Giáo trình Kế toán doanh nghiệp 4 cung cấp cho người học các kiến thức: Kế toán lưu chuyển hàng hóa trong doanh nghiệp thương mại; Kế toán hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu; Thực hành ứng dụng kế toán doanh nghiệp trên phần mềm kế toán. Mời các bạn cùng tham khảo!
BỘ NƠNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NƠNG THƠN TRƯỜNG CAO ĐẲNG CƠ GIỚI NINH BÌNH GIÁO TRÌNH MƠ ĐUN: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP 4 NGHỀ: KẾ TỐN DOANH NGHIỆP TRÌNH ĐỘ: CAO ĐẲNG Ban hành kèm theo Quyết định số: /QĐTCGNB ngày…….tháng….năm 20 của Trường Cao đẳng Cơ giới Ninh Bình Ninh Bình, năm 2018 TUN BỐ BẢN QUYỀN Tài liệu này thuộc loại sách giáo trình nên các nguồn thơng tin có thể được phép dùng ngun bản hoặc trích dùng cho các mục đích về đào tạo và tham khảo Mọi mục đích khác mang tính lệch lạc hoặc sử dụng với mục đích kinh doanh thiếu lành mạnh sẽ bị nghiêm cấm LỜI NĨI ĐẦU Kế tốn là bộ phận cấu thành quan trọng của hệ thống cơng cụ quản lý kinh tế, tài chính, có vai trị tích cực trong việc quản lý, điều hành và kiểm sốt các hoạt động kinh tế, tài chính, tổ chức hệ thống thơng tin hữu ích cho các quyết định kinh tế. Vì vậy, kế tốn có vai trị đặc biệt quan trọng khơng chỉ với hoạt động tài chính Nhà nước, mà cịn với hoạt động tài chính doanh nghiệp của mọi thành phần kinh tế Bất cứ một đơn vị nào cho dù là đơn vị sản xuất hay đơn vị thương mại cũng sử dụng đến các cơng cụ của hạch tốn kế tốn. Cơng tác kế tốn khơng thể thiếu của q trình hoạt động sản xuất kinh doanh của mỗi doanh nghiệp Nhưng việc sử dụng việc sử dụng cơng cụ hạch tốn như thế nào mới là yếu tố quyết định đến tình hình phát triển của doanh nghiệp Giáo trình kế tốn doanh nghiệp phần 4 được biên soạn dùng cho hoạt động dạy và học cho giáo viên và sinh viên khoa Kinh tế Du lịch – Trường CĐ Cơ giới Ninh Bình, bao gồm có 3 bài: Bài 1:Kế tốn lưu chuyển hàng hóa trong doanh nghiệp thương mại Bài 2:Kế tốn hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu Bài 3:Thực hành ứng dụng kế tốn doanh nghiệp trên phần mềm kế tốn Trong q trình biên soạn, tác giả đã cố gắng tìm hiểu và biên soạn những nội dung kiến thức mang tính thực tiễn cao phù hợp với trình độ đào tạo Cao đẳng, trung cấp nghề. Những nội dung kiến thức được tìm hiểu và tham khảo theo những chuẩn mực kế tốn việt nam quy định. Trong q trình biên soạn mặc dù đã cố gắng những Bài giảng mơn kế tốn doanh nghiệp phần 4 chắc chắn khơng tránh khỏi những thiếu sót. Các tác giả mong muốn được sự đóng góp ý kiến của bạn đọc để bài giảng ngày càng hồn thiện hơn Trân trọng cảm ơn ! Nhóm tác giả Đỗ Quang Khải Đào Thị Thủy Nguyễn Thị Tâm MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU 3 CHƯƠNG TRÌNH MƠ ĐUN 6 Tên mơ đun: Kế tốn doanh nghiệp 4 6 BÀI 1:KẾ TỐN LƯU CHUYỂN HÀNG HĨA 7 TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI 7 1. Kế toán mua hàng 8 1.1 Những vấn đề chung về nghiệp vụ mua hàng 8 1.2 Hạch toán nghiệp vụ mua hàng theo phương pháp kê khai thường xuyên 15 1.3 Hạch toán nghiệp vụ mua hàng theo phương pháp kiểm kê định kỳ 31 1.4 Thực hành kế tốn mua hàng hóa trong doanh nghiệp thương mại 40 b. Lập phiếu nhập kho 44 c. Lập phiếu xuất kho 46 d. Lập biên bản kiểm nghiệm vật tư, cơng cụ sản phẩm, hàng hố 48 e. Biên bản kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hóa 50 Kế toán trưởng 52 f. Bảng kê mua hàng (Mẫu số 06 VT) 54 a. Lập Thẻ kho (sổ kho) 56 b. Ghi Sổ chi tiết nguyên vật liệu, dụng cụ 58 c. Lập Bảng tổng hợp chi tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa 61 Theo hình thức chứng từ ghi sổ 67 71 2. Kế toán bán hàng 71 2.1 Những vấn đề chung về nghiệp vụ bán hàng 71 2.2 Hạch toán nghiệp vụ bán hàng theo phương pháp kê khai thường xuyên 