Phân tích hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh tại công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên dịch vụ đối ngoại

MỤC LỤC PHẦN MỞ ĐẦU 1 Ý nghĩa việc lựa chọn đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu Phạm vi nghiên cứu .2 Phương pháp nghiên cứu .2 Kết cấu khóa luận CHƯƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 VỐN KINH DOANH .1 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm vốn kinh doanh .2 1.1.3 Phân loại vốn kinh doanh 1.1.4 Vai trò vốn kinh doanh 1.2 HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH .8 1.2.1 Khái niệm hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.2.2 Cách đo lường hiệu sử dụng vốn kinh doanh .9 1.3 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH .13 1.3.1 Khái niệm phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 14 1.3.2 Mục đích ý nghĩa phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 14 1.3.3 Nguồn tài liệu phục vụ cho phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 14 1.3.4 Phương pháp phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh .15 1.3.5 Nội dung phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 17 1.3.5.1 Phân tích tình hình sử dụng vốn kinh doanh 17 CHƯƠNG II PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ ĐỐI NGOẠI 27 2.1 TỔNG QUAN VỀ TÌNH HÌNH CÔNG TY VÀ BỐI CẢNH KINH TẾ ẢNH HƯỞNG TỚI HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ ĐỐI NGOẠI 27 2.1.1 TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ ĐỐI NGOẠI 27 2.1.1.1 Thông tin chung 27 2.1.1.2 Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 34 2.1.2 HỆ THỐNG SỔ SÁCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ ĐỐI NGOẠI 35 2.1.2.1 Hệ thống sổ sách báo cáo tài chinh 35 2.1.2.2 Báo cáo tình hình tài kết hoạt động kinh doanh công ty năm gần 37 2.1.3 BỐI CẢNH KINH TẾ ẢNH HƯỞNG ĐẾN HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN TẠI CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ ĐỐI NGOẠI 37 2.1.3.1 Chính sách quản lý kinh tế vĩ mô Nhà nướcError! not defined 2.1.3.2 Bookmark Thị trường hoạt động cạnh tranh 41 2.2 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ ĐỐI NGOẠI 44 2.2.1 PHÂN TÍCH KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HÌNH TÀI CHÍNH 44 2.2.1.1 Tình hình biến động tài sản 44 2.2.1.2 Tình hình huy động vốn 47 2.2.1.3 Mức độ độc lập tài .49 2.2.1.4 Khả toán 56 2.2.1.5 Khả sinh lợi 59 2.2.2 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG TÀI SẢN TẠI CÔNG TY 60 2.2.2.1 Phân tích hiệu sử dụng tài sản chung 60 2.2.2.2 Phân tích hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 62 2.2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng tài sản dài hạn .65 2.2.3 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG NGUỒN VỐN TẠI CÔNG TY 66 2.2.3.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu .66 2.2.3.2 Phân tích mối quan hệ hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu với đòn bẩy tài 67 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ ĐỐI NGOẠI 67 2.3.1 Những mặt đạt 67 2.3.2 Những mặt hạn chế 67 CHƯƠNG III GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ ĐỐI NGOẠI 69 3.1 Phương hướng phát triển công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại thời gian tới 69 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty .69 3.2.1 Giải pháp… .69 PHẦN MỞ ĐẦU Ý nghĩa việc lựa chọn đề tài  Dưới góc độ lý thuyết Trong bối cảnh toàn hội nhập ngày nay, việc cạnh tranh doanh nghiệp ngày trở nên khốc liệt Đối mặt với hàng loạt thách thức thị trường đầu vào lẫn tiêu thụ, đòi hỏi doanh nghiệp phải sử dụng vốn cho hợp lý nhằm mang lại hiệu cao kinh doanh tăng sức cạnh tranh thị trường Nếu biết tận dụng nguồn lực cách hiệu quả, doanh nghiệp đẩy mạnh mức doanh thu giảm thiểu chi phí, tăng mức lợi nhuận Để làm điều này, công tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh việc tất yếu cần quan tâm Thông qua phân tích, nhà quản trị nắm mặt đạt lẫn mặt hạn chế tồn doanh nghiệp, từ đưa định kinh doanh phù hợp Ở khía cạnh khác, đối tượng sử dụng thông tin phân tích nhà đầu tư, tổ chức tín dụng, đối tác thông tin từ phân tích giúp ích cho việc định hợp tác với doanh nghiệp Như vậy, việc phân tích nhằm tìm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh toán có ý nghĩa đặc biệt quan trọng với sống doanh nghiệp  Dưới góc độ thực tế Trong thời gian thực tập Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại, em nhận thấy việc phân tích nhằm tìm giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh vấn đề ban lãnh đạo công ty quan tâm Đối mặt với thực tế cạnh tranh thị trường nay, việc đẩy mạnh công tác quản lý hiệu sử dụng vốn ngày trọng công ty Xuất phát từ tầm quan trọng nhu cầu nâng cao hiệu sử dụng vốn thực tế công ty, em lựa chọn đề tài: “Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại” để làm khóa luận tốt nghiệp, với mong muốn vận dụng kiến thức học vào thực tiễn nhằm đưa giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn công ty thời gian tới Mục tiêu nghiên cứu  Mục tiêu chung Tiến hành công tác phân tích thực trạng sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại, qua đề xuất số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh phù hợp với yêu cầu quản lý đường hướng phát triển công ty tương lai  Mục tiêu cụ thể - Hệ thống hóa vấn đề lý luận vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn kinh doanh công tác phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp - Phân tích thực trạng hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại - Đề xuất giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý, sử dụng vốn Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại Đối tượng nghiên cứu Tập trung nghiên cứu vào thực tế vốn kinh doanh hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại Phạm vi nghiên cứu - Không gian nghiên cứu: Tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại - Thời gian nghiên cứu: Tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty giai đoạn 2013 - 2015 Phương pháp nghiên cứu  Phương pháp thu thập thông tin: Để thu nhập liệu phục vụ cho việc nghiên cứu, em sử dụng số phương pháp sau: - Phương pháp nghiên cứu tài liệu:  Tìm kiếm tổng hợp kiến thức từ sách giáo khoa, tạp chí báo khoa học ngành; tạp chí báo cáo khoa học ngành; tài liệu lưu trữ; số liệu thống kê; thông tin đại chúng  Tham khảo văn quy phạm sách Nhà nước ban hành liên quan tới hoạt động kinh doanh công ty  Thu thập tài liệu nội công ty từ phòng Tổ chức hành chính, Phòng tài - Kế toán, phòng Kế hoạch kinh doanh - Phương pháp phi thực nghiệm:  Quan sát: Bằng cách trực tiếp đến khảo sát phòng ban số phận kinh doanh công ty, có thực ghi hình, ghi âm đo đếm thực tế  Phỏng vấn: Các bước thực phương pháp thu thập thông tin bao gồm:  Xác định đối tượng vấn: Kế toán trưởng công ty, kế toán viên Trưởng phòng phận  Thiết kế bảng câu hỏi tập trung xoay quanh tình hình sử dụng vốn kinh doanh công ty, tác động yếu tố khách quan chủ quan lên thực trạng sử dụng vốn kinh doanh biện pháp, đường hướng phát triển mà công ty áp dụng  Thực vấn, ghi chép lại thông tin phục vụ cho việc nghiên cứu đề tài  Tổng hợp xử lý thông tin thu thập từ vấn  Phương pháp xử lí thông tin: - Xử lý toán học thông tin định lượng Đây việc sử dụng phương pháp thống kê toán để xác định xu hướng diễn biến tập hợp số liệu thu thập - Xử lý logic thông tin định tính Đây việc đưa phán đoán chất kiện, đồng thời thể liên hệ logic kiện Kết cấu khóa luận Ngoại trừ lời cảm ơn, mục lục, danh mục sơ đồ, bảng biểu, danh mục từ viết tắt, tài liệu tham khảo phụ lục, khóa luận có nội dung gồm: Chương I: Một số vấn đề hiệu sử dụng vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chương II: Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại Chương III: Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Trách nhiệm hữu hạn Một thành viên Dịch vụ đối ngoại DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VÀ CHỮ VIẾT TẮT BĐS Bất động sản BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BTTM Bộ Tổng Tham mưu CCDC Công cụ dụng cụ CP Cổ phần DVĐN Dịch vụ đối ngoại GTGT Giá trị gia tăng MTV Một thành viên TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSNH Tài sản ngắn hạn UBND Ủy ban Nhân dân DANH MỤC BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ Bảng I.1.Phân tích hoạt động kinh doanh phương pháp so sánh 15 Bảng I.2 Các tiêu đánh giá tài sản ngắn hạn 25 Bảng I.3 Các tiêu đánh giá tài sản dài hạn .26 Bảng I.4 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng nguồn vốn .26 Bảng II.1 Danh mục báo cáo sử dụng để phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại 36 Bảng II.2 Một số tiêu thuộc báo cáo kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại giai đoạn 2012 - 2015 37 Bảng II.3 Bảng biến động tình hình tài sản giai đoạn 2012 – 2015 45 Bảng II.4 Bảng biến động tình hình huy động vốn giai đoạn 2012 – 2015 48 Bảng II.5 Bảng đánh giá mức độ độc lập tài giai đoạn 2012 - 2015 52 Bảng II.6 Xu hướng tăng trưởng mức độ độc lập tài .54 Bảng II.7 Nhịp độ tăng trưởng mức độ độc lập tài 55 Bảng II.8 Bảng đánh giá khả toán giai đoạn 2012 - 2015 56 Bảng II.9 Xu hướng biến động khả sinh lời 60 Bảng II.10.Bảng tiêu phân tích hiệu sử dụng tài sản chung .60 Bảng II.11.Bảng tiêu phân tích hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn 62 Bảng II.12 Bảng tiêu phân tích tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn 63 Bảng II.13 Bảng tiêu phân tích tốc độ luân chuyển hàng tồn kho 64 Bảng II.14 Bảng tiêu phân tích hiệu sử dụng tài sản dài hạn 65 Bảng II.15 Bảng tiêu phân tích hiệu sử dụng