Hoàn thiện công tác kế toán tại trung tâm y tế huyện tư nghĩa tỉnh quảng ngãi

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN TRƢỜNG HUY HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN TƢ NGHĨA TỈNH QUẢNG NGÃI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng – Năm 2019 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN TRƢỜNG HUY HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN TƢ NGHĨA TỈNH QUẢNG NGÃI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 8.34.03.01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: TS Nguyễn Hữu Cƣờng Đà Nẵng – Năm 2019 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố công trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Trƣờng Huy MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục đích nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG MỘT SỐ VẤN ĐỀ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.1 TỔNG QUAN VỀ ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 1.1.1 Khái niệm đơn vị nghiệp công lập 1.1.2 Đặc điểm đơn vị nghiệp công lập 1.1.3 Phân loại đơn vị nghiệp công lập 1.1.4 Đặc điểm quản lý tài đơn vị nghiệp cơng lập 1.2 NỘI DUNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CÔNG LẬP 11 1.2.1 Cơng tác lập chấp hành dự tốn thu – chi 11 1.2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp 13 KẾT LUẬN CHƢƠNG 28 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN TƢ NGHĨA 29 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN TƢ NGHĨA 29 2.1.1 Quá trình hình thành phát triển Trung tâm Y tế huyện Tƣ Nghĩa 29 2.1.2 Tổ chức máy quản lý Trung tâm 29 2.1.3 Tổ chức máy kế toán Trung tâm 32 2.2 ĐẶC ĐIỂM QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN TƢ NGHĨA 35 2.2.1 Cơ chế quản lý tài Trung tâm 35 2.2.2 Các khoản thu Trung tâm 37 2.2.3 Các khoản chi Trung tâm 39 2.3 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN TƢ NGHĨA 40 2.3.1 Công tác lập chấp hành dự toán thu – chi 40 2.3.2 Tổ chức công tác kế toán Trung tâm 43 2.3.3 Đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn Trung tâm Y tế huyện Tƣ Nghĩa 54 KẾT LUẬN CHƢƠNG 59 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN TƢ NGHĨA 60 3.1 SỰ CẦN THIẾT VÀ YÊU CẦU HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN TƢ NGHĨA 60 3.1.1 Sự cần thiết hồn thiện cơng tác kế tốn Trung tâm y tế huyện Tƣ Nghĩa 60 3.1.2 Định hƣớng hồn thiện cơng tác kế tốn Trung tâm y tế huyện Tƣ Nghĩa 61 3.2 MỘT SỐ GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN TƢ NGHĨA 63 3.2.1 Hoàn thiện cơng tác lập chấp hành dự tốn 63 3.2.2 Hoàn thiện tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 77 3.2.3 Hoàn thiện tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn 82 3.2.4 Hồn thiện tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán 84 3.2.5 Hoàn thiện tổ chức vận dụng hệ thống báo cáo tốn báo cáo tài 85 3.3.6 Hồn thiện cơng tác cơng khai tài 87 3.3 ĐIỀU KIỆN THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN TƢ NGHĨA 87 3.3.1 Đối với Nhà nƣớc quan quản lý 87 3.3.2 Đối với Trung tâm y tế huyện Tƣ Nghĩa 89 KẾT LUẬN CHƢƠNG 91 KẾT LUẬN 92 