Hoàn thiện công tác thẩm định tài chính trong hoạt động cho vay đầu tư tại quỹ đầu tư phát triển thành phố đà nẵng

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LÊ THỊ THANH DỊU HỒN THIỆN CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƢ TẠI QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng – Năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ LÊ THỊ THANH DỊU HỒN THIỆN CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƢ TẠI QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 834 03 01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS Trần Đình Khơi Ngun Đà Nẵng – Năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan, đề tài luận văn:“Hồn thiện cơng tác thẩm định tài hoạt động cho vay đầu tư Quỹ Đầu tư phát triển thành phố Đà Nẵng” dƣới hƣớng dẫn PGS.TS Trần Đình Khơi Ngun kết trình học tập, trau dồi kiến thức Trƣờng Đại Học Kinh tế Đà Nẵng Các số liệu luận văn có nguồn gốc rõ ràng Đƣợc xử lý khách quan xác Tính đến thời điểm toàn nội dung luận văn chƣa đƣợc cơng bố cơng trình nghiên cứu khác Những giải pháp đƣa luận văn đƣợc nghiên cứu sở lý luận trình nghiên cứu thực tiễn Quỹ Đầu tƣ phát triển Thành phố Đà Nẵng Đà Nẵng, ngày tháng năm 2020 Tác giả luận văn Lê Thị Thanh Dịu MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Ý nghĩa khoa học thực tiễn Kết cấu đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG NHỮNG LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƢ 1.1 KHÁI NIỆM DỰ ÁN ĐẦU TƢ 1.2 CÁC YẾU TỐ TRONG QUY TRÌNH THẨM ĐỊNH MỘT DỰ ÁN ĐẦU TƢ 1.2.1 Tính pháp lý dự án 1.2.2 Yếu tố tài 1.2.3 Tài sản đảm bảo 10 1.3 THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN ĐẦU TƢ TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY 10 1.3.1 Khái niệm cơng tác thẩm định tài dự án đầu tƣ 10 1.3.2 Các phƣơng pháp thẩm định dự án đầu tƣ 11 1.3.3 Nội dung thẩm định tài dự án đầu tƣ 13 1.4 PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CHỦ ĐẦU TƢ VỚI Q TRÌNH THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH CỦA DỰ ÁN 21 1.4.1 Thẩm định khả sinh lời 21 1.4.2 Tình hình khoản 22 1.4.3 Phân tích khả tăng trƣởng 24 1.4.4 Chỉ số đòn bẩy tài 24 KẾT LUẬN CHƢƠNG 25 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƢ TẠI QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 26 2.1 GIỚI THIỆU VỀ QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN TP ĐÀ NẴNG 26 2.1.1 Khái quát hoạt động Quỹ đầu tƣ phát triển 26 2.1.2 Chức hoạt động Quỹ đầu tƣ phát triển 26 2.1.3 Cơ cấu tổ chức 28 2.1.4 Kết hoạt động Quỹ Đầu tƣ phát triển thành phố Đà Nẵng giai đoạn 2017 - 2019 30 2.2 NỘI DUNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI QUỸ 35 2.2.1 Công tác tổ chức thẩm định dự án cho vay đầu tƣ Quỹ Đầu tƣ phát triển thành phố Đà Nẵng 35 2.2.2 Trình tự thực thẩm định dự án 36 2.2.3 Kết công tác thẩm định dự án cho vay đầu tƣ Quỹ Đầu tƣ phát triển thành phố Đà Nẵng 41 2.3 PHÂN TÍCH TÌNH HUỐNG CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH DỰ ÁN TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY TẠI QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN TP ĐÀ NẴNG 43 2.3.1 Giới thiệu tóm tắt dự án đầu tƣ xây dựng trung tâm khai thác lƣu chuyển hàng hóa Vietfracht Đà Nẵng 43 2.3.2 Thẩm định hiệu tài dự án 45 2.3.3 Thẩm định tài doanh nghiệp chủ đầu tƣ 54 2.3.4 Kết luận: 59 2.4 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG CÔNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG 60 2.4.1 Kết đạt đƣợc 60 2.4.2 Những tồn tại, hạn chế nguyên nhân 62 KẾT LUẬN CHƢƠNG 65 CHƢƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƢ TẠI QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN TP ĐÀ NẴNG 66 3.1 ĐỊNH HƢỚNG CỦA QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG ĐẾN NĂM 2025 66 3.1.1 Định hƣớng phát triển chung Quỹ đầu tƣ phát triển thành phố Đà Nẵng 66 3.1.2 Định hƣớng phát triển hoạt động cho vay Quỹ Đầu tƣ phát triển thành phố Đà Nẵng 68 3.1.3 Định hƣớng phát triển cơng tác thẩm định tài Quỹ 70 3.2 HỒN THIỆN CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH TẠI QUỸ 71 3.2.1 Hồn thiện cơng tác tổ chức, điều hành việc thẩm định dự án đầu tƣ 71 3.2.2 Tăng cƣờng phối hợp phòng ban nghiệp vụ 73 3.2.3 Hoàn thiện nội dung phƣơng pháp thẩm định tài dự án đầu tƣ 74 3.2.4 Tăng cƣờng công tác tổ chức, thu thập thông tin, thiết lập hệ thống thông tin phục vụ cho công tác thẩm định 76 3.2.5 Nâng cao chất lƣợng nguồn nhân lực tổ chức thực công tác thẩm định tài cách hiệu 77 KẾT LUẬN 80 PHỤ LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT UBND Ủy ban nhân dân HĐQL Hội đồng quản lý QĐTPT Quỹ Đầu tƣ phát triển TSBĐ Tài sản bảo đảm NHTM Ngân hàng thƣơng mại BCTĐ Báo cáo thẩm định CĐT Chủ đầu tƣ CVTĐ Chuyên viên thẩm định DANH MỤC BẢNG BIỂU Số hiệu Tên bảng Bảng Trang 2.1 Tình hình đầu tƣ góp vốn Quỹ giai đoạn 2017-2019 33 2.2 Tình hình dƣ nợ cho vay giai đoạn 2017 - 2019 42 2.3 Mức đầu tƣ dự án 46 2.4 Cơ cấu nguồn vốn đầu tƣ dự án 47 2.5 Các hệ số phản ánh tình hình tài công ty 55 2.6 Chênh lệch khoản phải thu phải trả Công ty 57 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Sơ đồ Tên sơ đồ Trang 2.1 Tổ chức hoạt động Quỹ 29 2.2 Trình tự thực thẩm định dự án Quỹ 36 2.3 Lĩnh vực đầu tƣ giai đoạn 2017-2019 41 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Quỹ đầu tƣ phát triển Đà Nẵng tổ chức tài nhà nƣớc địa phƣơng, hoạt động theo mơ hình ngân hàng sách đƣợc thành lập vào ngày 09/10/2007 Sau 12 năm vào hoạt động, Quỹ thực tốt nhiệm vụ đƣợc giao theo quy định Nghị định số 138/2007/NĐ-CP Nghị định 37/2013/NĐ-CP Chính phủ tổ chức hoạt động Quỹ đầu tƣ phát triển địa phƣơng, đáp ứng yêu cầu phát triển thành phố Đà Nẵng Bên cạnh đó, Quỹ ln cố gắng củng cố tổ chức tài vững mạnh, thực hiệu sách huy động vốn đầu tƣ theo chiến lƣợc phát triển kinh tế - xã hội địa bàn nhiệm vụ khác UBND tỉnh, thành phố giao Ngoài ra, tham gia xã hội hóa đầu tƣ số lĩnh vực nhƣ giáo dục, y tế, cầu đƣờng… góp phần nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn ngân sách thông qua việc đầu tƣ cơng trình, dự án kết cấu hạ tầng địa bàn thành phố Để đạt đƣợc thành tựu bƣớc tiến đáng kể thời gian qua, mắc xích đặc biệt quan trọng hoạt động Quỹ công tác thẩm định dự án cho vay đầu tƣ Kết trình thẩm định sở để Ban Giám đốc trình HĐQL, nhƣ UBND thành phố xem xét, định dự án có đủ điều kiện để đƣợc phê duyệt đầu tƣ hay không? Đồng thời, với nguyên tắc hoạt động Quỹ bảo toàn phát triển vốn cơng tác thẩm định dự án đóng vai trị quan trọng, cốt yếu việc định cho vay nhằm bảo toàn vốn nhà nƣớc, nguồn vốn ngân sách chi đầu tƣ phát triển cịn nhiều hạn chế, tình trạng thâm hụt ngân sách, nợ công cao Thế nhƣng, trình cho vay đầu tƣ tồn vài dự án chƣa thực mang lại hiệu quả, thể hạn chế mang tính khách quan chủ quan cơng tác thẩm định tài nhƣng chƣa 79 dục ý thức, đạo đức kỷ luật nghề nghiệp cho cán để họ nhận thức rõ vai trò tầm quan trọng, ý nghĩa to lớn công tác thẩm định dự án; từ có ý thức tự giác tinh thần trách nhiệm cao cơng việc Ngồi ra, Quỹ cần có đãi ngộ xứng đáng nhân viên, khen thƣởng kịp thời vật chất lẫn tinh thần cán hoàn thành tốt nhiệm vụ, xử lý nghiêm cán có hành vi tiêu cực, cố ý làm trái quy định Cần tăng cƣờng công tác tái thẩm định sau dự án kết thúc giải ngân kết thúc vay vốn Nguyên nhân số dự án không đạt đƣợc hiệu nhƣ kỳ vọng, chƣa đƣợc Quỹ đánh giá nhìn nhận xác chƣa đánh giá mức hiệu dự án mang lại Việc đánh giá, định đầu tƣ có hiệu hay khơng dẫn đến khả trả nợ vốn vay doanh nghiệp Quỹ Do đó, phận thẩm định cần phối hợp Phịng Tín dụng để có đánh giá, so sánh với kết thẩm định nhằm rút kinh nghiệm cho dự án 80 KẾT LUẬN Từ thành lập, Quỹ trải qua chặng đƣờng 12 năm vào hoạt động, khoảng thời gian đủ để đúc kết kết đạt đƣợc nhƣ tồn hạn chế để rút đƣợc kinh nghiệm giải pháp khắc phục thời gian tới Qua đó, ngày phải khẳng định rõ vai trò Quỹ nghiệp phát triển kinh tế - xã hội thành phố nhƣ thể cần thiết tồn