Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty TNHH thảo phương (khóa luận kinh tế và quản trị kinh doanh)

TRƢỜNG ĐẠI HỌC LÂM NGHIỆP KHOA KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH KHĨA LUẬN TỐT NGHIỆP KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TỐN TẠI CƠNG TY TNHH THẢO PHƢƠNG NGÀNH: KẾ TOÁN MÃ SỐ: 7340301 Giáo viên hướng dẫn: ThS Trần Hoàng Long Sinh viên thực : Nguyễn Văn Đạt Mã sinh viên : 1654040274 Lớp : K61-KTO Khóa : 2016 - 2020 Hà Nội, 2020 i LỜI NĨI ĐẦU Trong q trình thực tập hoàn thiện chuyên đề tốt nghiệp em xin gửi lời cảm ơn chân thành đến quý thầy cô trƣờng ĐH Lâm Nghiệp, Quý thầy cô khoa Kinh tế Quản trị kinh doanh truyền đạt kiến thức quý báu cho em suốt năm học tập rèn luyện trƣờng Đặc biệt, em xin cảm ơn GV Trần Hoàng Long – giáo viên hƣớng dẫn tận tình hƣớng dẫn em thực chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn ban lãnh đạo anh chị Công ty TNHH Thảo Phƣơngđã tạo điều kiện thuận lợi cho em đƣợc thực tập công ty, đƣợc tiếp xúc thực tế, giải đáp thắc mắc, giúp em có thêm hiểu biết cơng việc kế tốn suốt q trình thực tập Mặc dù có nhiều cố gắng, nhƣng thời gian kiến thức cịn có phần hạn chế, nên đề tài khơng tránh khỏi thiếu sót Em mong nhận đƣợc ý kiến đóng góp quý báu q thầy giáo để khố luận em đƣợc hồn thiện hơn.Đó hành trang q giá giúp em hồn thiện kiến thức sau Em xin chân thành cảm ơn! i MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU i MỤC LỤC ii DANH MỤC VIẾT TẮT v DANH MỤC BẢNG vi DANH MỤC SƠ ĐỒ vii D NH MỤC M U SỔ viii ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Lý chọn đề tài nghiên cứu Mục tiêu nghiên cứu: Đối tƣợng nghiên cứu phạm vi nghiên cứu Nội dung nghiên cứu Phƣơng pháp nghiên cứu Kết cấu khoá luận: CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 1.1 KẾ TOÁN VỒN BẰNG TIỀN 1.1.1 Khái niệm, đặc điểm, nhiệm vụ, nguyên tắc kế toán vốn tiền 1.1.2 Kế toán tiền mặt 1.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng 1.1.4 Tiền chuyển 11 1.2 KẾ TOÁN CÁC KHOẢN THANH TOÁN 13 1.2.1 Kế toán khoản phải thu 13 1.2.2 Kế toán khoản phải trả nhà cung cấp 14 1.2.3 Hạch toán khoản toán với Nhà nƣớc 14 1.3 CÁC HÌNH THỨC GHI SỔ 15 1.3.1 Hình thức nhật ký chung 15 1.3.2 Hình thức Nhật ký – Sổ 16 ii 1.3.3 Hình thức Chứng từ ghi sổ 18 1.3.4 Hình thức Nhật ký chứng từ 19 1.3.5 Hình thức kế tốn máy vi tính 21 CHƢƠNG II:.ĐẶC ĐIỂM CƠ BẢN CỦA CÔNG TY TNHH THẢO PHƢƠNG 22 2.1 Đặc điểm công ty TNHH Thảo Phƣơng 22 2.1.1.Lịch sử hình thành phát triển cơng ty 22 2.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý công ty 23 2.3.Đặc điểm yếu tố nguồn lực chủ yếu Công ty 24 2.3.1 Đặc điểm sở vật chất kỹ thuật Công ty 24 2.3.2.Đặc điểm lao động công 25 2.4 Tình hình tài sản, nguồn vốn công ty 26 2.5.Kết hoạt động kinh doanh Công ty TNHH Thảo Phƣơng qua năm (2017-2019) 28 2.6 Thuận lợi, khó khăn phƣơng hƣớng phát triển 31 2.6.1 Thuận lợi 31 2.6.2 Khó khăn 31 2.6.3 Phƣơng hƣớng phát triển công ty 31 CHƢƠNG III: THỰC TRẠNG GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN VỐN BẰNG TIỀN VÀ KẾ TỐN THANH TỐN CỦA CƠNG TY 33 3.1.