Hoàn thiện công tác kế toán tại quỹ đầu tư phát triển quảng nam

ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ HỒNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN QUẢNG NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Đà Nẵng - Năm 2020 ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG ĐẠI HỌC KINH TẾ NGUYỄN THỊ HOÀNG HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN QUẢNG NAM LUẬN VĂN THẠC SĨ KẾ TOÁN Mã số: 834 03 01 Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS TS NGUYỄN CÔNG PHƢƠNG Đà Nẵng - Năm 2020 LỜI CAM ĐOAN Luận văn cơng trình nghiên cứu cá nhân tôi, dƣới hƣớng dẫn PGS.TS Nguyễn Công Phƣơng Các nội dung, số liệu đề tài trung thực, khách quan Những giải pháp đề xuất luận văn đƣợc nghiên cứu sở lý luận thực tiễn đơn vị Tôi xin cam đoan nội dung, số liệu, giải pháp đơn vị nêu luận văn chƣa đƣợc công bố cơng trình nghiên cứu Tơi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm trƣớc Hội đồng cam đoan Tác giả Nguyễn Thị Hoàng MỤC LỤC MỞ ĐẦU 1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu .2 Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Bố cục luận văn Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƢƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CÁC QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN ĐỊA PHƢƠNG .6 1.1 ĐẶC ĐIỂM VÀ CHỨC NĂNG CỦA QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN ĐỊA PHƢƠNG 1.1.1 Khái niệm Quỹ ĐTPT địa phƣơng .6 1.1.2 Chức hoạt động Quỹ ĐTPT địa phƣơng 1.2 CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN ĐỊA PHƢƠNG 1.2.1 Định nghĩa cơng tác kế tốn 1.2.2 Nội dung cơng tác kế tốn Quỹ ĐTPT địa phƣơng 1.3 ĐẶC ĐIỂM KẾ TOÁN MỘT SỐ PHẦN HÀNH CHỦ YẾU TẠI QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN ĐỊA PHƢƠNG 14 1.3.1 Kế toán doanh thu hoạt động nghiệp vụ 14 1.3.2 Kế tốn chi phí 16 1.3.3 Kế toán huy động vốn 19 1.3.4 Kế toán hoạt động trực tiếp cho vay .19 1.3.5 Kế toán hoạt động đầu tƣ trực tiếp 23 1.3.6 Kế tốn góp vốn thành lập cơng ty 24 1.3.7 Kế toán công tác nhận ủy thác 25 1.4 BÁO CÁO TẠI QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN ĐỊA PHƢƠNG .26 1.4.1 Báo cáo tài .26 1.4.2 Báo cáo toán 28 1.4.3 Báo cáo quản trị .28 KẾT LUẬN CHƢƠNG I 30 CHƢƠNG THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN QUẢNG NAM 31 2.1 KHÁI QUÁT CHUNG VỀ QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN QUẢNG NAM .31 2.1.1 Đặc điểm hoạt động Quỹ ĐTPT Quảng Nam 31 2.1.2 Cơ cấu tổ chức quản lý 38 2.2 THỰC TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN QUẢNG NAM 41 2.2.1 Khái qt cơng tác kế tốn Quỹ 42 2.2.2 Thực trạng kế toán số phần hành chủ yếu Quỹ đầu tƣ phát triển Quảng Nam 47 2.2.3 Công tác báo cáo Quỹ đầu tƣ phát triển Quảng Nam 59 2.3 ĐÁNH GIÁ TỔNG HỢP VỀ CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN QUẢNG NAM 61 2.3.1 Ƣu điểm 61 2.3.2 Những mặt hạn chế 63 KẾT LUẬN CHƢƠNG .67 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN QUẢNG NAM 68 3.1 MỤC TIÊU, PHƢƠNG HƢỚNG HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI QUỸ ĐTPT QUẢNG NAM 68 3.2 GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TOÁN TẠI QUỸ ĐTPT QUẢNG NAM 69 3.1.1 Hồn thiện chứng từ, tài khoản kế tốn 69 3.1.2 Hoàn thiện ghi nhận nghiệp vụ chủ yếu 71 3.1.3 Hoàn thiện báo cáo 74 KẾT LUẬN CHƢƠNG .79 KẾT LUẬN .80 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ LỤC DANH MỤC VIẾT TẮT TỪ VIẾT TẮT VIẾT ĐẦY ĐỦ BCTC Báo cáo tài BTC Bộ tài CP Chính Phủ ĐTPT Đầu tƣ phát triển NĐ Nghị định NHNN Ngân hàng Nhà nƣớc TK Tài khoản TSCĐ Tài sản cố định TT Thông tƣ UBND Ủy ban nhân dân DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Số hiệu bảng Tên bảng Trang 1.1 Tỷ lệ trích lập dự phòng rủi ro cụ thể 22 1.2 Danh mục loại báo cáo quản trị 29 2.1 Bảng ƣớc quy mơ đầu tƣ trực tiếp 33 2.2 Tình hình dƣ nợ cho vay 34 2.3 Bảng tổng hợp nguồn vốn nhận ủy thác 38 Sổ TK 51112- Doanh thu lãi cho vay tháng 01/2019 2.4 Quỹ đầu tƣ phát triển Quảng Nam 48 Sổ TK 63111- Chi phí lãi vay quý 1/2019 Quỹ 2.5 đầu tƣ phát triển Quảng Nam 52 Sổ chi tiết TK 128312- cho vay dài hạn năm 2019 2.6 Quỹ đầu tƣ phát triển Quảng Nam 56 Báo cáo toán chênh lệch thu chi năm 2019 2.7 Quỹ đầu tƣ phát triển Quảng Nam 60 Báo cáo toán chênh lệch thu chi Quỹ đầu tƣ 3.1 phát triển Quảng Nam 75 Báo cáo tình hình hoạt động ứng vốn từ nguồn vốn 3.2 nhận ủy thác Quỹ phát triển đất 77 Lịch trình trả nợ gốc lãi huy động Quỹ ĐTPT 3.3 Quảng Nam 79 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên Sơ đồ Sơ đồ 2.1 2.2 Cơ cấu tổ chức máy Quỹ đầu tƣ phát triển Quảng Nam Trình tự ghi sổ máy vi tính Quỹ Đầu tƣ phát triển Quảng Nam Trang 38 47 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Nền kinh tế Việt Nam năm trở lại chuyển sang giai đoạn đẩy nhanh tốc độ tăng trƣởng kinh tế, phát triển sở hạ tầng, hội nhập kinh tế giới Chính phủ khuyến khích địa phƣơng chủ động, tích cực việc đầu tƣ xây dựng sở hạ tầng từ nông thôn đến thành thị Trong điều kiện đó, quỹ đầu tƣ phát triển (ĐTPT) địa phƣơng cơng cụ tài quan trọng giúp quyền địa phƣơng tập trung nguồn lực tài vay, đầu tƣ kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội ƣu tiên để góp phần phát triển kinh tế - xã hội địa phƣơng Để thực có hiệu cơng tác quản lý tài Quỹ đầu tƣ phát triển địa phƣơng, cơng tác kế tốn có vai trị quan trọng Địi hỏi cơng tác kế tốn đơn vị phải đảm bảo tính khoa học, khơng ngừng hồn thiện quy trình kế tốn, bảo đảm cung cấp thông tin đầy đủ, kịp thời phục vụ tốt cho việc quản lý, nâng cao hiệu hoạt động Quỹ ĐTPT địa phƣơng, góp phần thực