Hoàn thiện công tác kế toán tại trung tâm y tế huyện phú ninh, tỉnh quảng nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐẶNG XN VINH HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÚ NINH, TỈNH QUẢNG NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ ĐẶNG XN VINH HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÚ NINH, TỈNH QUẢNG NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 8340301 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS TS NGUYỄN CÔNG PHƢƠNG Đà Nẵng - Năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chƣa đƣợc công bố công trình khác Tác giả luận văn Đặng Xuân Vinh MỤC LỤC MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TRONG CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP .7 1.1.1 Định nghĩa đặc điểm đơn vị nghiệp công lập 1.1.2 Phân loại đơn vị nghiệp công lập 1.1.3 Đặc điểm tài đơn vị nghiệp cơng lập có thu 10 1.2 NỘI DUNG CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP 17 1.2.1 Khái quát công tác kế toán 17 1.2.2 Cơng tác kế tốn số phần hành chủ yếu đơn vị nghiệp công lập 22 1.2.3 Hệ thống báo cáo kế toán 31 KẾT LUẬN CHƢƠNG 34 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÚ NINH, TỈNH QUẢNG NAM .37 2.1 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG VÀ TỔ CHỨC QUẢN LÝ CỦA TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÚ NINH, TỈNH QUẢNG NAM 37 2.1.1 Giới thiệu trung tâm y tế huyện Phú Ninh 37 2.1.2 Đặc điểm hoạt động trung tâm y tế huyện Phú Ninh 37 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý trung tâm 38 2.1.4 Đặc điểm quản lý tài trung tâm y tế huyện Phú Ninh 40 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÚ NINH, TỈNH QUẢNG NAM 43 2.2.1 Khái quát công tác kế toán trung tâm y tế huyện Phú Ninh 43 2.2.2 Kế toán số phần hành chủ yếu trung tâm y tế huyện Phú Ninh 48 2.2.3 Hệ thống báo cáo kế toán 62 2.3 ĐÁNH GIÁ VỀ CƠNG TÁC TÀI CHÍNH, KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÚ NINH, TỈNH QUẢNG NAM 65 2.3.1 Những mặt thành công 65 2.2.2 Những mặt hạn chế 66 2.2.3 Nguyên nhân hạn chế 68 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÚ NINH, TỈNH QUẢNG NAM 71 3.1 PHƢƠNG HƢỚNG HOẠT CỦA TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÚ NINH, TỈNH QUẢNG NAM 71 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC TÀI CHÍNH, KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÚ NINH, TỈNH QUẢNG NAM 72 3.2.1 Hồn thiện cơng tác lập, chấp hành dự toán quy chế chi tiêu nội 73 3.2.2 Hồn thiện cơng tác kế tốn phần hành chủ yếu 75 3.2.3 Hoàn thiện hệ thống báo cáo 85 KẾT LUẬN .92 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT TT Ký hiệu viết tắt Tên viết đầy đủ BCTC Báo cáo tài BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế BTC Bộ tài CCDC Cơng cụ dụng cụ CNTT Cơng nghệ thơng tin CTKT Chứng từ kế tốn HCSN Hành nghiệp 10 TTYT Trung tâm y tế 11 KBNN Kho bạc Nhà nƣớc 12 NĐ – CP Nghị định Chính phủ 13 NSNN Ngân sách Nhà nƣớc 14 SNCL Sự nghiệp công lập 15 TSCĐ Tài sản cố định 16 TT Thông tƣ 17 UBND Ủy ban nhân dân 18 XDCB Xây dựng 19 SXKD Sản xuất kinh doanh DANH MỤC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên Bảng Trang bảng 2.1 Kết hoạt động trung tâm giai đoạn 2018 – 2019 38 2.2 Bảng tổng hợp hệ thống chứng từ sử dụng trung tâm 43 2.3 Bảng thống kê kết nguồn thu trung tâm 2018-2019 48 2.4 Chứng từ ghi sổ số 03 50 2.5 Sổ Tài khoản 154 57 2.6 Danh mục hệ thống báo cáo toán báo cáo tài 63 3.1 Sổ theo dõi chi tiết doanh thu theo khoa 75 3.2 Bảng phân bổ doanh thu theo khoa 76 3.3 Sổ theo dõi chi tiết doanh thu 78 3.4 Sổ theo dõi chi tiết chi phí hoạt động 79 3.5 Sổ theo dõi chi tiết chi phí quản lý hoạt động SXKD, DV 80 3.6 Bảng theo dõi thuốc, vật tƣ y tế theo nguồn hình