Đang tải... (xem toàn văn)
Bài viết phân tích sự cần thiết và các yếu tố cấu thành của cơ chế kiểm soát rủi ro đối với hợp đồng có giá trị lớn trong công ty. Mời các bạn cùng tham khảo bài viết để nắm chi tiết hơn nội dung nghiên cứu.
CƠ CHẾ KIỂM SOÁT RỦI RO ĐỐI VỚI HỢP ĐỒNG CĨ GIÁ TRỊ LỚN TRONG CƠNG TY PHẠM THỊ TRANG* Trong trình thành lập, tổ chức hoạt động, công ty phải giao kết nhiều loại hợp đồng, có hợp đồng có giá trị lớn Nếu cơng ty thực thành cơng hợp đồng có giá trị lớn mang lại lợi nhuận lớn ngược lại, rủi ro xảy với hợp đồng có giá trị lớn tổn thất mang lại cho cơng ty khơng nhỏ Chính vậy, việc thiết lập chế để kiểm soát rủi ro suốt trình xác lập, thực chấm dứt hợp đồng có giá trị lớn thực cần thiết Bài viết phân tích cần thiết yếu tố cấu thành chế kiểm soát rủi ro hợp đồng có giá trị lớn cơng ty Từ khố: Cơ chế, rủi ro, kiểm sốt rủi ro, hợp đồng, hợp đồng có giá trị lớn Ngày nhận bài: 06/4/2021; Biên tập xong: 13/4/2021; Duyệt đăng: 13/4/2021 During its establishment, organization and operation, company must enter into a variety of contracts including great value ones If successfully, that type of contracts will bring great profits for company and vice versa Therefore, it is necessary to setup a mechanism to control risks during the process of establishing, implementing and terminating great value contracts The article analyzes the necessity and the constituent elements of the risk control mechanism for great value contracts in the company Keywords: Mechanism, risk, risk control, contract, great value contract Sự cần thiết phải kiểm soát rủi ro hợp đồng có giá trị lớn cơng ty Nếu cơng ty ví thể người hợp đồng tế bào thể So sánh giống tế bào mảnh ghép để cấu tạo thành thể người, hợp đồng yếu tố để kiến tạo nên cơng ty Tế bào có khoẻ mạnh thể khoẻ mạnh, hợp đồng có đem lại giá trị lợi nhuận cơng ty phát triển Việc giao kết, thực hợp đồng công ty tiềm ẩn yếu tố rủi ro giao kết, thực hợp đồng trình với khoảng thời gian dài ngắn khác nhau, bối cảnh, điều kiện khác với chủ thể khác Sự thay đổi thường xuyên môi trường kinh doanh làm cho rủi ro yếu tố thường trực, xảy trình giao kết, thực hợp đồng Hợp đồng có giá trị lớn hiểu hợp đồng mà thân giá trị hợp đồng coi lớn so với tổng giá Số 02 - 2021 trị tài sản công ty; hợp đồng liên quan tới tài sản có giá trị lớn hợp đồng làm phát sinh nghĩa vụ, trách nhiệm lớn công ty Khi xảy rủi ro hợp đồng có giá trị lớn, cơng ty phải gánh chịu tổn thất nặng nề; nhiều trường hợp làm cho cơng ty thua lỗ rơi vào tình trạng phá sản, dẫn đến hệ lụy khơng đáng có với chủ sở hữu công ty, người lao động công ty kinh tế xã hội nói chung Cụ thể: Thứ nhất, cổ đông/thành viên công ty: Khi rủi ro xảy gây thiệt hại cho công ty có lẽ người chịu hậu từ thiệt hại người chủ sở hữu công ty Chủ sở hữu công ty người đầu tư vào công ty, gửi gắm tích luỹ tài sản vào việc góp vốn, mua cổ phần công ty1 Thiệt * Thạc sĩ, Trưởng khoa Pháp luật quốc tế, Trường Đại học Kiểm sát Hà Nội Phạm Duy Nghĩa, (2015), Giáo trình Luật kinh tế, Nhà xuất Cơng an nhân dân, tr 338 Khoa học Kiểm sát 51 CƠ CHẾ KIỂM SOÁT RỦI RO ĐỐI VỚI hại làm cho họ không hưởng phần lợi nhuận mà lẽ họ kỳ vọng nhận từ việc đầu tư vào công ty Trong trường hợp rủi ro từ hợp đồng có giá trị lớn làm cho công ty phát triển hay tồn phần vốn góp vào cơng ty họ bị giảm không âm (đối với trường hợp thành viên hợp danh công ty hợp danh người phải chịu trách nhiệm vô hạn khoản nợ công ty) Thứ hai, người lao động gia đình họ đối tượng bị ảnh hưởng rủi ro từ hợp đồng có giá trị lớn Khi công ty phải gánh chịu rủi ro lớn nguy thường trực xảy người lao động tình trạng cắt giảm lao động người lao động làm việc việc làm (khi công ty phá sản) Người lao động bị giảm khối lượng lao động việc làm dẫn đến hệ giảm nguồn thu nhập Điều gây nhiều khó khăn cho thân người lao động gia đình họ việc đảm bảo sống Thứ ba, rủi ro từ hợp đồng có giá trị lớn số trường hợp dẫn đến sụp đổ công ty Sự sụp đổ khơng diễn mà diễn từ từ Thứ tư, rủi ro từ hợp đồng có giá trị lớn gây tác động tiêu cực đến kinh tế, xã hội Các tác động nhiều góc độ, khía cạnh nhìn cách đơn giản nhất, thấy tác động tiêu cực rủi ro làm cho cơng ty sụp đổ Đó việc người lao động việc làm gánh nặng cho xã hội, tăng số lượng người thất nghiệp, làm cho sức ép việc làm ngày lớn nảy sinh tệ nạn xã hội, chí tội phạm Hay phá sản công ty kéo theo khốn sụp đổ chủ nợ cơng ty doanh nghiệp bạn hàng mà nhiều trường hợp tạo hiệu ứng phá sản dây chuyền, dẫn đến suy thoái khủng hoảng kinh tế quốc gia 52 Khoa học Kiểm sát Do tác động tiêu cực ảnh hưởng nặng nề cho chủ sở hữu công ty, người lao động công ty, tới thân cơng ty kinh tế, xã hội nên hợp đồng có giá trị lớn cần phải xem xét, kiểm soát từ bước xác lập hợp đồng Các yếu tố cấu thành chế kiểm soát rủi ro hợp đồng có giá trị lớn cơng ty Theo Từ điển tiếng Việt phổ thông, chế hiểu “cách thức theo q trình thực hiện”2 Q trình kiểm sốt rủi ro hợp đồng có giá trị lớn bao gồm việc nhận diện, đánh giá đưa biện pháp ứng phó với rủi ro Trong đó, biện pháp ứng phó với rủi ro hiểu việc phịng ngừa, hạn chế, chấp nhận chuyển giao rủi ro trình xác lập, thực chấm dứt hợp đồng có giá trị lớn Như vậy, chế kiểm sốt rủi ro hợp đồng có giá trị lớn định nghĩa “cách thức để thực trình nhận diện, đánh giá đưa biện pháp ứng phó với rủi ro xác lập, thực chấm dứt hợp đồng có giá trị lớn” thực tế Từ định nghĩa này, thấy chế để kiểm sốt rủi ro hợp đồng có giá trị lớn địi hỏi phải cấu thành ba yếu tố: Cơ sở pháp lý để thực việc kiểm soát rủi ro (“yếu