ĐẶC ĐIỂM TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY 33 3.1.1 Nhiệm vụ phịng kế tốn Cơng ty 33 3.1.2 Tổ chức máy kế toán công ty 33 3.1.3 Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng Cơng ty 34 3.1.4 Hình thức ghi sổ kế tốn áp dụng Cơng ty 34 3.2 Thực trạng công tác kế toán Vốn tiền khoản toán công ty TNHH Thảo Phƣơng 36 3.2.1 Về công tác vốn tiền 36 iii 3.2.2.Một số nghiệp vụ phát sinh tháng 11 Công ty 36 3.2.3 Về cơng tác khoản tốn 52 3.3.GIẢI PHÁP GÓP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN 59 3.3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn 59 3.3.2 cách khắc phục góp phàn hồn thiện cơng tác kế tốn 60 KẾT LUẬN 62 TÀI LIỆU THAM KHẢO PHỤ BIỂU iv DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu Nội dung Ký hiệu Nội dung PX Phân xƣởng SH Số hiệu SXKD Sản xuất kinh doanh VNĐ Việt Nam đồng PC Phiếu chi BTC Bộ tài PT Phiếu thu TSCĐ Tài sản cố định HĐGTGT Hóa đơn giá trị gia tăng MST Mã số thuế GBN Giấy báo nợ TNHH Trách nhiệm hữu hạn GBC Giấy báo có NVL Nguyên vật liệu UNC Uỷ nhiệm chi XDCB Xây dựng TGNH Tiền gửi ngân hàng TK Tài khoản v DANH MỤC BẢNG Bảng 2.1 Tình hình sở vật chất kỹ thuật Công ty 24 Bảng 2.2 Tình hình lao động Cơng ty (Tính đến ngày 31/10/2019) 25 Bảng 2.3 Tình hình tài sản nguồn vốn công ty giai đoạn 2017– 201927 Bảng 2.4: Kết sản xuất kinh doanh Công ty qua năm 2017 – 2019 29 vi DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ 1.1 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký chung 16 Sơ đồ 1.2.Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký – Sổ 18 Sơ đồ 1.3 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Ghi sổ 19 Sơ đồ 1.4 Trình tự ghi sổ kế tốn theo hình thức Nhật ký-chứng từ 20 Sơ đồ 2.1.Sơ đồ tổ chức máy quản lý 23 Sơ đồ 3.1 Sơ đồ tổ chức kế tốn Cơng ty 33 Sơ đồ 3.2.Trình tự ghi sổ kế tốn Cơng ty 35 vii DANH MỤC M U SỔ Mẫu Sổ 3.1 37 Mẫu Sổ 3.2 38 Mẫu sổ 3.3 39 Mẫu sổ 3.4 40 Mẫu Sổ 3.5 41 Mẫu sổ 3.6 42 Mẫu sổ 3.7 43 Mẫu Sổ 3.8 44 Mẫu sổ 3.9 45 Mẫu sổ 3.10 46 Mẫu sổ 3.11 47 Mẫu sổ 3.12 48 Mẫu sổ 3.13 49 Mẫu Sổ 3.14 50 Mẫu sổ 3.15 51 Mẫu sổ 3.16 53 Mẫu sổ 3.17 54 Mẫu sổ 3.18 55 Mẫu sổ 3.19 56 Mẫu sổ 3.20 57 Mẫu sổ 3.20 58 viii ĐẶT VẤN ĐỀ 1.Lý chọn đề tài nghiên cứu Trong kinh tế thị trƣờng nay, yếu tố ảnh hƣởng lớn đến hình thành phát triển doanh nghiệp, vốn chi phí phát sinh công ty phải xuất phát từ nguồn gốc vốn tiền khoản toán cơng ty, đảm bảo chi phí đầu vào, vốn bỏ vừa để đạt đƣợc hiệu kinh tế cao nhất, khơng dƣ thừa gây lãng phí cho doanh nghiệp Nhƣ với việc sử dụng làm sao, nhƣ để phát huy tính vốn tiền đồng thời giúp doanh nghiệp ln có lƣợng vốn dự trữ để đáp ứng kịp thời, không ứ đọng yêu cầu trọng điểm định tồn doanh nghiệp Việc hồn thiện cơng táckế tốn vốn tiền khoản toán điều cần thiết nâng cao hiệu cơng tác tổ chức kế tốn mà cịn giúp nhà quản lý nắm bắt thơng tin xác, phản ánh kịp thời tình vốn có doanh nghiệp khoản tốn Những thơng tin sở cho họ phân tích đánh giá lựa chọn phƣơng án sản xuất kinh doanh hiệu Cùng với việc quản lý khoản tốn doanh nghiệp bao gồm khoản phải nợ phải thu, phải trả định hiệu hoạt động doanh nghiệp liên quan trực tiếp đến doanh thu