78 2.3 Hạch tốn nghiệp vụ bán hàng theo phương pháp kiểm kê định kỳ 110 2.4 Thực hành kế tốn bán hàng hóa trong doanh nghiệp thương mại 112 Theo hình thức chứng từ ghi sổ 129 1.1. Đặc điểm của hoạt động kinh doanh xuất nhập khẩu 133 1.2. Các phương thức kinh doanh xuất nhập khẩu 134 1.3. Giá cả và tiền tệ áp dụng trong xuất nhập khẩu 135 2. Kế toán xuất khẩu hàng hoá 135 2.1. Những vấn đề chung về xuất khẩu hàng hoá 135 2.2. Kế toán nghiệp vụ xuất khẩu trực tiếp 137 2.3. Kế toán nghiệp vụ xuất khẩu uỷ 139 2.4 Thực hành kế tốn xuất khẩu hàng hóa trong doanh nghiệp thương mại 142 HỢP ĐỒNG NGOẠI THƯƠNG 143 Dưới đây gọi là BÊN MUA Và 143 Dưới đây gọi là BÊN BÁN 144 Điều khoản 1: Định nghĩa 144 Điều khoản 3: Giá trị hợp đồng 145 Điều 4: Điều kiện giao hàng 145 Điều khoản 5: Phương thức thanh toán 146 Điều khoản 6: Thuê tầu 147 Điều khoản 7: Bảo hiểm: 147 Điều khoản 8: Kiểm tra hàng hóa 147 Điều khoản 9: Bảo hành 148 Điều khoản 10: Bảo lãnh thực hiện hợp đồng 148 Điều khoản 11: Chấm dứt hợp đồng 149 Điều khoản 12: Trách nhiệm pháp lý/ Phạt giao hàng chậm 150 Điều khoản 13: Trường hợp bất khả kháng 150 Điều khoản 14: Sửa đổi hợp đồng 151 Điều khoản 15: Trọng tài kinh tế 151 Tiếng Việt là ngôn ngữ được sử dụng trong phân xử. 152 Điều khoản 16: Luật điều chỉnh hợp đồng 152 Điều khoản 18: Ngôn ngữ và hệ thống đo 152 Điều khoản 19: Toàn bộ hợp đồng 153 ĐẠI DIỆN BÊN MUA ĐẠI DIỆN BÊN BÁN 153 a. Lập Thẻ kho (sổ kho) 169 b. Ghi Sổ chi tiết nguyên vật liệu, dụng cụ 171 Theo hình thức chứng từ ghi sổ 180 3. Kế toán nghiệp vụ nhập khẩu hàng hoá 184 3.1. Những vấn đề chung về nhập khẩu hàng hoá 184 3.2. Nhập khẩu hàng hoá trực tiếp 186 3.3. Kế toán nhập khẩu uỷ thác 190 3.4 Thực hành kế tốn nhập khẩu hàng hóa trong doanh nghiệp thương mại 196 Trong hợp đồng này gọi tắt bên A 197 Trong hợp đồng này gọi tắt là bên B 197 a. Lập Thẻ kho (sổ kho) 201 b. Ghi Sổ chi tiết nguyên vật liệu, dụng cụ 203 215 Theo hình thức chứng từ ghi sổ 215 BÀI 3 219 THỰC HÀNH ỨNG DỤNG KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP TRÊN 219 PHẦN MỀM KẾ TOÁN 219 1. Tạo cơ sở dữ liệu 220 2. Thiết lập hệ thống tài khoản 226 3. Khai báo các danh mục 227 3.1. Phòng ban 227 3.2. Loại Khách hàng, Nhà cung cấp 228 3.3. Khách hàng, nhà cung cấp 228 3.4. Nhân viên 228 3.5. Kho 229 3.6. Vật tư, hàng hóa 229 3.7. Công cụ dụng cụ 229 3.8. Tài sản cố định 229 3.9. Đối tượng tập hợp chi phí 230 3.10. Ngân hàng 230 4. Nhập số dư ban đầu 231 4.1. Số dư TK theo dõi chi tiết theo Tài khoản ngân hàng 231 4.2. Số dư TK theo dõi chi tiết theo Đối tượng 231 4.3. Số dư TK theo dõi chi tiết theo Công việc 231 4.4. Số dư TK theo dõi chi tiết theo VTHH, CCDC 232 4.5. Số dư TK theo dõi chi tiết theo Tài sản cố định. 232 4.6. Số dư TK khác 232 5. Nhập dữ liệu kế toán 233 6. Thực hiện các bút toán cuối kỳ 233 6.1 Tính khấu hao TSCĐ 233 6.2 Thực hiện khấu trừ thuế GTGT 233 6.3 Kết chuyển lãi lỗ 233 7. Xem và in báo cáo 234 7.1 Xem báo cáo 234 7.2 In báo cáo 234 TÀI LIỆU THAM KHẢO 234 CHƯƠNG TRÌNH MƠ ĐUN Tên mơ đun: Kế tốn doanh nghiệp 4 Mã số mơ đun: MĐ 27 Thời gian thực hiện mơ đun: 160 giờ; (Lý thuyết: 45 giờ; Thực hành, thảo luận, bài tập: 103 giờ; Kiểm tra: 12 giờ) I. Vị trí, tính chất của mơ đun: Vị trí: Mơ đun thực hành kế tốn doanh nghiệp 4 được bố trí giảng dạy sau các mơ đun kế tốn doanh nghiệp 1, 2, 3 Tính chất: Là mơ đun thực hành nghề Ý nghĩa và vai trị của mơ đun: Mơn học Kế tốn doanh nghiệp 4 nhằm trang bị cho người học những kiến thức về kế tốn mua bán hàng hóa trong nước, kế tốn xuất nhập khẩu hàng hóa và cơng tác kế tốn trên các phần mềm kế tốn II. Mục tiêu mơ đun: Về kiến thức: + Trình bày được nghiệp vụ kế tốn lưu chuyển hàng hóa trong doanh nghiệp thương mại; + Trình bày