phát phiếu điều tra trắc nghiệm sau kết thúc làm hành buổi chiều Bước 2: Tiến hành điều tra: Phát phiếu trắc nghiệm gồm câu hỏi đóng, câu hỏi mở câu trả lời để người khảo sát chọn lựa Bước 3: Xử lý kết điều tra: phân tích, tổng hợp phân loại thơng tin thu thập tiến hành xử lý phương pháp thống kê, phân tích … để rút kết luận tình hình sử dụng vốn kinh doanh cơng ty 4.1.2 Phương pháp thu thập liệu thứ cấp: Phương pháp thu thập số liệu thứ cấp phương pháp thu thập tài liệu, liệu có sẵn cơng ty Trong q trình thực tập, tơi thu thập số liệu báo cáo tài công ty đặc biệt bảng cân đối kế toán, báo cáo kết hoạt động kinh doanh hai năm 2018, 2019 để làm sở cho việc phân tích Ngồi ra, tơi cịn thu thập số tài liệu khác từ báo, tạp chí, internet liên quan đến chuyên ngành phục vụ cho việc làm khố luận 4.1.3 Tổng hợp số liệu Sau có số liệu thu thập tiến hành tập trung, chỉnh lý hệ thống hóa cách khoa học số liệu để phân tích, nêu lên đặc trưng hiệu sử dụng vốn tổng thể doanh nghiệp 4.2 Phương pháp phân tích liệu 4.2.1 Phương pháp so sánh Phương pháp so sánh giúp đảm bảo tính thống nội dung kinh tế tiêu, phương pháp tính tốn tiêu, đơn vị đo lường Phương pháp sử dụng để đối chiếu, so sánh tỷ lệ, tỷ trọng phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn cố định, vốn lưu động hệ số năm tài với nhau, từ nhận thấy biến động cấu vốn kinh doanh, biến động hiệu sử dụng vốn kinh doanh Cả hai dạng so sánh chủ yếu so sánh dạng số tuyệt đối so sánh dạng số tương đối sử dụng để phân tích số nội dụng tăng giảm vốn kinh doanh, vốn lưu động, vốn cố định kì, tỷ trọng vốn lưu động, tỷ trọng vốn cố định, hệ số doanh thu vốn kinh doanh,… 4.2.2 Phương pháp lập biểu Phương pháp sử dụng để phản ánh trực quan số liệu phân tích Biểu phân tích thiết lập theo dịng cột để ghi chép tiêu số liệu phân tích khái quát cấu phân bổ vốn kinh doanh, tình hình huy động nguồn vốn kinh doanh cơng ty,… kết hợp phương pháp so sánh để so sánh tiêu với hay tiêu với tiêu tổng thể, từ dễ dàng nhận thấy biến động hiệu sử dụng vốn kinh doanh 4.2.3 Phương pháp tỷ trọng Phương pháp tỷ trọng : phương pháp phản ánh tỷ lệ phần trăm tiêu cá thể so sánh với tiêu tổng thể Áp dụng để tính tỷ trọng doanh thu phận xem xét xem phận đóng góp phần trăm tổng thể, từ thấy mức độ quan trọng tầm ảnh hưởng doanh thu phận đến tổng doanh thu toàn doanh nghiệp Kết cấu khóa luận tốt nghiệp Ngồi phần tóm lược, lời cảm ơn, danh mục bảng biểu, sơ đồ, hình vẽ, danh mục viết tắt, kết luận, danh mục tài liệu tham khảo; khố luận bao gồm nội dung chính: Phần mở đầu Chương 1: Lý luận vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc Chương 3: Các kết luận đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc 10 CHƯƠNG 3: CÁC KẾT LUẬN VÀ ĐỀ XUẤT NHẰM NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN THƯƠNG MẠI VÀ ĐẦU TƯ QUỐC TẾ PHƯƠNG BẮC 3.1 Các kết luận phát qua nghiên cứu hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 3.1.1 Những kết công ty đạt  Về tình hình kinh doanh cơng ty: Những thành tích đạt hoạt động tiêu thụ hàng hóa cơng ty tạo điều