Quỹ phát triển, kinh doanh doanh nghiệp địa phƣơng Theo đó, để phát huy tốt chức năng, nhiệm vụ Quỹ vai trò đồng hành Cộng đồng doanh nghiệp để góp phần đầu tƣ phát triển sở hạ tầng thành phố Đà Nẵng cơng tác thẩm định dự án cho vay đầu tƣ hoạt động có vai trị quan trọng việc đảm bảo an toàn hiệu hoạt động Quỹ Đầu tƣ phát triển thành phố Đà Nẵng nhƣ Quỹ Đầu tƣ phát triển địa phƣơng Việc lựa chọn tài trợ dự án mang lại hiệu địi hỏi cơng tác thẩm định cần đƣơc coi trọng, quan tâm thực cách nghiêm túc, khoa học để từ đƣa định cách đắn Do đó, việc hồn thiện công tác thẩm định dự án cho vay đầu tƣ đề cần thiết cấp bách hàng đầu để nâng cao hiệu hoạt động, phát huy tốt vai trò định chế tài địa phƣơng, đóng góp tích cực vào phát triển kinh tế - xã hội thành phố nhƣng đảm bảo bảo toàn phát triển vốn Từ kiến thức đƣợc học, nghiên cứu lý luận thực trạng đƣợc quan sát thực tế công tác thẩm định dự án cho vay dự án đầu tƣ Quỹ Đầu tƣ phát triển thành phố Đà Nẵng từ giai đoạn 2017- 2019, tác giả rút đƣợc kết đạt đƣợc, thành công, hạn chế nguyên nhân liên quan Trên sở đó, tác giả đƣa số giải pháp nhằm góp phần hồn thiện cơng tác thẩm định dự án cho vay dự án đầu tƣ Quỹ Đầu tƣ phát triển thành phố Đà Nẵng nói riêng Quỹ Đầu tƣ phát triển địa phƣơng nói chung Tóm 81 lại, hoạt động cho vay trung dài hạn hoạt động chủ yếu Quỹ, hoạt động chứa nhiều rủi ro Để nâng cao lực công tác cho vay đầu tƣ, mở rộng quy mô hoạt động Quỹ thời gian đến Quỹ Đầu tƣ phát triển thành phố Đà Nẵng phải tập trung hoàn thiện công tác thẩm định dự án cho vay đầu tƣ đơn vị Đề tài “Hồn thiện cơng tác thẩm định dự án cho vay đầu tƣ Quỹ Đầu tƣ phát triển thành phố Đà Nẵng” đƣợc tập trung nghiên cứu xuất phát từ tầm quan trọng công tác thẩm định dự án cho vay đầu tƣ phát triển sở hạ tầng kinh tế - xã hội thành phố Đà Nẵng Tuy nhiên, thời gian nghiên cứu, tìm hiểu hạn hẹp, nhƣ hạn chế kinh nghiệm thực tế, luận văn không tránh khỏi thiếu sót Kính mong Q Thầy Cơ dẫn đóng góp thêm để luận văn đƣợc hồn chỉnh hơn./ PHỤ LỤC SỐ 01 DOANH THU DỰ ÁN ĐVT: triệu đồng Doanh thu theo phƣơng án công ty đƣa Đóng/rút hàng Vận chuyển hàng hóa Tổng cộng 748 1.461 1.080 3.289 Năm 3.140 6.134 4.536 Năm 3.846 7.514 Năm 4.038 Năm Doanh thu sau thẩm định Đóng/rút hàng Vận chuyển hàng hóa Tổng cộng 748 1.461 1.080 3.289 - 13.810 3.080 6.017 4.450 13.547 263 5.557 16.917 3.701 7.231 5.347 16.279 638 7.890 5.834 17.762 3.812 7.448 5.507 16.767 995 4.846 9.468 7.001 21.315 4.487 8.767 6.483 19.737 1.578 Năm 5.088 9.942 7.351 22.381 4.622 9.030 6.677 20.329 2.052 Năm 6.010 11.744 8.684 26.438 5.355 10.464 7.737 23.556 2.882 Năm 6.311 12.331 