chi phí, ảnh hƣởng đến lợi nhuận doanh nghiệp Mặt khác vốn tiền khoản toán sở để đánh giá lực cơng ty q trình sản xuất kinh doanh, khả tài chính, tốn doanh nghiệp từ nhằm tạo niềm tin cho đối tác có quan hệ trực tiếp hay gián tiếp doanh nghiệp, ngồi cịn thể vịng lƣu chuyển tiền tệ doanh nghiệp có nhanh chóng hiệu hay khơng, để từ đánh giá kết hoạt động doanh nghiệp Kế toán vốn tiền tốn có vai trị quan trọng cơng tác kế tốn , đóng vai trị trung tâm Chính thực tập công ty TNHH Thảo Phƣơng, em mạnh dạn chọn đề tài “Kế toán vốn tiền khoản tốn cơng ty TNHH THẢO PHƢƠNG– HÀ NỘI” để làm đồ án tốt nghiệp cho Kế toán ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung (mẫu 3.2) Mẫu sổ 3.19 Đơn vị: Công ty TNHH Thảo Phƣơng Địa chỉ: 157 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội Mẫu số S03b-DN (Ban hành theoTT200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Trƣởng BTC) SỔ CÁI (Dùng cho hình thức nhật ký chung) Tháng 11/2019 Tên tài khoản Phải trả ngƣời bán Số hiệu.331 Ngày, tháng ghi sổ A Chứng từ Số hiệu Ngày tháng B C 13/11 HĐ0000 13/11 302 15/11 GBN0 0020 GBN0 0021 HĐ000 0331 16/11 28/11 … 15/11 16/11 28/11 … … Nhật ký chung Diễn giải Trang sổ STT dòng Số hiệu TK đối ứng E G H D - Số dƣ đầu tháng - Số phát sinh tháng Mua hàng cơng ty TNHH dệt may Mỹ Thịnh chƣa tốn Thanh tốn tiền hàng theo hóa đơn 0000302 Thanh tốn tiền làm biển quảng cáo Mua hàng công ty TNHH T KUBO chƣa tốn … Số tiền Nợ Có 36.442.000 156,133 123.255.000 112 123.255.000 112 11.300.000 1521,133 … - Cộng số phát sinh tháng - Số dƣ cuối tháng 71.882.800 … … 149.789.005 245.131.200 131.784.195 - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: Ngƣời ghi sổ ( ký, họ tên) Kế toán trƣởng ( ký, họ tên) Ngày 30 tháng 11 năm 2019 Giám đốc ( ký, họ tên, đóng dấu) b)Hạch tốn thuế GTGT đầu vào TK sử dụng: TK 1331- Thuế GTGT đƣợc khấu trừ Ví dụ 1: Ngày 28/11/2019,mua hàng theo hóa đơn số 0001635 Công ty TNHH TAKUBO số tiền 71.876.200 đồng ( VAT 10%), chưa toán - Tài khoản sử dụng: TK 1331 - Chứng từ sử dụng: 56 Hóa đơn GTGT, -Trình tự ln chuyển: Căn vào HĐGTGT, Phiếu chi kế toán tiến hành ghi sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết TK 1331, sổ TK 1331 Chứng từ gốc sử dụng: Hóa đơn GTGT số 0001635  Kế toán hạch toán: Nợ TK 1521:65.348.000 Nợ TK 1331:6.534.800 Có TK 331: 71.882.800 Kế tốn ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung (mẫu 3.2) Mẫu sổ 3.20 Mẫu số S38-DN (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Trƣởng BTC) Đơn vị:Công ty TNHH Thảo Phƣơng Địa chỉ: 157 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 11/2019 - Tài khoản: 1331 - Đối tƣợng: Thuế GTGT đƣợc khấu trừ Loại tiền:VNĐ Chứng từ N,T ghi sổ SH N, T A B C 01/11 05/11 13/11 PC200 PC205 HĐ000 0302 01/11 05/11 13/11 28/11 28/11 HĐ000 01635 Diễn giải D Số dƣ đầu kỳ Mua vải nhập kho Chi tiền khảo sát thị trƣờng Mua hàng hóa cơng ty TNHH dệt may Mỹ Thịnh TK đối ứng E Sổ PS Số dư Nợ Có Nợ Có 15.421.489 111 1.223.000 111 150.000 331 11.205.000 331 6.534.800 Mua vải nhập kho Công PS 23.699.052 Số dƣ cuối kỳ 39.120.541 - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/11/2019 