Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh tại chi cục thuế thành phố lào cai, tỉnh lào cai

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TĂNG HOÀNG HƯNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ LÀO CAI, TỈNH LÀO CAI LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ THÁI NGUYÊN, 2020 ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TĂNG HOÀNG HƯNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ LÀO CAI, TỈNH LÀO CAI NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 8.34.04.10 LUẬN VĂN THẠC SĨ THEO ĐỊNH HƯỚNG ỨNG DỤNG Người hướng dẫn: TS NGUYỄN THỊ PHƯƠNG HẢO THÁI NGUYÊN, 2020 i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu cá nhân Các số liệu kết nghiên cứu trình bày luận văn trung thực chưa sử dụng, công bố nghiên cứu Tơi xin cam đoan giúp đỡ cho việc thực khóa luận cảm ơn thơng tin trích dẫn đề tài ghi rõ nguồn gốc Lào Cai, tháng năm 2020 Học viên Tăng Hoàng Hưng ii LỜI CẢM ƠN Trong trình thực đề tài, tơi nhận giúp đỡ, đóng góp ý kiến tạo điều kiện thuận lợi từ nhiều cá nhân, tập thể Trước hết xin gửi lời cảm ơn chân thành tới TS Nguyễn Thị Phương Hảo, giúp đỡ tận tình trực tiếp hướng dẫn suốt thời gian thực đề tài Tôi xin chân thành cám ơn Lãnh đạo Cục Thuế tỉnh Lào Cai, lãnh đạo Chi cục Thuế thành phố Lào Cai, UBND thành phố Lào Cai, ban ngành Đội thuế liên xã phường, cá nhân, hộ kinh doanh địa bàn thành phố giúp đỡ tơi q trình thực luận văn Tôi xin chân thành cảm ơn!./ Lào Cai, tháng năm 2020 Học viên Tăng Hoàng Hưng iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN .ii MỤC LỤC iii DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT .vi DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ viii MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài Kết cấu luận văn .3 Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH 1.1 Cơ sở lý luận quản lý thuế hộ kinh doanh 1.1.1 Thuế, quản lý thuế, hộ kinh doanh 1.1.2 Các yêu cầu, nguyên tắc, công cụ phương pháp quản lý thu thuế hộ kinh doanh 12 1.1.3 Nội dung quản lý thu thuế hộ kinh doanh 17 1.1.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh 32 1.2 Kinh nghiệm quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể số địa phương nước 33 1.2.1 Kinh nghiệm quản lý thu thuế số địa phương .33 1.2.2 Bài học kinh nghiệm QLT HKD thành phố Lào Cai 35 Chương 2: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU .37 2.1 Câu hỏi nghiên cứu 37 2.2 Phương pháp nghiên cứu 37 2.2.1 Phương pháp thu thập thông tin .37 2.2.2 Phương pháp tổng hợp thông tin 38 iv 2.2.3 Phương pháp phân tích thơng tin .38 2.2.4 Hệ thống tiêu nghiên cứu 39 Chương 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ LÀO CAI, TỈNH LÀO CAI 41 3.1 Khái quát điều kiện tự nhiên, kinh tế xã hội thành phố Lào Cai .41 3.1.1 Điều kiện tự nhiên 41 3.1.2 Điều kiện kinh tế, xã hội 42 3.1.3 Khái quát hộ kinh doanh cá thể thành phố Lào Cai 44 3.2 Thực trạng Bộ máy quản lý thu thuế hộ kinh doanh thành phố Lào Cai 46 3.2.1 Đặc điểm tình hình Chi cục thuế thành phố Lào Cai .46 3.2.2 Cơ cấu tổ chức 48 3.2.3 Bộ máy quản lý thu thuế thành phố Lào Cai 53 3.3 Thực trạng quản lý thu thuế hộ kinh doanh Chi cục thuế thành phố Lào Cai 54 3.3.1 Thực trạng chu trình quản lý thu thuế hộ kinh doanh 54 3.3.2 Thực trạng quản lý nội dung thu thuế hộ kinh doanh 68 3.4 Đánh giá chung công tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh thành phố Lào Cai .72 3.4.1 Mặt đạt 73 3.4.2 Tồn .73 3.4.3 Nguyên nhân những tồn .75 Chương 4: GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ LÀO CAI .78 4.1 Quan điểm, định hướng mục tiêu chủ yếu hoàn thiện quản lý thu thuế hộ kinh doanh cá thể địa bàn TP Lào Cai 78 4.1.1 Quan điểm .78 4.1.2 Định hướng 78 4.1.3 Mục tiêu 79 4.2 Một số giải pháp hoàn thiện quản lý thuế hộ kinh doanh 80 v 4.2.1 Nhóm giải pháp hoàn thiện theo nội dung quản lý thuế 80 4.2.2 Nhóm giải pháp khác .88 KẾT LUẬN .92 TÀI LIỆU THAM KHẢO 93 vi DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Diễn giải CCT Chi cục Thuế CQT Cơ quan thuế CSDL Cơ sở dữ liệu DN Doanh nghiệp ĐTNT Đối tượng nộp thuế GTGT Giá trị gia tăng HC-NS-TV-AC Hành chính- Nhân - Tài Vụ-Ấn HĐND Hội đồng nhân dân HĐTVT Hội đồng Tư vấn thuế HTX Hợp tác xã KD Kinh doanh KK-KKT Kê khai - Kế toán thuế LXP Liên xã phường MTTQ Mặt trận tổ quốc NLD Người lao động NNT Người nộp thuế NSNN Ngân sách nhà nước QLAC Quản lý ấn QLN Quản lý nợ SXKD Sản xuất kinh doanh TH-KK,KKT&TH Tổng hợp - Kê khai, kế toán thuế Tin học THNVDT Tổng hợp nhiệp vụ dự toán TMS Hệ thống quản lý thuế tập trung TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TTĐB Tiêu thụ đặc biệt TTHT NNT Tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế UBND Ủy ban nhân dân XNK Xuất nhập vii DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 1.1 Biểu thuế môn .27 Bảng 3.1 Số HKD hoạt động địa bàn thành phố Lào Cai năm 2018 45 Bảng 3.2 Quy mô lao động Chi cục Thuế thành phố Lào Cai qua năm (2016-2018) 51 Bảng 3.3 Cơ cấu lao động theo đơn vị Đội thuộc Chi cục Thuế thành phố Lào Cai năm 2018 53 Bảng 3.4 Thống kê tình hình cấp Giấy chứng nhận ĐKKD địa bàn TP Lào Cai 55 Bảng 3.5 Thống kê trạng thái hoạt động HKD Chi cục Thuế thành phố Lào Cai giai đoạn 2016-2018 56 Bảng 3.6 Kết kiểm tra việc ngừng nghỉ KD nộp hộ nộp thuế khoán địa bàn thành phố Lào Cai giai đoạn 2016-2018 60 Bảng 3.7 Kết xử lý HKD ngừng nghỉ KD không thông báo với CQT thành phố Lào Cai 61 Bảng 3.8 Dự toán thu NS HKD thành phố Lào Cai giai đoạn 2016-2018 62 Bảng 3.9 Tổng hợp thuế thu từ HKD TP Lào Cai giai đoạn 2016-2018 64 Bảng 3.10 Kết thu NSNN từ HKD thành phố Lào Cai năm 2018 .66 Bảng 3.11 Kết kiểm tra hộ nghỉ kinh doanh .68 Bảng 3.12 Thống kê số hộ kinh doanh nộp loại thuế 69 Bảng 3.13 Kết thu theo sắc thuế 70 Bảng 3.14 Kết miễn, giảm thuế hộ KDCT .71 Bảng 4.1 Bảng phân loại đối tượng hộ quản lý thu thuế 85 viii DANH MỤC SƠ ĐỒ, BIỂU ĐỒ Sơ đồ 3.1 Tổ chức máy Chi cục Thuế thành phố Lào Cai 50 Biểu đồ 3.1 Cơ cấu giá trị sản xuất thành phố Lào Cai giai đoạn 2016-2018 42 ... tác quản lý thu thuế hộ kinh doanh Chi cục thuế thành phố Lào Cai, tỉnh Lào Cai 5 Chương 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VÀ KINH NGHIỆM THỰC TIỄN VỀ QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH 1.1 Cơ sở lý luận quản lý. .. NGUYÊN TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH TĂNG HOÀNG HƯNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ LÀO CAI, TỈNH LÀO CAI NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ Mã số: 8.34.04.10... Chương 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI HỘ KINH DOANH TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ LÀO CAI, TỈNH LÀO CAI 41 3.1 Khái quát điều kiện tự nhiên, kinh tế xã hội thành phố Lào Cai .41 3.1.1 Điều