tài sản cố địnhError! Bookmark not defined Bảng II.16 Bảng tiêu phân tích hiệu đầu tư tài dài hạn Error! Bookmark not defined Bảng II.17 Bảng tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu 66 Bảng II.18 Bảng tiêu phân tích mối quan hệ hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu với đòn bẩy tài .67 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ II.1 Sơ đồ cấu tổ chức công ty .30 Sơ đồ II.2 Sơ đồ tổ chức đơn vị thành viên Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại 31 Sơ đồ II.3 Sơ đồ quy trình công nghệ sản xuất Xí nghiệp Giặt 34 Sơ đồ II.4 Một số tiêu bảng báo cáo kết kinh doanh 43 Sơ đồ II.5 Một số tiêu bảng cân đối kế toán .43 Sơ đồ II.6 Xu hướng tăng trưởng vốn .50 Sơ đồ II.7 Nhịp độ tăng trưởng vốn 51 Khóa luận tốt nghiệp Chương I Một số vấn đề hiệu sử dụng vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh CHƯƠNG I MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH VÀ PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH 1.1 VỐN KINH DOANH 1.1.1 Khái niệm vốn kinh doanh Trong lịch sử phát triển kinh tế, với góc độ tiếp cận đánh giá đa dạng, ta thấy xuất nhiều quan điểm khác khái niệm vốn kinh doanh C.Mác nhận định khái quát, bao hàm chất lợi ích vốn kinh doanh sau: “Vốn giá trị đem lại giá trị thặng dư, yếu tố đầu vào trình sản xuất” Tuy nhiên, cân nhắc đến yếu tố lịch sử, thấy khái niệm bị hạn chế trình độ phát triển kinh tế nên xem xét đến khu vực sản xuất vật chất tạo giá trị thặng dư cho kinh tế P.A Samuelson - Nhà kinh tế học thuộc trường phát tân cổ điển cho rằng: “Vốn hàng hóa sản xuất để phục vụ cho trình sản xuất mới, đầu vào hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp” Ông cho đất đai lao động yếu tố sơ khai, vốn kết sản xuất, sử dụng đầu vào trình sản xuất khác sau Khái niệm bó hẹp vốn nằm hàng hóa hữu không coi đất đai hay lao động phần vốn David Begg - Một giáo sư kinh tế học tiếng người Anh đề cập “Kinh tế học” (Nhà xuất Thống kế năm 2007) đưa hai định nghĩa vốn: vốn vật vốn tài doanh nghiệp Theo đó, vốn vật “dự trữ hàng hóa sản xuất để sản xuất hàng hóa khác” Vốn tài nhận định “các giấy tờ có giá tiền mặt doanh nghiệp” Mặc dù có đồng vốn tài sản định nghĩa này, thiếu sót chưa cân nhắc đến giá trị vốn vô hình doanh nghiệp Trải qua thời gian dài phát triển kinh tế - xã hội, khái niệm vốn kinh doanh mở rộng Có thể thấy vốn đóng vai trò trung tâm trình sản xuất kinh doanh, xuất nhiều hình thái vật chất khác Như vậy, sở xem xét lý luận cũ vốn, kết hợp thực tế phát triển kinh tế nay, đưa khái niệm tổng thể: Vốn kinh doanh biểu tiền giá trị nguồn lực hữu hình vô hình mà doanh nghiệp sử dụng để đầu tư vào kinh doanh nhằm mục đích tìm kiếm lợi nhuận Các nguồn lực biểu thông qua hai mặt tài sản nguồn hình thành tài sản (hay gọi nguồn vốn) doanh nghiệp Trong đó, tài sản bao gồm tài sản ngắn hạn (như tiền, hàng hóa ) tài sản dài hạn (như sở vật chất, đất đai, thương hiệu ) Mặt khác, nguồn hình thành tài sản (hay gọi nguồn vốn) bao gồm nợ phải trả (nợ ngắn hạn, nợ dài hạn) vốn chủ sở hữu (gồm vốn góp sở hữu, quỹ, lợi nhuận ) doanh nghiệp Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_B12DCKT321 Khóa luận tốt nghiệp Chương I Một số vấn đề hiệu sử dụng vốn kinh doanh phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh 1.1.2 Đặc điểm vốn kinh doanh Căn vào khái niệm tổng thể vốn kinh doanh, ta thấy đặc trưng vốn kinh doanh bao gồm: Thứ nhất, vốn kinh doanh phải biểu lượng giá trị thực tài sản sử dụng để sản xuất lượng giá trị sản phẩm khác Các tài sản bao gồm tài sản hữu hình tài sản vô hình Ở cần phân biệt vốn tài sản, sử dụng vốn chi tiêu Không phải tài sản vốn: Những tài sản trạng thái tĩnh không phục vụ mục đích sản xuất kinh doanh dạng vốn tiềm Các tài sản hoạt động mục đích lợi nhuận gọi vốn Bên cạnh đó, chi tiêu không gọi vốn, chi phí kinh doanh bù đắp lại, tức có sinh lợi gọi vốn Hiểu rõ đặc trung giúp doanh nghiệp chủ động tìm kiếm nguồn lực tài sản vào sản xuất kinh doanh, biến vốn tiềm thành vốn hoạt động Thứ hai, vốn kinh doanh phải vận động với mục tiêu lợi nhuận Dù qua trình vận động biến đổi sang hình thái vật tư hay vô hình, kết thúc vòng tuần hoàn phải hình thái tiền Để doanh nghiệp tồn phát triển lượng tiền điểm kết thúc vòng tuần hoàn phải lớn lượng tiền mà doanh nghiệp bỏ ban đầu, nghĩa doanh nghiệp phải sinh lời Cần lưu ý tiền dạng tiềm vốn, để tiền coi vốn yêu cầu phải hoạt động mục đích sinh lợi Tuy nhiên, tiền vận động lại bị thất thoát, không hồi nơi xuất phát với giá trị lớn có vốn bị sử dụng thiếu hiệu Điều ảnh hưởng tới chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh tiếp nối Nhận thức điều này, doanh nghiệp tìm cách để hoạt động đồng vốn hiệu hơn, tránh ứ động vốn Thứ ba, vốn kinh doanh phải tích tụ tập trung đến lượng định phát huy tác dụng để đầu tư vào sản xuất