được nghiệp vụ kế tốn xuất nhập khẩu hàng hóa Về kỹ năng: + Lập được chứng từ, kiểm tra, phân loại, xử lý chứng từ kế tốn; + Sử dụng được chứng từ kế tốn trong ghi sổ kế tốn chi tiết và tổng hợp nghiệp vụ kế tốn lưu chuyển hàng hóa, xuất nhập khẩu hàng hóa; + Sử dụng thành thạo phần mềm kế tốn và áp dụng được vào thực tiễn cơng tác kế tốn; + Vận dụng được các kiến thức đã học về kế tốn doanh nghiệp trong các mơ đun kế tốn đã học trong việc thực hiện thực hiện nghiệp vụ kế tốn lưu chuyển hàng hóa, xuất nhập khẩu hang hóa; + Vận dụng được các kiến thức kế tốn đã học vào ứng dụng các phần mềm kế tốn; + Kiểm tra đánh giá được cơng tác kế tốn tài chính trong doanh nghiệp Về năng lực tự chủ và trách nhiệm: Tn thủ chế độ kế tốn doanh nghiệp hiện hành III. Nội dung mơ đun: BÀI 1:KẾ TỐN LƯU CHUYỂN HÀNG HĨA TRONG DOANH NGHIỆP THƯƠNG MẠI Mã bài: KTDN4.01 Giới thiệu: Trang bị cho người học những kiến thức chung về nghiệp vụ mua hàng bán hàng doanh nghiệp thương mại như: Quy trình ln chuyển chứng từ, quy trình hạch tốn, ghi sổ kế tốn chi tiết và sổ kế tốn tổng hợp liên quan đến mua bán hàng hóa Mục tiêu: Trình bày được những kiến thức về chứng từ kế tốn và cách hạch tốn nội dung kế tốn mua hàng, bán hàng tại các doanh nghiệp thương mại; Thực hiện được các nghiệp vụ mua hàng, bán hàng theo các phương pháp; Vận dụng kiến thức kế tốn chi tiết và tổng h ợp kế tốn ln chuyển hàng hóa vào làm được bài thực hành ứng dụng; Tn thủ ngun tắc: cẩn thận, chính xác, trung thực trong kế tốn. 1. Kế tốn mua hàng 1.1 Những vấn đề chung về nghiệp vụ mua hàng 1.1.1. Khái niệm về nghiệp vụ mua hàng Chức năng chủ yếu của doanh nghiệp thương mại là tổ chức lưu thơng hàng hố, đưa hàng hố từ nơi sản xuất đến nơi tiêu dùng thơng qua mua bán. Trong đó, mua hàng là giai đoạn đầu tiên của q trình lưu chuyển hàng hố, là quan hệ trao đổi giữa người mua và người bán về trị giá hàng hố thơng qua quan hệ thanh tốn tiền hàng, là q trình vốn doanh nghiệp chuyển hố từ hình thái tiền tệ sang hình thái hàng hố Doanh nghiệp nắm được quyền sở hữu về hàng hố nhưng mất quyền sở hữu về tiền hoặc có trách nhiệm thanh tốn tiền cho nhà cung cấp Đối với hoạt động kinh doanh thương mại, hoạt động mua hàng bao gồm: mua hàng trong nước (hay mua hàng nội địa) và mua hàng nhập khẩu (mua hàng của các quốc gia khác) 1.1.2. Các phương thức mua hàng trong doanh nghiệp thương mại Tuỳ thuộc vào loại hình doanh nghiệp thương mại mà có thể có các phương thức mua hàng khác nhau. Cụ thể: a. Đối với các doanh nghiệp thương mại nội địa, việc mua hàng có thể được thực hiện theo hai phương thức: phương thức mua hàng trực tiếp và phương thức chuyển hàng + Mua hàng theo phương thức trực tiếp: Căn cứ vào hợp đồng kinh tế đã ký kết, doanh nghiệp cử cán bộ nghiệp vụ mang giấy uỷ nhiệm nhận hàng đến đơn vị bán để nhận hàng theo quy định trong hợp đồng hay để mua hàng trực tiếp tại cơ sở sản xuất, tại thị trường và chịu trách nhiệm vận chuyển hàng hoá về doanh nghiệp + Mua hàng theo phương thức chuyển hàng: Bên bán căn cứ vào hợp đồng kinh tế đã ký kết hoặc đơn đặt hàng, chuyển hàng tới cho bên mua, giao hàng tại kho của bên mua hay tại địa điểm do bên mua quy định trước b. Đối với các doanh nghiệp kinh doanh xuất nhập khẩu hàng hố, việc mua hàng nhập khẩu cũng có thể được tiến hành theo hai phương thức: nhập khẩu trực tiếp và nhập khẩu uỷ thác + Nhập khẩu trực tiếp là phương thức kinh doanh mà trong đó đơn vị tham gia hoạt động nhập khẩu trực tiếp đàm phán, ký kết hợp đồng với nước ngồi; trực tiếp nhận hàng và thanh tốn tiền hàng + Nhập khẩu uỷ thác là phương thức kinh doanh mà trong đó đơn vị tham gia hoạt động nhập khẩu (có đăng ký kinh doanh xuất nhập khẩu, có giấy phép xuất nhập khẩu) khơng đứng ra trực