thành sử dụng 83 3.7 Bảng tổng hợp tình hình sử dụng thuốc vật tƣ y tế khoa 84 3.8 Báo cáo khoản thu theo khoa 87 3.9 Bảng thống kê phân loại chi phí theo khoa 88 3.10 Bảng đánh giá tình hình thực chi tiêu kế hoạch 89 DANH MỤC SƠ ĐỒ HÌNH VẼ Số hiệu sơ đồ Tên sơ đồ Trang 2.1 Sơ đồ cấu tổ chức TTYT huyện Phú Ninh 39 3.1 Quy trình lập dự tốn trung tâm Y tế huyện Phú Ninh 73 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Đầu tƣ, phát triển ngành y tế vấn đề cấp thiết mối quan tâm hàng đầu quốc gia Trong năm qua, Nhà nƣớc ban hành nhiều sách nghiệp y tế nhƣ: Thực chủ trƣơng BHYT tồn dân tiếp nhận u cầu tốn BHYT thông qua cổng thông tin điện tử ngành BHXH Việt Nam Không ngừng đầu tƣ, mua sắm trang thiết bị khám chữa bệnh cho sở y tế công lập, tăng cƣờng bác sĩ khu vực nông thôn Với mục tiêu nhằm nâng cao chất lƣợng khám chữa bệnh dịch vụ chăm sóc sức khỏe cho ngƣời dân Đồng thời việc thực sách xã hội hóa ngành y tế thu hút đóng góp vơ to lớn tầng lớp xã hội việc chăm sóc sức khỏe, đặc biệt ngƣời nghèo, ngƣời yếu xã hội đƣợc Nhà nƣớc hỗ trợ viện phí điều trị Song song với cơng tác đảm bảo chăm sóc sức khỏe cho ngƣời dân Nhà nƣớc ban hành nhiều văn liên quan đến công tác quản lý hoạt động đơn vị nghiệp cơng lập nói chung sở y tế cơng lập nói riêng Thực giao quyền tự chủ cho đơn vị nghiệp công lập, nhằm giảm bớt phụ thuộc vào ngân sách Nhà nƣớc (NSNN) Với mục tiêu không ngừng phát triển quy mô, nâng cao chất lƣợng khám chữa bệnh cho ngƣời dân, huy động sử dụng nguồn lực xã hội hóa, giảm gách nặng cho ngân sách Nhà nƣớc Góp phần gia tăng nguồn thu nghiệp để thực sách cải cách tiến lƣơng phúc lợi cho cán công nhân viên ngành y tế Khi thực giao quyền tự chủ, công tác quản lý nói chung quản lý tài nói riêng đơn vị nghiệp cơng lập trở nên phức tạp Để đáp ứng yêu cầu thực tiễn, địi hỏi cơng tác kế tốn đơn vị không ngừng thay đổi để phù hợp với yêu cầu thực tiễn Kể từ năm 2006, chủ trƣơng giao quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm tài đơn vị nghiệp cơng lập đƣợc Chính phủ ban hành nghị định nhƣ: Nghị định số 43/2006/NĐ-CP “Quy định quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm thực nhiệm vụ, tổ chức máy, biên chế tài đơn vị nghiệp công”; Nghị định số 16/2015/NĐ-CP, “Quy định chế tự chủ đơn vị nghiệp công lập” Do đặc thù ngành y tế, Chính phủ ban hành Nghị định số 85/2012/NĐ-CP, “Quy định chế hoạt động, chế tài đơn vị nghiệp y tế công lập giá dịch vụ khám bệnh, chữa bệnh sở khám bệnh, chữa bệnh công lập” Để đảm bảo yêu cầu tự chủ mặt tài nâng cao hiệu hoạt động bệnh viện công lập, Hoạt động quản trị tài đóng vai trị quan trọng đơn vị nghiệp công lập Trung tâm y tế huyện Phú Ninh trãi qua gần 15 năm thành lập phát triển, có bƣớc phát triển quy mô chất lƣợng khám chữa bệnh Thực việc giao quyền tự chủ, Trung tâm chủ động cấu lại máy tổ chức, Lãnh đạo trung tâm trọng việc quản lý tài ngân sách cơng tác kế tốn đơn vị Tuy nhiên, cơng tác kế tốn trung tâm nhiều bất cập chuyển đổi sang chế tài nhƣ: Việc lập, chấp hành dự tốn việc thực dự tốn cịn chƣa đồng bộ; cơng tác kế tốn nội dung chủ yếu nhƣ: nguồn thu ngân sách cấp, thu nghiệp, theo dõi tài sản, … chƣa đủ chi tiết phù hợp với thực tế, chất lƣợng hệ thống báo cáo chƣa đƣợc chủ trọng Xuất phát từ hạn chế nêu trên, tác giả chọn đề tài “Hoàn thiện cơng tác kế tốn trung tâm y tế huyện Phú Ninh, tỉnh Quảng Nam” làm luận văn thạc sĩ kế toán cho thân Mục tiêu nghiên cứu Nghiên cứu đánh giá thực trạng đề xuất giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn trung tâm y tế huyện Phú Ninh thời gian đến Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phụ lục 2.7 ( Sổ TK 152) Mẫu số: S03-H Ban hành kèm theo Thông tƣ số 107/2017/TT-BTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) Đơn