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN (BẢN SAO) DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT NSNN Ngân sách nhà nƣớc HCSN Hành nghiệp SNCL Sự nghiệp cơng lập BHXH Bảo hiểm xã hội CNTT Công nghệ thông tin SXKD Sản xuất kinh doanh BHYT Bảo hiểm y tế PHCN Phục hồi chức VTYT Vật tƣ y tế ATTP-DD An toàn thực phẩm – Dinh dƣỡng TSCĐ Tài sản cố định UTH Ƣớc thực KCB Khám chữa bệnh DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng biểu Trang 2.1 Nguồn thu năm 2018, ƣớc thực (UTH) năm 2019 38 2.2 Nội dung tỷ trọng khoản chi từ nguồn NSNN 39 2.3 Nội dung tỷ trọng khoản chi từ nguồn thu 39 3.1 Tổng doanh thu chi phí khoa cận lâm sàng 67 3.2 Doanh thu khoa lâm sàng 69 3.3 Chi phí khoa lâm sàng 70 3.4 Thặng dƣ khoa lâm sàn 74 bảng DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu sơ đồ Tên sơ đồ Trang 2.1 Sơ đồ tổ chức Trung tâm 29 2.2 Sơ đồ tổ chức máy kế toán Trung tâm 31 3.1 3.2 Quy trình luân chuyển chứng từ khâu mua thuốc, vật tƣ y tế tiêu hao, hóa chất Quy trình ln chuyển chứng từ thu viện phí bệnh nhân nội trú ngoại trú Trung tâm 78 80 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Để sở y tế nhanh chóng thích nghi với u cầu quản lý mới, địi hỏi cơng cụ quản lý phải thay đổi, với yêu cầu tự chủ đơn vị nghiệp công lập ngày cao đơn vị Nghị định số 16/2015/ NĐ- CP (Chính phủ, 2015) quy định chế độ tự chủ đơn vị nghiệp công lập công thay Nghị định số 43/2006/NĐ- CP (Bộ Tài chính, 2006); Nghị định đƣợc áp dụng cho tất lĩnh vực cung ứng dịch vụ cơng, có sở y tế Thông thƣ số 107/2017/TT-BTC (Bộ Tài chính, 2017) việc hƣớng dẫn Chế độ kế tốn hành chính, nghiệp; văn có hiệu lực từ ngày 01/01/2018 thay Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC (Bộ Tài chính, 2006) Nằm hệ thống sở y tế công lập nƣớc, năm qua, Trung tâm Y tế huyện Tƣ Nghĩa có bƣớc phát triển nhiều thay đổi mơ hình quản lý nhƣ hoạt động Trung tâm chủ động cấu lại máy tổ chức, tăng cƣờng cơng tác quản lý trọng đến nâng cao vai trị thơng tin kế tốn Tuy nhiên, thực tế cho thấy cơng tác kế tốn đơn vị cịn nhiều bất cập chuyển đổi sang chế tài mới, đồng thời chƣa đáp ứng đƣợc nhu cầu quản lý Vì vậy, cơng tác kế tốn đơn vị cần phải hoàn thiện để phục vụ quản trị cách hiệu Xuất phát từ lý này, tác giả lựa chọn đề tài “Hồn thiện cơng tác kế tốn Trung tâm Y tế huyện Tư Nghĩa, tỉnh Quảng Ngãi” làm luận văn thạc sỹ Mục đích nghiên cứu luận văn tìm hiểu thực trạng cơng tác kế toán Trung tâm đƣa giải pháp có tính khoa học thực tiễn góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn đơn vị Mục đích nghiên cứu - Tìm hiểu đánh giá thực trạng cơng tác kế tốn Trung tâm Y tế huyện Tƣ Nghĩa - Đề xuất giải pháp cụ thể nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn để nâng cao hiệu sử dụng nguồn kinh phí đơn vị Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tƣợng nghiên cứu: Công tác kế toán kế toán Trung tâm Y tế huyện Tƣ Nghĩa - Phạm vi nghiên cứu: Luận văn tập trung nghiên cứu vấn đề liên quan đến công tác kế toán Trung tâm năm 2018 Phƣơng pháp nghiên cứu Trên sở sử dụng phƣơng pháp nghiên cứu khảo sát thực tế, đánh giá thực trạng để đề giải pháp Dựa vào tài liệu, văn chế độ tài chính, kế tốn đƣợc quy định cho Trung tâm; thực tiễn công tác kế toán Trung tâm đƣợc khảo sát đối chiếu với quy định Nhà nƣớc nhằm nhận diện bất cập cơng tác kế tốn đơn vị Ngồi ra, ý kiến Giám đốc, Trƣởng phịng tài kế tốn nhân viên kế tốn phần hành đƣợc khảo sát tham vấn để bổ sung đánh giá cho đề tài Bố cục đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn đƣợc chia thành chƣơng, gồm:  Chƣơng 1: Một số vấn đề lý luận cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp công lập  Chƣơng 2: Thực trạng công tác kế toán Trung tâm Y tế huyện Tƣ Nghĩa  Chƣơng 3: Hồn thiện cơng tác kế tốn Trung tâm Y tế huyện Tƣ Nghĩa Phụ lục 2.2 Danh mục tài khoản kế toán Trung tâm Số TT Số hiệu Số hiệu TK cấp TK cấp Tên tài khoản Phạm vi áp dụng 2, A CÁC TÀI KHOẢN TRONG BẢNG LOẠI 1 111 Tiền mặt 1111 Tiền Việt Nam 1112 Ngoại tệ 112 Tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc 1121 Tiền Việt Nam 1122 Ngoại tệ Mọi đơn vị Mọi đơn vị 131 Phải thu khách hàng Mọi đơn vị 136 Phải thu nội Mọi đơn vị 137 Tạm chi Mọi đơn vị 1371 Tạm chi bổ sung thu nhập 1374 Tạm chi từ dự toán ứng trƣớc 1378 Tạm chi khác 138 Phải thu khác 1381 Phải thu tiền lãi 1382 Phải thu cổ tức/lợi nhuận 1383 Phải thu khoản phí lệ phí 1388 Phải thu khác Đơn vị có phát sinh 141 Tạm ứng Mọi đơn vị 152 Nguyên liệu, vật liệu Mọi đơn vị 153 Công cụ, dụng cụ Mọi đơn vị 10 154 Chi phí SXKD, dịch vụ dở dang Đơn vị nghiệp 11 155 Sản phẩm Đơn vị nghiệp 12 156 Hàng hóa Đơn vị nghiệp LOẠI 13 Tài sản cố định hữu hình 211 2111 Mọi đơn vị Nhà cửa, vật kiến trúc 21111 Nhà cửa 21112 Vật kiến trúc 2112 Phƣơng tiện vận tải 21121 Phương tiện vận tải đường 21122 Phương tiện vận tải đường thủy 21123 Phương tiện vận tải đường không 21124 Phương tiện vận tải đường sắt 21128 Phương tiện vận tải khác 2113 Máy móc thiết bị 21131 Máy móc thiết bị văn phịng 21132 Máy móc thiết bị động lực 21133 Máy móc thiết bị chuyên dùng 2114 Thiết bị truyền dẫn 2115 Thiết bị đo lƣờng thí nghiệm 2116 2118 14 15 Cây lâu năm, súc vật làm việc và/hoặc cho sản phẩm Tài sản cố định hữu hình khác Tài sản cố định vơ hình 213 2131 Quyền sử dụng đất 2132 Quyền tác quyền 2133 Quyền sở hữu công nghiệp 2134 Quyền giống trồng 2135 Phần mềm ứng dụng 2138 TSCĐ vơ hình khác Khấu hao hao mịn lũy kế TSCĐ 214 2141 2142 Khấu hao hao mịn lũy kế tài sản cố định hữu hình Khấu hao hao mòn lũy kế tài sản cố định vơ hình Mọi đơn vị Mọi đơn vị 16 Xây dựng dở dang 241 2411 Mua sắm TSCĐ 2412 Xây dựng 2413 Nâng cấp TSCĐ Đơn vị có phát sinh LOẠI 17 331 Phải trả cho ngƣời bán Mọi đơn vị 18 332 Các khoản phải nộp theo lƣơng Mọi đơn vị 19 3321 Bảo hiểm xã hội 3322 Bảo hiểm y tế 3323 Kinh phí cơng đồn 3324 Bảo hiểm thất nghiệp Các khoản phải nộp nhà nƣớc 333 3331 Mọi đơn vị Thuế GTGT phải nộp 33311 Thuế GTGT đầu 33312 Thuế GTGT hàng nhập 20 3332 Phí, lệ phí 3334 Thuế thu nhập doanh nghiệp 3335 Thuế thu nhập cá nhân 3337 Thuế khác 3338 Các khoản phải nộp nhà nƣớc khác Phải trả ngƣời lao động 334 3341 Phải trả công chức, viên chức 3348 Phải trả ngƣời lao động khác Mọi đơn vị 21 336 Phải trả nội Mọi