tố thể chế”), thiết chế thực việc kiểm soát rủi ro chế đảm bảo cho q trình kiểm sốt rủi ro 2.1 Cơ sở pháp lý kiểm soát rủi ro hợp đồng có giá trị lớn Kiểm sốt rủi ro hợp đồng có giá trị lớn khơng thể thực khơng có quy phạm pháp luật quan nhà nước có thẩm quyền ban hành khơng có quy định ghi nhận điều lệ quy chế nội công ty Các quy định pháp luật nhà nước ban hành quy định để kiểm sốt hợp đồng nói chung như: Quy định thẩm quyền xác lập hợp đồng; quy định trình Viện ngơn ngữ học, (2002), Từ điển tiếng Việt phổ thông, Nhà xuất Phương Đông, tr 194 Số 02 - 2021 PHẠM THỊ TRANG tự, thủ tục xác lập hợp đồng; quy định hiệu lực pháp lý hợp đồng quy định khác Điều lệ quy chế nội công ty ban hành nhằm cụ thể hoá quy định ghi nhận pháp luật công ty 2.1.1 Pháp luật công ty Pháp luật công ty hiểu tổng hợp quy phạm pháp luật nhà nước ban hành nhằm điều chỉnh quan hệ phát sinh trình thành lập, tổ chức, quản lý, hoạt động, phát triển kết thúc hoạt động công ty Nghiên cứu pháp luật công ty Việt Nam cho thấy văn chứa đựng quy phạm điều chỉnh hợp đồng có giá trị lớn Luật doanh nghiệp năm 1999 Đạo luật đời bối cảnh Việt Nam bước sang thời kỳ đổi có nhiều thay đổi sau Đại hội Đảng toàn quốc lần thứ VI Đặc biệt, thời kỳ này, kinh tế Việt Nam chuyển dần từ kinh tế kế hoạch hoá tập trung sang kinh tế thị trường Luật công ty năm 1990 khơng cịn phù hợp với chuyển đổi Đây văn quy định hợp đồng có giá trị lớn cơng ty xác lập chế kiểm soát loại hợp đồng Sau này, quy định kiểm sốt hợp đồng có giá trị lớn trì luật doanh nghiệp như: Luật doanh nghiệp năm 2005, 2014 2020 2.1.2 Bộ luật dân sự, Bộ luật tố tụng dân luật chun ngành Pháp luật cơng ty đóng vai trị quan trọng việc xây dựng chế kiểm soát hợp đồng có giá trị lớn Tuy nhiên, ngồi pháp luật công ty, Bộ luật dân sự, Bộ luật tố tụng dân đóng vai trị thiết yếu việc kiểm sốt hợp đồng có giá trị lớn Lý chỗ, Bộ luật dân có nhiều nội dung quy định giao dịch, hợp đồng; có nhiều nội dung liên quan trực tiếp đến việc kiểm soát hợp đồng có giá trị lớn Ví dụ: Các quy định Bộ luật dân đại diện; hậu giao dịch dân người khơng có Số 02 - 2021 quyền đại diện xác lập, thực hiện; quy định giao kết, thực hiện, sửa đổi, chấm dứt hợp đồng; trách nhiệm dân Bộ luật tố tụng dân có nhiều quy định trình tự, thủ tục khởi kiện trình tự, thủ tục giải tranh chấp thương mại, có tranh chấp hợp đồng Toà án Các quy định chế kiểm soát rủi ro hợp đồng có giá trị lớn q trình giao kết, thực hiện, chấm dứt hợp đồng có vi phạm ảnh hưởng đến quyền lợi ích hợp pháp cổ đơng/thành viên cơng ty Ngồi Bộ luật dân sự, Bộ luật tố tụng dân sự, số đạo luật chuyên ngành đóng vai trị quan trọng việc thiết lập chế kiểm soát rủi ro hợp đồng có giá trị lớn cơng ty hoạt động theo quy định luật chun ngành đó, ví dụ ngân