Kế toán hoạt động thu, chi tại trung tâm phát triển ĐHQG hà nội tại hòa lạc

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI KHUẤT QUỲNH THĂNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU, CHI TẠI TRUNG TÂM PHÁT TRIỂN ĐHQG HÀ NỘI TẠI HÒA LẠC LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, 2021 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THƢƠNG MẠI KHUẤT QUỲNH THĂNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU, CHI TẠI TRUNG TÂM PHÁT TRIỂN ĐHQG HÀ NỘI TẠI HÒA LẠC Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 8340301 LUẬN VĂN THẠC SỸ KINH TẾ Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Vũ Thị Thu Huyền HÀ NỘI, 2021 i LỜI CAM ĐOAN Tơi xin cam đoan cơng trình nghiên cứu khoa học riêng thân Các tài liệu đƣợc sử dụng để phân tích có nguồn gốc rõ ràng đƣợc công bố theo quy định Các số liệu kết nghiên cứu luận văn tơi tự tìm hiểu, phân tích cách trung thực, khách quan phù hợp với thực tế, chƣa đƣợc sử dụng hay cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Tác giả luận văn Khuất Quỳnh Thăng ii LỜI CẢM ƠN Trong khoảng thời gian năm học tập, nghiên cứu chƣơng trình cao học chun ngành Kế tốn trƣờng Đại học Thƣơng Mại đến nay, tác giả nhận đƣợc nhiều quan tâm, giúp đỡ Q thầy cơ, ban giám đốc- phịng Kế hoạch tài Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hịa Lạc, gia đình, bạn bè đồng nghiệp Với lịng biết ơn sâu sắc tác giả xin gửi tới thầy cô trƣờng Đại học Thƣơng Mại, đặc biệt tác giả xin gửi lời cảm ơn TS Vũ Thị Thu Huyền giành nhiều thời gian tận tình giúp đỡ tác giả q trình hồn thành luận văn thạc sỹ, giúp tác giả bám sắt đƣợc thực tế đơn vị nghiên cứu, phân tích, ứng dụng kiến thức tích lũy đƣợc trình nghiên cứu thực tế để đánh giá cách chi tiết cơng tác Kế tốn Thu – Chi đơn vị nghiên cứu, từ giúp tác giả đƣa số đề xuất, kiến nghị phụ hợp cho đơn vị Tác giả xin gửi lời cảm ơn đến Ban giám đốc, Phòng kế hoạch tài tạo điều kiện giúp tác giả tìm hiểu, thu thập tài liệu, số liệu, phục vụ cho đề tài nghiên cứu Tác giả xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới gia đình, bạn bè đồng nghiệp đồng hành, ủng hộ, tạo điều kiện tốt cho tác giả trình học tập hoàn thành luận văn Do thời gian có hạn, kinh nghiệm nghiên cứu chƣa nhiều nên luận văn tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến quý báu Quý thầy cô, nhà chuyên môn, bạn đọc để luận văn đƣợc hoàn thiện Xin chân thành cảm ơn! iii MỤC LỤC LỜI CAM ĐOAN i LỜI CẢM ƠN ii MỤC LỤC iii DANH MỤC VIẾT TẮT vi DANH MỤC BẢNG BIỂU vii DANH MỤC PHỤ LỤC viii PHẦN MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài nghiên cứu .1 Tổng quan nghiên cứu: Mục tiêu, nhiệm vụ nghiên cứu .5 Phƣơng pháp nghiên cứu .5 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn đề tài 7 Kết cấu luận văn CHƢƠNG 1: NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ kẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU CHI TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP có thu 1.1 Tổng quan đơn vị nghiệp có thu: 1.1.1 Khái niệm đơn vị nghiệp công lập có thu: 1.1.2 Đặc điểm hoạt động đơn vị nghiệp công lập có thu: 10 1.1.3 Phân loại đơn vị nghiệp cơng lập có thu 11 1.2 Hoạt động thu, chi yêu cầu quản lý tài đơn vị nghiệp cơng lập có thu: 15 1.2.1 Nội dung hoạt động thu, chi đơn vị nghiệp cơng lập có