Hoàn thiện công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại công ty Cổ phần ISEAHoàn thiện công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại công ty Cổ phần ISEAHoàn thiện công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại công ty Cổ phần ISEAHoàn thiện công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại công ty Cổ phần ISEAHoàn thiện công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại công ty Cổ phần ISEAHoàn thiện công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại công ty Cổ phần ISEAHoàn thiện công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại công ty Cổ phần ISEAHoàn thiện công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại công ty Cổ phần ISEAHoàn thiện công tác lập và phân tích Bảng cân đối kế toán tại công ty Cổ phần ISEA
B GIÁO D O I H C DÂN L P H I PHÒNG - ISO 9001:2008 KHÓA LU N T T NGHI P NGÀNH: K TOÁN KI M TOÁN Sinh viên Gi : Tr n Th ng d n: ThS Hồ Th H I PHỊNG - 2016 B B GIÁO D O I H C DÂN L P H I PHÒNG - TÀI KHOÁ LU N T T NGHI P HỒN THI N CƠNG TÁC L P VÀ PHÂN TÍCH I K TỐN T I CƠNG TY C PH N ISEA KHÓA LU N T T NGHI I H C H CHÍNH QUY NGÀNH: K TỐN KI M TOÁN Sinh viên Gi : Tr n Th ng d n : ThS Hồ Th H I PHỊNG - 2016 B GIÁO D O I H C DÂN L P H I PHÒNG NHI M V TÀI T T NGHI P Sinh viên : Tr n Th L p : QT1601K Ngành: K tốn tài : Hồn thi n cơng tác l p phân tích B cơng ty C ph n ISEA Ki m toán i k toán t i NHI M V TÀI N i dung yêu c u c n gi i quy t nhi m v tài t t nghi p ( v lý lu n, th c ti n, s li u c n tính tốn b n v ) Tìm hi u lý lu n v cơng tác l nghi p s n xu t kinh doanh Tìm hi u th c t cơng tác l th c t p n công tác k xu t bi th c t p làm t Các s li u c n thi ch toán k toán thi t k , tính tốn m, l a ch n s li u tài li u ph c v cơng tác l p phân tích i Cơng ty C ph n ISEA m th c t p t t nghi p Công ty C ph n ISEA NG D CÁN B TÀI T T NGHI P ng d n th nh t: H tên: Hoà Th H c hàm, h c v : Th i h c Dân l p H i Phòng N ng d n: Hồn thi n cơng tác l p phân tích B tốn t i cơng ty C ph n ISEA ng d n th hai: H tên: H c hàm, h c v : N ng d n: tài t t nghi Yêu c u ph n nhi m v mv Sinh viên ng d n ThS Hoà Th Tr n Th H Hi ng Tr n H u Ngh ik PH N NH N XÉT C A CÁN B Tinh th Tích c c tài t t nghi p: m l a ch n s li u tài li u ph c v Ham h c h i, thu m b o ti tài; i v i giáo viên hu ng d n; c tài theo th Có kh NG D N nh; c l p ng c a khóa lu n (so v i n i dung yêu c t lý lu n, th c ti n, tính tốn s nhi m v li Khố lu n t t nghi p b c c h p lý, khoa h c; c lý lu n v công tác l quy -BTC; s i, b 138/2011/TT-BTC; N mb Ph c tình hình chung c th c t p; c qui trình l p phân tích th c t p v i s li u logic, phong phú; n cơng tác k tốn t th c t xu c m t s bi n pháp phù h p hồn thi n cơng tác k m c a cán b p, ng d n (ghi b ng c s ch ): H Cán b ThS Hoà Th ng d n M L áo cáo tài -BTC ban 1.1.6.4: Công khai Báo cáo tài 10 10 138/2009/TT BTC 10 10 10 11 -DNN 11 -DNN 17 -DNN 18 1.3 Phân 26 26 27 27 28 28 30 ISEA 32 32 32 33 33 34 35 35 35 36 37 37 2.1.5.2: 39 41 41 41 41 công ty 