Ch6-Nghiep.Vu.Chiet.Khau.va.Bao.Thanh.Toan

 Chiết khấu chứng từ có giá discount là nghiệp vụ Ngân Hàng sẽ đứng ra trả tiền trước cho hối phiếu hoặc các chứng từ có giá chưa đến hạn thanh toán theo yêu cầu của người thụ hưởng bằn[r]

CHƯƠNG NGHIỆP VỤ CHIẾT KHẤU & BAO THANH TOÁN Nội dung chính  Khái niệm  Đối tượng & điều kiện chiết khấu  Trị giá & thời gian chiết khấu  Lãi suất chiết khấu  Ví dụ nghiệp vụ chiết khấu  Nghiệp vụ bao toán Khái niệm  Chiết khấu chứng từ có giá (discount) là nghiệp vụ Ngân Hàng đứng trả tiền trước cho hối phiếu các chứng từ có giá chưa đến hạn toán theo yêu cầu người thụ hưởng cách khấu trừ số tiền định gọi là tiền chiết khấu tính theo trị giá chứng từ  Ý nghĩa:  Giúp cho người sở hữu chứng từ có tiền để đáp ứng các nhu cầu toán  Làm cho các chứng từ có giá chưa đến hạn toán có thể lưu thông trên thị trường Đối tượng & Điều kiện chiết khấu  Ðối tượng chiết khấu:  Hối phiếu: (Bill of Exchange): Người bán lập để lệnh cho người mua trả tiền theo thời hạn xác định  Trái phiếu: (Bond) – Trái phiếu chính phủ; – Trái phiếu ngân hàng; – Trái phiếu công ty  Các giấy nợ khác: Chứng tiền gửi, sổ tiết kiệm, kỳ phiếu  Ðiều kiện chiết khấu:  Đối tượng tham gia chiết khấu: Có đủ tư cách pháp nhân, có địa rõ ràng hợp pháp, có cùng địa bàn với ngân hàng chiết khấu  Chứng từ chiết khấu: Phải phát hành và lưu thông hợp pháp, các yếu tố trên chứng từ phải đầy đủ, rõ ràng, không cạo sửa, tẩy xoá, còn hiệu lực toán Trị giá & thời gian chiết khấu Trị giá chiết khấu: là giá trị đáo hạn chứng từ  Đối với hối phiếu: Là số tiền ghi trên hối phiếu  Trái phiếu chia làm loại:  Loại 1: Trả lãi định kỳ = Mệnh Gía + lãi định kỳ  Loại 2: - Trả lãi trước 01 lần = Mệnh giá - Trả lãi trước nhiều lần = Mệnh giá + lãi dự trả Thời hạn chiết khấu: Tính từ ngày xin chiết khấu ngày đến hạn toán Lãi suất chiết khấu  Lãi suất CK = LSCV/(1+LSCV)  Mức CK = Tiền lãi CK + Hoa hồng + phí CK  Tiền lãi CK =(Trị giá chứng từ * Thời hạn nhận CK * Lãi suất CK) 365  Hoa hồng CK = Trị giá chứng từ * Tỷ lệ hoa hồng  Phí CK = Trị giá chứng từ * mức phí  Giá trị còn lại = Trị giá chứng từ – mức chiết khấu Các bước thực nghiệp vụ chiết khấu  Bước 1: Người xin chiết khấu (người sở hữu chứng từ) tiếp xúc với ngân hàng và tiến hành các thủ tục xin chiết khấu các chứng từ như:  Ðơn xin chiết khấu  Bảng kê các chứng từ xin chiết khấu (theo mẫu ngân hàng) kèm theo các gốc chứng từ xin chiết khấu  Bước 2: Cán tín dụng phân công thẩm định các chứng từ xin chiết khấu khách hàng như:  Kiểm tra tính hợp lệ, hợp pháp chứng từ;  Kiểm tra các yếu tố trên chứng từ có bị cạo sửa, tẩy xoá, số tiền số, chữ có khớp hay không;  Thời hạn hiệu lực còn lại chứng từ;  Thẩm định khả toán chứng từ đến hạn