275 phân tích và dự báo thống kê doanh thu tại công ty TNHH sơn hải

chuyên đề xúc tiến thương mại, hoàn thiện chính sách quản lý, hoạch định chiến lược marketing, phân tích chi phí kinh doanh, kế toán tập hợp chi phí, phân tích thống kê doanh thu

CHƯƠNG I: TỔNG QUAN NGHIÊN CỨU VỀ DOANH THU 1.1 Tính cấp thiết của đề tài nghiên cứu Xu hướng toàn cầu hoá, hiện đại hoá đưa Việt Nam hoà mình vào sự phát triển chung của thế giới, thúc đẩy nền kinh tế phát triển nhanh chóng. Việt Namđã gia nhập các tổ chức kinh tế trong khu vực và thế giới như : ASEAN, AFTA,ASEM, APEC và đặc biệt là việc gia nhập tổ chức thương mại thế giới WTO tháng 11 năm 2006.Quá trình hội nhập tạo điều kiện cho hoạt động sản xuất kinh doanh phát triển hơn. Những chính sách , hành lang pháp lý của nhà nước đã và đang thay đổi tạo điều kiện cho các nhà đầu tư quốc tế vào Việt Nam cũng như tạo điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp Việt Nam. Điều này đặt ra cho các doanh nghiệp phải thường xuyên cập nhật những kiến thức pháp luật, nâng cao nghiệp vụ trong hoạt động kinh doanh của mình. Trở thành thành viên chính thức của tổ chức thương mại thế giới, mang lại cho doanh nghiệp trong nước rất nhiều cơ hội để phát triển và mở rộng thị trường, đồng thời đã tạo một sân chơi lành mạnh, cân bằng cho các doanh nghiệp trong nước và nước ngoài. Bên cạnh đó cũng đem lại những thách thức mà các doanh nghiệp cần phải vượt qua, để nâng cao uy tín và tăng sức cạnh tranh, giữ được thế chủ động, vững vàng trên thị trường thế giới. Nền kinh tế càng phát triển, càng có sự đòi hỏi cao và khắt khe với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Các doanh nghiệp phải không ngừng học hỏi,hoàn thiện để vươn lên, bắt kịp nền kinh tế thế giới, và xa hơn nữa là chiếm ưu thế trong thị trường cạnh tranh vốn rất khốc liệt và nhỏ hẹp. Việc đánh giá sự thành công của doanh nghiệp được dựa trên rất nhiều tiêu chí, và nó được thể hiện phần lớn trong kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, mà biểu hiện trực tiếp là doanh thu. Thật vậy, doanh thu là một chỉ tiêu kinh tế quan trọng, bởi đây là khoản bù đắp vốn kinh doanh và chi phí phát sinh trong hoạt động của doanh nghiệp, là cơ sở để doanh nghiệp thực hiện tái sản xuất, mở rộng quy mô , nâng cao chất lượng sản phẩm cũng như uy tín thương hiệu. Phân tích chỉ tiêu này sẽ giúp cho lãnh đạo doanh nghiệp nắm bắt được nhanh chóng tình hình thực tế hoạt động kinh doanh có hiệu quả trong kỳ 1 hay không. Đây cũng là căn cứ để ban lãnh đạo nhận biết được những mặt hạn chế nhằm tìm ra hướng giải quyết và biện pháp khắc phục , đồng thời phát huy được thế mạnh cho doanh nghiệp. Vì vậy, để kinh doanh có hiệu quả và quản lý tốt hoạt động kinh doanh của mình, các doanh nghiệp cần thường xuyên thực hiện phân tích tình hình doanh thu, tìm ra được nguyên nhân của sự tăng giảm doanh thu trong các kỳ kinh doanh để có thể tìm ra các biện pháp làm tăng doanh thu và đưa ra những dự đoán có tính chất khả thi về doanh thu trong các kỳ tiếp theo. Công ty TNHH Sơn Hải là một doanh nghiệp thương mại, đi vào hoạt động được hơn 16 năm , mặt hàng kinh doanh của doanh nghiệp khá đa dạng, tuy nhiên vẫn còn những hạn chế về công tác tổ chức thống kê. Việc phân tích, dự báo thống kê doanh thu vẫn chưa thực sự được chú trọng. 