41 ISEA 67 68 68 68 68 70 70 71 71 72 74 77 79 khách hàng 80 82 83 138/2009/TT BTC 15 29 30 43 45 48 49 50 53 toán v mua 54 55 bán 56 61 65 B ISEA 75 B EA 78 79 môn nghi p v Bên c h tr phòng ban khác hồn thành t t nhi m v c a V t ch c b máy k tốn: - Cơng ty áp d ng mơ hình k toán t p trung, phù h p v c m kinh doanh c a công ty giúp k tốn c a cơng ty hồn thành t t nhi m v , kh a k toán viên - Các k toán viên ch u s ki m tra, qu n lý tr c ti p c a k ng Ngồi ra, k ng ln h tr k tốn viên nâng cao chun c b n thân Chính v tốn viên nâng cao ý th c trách nhi m v i công vi m b o công vi c m t cách hi u qu - Cơng tác k tốn c mb c s ki m tra, ch oc a k i v i toàn b ho ng s n xu t kinh doanh o công ty theo dõi sát ho ng c a b máy k tốn Ngồi ra, ba nh tr cho phòng k máy vi tính cho t ng cán b , nhân viên; s d ng ph n m m k toán 3T Soft nh m gi m b t gánh n ng cho k tốn viên, góp ph n nâng cao hi u qu làm vi c c a b máy k tốn ng sách, ch k toán phù h p v c u ki n k thu u qu n lý c a công ty Hi n ng ch k toán theo Quy nh s -BTC ngày 14/09/2006 c a B ng B Tài Chính - Vi c s d ng ph n m m k tr cho cơng vi c c a k tốn c g n nh ch ng t u qu , ti t ki c ki m tra s li c ti m b o s li u xác, k p th i ph c v yêu c u qu n lý c a công ty - B ph n k tốn khơng ch làm t t cơng tác k tốn t i cơng ty mà k t h p v i phòng ban khác giúp cho ho ng c c th ng nh t, hi u qu , t ng làm vi c lành m nh V cơng tác l p B i k tốn - Vi c l p Báo cáo tài nói chung B i k tốn c a cơng c lên k ho ch c th , tuân th ch hi n hành c a B Tài m b tiêu theo quy nh -QT1601K 69 48/200 -BTC, s i, b -BTC c a B ng B Tài c ti n hành l p B i k toán, k n hành ki m tra ch ng t , s li m b o xác v n i dung s li u c a nghi p v kinh t phát sinh k k tốn Cơng vi c ki m tra tính xác, trung th c c a nghi p v kinh t c ti ng xuyên, liên t m t nh ng y u t quan tr ng giúp cho công tác l p B ik tốn c c nhanh chóng, xác ph n ánh trung th c tình hình ho ng kinh doanh c a cơng ty k k tốn - Cơng tác l p B i k tốn c lên k ho ch c th c phân chia thành t c rõ ràng - Vi c s d ng ph n m m k pB i k toán m b o xác, nhanh chóng, trung th c ph hình tài c a cơng ty k k tốn 3.2.2: H n ch cơng tác k tốn cơng tác l p, phân tích B ng cân i k tốn t i cơng ty C ph n ISEA V cơng tác k tốn -K i ph i tr c ti p ki i chi u s sách k m b o s xác, trung th c q trình l p Báo cáo tài pB i k tốn t i cơng ty, th nên kh ng công vi c c a k i l n tốn c a cơng ty tr u kinh nghi m ng vàng V công tác phân tích B i k tốn Sau l n hành phân tích Báo cáo c tình hình tài chính, tình hình bi ty Vì v y, quy t nh c a nhà qu th m công ty i k toán y rõ ng v tài s n ngu n v n c a công , không ng bi a 3.3 Tính t t y u ph i hồn thi n cơng tác l p, phân tích B ik tốn t i cơng ty C ph n ISEA Ph i k tốn nói riêng giúp ích r t nhi u cho công tác qu n lý công ty c a nhà qu n tr , ch -QT1601K 70 nh mm m y u tình hình tài hi n t i c t o doanh nghi ng quy n, nh ng k ho ch h p lý vi c t o l p s d ng hi u qu ngu n v n s d ng v nc B i k tốn thơng tin quan tr ng