kiện để công ty mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh Có điều trước hết cơng ty tìm cho mục tiêu, hướng đắn chiến lược tiêu thụ sản phẩm Tiếp đến đạo sáng suốt ban lãnh đạo tổ chức, kết hợp với phận chức năng, cán cơng nhân viên tồn công ty để thực tốt phương hướng mục tiêu phấn đấu sản lượng chất lượng q trình sản xuất kinh doanh cơng ty làm cho lợi nhuận công ty năm 2019 tăng so với năm 2018 - Đến cơng ty có khoảng 50 loại máy, thiết bị khác Đa số loại máy móc nhập từ số nước công nghệ tiên tiến Nhật Bản, Hàn Quốc, Đức, Đài Loan, Hồng Kông,… Ban giám đốc công ty khơng ngừng đầu tư máy móc thiết bị đại hơn, nâng cao trình độ, lực cán lãnh đạo, nhân viên công nhân để công ty sản xuất mặt hàng cao cấp, tự chủ hoạt động kinh doanh đáp ứng nhu cầu khách hàng Với mục tiêu không ngừng nâng cao chất lượng sản phẩm, thỏa mãn yêu cầu khách hàng Công ty xây dựng thực hệ thống quản lý chất lượng quốc tế ISO 9001 – 2000 tập đoàn chứng nhận quốc tế đánh giá chứng nhận hệ thống chất lượng công ty đạt tiêu chuẩn hệ thống quản lý chất lượng quốc tế Hiện công ty áp dụng hệ thống quản lý môi trường ISO 14000 tiêu chuẩn an toàn lao động SA 8000  Về hiệu sử dụng vốn kinh doanh: - Trong năm 2019, tổng vốn kinh doanh công ty TNHH TM&ĐT Quốc tế Phương Bắc giảm 2.660.352.959 VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 2,72% so với năm 52 2018 Tổng doanh thu năm 2019 doanh nghiệp giảm 25.697.477.213 VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 10,79 % Vốn lưu động bình quân năm 2019 so với năm 2018 giảm 1.246.999.769 VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 1,55% , giảm vốn lưu động bình quân khoản giảm dòng tiền, khoản phải thu, tài sản ngắn hạn khác hàng tồn kho Vốn cố định công ty năm 2019 so với năm 2018 giảm 1.413.353.190 VNĐ tương ứng với tỷ lệ giảm 8,03%, giảm mạnh tài sản dài hạn khác Có thể thấy rằng, việc kinh doanh năm 2019 công ty chưa hiệu Tuy nhiên, việc quản lý chi phí cơng ty lại tốt nên đem lại lợi nhuận công ty năm 2019 tăng Công ty nên tập chung đẩy mạnh việc bán hàng, tăng cường tìm kiếm nguồn khách hàng, nhà đầu tư, đồng thời trì việc sử dụng chi phí mà đem lại hiệu tốt - Hệ số doanh thu vốn kinh doanh năm 2019 so với năm 2018 giảm 0,2 lần tương ứng với tỷ lệ giảm 8,30 % Hệ số lợi nhuận vốn kinh doanh năm 2019 tăng 0,01 lần so với năm 2018 tương ứng với tỷ lệ giảm 8,98% Đặc biệt năm 2019, vốn kinh doanh bình quân công ty giảm vốn cố định bình quân giảm 8,03% tương ứng với tỷ trọng giảm 0,98% vốn lưu động bình qn cơng ty giảm 1,55% tương ứng với tỷ trọng tăng 0,98% Như vậy, cơng ty có thay đổi q trình vận hành doanh nghiệp thực sách chưa hợp lý chưa hiệu + Lợi nhuận sau thuế công ty qua hai năm dương Năm 2019 lợi nhuận tăng so với năm 2018, điều chứng tỏ công ty quản lý tốt chi phí bỏ ra, đầu tư mục đích, nhu cầu kinh doanh so với năm 2018 đem lại cho công ty hiệu định 3.1.2 Những mặt hạn chế, tồn nguyên nhân Bên cạnh số kết đạt được, công ty TNHH Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc hạn chế sử dụng vốn kinh doanh Mặc