Hoàn thiện công tác lập dự toán ngân sách nhà nước tại phòng tài chính kế hoạch huyện ba tơ tỉnh quảng ngãi

ðẠI HỌC ðÀ NẴNG TRƯỜNG ðẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THANH HƯNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH HUYỆN BA TƠ, TỈNH QUẢNG NGÃI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN ðà Nẵng – Năm 2019 ðẠI HỌC ðÀ NẴNG TRƯỜNG ðẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THANH HƯNG HOÀN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH KẾ HOẠCH HUYỆN BA TƠ, TỈNH QUẢNG NGÃI LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 8340301 Người hướng dẫn khoa học: PGS TS NGÔ HÀ TẤN ðà Nẵng – Năm 2019 LỜI CAM ðOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng tơi Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Thanh Hưng MỤC LỤC MỞ ðẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu ðối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Những đóng góp ñề tài Bố cục ñề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ LẬP DỰ TOÁN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC CẤP HUYỆN 1.1 TỔNG QUAN VỀ NSNN VÀ NSNN CẤP HUYỆN 1.1.1 Tổng quan NSNN 1.1.2 NSNN cấp huyện 15 1.2 VAI TRÒ, ðẶC ðIỂM, CĂN CỨ VÀ PHƯƠNG PHÁP LẬP DỰ TOÁN NSNN CẤP HUYỆN 15 1.2.1 Vai trị đặc điểm lập dự toán NSNN cấp huyện 16 1.2.2 Căn lập dự toán NSNN cấp huyện 16 1.2.3 Phương pháp lập dự toán NSNN cấp huyện 17 1.3 NỘI DUNG, QUY TRÌNH LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH CẤP HUYỆN 19 1.3.1 Nội dung lập dự toán NSNN cấp huyện 19 1.3.2 Quy trình lập dự tốn NSNN cấp huyện 20 KẾT LUẬN CHƯƠNG 27 CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH HUYỆN BA TƠ, TỈNH QUẢNG NGÃI 28 2.1 KHÁI QUÁT VỀ HUYỆN BA TƠ VÀ PHỊNG TÀI CHÍNH- KẾ HOẠCH HUYỆN BA TƠ, QUẢNG NGÃI 28 2.1.1 Khái quát ñặc ñiểm tự nhiên kinh tế - xã hội huyện Ba Tơ 28 2.1.2 Giới thiệu Phòng TC-KH huyện Ba Tơ 29 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NSNN TẠI PHÒNG TC– KH HUYỆN BA TƠ, TỈNH QUẢNG NGÃI 35 2.2.1 Hướng dẫn lập tổng hợp dự toán NS huyện 35 2.2.2 Quyết ñịnh phân bổ giao dự toán 48 2.2.3 Tổng hợp dự toán thu, chi NSNN huyện Ba Tơ qua năm 20162018 59 2.3 NHỮNG VẤN ðỀ ðẶT RA TỪ THỰC TẾ CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NSNN TẠI PHỊNG TC-KH HUYỆN BA TƠ, QUẢNG NGÃI 62 2.3.1 Hệ thống ñịnh mức, tiêu chí lập dự tốn NS huyện Ba Tơ chưa hợp lý, chưa phù hợp với số vùng, lĩnh vực 62 2.3.2 Công tác dự báo quy mô, cấu thu chi NS lập dự toán chưa sát với thực tế 63 2.3.3 Các quan, ñơn vị nghiệp cơng lập giao quyền tự chủ tài có thu phí, lệ phí, chưa thực cơng tác lập dự tốn thu NSNN 65 KẾT LUẬN CHƯƠNG 67 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH- KẾ HOẠCH HUYỆN BA TƠ, TỈNH QUẢNG NGÃI 68 3.1 ðỊNH HƯỚNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NSNN TẠI PHÒNG TC-KH HUYỆN BA TƠ, TỈNH QUẢNG NGÃI 68 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NSNN TẠI PHỊNG TC-KH HUYỆN BA TƠ, TỈNH QUẢNG NGÃI 68 3.2.1 Hoàn thiện định mức, tiêu chí lập dự tốn NSNN huyện Ba Tơ 68 3.2.2 Hồn thiện cơng tác dự báo quy mô, cấu thu chi NS lập dự toán 77 3.2.3 Hồn thiện cơng tác lập dự toán thu NSNN quan, đơn vị nghiệp cơng lập có thu 82 3.3 KIẾN NGHỊ 89 KẾT LUẬN CHƯƠNG 91 KẾT LUẬN CHUNG 92 PHỤ LỤC DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ðỊNH GIAO ðỀ TÀI LUẬN VĂN (BẢN SAO) DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT DT CTMT GD&ðT Dự tốn Chương trình mục tiêu Giáo dục ðào tạo GTGT Giá trị gia tăng HðND Hội ñồng nhân dân NS Ngân sách NSðP Ngân sách ñịa phương NSNN Ngân sách nhà nước NSTW Ngân sách trung ương TC-KH Tài chính- Kế hoạch THCS Trung học sở TNDN Thu nhập doanh nghiệp UBND Ủy ban nhân dân DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu bảng Bảng 2.1 Tên bảng Trang Bảng 2.2 Tổng nguồn thu, chi NSNN huyện giai đoạn 20162018 Dự tốn thu NSNN huyện Ba Tơ năm 2018 37 Bảng 2.3 Dự toán chi NSNN quan, ñơn vị cấp huyện 39 Bảng 2.4 Dự tốn NSNN đơn vị nghiệp cơng lập 41 Bảng 2.5 42 Bảng 2.6 Tổng hợp lập dự toán đơn vị trực thuộc Phịng GD&ðT năm 2018 Dự toán NS xã năm 2018 Bảng 2.7 Tổng hợp dự toán thu NSNN huyện Ba Tơ năm 2018 45 Bảng 2.8 Tổng hợp dự toán chi NSNN huyện năm 2018 46 Bảng 2.9 Tổng hợp cân ñối thu, chi NS huyện năm 2018 47 29 43 Bảng 2.10 Giao dự toán thu NS huyện năm 2018 51 Bảng 2.11 Giao dự toán chi ngân sách huyện năm 2018 53 Bảng 2.12 Cân ñối NS huyện, ngân sách xã năm 2018 54 Bảng 2.13 Phân bổ kinh phí hoạt động sở giáo dục năm 2018 56 Bảng 2.14 Phân bổ dự toán ngân sách xã năm 2018 58 Bảng 2.15 Cơ cấu dự toán thu, chi NSNN huyện 2016-2018 60 Bảng 3.1 Bảng 3.2 Bảng 3.3 Bảng 3.4 Phương án phân bổ kinh phí hoạt động sở giáo dục năm 2018 Phương án phân bổ dự toán chi NS xã năm 2018 Thuyết minh, kế hoạch nhiệm vụ chi NS huyện năm 2018 Lập dự toán thu phí, lệ phí quan thuộc huyện Bảng 3.5 Lập dự tốn thu đơn vị nghiệp công lập 85 Bảng 3.6 Tổng hợp DT thu ñơn vị trực thuộc Phòng GD&ðT 86 Bảng 3.7 Tổng hợp dự tốn thu NSNN quan, đơn vị thuộc huyện Ba Tơ 87 Bảng 3.8 Giao dự toán thu NSNN năm 2020 88 71 75 80 83 DANH MỤC HÌNH VẼ Số hiệu Tên hình vẽ Trang Sơ đồ 1.1 Sơ đồ Quy trình lập dự tốn NSNN cấp huyện 21 Sơ ñồ 2.1 Sơ ñồ Cơ cấu tổ chức Phòng TC-KH huyện Ba Tơ 32 MỞ ðẦU Tính cấp thiết đề tài Ngân sách nhà nước gắn liền với việc thực chức năng, nhiệm vụ Nhà nước, cơng cụ để Nhà nước