vị: Trung tâm Y tế huyện Phú Ninh Mã QHNS: 1095378 SỔ CÁI Tháng năm 2019 Tài khoản: 152 - Nguyên liệu, vật liệu Chứng từ Ngày, tháng ghi sổ Số hiệu A B Ngày, tháng Diễn giải C D Số hiệu tài khoản đối ứng Nợ Có G Số dƣ đầu kỳ Số tiền 3.445.058.270 Điều chỉnh số dƣ đầu năm 01/06/2019 181/NK 01/06/2019 01/06/2019 181a/N K 01/06/2019 04/06/2019 182/NK 04/06/2019 06/06/2019 183/NK 06/06/2019 07/06/2019 184/NK 07/06/2019 07/06/2019 185/NK 07/06/2019 07/06/2019 186/NK 07/06/2019 07/06/2019 187/NK 07/06/2019 07/06/2019 188/NK 07/06/2019 07/06/2019 189/NK 07/06/2019 07/06/2019 190/NK 07/06/2019 07/06/2019 191/NK 07/06/2019 07/06/2019 192/NK 07/06/2019 08/06/2019 193/NK 08/06/2019 08/06/2019 194/NK 08/06/2019 11/06/2019 195/NK 11/06/2019 11/06/2019 196/NK 11/06/2019 11/06/2019 197/NK 11/06/2019 Mua thuốc nhập kho (HĐ: 4915) Mua thuốc nhập kho (HĐ:5181) Mua vật tƣ nhập kho (HĐ: 1209) Mua thuốc nhập kho (HĐ:1513) Mua thuốc nhập kho (HĐ:2257) Mua thuốc nhập kho (HĐ:14619) Mua thuốc nhập kho (HĐ:4750) Mua thuốc nhập kho (HĐ:6414) Mua thuốc nhập kho (HĐ:6966) Mua thuốc nhập kho (HĐ:4500) Mua thuốc nhập kho (HĐ:9378) Mua thuốc nhập kho (HĐ:9379) Mua thuốc nhập kho (HĐ:9380) Mua thuốc nhập kho (HĐ:5958) Mua thuốc nhập kho (HĐ:8963) Mua thuốc nhập kho (HĐ:59097) Mua thuốc nhập kho (HĐ:87750) Mua thuốc nhập kho (HĐ:1302) 331 19.964.000 331 10.170.000 331 379.680 331 1.436.550 331 42.336.000 331 27.600.000 331 9.250.000 331 7.408.800 331 48.400.000 331 9.407.217 331 145.344 331 90.841 331 800.000 331 5.200.000 331 61.861.100 331 3.630.900 331 5.410.000 331 14.595.000 11/06/2019 198/NK 11/06/2019 11/06/2019 199/NK 11/06/2019 13/06/2019 200/NK 13/06/2019 13/06/2019 201/NK 13/06/2019 16/06/2019 203/NK 16/06/2019 18/06/2019 204/NK 18/06/2019 18/06/2019 205/NK 18/06/2019 18/06/2019 206/NK 18/06/2019 18/06/2019 207/NK 18/06/2019 18/06/2019 208/NK 18/06/2019 19/06/2019 209/NK 19/06/2019 20/06/2019 210/NK 20/06/2019 21/06/2019 211/NK 21/06/2019 21/06/2019 212/NK 21/06/2019 21/06/2019 213/NK 21/06/2019 21/06/2019 214/NK 21/06/2019 21/06/2019 215/NK 21/06/2019 21/06/2019 216/NK 21/06/2019 21/06/2019 217/NK 21/06/2019 21/06/2019 218/NK 21/06/2019 21/06/2019 219/NK 21/06/2019 21/06/2019 220/NK 21/06/2019 22/06/2019 221/NK 22/06/2019 22/06/2019 222/NK 22/06/2019 22/06/2019 223/NK 22/06/2019 22/06/2019 224/NK 22/06/2019 22/06/2019 225/NK 22/06/2019 22/06/2019 226/NK 22/06/2019 Mua thuốc nhập kho (HĐ:2108) Mua thuốc nhập kho (HĐ:7738) Mua thuốc nhập kho (HĐ:2269) Mua thuốc nhập kho (HĐ:830) Mua thuốc nhập kho (HĐ:8724) Mua thuốc nhập kho (HĐ:48124) Mua thuốc nhập kho (HĐ:48131) Mua thuốc nhập kho (HĐ:9147) Mua thuốc nhập kho (HĐ:9169) Mua thuốc nhập kho (HĐ:15039) Mua thuốc nhập kho (HĐ:7749) Mua thuốc nhập kho (HĐ:1423) Mua thuốc nhập kho (HĐ:1836) Mua thuốc nhập kho (HĐ:33641) Mua thuốc nhập kho (HĐ:33642) Mua thuốc nhập kho (HĐ:11695) Mua thuốc nhập kho (HĐ:11694) Mua thuốc nhập kho (HĐ:8710) Mua thuốc nhập kho (HĐ:5486) Mua thuốc nhập kho (HĐ:6937) Mua thuốc nhập kho (HĐ:4856) Mua thuốc nhập kho (HĐ:16523) Mua thuốc nhập kho (HĐ:15079) Mua thuốc nhập kho (HĐ:4886) Mua thuốc nhập kho (HĐ:3313) Mua thuốc nhập kho (HĐ:10132) Mua thuốc nhập kho (HĐ:133526) Mua thuốc nhập kho (HĐ:5571) 331 7.300.000 331 3.840.000 331 56.448.000 331 80.400.000 331 11.000.000 331 10.949.936 331 8.399.916 331 2.595.600 331 1.297.800 331 102.500 331 12.800.000 331 3.171.000 331 459.000 331 510.000 331 2.400.000 331 1.668.009 331 7.196.268 331 4.956.000 331 7.398.300 331 1.031.100 331 945.000 331 1.914.997 331 5.242.020 331 100.799.996 331 207.600 331 58.367.500 331 8.420.000 331 14.147.796 22/06/2019 227/NK 22/06/2019 22/06/2019 228/NK 22/06/2019 