tiếp đàm phán với nước ngồi mà phải nhờ qua một đơn vị xuất nhập khẩu có uy tín thực hiện hoạt động nhập khẩu cho mình Như vậy, đối với phương thức nhập khẩu uỷ thác, sẽ có hai bên tham gia trong hoạt động nhập khẩu, gồm: bên giao uỷ thác nhập khẩu (bên uỷ thác) và bên nhận uỷ thác nhập khẩu (bên nhận uỷ thác). Đồng thời, để thực hiện việc nhập khẩu hàng hố uỷ thác, phải thực hiện hai hợp đồng: Hợp đồng uỷ thác nhập khẩu được ký kết giữa bên giao uỷ thác nhập khẩu và bên nhận uỷ thác nhập khẩu, trong đó có quy định các điều khoản có liên quan đến nghĩa vụ của mỗi bên tham gia hợp đồng. Hợp đồng này chịu sự điều chỉnh của luật kinh doanh trong nước Hợp đồng mua bán ngoại thương được thực hiện giữa bên nhận uỷ thác nhập khẩu và bên nước ngồi, trong đó có điều khoản quy định về nhập khẩu hàng hố. Hợp đồng này chịu sự điều chỉnh của luật kinh doanh trong nước, luật kinh doanh quốc tế và luật của nước xuất khẩu Theo hợp đồng uỷ thác nhập khẩu, trách nhiệm của các bên được quy định như sau: Bên giao uỷ thác nhập khẩu (bên uỷ thác) có trách nhiệm: + Căn cứ vào hợp đồng uỷ thác nhập khẩu để chuyển vốn cho bên nhận uỷ thác nhập khẩu + Quản lý số tiền giao cho bên nhận uỷ thác nhập khẩu để nhập khẩu hàng hoá và nộp các khoản thuế liên quan đến hàng nhập khẩu + Tổ chức nhận và quản lý số hàng nhập khẩu do bên nhận uỷ thác chuyển giao + Thanh tốn hoa hồng uỷ thác nhập khẩu căn cứ vào tỷ lệ % hoa hồng đã quy định trong điều khoản hợp đồng cùng các chi phí khác (nếu có) cho bên nhận uỷ thác Bên nhận nhập khẩu uỷ thác (bên nhận uỷ thác) có trách nhiệm: + Đứng ra ký kết hợp đồng mua bán ngoại thương + Nhận tiền của bên giao nhập khẩu để thanh tốn với người xuất khẩu hàng hố và nộp hộ các khoản thuế liên quan đến hàng nhập khẩu + Đứng ra nhập khẩu hàng hố, thanh tốn và tham gia các khiếu nại, tranh chấp nếu xảy ra + Phải trả tiền chi phí nếu trong điều khoản hợp đồng quy định do người nhận uỷ thác nhập khẩu phải chịu + Chịu trách nhiệm kê khai và nộp hộ thuế nhập khẩu hàng hoá, thuế giá trị gia tăng và thuế tiêu thụ đặc biệt của hàng hoá nhập khẩu theo từng lần nhập khẩu với cơ quan hải quan + Được hưởng hoa hồng theo tỷ lệ % quy định trong điều khoản hợp đồng uỷ thác 1.1.3. Phạm vi và thời điểm ghi chép hàng mua a. Phạm vi của chỉ tiêu hàng mua Trong các doanh nghiệp thương mại nói chung, hàng hố được coi là hàng mua khi thoả mãn đồng thời 3 điều kiện sau: Phải thơng qua một phương thức mua bán thanh tốn tiền hàng nhất định Doanh nghiệp đã nắm được quyền sở hữu về hàng và mất quyền sở 10 1. Tạo cơ sở dữ liệu Phần mềm MISA SME.NET 2010 là phần mềm kế tốn cho các doanh nghiệp. Phần mềm được thiết kế từ nhiều phân hệ độc lập, tích hợp với nhau tạo thành một hệ thống quản trị tài chính chặt chẽ. MISA SME.NET 2010 là phần mềm kế tốn doanh nghiệp được phát triển trên nền tảng cơng nghệ mới nhất Microsoft .NET, tích hợp hàng loạt những tính năng ưu việt của các phần mềm trị giá ngàn đơ, tự động hóa phần lớn các nghiệp vụ kế tốn, dữ liệu tài chính được cập nhật từng giây, là cơng cụ hỗ trợ đắc lực cho các doanh nghiệp trong cơng tác hạch tốn kế tốn. MISA SME.NET 2010 sử dụng bộ mã Unicode theo tiêu chuẩn TCVN 6909:2001, tn thủ quy định của Chính phủ về việc lưu trữ và trao đổi dữ liệu. Có 03 cách tạo DLKT mới để làm việc: Tạo mới từ đầu: Cho phép NSD tạo ra một DLKT mới hồn tồn, khơng có số liệu mà chỉ có một số danh mục đã được hệ thống thiết lập sẵn Tạo mới từ dữ liệu năm trước: Cho phép tạo mới một DLKT từ DLKT của năm trước, NSD sẽ tận dụng được các danh mục như: hệ thống tài khoản, khách hàng, nhà cung cấp, nhân viên,… và số dư đầu kỳ Tạo dữ liệu mẫu: Cho phép tạo dữ liệu DLKT mẫu đã có sẵn số liệu phục vụ cho việc tham khảo và học tập Nhấn