thực quản lý điều tiết vĩ mơ kinh tế, bảo đảm an ninh- quốc phịng, thực sách an sinh-xã hội Ngân sách nhà nước cấp huyện cấp NS thuộc NSðP UBND huyện quản lý, ñiều hành ñể thực chức năng, nhiệm vụ phát triển kinh tếxã hội ñịa bàn cấp huyện Ba Tơ huyện miền núi, có diện tích rộng huyện tỉnh Quảng Ngãi, dân cư thưa thớt phân bổ khơng đồng ñều, nguồn thu NS hạn chế nhu cầu chi cho hoạt động chun mơn, chi đầu tư ñể phát triển kinh tế lớn Công tác lập DT cần ñược trọng ñể phân bổ NSNN nước phù hợp với nhiệm vụ, mục tiêu phát triển kinh tế- xã hội địa phương Lập dự tốn NSNN khâu quan trọng trình giao dự tốn NS hàng năm địa phương để góp phần phân bổ hợp lý nguồn NSNN đến quan, ñơn vị sử dụng DT Trong thời gian qua, cơng tác lập DT NSNN Phịng TC-KH huyện Ba Tơ có nhiều tích cực, góp phần vào phát triển ngành, lĩnh vực ñịa phương Luật NSNN năm 2015 có nhiều thay đổi tích cực công tác lập DT NSNN Tuy nhiên, q trình thực cơng tác lập DT NSNN Phịng TC-KH huyện Ba Tơ cịn có nhiều bất cập, hạn chế hệ thống định mức, tiêu chí lập DT NS chưa hợp lý, chưa phù hợp với số vùng, lĩnh vực; công tác dự báo quy mô, cấu thu chi NS chưa sát với thực tế, năm phải điều chỉnh, bổ sung DT ðiều làm ảnh hưởng đến cơng tác thực nhiệm vụ thu, chi NS nhiều ñơn vị sử dụng dự toán nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, Phòng Giáo dục ðào tạo thuộc Ủy ban nhân dân quận, huyện, thị xã, thành phố thuộc tỉnh Hà Nội, ngày 29/5/2015 [18] Bộ Tài chính, Bộ Nội vụ, 2015 Thơng tư liên tịch số 220/2015/TTLTBTC-BNV hướng dẫn chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Sở Tài thuộc Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương Phịng Tài chính- Kế hoạch thuộc Ủy ban nhân dân quận, huyện, thị xã, thành phố thuộc tỉnh Hà Nội, ngày 31/12/2015 [19] Ủy ban nhân dân tỉnh Quảng Ngãi, 2010 Quyết ñịnh số 33/2010/QðUBND ban hành ðịnh mức phân bổ dự toán chi thường xuyên ngân sách ñịa phương năm 2011 - năm ñầu thời kỳ ổn ñịnh ngân sách Quảng Ngãi, ngày 14/12/2010 [20] Ủy ban nhân dân tỉnh Quảng Ngãi, 2016 Quyết ñịnh số 684b/QðUBND ban hành ðịnh mức phân bổ dự tốn chi thường xun ngân sách địa phương năm 2017- năm ñầu thời kỳ ổn ñịnh ngân sách 2017-2020 Quảng Ngãi, ngày 16/12/2016 [21] Cổng thơng tin điện tử Chính phủ Nước Cộng hịa xã hội chủ nghĩa Việt Nam: [22] Cổng thơng tin điện tử phủ: http://vanban.chinhphu.vn [23] Thư viện pháp luật: https://thuvienphapluat.vn PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 Tên ñơn vị: Chi cục Thuế huyện Ba Tơ TỔNG HỢP DỰ TOÁN THU NSNN THEO SẮC THUẾ NĂM 2018 ðơn vị: Triệu đồng Dự tốn năm 2017 Ước thực năm 2017 Bao gồm STT Nội dung A B khu vực Khu Tổng Khu DN vực vực