thu: 15 1.2.2 Yêu cầu quản lý hoạt động thu, chi nhiệm vụ kế tốn đơn vị nghiệp có thu .19 1.3 Kế toán hoạt động thu chi đơn vị nghiệp cơng lập có thu 29 1.3.1 Cơ sở kế toán hoạt động thu chi đơn vị nghiệp công lập có thu: .29 iv 1.3.2 Nội dung kế tốn hoạt động thu chi đơn vị nghiệp có thu công lập 30 1.3.2.4 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 42 KẾT LUẬN CHƢƠNG I 45 CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU CHI TẠI TRUNG TÂM PHÁT TRIỂN ĐHQG HÀ NỘI TẠI HÒA LẠC 46 2.1 Tổng quan Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 46 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 46 2.1.2 Đặc điểm cấu tổ chức quản lý Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 50 2.1.3 Đặc điểm tổ chức công tác kế toán Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 53 2.2 Thực trạng kế toán hoạt động thu chi Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 57 2.2.1 Cơ chế quản lý tài tạiTrung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 57 2.3 Đánh giá thực trạng kế toán hoạt động thu chi củaTrung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 77 2.3.1 Những kết đạt đƣợc 77 2.3.2 Những tồn nguyên nhân 79 KẾT LUẬN CHƢƠNG 82 CHƢƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN KẾ TỐN HOẠT ĐỘNG THU CHI TẠI TRUNG TÂM PHÁT TRIỂN ĐHQG HÀ NỘI TẠI HÒA LẠC 83 3.1 Sự cần thiết, yêu cầu ngun tắc hồn thiện kế tốn hoạt động thu chi Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 83 3.1.1 Sự cần thiết việc hồn thiện kế tốn hoạt động thu chi Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc .83 3.1.2 Yêu cầu nguyên tắc hoàn thiện kế toán hoạt động thu chi Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 84 v 3.2 Một số giải pháp hồn thiện kế tốn hoạt động thu chi Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 86 3.2.1 Hoàn thiện chứng từ kế toán: 86 3.2.2 Hoàn thiện việc vận dụng hệ thống tài khoản: 87 3.2.3 Hồn thiện hệ thống sổ kế tốn hoạt động thu, chi: 88 3.2.4 Hoàn thiện báo cáo kế toán: 89 3.3 Điều kiện để thực giải pháp hồn thiện kế tốn hoạt động thu chi Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc .90 3.3.1 Điều kiện từ phía Nhà nƣớc .90 3.3.2 Điều kiện từ phía Đại học Quốc gia Hà Nội 91 3.3.2 Điều kiện từ Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 91 KẾT LUẬN .93 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC vi DANH MỤC VIẾT TẮT Tên viết tắt Tên đầy đủ ĐHQGHN Đại học Quốc gia Hà Nội ĐHQG Đại học Quốc Gia TSCĐ Tài sản cố định BCTC Báo cáo Tài NSNN Ngân sách Nhà nƣớc TK Tài khoản CBCNVC Cán công nhân viên chức SXKD Sản xuất kinh doanh QĐ Quyết định SNCL Sự nghiệp cơng lập HCSN Hành nghiệp ĐVSN Đơn vị nghiệp NP-CP Nghị định – Chính phủ TT Thơng tƣ BTC Bộ Tài BCTC Báo cáo tài GTGT Giá trị gia tăng KDDV Kinh doanh dịch vụ HSSV Học sinh sinh viên QL Quản lý KT DVĐT Khai thác dịch vụ đô thị BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BHTN Bảo hiểm thất nghiệp KHTC Kế hoạch tài vii DANH MỤC BẢNG BIỂU STT Bảng 2.1 Tên sơ đồ Bảng tổng hợp số thu năm 2019 Trung tâm Phát triển Trang 60 ĐHQGHN Hịa Lạc Bảng 2.2 Bảng tổng hợp tình hình sử dụng kinh phí năm 2019tại 60 Trung tâm Phát triển ĐHQGHN Hòa Lạc Bảng 2.3 Bảng tổng hợp số thu nghiệp năm 2019 Trung tâm 63 Phát triển ĐHQGHN Hòa Lạc Bảng 2.4 Bảng tổng hợp số Chi nghiệp