vào biểu tượng MISA trên Desktop Nhấn vào nút Tạo dữ liệu kế tốn trên biểu tượng Bước 1: Chọn máy chủ Nhấn nút Tiếp theo 220 Bước 2: Chọn loại dữ liệu kế tốn Tích vào tạo mới từ đầu Nhấn vào nút Tiếp theo Bước 3: Chọn nơi lưu dữ liệu kế tốn Tên CSDL: Nhóm 1 221 Nơi lưu dữ liệu: Ổ C Bước 4: Thơng tin doanh nghiệp Tên cơng ty: Cơng ty cổ phần COVICO Địa chỉ: Hồng Cầu – Đống Đa HN Nhấn Tiếp theo Bước 5:Người ký Nhấn Tiếp theo 222 Bước 6: Thiết lập năm kế tốn Năm tài chính bắt đầu từ Ngày bắt đầu hạch tốn Nhấn Tiếp theo Bước 7: Chọn đồng tiền hạch toán Chọn đồng tiền hạch toán: VND Nhấn Tiếp theo Bước 8: Chọn chế độ kế toán Chọn chế độ kế toán: QĐ 15 Chọn lĩnh vực hoạt động : Thương mại và dịch vụ 223 Nhấn Tiếp theo Bước 9: Tùy chọn lập hóa đơn Chọn hóa đơn bán hàng kiêm phiếu xuất kho Nhấn Tiếp theo 224 Bước 10:Phương pháp tính giá xuất kho Chọn Bình qn cuối kỳ Nhấn Tiếp theo Bước 11:Thực hiện tạo dữ liệu kế tốn Nhấn nút Thực hiện Q trình tạo dữ liệu kế tốn hồn thành Nhấn nút Đồng ý để bắt đầu làm việc 225 2. Thiết lập hệ thống tài khoản + Nội dung MISA SME.NET 2010 đã thiết lập sẵn hệ thống tài khoản theo quy định chung của Bộ Tài chính. Tuy nhiên NSD có thể thêm mới để có một hệ thống tài khoản phù hợp với u cầu hạch tốn của doanh nghiệp Việc thiết lập hệ thống tài khoản phải được thực hiện ngay từ đầu, trước khi nhập số dư và hạch tốn nghiệp vụ kế tốn phát sinh + Cách thực hiện Vào menu Danh mục\Tài khoản\Hệ thống tài khoản, hoặc kích chuột vào biểu tượng Hệ thống tài khoản trên sơ đồ quy trình của phân hệ Tổng hợp Tại màn hình danh sách hệ thống tài khoản, NSD có thể thực hiện các chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Nạp, Tìm kiếm, Mở rộng, Thu gọn và In • Thêm mới Tài khoản: Kích chuột vào biểu tượng trên thanh cơng cụ Trên hộp hội thoại Thêm mới Tài khoản, nhập thơng tin vào các ơ nhập liệu có dấu (*) Nhập thơng tin vào các ơ nhập liệu khác (nếu có) Nhấn nút để lưu Tài khoản mới • Sửa Tài khoản: Kích chọn tài khoản cần sửa Kích chuột vào biểu tượng trên thanh cơng cụ Trên hộp hội thoại Sửa Tài khoản, sửa các thơng tin cần thiết Nhấn nút để lưu thơng tin vừa sửa • Xóa Tài khoản: Kích chọn tài khoản cần xóa Kích chuột vào biểu tượng trên thanh cơng cụ Xuất hiện cảnh báo xố, chọn Hệ thống tài khoản trong MISA SME.NET 2010 đã mở tới bậc 2, bậc 3. Vì vậy trước khi quyết định mở thêm tiết khoản cho hệ thống tài khoản của doanh nghiệp, NSD phải xem xét tồn bộ các tài khoản chi tiết trong hệ thống tài khoản của MISA Ví dụ: TK 112 đã mở tiết khoản tới bậc 2, gồm có: 226 Tài khoản 1121 “Tiền Việt Nam” Tài khoản 1122 “Ngoại tệ” Tài khoản 1123 “Vàng, bạc, kim khí q, đá q” Doanh nghiệp có thể mở tiết khoản bậc 3 cho TK 1121 tùy thuộc vào u cầu quản lý tiền gửi của doanh nghiệp, cụ thể NSD có thể mở tiết khoản cho TK 1121 “Tiền Việt Nam” (Tài khoản bậc 3) như sau: TK 1121.01 Tiền mặt tại Ngân hàng Đơng Á TK 1121.02 Tiền mặt tại Ngân hàng BIDV Trong Hệ thống kế tốn của MISA có một số tài khoản khơng nhất thiết phải mở thêm tiết khoản mà vẫn có thể theo dõi chi tiết: Đối với TK 151, 152, 153, 155, 156, 157 NSD khơng cần mở chi tiết tài khoản mà vẫn có thể theo dõi được chi tiết các VTHH, CCDC trên các báo cáo liên quan khi tích chọn tài khoản đó chi tiết theo VTHH, CCDC Đối với TK 211, 213, 217 NSD khơng cần mở chi tiết tài khoản mà vẫn có thể theo dõi được chi tiết các loại tài sản cố định hữu hình trên các báo cáo liên quan khi tích chọn tài khoản đó chi tiết theo Tài sản cố định Đối với các TK 131, 331, 141,… NSD khơng cần mở chi tiết tài khoản mà vẫn có thể theo dõi được chi tiết cơng nợ phải thu, phải trả của nhà cung cấp, của khách hàng, của nhân viên trên các báo cáo liên quan khi tích chọn tài khoản đó chi tiết