1.2 Xác lập đề tài nghiên cứu Trong thời gian thực tập tại công ty TNHH Sơn Hải, em đã nhận thức được tầm quan trọng của doanh thu và công tác thống kê đối với hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, cũng như việc xác định xu thế phát triển của doanh nghiệp giúp cho các nhà quản lý có chiến lược nhằm thúc đẩy sự phát triển của doanh nghiệp trước mắt và lâu dài. Trên cơ sở những kiến thức thu nhập được từ quá trình học tập và nghiên cứu tại nhà trường, kết hợp với việc nắm bắt được những thực tiễn tại công ty TNHH Sơn Hải, em đã chọn đề tài “ Phân tích và dự báo thống kê doanh thu tại công ty TNHH Sơn Hải” làm chuyên đề tốt nghiệp của mình. 1.3 Mục tiêu nghiên cứu Hệ thống hóa những vấn đề lý luận chung về doanh thu và các phương pháp thống kê được sử dụng để phân tích thống kê doanh thu trong doanh nghiệp. Qua đó giúp ta hiểu rõ hơn về khái niệm, nội dung, bản chất, những nguồn hình thành và tầm quan trọng của doanh thu. Đồng thời tiến hành xem xét đánh giá công tác tổ chức thống kê trong doanh nghiệp: doanh nghiệp đã sử dụng phương pháp thống kê nào, hiệu quả sử dụng ra sao, để từ đó có những nhận xét, kết luận, và giải pháp đúng đắn nhằm nâng cao hiệu quả của công tác thống kê. 2 Vận dụng một số phương pháp thống kê để phân tích tình hình thực hiện kế hoạch, xác định xu hướng biến động, các nhân tố ảnh hưởng đến doanh thu và sự đoán doanh thu của Công ty TNHH Sơn Hải. Trên cơ sở đó, đưa ra các giải pháp, kiến nghị nhằm tăng doanh thu cho công ty. 1.4 Phạm vi nghiên cứu Nghiên cứu thống kê phân tích và dự báo doanh thu tại công ty TNHH Sơn Hải giai đoạn 2006 – 2010. 1.5 Một số vấn đề lý luận cơ bản về doanh thu và nội dung phân tích thống kê doanh thu 1.5.1 Một số vấn đề lý luận cơ bản về doanh thu 1.5.1.1 Khái niệm, ý nghĩa của doanh thu a) Khái niệm Doanh thu là một trong những chỉ tiêu quan trọng giúp các công ty xác định mức thu nhập trong một thời kỳ. Nó là một trong những cơ sở để đánh giá mức độ kinh doanh của công ty và thực hiện nghĩa vụ với ngân sách Nhà nước. Khái niệm chung về doanh thu: Doanh thu là tổng giá trị của các lợi ích kinh tế mà doanh nghiệp đã thu được hay sẽ thu được trong kỳ, phát sinh từ hoạt động sản xuất kinh doanh thông thường của doanh nghiệp. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Là tổng giá trị của việc bán hàng và cung cấp dịch vụ mà doanh nghiệp đã thu được và sẽ thu được trong kỳ. Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ: Được xác định bằng giá trị hợp lý của các khoản đã thu, hay sẽ thu, sau khi trừ đi các khoản giảm trừ. b) Ý nghĩa của việc tăng doanh thu Đối với một doanh nghiệp, tăng doanh thu là một trong những mục tiêu nhằm thúc đẩy quá trình kinh doanh của doanh nghiệp, là điều kiện để doanh nghiệp thực hiện tốt chức năng sản xuất kinh doanh, đạt tới mục tiêu cuối cùng là tăng lợi nhuận. Tăng doanh thu giúp cho doanh nghiệp gia tăng vốn đầu tư sản xuất, đồng thời đáp ứng được nhu cầu hàng hóa cho xã hội. Chính vì vậy, tăng doanh thu không chỉ có ý nghĩa với công ty 3 mà còn có ý nghĩa với xã hội. - Đối với xã hội: Tăng doanh thu góp phần thỏa mãn nhu cầu vật chất , văn hóa, tinh thần cho xã hội, góp phần ổn định giá cả, cân đối cung cầu trên thị trường. Tăng doanh thu cũng là giải pháp thúc đẩy nền kinh tế hàng hóa phát triển, rút ngắn chu kỳ tái sản xuất, từ đó có thể mở rộng giao lưu kinh tế giữa các vùng miền, quốc gia, đồng thời góp phần gia tăng GDP cho xã hội, tạo công ăn việc làm cho người lao động. - Đối với doanh nghiệp: Việc tăng doanh thu có ý nghĩa quan trọng, là điều kiện để doanh nghiệp thực hiện tốt chức năng kinh doanh, thu hồi vốn nhanh, bù đắp chi phí kinh doanh, thực hiện tốt nghĩa vụ đối với nhà nước. Cụ thể: + Tăng doanh thu sẽ giúp doanh nghiệp có điều kiện thực hiện tốt chức năng , nhiệm vụ của mình và điều kiện để đạt được mục đích kinh doanh đề ra. Tăng doanh thu là một trong những điều kiện cơ bản để tăng thu nhập nhằm tái sản xuất mở rộng và cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho cán bộ công nhân viên. + Doanh thu bán hàng còn là nguồn tài chính quan trọng giúp doanh nghiệp trang trải các khoản chi phí trong quá trình sản xuất kinh doanh, góp phần đảm bảo cho quá trình kinh doanh của doanh nghiệp được liên tục và tạo ra lợi nhuận. Do vậy, nếu hàng hóa bán ra chậm sẽ dẫn đến tình trạng khó khăn, căng thẳng về tài chính. Nếu doanh nghiệp thực hiện doanh thu bán hàng một cách đầy đủ kịp thời sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho việc thu hồi vốn hay chu chuyển vòng quay của vốn nhanh cho doanh nghiệp. Vì vậy, có khả năng tự chủ về vốn, không phải phụ thuộc vào nguồn vốn bên ngoài và làm giảm chi phí về vốn. + Doanh thu là cơ sở quan trọng để xác định kết quả tài chính cuối cùng cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp, tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoàn thành nghĩa vụ của mình đối với Nhà nước. + Đối với doanh nghiệp, mục đích cuối cùng đều là tối đa hóa lợi nhuận, để tối đa hóa lợi nhuận biện pháp tốt nhất là tăng doanh thu. Doanh thu tăng sẽ giúp doanh nghiệp giải quyết tốt những vấn đề tài chính như chi phí sản xuất kinh doanh được trang trải, bù 4 đắp, vốn được thu hồi nhanh và góp phần tăng thu nhập cho các quỹ của doanh nghiệp từ đó mở rộng quy mô bán hàng. + Ngoài ra tăng doanh thu còn có ý nghĩa vô cùng to lớn là làm tăng thị phần cho doanh nghiệp, từ đó chứng tỏ vị thế, uy tín của doanh nghiệp trên thị trường, củng cố vị trí vững chắc cho doanh nghiệp, duy trì sự tồn tại và phát triển vững chắc cho doanh nghiệp. 