Các bước thực nghiệp vụ chiết khấu  Bước 3: Khách hàng tiến hành làm các thủ tục chuyển nhượng các chứng từ có giá cho ngân hàng để chuyển toàn quyền và lợi ích hợp pháp có liên quan đến các chứng từ đó cho ngân hàng, việc chuyển nhượng thực cách:  Ðối với các chứng từ ký danh: chuyển nhượng phương pháp ký chuyển nhượng (ký hậu);  Ðối với các chứng từ vô danh: chuyển nhượng cách trao tay Các bước thực nghiệp vụ chiết khấu Bước 4: Khi các chứng từ chiết khấu đến hạn toán, ngân hàng gởi toàn các chứng từ cho người trả tiền kèm theo thư yêu cầu toán để toán toàn trị giá chứng từ Người trả tiền phải thực việc trả tiền cho ngân hàng  Lưu ý:  Trong thời gian bảo quản các chứng từ chiết khấu, các chứng từ chưa đến hạn toán mà ngân hàng cần phải có tiền thì có thể mang các chứng từ này xin chiết khấu lại ngân hàng nhà nước các ngân hàng thương mại khác  Trong trường hợp đến hạn toán, ngân hàng xuất trình các chứng từ mà người trả tiền không thực việc trả tiền (rủi ro phát sinh), thì ngân hàng với tư cách là người sở hữu các chứng từ có giá thực khởi kiện trước toà để truy đòi số tiền Ví dụ nghiệp vụ chiết khấu Ngày 01/07/2017, Công Ty An Phúc đến NH Công Thương xin chiết khấu Trái Phiêu số 043/TV Thông tin Trái Phiếu sau: Mệnh giá Thời hạn Ngày phát hành Ngày đáo hạn Lãi suất trả định kỳ hàng năm Đơn vị mua trái phiếu 500,000,000 đồng năm 01/01/2016 01/01/2019 Sau kiểm tra chứng từ liên quan đến trái phiếu, NH 10% /năm Công Thương đồng ý chiết Công Ty An Phúc khấu ngày với điều kiện sau đây: Yêu cầu: ~ Lãi suất chiết khấu: 14% Xác định giá trị chiết khấu trái phiếu? /năm Tính toàn số tiền NH Công Thương hưởng~ từHoa nghiệp vụ chiết khấu? hồng phí tính trên giá Đơn vị phát hành Kho Bạc NN Tính số tiền NH phải toán cho Công Ty An Phúc? trị chiết khấu: 0.5% NH CT xuất trình TP cho Đơn Vị nào? Vào thời gian nào? Và nhận số tiền là Đáp Án - Ví dụ nghiệp vụ chiết khấu Xác định giá trị chiết khấu trái phiếu? Mệnh giá 500,000,000 = Lãi suất đến hạn = (500KK x 10% x kỳ) 100,000,000 = (Trái phiếu đã lĩnh lãi kỳ vào ngày 01/01/2017, còn kỳ Vậy, giá trị chiết khấu TP = 500KK + 600,000,000 chưa lĩnh lãi) 100KK = Tính toàn số tiền NH Công Thương hưởng từ nghiệp vụ CK? lãi CK = (600KK x (14% 12) x NH 18 chấp nhận chiết khấu là ngày Thời Vậy hạntiền chiết khấu tính từ /ngày tháng) =đến ngày đáo hạn là ngày 01/01/2019 126,000,000 01/07/2017 = 18 tháng Hoa hồng phí = (600KK x 0.5%) = Vậy, số tiền NH Công Thương hưởng 3,000,000 Đáp Án - Ví dụ nghiệp vụ chiết khấu Tính số tiền NH phải toán cho Công Ty An Phúc? Giá trị CK = Tiền lãi CK = Hoa hồng phí = Số tiền phải toán cho Công Ty An Phúc = 600,000,000 - 126,000,000 3,000,000 471,000,000 NH Công Thương xuất trình Trái Phiếu