khơng ch i v i nhà qu n lý, nt a doanh nghi c vào B i k tốn, có th bi c m i quan h c a ch tiêu , kh ml a doanh nghi p c a doanh nghi p t c quy nh tài phù h p Phân tích B i k tốn s cung c p thông tin v ngu n v n, tài s n, hi u qu s d ng v n, tài s n doanh nghi nhà qu n lý tìm nh ng t n t có bi n pháp kh c ph c k p th i, phù h p v i tình hình kinh doanh c a doanh nghi t i v i b n thân doanh nghi p T i công ty C ph n ISEA, cơng tác phân tích Báo cáo Tài nói chung B ik c tr n hoàn thi ng yêu c u c a nhà qu 3.4: M t s ý ki xu t nh m hồn thi n cơng tác l p phân tích B ng i k tốn t i cơng ty C ph n ISEA Sau tu n th c t p t i công ty C ph n ISEA c ti p xúc v i mơi ng k tốn th c t em nh n th y công tác k toán t n tuân th nh ch hi n hành, phù h p v i quy mơ tình hình kinh doanh c a cơng ty nh ng t n t i c a công ty, b n thân em sinh viên k t h p v i ki n th c v n d ng vào th c t cơng tác k tốn, em xin m nh d t s ý ki xu t nh m hồn thi n cơng tác k tốn t i cơng ty C ph n ISEA nói chung cơng tác l p, phân tích B i k tốn nói riêng nh m góp ph n nâng cao hi u qu qu n lý tài c a cơng ty C th 3.4.1: Ý ki n xu t th nh t: Cơng ty nên n ,k k tốn viên Nhân t i nhân t tiên quy t cho b t k quy n ch ng hi u qu công -QT1601K 71 vi c mang l i Mu n phát huy t t nhân t i c n ph i có s quan c T i cơng ty C ph n ISEA c c a nhân viên phòng k tốn nhi u h n ch Phòng k tốn có k có k ng có kinh nghi chun mơn nghi p v v ng vàng có kh l p Báo cáo tài chính, l i k tốn viên khác tr chuyên m k c y u, d n s k t h p gi a ph n hành k toán thi u nh m b o nân cho cán b , nhân viên k tốn công ty c n ph i tr c cho k toán viên b ng nh ng gi i pháp thi t th c, có th - C nhân viên k ng nhân viên y u v c l o nâng cao, khóa t p hu n c a trung tâm giáo d c thu i h c chuyên ngành, trung tâm k tốn uy tín nh m hồn thi n tồn di n ki n th c k k toán viên có th h tr ph n hành k tốn c a - Ho c công ty nên n m i m i có kh p phân tích Báo cáo tài h tr cho k ng, giúp cho cơng vi c k c nhanh chóng, hi u qu K toán viên v i k ng có th c tồn di tình hình tài c a cơng ty, t c gi i pháp phát huy th m ng th i kh c ph c nh ng h n ch k k tốn ti p theo, giúp cho ban o cơng ty có nh ng thơng tin tài h u ích, qu n lý t t tài s n, s d ng hi u qu ngu n v n K p th i ti p nh n nh i c a sách k tốn chu n m c k toán m i mà B ng th i ph i n m v ng ki n th c v pháp lu t sách tài thơng qua thông tin t ngu n liên quan - Công ty n thêm nhân s làm v Hành - T ng h p ho c tách riêng phòng Hành - T ng h p gi m b t cơng vi c cho phòng k tốn cho k tốn viên chun mơn hố cơng vi c k tốn : Vi c phân tích tình hình tài nói chung, B i k tốn nói riêng s giúp ban qu n lý n m b c tài c a cơng ty, -QT1601K 72 ng quy n phù h p cho qu nâng cao tính hi u qu cơng tác qu o cơng ty k ng nên l p k ho ch phân tích Báo cáo tài nh k T vi c phân tích Báo cáo tài o cơng ty có nhìn khái qt v tình hình tài chích c t nh, gi i pháp phù h p v i tình hình hi n t m b o hi u qu ng v n c a công ty, xây d ng chi c phát tri n lâu dài, l n m nh Vì