Ngƣời ghi sổ Kế toán trƣởng ( ký, họ tên) ( ký, họ tên) c)Hạch toán thuế GTGT đầu TK sử dụng : TK 3331 – Thuế GTGT Phải nộp Nghiệp vụ 1: Ngày 04/11/2019 cơng ty xuất hóa đơn bán hàng cho Bùi Thị Liên số tiền 18.155.500 Khách hàng chưa toán - Tài khoản sử dụng: TK 331 - Chứng từ sử dụng: 57 Hóa đơn GTGT, -Trình tự luân chuyển: Căn vào HĐGTGT, Phiếu chi kế toán tiến hành ghi sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết TK 331, sổ TK 331 Kế toán tiến hành định khoản: + Nợ TK 632: 13.425.890 Có TK 155: 13.425.890 + Nợ TK 131: 18.155.500 Có TK 511: 16.505.000 Có TK 3331: 1.650.500 Kế tốn ghi nghiệp vụ kinh tế phát sinh vào sổ Nhật ký chung (mẫu 3.2) Mẫu sổ 3.20 Mẫu số S38-DN (Ban hành theo TT200/2014/TT-BTC Ngày 22/12/2014 Bộ Trƣởng BTC) Đơn vị:Công ty TNHH Thảo Phƣơng Địa chỉ: 157 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN Tháng 11/2019 - Tài khoản: 3331 - Đối tƣợng: Thuế GTGT phải nộp Loại tiền:VNĐ N,T ghi sổ Chứng từ SH N, T A B C 04/1 09/1 HĐ0000 153 HĐ0000 165 04/11 11/1 29/1 BK số 000180 BK số 198 11/11 09/11 29/11 Sổ PS Số dư Diễn giải TK đối ứng Nợ Có Nợ Có D E Số dƣ đầu kỳ Bán hàng cho Bùi Thị Liên Bán hàng cho công ty cổ phấn Vinmart Bán hàng cho khách lẻ Bán hàng cho khách lẻ 131 1.650.500 112 1.037.270 111 945.000 111 1.459.000 … … Công PS 36.527.832 Số dƣ cuối kỳ 36.527.832 - Sổ có … trang, đánh số từ trang số 01 đến trang … - Ngày mở sổ: 01/11/2019 58 3.3.GIẢI PHÁP GĨP PHẦN HỒN THIỆN CƠNG TÁC KẾ TỐN 3.3.1 Nhận xét chung cơng tác kế tốn Sau giai đoạn thực tập công tyTNHH Thảo Phƣơng em cảm thấy cơng tác kế tốn cơng ty đƣợc thục cách thống nhất, tuân theo quy định pháp luật nhiên cá nhân em cảm thấy máy cơng tác kế tốn cơng ty số hạn chế Sau em xin nêu quan điểm đánh giá em ƣu, nhƣợc điểm cơng ty 3.3.1.1 Ưu điểm Cơng ty có máy kế toán gọn nhẹ Bộ máy kế toán cơng ty đƣợc tổ chức theo mơ hình kế toán tập trung đảm bảo tập trung – thống cơng tác kế tốn Đồng thời máy kế tốn, việc phân cơng cơng việc hợp lý Mặc dù cơng ty có quy mơ nhỏ, nhƣng việc tổ chức phịng kế tốn đƣợc trọng, vừa không cồng kềnh, vừa đảm bảo xếp công việc đƣợc thuận lợi Phịng kế tốn đƣợc phân chia theo phần hành kế toán khác Mỗi nhân viên kế toán đảm nhận phần hành định, phù hợp với trình độ chuyên mơn ngƣời Kế tốn trƣởng ngƣời kiểm tra, giám sát toàn hoạt động phần hành nhƣ đạo thực yêu cầu cấp Việc phân chia nhƣ giúp nhân viên kế tốn xác định xác nhiệm vụ, cơng việc mình, tránh chồng chéo, trùng lắp trình thực hiện; tránh tình trạng đùn đẩy trách nhiệm cá nhân, phận; đồng thời tạo điều kiện thuận lợi cho việc lấy thông tin nhƣ việc kiểm tra, giám sát đối chiếu thơng tin cần thiết Cơng ty áp dụng hình thức kế toán Nhật ký chung hợp lý hình thức phù hợp với quy mơ hoạt động công ty Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quy định tài 3.3.1.2 Nhược điểm, Không sử dụng TK 113- Tiền chuyển để theo dõi chi tiết tình hình tiền mặt tiền gửi công ty, dẫn đến nhầm lẫn tiền mặt tiền gửi ngân hàng Khi giao dịch thƣơng mại với khách hang họ tốn cho cơng ty nhƣng có trƣờng hợp khách hang nợ, đến hết hạn mà chƣa 59 trả.Tuy nhiên