số có kinh tế DNN vốn N NQD ðTN N TỔNG THU NSNN 33.650 I Các khoản thu từ thuế Thuế GTGT thu từ hàng hóa sản xuất kinh doanh nước Thuế TTðB thu từ hàng hóa sản xuất nước Thuế BVMT thu từ hàng hóa sản xuất kinh doanh nước Thuế TNDN 26.420 Bao gồm Thu Các Thu từ từ hoạt khoản dầu động thu thơ XSK khác T 7.230 Tổng số khu Khu Khu vực vực vực DN có DNN kinh tế vốn N NQD ðTNN 10 11 27.000 18.628 26.420 26.420 18.628 18.628 23.620 23.620 16.650 16.650 50 50 50 50 450 450 1.328 1.328 1.000 1.000 Dự toán năm 2018 Thu từ dầu thô 12 Bao gồm Thu Các từ khoản hoạt thu ñộng khác XSKT 13 14 khu vực Tổng Khu DN vực Số có DNN vốn N ðTN N 15 8.372 28.630 20.876 18.648 56 500 1.500 16 17 Thu Khu từ Các Thu vực hoạt khoản từ kinh tế động thu dầu NQD XSK khác thơ T 18 20.876 20.876 18.648 56 500 1.500 19 20 21 7.754 Thuế thu nhập cá nhân Thuế tài nguyên 1.600 1.600 150 150 II Các khoản phí, lệ phí 2.450 Lệ phí trước bạ 1.500 Các loại phí, lệ phí 950 150 2.450 1.500 950 2.330 1.380 950 172 172 150 2.330 2.550 2.550 1.380 1.550 1.550 950 1.000 1.000 2.101 1.731 1.731 1 Thu cổ tức, lợi nhuận ñược chia, III lợi nhuận sau thuế, chênh lệch thu, chi NHNN IV Các khoản thu nhà ñất Thuế sử dụng ñất phi nơng nghiệp Thuế sử dụng đất nơng nghiệp Thu tiền cho thuê ñất, mặt nước, mặt biển Thu tiền sử dụng ñất Thu tiền cho thuê tiền bán nhà thuộc sở hữu nhà nước V Thu khác Thu cấp quyền khai thác khoáng sản Thu bán tài sản nhà nước Các khoản thu khác lại 1.080 1.080 2.101 - - - 80 1.000 80 1.000 3.700 150 1.950 150 180 180 1.950 1.550 1.550 3.941 3.473 3.473 3.941 3.473 3.700 3.941 3.700 3.700 3.941 3.473 Nguồn: Phòng TC-KH huyện Ba Tơ PHỤ LỤC 02 Tên đơn vị: Phịng Y tế huyện Ba Tơ CƠ SỞ TÍNH CHI HOẠT ðỘNG CỦA CÁC CƠ QUAN QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC, ðẢNG, ðOÀN THỂ NĂM 2018 ðơn vị: Triệu ñồng Thực Năm 2017 DT Ước STT Nội dung Dự năm năm 2018 thực toán 2016 (1) (2) (3) (4) (5) (6) I Cơ sở tính Biên chế giao 4 4 Biên chế thực tế 3 364 323 323 473 II Tổng số kinh phí Quỹ lương, phụ cấp khoản 225 275 đóng góp theo lương 204 204 a Tính theo biên chế thực tế Tính theo biên chế cấp có thẩm quyền giao (đối với trường b 204 204 209 275 hợp biên chế thực tế thấp biên chế cấp có thẩm quyền giao) Chi thường xuyên theo ñịnh mức 50 51 51 88 Chi ñặc thù ñịnh mức 39 68 68 160 - KP hoạt ñộng lĩnh vực y tế 30 (Bao gồm khám sức khỏe nghĩa vụ 53 53 150 quân sự) - Kinh phí hoạt động cơng tác ðảng 15 15 10 Nguồn: Phòng TC-KH huyện Ba Tơ PHỤ LỤC 03 Tên đơn vị: Phịng Giáo dục ðào tạo CƠ SỞ TÍNH CHI HOẠT ðỘNG CỦA CÁC CƠ QUAN QUẢN LÝ NHÀ NƯỚC, ðẢNG, ðOÀN THỂ NĂM 2018 ðơn vị: Triệu ñồng Thực Năm 2017 DT năm Ước STT Nội dung Dự