tốt chiến lƣợc phát triển kinh tế - xã hội địa phƣơng Quỹ đầu tƣ phát triển Quảng Nam đƣợc UBND tỉnh Quảng Nam thành lập định số 1700/QĐ-UBND ngày 26/5/2009 thức vào hoạt động từ tháng 10/2009 Trãi qua 10 năm hoạt động, quỹ đầu tƣ phát triển tỉnh Quảng Nam góp phần vào mục tiêu phát triển sở hạ tầng kinh tế - xã hội tỉnh, việc đẩy mạnh cho vay đầu tƣ dự án trọng điểm thuộc danh mục lĩnh vực kết cấu hạ tầng kinh tế - xã hội Để nâng cao hiệu sử dụng nguồn vốn ngân sách Nhà nƣớc thực chế tự chủ tài Quỹ ĐTPT Quảng Nam chủ động tái cấu trúc máy tổ chức, tăng cƣờng công tác quản lý tài tăng cƣờng hồn thiện phần hành kế tốn đơn vị Tuy nhiên, cơng tác kế tốn đơn vị cịn Phụ lục số 04: Sổ TK 51141 – Doanh phí nhận ủy thác Quỹ đầu tƣ phát triển Quảng Nam UBND TỈNH QUẢNG NAM QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN SỔ CÁI TK 51141 – Doanh thu phí nhận ủy thác vốn Tháng 06 năm 2019 Chứng từ Mã CT Số Diễn giải Số phát sinh TK Nợ Ngày Có Số dƣ đầu kỳ Tính phí ủy thác Quỹ phát triển PKT 0472 30/06/2019 đất từ ngày 01/01 đến 13112 30/06/2019 159.313.000 Tính phí ủy thác Quỹ hỗ trợ PKT 0473 30/06/2019 ngƣ dân từ ngày 01/01 đến 13112 30/06/2019 PKT 534 30/06/2019 529.318.000 Kết chuyển doanh thu phí nhận ủy thác sang 911 688.631.000 Cộng phát sinh 688.631.000 688.631.000 Phát sinh lũy kế 817.931.000 817.931.000 0 Số dƣ cuối kỳ Phụ lục số 05: Sổ TK 6427 – Chi phí dịch vụ mua ngồi Quỹ đầu tƣ phát triển Quảng Nam UBND TỈNH QUẢNG NAM QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN SỔ CÁI TK 6427 – Chi phí dịch vụ mua Từ ngày 01/01/2019 đến 31/01/2019 Chứng từ Diễn giải TK Số phát sinh Nợ Mã CT Số PC 009 15/01/2019 Chi tốn th bao truyền hình cáp tháng 01/2019 1111 66.000 UNC 008 10/01/2019 Phí chuyển khoản toán 11211 tiền lƣơng tháng 01/2019 55.000 UNC 0015 28/01/2019 Chuyển toán tiền dịch 11211 vụ internet tháng 1/2019 770.000 Chuyển tốn tiền phí UNC 0015 28/01/2019 chuyển khoản dịch vụ internet 11211 tháng 1/2019 11.000 Chuyển toán tiền điện 11211 thắp sáng tháng 01/2019 6.325.761 28/01/2019 Chuyển tốn tiền cƣớc cơng văn tháng 01/2019 1111 1.925.000 PKT 0041 31/01/2019 Thanh toán tiền xăng xe trừ vào tiền ứng trƣớc 331 6.126.726 1111 450.000 Ngày Số dƣ đầu kỳ UNC 0016 28/01/2019 PC 011 012 31/01/2019 Chi tốn tiền phí đƣờng bộ, rửa xe ơtơ PKT 062 31/01/2019 Kết chuyển Chi phí dịch vụ mua ngồi sang 911 PC Có 15.729.487 Cộng phát sinh 15.729.487 15.729.487 Phát sinh lũy kế 15.729.487 15.729.487 Số dƣ cuối kỳ Phụ lục số 06: Sổ chi tiết TK 3411- Các khoản vay Quỹ đầu tƣ phát triển Quảng Nam UBND TỈNH QUẢNG NAM QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 3411- Các khoản vay Năm 2019 Tên khách hàng: Công ty TNHH Hoàng Khuyên Địa chỉ: Số 52 đƣờng Trần Cao Vân - Tam Kỳ - Quảng Nam Chứng từ Ngày