công ty không tiến hành lập dự phịng phải thu khó địi, điều ảnh hƣởng khơng nhỏ đến việc thu hồi vốn công ty Cuối tháng định kỳ công ty chƣa tiến hành kiểm kê quỹ tiền mặt, điều ảnh hƣởng đến công tác vốn khả tốn cơng ty Chƣa lập bảng tổng hợp công nợ theo dõi khoản phải trả ngƣời bán Hệ thống sổ sách cơng ty làm theo QĐ15 TT200 ban hành ngày 22/12/2014 để thay cho QĐ15 qua hệ thống tài khoản, biểu mẫu quy định kế tốn có nhiều thay đổi, điều dẫn đến việc Công ty không nắm bắt kịp thời quy định nhà nƣớc gây khó khăn cơng tác hạch tốn kế tốn Do đơn vị chƣa có định mức tiền mặt tồn quỹ cụ thể nhƣ kế hoạch tốn tiền cơng nợ thống nên dẫn đến tình trạng số tiền mặt có quỹ đơn vị khơng ổn định, có lúc q có lúc lại q nhiều Điều dễ gây nên khó khăn cho Cơng ty việc chi tiêu tiền mặt phục vụ nhu kinh doanh gây ứ đọng nhiều tiền làm vòng quay vốn bị chậm lại Thời gian toán khách hàng chậm làm cho việc chiếm dụng vốn lớn Quay vịng vốn khó khăn Cơng ty cịn để khách hàng nợ hạn, mà phải thu để chi trả chƣa cao làm cho cơng ty gặp khó khăn việc thu khoản nợ 3.3.2 cách khắc phục góp phàn hồn thiện cơng tác kế tốn Qua phần thực trạng kế tốn vốn tiền cơng ty TNHH Thảo Phƣơng, nhìn chung cơng tác quản lý, hạch tốn vốn tiền cơng ty tốt, tuân thủ theo quy định kế toán Tuy nhiên bên cạnh cịn tồn số vấn đề kế tốn vốn tiền cần hồn thiện để nâng cao hiệu kinh doanh Là sinh viên thực tập công ty TNHH Thảo Phƣơng, sau thời gian tìm hiểu tất phần hành kế tốn nói chung sâu tìm hiểu phần hành kế toán vốn tiền khoản toán nói riêng đƣợc giúp đỡ bảo nhiệt tình thầy cô giáo anh chị phịng kế tốn cơng ty, em xin có vài đề xuất nhằm hồn thiện cơng tác kế toán vốn tiền khoản toán phù hợp với tình hình thực tế cơng ty nhƣng đảm bảo chế độ kế toán hành 60 - Hiện tại, kế toán trƣởng phải kiêm nhiệm lúc nhiều công việc, khối lƣợng công việc nhiều dẫn đến áp lực làm việc cao Nên có xếp, phân chia lại nhiệm vụ phần hành kế tốn - Cơng ty nên tiến hành kiểm kê quỹ định kỳ vào cuối tháng, cuối quý cuối năm, đột xuất có nhu cầu - Cùng với việc trọng công tác quản lý thu đúng, thu đủ công ty phải thƣờng xuyên đôn đốc thực triệt để tiết kiệm chi phí quản lý để đảm bảo hoạt động kinh doanh ngày phát triển năm sau cao năm trƣớc, bảo tồn tăng đồng vốn - Kế tốn cần phải theo dõi chặt chẽ thời hạn toán khoản nợ phải trả từ có kế hoạch toán nợ thời hạn - Nâng cao khả toán Doanh nghiệp để đảm bảo nhu cầu toán cần thiết cách theo dõi chặt chẽ việc quản lý sử dụng tài sản nhƣ việc xửa lý khoản nợ - Đối với khoản phải thu khách hàng: Cần nghiên cứu kỹ tính hiệu cơng việc thu hồi nợ, chi phí khả trì mối quan hệ với khách hàng Cần có sách khuyến khích khách hàng trả nợ sớm nhƣ chiết khấu, giảm giá tốn trƣớc thời hạn hợp đồng - Cơng ty nên tiến hành lập bảng tổng hợp công nợ phải trả để theo dõi tổng hợp khoản phải trả ngƣời bán, phải trả khác - Hoàn thiện, sửa đổi chứng từ sổ sách theo thông tƣ 200 để đảm bảo đáp ừng nhu cầu hạch toán kế toán theo quy định pháp luật hành - Hệ Thống tài khoản nên sử dụng TK 113 – Tiền chuyển Điều giúp DN phản ánh đƣợc xác biến động TS NV thời điểm cần thiết 61 KẾT LUẬN