đơn vị 22 337 Tạm thu Mọi đơn vị 3371 Kinh phí hoạt động tiền 3372 Viện trợ, vay nợ nƣớc ngồi 3373 Tạm thu phí, lệ phí 3374 Ứng trƣớc dự tốn 3378 Tạm thu khác 23 338 Đơn vị có phát sinh Phải trả khác 3381 Các khoản thu hộ, chi hộ 3382 Phải trả nợ vay 3383 Doanh thu nhận trƣớc 3388 Phải trả khác 24 348 Nhận đặt cọc, ký quỹ, ký cƣợc Đơn vị nghiệp 25 353 Các quỹ đặc thù Đơn vị nghiệp 26 366 Các khoản nhận trƣớc chƣa ghi thu 3661 Mọi đơn vị NSNN cấp 36611 Giá trị lại TSCĐ 36612 Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho 3662 Viện trợ, vay nợ nƣớc ngồi 36621 Giá trị cịn lại TSCĐ 36622 3663 Nguyên liệu, vật liệu, công cụ, dụng cụ tồn kho Phí đƣợc khấu trừ, để lại 36631 Giá trị lại TSCĐ 36632 3664 Nguyên liệu, vật liệu, cơng cụ, dụng cụ tồn kho Kinh phí đầu tƣ XDCB LOẠI 27 411 Nguồn vốn kinh doanh 28 421 Thặng dƣ (thâm hụt) lũy kế 4211 Đơn vị nghiệp Mọi đơn vị Thặng dƣ (thâm hụt) từ hoạt động hành chính, nghiệp 4212 Thặng dƣ (thâm hụt) từ hoạt động SXKD, dịch vụ 29 4213 Thặng dƣ (thâm hụt) từ hoạt động tài 4218 Thặng dƣ (thâm hụt) từ hoạt động khác 431 Các quỹ 4311 Quỹ khen thƣởng Mọi đơn vị 43111 NSNNcấp 43118 Khác 4312 Quỹ phúc lợi 43121 Quỹ phúc lợi 43122 Quỹ phúc lợi hình thành TSCĐ 4313 Quỹ bổ sung thu nhập 4314 Quỹ phát triển hoạt động nghiệp 43141 Quỹ Phát triển hoạt động nghiệp 43142 Quỹ PTHĐSN hình thành TSCĐ 4315 30 Quỹ dự phòng ổn định thu nhập Nguồn cải cách tiền lƣơng 468 Cơ quan nhà nƣớc Mọi đơn vị LOẠI 31 32 Thu hoạt động NSNN cấp 511 5111 Thƣờng xuyên 5112 Không thƣờng xuyên 5118 Thu hoạt động khác Thu viện trợ, vay nợ nƣớc 512 5121 Thu viện trợ 5122 Thu vay nợ nƣớc Mọi đơn vị Đơn vị có nhận viện trợ, vay nợ nƣớc ngồi Đơn vị có thu phí đƣợc 33 514 Thu phí đƣợc khấu trừ, để lại 34 515 Doanh thu tài Đơn vị nghiệp 35 531 Doanh thu hoạt động SXKD, dịch vụ Đơn vị nghiệp khấu trừ, để lại LOẠI 36 Chi phí hoạt động 611 6111 61111 61112 Thƣờng xuyên Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên Chi phí vật tư, cơng cụ dịch vụ sử dụng Mọi đơn vị 61113 Chi phí hao mịn TSCĐ 61118 Chi phí hoạt động khác 6112 61121 61122 Khơng thƣờng xun Chi phí tiền lương, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên Chi phí vật tư, công cụ dịch vụ sử dụng 61123 Chi phí hao mịn TSCĐ 61128 Chi phí hoạt động khác 37 38 Chi phí từ nguồn viện trợ, vay nợ nƣớc 612 6121 Chi từ nguồn viện trợ 6122 Chi từ nguồn vay nợ nƣớc ngồi Chi phí hoạt động thu phí 614 6141 6142 Đơn vị có nhận viện trợ, vay nợ nƣớc ngồi Đơn vị có thu phí Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên Chi phí vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng 6143 Chi phí khấu hao TSCĐ 6148 Chi phí hoạt động khác 39 615 Chi phí tài Đơn vị nghiệp 40 632 Giá vốn hàng bán Đơn vị nghiệp 41 642 Chi phí quản lý hoạt động SXKD, dịch vụ 6421 6422 42 652 Đơn vị nghiệp Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên Chi phí vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng 6423 Chi phí khấu hao TSCĐ 6428 Chi phí hoạt động khác Chi phí chƣa xác định đối tƣợng chịu chi phí Mọi đơn vị 6521 6522 Chi phí tiền lƣơng, tiền cơng chi phí khác cho