dù năm 2019 có tăng lợi nhuận tăng có nguy lợi nhuận bị sụt giảm tương lai tình hình nguồn vốn kinh doanh tiếp tục giảm Để hoạt động kinh doanh hiệu hơn, phát triển lâu dài bền vững, công ty cần tìm nguyên nhân, tìm kiếm khai thác nhà đầu tư cách tối đa, tăng cường 53 khả huy động vốn, giảm tối đa hao hụt tài sản cố định Một số tồn trọng yếu nguyên nhân sau:  Về tình hình vốn kinh doanh công ty: + Vốn lưu động công ty năm 2019 so với năm 2018 giảm 1,55% Trong năm 2019 khoản phải thu ngắn hạn giảm 6,77% tương đương tỷ trọng giảm 3,43%, tiền khoản tương đương tiền giảm 11,67% tương đương tỷ trọng giảm 1,53%, hàng tồn kho tăng 21,95% tương đương tỷ trọng tăng 4,79%, tài sản ngắn hạn khác 281,32% tương đương tỷ tăng 0,16% Vốn cố định công ty giảm tài sản cố định giảm 5,68% tương đương tỷ trọng giảm 2,62% tài sản dài hạn khác giảm 46,79% tương đương tỷ trọng giảm 2,62% làm cho doanh thu công ty năm 2019 giảm đáng kể + Nguồn vốn thường xuyên năm 2019 công ty không đổi so với năm 2018 Tuy nhiên để tồn phát triển, cạnh tranh với doanh nghiệp khác thị trường với nguồn vốn cơng ty chưa đảm bảo khả tài khơng thể chủ động việc đầu tư cho sản xuất kinh doanh trang trải cho loại tài sản dài hạn sử dụng tương lai nguồn dự phòng cho kế hoạch sản xuất, kinh doanh  Về hiệu sử dụng vốn kinh doanh: + Hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty năm 2019 so với năm 2018 coi tương đối tốt thể tất tiêu công ty tăng cường vốn kinh doanh chi phí dùng cho đầu tư hợp lý, hạn chế tối đa cho loại sản phẩm khơng cần thiết, tiết kiệm chi phí, nên doanh thu có giảm lợi nhuận sau thuế cơng ty tăng lên + Số vịng quay vốn lưu động giảm số ngày vòng quay vốn lưu động lại tăng chứng tỏ tốc độ lưu chuyển vốn lưu động năm 2019 chậm so với năm 2018 làm cho công ty bị lãng phí lượng vốn lưu động lớn  Nguyên nhân: Có nhiều nguyên nhân dẫn đến tồn hạn chế việc sử dụng vốn kinh doanh công ty, số nguyên nhân gây tồn đó: 54 - Để giữ chân khách hàng tìm kiếm đối tác mới, công ty nới lỏng - sách cơng nợ, cơng ty bị cá nhân đơn vị khác chiếm dụng vốn Sự cạnh tranh gay gắt lĩnh vực sản xuất kinh doanh mặt hàng chủ yếu công ty nguyên nhân khiến cho khả tiêu thụ sản phẩm công ty bị suy - giảm, dẫn đến doanh thu bán hàng giảm lợi nhuận tăng so với năm trước Hiện tại, cơng ty chưa có phận chuyên trách để xây dựng kế hoạch cụ thể chi tiết quản lý sử dụng vốn, chưa tiến hành phân tích tiêu kết kinh doanh, hiệu sử dụng vốn nên cơng ty chưa có phương án sử - dụng vốn tối ưu để đem lại hiệu cao Nguồn vốn chủ sở hữu có cơng ty đủ đáp ứng nhu cầu trì mở rộng quy mô sản xuất kinh doanh nhỏ Để phát triển quy mơ lớn tồn lâu dài nguồn vốn có cơng ty khơng đảm bảo nên cơng ty phải trả khoản chi phí lớn cho việc huy động vốn vay, tìm kiếm nguồn khách hàng tiềm tương lai, đẩy mạnh sản xuất 3.2 Đề xuất giải pháp, kiến nghị nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 3.2.1 Các giải pháp 3.2.1.1 Nâng cao hiệu sử dụng vốn cố định Hiệu sử dụng vốn cố định kết tổng hợp việc sử dụng biện pháp kinh tế kỹ thuật bao gồm biện pháp quản