theo Đối tượng Đối với các TK 154, 621, 622, 627 NSD khơng cần mở chi tiết tài khoản mà vẫn có thể xem được các báo cáo tính giá thành theo cơng việc khi tích chọn chi tiết theo Cơng việc 3. Khai báo các danh mục 3.1. Phịng ban + Nội dung MISA SME.NET 2010 cho phép NSD thiết lập danh sách tồn bộ các Phịng ban quản lý nhân viên trong doanh nghiệp. Danh sách Phịng ban được sử dụng cho cơng việc tính lương nhân viên, phân bổ khấu hao TSCĐ, theo dõi cơng cụ dụng cụ theo Phịng ban,… + Cách thực hiện 227 Vào menu Danh mục\Phịng ban hoặc kích chuột vào biểu tượng Phịng ban trên sơ đồ quy trình của phân hệ Kho (hoặc phân hệ TSCĐ; Tiền lương) Tại màn hình danh sách phịng ban, NSD có thể thực hiện các chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Nạp và In. Cách thao tác chi tiết, tham khảo phần Hệ thống tài khoản 3.2. Loại Khách hàng, Nhà cung cấp + Nội dung MISA SME.NET 2010 khai báo danh sách loại khách hàng, nhà cung cấp giúp doanh nghiệp quản lý các đối tượng khách hàng, nhà cung cấp theo nhiều nhóm khác nhau + Cách thực hiện Vào menu Danh mục\Loại Khách hàng, Nhà cung cấp. Tại màn hình danh sách loại khách hàng, nhà cung cấp, NSD có thể thực hiện các chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Tìm kiếm, Nạp, Mở rộng, Thu gọn và In. Cách thao tác chitiết tham khảo phần Hệ thống tài khoản trang 37 3.3. Khách hàng, nhà cung cấp + Nội dung MISA SME.NET 2010 cho phép NSD khai báo các đối tượng là khách hàng hay nhà cung cấp có liên quan đến các nghiệp vụ tài chính kế tốn phát sinh tại doanh nghiệp + Cách thực hiện Vào menu Danh mục\Khách hàng, nhà cung cấp hoặc kích chuột vào biểu tượng Khách hàng, nhà cung cấp trên sơ đồ quy trình của phân hệ Quỹ (hay phân hệ Ngân hàng, Kho, Hợp đồng); hoặc kích chuột vào biểu tượng Nhà cung cấp trên sơ đồ quy trình của phân hệ Mua hàng (hay phân hệ TSCĐ); hoặc kích chuột vào biểu tượng Khách hàng trên sơ đồ quy trình của phân hệ Bán hàng, xuất hiện màn hình Khách hàng, nhà cung cấp Tại màn hình danh sách khách hàng, nhà cung cấp, NSD có thể thực hiện các chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Nạp và In. 3.4. Nhân viên + Nội dung MISA SME.NET 2010 cho phép khai báo các thơng tin chi tiết về từng nhân viên trong doanh nghiệp 228 + Cách thực hiện Vào menu Danh mục\Nhân viên hoặc kích chuột vào biểu tượng Nhân viên trên sơ đồ quy trình của phân hệ Quỹ (hay phân hệ Ngân hàng; Mua hàng; Bán hàng; Kho; TSCĐ; Tiền lương). Tại màn hình danh sách nhân viên, NSD có thể thực hiện các chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Nạp và In. 3.5. Kho + Nội dung Phần mềm kế tốn MISA SME.NET 2010 cho phép NSD khai báo danh sách các kho để quản lý VTHH hay CCDC một cách chi tiết + Cách thực hiện Vào menu Danh mục\Kho hoặc kích chuột vào biểu tượng Kho trên sơ đồ quy trình của phân hệ Kho (hay phân hệ Mua hàng, Bán hàng). Tại màn hình danh sách kho, NSD có thể thực hiện các chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Nạp và In. 3.6. Vật tư, hàng hóa + Nội dung MISA SME.NET 2010 cho phép NSD khai báo danh sách các VTHH để sử dụng trong q trình hạch tốn + Cách thực hiện Vào menu Danh mục\Vật tư, hàng hóa hoặc kích chuột vào biểu tượng Vật tư, hàng hóa trên sơ đồ quy trình của phân hệ Kho (hay phân hệ Mua hàng, Bán hàng). Tại màn hình danh sách vật tư, hàng hóa, NSD có thể thực hiện các chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Tìm kiếm, Nạp, Mở rộng, Thu gọn và In 3.7. Cơng cụ dụng cụ + Nội dung MISA SME.NET 2010 cho phép NSD khai báo danh sách CCDC để sử dụng trong q trình hạch tốn + Cách thực hiện Vào menu Danh mục\Cơng cụ dụng cụ hoặc kích chuột vào biểu tượng Cơng cụ dụng cụ trên sơ đồ quy trình của phân hệ Kho. Tại màn hình danh sách CCDC, NSD