Mã CT Diễn giải Tài khoản Số Số tiền (VNĐ) Nợ Có Số dƣ đầu kỳ Hồn trả tiền ký quỹ thỏa thuận 26/03/2019 UNC 48 đầu tƣ dự án chế biến Hoàng 11211 Khuyên Cộng số phát sinh Số dƣ cuối kỳ 1.000.000.000 1.000.000.000 1.000.000.000 Phụ lục số 07: Sổ TK 15411 – Chi phí SXDD khu Quỹ đầu tƣ phát triển Quảng Nam UBND TỈNH QUẢNG NAM QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN SỔ CÁI TK 15411 – Chi phí SXDD khu Năm 2019 Chứng từ Mã CT Số CT Diễn giải TK Số phát sinh Nợ Ngày Số dƣ đầu kỳ 28.347.632.000 Chi phí thi cơng hạng mục: cấp PKT 076 15/02/2019 nƣớc, dự án: KDC thu nhập thấp 33181 391.030.909 (khu 1) Chi phí lập kế hoạch bảo vệ mơi UNC 097 23/4/2019 1121106 13.904.000 trƣờng (Khu 1) Chi phí thi cơng cơng trình KDC thu nhập thấp ĐN-ĐN (khu 1), PKT 0158 15/07/2019 hạng mục: san nền, giao thơng, nƣớc, xanh 33181 42.520.000 Chi phí xây lắp hạng mục: san PKT 0768 27/11/2019 nền, giao thơng, nƣớc, xanh (khu 1) 33181 1.450.526.000 Thanh toán tiền photo tài liệu phí thẩm định hs PCCC Khu 1111 1.450.000 PT 0124 31/12/2019 Cộng phát sinh 1.899.430.909 Phát sinh lũy kế 1.899.430.909 Số dƣ cuối kỳ 30.247.062.909 Có Phụ lục số 08: Sổ TK 362 – Vốn nhận ủy thác cho vay đầu tƣ QĐTPT Quảng Nam UBND TỈNH QUẢNG NAM QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN TK 362- Vốn nhận ủy thác cho vay đầu tƣ Năm 2019 Tên khách hàng: Quỹ Hỗ trợ ngƣ dân tỉnh Quảng Nam Địa chỉ: 90 Phan Bội Châu- Tam Kỳ - Quảng Nam Chứng từ Diễn giải Số tiền (VNĐ) Tài khoản Nợ Ngày Mã CT Số 26/02/2019 BC 67 Nhận tiền ủy thác để giải 1121221 ngân cho vay 39 Giải ngân cho vay HĐTD 1121221 1.053.000.000 2/2019 27/02/2019 UNC 18/3/2019 BC 18/03/2019 UNC 85 43 ………… 31/10/2019 BC 20/10/2019 UNC 10/12/2019 UNC Số dƣ đầu kỳ Nhận tiền ủy thác để giải ngân cho vay Giải ngân đợt cho vay HĐTD 1/2019 ………………… Nhận vốn nhận ủy thác theo biên bàn giao Giải ngân đợt cho vay 127 HĐTD 7/2019 142 Giải ngân đợt cho vay HĐTD 5/2019 Cộng số phát sinh 125 Số dƣ cuối kỳ Có 3.000.000 1.050.000.000 1121221 450.000.000 1121221 450.000.000 ……… …………… 1121221 1121221 1121221 …………… 10.590.112.763 350.000.000 150.000.000 2.003.000.000 12.090.112.763 10.090.112.763 Phụ lục số 09: Báo cáo tài Quỹ đầu tƣ phát triển Quảng Nam Mẫu số B01 - ĐTĐP UBND TỈNH QUẢNG NAM QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN (ban hành theo TT số 209/2015/TT-BTC ngày 28/12/2015 Bộ trƣởng Bộ Tài BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN Tại ngày : 31/12/2019 Thuyết Tài sản Mã Số Minh Số cuối kỳ Số Đầu Năm A-Tài Sản (100=110+120+130+140+150+160 100 947.013.590.832 620.747.026.920 I T ền khoản tƣơng đƣơng tiền 110 313.018.697.389 182.223.736.199 Tiền 111 2.921.496.213 3.033.998.096 Các khoản tƣơng đƣơng tiền 112 310.097.201.176 179.189.738.103 II Các Khoản đầu tƣ 