9.118 27.760 5.516 10.778 7.970 24.264 3.496 Năm 7.363 14.386 10.638 32.387 5.682 11.101 8.209 24.992 7.395 Năm 10 7.731 15.105 11.170 34.006 5.852 11.434 8.455 25.741 8.265 Năm 11 8.117 15.860 11.728 35.705 6.028 11.777 8.709 26.514 9.191 Năm 12 8.523 16.653 12.314 37.490 6.208 12.130 8.970 27.308 10.182 Năm 13 8.950 17.486 12.930 39.366 6.395 12.494 9.239 28.128 11.238 Năm 14 9.397 18.360 13.577 41.334 6.586 12.869 9.516 28.971 12.363 Năm 15 9.867 19.278 14.256 43.401 6.784 13.255 9.802 29.841 13.560 Nội dung Năm 1(3t) Cho thuê kho bãi Cho thuê kho bãi Chênh lệch Năm 16 10.360 20.242 14.968 45.570 Doanh thu theo phƣơng án cơng ty đƣa Vận Cho th Đóng/rút kho bãi hàng Năm 17 10.878 21.254 15.717 Năm 18 11.422 22.317 Năm 19 11.993 Năm 20 Nội dung Năm 21 (9t) Tổng cộng 6.988 13.653 10.096 30.737 14.833 Doanh thu sau thẩm định Vận Chênh lệch Cho thuê Đóng/rút kho bãi hàng 47.849 7.197 14.062 10.398 31.657 16.192 16.503 50.242 7.413 14.484 10.710 32.607 17.635 23.433 17.328 52.754 7.636 14.919 11.032 33.587 19.167 12.593 24.605 18.194 55.392 7.865 15.366 11.363 34.594 20.798 9.918 19.376 14.328 43.622 6.075 11.871 8.778 26.724 16.899 161.139 314.839 232.812 708.790 118.030 230.611 170.528 519.169 189.622 chuyển Tổng cộng hàng hóa chuyển Tổng cộng hàng hóa PHỤ LỤC 02 CHI PHÍ KHẤU HAO TÀI SẢN CỐ ĐỊNH Nội dung Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm 10 Năm 11 Năm 12 Năm 13 Năm 14 Năm 15 Năm 16 Năm 17 Năm 18 Năm 19 Năm 20 Năm 21 TSCĐ đầu kỳ Xây lắp Thiết bị 24.333 13.818 24.029 13.473 22.812 12.091 21.595 10.709 20.379 9.327 19.162 7.945 17.945 6.564 16.729 5.182 15.512 3.800 14.295 2.418 13.079 21.249 11.862 19.708 10.646 17.686 9.429 15.665 8.212 13.644 6.996 11.623 5.779 9.601 4.562 7.580 3.346 5.559 2.129 3.537 912 1.516 Đầu tƣ TSCĐ kỳ Xây lắp Thiết bị 24.333 13.818 20.213 - Khấu hao hàng năm Xây lắp Thiết bị 304 345 1.217 1.382 1.217 1.382 1.217 1.382 1.217 1.382 1.217 1.382 1.217 1.382 1.217 1.382 1.217 1.382 1.217 1.382 1.217 1.542 1.217 2.021 1.217 2.021 1.217 2.021 1.217 2.021 1.217 2.021 1.217 2.021 1.217 2.021 1.217 2.021 1.217 2.021 912 1.516 ĐVT: triệu đồng TSCĐ cuối kỳ 38.151 37.501 34.903 32.304 29.706 27.107 24.509 21.910 19.312 16.714 14.115 31.570 28.332 25.094 21.856 18.618 15.380 12.142 8.904 5.666 2.428 - PHỤC LỤC 03 CHI PHÍ LÃI VAY ĐVT: triệu đồng Dƣ nợ cuối kỳ Chỉ tiêu Quý Lãi vay/ lãi suất năm(8%) Quý Quý Quý Quý Quý Quý Quý Tổng cộng Lãi vay TGXD Lãi vay hoạt động 820 560 Năm 5.000 13.000 23.000 28.000 100 260 460 560 1.380 Năm 27.222 26.444 25.667 24.889 560 544 529 513 2.147 Năm 24.111 23.333 22.556 21.778 498 482 467 451 1.898 - 