hàng hoạt động theo Luật tổ chức tín dụng Tại luật này, việc kiểm sốt hợp đồng có giá trị lớn quy định cụ thể chi tiết điều 59, 63, 67 2.1.3 Điều lệ cơng ty Kiểm sốt rủi ro nói chung kiểm sốt rủi ro hợp đồng có giá trị lớn nói riêng trước hết câu chuyện tự thân công ty Để tạo lập sở pháp lý cho hoạt động kiểm sốt rủi ro hợp đồng có giá trị lớn, công ty cần phải xây dựng ban hành quy định cụ thể Điều lệ quy chế/nội quy công ty Điều lệ công ty thường coi Hiến pháp công ty3 văn thoả thuận cổ đông/thành viên công ty tất vấn đề quan trọng liên quan đến thành lập, tổ chức hoạt động công ty; phân chia, định hướng quyền nghĩa vụ phát sinh công ty4 Điều lệ cơng ty mang tính chất Luật công ty New Zealand quy định: Điều lệ Hiến pháp công ty Lê Văn Tranh, (2017), Luận giải công ty cổ phần, Nhà xuất Tư pháp, tr 58 Khoa học Kiểm sát 53 CƠ CHẾ KIỂM SOÁT RỦI RO ĐỐI VỚI hợp đồng phải coi hợp đồng “đặc biệt” Điều lệ hợp đồng kết thoả thuận cổ đông/thành viên công ty dựa tảng tự khế ước, tự kinh doanh Tính đặc biệt Điều lệ thể điểm: - Các bên tham gia hợp đồng cổ đông/thành viên công ty phép thoả thuận điều khoản hợp đồng dựa khung định sẵn quy định pháp luật cơng ty Ví dụ: Nếu pháp luật cơng ty quy định “Đại hội đồng cổ đơng (ĐHĐCĐ) có quyền thông qua hợp đồng vay, cho vay, bán tài sản có giá trị lớn 50% tổng giá trị tài sản ghi báo cáo tài thời điểm công bố gần công ty tỷ lệ giá trị khác nhỏ theo quy định “Điều lệ cơng ty” quy định phải hiểu hợp đồng vay, cho vay, bán tài sản mà có giá trị lớn 50% tổng giá trị tài sản công ty bắt buộc phải thông qua ĐHĐCĐ, trừ trường hợp cổ đông sáng lập thoả thuận hợp đồng có giá trị nhỏ hợp đồng từ 30% tổng giá trị tài sản công ty trở lên phải thông qua ĐHĐCĐ Nếu cổ đông sáng lập lại thoả thuận ghi nhận Điều lệ công ty theo hướng ĐHĐCĐ có quyền thơng qua hợp đồng vay, cho vay, bán tài sản có giá trị từ 70% tổng giá trị tài sản cơng ty thoả thuận bị coi không phù hợp pháp luật cho phép bên thoả thuận ghi nhận Điều lệ tỷ lệ nhỏ 50% - Điều lệ coi thoả thuận cổ đơng/thành viên cơng ty có giá trị ràng buộc chủ thể nhiều trường hợp, cổ đông/thành viên công ty không tham gia vào việc sửa đổi, bổ sung Điều lệ Đây điểm khác biệt so với hợp đồng thông thường Theo lý thuyết hợp đồng, bên chủ thể hợp đồng có quyền tham gia vào trình sửa đổi, bổ sung hợp đồng Điều lệ khơng Ngun nhân thực tế, có nhiều cơng ty, đặc biệt 54 Khoa học Kiểm sát cơng ty đại chúng có số lượng cổ đông lớn Các cổ đông hoạt động theo chế họp mời gọi theo quy trình, thủ tục luật định việc yêu cầu có mặt tất cổ đông điều phi thực tế Như vậy, làm nguyên tắc phải có tất bên tham gia hợp đồng sửa đổi, bổ sung chẳng sửa đổi, bổ sung Điều lệ Bởi vậy, việc sửa đổi, bổ sung Điều lệ thực theo nguyên tắc dựa tỷ lệ có