120 490.231.969.928 396.431.314.318 Đầu tƣ nắm giử đến ngày đáo hạn 121 192.561.204.451 202.637.976.683 192.561.204.451 202.637.976.683 +170+180) a Tiền gửi có kỳ hạn Cho Vay 122 364.920.765.477 161.793.337.635 a Cho vay 122a 367.298.003.000 163.061.931.000 b Dự phòng rủi ro cho vay (*) 122b (2.377.237.523) (1.268.593.365) Đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 123 32.000.000.000 32.000.000.000 a Đầu tƣ vào công ty 123a 32.000.000.000 32.000.000.000 III Các khoản phải thu 130 9.672.967.463 8.203.514.767 Phải thu khách hàng 131 4.830.948.875 6.517.741.561 a Phải thu lãi tiền gửi, lãi cho vay 131a 2.528.831.875 4.553.690.561 b Phải thu từ hoạt động đầu tƣ trực tiếp 131b 1.421.989.000 1.050.700.000 c Phải thu phí hoạt động nhận ủy thác 131c 880.128.000 913.351.000 Trả trƣớc cho ngƣời bán 132 140.742.756 85.492.206 Phải thu cổ tức, lợi nhuận đƣợc chia 1.600.000.000 Phải thu khác 136 4.701.275.832 281.000 IV Hàng tồn kho 140 20.475.437.265 18.964.451.975 Hàng tồn kho 141 20.475.437.265 18.964.451.975 141D 20.475.437.265 18.964.451.975 V Tài sản cố định 150 9.057.801.753 9.763.239.043 Tài sản cố định hữu hình 151 9.019.851.753 9.705.489.043 - Nguyên giá 152 13.035.148.007 13.035.148.007 - Giá trị hao mòn lũy kế 153 (4.015.296.254) (3.329.658.964) Tài sản cố định vơ hình 157 37.950.000 57.750.000 - Nguyên giá 158 199.000.000 199.000.000 - Giá trị hao mòn lũy kế 159 (161.050.000) (141.250.000) VI Tài sản khác 180 5.306.717.034 5.160.770.618 Thuế GTGT đƣợc khấu trừ 181 1.125.873.781 938.927.856 Chi phí trả trƣớc 183 4.180.843.253 4.221.842.762 a Chi phí SXKD dỡ dang Nguồn vốn Thuyết Mã Số Minh Số cuối kỳ Số Đầu Năm B – Nợ phải trả 200 642.618.543.070 334.786.256.536 I Nhận ủy thác, hợp vốn cho vay 210 285.185.758.933 3.000.000 Nhận ủy thác cho vay đầu tƣ 213 107.920.290.119 3.000.000 Nhận ủy thác ứng vốn 214 177.265.468.814 II Các khoản phải trả 220 54.810.355.417 28.560.827.816 Phải trả ngƣời bán 221 2.210.889.694 559.152.489 Ngƣời mua trả tiền trƣớc 222 Phải trả lãi, chi phí huy động 223 9.288.223.796 8.349.597.646 Thuế khoản phải nộp NN 224 181.336.794 506.022.653 Phải trả ngƣời lao động 225 1.534.629.591 1.242.078.927 46.425.766 134.124.766 Chi phí phải trả 73.865.000 Phải trả khác 229 41.284.098.787 17.554.346.198 Quỹ khen thƣởng, phúc lợi 232 264.750.989 141.640.147 III Vay nợ thuê tài 240 302.622.428.720 306.222.428.720 Nợ vay 242 302.622.428.720 306.222.428.720 C- Vốn Chủ Sở Hữu (300=310+320) 300 304.395.047.762 285.960.770.384 I Vốn chủ sở ữu 310 304.395.047.762 285.960.770.384 Vốn góp chủ sở hữu 311 178.400.000.000 402.649.715.014 Vốn khác chủ sở hữu 312 Quỹ đầu tƣ phát triển 314 Quỹ khác thuộc vốn CSH 95.411.189.531 79.932.064.314 315 11.318.130.963 9.505.844.840 L/N sau thuế chƣa