năm 2018 thực toán 2016 (1) (2) (3) (4) (5) (6) I Cơ sở tính Biên chế giao 10 10 10 10 Biên chế thực tế 10 10 10 10 II Tổng số kinh phí 2.977 3.118 3.118 3.351 Quỹ lương, phụ cấp khoản 858 858 866 832 đóng góp theo lương A Tính theo biên chế thực tế 832 858 858 866 Tính theo biên chế cấp có thẩm quyền giao (đối với trường B hợp biên chế thực tế thấp biên chế ñược cấp có thẩm quyền giao) Chi thường xun theo định mức 195 220 220 220 Chi đặc thù ngồi ñịnh mức 1950 2.040 2.040 2.265 - Kinh phí hoạt ñộng mầm non - Kinh phí hoạt ñộng tiểu học - Kinh phí hoạt động THCS - Kinh phí hoạt động ngoại khóa – Kinh phí khen thưởng ngành giáo dục huyện -……… 210 300 300 320 250 320 320 350 250 320 320 350 270 350 400 400 320 … 350 … 350 … 400 … Nguồn: Phòng TC-KH huyện Ba Tơ PHỤ LỤC 04 Tên ñơn vị: Trường THCS Thị trấn Ba Tơ CƠ SỞ TÍNH CHI SỰ NGHIỆP GD&ðT NĂM 2018 ðơn vị tính: Triệu đồng STT CHỈ TIÊU ðơn vị tính (1) (2) (3) Số thực Năm 2017 Ước năm Dự thực 2016 toán (4) (5) (6) Dự kiến năm 2018 (1) Các cấp học trình độ đào tạo theo quy định Luật Giáo dục, Luật Giáo dục nghề nghiệp Giáo dục phổ thông 1.1 Số trường Trường Trường THCS Thị trấn Ba Tơ 1 1 1.2 Số học sinh Người 435 411 411 455 a Số học sinh trường Người b Số học sinh tuyển Người c Số học sinh có mặt thời điểm 31/5 Người 435 443 443 445 d Số học sinh bình qn (1) Người 435 443 443 445 Trong - Số học sinh miễn học Người phí - Số học sinh giảm học phí Người - Số học sinh hỗ trợ chi phí học Người tập - Số học sinh ñược hỗ trợ theo Nghị Người ñịnh 116/2016/Nð-CP 1.3 Tổng kinh phí NSNN cấp Triệu ñồng 2.529 2.570 2.570 2.618 a Kinh phí giao tự chủ 2.529 2.570 2.570 2.618 - Quỹ lương, khoản có tính chất Triệu đồng 2.319 2.348 2.348 2.395 lương - Chi hoạt động chun mơn, quản lý Triệu đồng 206 222 222 223 b Kinh phí khơng giao tự chủ Nguồn: Phòng TC-KH huyện Ba Tơ I PHỤ LỤC 05 TÌNH HÌNH GIAO DỰ TỐN THU NSNN HUYỆN BA TƠ GIAI ðOẠN 2016-2018 ðVT: triệu đồng Dự tốn lập TT Nội dung khoản thu I TỔNG THU NỘI ðỊA Thu từ xí nghiệp quốc danh Thuế quốc doanh Thuế TNDN Thuế Tài nguyên Thuế GTGT Thuế Tiêu thụ ñặc biệt Thu khác Thuế thu nhập cá nhân Thu tiền sử dụng ñất Thu tiền cho thuê ñất, MN Lệ phí trước bạ Năm 2016 Quyết định giao dự toán Tỷ lệ % giao dự toán/dự toán lập Năm 2016 9=(6)/(3) Năm 2017 10=(7)/(4) Năm 2018 11=(8)/(5) 33.650 30.300 116,08% 112,17% 105,69% 120 120 171,43% 100,00% 24.000 25.000 21.000 137,93% 115,00% 108,38% 900 1.000 400 136,36% 111,11% 80,00% Năm 2017 Năm 2018 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 28.669 28.196 30.000 70 120 17.400 21.740 660 900 500 230 250 172 90 150 210 39,13% 60,00% 122,09% 15.600 20.090 18.648 21.530 