mặt đồng thuận định cổ đông/thành viên yêu cầu có mặt đồng thuận tất bên lý thuyết hợp đồng Như vậy, kết luận, với tính chất văn pháp lý có giá trị cao nội công ty, đồng thời hợp đồng đặc biệt, Điều lệ có vai trị điều chỉnh tất vấn đề công ty, có vấn đề kiểm sốt rủi ro hợp đồng có giá trị lớn 2.1.4 Các quy chế nội công ty Quy chế nội công ty hiểu tập hợp quy định áp dụng điều chỉnh vấn đề nội công ty5 Với ý nghĩa vậy, quy chế nội công ty bao gồm nội quy điều hành nội bộ, nghị ĐHĐCĐ, Hội đồng quản trị (HĐQT), thoả thuận cổ đông với cổ đông với công ty6 Quy chế nội công ty điều chỉnh vấn đề nội có giá trị nội công ty Tuy quy chế nội sở pháp lý đóng vai trị định việc thiết lập chế kiểm soát rủi ro hợp đồng có giá trị lớn cơng ty Trên thực tế, có nhiều cơng ty Việt Nam sử dụng quy chế nội công ty, đặc biệt quy chế phân cấp thẩm quyền thiết chế nội công ty công cụ để phân định rõ thẩm quyền Hội đồng thành viên (HĐTV), Robert W Hamilton, (1996), The Law of Corporations in a nutshell, West Publishing Co, tr 62 Phạm Duy Nghĩa, tlđd, tr 240 5 Số 02 - 2021 PHẠM THỊ TRANG ĐHĐCĐ, HĐQT, Giám đốc việc xác lập hợp đồng có giá trị lớn cơng ty 2.2 Các thiết chế thực kiểm soát rủi ro hợp đồng có giá trị lớn cơng ty Yếu tố thứ hai cấu thành nên chế kiểm soát rủi ro hợp đồng có giá trị lớn thiết chế thực việc kiểm sốt rủi ro thực tiễn, tức chủ thể tham gia vào quy trình quản lý rủi ro Việc xây dựng quy định kiểm soát rủi ro hợp đồng có giá trị lớn trở nên vơ nghĩa khơng có chủ thể thực thi quy định Các chủ thể thực việc kiểm soát rủi ro hợp đồng có giá trị lớn bao gồm: Các phịng, ban chức công ty; người quản lý, điều hành công ty chủ sở hữu công ty Việc xác định thiết chế dựa luận điểm: Cơ chế kiểm sốt rủi ro cơng ty, có kiểm sốt rủi ro hợp đồng có giá trị lớn, phải gắn liền với quản trị công ty Bởi lẽ, kiểm sốt rủi ro khơng gắn với quản trị công ty, không gắn với máy hoạt động cơng ty việc kiểm sốt khó thực thi có thực thi khơng mang lại hiệu Ủy ban quản trị doanh nghiệp Tổ chức Hợp tác Phát triển Kinh tế (Organization for Economic Cooperation and Development – OECD), từ khủng hoảng kinh tế toàn cầu năm 2008, rằng: Có ba nguyên nhân dẫn tới thất bại kiểm sốt rủi ro công ty là: (i) Rủi ro khơng kiểm sốt phạm vi tồn cơng ty; (ii) Các giám đốc kiểm soát rủi ro thường hoạt động tách rời khỏi hệ thống quản trị công ty, họ không coi phần quan trọng để thực chiến lược công ty (iii) Hội đồng quản trị rủi ro mà công ty phải đối mặt7 Từ việc phân OECD, (2009), Corporate Governance and the Financial Crisis: Key Findings and Main Messages, xem website: https://www.oecd.org/corporate/ca/ corporategovernanceprinciples/43056196.pdf 7 Số 02 - 2021 tích ngun nhân đó, OECD đưa khuyến nghị quan trọng để kiểm soát rủi ro hiệu