1.898 Năm 21.000 20.222 19.444 18.667 436 420 404 389 1.649 - 1.649 Năm 17.889 17.111 16.333 15.556 373 358 342 327 1.400 - 1.400 Năm 14.778 14.000 13.222 12.444 311 296 280 264 1.151 - 1.151 Năm 11.667 10.889 10.111 9.333 249 233 218 202 902 - 902 Năm 8.556 7.778 7.000 6.222 187 171 156 140 653 - Năm 5.444 4.667 3.889 3.111 124 109 93 78 404 - 404 Năm 10 2.333 1.556 778 62 47 31 16 156 - 156 2.147 653 PHỤ LỤC 04 LỢI NHUẬN DỰ ÁN ĐVT: triệu đồng STT Hạng mục A B Doanh thu hoạt động Tổng chi phí hoạt động Chi phí sử dụng hạ tầng KCN Chi phí nhiên liệu xe nâng Chi phí lƣơng cơng nhân, bảo vệ phần kho Chi phí quản lý điều hành Chi phí điện, nƣớc, điện thoại, vệ sinh Chi phí khác Chi phí sửa chữa + trì bảo dƣỡng kho hàng năm Chi phí sửa chữa bảo dƣỡng xe nâng Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm (3 tháng) 3.288 2.880 39 79 442 221 110 66 - Năm 10 13.547 16.279 16.767 19.737 20.329 23.557 24.263 24.991 25.741 12.663 13.757 13.739 14.969 15.000 16.328 16.413 16.508 16.639 155 155 155 178 178 178 178 178 204 316 369 369 422 422 475 475 475 475 1.819 2.186 2.252 2.651 2.730 3.164 3.259 3.357 3.457 910 1.093 1.126 1.325 1.365 1.582 1.629 1.678 1.729 455 547 563 663 683 791 815 839 864 273 328 338 398 410 475 489 503 519 730 730 730 730 730 730 730 730 730 136 136 136 136 136 136 136 136 136 STT Hạng mục 10 11 12 13 14 15 16 17 Chi phí bảo hiểm hàng hóa Chi phí nhiên liệu xe container Lƣơng nhân viên container Lệ phí cầu đƣờng + phí đƣờng Chi phí sửa chữa thay Chi phí container tiền khác Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm (3 tháng) 432 216 54 11 Khấu hao TSCĐ 650 QSD đất phân bổ - C Chi phí lãi vay 560 D Lợi nhuận trƣớc thuế 408 E Thuế TNDN F Lợi nhuận sau thuế 408 Năm 10 6 8 8 1.780 2.139 2.203 2.593 2.671 3.095 3.188 3.284 3.382 890 1.069 1.101 1.297 1.336 1.548 1.594 1.642 1.691 0 0 0 0 222 267 275 324 334 387 398 410 423 44 53 55 65 67 77 80 82 85 2.598 2.598 2.598 2.598 2.598 2.598 2.598 2.598 2.598 182 182 182 182 182 182 182 182 182 2.147 1.898 1.649 1.400 1.151 902 653 404 156 884 2.522 3.028 4.768 5.330 7.229 7.851 8.484 9.102 177 504 606 954 1.066 1.446 1.570 1.697 1.820 707 2.017 2.422 3.815 4.264 5.783 6.281 6.787 7.281 STT Hạng mục A B Doanh thu hoạt động Tổng chi phí hoạt động Chi phí sử dụng hạ tầng KCN Chi phí nhiên liệu xe nâng Chi phí lƣơng cơng nhân, bảo vệ phần kho Chi phí quản lý điều hành Chi phí điện, nƣớc, điện thoại, vệ sinh Chi phí khác Chi phí sửa chữa + trì bảo dƣỡng kho hàng năm Năm 11 Năm 12 Năm 13 Năm 14 Năm 15 Năm 16 Năm 17 Năm 18 Năm 19 Năm 20 Năm 21 26.513 27.308 28.127 28.971 29.841 30.736 31.658 32.608 