Trên tồn nội dung nghiên cứu đề tài: “Kế tốn vốn tiền khoản tốn” Cơng ty TNHH THẢO PHƢƠNG Qua trình nghiên cứu thực tế điều kiện kinh tế thị trƣờng hoạch tốn kế tốn nói chung hoạch tốn vốn tiền khoản tốn nói riêng tỏ rõ vai trò quan trọng việc quản lý sử dụng vốn, nhƣ quản lý khoản toán doanh nghiệp việc cung cấp thông tin nội doanh nghiệp, giúp cho nhà quản trị đƣa định đắn, kịp thời Nhìn chung Cơng ty TNHH THẢO PHƢƠNG coi trọng cơng tác quản lý kế tốn vốn tiền khoản tốn, cơng ty, góp phần mang lại hiệu sản xuất kinh doanh cho cơng ty Tuy nhiên, cịn có hạn chế cần khắc phục Trong viết em nghiên cứu số vấn đề lý luận hạch toán vốn tiền, rõ ý nghĩa, cần thiết, chất nội dung kinh tế DN Báo cáo nêu nghiên cứu, đánh giá cách chân thật tình hình tổ chức cơng tác kế tốn vốn tiền mà DN áp dụng Từ kiến thức mang tính lý luận học tập nhà trƣờng qua tìm hiểu thực tế cơng tác kế tốn công ty,em mạnh dạn nêu số quan điểm với hy vọng để cơng ty tham khảo nhằm hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn Cơng ty Vì thời gian nghiên cứu nhƣ khả kinh nghiệm thực tế hạn chế, nênbài báo cáo khơng tránh khỏi thiếu sót định Em mong nhận đƣợc đóng góp ý kiến thầy giáo anh chị phịng kế tốn để đồ án thực có ý nghĩa phƣơng diện lý luận thực tiễn Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn hƣớng dẫn tận tình thầy giáo Trần Hồng Long anh chị kế tốn cơng ty TNHH THẢO PHƢƠNG giúp đỡ, tạo điều kiện để em hoàn thành đồ án Em xin chân thành cảm ơn! 62 TÀI LIỆU THAM KHẢO Hồ Sỹ Chi (2011), Giáo trình thống kê doanh nghiệp, trƣờng Đại học Kinh tế quốc dân – Hà Nội Ngô Thế Chi, Trƣơng ThịThuỷ (2009), Giáo trình kế tốn tài chính, NXB Tài – Hà Nội Võ Văn Nhị (2010,), Giáo trình hướng dẫn thực hành kế tốn sổ kế toán, NXB Thống kê Hà Nội Phạm Bá Quốc (2012), Giáo trình ngun lý kế tốn, trƣờng Đại học quốc gia TP Hồ Chí Minh PHỤ BIỂU Phụ biểu 01 Mẫu số: 01GTKT3/002 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu:TP/19P Số: 0000138 Liên 1: Lƣu Ngày 30 tháng 10 năm 2019 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH THẢO PHƢƠNG Mã số thuế: 0104888862 Địa chỉ: số 157 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội Điện thoại: 0436361134 Số tài khoản Họ tên ngƣời mua hàng:NGUYỄN THỊ MAI Tên đơn vị: Mã số thuế: Địa chỉ: 86 Quang Trung, thành phố Nam Định Hình thức tốn:Tiền mặt STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Chiếc Chiếc Chiếc Số lƣợng 51 15 33 01 Áo len giảm giá 02 Quần 195 –quần BM 03 Áo 135- áo giảm giá oliver Cộng tiền hàng: 13.245.000 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 1.324.500 Tổng cộng tiền toán :14.569.500Số tiền viết chữ: sáu mươi chin nghìn năm trăm đồng Ngƣời mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Ngƣời bán hàng (Ký,ghi rõ họ, tên) Đơn giá Thành tiền 115.000 195.000 135.000 6=4x5 5.856.000 2.925.000 4.455.000 Mười bốn triệu năm trăm Thủ trƣởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hố đơn) Phụ biểu 02 Mẫu số: 01GTKT3/002 HĨA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: TP/19P Số: 0000153 Liên 1: Lƣu Ngày 04 tháng 11 năm 2019 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH THẢO PHƢƠNG Mã số thuế: 0104888862 Địa chỉ: số 157 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội Điện thoại: 0436361134 Số tài khoản Họ tên ngƣời mua hàng: BÙI THỊ LIÊN Tên đơn vị: Mã số thuế: Địa chỉ: số 448 Nguyễn Văn Cừ, thành phố Hƣng n Hình thức tốn:Tiền mặt STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số Đơn giá Thành tiền tính lƣợng 6=4x5 01 Đầm oliver – DH278 Chiếc 12 430.000 5.160.000 02 Đầm oliver – DH300 Chiếc 15 295.000 4.425.000 Bộ oliver – SQ46 Chiếc 550.000 2.750.000 03 Chiếc Măng tô – MT14 695.000 4.170.000 04 Cộng tiền hàng: 16.505.000 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 1.650.500 Tổng cộng tiền toán :18.155.500Số tiền viết chữ: Mười tám triệu trăm năm mươi lăm nghìn năm trăm đồng Ngƣời mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Ngƣời bán hàng (Ký,ghi rõ họ, tên) Thủ trƣởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Phụ biểu 03 Mẫu số: 01GTKT3/002 HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Ký hiệu: TP/19P Số: 0000197 Liên 1: Lƣu Ngày 01 tháng 11 năm 2019 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần dệt may đầu tƣ thƣơng mại Minh Thắng Mã số thuế: 0104173952 Địa chỉ: Hoàng Hanh, Ỷ La, Dƣơng Nội, Hà Đông , thành phố Hà Nội Điện thoại: 043737136 Số tài khoản Họ tên ngƣời mua hàng: Công ty TNHH Thảo Phƣơng Tên đơn vị: Mã số thuế: 0104888862 Địa chỉ: số 157 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội Hình thức tốn:Tiền mặt STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số Đơn giá Thành tiền tính lƣợng 6=4x5 01 Vải len gai m 50 95.000 4.750.000 02 Vải m 60 83.000 4.980.000 03 Vải Burberry m 25 100.000 2.500.000 Cộng tiền hàng: 12.230.000 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 1.223.000 Tổng cộng tiền toán :13.453.000Số tiền viết chữ: Mười ba triệu bốn trăm năm mươi ba nghìn đồng chẵn Ngƣời mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Ngƣời bán hàng (Ký,ghi rõ họ, tên) Thủ trƣởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) Phụ biểu 04 Mẫu số: 01GTKT3/002 HÓA ĐƠN Ký hiệu: TP/19P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 0000165 Liên 1: Lƣu Ngày 09 tháng 11 năm 2019 Đơn vị bán hàng: CÔNG TY TNHH THẢO PHƢƠNG Mã số thuế: 0104888862 Địa chỉ: 157 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội Điện thoại: 0436361134 Số tài khoản 146472289 Tại Ngân hàng HDB NK- chi nhánh Lạc Trung Họ tên ngƣời mua hàng:505415112751 Tên đơn vị: Chi nhánh Hà Nội- Công ty Cổ phần siêu thị Vinmart Mã số thuế: 0104918404-002 Địa chỉ: Số đƣờng Bằng Lăng 1, phƣờng Việt Hƣng, quận Long Biên, thành phố Hà Nội Hình thức tốn:Chuyển khoản STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị tính Chiếc Chiếc Chiếc Chiếc Số lƣợng 30 30 10 10 Đơn giá Thành tiền 6=4x5 01 Đầm nữ, TD 01/1115 191.136 5.734.080 02 Đầm BG 01/1115 122.955 3.688.650 03 Quần len 01/1115 51.000 510.000 04 Quần len JE 01/1115 44.000 440.000 Cộng tiền hàng: 10.372.730 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 1.037.273 Tổng cộng tiền toán :11.410.003Số tiền viết chữ: Mười triệu bốn trăm mười nghìn khơng trăm