22/06/2019 229/NK 22/06/2019 22/06/2019 230/NK 22/06/2019 23/06/2019 231/NK 23/06/2019 23/06/2019 232/NK 23/06/2019 23/06/2019 233/NK 23/06/2019 23/06/2019 234/NK 23/06/2019 23/06/2019 235/NK 23/06/2019 23/06/2019 236/NK 23/06/2019 25/06/2019 237/NK 25/06/2019 25/06/2019 238/NK 25/06/2019 25/06/2019 239/NK 25/06/2019 25/06/2019 240/NK 25/06/2019 25/06/2019 295/NK 25/06/2019 26/06/2019 241/NK 26/06/2019 26/06/2019 242/NK 26/06/2019 26/06/2019 243/NK 26/06/2019 26/06/2019 244/NK 26/06/2019 26/06/2019 245/NK 26/06/2019 26/06/2019 246/NK 26/06/2019 26/06/2019 247/NK 26/06/2019 26/06/2019 248/NK 26/06/2019 26/06/2019 296/NK 26/06/2019 26/06/2019 297/NK 26/06/2019 26/06/2019 298/NK 26/06/2019 26/06/2019 307/NK 26/06/2019 27/06/2019 249/NK 27/06/2019 27/06/2019 251/NK 27/06/2019 Mua thuốc nhập kho (HĐ:3363) Mua thuốc nhập kho (HĐ:9764) Mua thuốc nhập kho (HĐ:9766) Mua thuốc nhập kho (HĐ:9767) Mua thuốc nhập kho (HĐ:960) Mua thuốc nhập kho (HĐ:89205) Mua thuốc nhập kho (HĐ:89206) Mua thuốc nhập kho (HĐ:89207) Mua thuốc nhập kho (HĐ:89208) Mua thuốc nhập kho (HĐ:238) Mua thuốc nhập kho (HĐ:3339) Mua thuốc nhập kho (HĐ:4171) Mua thuốc nhập kho (HĐ:48204) Mua thuốc nhập kho (HĐ:4599) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 15742) Mua thuốc nhập kho (HĐ:2395) Mua thuốc nhập kho (HĐ:9832) Mua thuốc nhập kho (HĐ:647856) Mua thuốc nhập kho (HĐ:2797) Mua thuốc nhập kho (HĐ:2806) Mua thuốc nhập kho (HĐ:4946) Mua thuốc nhập kho (HĐ:4930) Mua thuốc nhập kho (HĐ:89240) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 907) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 12614) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 12615) Mua thuốc nhập kho (HĐ:204) Mua thuốc nhập kho (HĐ:8894) Mua thuốc nhập kho (HĐ:2308) 331 4.874.998 331 1.407.000 331 1.218.000 331 1.575.000 331 1.627.500 331 2.160.000 331 1.570.000 331 436.000 331 6.780.000 331 367.260 331 3.672.000 331 778.000 331 18.350.371 331 1.392.000 331 27.000.000 331 1.371.450 331 2.279.999 331 6.464.640 331 5.700.000 331 10.216.800 331 29.899.999 331 9.250.000 331 1.570.000 331 40.200.000 331 195.999 331 670.005 331 13.586.000 331 22.000.000 331 36.960.000 27/06/2019 252/NK 27/06/2019 27/06/2019 253/NK 27/06/2019 27/06/2019 254/NK 27/06/2019 27/06/2019 255/NK 27/06/2019 28/06/2019 256/NK 28/06/2019 28/06/2019 257/NK 28/06/2019 28/06/2019 258/NK 28/06/2019 28/06/2019 259/NK 28/06/2019 28/06/2019 260/NK 28/06/2019 28/06/2019 261/NK 28/06/2019 28/06/2019 262/NK 28/06/2019 28/06/2019 263/NK 28/06/2019 28/06/2019 264/NK 28/06/2019 28/06/2019 265/NK 28/06/2019 28/06/2019 299/NK 28/06/2019 29/06/2019 266/NK 29/06/2019 29/06/2019 267/NK 29/06/2019 29/06/2019 268/NK 29/06/2019 29/06/2019 269/NK 29/06/2019 29/06/2019 270/NK 29/06/2019 29/06/2019 271/NK 29/06/2019 29/06/2019 272/NK 29/06/2019 29/06/2019 273/NK 29/06/2019 29/06/2019 284/NK 29/06/2019 29/06/2019 285/NK 29/06/2019 29/06/2019 286/NK 29/06/2019 29/06/2019 287/NK 29/06/2019 29/06/2019 300/NK 29/06/2019 29/06/2019 301/NK 29/06/2019 Mua thuốc nhập kho (HĐ:89955) Mua thuốc nhập kho (HĐ:89957) Mua thuốc nhập kho (HĐ:1019) Mua thuốc nhập kho (HĐ:5281) Mua thuốc nhập kho (HĐ:2311) Mua thuốc nhập kho (HĐ:22490) Mua thuốc nhập kho (HĐ:1133) Mua thuốc nhập kho (HĐ:940) Mua thuốc nhập kho (HĐ:13063) Mua thuốc nhập kho (HĐ:781) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 1373) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 15077) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 13091) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 646) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 5672) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 7868) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 