phân phối 316 19.265.727.268 18.122.861.230 - LNST chƣa phân phối năm 316b 19.265.727.268 18.122.861.230 Tổng cộng Nợ phải trả Vốn CSH (330=200+300) 330 947.013.590.832 620.747.026.920 UBND TỈNH QUẢNG NAM QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN Mẫu số B02 - ĐTĐP (ban hành theo TT số 209/2015/TT-BTCN ngày 28/12/2015 Bộ trƣởng Bộ Tài KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tại ngày : 31/12/2019 Thuyết minh Thu nhập lãi Mã số 01 1.1 Doanh thu lãi cho vay 02A 21.680.128.189 24.536.945.562 1.2 Doanh thu lãi tiền gửi 02B 11.842.474.000 7.360.281.000 1.3 Chi phí lãi vay Thu nhập từ hoạt động đầu tƣ trực tiếp 2.1 Doanh thu từ hoạt động đầu tƣ trực tiếp 2.2 Chi phí hoạt động đầu tƣ trực tiếp 03 12.290.973.445 12.540.937.045 Thu nhập từ hoạt động dịch vụ 07 2.014.065.000 1.234.427.998 3.1 Doanh thu hoạt động dịch vụ 08 2.045.539.000 1.264.189.000 3.2 Chi phí hoạt động dịch vụ 09 31.474.000 29.761.002 Thu nhập từ hoạt động đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 10 6.280.000.000 5.120.000.000 4.1 Doanh thu từ hoạt động đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 11 6.280.000.000 5.120.000.000 4.2 Chi phí hoạt động đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 12 Thu nhập từ hoạt động tài 13 5.1 Doanh thu từ hoạt động tài 14 5.2 Chi phí tài 15 Chi phí hoạt động kinh doanh 16 8.590.475.544 7.413.163.602 - Chi phí hoạt động kinh doanh 16A 8.590.475.544 7.413.163.602 - Hoàn nhập dự phòng 16B Chỉ tiêu Năm Năm trƣớc 21.231.628.744 19.356.289.517 04 05 06 Thu nhập khác 17 218.619 (65,294,576) 7.1 Thu nhập từ hoạt động khác 18 218.619 14.409.091 7.2 Chi phí khác 19 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh trƣớc dự phòng rủi ro cho vay (20 = 01 + 04 + 07 + 10 + 13 - 16 + 17) 20 20.935.436.819 18.232.259.337 Chi phí dự phịng rủi ro cho vay 30 1.108.644.158 (1.117.449.171) 79.703.667 Chỉ tiêu Mã số 10 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (40 = 20 - 30) Thuyết minh Năm Năm trƣớc 40 19.826.792.661 19.349.708.508 11 Chi phí thuế TNDN 50 592.123.700 1.226.847.278 11.1 Chi phí thuế TNDN hành 51 592.123.700 1.226.847.278 11.2 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 52 19.265.727.268 18.122.861.230 - Chi phí thuế TNDN hỗn lại phải trả 52A - Chi phí thuế TNDN hỗn lại phải thu 52B 12 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=40 - 50) 60 UBND TỈNH QUẢNG NAM Mẫu số B03 - ĐTĐP (Ban hành theo TT số 209/2015/TT-BTCN QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN ngày 28/12/2015 Bộ trƣởng Bộ Tài BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ Tại ngày : 31/12/2019 Chỉ tiêu Mã số Thuyết minh Năm Năm trƣớc I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ hoạt động đầu tƣ trực tiếp 01 Tiền chi trả