kinh doanh, dù dự án kinh doanh nhỏ nhát Trong trình sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp không khai thác tiềm vốn sẵn có mà phải tìm cách huy động thêm vốn Tuy nhiên, lượng vốn kinh doanh nằm rải rác, phân tán kinh doanh tốt được, doanh nghiệp cần tìm cách gom tiền thành lớn để đầu tư vào phương án sản xuất kinh doanh Nắm đặc trưng này, doanh nghiệp chủ động tìm kiếm nguồn lực từ nội bên để vận động cho trình sản xuất kinh doanh Bên cạnh đó, doanh nghiệp xác định chiến lược huy động vốn kinh doanh phù hợp Thứ tư, vốn kinh doanh phải có giá trị mặt thời gian Để đối mặt với yếu tố thị trường biến động ảnh hưởng đến sức mua đồng tiền lạm phát, khủng hoảng kinh tế tài sản phải giữ lượng giá trị định Nhận thức đắn đặc trưng này, doanh nghiệp tính đầy đủ, xác chi phí cho kinh doanh tránh tình trạng “lãi giả, lỗ thật” Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_B12DCKT321 Khóa luận tốt nghiệp Chương II Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại TNHH MTV DVĐN, suất hao phí tài sản ngắn hạn qua năm mức cao so với suất hao phí tài sản ngắn hạn Công ty CP DVDL ĐL có dấu hiệu giảm dần Trong đó, tiêu Công ty CP DVDL ĐL lại có xu hướng ngày tăng theo năm Suất hao phí tài sản ngắn hạn so với lợi nhuận sau thuế tiêu cho biết để có đồng lợi nhuận sau thuế cần đồng tài sản ngắn hạn bình quân Chỉ tiêu thấp chứng tỏ hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn cao Chỉ tiêu để doanh nghiệp xây dựng dự toán nhu cầu tài sản ngắn hạn muốn có mức lợi nhuận mong muốn Trong suất hao phí tài sản ngắn hạn so với lợi nhuận Công ty TNHH MTV DVĐN tương đối giữ mức ổn định Công ty TNHH MTV DVDL ĐT có mức biến động tăng trưởng b Phân tích tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn Bảng II.12 Bảng tiêu phân tích tốc độ luân chuyển tài sản ngắn hạn Công ty TNHH MTV DVĐN Chỉ tiêu Công thức 2015 2014 Công ty CP DVDL Đà Lạt 2013 Tổng số luân chuyển = Doanh thu + Doanh thu tài + 91.650.288.433 74.907.022.961 61.644.635.722 Thu nhập khác Số vòng luân chuyển TSNH = Tổng số luân chuyển thuần/TSNH bình quân Số tiền tiết kiệm, lãng phí tốc độ luân chuyển TSNH thay đổi = TSNH bình quân kỳ gốc x (Số vòng quay TSNH kỳ phân 16.182.093.401 15.740.116.863 tích - Số vòng quay TSNH kỳ gốc) Thời gian vòng luân chuyển TSNH = Thời gian kỳ phân tích/Số vòng quay TSNH 2,55 169,98 2,07 214,81 1,71 - 288,95 2015 2014 2013 61.799.808.628 80.530.699.744 62.912.673.366 1,97 3,25 -11.952.053.817 -17.278.620.432 190,25 152,01 3,42 - 109,30 Số vòng luân chuyển TSNH tiêu cho kỳ tài sản ngắn hạn quay bao nhiều vòng Số vòng luân chuyển lớn, hiệu sử dụng tài sản ngắn hạn cao ngược lại Theo bảng số liệu, ta thấy số vòng luân chuyển TSNH Công ty TNHH MTV DVĐN qua năm lớn số vòng luân chuyển TSNH Công ty CP DVDL ĐT Trong năm, tiêu Công ty TNHH MTV DVĐN có xu hướng tăng dần theo thời gian tiêu Công ty CP DVDL ĐL lại có xu hướng ngược lại: giảm dần theo thời gian Do vậy, số tiền tiết kiệm theo thời gian Công ty TNHH MTV DVĐN tốc độ vòng luân chuyển TSNH thay đổi dương tăng dần theo thời gian, Công ty CP DVDL ĐL lại bị lãng phí khoảng -17,2 tỷ đồng năm 2014 -11,95 tỷ đồng năm 2015 Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 63 Khóa luận tốt nghiệp Chương II Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại Thời gian vòng luân chuyển TSNH tiêu cung cấp thông tin mỗ vòng quay TSNH hết ngày Chỉ tiêu thấp chứng tỏ tài sản ngắn hạn vận động nhanh, góp phần nâng cao doanh thu lợi nhuận cho công ty Tại Công ty TNHH MTV DVĐN có số thời gian vòng luân chuyển lớn từ năm 2013 có dấu hiệu giảm dần năm 2015 169,98 ngày/vòng luân chuyển Trong đó, thời gian vòng luân chuyển Công ty CP DVDL ĐL có xuất phát điểm thấp nhiều 109,3 ngày/vòng luân chuyển tăng dần qua năm tới 190,25 ngày/vòng luân chuyển năm 2015 c Phân tích tốc độ luân chuyển hàng tồn kho Bảng II.13 Bảng tiêu phân tích tốc độ luân chuyển hàng tồn kho Công ty TNHH MTV DVĐN Công ty CP DVDL Đà Lạt 2015 2015 Chỉ tiêu Công thức Số vòng quay hàng tồn kho Giá vốn hàng bán/Hàng tồn kho bình quân 34,76 46,28 45,53 87,80 99,12 99,42 Thời gian vòng luân chuyển hàng tồn kho Thời gian kỳ phân tích/Số vòng quay hàng tồn kho 10,50 7,89 8,02 4,16 3,68 3,67 Hệ số đảm nhiệm hàng tồn kho Hàng tồn kho bình quân/Tổng doanh thu 0,03 0,02 0,02 0,01 0,01 0,01 2014 2013 2014 2013 Số vòng quay hàng tồn kho tiêu cho biết kỳ phân tích vốn đầu tư cho hàng tồn kho quay vòng, tiêu cao chứng tỏ hàng tồn kho vận động không ngừng Đó nhân tố để tăng doanh thu, góp phần tăng trưởng lợi nhuận cho doanh nghiệp Tại Công ty TNHH MTV DVĐN, số vòng quay hàng tồn kho không lớn số vòng quay hàng tồn kho Công ty CP DVDL ĐL Mức trung bình ngành Du lịch vào khoảng 32,73 vòng Trong Công ty TNHH MTV DVĐN biến động tăng giảm theo tác động suy thoái kinh tế từ mức 45,33 vòng xuống 