năm 2019 Trung tâm Phát triển ĐHQGHN Hòa Lạc 63 viii DANH MỤC PHỤ LỤC STT Tên phụ lục Phụ lục 01 – Sơ đồ Thu, chi NSNN cấp Phụ lục 02- Sơ đồ Thu, chi khác Phụ lục 03- Sơ đồ thu , chi hoạt động SXKD, dịch vụ Phụ lục 04 – Hệ thống sổ kế toán Phụ lục 05 – Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức kế tốn Nhật ký chung Phụ lục 06 – Danh mục báo cáo tài Phụ lục 07 - QĐ giao dự toán Phụ lục 08- Giấy rút dự toán Phụ lục 09– Sổ TK 511 10 Phụ lục 10 – Sổ chi tiết TK 511 11 Phụ lục 11 – Phiếu chi 12 Phụ lục 12 – Sổ chi tiết TK611 13 Phụ lục 13 – Sổ TK611 14 Phụ lục 14 – Sổ TK111 15 Phụ lục 15 – Phiếu thu 16 Phụ lục 16 – Sổ TK 531 17 Phụ lục 17 – Sổ chi tiết TK 531 18 Phụ lục 18 – Ủy nhiệm chi 19 Phụ Lục 19- Báo cáo tài 20 Phụ lục 20 – Báo cáo kết hoạt động 21 Phụ lục 21 – Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ 22 Phụ lục 22 – Báo cáo tình hình sử dụng kinh phí tốn kinh phí 23 Phụ lục 23 – Thuyết minh BCTC PHỤ LỤC 20 – BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG NĂM 2019 Tên quan cấp trên: Đại học Quốc Gia Hà Nội Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mẫu B02/BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG Năm 2019 Đơn vị tính: Đồng Chỉ tiêu STT Mã số Thuyết minh Năm Năm trƣớc D A I B Hoạt động hành chính, nghiệp C Doanh thu (01=02+03+04) 10457369258 a Từ NSNN cấp 10457369258 b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi c Từ nguồn phí khấu trừ, để lại Chi phí (05=06+07+08) 10457369258 10457369258 II a Chi phí hoạt động b Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi c Chi phí hoạt động thu phí Thặng dư/thâm hụt (09=01-05) Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Doanh thu Chi phí 10 11 328795455 Thặng dư/thâm hụt (12=10-11) 12 5705568 III IV Hoạt động tài Doanh thu Chi phí Thặng dư/thâm hụt (22=20-21) Hoạt động khác 20 21 22 80226 Thu nhập khác 30 372226109 Chi phí khác 31 319559054 323089887 80226 Thặng dư/thâm hụt (32=30-31) 32 52667055 V Chi phí thuế TNDN 40 1141144 VI Thặng dƣ/thâm hụt năm (50=09+12+22+32-40) 50 57231479 Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành 51 Phân phối cho quỹ 52 Kinh phí cải cách tiền lương 53 57231479 Lập, ngày 31 tháng 12 NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Khuất Quỳnh Thăng Vƣơng Thị Hồng Thanh Nguyễn Đức Đăng PHỤ LỤC 21 –BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ Tên quan cấp trên: Đại học Quốc Gia Hà Nội Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mẫu B03a/BCTC (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TT-BTC BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Năm 2019 Chương: 044 Đơn vị tính: Đồng STT A Chỉ tiêu Mã số B C Thuyết minh D Năm Năm trƣớc I LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG CHÍNH Các khoản thu 5596282298 11 Tiền Ngân sách nhà nước cấp 4208271099 12 13 Tiền thu từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngồi Tiền thu từ nguồn phí, lệ phí 14 Tiền thu từ hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ 480790000 15 Tiền thu khác 907221199 Các khoản chi 10 -5757585203 21 Tiền chi lương, tiền công chi khác cho nhân viên 11 -3581382258 22 Tiền chi trả cho người cung cấp hàng hóa, dịch vụ 12 -733986975 23 Tiền chi khác 13 -1442215970 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động 