cho ngƣời cung cấp hàng hóa dịch vụ 02 (1.652.502.313) (5.266.065.664) Tiền thu từ khoản phí 03 2.078.762.000 836.914.150 Tiền chi cho vay 04 (243.284.200.000) (67.056.255.000) Tiền thu hồi gốc cho vay 05 39.048.128.000 26.328.254.000 Thu tiền lãi cho vay, lãi tiền gửi 06 35.473.595.875 22.261.452.756 Tiền thu từ vay 07 Tiền trả nợ gốc vay 08 (3.600.000.000) (18.308.594.720) Tiền lãi vay trả 09 (11.352.347.295) (11.474.497.995) 10 Chênh lệch tiền thu hồi chi trả lại vốn gốc, lãi cho vay phần vốn nhận ủy thác, nhận hợp vốn cho vay 10 2.355.405.825 41.814.898 11 Chênh lệch tiền thu, chi từ nhận vốn ủy thác cấp phát đầu tƣ 11 12 Chênh lệch tiền thu, chi từ vốn nhận ủy thác hỗ trợ lãi suất 12 13 Chênh lệch tiền thu, chi vốn nhận ủy thác cho vay đầu tƣ 13 111.570.665.940 14 Chênh lệch tiền thu, chi nhận ủy thác ứng vốn 14 190.417.582.534 15 Chênh lệch tiền thu, chi nhận hợp vốn cho vay đầu tƣ 15 16 Tiền chi trả cho ngƣời lao động 16 17 Tiền thu khoản nợ đƣợc xử lý xóa, bù đắp nguồn dự phòng rủi ro 17 18 Thuế TNDN nộp 18 (4.773.324.195) (4.393.548.089) (916.899.559) (1.140.625.793) Thuyết minh 19 Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Mã số 19 20 Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 20 (162.272.136.618) (287.692.289.573) Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh 30 122.914.961.190 (158.391.341.195) Chỉ tiêu Năm Năm trƣớc 169.822.140.996 187.472.099.835 II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ 1.Tiền chi mua sắm, xây dựng TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 31 Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ, BĐSĐT tài sản dài hạn khác 32 3.Tiền chi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 33 4.Tiền thu hồi đầu tƣ góp vốn vào đơn vị khác 34 5.Tiền thu từ cổ tức lợi nhuận đƣợc chia 35 Tiền chi đầu tƣ khác 36 Tiền thu đầu tƣ khác 37 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 40 (1.484.873.312) 7.880.000.000 3.520.000.000 7.880.000.000 (2.035.126.688) Tiền thu từ nhận vốn góp chủ sở hữu 41 Tiền trả lại vốn góp cho chủ sở hữu 42 Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu 43 Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài 50 Lƣu chuyển tiền kỳ (60 = 30+40+50) 60 130.794.961.190 (156.356.214.507) Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ 70 182.223.736.199 338.579.950.706 Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ 71 Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (80 = 60+70+71) 80 313.018.697.389 182.223.736.199 Phụ lục số 10: Báo cáo tình hình hoạt động ứng vốn từ nguồn vốn nhận ủy thác Quỹ phát triển đất BÁO CÁO TÌNH HÌNH GIẢI NGÂN, THU HỒI NỢ ỨNG VỐN NGUỒN NHẬN ỦY THÁC QUỸ PHÁT TRIỂN ĐẤT QUÝ III/2020 Lũy kế kết tháng đầu năm 2019 Kết quý III/2019 TT Tên dự