Hiểu sự khác biệt giữa cách tiếp cận HTTT KT theo chu trình nghiệp vụ và theo cách tiếp cận truyền thống. Nhận biết các hoạt động trong mỗi chu trình. Yêu cầu thông tin và các quyết định quan trọng trong mỗi hoạt động của từng chu trình. Quy trình lập – luân chuyển chứng từ. Các thủ tục kiểm soát. Các báo cáo quan trọng.
Chương 3: Các chu trình nghiệp vụ Nội dung 1. Các chu trình nghiệp vụ trong doanh nghiệp 2. Chu trình doanh thu (bán hàng) 3. Chu trình chi phí (mua hàng) Chu trình chuyển đổi (sản xuất) Chu trình tài chính Mục tiêu Hiểu sự khác biệt giữa cách tiếp cận HTTT KT theo chu trình nghiệp vụ và theo cách tiếp cận truyền thống. Nhận biết các hoạt động trong mỗi chu trình. Yêu cầu thông tin và các quyết định quan trọng trong mỗi hoạt động của từng chu trình. Quy trình lập – luân chuyển chứng từ. Các thủ tục kiểm soát. Các báo cáo quan trọng. 1. Các chu trình nghiệp vụ trong doanh nghiệp Hoạt động của một doanh nghiệp thường có tính lặp theo chu kỳ. Việc thu thập dữ liệu, xử lý, và cung cấp thông tin kế toán chịu ảnh hưởng và có liên hệ với tất cả các hoạt động. Quá trình vận động của các đối tượng kế toán có liên quan chặt chẽ với nhau. 1. Các chu trình nghiệp vụ trong doanh nghiệp (tt) Kế toán truyền thống: Tiếp cận theo đối tượng KT/ nhóm đối tượng KT cùng loại. Tiếp cận theo chu trình nghiệp vụ: Theo hoạt động – nhóm nghiệp vụ - nghiệp vụ cùng loại. Xác lập mối liên hệ chặt chẽ giữa các đối tượng kế toán. Theo dõi toàn bộ quá trình hoạt động – kể cả các nghiệp vụ, hoạt động phi tài chính. Kiểm soát nội bộ theo chu trình nghiệp vụ. 2. Chu trình chi phí Mục tiêu . Hiểu các hoạt động kinh doanh và sự kiện xảy ra trong chu trình chi phí . Tổ chức kế toán ghi nhận, xử lý sự kiện để cung cấp thông tin . Kiểm soát nội bộ cần có trong chu trình Chu trình chi phí Nội dung I. Các sự kiện xảy ra trong chu trình chi phí II. Tổ chức kế toán ghi nhận, xử lý sự kiện tạo báo cáo 1. Xử lý bằng tay 2. Xử lý bằng máy Chu trình chi phí Hoạt động kinh tế ✓ Trao đổi hàng hoá, dịch vụ với người bán ✓ Thanh toán tiền cho người bán Sự kiện kinh tế ✓ Yêu cầu hàng ✓ Đặt hàng mua với người bán ✓ Nhận hàng ✓ Chấp thuận hóa đơn người bán ✓ Thanh toán tiền cho người bán Xử lý yêu cầu hàng ❋ Xác định nhu cầu ❋ Gửi yêu cầu mua hàng tới bộ phận mua hàng ∗ Lưu ý: các bộ phận liên quan khác như bán hàng (lập Back Order) hay BP có nhu cầu TSCĐ cũng có thể lập yêu cầu mua Kho hàng Mua hàng [...]... Hàng hóa Ch.thuận Hoá đơn Hà ng gử i Hà ng n Ch .trình DT ua Ch .trình chuyển đổi Hàng hóa hậ n Hóa đơn Chứng từ thanhtoán Thanh toán Dữ liệu trả tiền Nhà cung cấp 3 Chu trình doanh thu Thông tin và các quyết định Các hoạt động trong chu trình doanh thu Quy trình lập – luân chuyển chứng từ Tổ chức xử lý nghiệp vụ KSNB Báo cáo kế toán Thông tin và các quyết định Thông tin: Thông tin... các hoạt động Thông tin về nguồn lực của doanh nghiệp và khả năng đáp ứng nhu cầu khách hàng Các quyết định: Giá cả Hoạt động Chính sách tín dụng Quảng cáo, khuyến mãi Nhu cầu vay vốn Mục tiêu kiểm soát Tất cả các nghiệp vụ đều phải được xét duyệt Các nghiệp vụ sau khi xét duyệt phải được thực hiện đúng đắn Tất cả các nghiệp vụ ghi chép đều có thực Ghi chép đầy đủ, chính xác các. .. người thu, chi tiền DFD ngữ cảnh HT chu trình chi phí cầ Yêu Hàng hoá, DV g àn H Hoá đơn Nhà cung cấp Đơn đặt hàng Dữ liệu Ch trình chi phí