1.5.1.2 Nguồn hình thành doanh thu Doanh thu của doanh nghiệp thương mại bao gồm: doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu từ hoạt động tài chính và doanh thu từ hoạt động khác. - Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ: Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ là toàn bộ số tiền thu được hoặc sẽ thu được từ các giao dịch và nghiệp vụ phát sinh doanh thu như bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ cho khách hàng bao gồm cả những khuản phụ thu và phí thu thêm ngoài giá bán( nếu có ). Trường hợp doanh nghiệp có doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ bằng ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo tỷ giá thực tế phát sinh hoặc tỷ giá giao dịch bình quân trên thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. Chỉ tiêu này bao gồm các nội dung kinh tế sau: + Giá trị sản phẩm vật chất, dịch vụ hoàn thành và đã tiêu thụ ngay trong kỳ phân tích. + Giá trị sản phẩm, dịch vị hoàn thành trong các kỳ trước nhưng mới tiêu thụ được trong kỳ phân tích. + Giá trị sản phẩm, dịch vụ hoàn thành và giao cho khách hàng trong các kỳ trước nhưng nhận được thanh toán trong kỳ phân tích. + Các khoản trợ giá, phụ thu theo quy định Nhà nước để sử dụng cho công ty đối với hàng hóa, dịch vụ của công ty tiêu thụ trong kỳ được Nhà nước cho phép. Thời điểm xác định doanh thu bán hàng là khi khách hàng chấp nhận thanh toán, bất kể công ty đã nhận tiền hay chưa. - Doanh thu từ hoạt động tài chính: Là các khoản thu từ hoạt động tài chính bao gồm: 5 + Cổ tức, trái tức được nhận từ hoạt động đầu tư chứng khoán + Lãi từ hoạt động đầu tư chứng khoán + Thu nhập từ hoạt động kinh doanh bất động sản + Lãi về đầu tư cho vay, lãi tiền gửi + Lãi về bán ngoại tệ + Khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái trong kỳ + Khoản chênh lệch tỷ giá hối đoái cuối kỳ + Chiết khấu thanh toán được hưởng + Lãi trả góp Doanh thu hoạt động tài chính được coi là thực hiện trong kỳ không phân biệt là khoản thu đó đã thu được hay chưa. - Doanh thu từ hoạt động khác Bao gồm doanh thu được từ hoạt động nhượng bán, thanh lý tài sản cố định, tiền thu được do vi phạm hợp đồng, thu được từ kết quả kinh doanh ucar năm trước bị bỏ sót, thu được từ các khoản nợ không xác định được chủ. 1.5.1.3 Các chi tiêu phân tích thống kê doanh thu a) Tổng doanh thu tiêu thụ Là tổng giá trị hàng hóa tiêu thụ của doanh nghiệp, bao gồm toàn bộ giá trị hàng hóa tiêu thụ mà doanh nghiệp đã bán và thu được tiền trong kỳ Tổng doanh thu tiêu thụ được tính theo giá thị trường và tính vào thời điểm tiêu thụ( sản phẩm được tiêu thụ theo thời kỳ nào thì được tính vào thời kỳ đó) Công thức: DT= *pi qi ∑ Trong đó: DT: Tổng doanh thu tiêu thụ P i : Giá bán 1 đơn vị sản phẩm Q i : Khối lượng sản phẩm I tiêu thụ Doanh thu có thể được tổng hợp theo hai cách: 6 + Theo hình thái biểu hiện Doanh thu tiêu thụ sản phẩm làm bằng nguyên vật liệu của doanh nghiệp( gồm cả sản phẩm chính, sản phẩm phụ, nửa thành phẩm bán ra) Doanh thu do chế biến thành phẩm cho người đặt hàng Doanh thu tiêu thụ sản phẩm do đơn vị khác gia công thuê nhưng vật tư do doanh nghiệp cung cấp Doanh thu bán chế phẩm, phế liệu Doanh thu từ dịch vụ sản xuất cho bên ngoài Giá trị sản phẩm hàng hóa chuyển nhượng cho các cơ sở khác trong cùng một công ty, một