linh ba đồng Ngƣời mua hàng (Ký, họ tên) Ngƣời bán hàng (Ký,ghi rõ họ, tên) Thủ trƣởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hố đơn) Phụ biểu 05 Mẫu số: 01GTKT3/002 HĨA ĐƠN Ký hiệu: MT/19P GIÁ TRỊ GIA TĂNG Liên 2: Giao cho khách hàng Số: 0000302 Ngày 13 tháng 11 năm 2019 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH DỆT MAY MỸ THỊNH Mã số thuế: 0700239675 Địa chỉ: Xóm xã Hòa Hậu, huyện Lý Nhân, tỉnh Hà Nam Điện thoại: (04) 363288935 Số tài khoản: 2905 201 001 260 ngân hàng Nông nghiệp PTNT huyện Lý Nhân Họ tên ngƣời mua hàng: Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH THẢO PHƢƠNG Mã số thuế: 0104888862 Địa chỉ: 157 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội Hình thức tốn: Chuyển khoản STT Tên hàng hóa, dịch Đơn Số Đơn giá Thành tiền vụ vị tính lƣợng 6=4x5 01 Quần thô –BM195 Chiếc 110 195.000 21.450.000 02 Quần bò – BM295 Chiếc 90 295.000 26.550.000 03 Quần ngố thôChiếc 200 135.00 27.000.000 BM135 04 Quần lỡ - BM195 Chiếc 190 195.000 37.050.000 Cộng tiền hàng: 112.050.000 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 11.205.000 Tổng cộng tiền toán :123.255.000Số tiền viết chữ: Một trăm hai mươi ba triệu hai trăm năm mươi lăm nghìn đồng Ngƣời mua Ngƣời bán hàng (Ký, họ tên (Ký,ghi rõ họ, tên) Thủ trƣởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) Phụ biểu 06 Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: HT/19P HÓA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG Số: 0000331 Liên 2: Giao cho khách hàng Ngày 28 tháng 11 năm 2019 Đơn vị bán hàng: Công ty TNHH TAKUBO VIỆT NAM Mã số thuế: 0106720248 Địa chỉ: Số ngách 91/16 ngõ 91 đƣờng Trần Duy Hƣng, phƣờng Trung Hòa, quận Cầu Giấy, Hà Nội Điện thoại: (04) 63288935 Họ tên ngƣời mua hàng: Tên đơn vị: CÔNG TY TNHH THẢO PHƢƠNG Mã số thuế: 0104888862 Địa chỉ: 157 Nguyễn Trãi, Thanh Xuân, Hà Nội Hình thức tốn:Chuyển khoản STT Tên hàng hóa, dịch vụ Đơn vị Số tính lƣợng 01 Vải len Tommy m 90 02 Vải Diva m 110 03 Thun mango m 165 04 X Fon m 170 05 Kaki lụa m 22 Cộng tiền hàng: 65.348.000 Thuế suất GTGT: 10 % Tiền thuế GTGT: 6.534.800 Tổng cộng tiền toán : 71.882.800Số tiền viết trăm tám mươi hai nghìn tám trăm đồng Ngƣời mua hàng (Ký, ghi rõ họ, tên) Ngƣời bán hàng (Ký,ghi rõ họ, tên) Đơn giá Thành tiềns 122.000 126.000 98.000 131.000 94.000 6=4x5 10.980.000 13.860.000 16.170.000 22.270.000 2.068.000 chữ: Bảy mươi mốt triệu tám Thủ trƣởng đơn vị (Ký, đóng dấu, ghi rõ họ tên) (Cần kiểm tra, đối chiếu lập, giao, nhận hoá đơn) ... hóa sở lý luận cơng tác kế toán vốn tiền khoản toán - Đặc điểm cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn Cơng ty TNHH Thảo Phƣơng - Thực trạng công tác kế toán vốn tiền khoản toán Công ty TNHH Thảo Phƣơng... góp phần hồn thiện cơng tác kế tốn vốn tiền khoản tốn Cơng ty TNHH Thảo Phƣơng-Hà Nội CHƢƠNG I: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN 1.1 KẾ TOÁN VỒN BẰNG TIỀN 1.1.1 Khái niệm, đặc... cơng kế tốn phù hợp với trình độ nhân viên Công ty 3.2 Thực trạng công tác kế toán Vốn tiền khoản toán công ty TNHH Thảo Phƣơng 3.2.1 Về công tác vốn tiền - Tài khoản sử dụng: TK 111,112 – “Tiền