2604) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 2605) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 15115) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 6696) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 938) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 1913) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 14178) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 2175) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 2195) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 2196) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 2197) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 61489) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 1929) 331 3.600.000 331 1.080.000 331 4.536.000 331 14.904.000 331 121.536.000 331 3.030.048 331 630.000 331 154.350.000 331 3.300.006 331 1.890.000 331 2.263.380 331 770.000 331 365.001 331 28.000.000 331 4.740.000 331 21.828.751 331 10.080.000 331 5.849.865 331 700.950 331 7.408.800 331 80.400.000 331 8.757.000 331 3.761.950 331 9.684.465 331 21.915.075 331 9.880.500 331 24.701.250 331 829.200 331 14.595.000 29/06/2019 302/NK 29/06/2019 29/06/2019 305/NK 29/06/2019 30/06/2019 288/NK 30/06/2019 30/06/2019 289/NK 30/06/2019 30/06/2019 290/NK 30/06/2019 30/06/2019 291/NK 30/06/2019 30/06/2019 292/NK 30/06/2019 30/06/2019 293/NK 30/06/2019 30/06/2019 294/NK 30/06/2019 30/06/2019 303/NK 30/06/2019 30/06/2019 304/NK 30/06/2019 30/06/2019 306/NK 30/06/2019 30/06/2019 308/NK 30/06/2019 Ngƣời lập Mua thuốc nhập kho (HĐ: 3652) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 5747) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 1242) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 48317) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 7625) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 1796) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 1797) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 10715) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 9152) Mua thuốc nhập kho (HĐ:0000021) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 7949) Mua thuốc nhập kho (HĐ: 5940) Mua thuốc nhập kho (HĐ:5753) 331 38.850.000 331 720.000 331 924.000 331 26.999.994 331 8.436.960 331 447.000 331 500.000 331 29.482.200 331 83.999.997 331 9.479.817 331 3.750.000 331 3.045.000 331 3.360.000 Cộng phát sinh kỳ 1.905.112.496 Số dƣ cuối kỳ 5.350.170.766 Cộng lũy kế từ đầu năm 4.665.729.791 Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị Phụ lục 2.9 danh sách thuốc vật tƣ DANH SÁCH CÁC LOẠI THUỐC, VẬT TƢ Y TẾ TẠI TRUNG TÂM Nƣớc Sx ĐV tính ALAT (GPT) FS (IFCC mod.) Đức Hộp 1.421.000 Albumin FS Đức Hộp 476.190 Alpha-Amylase CC FS Đức Hộp 6.088.435 ASAT (GOT) FS (IFCC mod.) Đức Hộp 1.421.000 Bilirubin Auto Direct FS Đức Hộp 2.223.443 Bilirubin Auto Total FS Đức Hộp 1.377.289 Calcium P FS Đức Hộp 1.410.256 Cholesterol FS Đức Hộp 876.623 Cleaner A Đức Hộp 876.190 Cleaner B Đức Hộp 876.190 Creatinine FS Đức Hộp 660.000 Gamma-GT FS (Szasz mod./IFCC stand.) Đức Hộp 1.992.945 Glucose GOD FS Đức Hộp 494.949 HDL-C Immuno FS Đức Hộp 12.714.287 Total protein FS Đức Hộp 660.000 Triglycerides FS Đức Hộp 1.735.931 Uric acid FS TOOS Đức Hộp 2.261.905 TruCal U Đức Hộp 5.428.571 TruLab N Đức Hộp 4.829.132 TruLab P Đức Hộp 5.149.660 Urea FS Đức Hộp 1.421.000 Lyse - KX Trung Quốc Lọ 1.330.000 RF Latex Thụy Sỹ Hộp 420.000 Anti A Đức Hộp 84.840 Anti AB Đức Hộp 84.840 Anti B Đức Hộp 84.840 Việt nam Chai 220.000 Trung Quốc Hộp 175.000 Lugol Việt nam Chai 500.000 GC Gold Label HS Posterior EXTRA Nhật Bản Hộp 1.377.000 GLUCOSE LIQ 4*100ML Italia Hộp 698.000 CHOLES LIQ (Cholesterol FL) 4*100ML Italia Hộp 968.000 Tên thƣơng mại Thuốc nhuộm