34,76 vòng Công ty CP DVDL ĐL giảm mức nhẹ qua năm từ 99,42 vòng xuống 87,8 vòng năm 2013 - 2015 Thời gian vòng luân chuyển hàng tồn kho cho biết vòng quay hàng tồn kho ngày, tiêu thấp, chứng tỏ hàng tồn kho vận động nhanh, góp phần tăng doanh thu lợi nhuận cho công ty Công ty TNHH MTV DVĐN có số thời gian vòng luân chuyển hàng tồn kho tương đói lớn cao thời gian vòng luân chuyển hàng tồn kho Công ty CP DVDL ĐL Hệ số đảm nhiệm hàng tồn kho doanh nghiệp cho doanh nghiệp biết muốn có đồng doanh thu cần đồng vốn đầu tư cho hàng tồn kho Chỉ tiêu thấp hiệu sử dụng vốn đầu tư cho hàng tồn kho cao Thông qua tiêu nhà quản trị xây dựng kế hoạch dự trữ, thu mua, sử dụng hàng hóa cách hợp lý mục tiêu nâng cao hiệu kinh doanh Trị số tiêu Công ty TNHH MTV DVĐN thấp có xu hướng tăng nhẹ Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 64 Khóa luận tốt nghiệp Chương II Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại theo thời gian, trị số tiêu Công ty CP DVDL ĐT giữ nguyên qua năm mức 0,01 2.2.2.3 Phân tích hiệu sử dụng tài sản dài hạn a Phân tích tiêu hiệu sử dụng tài sản dài hạn Bảng II.14 Bảng tiêu phân tích hiệu sử dụng tài sản dài hạn Công ty TNHH MTV DVĐN Chỉ tiêu Công thức Tỷ suất sinh lời tài sản dài hạn Công ty CP DVDL Đà Lạt 2015 2014 2013 2015 2014 2013 = Lợi nhuận sau thuế/Tài sản dài hạn bình quân x 100 32,48 29,38 34,24 7,61 20,62 5,79 Sức sản xuất tài sản dài hạn = Doanh thu bán hàng/Giá trị tài sản dài hạn bình quân 1,62 1,31 1,00 0,69 0,66 0,64 Suất hao phí tài sản dài hạn so với doanh thu = Giá trị tài sản dài hạn bình quân kỳ/Doanh thu kỳ 0,62 0,76 1,00 1,45 1,52 1,57 Suất hao phí tài sản dài hạn so với lợi nhuận = Giá trị tài sản dài hạn bình quân/Lợi nhuận sau thuế thu nhập công ty 3,08 3,40 2,92 13,14 4,85 17,28 Tỷ suất sinh lời tài sản dài hạn cho biết 100 đồng giá trị TSDH bình quân sử dụng kỳ tạo đồng lợi nhuận Chỉ tiêu cao thể hiệu sử dụng TSDH doanh nghiệp tốt, hấp dẫn nhà đầu tư Tỷ suất sinh lời tài sản dài hạn Công ty TNHH MTV DVĐN cao nhiều so với mặt chung tỷ suất sinh lời tài sản dài hạn Công ty CP DVDL ĐL Tuy nhiên xu hướng biến động tỷ suất hai công ty có chiều hướng trái ngược Trong năm 2014, Công ty TNHH MTV DVĐN thụt giảm tỷ suất sinh lời tài sản dài hạn, Công ty CP DVDL ĐL lại tăng mạnh tiêu so với năm 2013 2015 Sức sản xuất tài sản dài hạn cho thấy kỳ phân tích, tài sản dài hạn tạo đươc đồng doanh thu Chỉ tiêu cao góp phần thúc đẩy doanh thu cho doanh nghiệp Mặt khác tiêu thể sức sản xuất tài sản dài hạn Do tiêu cao chứng tỏ tài sản hoạt động tốt, nhân tố góp phần nâng cao hiệu hoạt động kinh doanh Chỉ tiêu Công ty TNHH MTV DVĐN có xuất phát điểm so sánh cao Công ty CP DVDL ĐL Cả hai công ty tăng trưởng sức sản xuất Suất hao phí tài sản dài hạn so với doanh thu tiêu cho biết muốn có đồng doanh thu kỳ cần đồng giá trị tài sản dài hạn Đây để đầu tư tài sản dài hạn cho phù hợp Bên cạnh đó, tiêu phương thức để xác định nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp muốn mức doanh thu mong muốn Suất hao phí Công ty CP DVDL nhìn chung năm cao mức suất hao phí Công ty TNHH MTV DVĐN Tuy nhiên, hai Công ty TNHH MTV DVĐN Công ty CP DVDL ĐL có xu hướng giảm suất hao phí tài sản dài hạn quy trình sản xuất Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 65 Khóa luận tốt nghiệp Chương II Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại Suất hao phí tài sản dài hạn so với lợi nhuận cho biết muốn có đồng lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp kỳ cần đồng giá trị tài sản dài hạn Chỉ tiêu thấp có ý nghĩa tích cực Đó để đầu tư tài sản dài hạn cho phù hợp Chỉ tiêu để xác định nhu cầu vốn dài hạn doanh nghiệp muốn mức lợi nhuận mong muốn Có thể thấy suất hao phí tài sản dài hạn Công ty CP DVDL ĐL cao nhiều so với mặt chung suất hao phí tài sản dài hạn Công ty TNHH MTV DVĐN Tuy nhiên tiêu Công ty CP DVDL ĐL có chiều hướng giảm Công ty TNHH MTV DVĐN có chiều hướng tăng theo thời gian 2.2.3 PHÂN TÍCH HIỆU QUẢ SỬ DỤNG NGUỒN VỐN TẠI CÔNG TY 2.2.3.1 Phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu Bảng II.15 Bảng tiêu phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu Công ty TNHH MTV DVĐN Công ty CP DVDL Đà Lạt 2015 2014 2013 2015 2014 2013 Chỉ tiêu Công thức Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) = Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu bình quân x 100 23,33 20,43 23,19 6,90 21,46 7,18 Tỷ suất sinh lời doanh thu (ROS) = Lợi nhuận sau thuế/ Doanh thu 20,11 22,40 34,25 11,01 31,26 9,04 Số vòng quay tài sản (SOA) = Doanh thu/ Tài sản bình quân 0,92 0,74 0,56 0,51 0,52 0,54 Hệ số tài sản so với vốn chủ sở hữu (AOE) = Tài sản bình quân/ Vốn chủ sở hữu 1,26 1,23 1,21 1,23 1,33 1,48 Ta thực phân tích hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu phương pháp thay liên hoàn: Để đánh