v y, ti n hành phân tích Báo cáo tài nói chung B ng cân i k tốn nói riêng, k tốn c n ph i có k ho ch phân tích rõ ràng, c th : c 1: L p k ho ch phân tích: * nh m c tiêu phân tích: Cơng ty c c th cho vi c phân tích B i k tốn nh m c tiêu rõ ràng t t hi u qu mang l i cao * Tài li u cho vi c phân tích: Ch y u d a vào B i k toán, liên h gi a B ng i k toán Báo cáo k t qu ho ng kinh doanh c a công ty t i th m phân tích * N i dung phân tích: N i dung phân tích có th bao g m: u tài s n s bi ng c a tài s n u ngu n v n s bi ng c a ngu n v n - Phân tích ch s nh ch tiêu c n phân tích: B i k toán nh rõ th i gian mà ch tiêu phân tích phát sinh hình thành nh rõ kho ng th i gian b u k t thúc q trình phân tích nh ngu n s li i th c hi n phân tích - L a ch n h th c nhu c u phân tích c a công ty p v i công ty c 2: Ti n hành phân tích: X lý tài li c, l p b ng phân tích s li u, tính toán ch tiêu, so sánh ch a ch n B c 1, k toán ti n hành phân tích theo k ho ki n Sau phân tích, d a vào k t qu nh c, ti n hành l p b ng h t rút -QT1601K 73 nh ng nh ho c nh ng t n t i c n kh c ph c ng tài c a cơng ty t k t qu c 3: Báo cáo k t qu phân tích: Báo cáo phân tích bao g m: -n m ch y u công tác qu n lý c a công ty - Ch c nh n k t qu c bi n pháp c th c i ti ng viên khai thác kh m tàng k t i phân tích k c tồn di n tình hình tài c a cơng ty, cơng ty nên th c hi n n i dung phân tích sau: 3.4.2.1: Phân tích tình hình bi u tài s n t i công ty Tài s n doanh nghi p chi m m t v trí r t quan tr ng, th hi n c hi n t a doanh nghi p Tài s n nhi gi m, phân b cho t ng khâu c a trình kinh doanh h p lý hay khơng s nh ng l n k t qu kinh doanh tình hình tài c a doanh nghi p c phân tích B ng i k tốn s cho th y tình hình phân b tài s n c a doanh nghi vào B ng i k toán , k toán có th l c a tài s u 3.1): c b ng phân tích tình hình bi -QT1601K ng u 74 Nh n xét: ông ty 682,380,008 19.16% có n: ơng ty 673,602,674 19.32 850,808,356 là: 74.28% 14.88 m 7.17% 14.09 ty 163,000,000 63.78 Hàng t n kho cu gi m 14,205,682 t l gi m 20.74%; t tr ng hàng t n kho t ng tài s n cu m 0.64 163,000,000 ông 49.69% ng u V tài s n dài h n: Tài s n dài h n c a công ty C ph n ISEA cu lên 8,777,334 ng v i t l 11.49 %, s s n dài h n khác; t tr ng tài s n dài h n khác t ng tài s n cu gi m 0.14 % -QT1601K a tài i 76 3.4.2.2 Phân tích tình hình bi u ngu n v n t i cơng ty Tình hình bi u ngu n v n t i công ty t i kh m b o v m t tài chính, m t ch g p ph Gi n ng ik vào B ng r t l n u tài s phân tích Ta có b ng phân tích tình hình bi ty C ph (Bi u 3.2) u ngu n v n c a công Nh n xét: T s li u bi u 3.2 ta th y ngu n v n c a công ty C ph n ISEA so v i u 682,380,008 ng, ng t l 19.16% S i ngu n v n ch u ng ch y u b i hai y u t : ph i tr n v n ch s h ng ch tiêu T ng ngu n v n ta th y: N ph i tr N ph i tr c a công ty C ph n ISEA cu 802,020,206 ng ng v i t l 143.87 %, N ng n h n; t tr ng n ng n h n t ng ngu n v n cu S li u cho th y m ph thu 16.38% V i t tr ng N ph i tr u t ng ngu n v n th y ông ty ISEA có s d ng ngu n v m d ng