Yê uc ầu Hàn g Chu trình doanh thu óa h Tiền thanh toán Sổ cái và báo cáo u hóa KS hàng tồn kho Chu trình chuyển đổi Các bộ phận khác ÐH mua được chấp thuận DFD chu trình chi phí ÐH mua Y/C bổ sung hàng Thông báo thiếu hàng 1a Các bộ phận khác Thông báo ÐH mua H.tồn... liên quan vào chứng từ chi tiền Chuyển chứng từ chi tiền cho những bộ phận liên quan Tổ chức HT kế toán xử lý chu trình chi phí Yêu cầu Báo cáo pCông nợ: thông tin? Công nợ theo người bán Công nợ theo hóa đơn bán hàng Phân tích nợ theo thời hạn nợ pThanh toán: Yêu cầu tiền thanh toán Báo cáo chi tiền pBáo cáo quản trị khác Tổ chức hệ thống kế toán xử lý nghiệp vụ chu trình chi phí Dữ liệu gì ? Chứng... • Kiểm soát quá trình nhập liệu Lệnh bán hàng, in Phiếu xuất kho, Phiếu giao hàng Lập hóa đơn – theo dõi nợ phải thu Nhận chứng từ xuất giao hàng Kiểm tra, đối chiếu các chứng từ liên quan Lập hóa đơn Gửi hóa đơn cho khách hàng Ghi sổ/ nhập liệu nghiệp vụ bán hàng, nợ phải thu Lưu chứng từ Lập hóa đơn – theo dõi nợ phải thu(tt) Quy trình lập – luân chuyển chứng từ Các bộ phận có... được xét duyệt Các nghiệp vụ sau khi xét duyệt phải được thực hiện đúng đắn Tất cả các nghiệp vụ ghi chép đều có thực Ghi chép đầy đủ, chính xác các nghiệp vụ hợp lệ Bảo vệ tài sản liên quan Các hoạt động hữu hiệu và hiệu quả Các hoạt động trong chu trình doanh thu Tiếp nhận và xử lý yêu cầu đặt mua hàng của khách hàng Xuất kho, gửi hàng cho khách hàng Lập hóa đơn – theo dõi nợ phải thu Theo... phận có liên quan: BP kế toán T/h doanh nghiệp không ứng dụng ERP: T/h doanh nghiệp ứng dụng ERP: •BP lập hóa đơn kiểm tra dữ liệu bán •BP lập hóa đơn kiểm tra dữ liệu bán hàng, đối chiếu chứng từ, lập HĐ hàng, đối chiếu chứng từ, in HĐ •HĐ được gửi cho Khách hàng •Dữ liệu nghiệp vụ bán hàng được •Kế toán kiểm tra dữ liệu, nhập liệu/ghi cập nhật •sổ nghiệp vụ bán hàng, cập nhật doanh •Hóa đơn được... cầu đặt mua hàng của khách hàng (tt) Quy trình lập – luân chuyển chứng từ Các bộ phận/chức năng có liên quan: BP tiếp nhận y/c mua hàng của khách hàng – lập lệnh bán hàng BP xét duyệt bán hàng, xét duyệt tín dụng T/h doanh nghiệp ứng dụng ERP: •Nhận đơn đặt hàng •Nhập liệu ĐĐH •Xét duyệt trên phần mềm •In Lệnh bán hàng •Gửi Lệnh bán hàng T/h doanh nghiệp không ứng dụng ERP: •Nhận đơn đặt hàng... in Lệnh Bán hàng * Kiểm soát quá trình nhập liệu Đơn đặt hàng Xuất kho, gửi hàng cho khách hàng Xử lý y/c xuất, giao hàng hóa Lập phiếu xuất kho, phiếu giao hàng Xuất kho Gửi hàng/giao hàng cho khách Chuyển chứng từ xuất kho, giao hàng cho kế toán Lập hóa đơn Ghi thẻ kho Xuất kho, gửi hàng cho khách hàng (tt) Quy trình lập – luân chuyển chứng từ Các bộ phận có liên quan: BP giao... cầu Thủ tục Phụ trách bộ phận chịu trách nhiệm lập yêu cầu mua hàng Sử dụng các công cụ kiểm soát hàng tồn kho KSNB đặt hàng Rủi ro Đặt hàng không đúng chủng loại, qui cách theo nhu cầu Đặt không đúng số lượng theo nhu cầu Hàng kém chất lượng Giá cả không hợp lý Người không được phép lại thực hiện nghiệp vụ Thủ tục Phân chia bộ phận yêu cầu (sử dụng)& mua hàng Thủ tục uỷ quyền, . 3: Các chu trình nghiệp vụ Nội dung 1. Các chu trình nghiệp vụ trong doanh nghiệp 2. Chu trình doanh thu (bán hàng) 3. Chu trình chi phí (mua hàng) Chu. Chu trình chuyển đổi (sản xuất) Chu trình tài chính Mục tiêu Hiểu sự khác biệt giữa cách tiếp cận HTTT KT theo chu trình nghiệp vụ và theo cách tiếp