23.500 20.390 138,01% 116,97% 109,34% 40 50 56 40 50 100,00% 100,00% 0,00% 870 450 1.440 300 165,52% 66,67% 450 1.300 1.500 1.150 1.600 1.650 255,56% 123,08% 110,00% 3.000 1.000 1.550 1.700 1.000 1.500 56,67% 100,00% 96,77% 30 60 60 80 100 200,00% 133,33% 55,56% 1.100 1.600 1.500 1.500 1.700 136,36% 93,75% 109,68% 19.376 180 1.550 32.730 Phí lệ phí tính cân ñối Thu cấp quyền KTKS Thu khác ngân sách 680 1.080 Thu cố ñịnh xã 900 5.466 3.000 100 3.488 950 850 132,35% 87,96% 85,00% 54,88% 100,00% 86,01% 25 Trong đó: Phạt VP ATGT 10 1.000 3.000 3.000 3.000 500 1.000 300 300 400 500 400,00% Nguồn: Phòng TC-KH huyện Ba Tơ PHỤ LỤC 06 TÌNH HÌNH GIAO DỰ TỐN CHI NS HUYỆN BA TƠ GIAI ðOẠN 2016-2018 ðVT: triệu đồng Dự tốn lập TT Nội dung khoản chi TỔNG CHI NGÂN SÁCH HUYỆN I Quyết định giao dự tốn Tỷ lệ giao dự toán so với dự toán lập (%) Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 Năm 2016 Năm 2017 Năm 2018 9=(6)/(3) 10=(7)/(4) 11=(8)/(5) 89,98% 93,30% 96,44% 67,74% 91,39% 96,67% 66,62% 91,12% 97,59% 100% 100% 100% 92,21% 93,54% 96,23% 333.937 396.816 396.001 Chi ñầu tư phát triển 29.711 30.000 28.670 Chi ñầu tư xây dựng theo phân cấp 28.711 Chi từ nguồn thu tiền sử dụng ñất 1.000 II Chi thường xuyên 298.208 Sự nghiệp giáo dục 127.564 Sự nghiệp ñào tạo dạy nghề Quản lý hành chính, đảng, đồn thể Sự nghiệp phát truyền hình 1.553 Sự nghiệp văn hóa - thơng tin 2.811 Sự nghiệp thể dục - thể thao 1.874 78.211 527 29.100 900 359.624 27.170 1.500 360.129 370.246 381.907 20.127 27.416 27.716 19.127 26.516 26.516 1.000 274.964 900 336.376 1.500 346.540 119.200 150.420 165.616 300.463 170.201 180.463 1.850 1.950 1.000 1.031 1.475 116.131 113.320 59.552 106.956 117.681 1.998 1.842 1.398 1.842 1.883 2.600 3.837 1.600 2.537 3.675 807 1.250 477 730 1.001 93,44% 88,38% 91,77% 53,36% 55,70% 75,64% 76,14% 92,10% 103,85% 90,01% 92,18% 102,23% 56,92% 97,59% 95,78% 90,51% 90,51% 80,08% Chi ñảm bảo xã hội Chi quốc phòng Chi an ninh 10 Sự nghiệp kinh tế 11 Sự nghiệp môi trường 838 12 Chi khác ngân sách 975 13 Chi từ nguồn mục tiêu tỉnh Chi trợ giá, trợ cước 14 ðể lại NS huyện III Dự phòng chi 8.852 693 1.734 19.025 52.215 1.337 6.018 12.165 12.500 8.165 11.637 12.203 2.750 2.940 1.093 2.671 2.788 2.893 2.840 1.800 2.627 2.793 28.026 28.885 8.457 28.920 28.452 1.248 2.540 248 859 2.246 1.703 1.762 11.905 1.504 2.016 15.915 6.000 41.873 11.513 1.337 7.192 95,66% 97,62% 157,72% 97,14% 94,83% 103,79% 90,81% 98,35% 44,45% 103,19% 98,50% 29,59% 68,83% 88,43% 1221,37% 88,28% 114,43% 80,19% 72,34% 100,00% 1.337 7.203 92,24% 16.860 13.129 4.711 5.371 6.454 7.651 89,25% 89,73% 106,23% Nguồn: Phòng TC-KH huyện Ba Tơ PHỤ LỤC 07 ðỊNH