33.586 34.594 29.649 17.008 17.863 18.250 18.649 19.090 19.513 19.948 20.397 20.859 21.370 18.778 204 204 204 204 235 235 235 235 235 270 270 475 475 475 475 475 475 475 475 475 475 475 3.561 3.668 3.778 3.891 4.008 4.128 4.252 4.379 4.511 4.646 3.589 1.780 1.834 1.889 1.946 2.004 2.064 2.126 2.190 2.255 2.323 1.795 890 917 944 973 1.002 1.032 1.063 1.095 1.128 1.162 897 534 550 567 584 601 619 638 657 677 697 538 730 730 730 730 730 730 730 730 730 730 730 STT Hạng mục 10 11 12 13 14 15 16 17 Chi phí sửa chữa bảo dƣỡng xe nâng Chi phí bảo hiểm hàng hóa Chi phí nhiên liệu xe container Lƣơng nhân viên container Lệ phí cầu đƣờng + phí đƣờng Chi phí sửa chữa thay Chi phí container tiền khác Khấu hao TSCĐ QSD đất phân bổ Năm 11 Năm 12 Năm 13 Năm 14 Năm 15 Năm 16 Năm 17 Năm 18 Năm 19 Năm 20 Năm 21 136 136 136 136 136 136 136 136 136 136 136 9 10 10 10 10 11 11 11 12 3.483 3.588 3.695 3.806 3.921 4.038 4.159 4.284 4.413 4.545 4.681 1.742 1.794 1.848 1.903 1.960 2.019 2.080 2.142 2.206 2.273 2.341 0 0 0 0 0 435 448 462 476 490 505 520 536 552 568 585 87 90 92 95 98 101 104 107 110 114 117 2.758 3.238 3.238 3.238 3.238 3.238 3.238 3.238 3.238 3.238 2.428 182 182 182 182 182 182 182 182 182 182 182 STT Hạng mục C D Chi phí lãi vay Lợi nhuận trƣớc thuế E Thuế TNDN F Lợi nhuận sau thuế Năm 11 Năm 12 - Năm 13 - - Năm 14 Năm 15 - - Năm 16 Năm 17 Năm 18 - - - Năm 19 Năm 20 Năm 21 - - - 9.505 9.445 9.877 10.323 10.751 11.223 11.710 12.211 12.727 13.223 10.872 1.901 1.889 1.975 2.065 2.150 2.245 2.342 2.442 2.545 2.645 2.174 7.604 7.556 7.902 8.258 8.601 8.978 9.368 9.769 10.182 10.579 8.697 PHỤ LỤC 05 DÒNG NGÂN LƢU DỰ ÁN ĐVT: triệu đồng Dòng tiền vào Nội dung Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm Năm 10 Năm 11 Năm 12 Năm 13 Năm 14 Năm 15 Năm 16 Năm 17 Năm 18 Năm 19 Năm 20 Năm 21 Dịng tiền Chi phí tái đầu Thuế tƣ thiết TNDN bị 1.671 7.736 177 9.079 504 9.309 606 10.788 954 11.068 1.066 12.645 1.446 12.978 1.570 13.322 1.697 13.703 1.820 14.067 20.213 1.901 14.443 1.889 14.830 1.975 15.229 2.065 15.670 2.150 16.093 2.245 16.528 2.342 16.977 2.442 17.439 2.545 17.950 2.645 16.167 2.174 Chi phí Chi phí Doanh đầu tƣ hoạt thu ban đầu động 3.288 13.547 16.279 16.767 19.737 20.329 23.557 24.263 24.991 25.741 26.513 27.308 28.127 28.971 29.841 30.736 31.658 32.608 33.586 34.594 29.649 46.958 - Tổng cộng Ngân lƣu ròng 48.628 (45.340) 7.912 5.635 9.583 6.696 9.915 6.852 11.742 7.996 12.134 8.196 14.091 9.466 14.549 9.715 15.019 9.972 15.523 10.218 36.182 (9.668) 16.332 10.976 16.805 11.322 17.293 11.678 17.820 12.021 18.337 12.399 18.870 12.788 19.419 13.189 19.984 13.602 