giá (xác định) mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu kết (phân tích) cần phải tính đại lượng giả định tiêu phân tích (phép thế)  Trong phép thứ nhân tố mà xem xét ảnh hưởng lấy số liệu kỳ phân tích (thực hiện)  Trong phép thứ hai lấy số liệu kỳ gốc (kế hoạch) Mức độ nhân tố lại phép phụ thuộc vào thứ tự đánh giá ảnh hưởng chúng đến tiêu phân tích Những nhân tố mà ảnh hưởng chúng xác định trước nhân tố nghiên cứu lấy số liệu kỳ phân tích (thực hiện) Còn nhân tố mà ảnh hưởng chúng xác định sau nhân tố nghiên cứu lấy số liệu kỳ gốc (kế hoạch) Hiệu phép thứ với phép thứ hai mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tiêu phân tích Z Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 66 Khóa luận tốt nghiệp Công thức: Chương II Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại Z = x(1) y(2) Để xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố thứ x, ta tính phép thế:  Phép 1: ZI = x1 y0  Phép 2: ZII = x0 y0  Ảnh hưởng nhân tố x: ∆𝑍 𝑥 = ZI - ZII = x1 y0 - x0 y0 Để xác định mức độ ảnh hưởng nhân tố thứ hai y, ta tính phép thế:  Phép 1: ZIII = x1 y1  Phép 2: ZIV = x1 y0  Ảnh hưởng nhân tố x: ∆𝑍 𝑦 = ZIII - ZIV = x1 y1 – x1 y0 Khi sử dụng phương pháp thay liên hoàn, phaỉ xác định xác thứ tự thay nhân tố ảnh hưởng Nếu thứ tự thay nhân tố bị thay đổi tuỳ tiện kết tính toán không đúng, tổng mức ảnh hưởng nhân tố không đối Nói chung, có hai nhân tố ảnh hưởng có lần thay thế, có ba nhân tố có lần thay thế.v.v tổng quát có n nhân tố có n lần thay phải tính (n-1) phép 2.2.3.2 Phân tích mối quan hệ hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu với đòn bẩy tài Bảng II.16 Bảng tiêu phân tích mối quan hệ hiệu sử dụng vốn chủ sở hữu với đòn bẩy tài Công ty TNHH MTV DVĐN Công ty CP DVDL Đà Lạt 2015 2014 2013 2015 2014 2013 Chỉ tiêu Công thức Đòn bẩy tài (DOL) = Tổng nợ/ Tổng tài sản 0,21 0,20 0,18 0,19 0,19 0,31 Tỷ suất lợi nhuận trước thuế so với vốn (ROI - %) = Lợi nhuận trước thuế lãi vay/ Tài sản bình quân x 100 19,38 17,43 19,90 0,07 0,22 0,09 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE -%) = Lợi nhuận sau thuế/ Vốn chủ sở hữu bình quân x 100 23,33 20,43 23,19 6,90 21,46 7,18 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ ĐỐI NGOẠI 2.3.1 Những mặt đạt 2.3.2 Những mặt hạn chế Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 67 Khóa luận tốt nghiệp Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 Chương II Phân tích hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại 68 Khóa luận tốt nghiệp Chương III Giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại CHƯƠNG III GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN KINH DOANH TẠI CÔNG TY TNHH MTV DỊCH VỤ ĐỐI NGOẠI 3.1 Phương hướng phát triển công ty TNHH MTV Dịch vụ đối ngoại thời gian tới 3.2 Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh công ty 3.2.1 Giải pháp… c Cơ sở phương pháp d Nội dung giải pháp e Điều kiện thực giải pháp Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 69 KẾT LUẬN Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 70 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Thông tư 45/2013/TT-BTC Bộ Tài Phân tích hoạt động kinh tế công ty thương mại- dịch vụ Trần Thế Dũng, Nguyễn Quang Hùng, Lương Thị Trâm 2002 NXB Đại học Quốc Gia Bộ luật Dân 2015 Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 71 PHỤ LỤC Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 72 Phụ lục Báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh (2012 - 2015) Đơn vị tính: Đồng CHÊNH LỆCH NĂM CÁC CHỈ TIÊU MÃ SỐ 2015 VỚI 2014 NĂM 2015 NĂM 2014 NĂM 2013 NĂM 2012 SỐ TIỀN (+/-) Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 77.307.926.120 61.354.320.287 45.605.281.885 38.073.130.923 15.953.605.833 Các khoản giảm trừ doanh thu - - - - - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10=01-02) 10 77.307.926.120 61.354.320.287 45.605.281.885 38.073.130.923 15.953.605.833 Giá vốn hàng bán 11 72.156.143.360 56.778.374.511 42.291.279.529 35.310.695.416 15.377.768.849 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 =10-11) 20 5.151.782.760 4.575.945.776 3.314.002.356 2.762.435.507 Doanh thu hoạt động tài 21 14.321.453.223 13.492.936.382 15.962.825.860 6.1 Doanh thu không chịu thuế 13.048.983.000 11.756.509.000 - Liên doanh 12.748.047.000 - Cổ tức 6.2 Doanh thu chịu thuế TỶ LỆ (%) Chi phí tài 26,00 CHÊNH LỆCH 2014 VỚI 2013 SỐ TIỀN NĂM CHÊNH LỆCH 2013 VỚI 2012 NĂM SỐ TIỀN (+/-) TỶ LỆ (%) (+/-) TỶ LỆ (%) 15.749.038.402 34,53 7.532.150.962 19,78 - 7.532.150.962 19,78 27,08 14.487.094.982 34,26 6.980.584.113 19,77 575.836.984 12,58 1.261.943.420 38,08 551.566.849 19,97 17.987.259.863 828.516.841 6,14 -2.469.889.478 -15,47 -2.024.434.003 -11,25 14.186.172.300 15.419.787.143 1.292.474.000 10,99 -2.429.663.300 -17,13 -1.233.614.843 -8,00 