MỨC PHÂN BỔ DỰ TOÁN CHI THƯỜNG XUYÊN NSNN CHO CẤP HUYỆN, THÀNH PHỐ (Trích ðịnh mức phân bổ DT chi thường xuyên NSðP Ban hành kèm theo Quyết ñịnh số 684b/Qð-UBND ngày 16/12/2016 UBND tỉnh Quảng Ngãi) I- ðịnh mức phân bổ chi quản lý hành chính: ðược phân bổ theo tiêu chí biên chế chia theo vùng ðVT: Triệu ñồng/biên chế/năm Phân theo vùng ðịnh mức ðô thị 20 Vùng cao - hải ñảo 22 - ðịnh mức nêu bao gồm khoản mua sắm sửa chữa thường xuyên - ðối với chi tiền lương, phụ cấp, khoản có tính chất lương tính theo quy định hành II- ðịnh mức phân bổ chi nghiệp giáo dục: Theo tiêu chí dân số từ đến 15 tuổi theo vùng ðVT: ðồng/người/năm Phân theo vùng ðịnh mức ðô thị 500.000 Vùng cao - hải ñảo 750.000 - ðịnh mức phân bổ tính đủ kinh phí hoạt động cho cấp giáo dục từ mầm non ñến THCS Trung tâm Giáo dục nghề nghiệp - Giáo dục thường xuyên - ðối với chi tiền lương, phụ cấp, khoản có tính chất lương tính theo quy ñịnh hành III- ðịnh mức phân bổ chi nghiệp đào tạo: Phân bổ theo tiêu chí dân số (khơng kể từ đến 18 tuổi), có phân theo vùng ðVT: ðồng/người/năm Phân theo vùng ðịnh mức ðô thị 15.000 Vùng cao - hải ñảo 40.000 IV- ðịnh mức phân bổ chi nghiệp phát truyền hình: Phân bổ theo tiêu chí dân số, có phân chia theo vùng ðVT: ðồng/người/năm Phân theo vùng ðịnh mức ðô thị 7.000 Vùng cao - hải ñảo 14.500 V- ðịnh mức phân bổ chi nghiệp văn hố - thơng tin: Phân bổ theo tiêu chí dân số, có phân chia theo vùng ðVT: ðồng/người/năm Phân theo vùng ðịnh mức ðơ thị 10.000 Vùng cao - hải đảo 18.000 VI- ðịnh mức phân bổ chi nghiệp thể dục thể thao: Theo tiêu chí dân số phân theo vùng ðVT: ðồng/người/năm Phân theo vùng ðịnh mức ðô thị 5.000 Vùng cao - hải ñảo 8.000 VII- ðịnh mức phân bổ chi nghiệp ñảm bảo xã hội: Theo tiêu chí dân số phân theo vùng ðVT: ðồng/người/năm Phân theo vùng ðịnh mức ðô thị 2.400 Vùng cao - hải ñảo 9.000 VIII- ðịnh mức phân bổ chi quốc phịng: Theo tiêu chí dân số theo vùng ðVT: ðồng/người/năm Phân theo vùng ðịnh mức ðô thị 4.300 Vùng cao - hải ñảo 8.000 IX- ðịnh mức phân bổ an ninh: Theo tiêu chí dân số theo vùng ðVT: ðồng/người/năm Phân theo vùng ðịnh mức ðô thị 7.000 Vùng cao - hải ñảo 8.500 X- ðịnh mức phân bổ chi nghiệp kinh tế: ðược tính 9% tổng chi thường xuyên lĩnh vực chi (từ mục I đến IX) tính theo định mức phân bổ XI- ðịnh mức phân bổ chi nghiệp mơi trường: Theo tiêu chí dân số phân theo vùng ðVT: ðồng/người/năm Phân theo vùng ðịnh mức ðô thị 30.000 Vùng cao - hải ñảo 25.000 XII- Chi khác: Phân bổ theo tỷ trọng 0,5% tổng khoản chi thường xun tính theo định mức phân bổ DT chi NS (từ mục I ñến XI) quy định XIII- Phân bổ dự phịng NS: ðược tính 2% tổng chi thường xuyên NS cấp huyện Nguồn: https://thuvienphapluat.vn PHỤ LỤC 08 ðỊNH MỨC PHÂN BỔ DỰ TOÁN CHI THƯỜNG XUYÊN NSNN CHO CẤP XÃ, PHƯỜNG, THỊ TRẤN (Trích ðịnh mức phân bổ DT chi thường xuyên NSðP Ban hành kèm theo Quyết ñịnh số 684b/Qð-UBND ngày 16/12/2016 UBND tỉnh Quảng Ngãi) I- ðịnh mức phân bổ chi quản lý hành chính: Phân bổ theo tiêu chí số cán bộ, cơng chức xã theo vùng ðVT: Triệu ñồng/biên chế/năm Phân theo vùng ðịnh mức ðơ thị 14 Vùng cao - hải đảo 15 II- ðịnh mức phân bổ chi nghiệp phát thanh: Phân bổ theo tiêu chí dân số, có phân theo vùng ðVT: ðồng/người/năm Phân theo vùng ðịnh mức ðô thị 3.600 Vùng cao - hải ñảo 5.900 III- ðịnh mức phân bổ chi nghiệp văn hố thơng tin: Phân bổ theo tiêu chí dân số, có phân theo vùng ðVT: ðồng/người/năm Phân theo vùng ðịnh mức ðô thị 13.000 Vùng cao - hải ñảo 27.000 IV- ðịnh mức phân bổ chi nghiệp thể dục thể thao: Phân bổ theo tiêu chí dân số phân theo vùng ðVT: ðồng/người /năm Phân theo vùng ðịnh mức ðô thị 5.000 Vùng cao - hải ñảo 7.000 V- ðịnh mức phân bổ chi nghiệp ñảm bảo xã hội: Phân bổ theo tiêu chí dân số phân theo vùng ðVT: ðồng/người/năm Phân theo vùng ðịnh mức ðô thị 1.300 Vùng cao - hải ñảo 5.400 VI- ðịnh mức phân bổ chi an ninh: Phân bổ theo tiêu chí dân số phân theo vùng ðVT: ðồng/người/năm Phân theo vùng ðịnh mức ðơ thị 10.000 Vùng cao - hải đảo 10.000 VII- ðịnh mức chi quốc phịng: Phân bổ theo tiêu chí dân số phân theo vùng ðVT: ðồng/người/năm Phân theo vùng ðịnh mức ðô thị 2.500 Vùng cao - hải ñảo 7.000 VIII- ðịnh mức chi nghiệp kinh tế: ðược tính 9% tổng chi thường xuyên lĩnh vực chi tính theo định mức phân bổ (từ mục I ñến VII) IX- ðịnh mức phân bổ chi nghiệp môi trường: Phân bổ theo tiêu chí dân số phân theo vùng ðVT: ðồng/người/năm Phân theo vùng ðịnh mức ðô thị 9.000 Vùng cao - hải đảo 8.000 X- Chi thường xun khác: ðược tính 0,5% tổng khoản chi thường xun tính ñược theo ñịnh mức phân bổ DT chi NS quy định nêu XI- Dự phịng NS: ðược tính 2% tổng chi NS cấp xã Nguồn: https://thuvienphapluat.vn ... TRẠNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH HUYỆN BA TƠ, TỈNH QUẢNG NGÃI 28 2.1 KHÁI QUÁT VỀ HUYỆN BA TƠ VÀ PHỊNG TÀI CHÍNH- KẾ HOẠCH HUYỆN BA TƠ, QUẢNG NGÃI... huyện Ba Tơ Qua đó, hạn chế, tồn trình lập DT NSNN Phòng TC-KH huyện Ba Tơ, tỉnh Quảng Ngãi 28 CHƯƠNG THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TỐN NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC TẠI PHỊNG TÀI CHÍNH - KẾ HOẠCH HUYỆN BA TƠ,... CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NSNN TẠI PHỊNG TC-KH HUYỆN BA TƠ, TỈNH QUẢNG NGÃI 68 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC LẬP DỰ TỐN NSNN TẠI PHỊNG TC-KH HUYỆN BA TƠ, TỈNH QUẢNG NGÃI 68 3.2.1 Hồn thiện