Giêm sa mẹ Test thử nƣớc tiểu 10 thông số Đơn giá TRIGL LIQ MONO 4*100 (Triglycerides FL) Italia Hộp 2.430.000 LP80501- URIC ACID Uricase Method Pháp Hộp 777.630 UREA LIP.UV 8*50ML (Urea UV FL) Italia Hộp 1.359.000 GOT LIQUV 8*50ML (GOT/AST FL IFCC) Italia Hộp 1.200.000 GPT LIQUV 8*50ML Italia Hộp 1.200.000 GAMMA GT LIQ 8*50ML Italia Hộp 1.780.000 ALP AMY LIQ 12*10ML Ý Hộp 2.750.000 10052 AUTO-CREATININE LIQ 250M Đức Hộp 1.362.300 157004 PROTEIN Liq 4*100ML Đức Hộp 626.400 156004 ALBUMIN Liq 4x100ml Đức Hộp 660.700 10741 AUTO BILIRU-D LIQ 375ml Đức Hộp 1.481.900 10742 AUTO BILIRU-T LIQ 375ml Đức Hộp 1.564.700 13160 AUTOCAL CALIBRATOR 4X5ML Mỹ Hộp 3.561.700 13511 HUMATROL N 6*5ML Mỹ Hộp 2.003.200 13512 HUMATROL P 6*5ML Mỹ Hộp 2.041.400 ĐỨC Hộp 998.400 Probe-Cleaner Trung Quốc Hộp 950.000 ASO LATEX Ý Hộp 420.000 HbA1c Direct Ba Lan Hộp 8.234.100 HbA1c Direct Calibrators Pháp Hộp 2.646.000 HbA1c Direct Controls Pháp Hộp 2.900.000 Ý Hộp 420.000 Pháp Hộp 4.019.997 Việt nam Ống 576 China Cái 3.840 Băng cuộn Việt Nam (100cuộn/ gói) 740 Băng cuộn 7cmx1.8m Việt Nam Cuộn 683 Trung Quốc Cuộn 53.900 Thái Lan Cuộn 10.000 Băng thun 10cm x 4,5m Trung Quốc Cuộn 9.500 Băng thun 7,5cm x 4,5m Trung Quốc Cuộn 6.500 Bao cao su Việt Nam Cái 575 BƠM CHO ĂN MPV 50ml Việt nam Cái 2.950 BƠM TIÊM MPV 20ml Việt nam Cái 1.385 BƠM TIÊM MPV 10ml Việt nam Cái 815 10011 CALCIUM LIQ2*100ML CRP LATEX 90406- HDL-CHOLESTEROL Direct Method Ống nghiệm máu EDTA K2 2ml Airway số Băng keo thị nhiệt độ 12mm x 55m Băng keo lụa 2,5cm x 4,5-5m BƠM TIÊM MPV 1ml Việt nam Cái 550 Bơm tiêm 5ml Việt Nam Cái 580 BƠM TIÊM MPV 5ml Việt nam Cái 563 BƠM TIÊM MPV 3ml Việt nam Cái 550 Bông gạc đắp vết thƣơng tiệt trùng Việt Nam 01 cái/gói 1.160 Bơng mỡ, KVT (1 kg/gói) (Danameco, VN) Việt Nam Kg 90.300 Bông hút nƣớc y tế, KVT (1 kg/gói) (Danameco,VN) Việt Nam Kg 113.400 China Cuộn 13.290 Mỹ Sợi 30.700 Đai Desautl Việt Nam Cái 49.000 Đai số H1 (XXS, XS, S, M, L, XL, XXL) Việt Nam Cái 109.824 Trung Quốc Cái 5.040 Dây hút đàm nhớt Thái Lan Sợi 13.100 Phim nha 3x4cm CH.Séc Tấm 3.600 Gạc hút y tế khổ 0.8m vô trùng Việt Nam Miếng 3.255 Giấy in kết nội soi màu UPC-21S Nhật Bản Hộp 2.345.000 KẸP RỐN MPV Việt nam Cái 890 Mỹ Cái 2.900 Kim châm cứu bạc số đến số Trung Quốc Cây 305 Kim rút thuốc 18G Trung Quốc Cây 265 China Cây 160 Trung Quốc Cái 819 MẶT NẠ THỞ OXY MPV Việt nam Cái 10.800 MẶT NẠ THỞ OXY MPV Việt nam Túi 10.800 Mũi khoan trụ đầu Nhật Bản Cái 30.000 Mũi khoan trụ đầu 745 ngắn Nhật Bản Cái 30.000 Mũi khoan trụ thuôn đầu nhọn Nhật Bản Cái 30.000 Mũi khoan trụ thuôn đầu nhọn 753 mịn Nhật Bản Cái 30.000 Mũi khoan trụ thn đầu trịn Nhật Bản Cái 30.000 Mũi khoan trụ thn đầu trịn Nhật Bản Cái 30.000 Mũi khoan trụ thn đầu trịn Nhật Bản Cái 30.000 Mũi lửa Nhật Bản Cái 30.000 Mũi tròn Nhật Bản Cái 30.000 ẤN ĐỘ 1cái/ gói 385.000 Việt Nam Cái 28.000 Băng bột bó 15cm x 4,5m Chỉ Demegut 3/0 Dây ba chạc có khố Kim cánh bƣớm số Kim Lancet Lƣỡi dao mổ số Nẹp nhỏ 6-8 lỗ Nẹp cẳng tay dài Nẹp cánh tay Việt Nam Cái 53.000 Nẹp chống xoay dài Việt Nam Cái 170.000 Nẹp chống xoay ngắn Việt Nam Cái 99.000 Nẹp cổ bàn tay H1 Việt Nam Cái 162.000 Nẹp cổ cứng Việt Nam Cái 78.000 Nẹp cổ tay chun H1 Việt Nam Cái 75.000 Đức Cái 950.000 Nẹp cẳng tay ơm ngón Việt Nam Cái 55.000 Ống dẫn lƣu ổ bụng số Việt Nam Cái 7.350 Sonde foley nhánh phủ silicon cỡ Malaysia Sợi 15.000 Phim X-Ray khô DI-HT 25 x 30 (100SH) Nhật Bản Tấm 24.495 Que gòn xét nghiệm (tiệt trùng, đựng ống) Trung Quốc Que 1.550 Que tăm vô trùng Trung Quốc Que 330 Nhật Bản Cái 18.000 Sonde dày trẻ em Trung Quốc Cái 2.940 Sonde dày ngƣời lớn Trung Quốc Cái 2.940 Sonde hậu môn Trung Quốc Cái 2.940 Khăn đặt phẫu thuật tiệt trùng Việt Nam cái/ gói 1.200 Dây