hãng. Giá trị sản phẩm sản xuất ra để lại tiêu dùng trong doanh nghiệp ( tính theo giá bán ra ngoài thị trường hay giá ghi trong sổ sách của doanh nghiệp ) + Theo thời kỳ thanh toán Doanh thu sản phẩm vật chất và dịch vụ đã hoàn thành và tiêu thụ ngay trong kỳ báo cáo. Doanh thu sản phẩm vật chất và dịch vụ hoàn thành trong các kỳ trước được tiêu thụ và thu tiền trong kỳ này. Tiền thu từ việc bán sản phẩm trong các kỳ trước mới được thanh toán trong kỳ này. b) Doanh thu thuần Là doanh thu bán hàng sau khi đã trừ đi các khoản giảm trừ doanh thu. Doanh thu thuần là cơ sở xác định lãi ( lỗ ) ròng của hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp DT' = DT - Tổng các khoản giảm trừ doanh thu + trợ giá, trợ cấp . Theo chế độ tài chính hiện hành các khoản giảm trừ doanh thu gồm: + Thuế sản xuất( trừ trợ cấp): gồm thuế sản phẩm( VAT, thuế tiêu thụ đặc biệt, thuế xuất nhập khẩu .) thuế sản xuất khác( thuế môn bài, thuế tài sản, thuế ô nhiễm .), các khoản lệ phí. + Giảm giá hàng bán + Giá trị hàng bán bị trả lại, chi phí sửa chữa hàng hư hỏng còn trong thời hạn bảo 7 hành Doanh thu là một chỉ tiêu quan trọng, thể hiện kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, là động lực khuyến khích doanh nghiệp quan tâm đến sản xuất và tiêu thụ 1.5.2 Nội dung phân tích thống kê doanh thu 1.5.2.1 Ý nghĩa phân tích thống kê doanh thu Phân tích doanh thu nhằm mục đích nhận thức và đánh giá một cách đúng đắn toàn diện và khách quan tình hình thực hiện các chỉ tiêu doanh thu của doanh nghiệp trong kỳ về số lượng, kết cấu chủng loại và giá cả hàng bán . qua đó thấy được mức độ hoàn thành số chênh lệch tăng giảm của các chỉ tiêu kế hoạch doanh thu bán hàng của doanh nghiệp. Đồng thời qua phân tích cũng nhằm mục đích thấy được những mâu thuẫn tồn tại và những nguyên nhân khách quan cũng như chủ quan trong khâu bán hàng để từ đó tìm ra được những chính sách, biện pháp quản lý thích hợp nhằm đẩy mạnh bán hàng, tăng doanh thu. Phân tích thống kê doanh thu còn giúp cho doanh nghiệp thấy được tính thời vụ của chu kỳ bán hàng, từ đó có những điều chỉnh sản xuất kinh doanh sao cho phù hợp. Từ việc phân tích thống kê doanh thu giúp doanh nghiệp có những số liệu làm cơ sở giúp dự báo doanh thu của doanh nghiệp trong các năm tiếp theo, doanh nghiệp thấy được sự phát triển của công ty để vạch ra những chiến lược kinh doanh hiệu quả giúp mở rộng thị trường, nâng cao uy tín và vị thế của doanh nghiệp. 1.5.2.2 Các nội dung phân tích thống kê doanh thu a) Phân tích tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu Từ kết quả của việc phân tích tình hình thực hiện kế hoạch doanh thu có thể đánh giá được trong kỳ thực hiện doanh nghiệp đã thực hiện được thế nào so với kế hoạch đã đề ra. Để từ đó, có thể điều chỉnh chiến lược kinh doanh cho hợp lý. Đưa ra các chỉ tiêu doanh thu của nhóm hàng để thấy được kết cấu của doanh thu trong kỳ như thế nào, bộ phận nào đem lại doanh thu lớn nhất cho doanh nghiệp, để từ đó có hướng phát triển đúng đắn nhất để đảm bảo mục tiêu doanh thu của