lý phát huy vai trị tài hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty nói chung quản lý hiệu sử dụng vốn cố định nói riêng Từ đặc điểm, tính chất lĩnh vực hoạt động cơng ty tập trung thực biện pháp sau: - Hiện TSCĐ công ty chưa tốt, hiệu sử dụng vốn cố định chưa tốt, công ty nên tăng cường việc đầu tư đổi tài sản cố định, bảo dưỡng quản lý tài sản cố định cố định hợp lý + Công ty cần thường xuyên bảo dưỡng thiết bị, máy móc để giảm việc hao mịn nhanh + Quản lý chặt chẽ tài sản cố định: công ty mở sổ kế tốn theo dõi xác tồn tài sản có theo chế độ hạch tốn kế tốn hành, phản ánh trung thực tình hình sử dụng, biến động tài sản trình kinh doanh công ty Khi kết thúc năm tài chính, cơng ty phải tiến hành kiểm kê tồn tài sản 55 cố định có, xác định xác số tài sản thừa, thiếu; tìm hiểu rõ nguyên nhân xử lý trách nhiệm, đồng thời có để lập báo cáo tài - Vì quy mô công ty mở rộng nên công ty cần nhiều thêm nguồn nhân lực Nhân viên chưa có trình độ tay nghề cao khâu sản xuất, năm nhân viên có trình độ tay nghề cao lại xin nghỉ chuyển nơi làm việc Vậy nên coi trọng công tác bồi dưỡng, đào tạo đội ngũ cán nhân viên nhằm nâng cao trình độ sử dụng quản lý tài sản cố định vấn đề công ty cần trọng + Lao động nhân tố có ảnh hưởng lớn tới hiệu quản lý hiệu sử dụng vốn nói riêng toàn hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp nói chung Trong thực tài sản cố định, máy móc tiên tiến người lao động phải đào tạo cách cẩn thận qua trường lớp để họ sử dụng quản lý máy móc cách hiệu Vì trước áp dụng biện pháp kỹ thuật mới, đại việc đầu tư mới, cơng ty cần có kế hoạch đào tạo, bồi dưỡng, nâng cao trình độ cán chuyên trách Được đào tạo bồi dưỡng trình độ, người lao động nắm vững mặt lý thuyết thực tế ứng dụng tài sản cố định, máy móc thiết bị đồng thời giúp họ có ý thức nghiêm túc lao động, thực nghiêm chỉnh nội quy, quy định kinh doanh Để nâng cao chất lượng lao động thì:  Lao động phải qua đào tạo có tiêu chuẩn chặt chẽ  Học nghề làm nghề  Hằng năm cơng ty phải tạo điều kiện cho người lao động bổ túc, đào tạo thêm chuyên môn, tay nghề đáp ứng nhu cầu công việc - Thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn cố định Đây việc làm quan trọng, thường xuyên đánh giá hiệu sử dụng vốn giúp công ty đưa giải pháp kịp thời có hiệu để giải khó khăn biện pháp phát huy mặt tích cực việc sử dụng vốn sản xuất kinh doanh 3.2.1.2 Nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động 56 - Tiền khoản tương đương tiền năm 2019 có xu hướng giảm khiến cho tỉ trọng giảm sút so với năm 2018 Công ty nên quản lý dự trữ tiền mặt quỹ cho hợp lý + Tiền mặt kết nối tất hoạt động liên quan đến tài doanh nghiệp Vì nhà quản lý cần phải tập trung vào quản trị tiền mặt để giảm thiểu rủi ro khả toán, tăng hiệu sử dụng tiền, đồng thời ngăn ngừa hành vi gian lận tài nội doanh nghiệp bên thứ ba + Quản trị tiền mặt trình bao gồm quản lý lưu lượng tiền mặt quỹ tài khoản toán ngân hàng, kiểm soát chi tiêu, dự báo nhu cầu tiền mặt doanh nghiệp, bù đắp thâm hụt ngân sách, giải tình trạng thừa, thiếu tiền mặt ngắn