nhân viên Chi phí vật tƣ, cơng cụ dịch vụ sử dụng 6523 Chi phí khấu hao hao mịn TSCĐ 6528 Chi phí hoạt động khác LOẠI 43 711 Mọi đơn vị Thu nhập khác 7111 Thu nhập từ lý, nhƣợng bán tài sản 7118 Thu nhập khác LOẠI 44 45 811 Mọi đơn vị Chi phí khác 8111 Chi phí lý, nhƣợng bán tài sản 8118 Chi phí khác 821 Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp Đơn vị nghiệp LOẠI 46 Xác định kết 911 9111 9112 Xác định kết hoạt động hành chính, nghiệp Xác định kết hoạt động SXKD, dịch vụ 9113 Xác định kết hoạt động tài 9118 Xác định kết hoạt động khác 91181 Kết hoạt động lý, nhượng bán tài sản 91188 Kết hoạt động khác B CÁC TÀI KHOẢN NGOÀI BẢNG 001 Tài sản thuê 002 Tài sản nhận giữ hộ, nhận gia cơng 004 Kinh phí viện trợ khơng hồn lại 0041 Năm trƣớc Mọi đơn vị 00411 Ghi thu- ghi tạm ứng 00412 Ghi thu - ghi chi 0042 Năm 00421 Ghi thu- ghi tạm ứng 00422 Ghi thu - ghi chi Dự toán vay nợ nƣớc 006 0061 Năm trƣớc 00611 Tạm ứng 00612 Thực chi 0062 Năm 00621 Tạm ứng 00622 Thực chi 007 Ngoại tệ loại 008 Dự toán chi hoạt động 0081 Năm trƣớc 00811 Dự toán chi thường xuyên 008111 Tạm ứng 008112 Thực chi 00812 Dự tốn chi khơng thƣờng xun 008121 Tạm ứng 008122 Thực chi 0082 Năm 00821 Dự toán chi thường xuyên 008211 Tạm ứng 008212 Thực chi 00822 Dự tốn chi khơng thƣờng xun 008221 Tạm ứng 008222 Thực chi Dự toán đầu tƣ XDCB 009 0091 Năm trƣớc 00911 Tạm ứng 00912 Thực chi 0092 Năm 00921 Tạm ứng 00922 Thực chi 0093 Năm sau 00931 Tạm ứng 00932 Thực chi 012 Lệnh chi tiền thực chi 0121 Năm trƣớc 01211 Chi thường xuyên 01212 Chi không thường xuyên 0122 Năm 01221 Chi thường xuyên 01222 Chi không thường xuyên Lệnh chi tiền tạm ứng 013 0131 Năm trƣớc 01311 Chi thường xuyên 01312 Chi không thường xuyên 0132 Năm 01321 Chi thường xuyên 01322 Chi không thường xuyên 10 11 Phí đƣợc khấu trừ, để lại 014 0141 Chi thƣờng xuyên 0142 Chi không thƣờng xuyên Thu hoạt động khác đƣợc để lại 018 0181 Chi thƣờng xuyên 0182 Chi không thƣờng xuyên Phụ lục 2.3 Danh mục sổ kế toán Trung tâm Ký hiệu Phạm vi mẫu sổ áp dụng I Sổ tổng hợp Sổ Cái (dùng cho hình thức kế tốn S03-H STT TÊN SỔ Nhật ký chung) Sổ Nhật ký chung S04-H Bảng cân đối số phát sinh S05-H II Sổ chi tiết Sổ quỹ tiền mặt (Sổ kế toán chi tiết S11-H quỹ tiền mặt) Sổ tiền gửi Ngân hàng, Kho bạc S12-H Sổ kho (hoặc Thẻ kho) S21- H Đơn vị có kho nguyên Sổ chi tiết nguyên liệu, vật liệu, công S22- H liệu, vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Bảng tổng hợp chi tiết nguyên liệu, S23-H vật liệu, công cụ, dụng cụ, sản phẩm, hàng hoá Sổ chi tiết tài khoản S31-H 10 Sổ theo dõi chi phí trả trƣớc S32-H Sổ chi tiết khoản phải thu, phải S33-H 11 trả nội 12 Sổ chi tiết toán với khách hàng S34-H 13 Sổ theo dõi chi tiết nguồn vốn kinh S41-H doanh 14 Sổ chi tiết doanh thu sản xuất, kinh Đơn vị có hoạt động SXKD, dịch vụ S51-H doanh, dịch vụ Đơn vị có hoạt động SXKD, dịch vụ 15 Sổ chi tiết khoản tạm thu S52-H 16 Sổ chi tiết chi phí S61-H Ký hiệu Phạm vi mẫu sổ áp dụng Sổ chi phí sản xuất, kinh doanh, dịch S62-H Đơn vị có hoạt động STT TÊN SỔ 17 vụ III Sổ chi tiết theo dõi số liệu toán 18 Sổ theo dõi dự toán từ nguồn NSNN