doanh nghiệp. b) Phân tích xu hướng biến động của doanh thu 8 Phân tích biến động của doanh thu qua các kỳ nhằm đánh giá được khái quát sự thay đổi của doanh thu trong một thời kỳ nhất định. Từ đó có thể thấy được xu thế và quy luật phát triển của chỉ tiêu doanh thu, làm cơ sở cho việc xây dựng kế hoạch trung hạn và dài hạn của doanh nghiệp. c) Phân tích tính thời vụ của doanh thu Trong thực tế, có những hiện tượng sau những khoảng thời gian nhất định, nó lại lặp lại người ta gọi đó là tính thời vụ. Phân tích tính thời vụ của doanh thu cho ta thấy nhu cầu cao nhất( hay thấp nhất) của doanh thu vào tháng( quý) nào trong thời gian nghiên cứu. Từ đó có được chính sách kinh doanh phù hợp và hợp lý với từng thời kỳ. d) Phân tích các nhân tố ảnh hưởng tới doanh thu Thông qua phân tích sự ảnh hưởng của giá, lượng, năng suất lao động và số lượng lao động tới doanh thu giúp công ty nhận thấy được tác động của các nhân tố trên và điều chỉnh nhằm tăng doanh thu. e) Dự báo thống kê doanh thu Dựa vào lượng tăng, giảm trung bình hoặc tốc độ phát triển trung bình giúp doanh nghiệp đưa ra những dự đoán về doanh thu để từ đó có những định hướng phát triển công ty, vạch ra kế hoạch kinh doanh trong năm thực hiện. 9 CHƯƠNG II: PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU VÀ KẾT QUẢ PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG VỀ DOANH THU TẠI CÔNG TY TNHH SƠN HẢI 2.1 Phương pháp nghiên cứu 2.1.1 Phương pháp thu thập tổng hợp dữ liệu 2.1.1.1 Phương pháp phiếu điều tra Phương pháp phiếu điều tra là phương pháp thu thập dữ liệu thông qua việc sử dụng các phiếu điều tra khảo sát. Các bước thực hiện: − Bước 1: Lập phiếu điều tra khảo sát, mấu phiếu điều tra. − Bước 2: Xác định các đối tượng gửi phiếu điều tra, bao gồm: ban lãnh đạo công ty, các nhân viên thuộc phòng hành chính và phòng kế toán, một số nhân viên thuộc cac phòng ban khác. − Bước 3: Gửi phiếu điều tra đến các đối tượng đã xác định. − Bước 4: Tổng hợp kết quả phỏng vấn để rút ra thông tin chung nhất 2.1.1.3 Quan sát thực tế Phương pháp quan sát thực tế là phương pháp thu thập dữ liệu thông qua quá trình trực tiếp quan sát, xem xét, đánh giá các hoạt động tại đơn vị điều tra khảo sát. 2.1.1.4 Phương pháp khác − Phương pháp thu thập dữ liệu qua báo cáo tài chính, qua việc nghiên cứu các tài liệu của công ty. − Phương pháp thu thập dữ liệu thông qua các tài liệu bên ngoài công ty như: website điện tử, báo chí, các bài nghiên cứu trước dó về công ty . 2.1.1.5 Tổng hợp dữ liệu Sử dụng phương pháp phân tổ thống kê để tổng hợp dữ liệu. - Khái niệm: Phân tổ thống kê là căn cứ vào một hay một số tiêu thức nào đó để phân chia hiện tượng nghiên cứu thành các tổ hoặc tiểu tổ có tính chất khác nhau 10 . dự báo doanh thu tại công ty TNHH Sơn Hải giai đoạn 2006 – 2010. 1.5 Một số vấn đề lý luận cơ bản về doanh thu và nội dung phân tích thống kê doanh thu 1.5.1. thụ 1.5.2 Nội dung phân tích thống kê doanh thu 1.5.2.1 Ý nghĩa phân tích thống kê doanh thu Phân tích doanh thu nhằm mục đích nhận thức và đánh giá một cách