hạn dài hạn + Nếu giữ nhiều tiền mặt so với nhu cầu dẫn đến việc ứ đọng vốn, tăng rủi ro tỷ giá (nếu dự trữ ngoại tệ), tăng chi phí sử dụng vốn (vì tiền mặt quỹ khơng sinh lãi, tiền mặt tài khoản ngân hàng thường có lãi thấp so với chi phí lãi vay doanh nghiệp) + Xây dựng quy trình thu chi tiền mặt, tiền gửi ngân hàng bao gồm: danh sách mẫu bảng biểu, chứng từ Xác định quyền hạn mức phê duyệt cấp quản lý sở quy mô doanh nghiệp Đưa quy tắc rõ ràng trách nhiệm quyền hạn phận liên quan đến trình toán để việc toán diễn thuận lợi xác + Tuân thủ nguyên tắc bất kiêm nhiệm, tách bạch vai trị kế tốn thủ quỹ Có kế hoạch kiểm kê quỹ thường xuyên đột xuất, đối chiếu tiền mặt tồn quỹ thực tế, sổ quỹ với số liệu kế toán - Cơ cấu phân bổ vốn lưu động công ty chưa hợp lý Nguồn vốn lưu động năm 2019 giảm làm cho tốc độ luân chuyển vốn lưu động năm 2019 chậm so với năm 2018 làm cho công ty bị lãng phí lượng vốn lưu động lớn Cơng ty nên kế hoạch hố cơng tác sử dụng vốn lưu động + Để chủ động việc quản lý vốn lưu động, trước năm doanh nghiệp lập kế hoạch phải tiêu chí có sơ sở khoa học kế hoạch sản xuất kinh doanh, định mức hao phí vật tư, giá cả, trình độ lực quản lý,… để lập kế hoạch cho vốn lưu động cách vững tiết kiệm Công ty cần xác định 57 nhu cầu vốn tối thiểu cần thiết cho trình tái sản xuất thực liên tục song thực chế độ tiết kiệm cách hợp lý 3.2.1.3 Nâng cao công tác quản lý, thu hồi khoản phải thu khách hàng Để đảm bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, tránh bị tồn đọng vốn bị chiếm dụng vốn, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động, từ góp phần sử dụng vốn tiết kiệm, có hiệu quả, cơng ty cần xiết chặt kỷ luật toán, cụ thể: + Trước ký hợp đồng với khách hàng, công ty cần cân nhắc kỹ càng, so sánh lợi ích chi phí cho hợp đồng trước đến định cuối Khi định ký kết hợp đồng cần quy định rõ thời hạn, hình thức toán mức phạt toán chậm so với quy định hợp đồng + Sử dụng có hiệu biện pháp thu hồi nhanh chiết khấu bán hàng, giảm giá cho khách hàng mua với số lượng lớn nhằm thúc đẩy khách hàng toán nhanh, hạn chế khoản nợ dây dưa khó địi Để làm điều này, tỷ lệ chiết khấu công ty đưa phải phù hợp, hấp dẫn khách hàng toán đồng thời bù đắp chi phí vốn rủi ro mà cơng ty gặp + Định kỳ công ty nên tổng kết, đánh giá công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng quen thuộc, khách hàng mua thường xuyên với khối lượng lớn, khách hàng tốn sịng phẳng Thu thập ý kiến đóng góp khách hàng, tạo điều kiện cho công tác bán hàng, thu hồi ngày tốt 3.2.1.4 Các giải pháp khác Có biện pháp phịng ngừa rủi ro xảy Khi hoạt động kinh tế thị trường, công ty ln phải nhận thức phải sẵn sàng đối phó với thay đổi biến động phức tạp xảy lúc Những rủi ro bất thường kinh doanh như: kinh tế lạm phát, giá tăng cao mà nhiều nhà quản lý khơng thể lường trước Vì vậy, để hạn chế phần tổn thất xảy ra, công ty cần thực biện pháp phòng ngừa rủi ro để việc kinh doanh khó khăn, vốn bị hao hụt, cơng ty có nguồn bù đắp, đảm bảo q trình kinh doanh diễn liên tục Cơng ty trích lập quỹ dự phịng tài chính, quỹ nợ phải thu khó địi để phịng ngừa rủi ro Chú trọng tìm kiếm thị trường ổn định 58 Hiện công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc có chi nhánh phân bổ trải dài dọc khu vực Miền Bắc, Trung, Nam, với tình hình kinh tế ngày phát triển nước, nhiều dự án khu công nghiệp khu kinh tế hoạch định mở rộng, đặc biệt khu vực phía Nam dự báo kinh doanh lĩnh vực xây dựng cần nhiều thị trường để phục vụ nhu cầu kinh tế Với tình hình ấy, tìm kiếm thị trường ổn định lâu dài có biện pháp nghiên cứu thị trường cần trọng: + Tăng cường công tác nghiên cứu dự báo thị trường để nắm bắt kịp thời nhu cầu thị trường, tổ chức mạng lưới tiêu thụ có hiệu Đây biện pháp tốt để tăng doanh thu cho công ty tương lai, tạo điều kiện cho việc định hướng đầu tư năm + Thị trường liên quan đến “đầu vào” “đầu ra” q trình hoạt động cơng ty Việc nghiên cứu thị trường giúp công ty nắm bắt nhanh nhu cầu khách hàng, từ hướng dẫn đến việc cải tiến chất lượng sản phẩm tốt hơn, tạo doanh thu nhiều Do vậy, thị trường tiêu thụ vấn đề quan tâm hàng đầu doanh nghiệp hoạt động kinh tế thị trường + Công ty cần tìm kiếm khách hàng có nhu cầu lớn sử dụng có tính chất thường xun lâu dài để ký kết hợp đồng, tạo cho công ty thị trường lâu dài, ổn định Có công ty đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm, tăng tốc độ luân chuyển, làm cho hiệu sử dụng vốn khơng ngừng tăng lên, từ cải thiện đời sống cán công nhân viên, mở rộng phát triển quy mô sản xuất kinh doanh công ty 3.2.1.5 Nâng cao cơng tác phân tích hiệu vốn + Công ty cần xây dựng hệ thống tiêu tiêu chuẩn đánh giá hiệu vốn kinh doanh Đây hệ thống thực cần thiết để cơng ty đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh cách xác thiết thực + Cơng ty cần nhanh chóng xây dựng phận chun trách có vai trị tổng hợp thơng tin chung, phối hợp nhịp nhàng với phận kế tốn, phận kỹ thuật phịng ban khác để có số liệu xác kịp thời phục vụ cơng tác phân tích 3.2.2 Các kiến nghị 3.2.2.1 Đối với Nhà nước 59 Công ty TNHH Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc hoạt động khuôn khổ quy định pháp luật Nhà nước Trong kinh tế thị trường, Nhà nước đóng vai trị quản lý điều tiết vĩ mơ, ổn định đắn sách kinh tế Nhà nước có tác động to lớn đến doanh nghiệp Một số kiến nghị Nhà nước nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp nhỏ vừa nói riêng doanh nghiệp nói chung: + Cải thiện sách thuế linh hoạt doanh nghiệp nói chung doanh nghiệp ngành thương mại nói riêng nằm tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp vừa chịu khó khăn chi phí nợ đọng vốn, vừa phải hoàn thành nghĩa vụ nộp thuế thời hạn quy định + Quy định mức lãi suất hợp lý phù hợp với điều kiện khả phát triển vùng, miền nước + Hoàn thiện xây dựng công bố số tiêu ngành đánh giá mức độ hiệu doanh nghiệp đồng thời phải thường xuyên theo dõi kiểm tra thay đổi hệ thống tiêu nhằm chỉnh sửa cho phù hợp với giai đoạn thời kỳ Để từ có mốc so sánh hiệu hợp lý cho đơn vị kinh tế thi đua phấn đấu nâng cao hiệu hoạt động + Cần phải có sách mở rộng chế vay vốn cho doanh nghiệp tạo điều kiện