20 -161302905 II LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐẦU TƢ Tiền thu từ lý tài sản cố định 21 27451000 Tiền thu từ khoản đầu tư 22 80226 Tiền chi XDCB, mua tài sản cố định 23 Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 24 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 30 III LƢU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH Tiền thu từ khoản vay 31 Tiền thu từ vốn góp 32 Tiền hoàn trả gốc vay 33 Tiền hoàn trả vốn góp 34 Cổ tức/lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài IV Lƣu chuyển tiền năm V Số dƣ tiền đầu kỳ VI Ảnh hƣởng chênh lệch tỷ giá VII Số dƣ tiền cuối kỳ 35 40 50 60 70 80 NGƢỜI LẬP BIỂU (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Khuất Quỳnh Thăng Vƣơng Thị Hồng Thanh 27531226 -133771679 309914979 176143300 Lập, ngày 31 tháng 12 Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Nguyễn Đức Đăng PHỤ LỤC 22 – BÁO CÁO TÌNH HÌNH SỬ DỤNG KINH PHÍ VÀ QUYẾT TỐN KINH PHÍ Mã chương: 044 Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mã ĐVQHNS: 1118549 Mẫu số B01/BCQT (Ban hành theo Thơng tư số 107/2017/TTBTC BÁO CÁO QUYẾT TỐN KINH PHÍ HOẠT ĐỘNG Năm 2019 Đơn vị tính: Đồng STT CHỈ TIÊU MÃ SỐ TỔNG SỐ LOẠI :TỔNG HỢP KHOẢN: TỔNG TỔNG SỐ HỢP A A I B NGÂN SÁCH NHÀ NƢỚC NGUỒN NGÂN SÁCH TRONG NƢỚC C Số dƣ kinh phí năm trƣớc chuyển sang (01=02+05) 1620092 1620092 1620092 Kinh phí thường xuyên/tự chủ (02=03+04) - Kinh phí nhận - Dự tốn cịn dư Kho bạc Kinh phí k hơng thường xun/k hơng tự chủ (05=06+07) - Kinh phí nhận - Dự tốn cịn dư Kho bạc Dự tốn đƣợc giao năm (08=09+10) 1620092 1620092 1620092 1620092 1620092 1620092 9952000000 9952000000 9952000000 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 9952000000 9952000000 9952000000 - Kinh phí k hơng thường xun/k hơng tự chủ 10 Tổng số đƣợc sử dụng năm (11=12+ 13) 11 9953620092 9953620092 9953620092 12 9953620092 9953620092 9953620092 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ (12=02+09) - Kinh phí k hơng thường xun/k hơng tự chủ (13=05+10) Kinh phí thực nhận năm (14=15+16) 14 9917998396 9917998396 9917998396 15 16 17 9917998396 9917998396 9917998396 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ - Kinh phí k hơng thường xun/k hơng tự chủ Kinh phí đề nghị tốn (17=18+19) 9912204396 9912204396 9912204396 9912204396 9912204396 11 12 61 - Kinh phí thường xun/tự chủ - Kinh phí k hơng thường xun/k hơng tự chủ Kinh phí giảm năm (20=21+25) Kinh phí thường xuyên/tự chủ (21= 22+23+24) 13 18 19 20 21 9912204396 Mã chương: 044 Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mã ĐVQHNS: 1118549 LOẠI :TỔNG HỢP STT CHỈ TIÊU MÃ SỐ TỔNG SỐ A B C 62 71 72 5794000 -5794000 -5794000 -5794000 29 41415696 41415696 41415696 Kinh phí thường xuyên/tự chủ (30=31+32) 30 41415696 41415696 41415696 - Kinh phí nhận 31 - Dự tốn cịn dư Kho bạc Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ (33=34+35) - Kinh phí nhận 32 41415696 41415696 41415696 33 - Dự tốn cịn dư Kho bạc 35 - Còn phải nộp NSNN (23=03+15-18-22-31) 23 - Dự tốn bị huỷ (24=04+09-15-32) Kinh phí không thường xuyên/không tự chủ (25=26+27+28) - Đã nộp NSNN 24 25 - Còn phải nộp NSNN (27=06+16-19-26-34) 27 - Dự tốn bị huỷ (28=07+10-16-35) Số dƣ kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm sau sử dụng toán (29=30+33) 28 26 34 NGUỒN