cho Đơn Vị nào? Vào thời gian nào? Và nhận số tiền là bao nhiêu? Đơn vị xuất trình : Kho Bạc NN Thời hạn xuất trình : 01/01/2019 600,000,000 Số tiền nhận : đồng Nghệp vụ bao toán  Khái niệm: Ðây là hoạt động tài chính mà ngân hàng mua lại các khoản nợ có hóa đơn (chủ yếu là các hợp đồng cung cấp dài hạn khách hàng lớn), thường trên sở miễn truy đòi các doanh nghiệp  Ưu điểm:  Giúp người bán chuyển các khoản nợ thành tiền mặt đáp ứng khả toán tức thời phục vụ cho hoạt động kinh doanh và tái sản xuất Tiết kiệm các chi phí liên quan đến việc theo dõi thu hồi nợ vay  Giúp người mua mua hàng hóa ngay, đáp ứng kịp thời nhu cầu sản xuất kinh doanh và cung ứng hàng hóa thị trường  Ngân hàng kiểm soát dòng tiền vào các doanh Các Bên tham gia bao toán Bao toán miễn truy đòi (without recourse factoring)  Áp dụng khách hàng có mức độ uy tín cao;  Bên bán ngân hàng bảo đảm toán 100%;  Ngân hàng chịu rủi ro Bao toán có truy đòi (with recourse factoring)  Áp dụng phổ biến tất các khách hàng;  Bên bán không đảm bảo toán 100%;  Ngân hàng truy đòi tiền bên bán bên mua không trả nợ Xác định số tiền bao toán  Điều kiện NH chấp nhận bao toán gồm: - Ký quỹ - Có tài khoản tiền gửi toán NH - Thanh toán đầy đủ phí bao toán  Số tiền còn lại phải trả cho bên bán = Số tiền phải toán – Số tiền ứng trước Ví dụ nghiệp vụ bao toán Ngày 10/01/2018, Ngân Hàng Sài Gòn ký Hợp đồng bảo lãnh toán cho Công Ty Vĩnh Tân có trị giá 200 triệu đồng, thời hạn tháng, phí bảo lãnh là 1,1%/ năm Công Ty Vĩnh Tân phải ký quỹ bảo lãnh 20% Trong ngày 10/01/2018, Công Ty Vĩnh Tân nộp Ủy Nhiệm Chi (UNC) trích từ TK tiền gửi ngân hàng để trả phí bảo lãnh và ký quỹ Ngày 10/7/2018, Công ty Cung Ứng Vật Tư nộp cam kết bảo lãnh NH phát hành cho Công Ty Vĩnh Tân và yêu cầu NH toán số tiền là 150 triệu đồng với lý đã đến hạn toán tiền hàng Công Ty Vĩnh Tân chưa toán Ngân hàng đã kiểm tra và toán cho Công Ty Cung ứng Vật tư có tài khoản tiền gửi NH Yêu cầu: Tính số tiền phí bảo lãnh & số tiền NH để trả thay cho Công Ty Vĩnh Tân? Giả sử rằng: Số dư TGTT Công Ty Vĩnh Tân đầu các ngày 10/01/2018 và 10/07/2018 là 60 triệu đồng & 20 triệu đồng 16 Đáp Án - Ví dụ nghiệp vụ bao toán Tính số tiền phí bảo lãnh?  NH xem xét xem Công Ty Vĩnh Tân có đủ số dư tài khoản để ký quỹ bảo lãnh & trả phí bảo lãnh không?  Số tiền ký quỹ = 200KK x 20% = 40,000,000  Số tiền phí bảo lãnh = (200KK x 1.1%/12 x tháng) = 1,100,000  Số dư tài khoản Công Ty Vĩnh Tân là 60,000,000 đủ để ký quỹ bảo lãnh & trả phí bảo lãnh Tính số tiền NH để trả thay cho Công Ty Vĩnh Tân? Số tiền NH để trả thay cho Công Ty Vĩnh Tân = = Số tiền phải trả thay – Số tiền ký quỹ - Số dư tài khoản = = 150KK – 40KK – 20KK = 90,000,000 đồng 17 THE END …uhm … uhmm m