quả: Kiểm soát rủi ro nhiệm vụ chung tồn cơng ty, khơng phải nhiệm vụ riêng đơn vị, phận hay cá nhân công ty Đồng thời, HĐQT phải tham gia vào việc thiết lập giám sát cấu trúc kiểm soảt rủi ro công ty8 Khuyến nghị OECD trùng với luận điểm cốt lõi quan điểm kiểm soát rủi ro phạm vi doanh nghiệp (enterprise-wide approach - ERM) tổ chức quốc tế hiệp hội quốc tế Cách tiếp cận vấn đề kiểm soát rủi ro phạm vi doanh nghiệp có hai luận điểm chính: (i) Doanh nghiệp cần phải kiểm soát tất rủi ro mà doanh nghiệp gặp phải trình kinh doanh; (ii) Kiểm sốt rủi ro phải thực tất phận doanh nghiệp9 Áp dụng cách tiếp cận vào việc kiểm sốt rủi ro hợp đồng có giá trị lớn, hiểu rằng: Doanh nghiệp cần phải kiểm sốt tất rủi ro phát sinh hợp đồng có giá trị lớn việc kiểm soát phải thực phạm vi tồn doanh nghiệp Kiểm sốt phạm vi tồn doanh nghiệp địi hỏi phải có tham gia tất phận kết cấu quản trị cơng ty, bao gồm phịng ban chức năng, phận quản lý điều hành, phận kiểm sốt chủ sở hữu cơng ty 2.2.1 Các phịng ban chức công ty Người lao động, người quản lý phận, phòng, ban chức cơng ty phải coi kiểm sốt rủi ro hoạt động gắn liền với hoạt động thực chức năng, nhiệm vụ mình10 Đây cách tiếp cận OECD, tlđd, tr Xem thêm định nghĩa quản trị rủi ro IIA (A rigorous and co-ordinated approach to assessing and responding to all risks that affect the achievement of an organization’s strategic and financial objectives), ACT, COSO, HM Treasury 8 9 Paul Hopkin, (2010), Management, tr 87-88 10 Fundamental of Khoa học Kiểm sát Risk 55 CƠ CHẾ KIỂM SOÁT RỦI RO ĐỐI VỚI ERM Các phịng, ban chức cơng ty coi phận thực thi kiểm sốt rủi ro cơng ty nói chung hợp đồng có giá trị lớn nói riêng thơng qua hoạt động người lao động làm việc phịng ban Sự tham gia phòng, ban chức vào trình kiểm sốt rủi ro có nghĩa tất người làm việc công ty phải có trách nhiệm thực kiểm sốt rủi ro Đối với hợp đồng có giá trị lớn, phận phịng, ban chức cơng ty phải phận nhận diện, đánh giá rủi ro xảy hợp đồng đề xuất phương án đối phó, xử lý rủi ro xảy Để làm điều này, người lao động phòng, ban chức phải hiểu thực quy trình kiểm sốt rủi ro sách kiểm sốt rủi ro công ty ban hành Sau áp dụng quy trình kiểm sốt rủi ro, kết hoạt động kiểm sốt rủi ro phịng, ban đánh giá rủi ro; xác định loại rủi ro, mức độ loại rủi ro phương án ứng phó tương ứng với loại rủi ro Bản đánh giá báo cáo với cấp với dự thảo hợp đồng để người có thẩm quyền xác lập hợp đồng cân nhắc giao kết hợp đồng Trong phòng ban chức công ty, không nhắc đến phận kiểm sốt cơng ty (ở cơng ty Việt Nam thường Ban kiểm sốt) chức kiểm soát phận gắn liền với nhiệm vụ kiểm soát rủi ro hợp đồng có giá trị lớn Bộ phận kiểm sốt đóng vai trị kết nối phận công ty để thực bước quy trình kiểm sốt rủi ro hợp đồng có giá trị lớn