SXKD, dịch vụ S101-H nƣớc 19 Sổ theo dõi nguồn thu hoạt động khác đƣợc để lại Đơn vị đƣợc giao dự toán NSNN S106-H Đơn vị có phát sinh nguồn thu hoạt động khác đƣợc để lại Phụ lục 2.4 Danh mục báo cáo toán báo cáo tài Trung tâm Nơi nhận Kỳ STT hạn Ký hiệu Tên biểu báo cáo biểu lập báo Cơ quan Cơ quan Tài cấp (1) (2) cáo B01/BCQT Báo cáo tốn kinh phí hoạt Năm x x F01-01/BCQT Báo cáo chi tiết chi từ nguồn Năm x x x x x x động NSNN nguồn phí đƣợc khấu trừ, để lại B02/BCQT Báo cáo thực xử lý kiến nghị Năm kiểm tốn, tra, tài B03/BCQT Thuyết minh báo cáo toán Năm Nơi nhận STT Ký hiệu biểu Tên biểu báo cáo Kỳ hạn lập báo cáo I Cơ quan Tài (1) Cơ quan Thuế (2) Cơ quan cấp (1) Mẫu báo cáo tài đầy đủ B01/BCTC Báo cáo tình hình tài Năm x x x B02/BCTC Báo cáo kết hoạt động Năm x x x B03a/BCTC Năm x x x Năm x x x Năm x x x B03b/BCTC B04/BCTC Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ (theo phƣơng pháp trực tiếp) Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ (theo phƣơng pháp gián tiếp) Thuyết minh báo cáo tài Phụ lục 3.1 Đơn vị: Mẫu số C30 - HD Mã QHNS: PHIẾU NHẬP KHO Ngày tháng năm Số: - Họ tên ngƣời giao: - Theo số ngày tháng năm Nhập kho: địa điểm Số Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm chất TT A Mã số Số lƣợng Đơn vị Theo Thực tính chứng từ nhập Đơn Thành giá tiền B C D Cộng x x x x x Tổng số tiền (viết chữ): Số chứng từ kèm theo: Ngày tháng năm Ngƣời lập Ngƣời giao hàng Thủ kho Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Hoặc phụ trách phận có nhu cầu nhập) (Ký, họ tên) Phụ lục 3.2 Đơn vị: Mẫu số C31 - HD Mã QHNS: PHIẾU XUẤT KHO Ngày tháng năm Số: - Họ tên ngƣời nhận hàng: Địa (bộ phận) - Lý xuất kho: - Xuất kho (ngăn lô): Địa điểm Số lƣợng Số Tên, nhãn hiệu, quy cách, phẩm Mã Đơn vị TT chất số tính Yêu cầu A B C D Cộng x x x Đơn Thành giá tiền x x Thực xuất Tổng số tiền (viết chữ): Số chứng từ kèm theo: Ngày tháng năm Ngƣời lập Ngƣời nhận hàng Thủ kho (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng Thủ trƣởng đơn vị (Ký, họ (Hoặc phụ trách (Ký, họ tên, đóng tên) phận) dấu) (Ký, họ tên) Phụ lục 3.3 Đơn vị: Mẫu số C42 - HD Mã QHNS: GIẤY ĐỀ NGHỊ TẠM ỨNG Ngày tháng năm Kính gửi : Tên : Bộ phận (hoặc địa chỉ) : Đề nghị cho tạm ứng số tiền : .(Viết chữ) Lý tạm ứng : Thời hạn toán : Số nợ tạm ứng: Thủ trƣởng đơn vị Duyệt tạm ứng: (Ký, họ tên) Kế toán trƣởng (Ký, họ tên) Phụ trách phận Ngƣời đề nghị (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) ... giải pháp để hồn thiện cơng tác kế tốn Trung tâm Y tế huyện Tƣ Nghĩa 29 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN TƢ NGHĨA 2.1 TỔNG QUAN VỀ TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN TƢ NGHĨA 2.1.1 Quá... triển Trung tâm Y tế huyện Tƣ Nghĩa Trung tâm Y tế huyện Tƣ Nghĩa đƣợc thành lập theo Quyết định số 2167/QĐ-UBND (UBND tỉnh Quảng Ngãi, 2017) sở hợp Bệnh viện đa khoa huyện Tƣ Nghĩa Trung tâm Y tế. .. CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI TRUNG TÂM Y TẾ HUYỆN TƢ NGHĨA 60 3.1.1 Sự cần thiết hồn thiện cơng tác kế tốn Trung tâm y tế huyện Tƣ Nghĩa 60 3.1.2 Định hƣớng hồn thiện cơng tác kế tốn Trung