có thể thực hiện các chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Tìm kiếm, Nạp, Mở rộng, Thu gọn và In. Cách thao tác chi tiết tham khảo phần 3.8. Tài sản cố định + Nội dung 229 Khai báo danh sách tài sản cố định chi tiết trong doanh nghiệp theo từng loại TSCĐ. Hệ thống sẽ căn cứ vào các thơng tin chi tiết đã khai báo để tính khấu hao TSCĐ, ghi giảm… đồng thời kết xuất ra các báo cáo TSCĐ liên quan + Cách thực hiện Trường hợp khai báo TSCĐ có ngày ghi tăng nhỏ hơn ngày bắt đầu hạch tốn (TSCĐ đã được ghi chép vào sổ sách kế tốn liên quan trước khi sử dụng phần mềm MISA SME.NET 2010) + Vào menu Danh mục\Tài sản cố định hoặc kích chuột vào biểu tượng Tài sản cố định trên sơ đồ quy trình của phân hệ Tài sản cố định + Tại màn hình danh sách TSCĐ, NSD thêm mới TSCĐ cần khai báo, sau đó nhập các thơng tin cần thiết cho TSCĐ đó và nhấn nút Trường hợp khai báo TSCĐ có ngày ghi tăng lớn hơn ngày bắt đầu hạch + Vào menu Danh mục\Tài sản cố định, hoặc kích chuột vào biểu tượng Tài sản cố định trên sơ đồ quy trình của phần hệ TSCĐ + Tại màn hình danh sách TSCĐ, NSD thêm mới TSCĐ cần khai báo, sau đó nhập các thơng tin chi tiết cho TSCĐ đó. Sau khi NSD nhấn nút , thơng tin về TSCĐ sẽ được đưa lên danh mục và Sổ tài sản 3.9. Đối tượng tập hợp chi phí + Nội dung Cho phép khai báo các cơng trình, đơn đặt hàng, phân xưởng, cơng nghệ sản xuất,… phục vụ cho việc tập hợp chi phí để tính giá thành sản phẩm, hạng mục cơng trình + Cách thực hiện Vào menu Danh mục\Đối tượng tập hợp chi phí. Tại màn hình danh sách đối tượng tập hợp chi phí, NSD có thể thực hiện các chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Tìm kiếm, Nạp, Mở rộng, Thu gọn và In. 3.10. Ngân hàng + Nội dung MISA SME.NET 2010 cho phép NSD khai báo thơng tin về các ngân hàng nhằm theo dõi các việc thanh tốn mua bán với khách hàng, nhà cung cấp qua tài khoản tiền gửi ngân hàng tại các ngân hàng khác nhau + Cách thực hiện 230 Vào menu Danh mục\Ngân hàng. Tại màn hình danh sách ngân hàng, NSD có thể thực hiện các chức năng: Thêm, Sửa, Xóa, Nạp và In 4. Nhập số dư ban đầu Việc nhập số dư ban đầu chỉ thực hiện một lần duy nhất khi bắt đầu sử dụng phần mềm MISA SME.NET 2010. Khi nhập số dư đầu năm sẽ phân ra theo các nhóm sau: Số dư TK theo dõi chi tiết theo Đối tượng (Khách hàng, Nhà cung cấp, Nhân viên); chi tiết theo Cơng việc; chi tiết theo VTHH, CCDC; chi tiết theo TSCĐ; hoặc các tổ hợp chi tiết và Số dư TK khác 4.1. Số dư TK theo dõi chi tiết theo Tài khoản ngân hàng + Nội dung Cho phép NSD nhập số dư ban đầu cho tài khoản 112 có theo dõi chi tiết theo từng tài khoản được mở tại các ngân hàng khác nhau + Cách thực hiện Vào menu Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu, kích chọn các tài khoản liên quan đến tiền gửi ngân hàng NSD chọn Tài khoản ngân hàng và Ngân hàng cần nhập số dư. Sau đó nhập số tiền vào cột Dư Nợ 4.2. Số dư TK theo dõi chi tiết theo Đối tượng + Nội dung Cho phép NSD nhập số dư ban đầu cho các tài khoản theo dõi chi tiết theo Đối tượng, ví dụ: TK 131, 141, 311, 331,… + Cách thực hiện Vào menu Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu NSD chọn tài khoản, chọn đối tượng cần nhập số dư. Sau đó, nhập số tiền vào cột Dư Nợ hoặc Dư Có tương ứng 4.3. Số dư TK theo dõi chi tiết theo Cơng việc + Nội dung Cho phép NSD nhập số dư ban đầu cho tài khoản theo dõi chi tiết theo Cơng việc, ví dụ: TK 154 + Cách thực hiện Vào menu Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu Chọn cơng việc cần nhập số dư, sau đó nhập số dư tài khoản tương ứng. 231 4.4. Số dư TK theo dõi chi tiết theo VTHH, CCDC + Nội dung Cho phép NSD nhập số dư ban đầu cho tài khoản theo dõi chi tiết theo VTHH, CCDC, ví dụ: TK 152, 153, 155, 156… + Cách thực