Theo đó, phận xem xét hợp đồng có giá trị lớn góc độ kiểm sốt rủi ro; xây dựng kế hoạch kiểm soát tổng thể (kế hoạch kiểm soát phải nêu rõ biện pháp phòng ngừa tổn thất); phối hợp với phận khác công ty để triển khai kế hoạch kiểm soát rủi ro xây dựng Trong trường hợp có nguy phát sinh rủi ro, phận với phòng ban 56 Khoa học Kiểm sát khác công ty đề xuất biện pháp phòng ngừa khắc phục tổn thất Bộ phận giám sát toàn trình xác lập, thực chấm dứt hợp đồng có giá trị lớn Kết hoạt động giám sát Ban kiểm soát báo cáo Các báo cáo gửi tới phận quản lý điều hành cao công ty HĐTV, HĐQT chủ sở hữu công ty 2.2.2 Người quản lý công ty Người quản lý công ty khái niệm tương đối rộng dùng để người nhân danh cơng ty ký kết giao dịch công ty Việc xác định người quản lý công ty tuỳ thuộc vào hệ thống pháp luật quốc gia khác Ở Việt Nam, thành viên hợp danh, Chủ tịch HĐTV, thành viên HĐTV, Chủ tịch công ty, Chủ tịch HĐQT, thành viên HĐQT, Giám đốc Tổng giám đốc cá nhân giữ chức danh quản lý khác theo quy định Điều lệ công ty11 OECD đưa khuyến nghị nhằm thực thi cách hiệu kiểm soát rủi ro liên quan đến quyền nghĩa vụ người quản lý công ty12 Áp dụng khuyến nghị việc kiểm sốt rủi ro hợp đồng có giá trị lớn xác định cụ thể sau: Một là, thiết lập cấu trúc kiểm soát rủi ro cho cơng ty, phân định rõ trách nhiệm phận phòng ban, chức danh cơng ty việc kiểm sốt rủi ro Cấu trúc kiểm soát rủi ro hiểu cách thức tổ chức phận công ty thực việc kiểm sốt rủi ro Trên thực tế, khơng có cấu trúc kiểm soát rủi ro chung cho tất cơng ty Vì thế, cơng ty phải thiết kế cấu trúc rủi ro riêng phù hợp với mơ hình, điều kiện riêng Hai là, xây dựng quy định nội kiểm sốt rủi ro cơng ty nói chung Các quy định phải công khai tới tất phận người lao động Khoản 24 Điều Luật doanh nghiệp năm 2020 OECD, tlđd, tr 9, 10 11 12 Số 02 - 2021 PHẠM THỊ TRANG công ty để người, phận công ty hiểu rõ nhiệm vụ việc kiểm sốt rủi ro thực thi nhiệm vụ Ba là, thành lập phận kiểm sốt rủi ro điều kiện cơng ty cho phép để thực việc kiểm soát rủi ro tất hoạt động công ty, có kiểm sốt rủi ro hợp đồng có giá trị lớn Để phận kiểm sốt rủi ro hoạt động hiệu phận phải độc lập với phận kinh doanh công ty Bốn là, hiểu rủi ro mà công ty gặp phải trình kinh doanh rủi ro giao kết hợp đồng có giá trị lớn để có phương án ứng phó hoàn hảo Năm là, xác định “khẩu vị rủi ro” công ty Khẩu vị rủi ro rủi ro mà công ty chấp nhận rủi ro xảy Xác định vị rủi ro hợp đồng có giá trị lớn có nghĩa người quản lý công ty phải xác định loại rủi ro, mức độ rủi ro mà công ty chấp nhận tham gia vào trình xác lập, thực chấm dứt hợp đồng có giá trị lớn Sáu là, người quản lý cơng ty phải đưa biện pháp ứng phó công ty trường hợp xảy rủi ro hợp đồng có giá trị lớn 2.2.3 Chủ sở hữu công ty Các cổ đông/thành