VỐN VIỆN TRỢ Số dƣ kinh phí năm trƣớc chuyển sang 36 Dự tốn đƣợc giao năm Tổng kinh phí nhận viện trợ năm (38=39+40) 37 - Số ghi thu, ghi tạm ứng 39 38 - Số ghi thu, ghi chi 40 Kinh phí đƣợc sử dụng năm (41= 36+38) 41 Kinh phí đề nghị tốn Số dƣ kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm sau sử dụng toán (43=41-42) 42 III 5794000 22 KHOẢN: TỔNG HỢP 5794000 - Đã nộp NSNN II TỔNG SỐ NGUỒN VAY NỢ NƢỚC NGOÀI 43 Mã chương: 044 Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mã ĐVQHNS: 1118549 LOẠI :TỔNG HỢP STT CHỈ TIÊU MÃ SỐ TỔNG SỐ A B C 1 Số dƣ kinh phí năm trƣớc chuyển sang (44=45+46) 44 - Kinh phí ghi tạm ứng 45 - Số dư dự toán 46 Dự toán đƣợc giao năm 47 Tổng số đƣợc sử dụng năm (48= 44+47) 48 Tổng kinh phí vay năm (49= 50+51) 49 - Số ghi vay, ghi tạm ứng NSNN 50 - Số ghi vay, ghi chi NSNN 51 Kinh phí đơn vị sử dụng đề nghị tốn 52 Kinh phí giảm năm (53=54+55+56) 53 - Đã nộp NSNN 54 - Cịn phải nộp NSNN (55= 45+49-52-54-58) 55 - Dự tốn bị hủy (56= 46+47-49-59) Kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm sau sử dụng toán (57= 58+59) 56 - Kinh phí ghi tạm ứng 57 58 - Số dư dự toán 59 Số giải ngân, rút vốn chƣa hạch toán NSNN 60 B NGUỒN PHÍ ĐƢỢC KHẤU TRỪ ĐỂ LẠI Số dƣ kinh phí chƣa sử dụng năm trƣớc chuyển sang (61=62+63) 61 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 62 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 63 Dự tốn đƣợc giao năm (64=65+66) 64 - Kinh phí thường xun/tự chủ 65 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 66 Số thu đƣợc năm (67=68+69) 67 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 68 TỔNG SỐ KHOẢN: TỔNG HỢP Mã chương: 044 Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mã ĐVQHNS: 1118549 LOẠI :TỔNG HỢP STT CHỈ TIÊU MÃ SỐ TỔNG SỐ A B C C TỔNG SỐ KHOẢN: TỔNG HỢP - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ Tổng số kinh phí đƣợc sử dụng năm (70=71+72) 69 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ (71=62+68) - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ (72=63+69) Số kinh phí sử dụng đề nghị tốn (73=74+75) 71 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 74 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ Số dƣ kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm sau sử dụng tốn (76=77+78) 75 - Kinh phí thường xun/tự chủ (77=71-74) - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ (78=72-75) NGUỒN HOẠT ĐỘNG KHÁC ĐƢỢC ĐỂ LẠI Số dƣ kinh phí chƣa sử dụng năm trƣớc chuyển sang (79=80+81) 77 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 80 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 81 Dự tốn đƣợc giao năm (82=83+84) 82 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 83 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 84 Số thu đƣợc năm (85=86+87) 85 328795455 328795455 328795455 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 86 328795455 328795455 328795455 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ Tổng số kinh phí đƣợc sử dụng năm (88=89+90) 87 88 328795455 328795455 328795455 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ (89=80+86) - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ 89 328795455 328795455 328795455 70 72 73 76 78 79 Mã chương: 044 Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mã ĐVQHNS: 1118549 LOẠI :TỔNG HỢP STT CHỈ TIÊU MÃ SỐ TỔNG SỐ A B C TỔNG SỐ KHOẢN: TỔNG HỢP Số kinh phí sử dụng đề nghị toán (91=92+93) 91 324231031 324231031 324231031 - Kinh phí thường xuyên/tự chủ 92 324231031 324231031 324231031 - Kinh phí khơng thường xun/khơng tự chủ Số dƣ kinh phí đƣợc phép chuyển sang năm sau sử dụng toán (94=95+96) 93 94 4564424 4564424 4564424 - Kinh phí thường xun/tự chủ (95=89-92) - Kinh phí khơng thường xuyên/không tự chủ (96=90-93) 95 4564424 4564424 4564424 96 Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2019 NGƢỜI LẬP BIỂU Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu) Khuất Quỳnh Thăng Vƣơng Thị Hồng Thanh Nguyễn Đức Đăng PHỤ LỤC 23 – THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tên quan cấp trên: Đại học Quốc Gia Hà Nội Đơn vị báo cáo: Trung tâm Phát triển Đại học Quốc gia Hà Nội Hòa Lạc Mẫu B04/BCTC (Ban hành theo Thơng tư số 107/2017/TT-BTC THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH Cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2019 Chương: 044 I Thông tin khái quát Đơn vị Trung tâm Phát triển ĐHQGHN Hòa Lạc Quyết định thành lập Số ngày / / Tên quan cấp trực tiếp: Đại học Quốc Gia Hà Nội Thuộc đơn vị cấp 1: Loại hình đơn vị: 01.Đơn vị SNCL tự chủ phần chi thường xuyên Quyết định giao tự chủ tài Số ngày / / Chức năng, nhiệm vụ đơn vị: II Cơ sở lập báo cáo tài Báo cáo tài Đơn vị lập theo hướng dẫn chế độ kế toán hành nghiệp ban hành theo thơng tư số ngày / /2017 Bộ Tài Chính Báo cáo tài trình bày Đồng Việt Nam.Các sách kế toán áp dụng quán suốt kỳ kế tốn trình bày báo cáo tài Báo cáo tài thân đơn vị kế tốn chưa bao gồm thơng tin đơn vị kế toán cấp trực thuộc Báo cáo tài đơn vị phê duyệt để phát hành ngày / / III Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo tình hình tài Đơn vị tính: Tiền Chi tiết Số cuối năm - Tiền mặt - Tiền gửi kho bạc - Tiền gửi ngân hàng Số đầu năm 42431320 133693337 131441869 148781405 2270111 27440237 176143300 309914979 - Tiền chuyển Tổng cộng tiền: Các khoản phải thu khác Chi tiết a Tạm chi: - Tạm chi thu nhập tăng thêm - Tạm chi từ dự toán ứng trước - Tạm chi khác b Tạm ứng cho nhân viên Số cuối năm Số đầu năm c Thuế GTGT khấu trừ: - Đối với hàng hóa, dịch vụ - Đối với TSCĐ d Chi phí trả trước đ Đặt cọc, ký quỹ, ký cược e Phải thu khác 610116503 600236868 - Các khoản phải thu khác 610116503 600236868 Tổng khoản phải thu khác: 610116503 600236868 - Phải thu tiền lãi - Phải thu cổ tức/ lợi nhuận - Phải thu khoản phí lệ phí Hàng tồn kho Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Nguyên liệu vật liệu - Công cụ dụng cụ - Chi phí sản xuất kinh doanh dịch vụ dở dang - Sản phẩm - Hàng hóa Tổng hàng tồn kho: Tài sản cố định Tài sản cố định đơn vị trình bày theo nguyên giá (giá gốc); giá trị lại = Nguyên giá trừ (-) giá trị hao mòn lũy kế khấu hao lũy kế Khoản mục chi tiết Tổng cộng TSCĐ hữu hình Nguyên giá 11317617403 11317617403 Số dư đầu năm 11704043876 11704043876 386426473 386426473 Giá trị hao mòn, khấu hao lũy kế 8858549576 8858549576 Giá trị lại cuối năm 2459067827 2459067827 TSCĐ vơ hình Tăng năm Giảm năm Xây dựng dở dang Chi tiết a Mua sắm TSCĐ b XDCB dở dang c Nâng cấp TSCĐ Tổng giá trị xây dựng dở dang Số cuối năm Số đầu năm Tài sản khác Chi tiết Số cuối năm Tổng giá trị tài sản khác Số đầu năm 12213267 1816411 