án Số tiền ứng vốn Dƣ nợ vốn ứng đầu kỳ Giải ngân Thu nợ gốc BT, HT GPMB dự án xây dựng nhà Khu dân cƣ Trƣờng Xuân (Công ty CP Môi trƣờng - phát triển Đô thị QN) 25.500 15.442 - - BT, GPMB ĐTXD dự án Khu khai thác quỹ đất mặt sân KDC huyện Đông Giang (TT phát triển quỹ đất huyện Đông Giang) 5.500 4.948 - - BT, GPMB, hỗ trợ TĐC cơng trình khu vực thơn Phƣơng Mỹ, xã Tam Hiệp, huyện Núi Thành (BQL Khu Kinh tế mở Chu Lai) 14.700 14.692 - - Thu phí ứng vốn Giải ngân Thu nợ gốc Thu phí ứng vốn Dƣ nợ vốn ứng cuối quý III/2019 - - 284 15.442 - - - - 4.948 - - 13.461 275 1.231 99 BT, GPMB dự án Khu dân cƣ Trà Giang huyện Nam Giang (BQL dự án đầu tƣ xây dựng huyện Nam Giang) 9.000 4.835 - - BT, GPMB cơng trình đƣờng Điện Biên Phủ KDC bên đƣờng (Trung tâm phát triển quỹ đất thành phố Điện Bàn) 100.000 281 27.161 - 10 11 BT GPMB ĐTXD cơng trình Khu dân cƣ xã Nơng Phú (BQL Dự án Quỹ đất huyện Nông Sơn) 820 - - - 12 BT, GPMB HTTĐC dự án đƣờng từ xã Tà Lu (BQL dự án đầu tƣ xây dựng - Phát triển quỹ đất huyện Đông Giang) 6.644 6.644 - - 13 BT, GPMB tái định cƣ dự án Khu tái định cƣ thôn (Ban QLDA đầu tƣ xây dựng huyện Đông Giang) 8.000 TỔNG CỘNG 256.459 62.194 37.255 1.924 - 54 - 366 27.161 5.201 - 54 27.443 - - - - - 6.644 375 - 6.644 43.910 15.385 1.061 90.720 Phụ lục số 11: Báo cáo tình hình tài Quỹ nhận ủy thác UBND TỈNH QUẢNG NAM QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÁC QUỸ NHẬN ỦY THÁC Năm Đơn vị tính: STT Chỉ tiêu I Tổng nguồn vốn Vốn chủ sở hữu 1.1 Vốn ngân sách cấp 1.2 Vốn bổ sung từ chênh lệch thu chi Nguồn vốn hỗ trợ từ tổ chức, DN Chênh lệch thu chi chƣa phân phối 1.3 1.4 Phải trả khác II Tổng tài sản Tiền Đầu tƣ tài Dƣ nợ cho vay Phải thu phí quản lý lãi NH III Tình hình thu - chi tài Doanh thu (01=02+03) 1.1 Doanh thu phí quản lý tài 1.2 Doanh thu lãi tiền gửi Chi phí (04=05+06) 2.1 Chi hoạt động quản lý (05) 2.2 Chi phí ủy thác (06) Chênh lệch thu - chi trƣớc thuế (07= 01- 04) Chi phí thuế TNDN (08) Chênh lệch thu-chi sau thuế TNDN năm (09 = 07- 08) Quỹ phát triển đất Quỹ Hỗ trợ ngƣ dân Quỹ bảo lãnh tín dụng DN nhỏ vừa ... TRẠNG CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN QUẢNG NAM 41 2.2.1 Khái quát công tác kế toán Quỹ 42 2.2.2 Thực trạng kế toán số phần hành chủ yếu Quỹ đầu tƣ phát triển Quảng Nam ... CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN QUẢNG NAM Chế độ công tác kế toán Quỹ đầu tƣ phát triển Quảng Nam thực theo Thông tƣ số 209/2015/TT-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2015 việc hƣớng dẫn chế độ kế. .. 63 KẾT LUẬN CHƢƠNG .67 CHƢƠNG GIẢI PHÁP HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN QUỸ ĐẦU TƢ PHÁT TRIỂN QUẢNG NAM 68 3.1 MỤC TIÊU, PHƢƠNG HƢỚNG HOÀN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI QUỸ ĐTPT QUẢNG NAM