11.490.276.600 13.499.574.300 14.714.939.443 1.257.770.400 10,95 -2.009.297.700 -14,88 -1.215.365.143 -8,26 266.232.400 686.598.000 704.847.700 34.703.600 13,04 -420.365.600 -61,22 -18.249.700 -2,59 1.272.470.223 1.736.427.382 1.776.653.560 2.477.472.720 -463.957.159 -26,72 -40.226.178 -2,26 -700.819.160 -28,29 - 500.000.000 500.000.000 1.346.010.095 -500.000.000 -100 - 0,00 -846.010.095 -62,85 - Chi phí lãi vay 34,53 300.936.000 22 15.749.038.402 - - 352.436.000 - - - - - Chi phí bán hàng 24 - - - - - Chi phí quản lý công ty 25 3.244.295.861 3.182.503.531 2.584.382.705 2.378.923.341 61.792.330 26,00 Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 1,94 598.120.826 23,14 205.459.364 8,64 73 CHÊNH LỆCH NĂM CÁC CHỈ TIÊU MÃ SỐ 2015 VỚI 2014 NĂM 2015 NĂM 2014 NĂM 2013 NĂM 2012 SỐ TIỀN (+/-) TỶ LỆ (%) CHÊNH LỆCH 2014 VỚI 2013 SỐ TIỀN NĂM CHÊNH LỆCH 2013 VỚI 2012 NĂM SỐ TIỀN (+/-) TỶ LỆ (%) (+/-) TỶ LỆ (%) 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(2122)-(24+25) 30 16.228.940.122 14.386.378.627 16.192.445.511 16.934.761.934 1.842.561.495 12,81 -1.806.066.884 -11,15 -742.316.423 -4,38 11 Thu nhập khác 31 20.909.090 59.766.292 76.727.977 199.376.439 -38.857.202 -65,02 -16.961.685 -22,11 -122.648.462 -61,52 12 Chi phí khác 32 - - 3.600.000 - - 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 40 20.909.090 59.766.292 76.527.977 199.376.439 -38.857.202 -65,02 -16.761.685 -21,90 -122.848.462 -61,62 14 Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (50=30+40) 50 16.249.849.212 14.446.144.919 16.265.373.488 17.134.138.373 1.803.704.293 12,49 -1.819.228.569 -11,18 -868.764.885 -5,07 - Lợi nhuận không chịu thuế TNDN 13.048.983.000 11.256.509.000 13.686.172.300 14.273.153.487 1.792.474.000 15,92 -2.429.663.300 -17,75 -586.981.187 -4,11 + Liên doanh 12.748.047.000 10.990.276.600 12.999.574.300 13.368.929.348 1.757.770.400 15,99 -2.009.297.700 -15,46 -369.355.048 -2,76 + Cổ tức MB 300.936.000 266.232.400 686.598.000 904.224.139 34.703.600 13,04 -420.365.600 -61,22 -217.626.139 -24,07 - Lợi nhuận chịu thuế 3.200.866.212 3.189.635.919 2.579.201.188 2.860.984.886 11.230.293 0,35 610.434.731 23,67 -281.783.698 -9,85 - 3.600.000 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 704.190.567 701.719.902 644.800.298 715.246.222 2.470.665 0,35 56.919.604 8,83 -70.445.924 -9,85 16 Lợi nhuận sau thuế thu nhập công ty (60=50-51) 60 15.545.658.645 13.744.425.017 15.620.573.190 16.418.892.151 1.801.233.628 13,11 -1.876.148.173 -12,01 -798.318.961 -4,86 Nguồn: Báo cáo kết kinh doanh năm 2012, 2013, 2014, 2015 Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 74 Phụ lục Bảng cân đối kế toán (2012 - 2015) Đơn vị tính: Đồng TÀI SẢN NĂM NĂM NĂM NĂM 2015 MÃ SỐ 2014 2013 CHÊNH LỆCH NĂM 2015 VỚI 2014 2012 CHÊNH LỆCH NĂM 2014 VỚI 2013 CHÊNH LỆCH NĂM 2013 VỚI 2012 SỐ TIỀN TỶ LỆ SỐ TIỀN TỶ LỆ SỐ TIỀN TỶ LỆ (+/-) (%) (+/-) (%) (+/-) (%) A TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110 + 120 + 130 + 140 +150) 100 36.793.773.759 35.209.366.864 37.006.582.760 35.198.865.935 1.584.406.895 4,50 -1.797.215.896 (4,86) 1.807.716.825 5,14 I Tiền khoản tương đương tiền 110 25.757.328.055 24.325.200.865 28.401.675.262 29.012.550.588 1.432.127.190 5,89 -4.076.474.397 -14,35 -610.875.326 -2,11 II Đầu tư tài ngắn hạn 120 0 0 - - - III Các khoản phải thu ngắn hạn 130 6.187.724.623 7.373.650.936 5.501.588.461 3.751.935.774 -1.185.926.313 -16,08 1.872.062.475 34,03 1.749.652.687 46,63 Phải thu ngắn hạn khách hàng 131 5.175.098.476 5.661.318.908 3.727.467.131 2.583.878.648 -486.220.432 -8,59 1.933.851.777 51,88 1.143.588.483 44,26 Phải thu nội ngắn hạn 133 772.938.427 919.810.846 917.399.064 476.560.494 -146.872.419 -15,97 2.411.782 0,26 440.838.570 92,50 Phải thu ngắn hạn khác 136 239.687.720 792.521.082 856.722.266 691.496.632 -552.833.362 -69,76 -64.201.184 -7,49 165.225.634 23,89 IV Hàng tồn kho 140 2.720.721.081 1.430.515.063 1.023.319.037 834.379.573 1.290.206.018 90,19 407.196.026 39,79 188.939.464 22,64 Hàng tồn kho 141 2.720.721.081 1.430.515.063 1.023.319.037 834.379.573 1.290.206.018 90,19 407.196.026 39,79 188.939.464 22,64 - Nguyên liệu, vật liệu 2.120.239.264 954.628.852 1.023.319.037 834.379.573 1.165.610.412 122,10 -68.690.185 -6,71 188.939.464 22,64 - Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang 600.481.817 475.886.211 0 124.595.606 26,18 475.886.211 - - V Tài sản ngắn hạn khác 150 2.128.000.000 2.080.000.000 2.080.000.000 1.600.000.000 48.000.000 2,31 0,00 480.000.000 30,00 Tài sản ngắn hạn khác (ký quỹ, bảo lãnh) 155 2.128.000.000 2.080.000.000 2.080.000.000 1.600.000.000 48.000.000 2,31 0,00 480.000.000 30,00 B TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 210 + 220 + 230 + 240 + 250 + 260) 200 48.008.909.990 47.702.472.117 45.857.197.183 45.397.547.377 