Phải trả nợ vay Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm Số cuối năm Số đầu năm Số cuối năm Số đầu năm - Vay ngắn hạn - Vay dài hạn Tổng khoản vay Tạm thu - Kinh phí hoạt động tiền - Viện trợ, vay nợ nước - Tạm thu phí, lệ phí - Ứng trước dự tốn - Tạm thu khác Tổng khoản tạm thu năm Các quỹ đặc thù Chi tiết Các quỹ đặc thù Tổng quỹ đặc thù 10 Các khoản nhận trước chưa ghi thu Chi tiết a NSNN cấp 2459067827 3390659162 - Giá trị lại TSCĐ 2459067827 3390659162 2459067827 3390659162 - Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho b Viện trợ, vay nợ nước ngồi - Giá trị cịn lại TSCĐ - Ngun liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho c Phí khấu trừ, để lại - Giá trị cịn lại TSCĐ - Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho d Kinh phí đầu tư XDCB Tổng khoản nhận trước chưa ghi thu 11 Nợ phải trả khác Chi tiết a Các khoản phải nộp theo lương: Số cuối năm Số đầu năm 23163481 23163481 - Bảo hiểm xã hội - Bảo hiểm y tế - Kinh phí cơng đồn - Bảo hiểm thất nghiệp b Các khoản phải nộp nhà nước 16964214 91907938 - Thuế GTGT phải nộp 15844214 25043938 + Thuế GTGT đầu 15844214 25043938 1120000 66864000 + Thuế GTGT hàng nhập - Phí, lệ phí - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân - Thuế khác - Các khoản phải nộp nhà nước khác c Phải trả người lao động 405011 - Phải trả công chức, viên chức 405011 - Phải trả người lao động khác d Các khoản thu hộ, chi hộ 1842000 đ Nhận đặt cọc, ký quỹ, ký cược e Nợ phải trả khác 8037635 Tổng khoản nợ phải trả khác 26843849 115476430 12 Nguồn vốn kinh doanh Chi tiết - Do NSNN cấp Số cuối năm Số đầu năm 15416796157 15416796157 15416796157 15416796157 - Vốn góp - Khác Tổng nguồn vốn kinh doanh 13 Các quỹ Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Quỹ khen thưởng 27392000 5232000 - Quỹ phúc lợi 54737938 65780899 26608892 147793414 108738830 218806313 - Quỹ bổ sung thu nhập - Quỹ phát triển hoạt động nghiệp - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập Tổng quỹ 14 Tài sản khác Chi tiết Số cuối năm Số đầu năm - Chênh lệch tỷ giá hối đoái - Nguồn cải cách tiền lương - Tài sản khác Tổng tài sản khác 15 Biến động nguồn vốn Các khoản mục thuộc nguồn vốn Chỉ tiêu Thặng dư Nguồn vốn Chênh lệch (thâm hụt) kinh doanh tỷ giá lũy kế Số dư đầu năm 15416796157 Nguồn Các quỹ cải cách tiền lương 57231479 828948083 Giảm năm 57231479 939015566 15416796157 Cộng 156356024 70 886179562 218806313 Tăng năm Số dư cuối năm Khác 996247045 155255349 87 108738830 - Thuyết minh khác nguồn vốn (lý tăng giảm, ) 16 Các thông tin khác đơn vị thuyết minh thêm IV Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo kết hoạt động Hoạt động hành chính, nghiệp Chi tiết Năm Năm trước 1.1 Doanh thu 10457369258 a Từ NSNN cấp: 10457369258 - Thường xuyên 10457369258 - Không thường xuyên - Hoạt động khác b Từ nguồn viện trợ, vay nợ nước ngoài: - Thu viện trợ - Thu vay nợ nước ngồi c Từ nguồn phí khấu trừ, để lại - Phân bổ cho hoạt động thường xuyên - Phân bổ cho hoạt động không thường xuyên 1.2 Chi phí 10457369258 a Chi phí hoạt động thường xun 10457369258 - Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên - Chi phí vật tư, công cụ dịch vụ sử dụng 4379555866 697661537 - Chi phí hao mịn TSCĐ 545164862 - Chi phí hoạt động khác 4834986993 b Chi phí hoạt động