viên nhà đầu tư, họ bỏ tài sản để đầu tư vào công ty với mong muốn hưởng lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh cơng ty Khi có rủi ro xảy ra, họ người chịu thiệt hại từ rủi ro Bởi vậy, họ phải tham gia vào q trình kiểm sốt rủi ro cơng ty nói chung kiểm sốt rủi ro hợp đồng có giá trị lớn nhằm giảm thiểu thiệt hại mà phải gánh chịu Pháp luật nước quy định theo hướng chủ sở hữu cơng ty chủ thể có quyền chấp thuận thông qua dự thảo nội dung hợp đồng trước hợp đồng xác lập, đồng thời họ chủ thể báo cáo kết thực hợp đồng Số 02 - 2021 2.3 Cơ chế xử lý vi phạm giải tranh chấp liên quan đến hợp đồng có giá trị lớn Yếu tố thứ ba cấu thành chế kiểm soát rủi ro hợp đồng có giá trị lớn chế xử lý vi phạm giải tranh chấp liên quan đến hợp đồng Cơ chế xử lý vi phạm giải tranh chấp bao gồm việc đảm bảo quyền khởi kiện cổ đông/thành viên công ty cổ đông/ thành viên có bất đồng liên quan đến hợp đồng có giá trị lớn cổ đơng/ thành viên phát vi phạm trình xác lập, thực hiện, chấm dứt hợp đồng; đảm bảo có quan giải tranh chấp; đảm bảo có hệ thống chế tài xử lý Ví dụ, ký hợp đồng có giá trị lớn mà khơng trình tự, thủ tục trình thực hợp đồng gây thiệt hại cho cơng ty người ký định ký phải bồi thường Có thể thấy rằng, kiểm sốt rủi ro hợp đồng có giá trị lớn công ty yêu cầu cần thiết q trình hoạt động cơng ty Việc kiểm sốt phải thực tồn thể cơng ty, dựa sở pháp lý quy phạm ghi nhận hệ thống pháp luật công ty, Điều lệ, quy định nội công ty bảo đảm chế xử lý vi phạm giải tranh chấp trình xác lập, thực hiện, chấm dứt hợp đồng./ TÀI LIỆU THAM KHẢO Luật doanh nghiệp năm 2020; Phạm Duy Nghĩa, (2015), Giáo trình Luật kinh tế, Nxb Cơng an nhân dân; Lê Văn Tranh, (2017), Luận giải công ty cổ phần, Nxb Tư pháp; Viện ngôn ngữ học, (2002), Từ điển Tiếng Việt phổ thông, Nxb Phương Đông; OECD, (2009), Corporate Governance and the Financial Crisis: Key Findings and Main Messages, https://www.oecd.org/corporate/ca/corporategovernanceprinciples/43056196.pdf Paul Hopkin, (2010), Fundamentals of Risk Management; Robert W Hamilton, (1996), The Law of Corporation in a Nutshell West Publishing Co, n.d Khoa học Kiểm sát 57 ... HĐQT, Giám đốc việc xác lập hợp đồng có giá trị lớn cơng ty 2.2 Các thiết chế thực kiểm soát rủi ro hợp đồng có giá trị lớn cơng ty Yếu tố thứ hai cấu thành nên chế kiểm sốt rủi ro hợp đồng có giá. .. thiết chế dựa luận điểm: Cơ chế kiểm sốt rủi ro cơng ty, có kiểm sốt rủi ro hợp đồng có giá trị lớn, phải gắn liền với quản trị cơng ty Bởi lẽ, kiểm sốt rủi ro khơng gắn với quản trị công ty, không... chức kiểm soát phận gắn liền với nhiệm vụ kiểm soát rủi ro hợp đồng có giá trị lớn Bộ phận kiểm sốt đóng vai trị kết nối phận công ty để thực bước quy trình kiểm sốt rủi ro hợp đồng có giá trị lớn