cho doanh nghiệp vay vốn ngân hàng tổ chức tín dụng nâng cao tổng số vốn huy động doanh nghiệp để doanh nghiệp mở rộng quy mô phát huy hết nguồn lực doanh nghiệp 3.2.2.2 Đối với Ngân hàng Các Ngân hàng nên đưa nhiều sách lãi suất cho vay phù hợp với doanh nghiệp, vùng tạo điều kiện cho doanh nghiệp có vốn để kinh doanh Đồng thời đơn giản hoá số thủ tục cho vay giảm bớt số thủ tục không cần thiết Cân đối khả huy động sử dụng vốn trung dài hạn Tăng cường công tác quản lý rủi ro nhằm đạt mục tiêu tăng trưởng tín dụng an tồn hiệu bên vững 3.3 Điều kiện thực + Xây dựng hệ thống tiêu tiêu chuẩn đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh xác, phù hợp với mục đích phân tích + Đội ngũ nhân viên thực cơng tác phân tích cần có chun mơn, đào tạo có lịng nhiệt tình hăng say cơng việc 60 + Các phịng ban ln phối hợp, giúp đỡ, hỗ trợ lẫn công việc + Cử phận gồm 02 nhân viên chuyên trách việc đánh giá lại tài sản cố định, điều chỉnh kịp thời cho phù hợp với giá thị trường + Mở khoá học đào tạo đội ngũ cán vào sáng thứ hàng tuần nhằm nâng cao trình độ quản lý tài sản cố định + Cử phận gồm 01 nhân viên chuyên trách quản lý việc dự trữ tiền mặt quỹ quản lý hàng tồn kho, tách bạch vai trò kế toán thủ quỹ + Hằng quý nộp báo cáo kế hoạch sử dụng vốn lưu động + Cử phận chuyên đánh giá lực tài đối tác trước ký kết hợp đồng, lập sổ chi tiết theo dõi tình hình tốn khách hàng có kế hoạch xử lý khoản nợ phải thu khó địi + Xây dựng sách tốn phù hợp có đội ngũ nhân viên tích cực cơng tác thu hồi cơng nợ + Nâng cao tính nhạy bén, phát huy tính sáng tạo ln có ý thức đề phịng rủi ro cho tồn nhân viên + Chọn 01 nhân viên chuyên tìm thị trường tiềm năng, ổn định nắm bắt nhu cầu khách hàng 61 KẾT LUẬN Vốn kinh doanh nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề doanh nghiệp quan tâm Tuy nhiên, công tác phân tích kinh tế nói chung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh nói riêng doanh nghiệp nhỏ vừa chưa thực trọng Công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc ngoại lệ vấn đề Từ thực tế đó, thơng qua khóa luận, tơi cố gắng giúp cho nhà quản trị công ty thấy phần thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty dựa kiến thức học trường, đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh đem lại lợi nhuận tốt cho công ty thời gian tới Một lần nữa, xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình Ths.Lê Thị Trâm Anh, ban lãnh đạo tập thể nhân viên phịng kế tốn cơng ty Cổ phần dây cáp điện Thượng Đình giúp đỡ em hồn thành khóa luận 62 TÀI LIỆU THAM KHẢO Giáo trình Kinh tế doanh nghiệp thương mại - Trường đại học Thương Mại Giáo trình Phân tích kinh tế doanh nghiệp thương mại - Trường đại học Thương Mại Giáo trình tài doanh nghiệp thương mại – PGS.TS Đinh Văn Sơn NXB Thống kê – 2005 Giáo trình quản trị doanh nghiệp thương mại – Hoàng Minh Cường - NXB Giáo dục – 1998 Phân tích hoạt động kinh tế doanh nghiệp – Huỳnh Đức Lộng - NXB Thống kê – 1997 Kinh tế quản trị doanh nghiệp – Ngô Trần Ánh - NXB Thống Kê – 2000 Phân tích hoạt động kinh tế - NXB Thống Kê – 1996 Báo cáo tài cơng ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc năm 2018 – 2019 Một số tài liệu công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc cung cấp 10 Một số tạp chí tài chính, thơng tin tài chính, tạp chí Thương mại, tạp chí Kinh tế phát triển 63 PHỤ LỤC Phụ lục 01: Phiếu điều tra trắc nghiệm Phụ lục 02: Bảng cân đối kế toán năm 2018 Phụ lục 03: Bảng cân đối kế toán năm 2019 Phụ lục 04: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2018 Phụ lục 05: Báo cáo kết hoạt động kinh doanh năm 2019 64 PHIẾU ĐIỀU TRA TRẮC NGHIỆM Kính gửi: ……………………………………………………………………… ………………………………………………………………………………… Qua q trình thực tập tìm hiểu vấn đề thực tế công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc, nhận thấy công tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề mang tính cấp thiết công ty Bởi vậy, để giúp cho việc đưa giải pháp nâng cao nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh cách có hiệu xuất phát từ đề tài: “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc”, mong hợp tác quý vị thơng tin phiếu điều tra Xin vui lịng trả lời cách khoanh tròn trước câu trả lời câu hỏi sau: Câu 1: Theo ông (bà) cấu vốn công ty hợp lý chưa ? A Hợp lý B Chưa hợp lý Câu 2: Những tiêu công ty sử dụng để đánh giá hiệu sử dụng vốn ? A Hiệu sử dụng vốn kinh doanh B Hiệu sử dụng vốn lưu động C Hiệu sử dụng vốn cố định Câu 3: Theo đánh giá ông (bà), TSCĐ công ty khai thác hết cơng suất sử dụng có hiệu chưa ? A Tốt B Bình thường Câu 4: Theo ơng (bà), công tác thu hồi nợ công ty nào? A Nhanh B Trung bình C Chậm Câu 5: Để nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty quan tâm đến vấn đề thuê tài sản cố định hay khơng ? A Quan tâm B Ít quan tâm C Không quan tâm 65 Câu 6: Theo ông (bà), nhân tố khách quan ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng vốn công ty ? A Mơi trường pháp lý, sách Nhà nước B Môi trường ngành C Sự phát triển khoa học, kỹ thuật Câu 7: Theo ông (bà) nhân tố chủ quan ảnh hưởng lớn đến hiệu sử dụng vốn công ty ? A Nhân tố người B Chất lượng sản phẩm C Cơ sở vật chất, chiến lược kinh doanh Câu 8: Các sách thu hồi công nợ công ty thực quan tâm chưa? A Quan tâm B Ít quan tâm C Không quan tâm Câu 9: Theo ông (bà) công ty cần trọng vào giải pháp sau nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn ? A Mở rộng thị trường B Đẩy mạnh công tác lập kế hoạch, xác định nhu cầu vốn cố định, vốn lưu động cách hợp lý C Tăng cường công tác quản lý khoản nợ D Các giải pháp khác 66 ... đầu Chương 1: Lý luận vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp Chương 2: Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại đầu tư. .. tố môi trường đến hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc 2.1.1 Tổng quan Công ty trách nhiệm hữu hạn Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc 2.1.1.1 Quá trình... “ Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty Trách nhiệm hữu hạn Thương mại đầu tư Quốc tế Phương Bắc? ?? Mục tiêu cụ thể đặt cần giải đề tài + Đưa vấn đề lý thuyết vốn kinh doanh hiệu sử dụng