khơng thường xun - Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên - Chi phí vật tư, công cụ dịch vụ sử dụng - Chi phí hao mịn TSCĐ - Chi phí hoạt động khác c Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nước - Chi từ nguồn viện trợ - Chi vay nợ nước ngồi d Chi phí hoạt động thu phí - Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên - Chi phí vật tư, công cụ dịch vụ sử dụng - Chi phí hao mịn TSCĐ - Chi phí hoạt động khác Hoạt động sản xuất kinh doanh, dịch vụ Chi tiết Năm Năm trước a Doanh thu 328795455 b Chi phí 323089887 - Giá vốn hàng bán 108048400 - Chi phí quản lý 215041487 + Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên 71748400 + Chi phí vật tư, cơng cụ dịch vụ sử dụng 21556200 + Chi phí khấu hao TSCĐ 121736887 + Chi phí hoạt động khác Hoạt động tài Chi tiết Năm Năm trước 80226 a Doanh thu b Chi phí 80226 Hoạt động khác Chi tiết Năm a Thu nhập khác b Chi phí khác Năm trước 372226109 319559054 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Chi tiết Năm Năm trước - Chi phí thuế TNDN tính thu nhập chịu thuế năm hành - Điều chỉnh chi phí thuế TNDN năm trước vào chi phí thuế TNDN năm hành 1141144 Cộng 1141144 Phân phối cho quỹ Chi tiết Năm Năm trước - Quỹ khen thưởng 44766997 - Quỹ phúc lợi - Quỹ bổ sung thu nhập 12464482 - Quỹ phát triển hoạt động nghiệp - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập - Quỹ khác 57231479 Tổng số phân phối cho quỹ năm Sử dụng kinh phí tiết kiệm đơn vị hành Chi tiết Năm Năm trước Năm Năm trước Năm Năm trước - Bổ sung thu nhập cho CBCC người lao động - Chi khen thưởng - Chi cho hoạt động phúc lợi tập thể Tổng số sử dụng kinh phí TK Thơng tin thuyết minh khác 8.1 Phân phối khác số thặng dư năm Chi tiết - Phân phối khác 8.2 Các khoản phải nộp NSNN khác Chi tiết - Các khoản phải nộp NSNN khác 8.3 Thuyết minh khác V Thông tin bổ sung cho khoản mục trình bày Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Các giao dịch không tiền kỳ ảnh hưởng đến báo cáo lưu chuyển tiền tệ: Chi tiết - Mua tài sản nhận nợ - Tài sản cấp từ cấp Năm Năm trước - Tài sản nhận chuyển giao từ đơn vị khác - Chuyển nợ thành vốn chủ sở hữu - Các giao dịch phi tiền tệ khác Cộng Các khoản tiền đơn vị nắm giữ không sử dụng Thuyết minh khác cho báo cáo lưu chuyển tiền tệ VI Thông tin thuyết minh khác Những kiện phát sinh sau ngày kết thúc kỳ kế toán năm Thông tin bên liên quan Sự kiện phát sinh sau ngày báo cáo năm trước Thông tin thay đổi so với báo cáo tài kỳ trước Thông tin khác NGƢỜI BIỂU (Ký, họLẬP tên) Khuất Quỳnh Thăng Lập, ngày 31 tháng 12 năm 2019 Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ tên, đóng dấu) Vƣơng Thị Hồng Thanh Nguyễn Đức Đăng ... TRẠNG KẾ TOÁN HOẠT ĐỘNG THU CHI TẠI TRUNG TÂM PHÁT TRIỂN ĐHQG HÀ NỘI TẠI HÒA LẠC 46 2.1 Tổng quan Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hịa Lạc 46 2.1.1 Q trình hình thành phát triển Trung tâm Phát. .. hoàn thiện kế toán hoạt động thu chi Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 83 3.1.1 Sự cần thiết việc hoàn thiện kế toán hoạt động thu chi Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc ... hồn thiện kế tốn hoạt động thu chi Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc 84 v 3.2 Một số giải pháp hoàn thiện kế toán hoạt động thu chi Trung tâm Phát triển ĐHQG Hà Nội Hòa Lạc