truyền dịch 20 giọt/ ml Malaysia Bộ 11.500 Gạc Vaselin Việt Nam Miếng 1.060 Hà Lan Cái 10.450 Trung Quốc Cái 116 Kim luồn tĩnh mạch cỡ Malaysia Cái 10.500 Ống nghiệm Serum Việt nam Cái 642 Turkey Can 132.000 Ống nghiệm máu Heparin 2ml Việt nam Ống 708 Ống nghiệm máu Serum 2ml Việt nam Cái 648 Cortisomol Pháp Lọ 840.000 Thủy ngân Việt Nam Lọ 245.000 Hà Lan Lọ 980.000 Composite (A2,A3,A3.5 lỏng) Hàn Quốc Tube 245.000 Composite (A2,A3.A3.5 đặc) Hàn Quốc Tube 245.000 Trung Quốc Lọ 300.000 Mỹ Cái 1.680 Nẹp mắt xích (nẹp tái tạo) cỡ Reamer màu, số; cở Kim luồn có cửa cánh ROMED Kim khâu loại (trịn, lá) Gel siêu âm Amagan Kẽm Oxyt Cuvet Teco Matrix Phụ lục 2.10 Báo cáo tài Tên quan cấp trên: Sở Y tế tỉnh Quảng Nam Mẫu B01/BCTC Đơn vị báo cáo: Trung tâm Y tế huyện Phú Ninh (Ban hành theo Thông tư số 107/2017/TTBTC ngày 10/10/2017 Bộ Tài chính) BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH Tại ngày 31 tháng 12 năm 2019 Chƣơng: 423 Đơn vị tính: Đồng STT Chỉ tiêu Mã số A B TÀI SẢN C I II III IV V VI Tiền Đầu tƣ tài ngắn hạn Các khoản phải thu Phải thu khách hàng Trả trƣớc cho ngƣời bán Phải thu nội Các khoản phải thu khác Hàng tồn kho Đầu tƣ tài dài hạn Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Khấu hao hao mịn lũy kế Tài sản cố định vơ hình Xây dựng dở dang Tài sản khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (50=01+05+10+20+25+30+40+45) NGUỒN VỐN Nợ phải trả Phải trả nhà cung cấp Các khoản nhận trƣớc khách hàng Phải trả nội Phải trả nợ vay Tạm thu Các quỹ đặc thù Các khoản nhận trƣớc chƣa ghi thu Nợ phải trả khác Tài sản Nguồn vốn kinh doanh Thặng dƣ / thâm hụt lũy kế Các quỹ Tài sản khác TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (80=60+70) Ngƣời lập 10 11 12 13 14 20 25 30 31 32 33 35 40 45 VII VIII I II Thuyết minh D Số cuối năm Số đầu năm 3.907.249.310 2.002.883.344 37.655.825.077 41.659.871.217 37.655.825.077 16.617.867.964 41.659.871.217 2.720.070.286 45.978.077.115 45.978.077.115 64.161.822.406 -18.183.745.291 49.148.487.851 49.148.487.851 61.963.261.552 -12.814.773.701 2.463.830 50 104.159.019.466 95.533.776.528 60 61 62 63 64 65 66 67 68 70 71 72 73 74 103.079.752.177 3.372.649.730 27.261.818.587 48.294.013 94.417.396.593 2.298.518.539 21.945.623.110 48.294.013 45.618.184.365 26.778.805.482 1.079.267.289 49.148.487.851 20.976.473.080 1.116.379.935 863.587.862 215.679.427 1.116.379.935 80 104.159.019.466 95.533.776.528 Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị Phụ lục 2.11 Báo cáo nội BÁO CÁO CÔNG KHAI TÀI CHÍNH NĂM 2019 SỞ Y TẾ QUẢNG NAM Trung tâm Y tế huyện Phú Ninh STT NỘI DUNG Nguồn ngân sách cấp HĐ tạiTYT xã HĐ dân số SỐ TIỀN HĐ TT Nguồn thu CTMT, Khác VP BHYT Vaccin+GXe I KINH PHÍ NĂM 2018 MANG SANG - II BÁO CÁO THU NĂM 2019 Ngân sách cấp chi hoạt động (Kể bổ sung) 39.473.748.242 3.349.387.000 4.862.000.000 1.398.000.000 2.413.573.362 1.212.940.463 25.806.975.017 430.872.400 12.022.960.362 3.349.387.000 4.862.000.000 1.398.000.000 2.413.573.362 - - - 1.1 Nguồn kinh phí hoạt động thường xuyên 9.480.985.000 3.220.985.000 4.862.000.000 1.398.000.000 - 1.2 Nguồn khơng tự chủ Chƣơng trình mục tiêu y tế quốc gia hoạt động cho cơng tác y tế dự phịng 2.541.975.362 128.402.000 - - - - 377.218.000 377.218.000 Hoạt động nghiệp môi trƣờng 150.000.000 150.000.000 Tinh giảm biên chế đợt I/2018 Thuê phần mềm quản lý sức khỏe khám chữa bệnh BHYT năm 2019 Cải tạo sửa chữa hệ thống phòng cháy chữa cháy 128.402.000 1.3 2.413.573.362 128.402.000 162.155.362 162.155.362 176.000.000 176.000.000 Kinh phí mua sắm trang thiết bị y tế 1.147.000.000 1.147.000.000 Hỗ trơ tết cho bệnh nhân đêm giao thừa 1.200.000 1.200.000 Phụ cấp cho cán y tế thôn, 400.000.000 400.000.000 Nguồn cải cách tiền lương - Thu phí, lệ phí đƣợc để lại theo quy định 27.019.915.480 Trong đó: + Thu viện phí 1.212.940.463 + Thu BHYT - - - 1.212.940.463 25.806.975.017 - 1.212.940.463 25.806.975.017 25.806.975.017 Thu dich vu Vaccin 140.995.000 140.995.000 Thu phí YTDP 34.649.000 34.649.000 Thu khác CỘNG PHẦN THU NĂM 2019: (I)+(II) BÁO CÁO CHI: 255.228.400 255.228.400 39.473.748.242 3.349.387.000 4.862.000.000 1.398.000.000 Lƣơng ngạch bậc Lƣơng HĐ chờ thi tuyển, HĐ NĐ68/NĐ-CP 7.595.670.926 1.357.611.158 2.590.099.200 748.183.832 360.808.009 142.904.017 627.435.431 9.498.973 Tiền công hợp đồng theo vụ, việc Phụ cấp (Phụ cấp theo lƣơng, trực, thủ thuật) 4.474.176.538 917.345.600 Tiền thƣởng 13.980.000 1.680.000 Phúc lợi tập thể 24.835.509 Đóng BHXH,BHYT,KPCĐ 2.007.013.044 Chi trợ cấp, phụ cấp 397.818.000 397.818.000 Chi trợ cấp, phụ cấp khác(CTMTT) Tiền điện, tiền rác, nhiên liệu, 118.620.000 118.620.000 A III 2.413.573.362 1.212.940.463 25.806.975.017 252.520.120 2.647.256.616 33.855.740 184.048.252 617.936.458 1.414.935.926 190.574.059 125.250.112 12.300.000 3.697.000 148.221.842 1.826.070.841 630.605.952 21.138.509 174.055.617 79.198.473 974.931.160 430.872.400 461.557.252 107.719.274 23.250.000 10.627.128 10 Tiền văn phịng phẩm, cơng cụ dụng cụ, vật tƣ văn phịng 513.475.538 84.870.078 47.037.922 11 Tiền điện thoại, sách báo, tem thƣ 55.114.518 9.530.674 12.500.000 Chi tuyên truyền (CTMT) 83.165.000 83.165.000 Chi phí hội nghị 33.005.000 33.005.000 Chi phí hội nghị(CTMTT) 33.005.000 33.005.000 13 Tiền cơng tác phí, tiền tàu xe cơng tác 180.121.000 90.095.000 14 Chi phí th mƣớn 268.665.362 4.730.000 Chi phí thuê mƣớn(CTMT) Tiền sửa chữa nhà cửa, H.thống điện nƣớc, máy tính, D/cụ y tế Chi phí chuyên môn ngành (dụng cụ y tế, BHLĐ, photo, in ấn, độc hại vật ) Tiền thuốc phục vụ bệnh nhân, nộp thuế theo qui định 2.600.000 CP phục vụ CM ngành(CTMT) 89.773.000 17 Mua sắm tài sản 1.419.675.000 18 Chi phí khác: - Chi tinh giảm biên chế Chi phụ cấp cho công tác đảng 128.402.000 19 12 15 16 42.126.000 58.080.000 4.803.940 257.076.910 53.561.000 1.465.000 325.289.038 9.142.624 1.270.540 22.670.680 17.940.000 380.000 828.000 44.550.000 252.000 612.126.000 5.246.680 1.900.000 438.066.428 23.235.000 727.764.278 10.023.521.125 213.080.333 226.095.000 15.000.000 29.580.000 7.650.000 210.655.362 1.252.500 2.600.000 943.717.104 42.625.424 85.720.000 21.999.000 176.000.000 654.265.828 130.543.400 15.725.000 9.356.000 35.440.000 10.964.365.736 89.773.000 13.080.000 128.402.000 23.900.000 1.141.600.000 21.303.000 20 B C Chi trích lập quỹ - Quỹ bổ sung thu nhập 6.909.761.887 Quỹ phúc lợi 14.391.000 6.912.000 70.000.000 60.000.000 6.700.000.000 79.761.887 355.252.100 320.000.000 35.252.100 Quỹ khen thƣởng 155.252.150 130.000.000 25.252.150 Quỹ phát triền hoạt động nghiệp 382.689.750 - 352.500.000 30.189.750 TỔNG CỘNG CHI NĂM 2019 CHÊNH LỆCH THU CHI CHUYỂN NĂM SAU (A-B) 39.441.136.242 3.349.387.000 4.862.000.000 1.398.000.000 2.380.961.362 1.212.940.463 25.806.975.017 430.872.400 32.612.000 - - - 32.612.000 - - - Phú Ninh, ngày 20 tháng năm 2020 Kế toán Giám đốc ... cơng tác kế tốn trung tâm y tế huyện Phú Ninh, tỉnh Quảng Nam Cơng tác kế tốn đƣợc nhấn mạnh tập trung nghiên cứu số phần hành kế toán chủ y? ??u trung tâm y tế huyện Phú Ninh, tỉnh Quảng Nam Phạm... cơng tác kế tốn trung tâm y tế thuộc tuyến huyện Việt Nam nói chung tỉnh Quảng Nam nói riêng 6 Cho đến nay, chƣa có kết nghiên cứu cơng tác kế toán trung tâm y tế huyện Phú Ninh, tỉnh Quảng Nam. .. TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN PHÚ NINH, TỈNH QUẢNG NAM 43 2.2.1 Khái quát công tác kế toán trung tâm y tế huyện Phú Ninh 43 2.2.2 Kế toán số phần hành chủ y? ??u trung tâm y tế huyện Phú Ninh