20.595 13.999 18.341 11.308 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Nghiêm Văn Bảy (2017), “Thẩm định tài hoạt động cho vay ngân hàng thƣơng mại”, Tạp chí Tài kế tốn (02-2017) [2] Bộ Tài (2009), Sổ tay tổng hợp hướng dẫn vay vốn dự án ngày 21/4/2009 Ngân hàng giới, Hà Nội [3] Chính phủ (1999), Nghị định 52/1999 NĐ-CP Chính phủ quy chế quản lý đầu tư xây dựng bản, Hà Nội [4] Chính phủ (2007), Nghị định số 138/2007/NĐ-CP ngày 28/8/2007 Chính phủ tổ chức hoạt động QĐTPTĐP, Hà Nội [5] Chính phủ (2013), Nghị định số 37/2013/NĐ-CP ngày 22/4/2013 Chính phủ sửa đổi, bổ sung số điều Nghị định số 138/2007/NĐ-CP ngày 28/8/2007 tổ chức hoạt động QĐTPTĐP, Hà Nội [6] Phạm Xuân Giang (2010), Lập thẩm định quản trị dự án đầu tư, Nhà xuất Tài chính, Hà Nội [7] Đinh Thế Hiển (2009), Lập thẩm định hiệu tài dự án đầu tư, Nhà xuất thống kê Hà Nội [8] Phạm Thái Hùng (2017), Phân tích tài dự án đầu tư Cơng ty cổ phần Sông Ba, thành phố Đà Nẵng, Đà Nẵng [9] Nguyễn Văn Lành (2012), Hồn thiện cơng tác thẩm định tài dự án đầu tư cơng ty cổ phần Dầu khí Việt Nam chi nhánh Đà Nẵng, Đà Nẵng [10] Trần Thị Hồng Nhung (2014), Nâng cao chất lượng thẩm định tài dự án đầu tư hoạt động cho vay Ngân hàng Việt Nam Thịnh vượng VPBank, Hà Nội [11] Bùi Xuân Phong (2006), Giáo trình Quản trị dự án đầu tư, Nhà xuất Hà Nội [12] Quốc hội (2014), Luật Đầu tư ngày 26/11/2014, Hà Nội [13] Quốc hội (2014), Luật Xây dựng ngày 18/6/2014, Hà Nội [14] Quỹ Đầu tƣ phát triển thành phố Đà Nẵng (2020), Báo cáo Đánh giá tình hình thực Kế hoạch phát triển Quỹ giai đoạn 2015-2020 Kế hoạch phát triển Quỹ đến năm 2025, Đà Nẵng [15] Quỹ Đầu tƣ phát triển thành phố Đà Nẵng (2020), Báo cáo thẩm định Dự án Đầu tư xây dựng trung tâm khai thác lưu chuyển hàng hóa Vietfracht Đà Nẵng, Đà Nẵng [16] Trƣơng Bá Thanh (2008), Giáo trình Kế tốn quản trị, Nhà xuất giáo dục [17] Nguyễn Thống (2009), Lập thẩm định dự án đầu tư xây dựng, Nhà xuất xây dựng Hà Nội ... CHƢƠNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƢ TẠI QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN TP ĐÀ NẴNG 66 3.1 ĐỊNH HƢỚNG CỦA QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG ĐẾN NĂM... định tài dự án cho vay đầu tƣ Quỹ đầu tƣ phát triển địa phƣơng nói chung Quỹ Đầu tƣ phát triển thành phố Đà Nẵng nói riêng điểm mẻ đề tài Đề tài “Hồn thiện cơng tác thẩm định tài hoạt động cho vay. .. án; thẩm định tiêu đánh giá hiệu tài dự án thẩm định lực tài chủ đầu tƣ 26 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC THẨM ĐỊNH TÀI CHÍNH TRONG HOẠT ĐỘNG CHO VAY ĐẦU TƢ TẠI QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN THÀNH PHỐ ĐÀ NẴNG