cho V n ch s h u cu m xu ng 119,640,198 ng, ng v i t l gi m 3.98%, t tr ng ngu n v n ch s h u t ng ngu n v n cu gi m 16.38% Xem xét tình hình s d ng v n c Ngu n v n dài h n Tài s n dài h n a qua: = N dài h n + V n ch s h u = + 2,885,248,087 = 2,885,248,087 = 85,165,438 -QT1601K 77 y, Ngu n v n dài h r t nhi u so v i Tài s n dài h n, y công ty d c s d ng v n kinh doanh Ngu n v n dài h n không nh tài tr cho tài s n dài h th a s d ng ng n h n Tình hình tài tr cho ho ng s n xu t kinh doanh c m b o nguyên t c cân b ng tài chí mb o nh cho ho ng s n xu t kinh doanh 3.4.2.3 Phân tích kh t i cơng ty Phân tích kh a công ty giúp nhà qu th c hi u qu c a ho ng tài c m b o cho công ty v mb os c m nh tài c a cơng ty phân tích ch tiêu này, ta ti c theo b ng phân tích kh u 3.3): STT (±) 3,12 6,39 -3,27 3,06 6,25 -3,19 1,47 2,05 -0,59 -QT1601K 79 Nh n xét: B có 6,39 3,06 tốn 6,25 2,05; 1,47 0,59 H ba thu khách hàng hai, 2.109.000.000 49,69% Cơng ty ơng ty Do Trong trình ho ng kinh doanh c ch u m t m c lãi su t Và không ph ng c v n Nên c y m nh công tác thu h i n công ty dùng kho n u qu s d ng v n kéo dài, công ty nên pháp -QT1601K 80 hàng phân công nhân viên nhân viên - , cá công tác -QT1601K 81 K T LU N n công tác l p phân tích B i quy cm ts v V tài cơng ty C ph i k tốn t i - V m t lý lu n: th ng hóa nh ng v lý lu nv công tác l p phân tích B i k tốn theo Q -BTC ban hành ngày 14/09/2006 c a B ng B cs i, b sung theo -BTC ban hành ngày 04/10/2011 c a B Tài - V m t th c ti n: c t công tác l p phân tích B ik tốn t i cơng ty C ph n ISEA cơng tác l p phân tích B xu tích B m h n ch cơng tác k tốn nói chung i k tốn t i cơng ty nói riêng c m t s gi i pháp nh m hồn thi n cơng tác l p phân i k tốn t i cơng ty C ph n ISEA Do h n ch v lý lu n th c ti n nên vi t c a em không tránh kh i nh ng thi u xót, em r t mong nh c s góp ý, b sung c a th khóa lu n c c hồn thi Em xin chân thành c Hà N i, ngày 28 Sinh viên th c hi n Tr n Th -QT1601K 82 DANH M C TÀI LI U THAM KH O K toán tài NXB: Th ng kê [2] Nguy n Th M Phân tích ho doanh - lý thuy t, t p gi i NXB Th ng kê [3 2010 ng d n l chính, báo cáo k tốn qu n tr NXB Tài [4] Ch ng kinh c phân tích báo cáo tài k toán Doanh nghi p v a nh 2011 NXB: Tài [5] Trang web: thuvienphapluat.vn [6] Tài li u s c cung c p b i công ty C ph nISEA [7 tài n công tác l p phân tích B ty TNHH Máy tính Vi t Nh c -QT1601K i k tốn t i cơng t Liên K15 83 ... tác v i doanh nghi p Qua trình th c t p t i công ty C ph n ISEA em nh n th y vi c phân tích B i k tốn c a cơng ty h n ch : Công ty m i ch d ng l i vi c l p B i k tốn mà khơng ti n hành vi c phân. .. cơng tác l p phân tích B i k tốn t i cơng ty C ph n ISEA tài khóa lu n c a Ngồi l i nói u k t lu n, khóa lu n c c chia Lý lu n v công tác l p phân tích B tốn doanh nghi p nh v a Th c tr ng cơng tác. .. thi t k , tính tốn m, l a ch n s li u tài li u ph c v công tác l p phân tích i Cơng ty C ph n ISEA m th c t p t t nghi p Công ty C ph n ISEA NG D CÁN B TÀI T T NGHI P ng d n th nh t: H tên: Hoà