306.437.873 0,64 1.845.274.934 4,02 459.649.806 1,01 I Các khoản phải thu dài hạn 210 0 0 - - - II Tài sản cố định 220 11.189.183.554 11.272.782.751 9.148.646.871 9.166.710.531 -83.599.197 -0,74 2.124.135.880 23,22 -18.063.660 -0,20 Tài sản cố định hữu hình 221 11.109.016.879 11.176.616.080 9.031.980.204 9.112.995.332 -67.599.201 -0,60 2.144.635.876 23,74 -81.015.128 -0,89 - Nguyên giá 222 22.597.604.520 20.911.831.050 17.371.042.890 17.135.397.103 1.685.773.470 8,06 3.540.788.160 20,38 235.645.787 1,38 Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 75 - Giá trị hao mòn lũy kế 223 (11.488.587.641) (9.735.214.970) (8.339.062.686) (8.022.401.771) -1.753.372.671 18,01 -1.396.152.284 16,74 -316.660.915 3,95 Tài sản cố định vô hình 227 80.166.675 96.166.671 116.666.667 53.715.199 -15.999.996 -16,64 -20.499.996 -17,57 62.951.468 117,19 - Nguyên giá 228 152.000.000 152.000.000 152.000.000 143.446.060 0,00 0,00 8.553.940 5,96 - Giá trị hao mòn lũy kế 229 (71.833.325) (55.833.329) (35.333.333) (89.730.861) -15.999.996 28,66 -20.499.996 58,02 54.397.528 -60,62 III Bất động sản đầu tư 230 0 0 - - - IV Tài sản dở dang dài hạn 240 0 0 - - - V Đầu tư tài dài hạn 250 36.494.645.000 36.383.875.000 36.383.875.000 36.040.585.000 110.770.000 0,30 0,00 343.290.000 0,95 Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 32.362.600.000 32.362.600.000 32.362.600.000 32.362.600.000 0,00 0,00 0,00 Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác (Chứng khoán dài hạn) 253 4.132.045.000 4.021.275.000 4.021.275.000 3.677.985.000 110.770.000 2,75 0,00 343.290.000 9,33 VI Tài sản dài hạn khác 260 325.081.436 45.814.366 324.675.312 190.251.846 279.267.070 609,56 -278.860.946 -85,89 134.423.466 70,66 Chi phí trả trước dài hạn 261 325.081.436 45.814.366 324.675.312 190.251.846 279.267.070 609,56 -278.860.946 -85,89 134.423.466 70,66 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100 + 200) 270 84.802.683.749 82.911.838.981 82.863.779.943 80.596.413.312 1.890.844.768 2,28 48.059.038 0,06 2.267.366.631 2,81 A NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 320) 300 17.864.669.851 16.591.893.666 14.644.046.891 14.091.347.467 1.272.776.185 7,67 1.947.846.775 13,30 552.699.424 3,92 I Nợ ngắn hạn 310 7.513.169.851 6.240.393.666 4.292.546.891 3.739.847.467 1.272.776.185 20,40 1.947.846.775 45,38 552.699.424 14,78 Phải trả người bán ngắn hạn 311 1.348.763.478 608.798.254 800.647.060 1.153.991.657 739.965.224 121,55 -191.848.806 -23,96 -353.344.597 -30,62 Thuế khoản phải nộp nhà nước 313 37.307.160 34.049.214 182.378.184 380.412.563 3.257.946 9,57 -148.328.970 -81,33 -198.034.379 -52,06 Phải trả người lao động 314 659.987.776 225.600.000 199.824.392 434.387.776 192,55 225.600.000 -199.824.392 -100,0 Phải trả nội ngắn hạn 316 679.357.641 1.196.427.663 676.229.801 679.357.641 Phải trả ngắn hạn khác 319 2.961.069.675 3.186.424.690 2.113.093.984 1.329.389.054 -225.355.015 Quỹ khen thưởng, phúc lợi, quỹ thưởng ban quản lý điều hành 322 1.826.684.675 2.185.521.508 2.800.368.017 2.242.297.108 - Quỹ khen thưởng, phúc lợi (*) 1.643.161.177 2.008.998.010 2.612.844.519 - Quỹ thưởng ban quản lý, điều hành 183.523.498 176.523.198 NGUỒN VỐN -1.196.427.663 -100,00 520.197.862 76,93 -7,07 1.073.330.706 50,79 783.704.930 58,95 -358.836.833 -16,42 -614.846.509 -21,96 558.070.909 24,89 2.098.504.548 -365.836.833 -18,21 -603.846.509 -23,11 514.339.971 24,51 187.523.498 143.792.560 7.000.300 3,97 -11.000.300 -5,87 43.730.938 30,41 II Nợ dài hạn 330 10.351.500.000 10.351.500.000 10.351.500.000 10.351.500.000 0 Vay nợ thuê tài dài hạn (vay liên doanh) 338 10.351.500.000 10.351.500.000 10.351.500.000 10.351.500.000 0 Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 76 B VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410 + 420) 400 66.938.013.898 66.319.945.315 68.219.733.052 66.505.065.845 618.068.583 0,93 -1.899.787.737 -2,78 1.714.667.207 2,58 I Vốn chủ sở hữu 410 66.938.013.898 66.319.945.315 65.606.888.533 64.406.561.297 618.068.583 0,93 713.056.782 1,09 1.200.327.236 1,86 Vốn góp chủ sở hữu 411 63.326.509.270 61.361.509.270 61.315.963.815 60.902.219.919 1.965.000.000 3,20 45.545.455 0,07 413.743.896 0,68 Quỹ đầu tư phát triển (*) 418 3.611.504.628 4.958.436.045 4.103.401.220 3.360.548.818 -1.346.931.417 -27,16 855.034.825 20,84 742.852.402 22,11 II Nguồn kinh phí quỹ khác 430 0 0 TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 440 84.802.683.749 82.911.838.981 82.863.779.943 80.596.413.312 1.890.844.768 2,28 48.059.038 0,06 2.267.366.631 2,81 Nguồn: Bảng cân đối kế toán năm 2012, 2013, 2014, 2015 Chú thích (*): Các số liệu thuộc Bảng cân đối kế toán năm 2012, 2013 điều chỉnh thống theo Mẫu số B01-DN, Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính Sinh viên: Đỗ Diệu Linh_ B12DCKT321 77