hiện Vào menu Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu, kích chọn tài khoản cần nhập số dư Chọn vật tư, hàng hóa, CCDC cần nhập số dư, sau đó nhập giá trị vào cột số lượng, đơn giá. 4.5. Số dư TK theo dõi chi tiết theo Tài sản cố định + Nội dung Cho phép NSD nhập số dư ban đầu cho tài khoản theo dõi chi tiết theo TSCĐ, ví dụ: TK 211, 213, 214… + Cách thực hiện Để nhập số dư ban đầu cho TSCĐ (TSCĐ đã được ghi chép vào sổ sách kế tốn liên quan trước khi sử dụng phần mềm MISA SME.NET 2010), NSD vào menu Danh mục\Tài sản cố định hoặc kích chuột vào biểu tượng Khai báo TSCĐ trên sơ đồ quy trình của phân hệ Tài sản cố định và nhập các thơng tin chung, thơng tin khấu hao. Hệ thống căn cứ vào ngày mua và ghi tăng TSCĐ so với ngày bắt đầu dữ liệu kế tốn sẽ tự động sinh số dư cho TSCĐ đó NSD có thể thêm mới dịng số dư cho TSCĐ có liên quan bằng cách vào menu Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu, chọn TK có liên quan đến tài sản cố định như TK 2111, 2141,… Trên màn hình Nhập số dư cho tài khoản…, NSD nhấn nút , NSD chọn TSCĐ đã khai báo và các thơng tin cần thiết khác cho dịng số dư mới có liên quan đến TSCĐ đã chọn Thơng tin chi tiết, NSD nhấn phím F1 để xem trợ giúp trực tuyến trên màn hình 4.6. Số dư TK khác + Nội dung Nhập số dư đầu năm cho các tài khoản cịn lại (Khơng theo dõi chi tiết), ví dụ: TK 111, 112, 113, 121, 411,… + Cách thực hiện 232 Vào menu Nghiệp vụ\Nhập số dư ban đầu, kích chọn tài khoản cần nhập số dư Nhập số dư vào ơ tương ứng tùy theo tính chất (Dư bên Nợ hoặc Dư bên Có) của tài khoản 5. Nhập dữ liệu kế tốn Kế tốn tiền mặt tại quỹ Kế tốn tiền gửi ngân hàng Kế tốn mua hàng Kế tốn chi tiết TSCĐ Kế tốn tiền lương Kế tốn chi phí sản xuất và giá thành sản phẩm Kế tốn bán hàng, Kế tốn xác định kết quả 6. Thực hiện các bút tốn cuối kỳ 6.1 Tính khấu hao TSCĐ Vào menu Nghiệp vụ\Tài sản cố định\Tính khấu hao, kích chuột vào chức năng trên thanh cơng cụ hoặc kích chuột phải chọn Thêm để thêm mới bảng tính khấu hao TSCĐ Chọn kỳ tính khấu hao Tháng, Năm, nhấn nút NSD kiểm tra lại thơng tin bảng tính khấu hao TSCĐ, nhấn nút 6.2 Thực hiện khấu trừ thuế GTGT Vào menu Nghiệp vụ\Thuế\Khấu trừ thuế Chọn kỳ tính thuế và nhấn nút , chương trình sẽ tự động thực hiện bút tốn khấu trừ thuế (Nợ TK 33311/Có TK 133) căn cứ vào các nghiệp vụ liên quan đến thuế đầu vào, đầu ra đã được hạch tốn trên các phân hệ Quỹ, Ngân hàng, Mua hàng, Bán hàng… 6.3 Kết chuyển lãi lỗ Vào menu Nghiệp vụ\Tổng hợp\Kết chuyển lãi lỗ, kích chuột vào chức năng trên thanh cơng cụ hoặc kích chuột phải chọn Thêm để thêm mới Kết chuyển lãi lỗ Nhập các thơng tin chung về chứng từ như Diễn giải, Ngày hạch tốn, Số chứng từ 233 Kiểm tra và chỉnh sửa các thơng tin trong trang Hạch tốn như Diễn giải, TK Nợ, TK Có, Số tiền… 7. Xem và in báo cáo 7.1 Xem báo cáo Xem báo cáo ngay tại màn hình bằng cách kích chọn báo cáo cần xem trên thanh tác nghiệp nằm bên trái màn hình. VD: Báo cáo cổ tức phải trả,… NSD cịn có thể xem sổ sách, báo cáo bằng cách kích chuột vào biểu tượng trên thanh cơng cụ, chọn thư mục cần xem, sau đó chọn các báo cần xem 7.2 In báo cáo In báo cáo ngay tại màn hình bằng cách kích chọn báo cáo cần in trên thanh tác nghiệp nằm bên trái màn hình. VD: Báo cáo cổ tức phải trả,… NSD cịn có thể in sổ sách, báo cáo bằng cách kích chuột vào biểu tượng trên thanh cơng cụ, chọn thư mục cần in, sau đó chọn các báo in TÀI LIỆU THAM KHẢO GS.TS Ngơ Thế Chi, TS. Trương Thị Thủy, Giáo trình Kế tốn tài chính, NXB Tài chính, năm 2006 TS. Nguyễn Đình Đỗ, CN Phạm Thị Thoan, Kế tốn doanh nghiệp sản xuất, NXB tài chính 2000 Hướng dẫn thực hành ghi chép chứng từ và sổ sách kế tốn trong các loại hình doanh nghiệp, NXB Thống kê 2001 234 ... tố quyết định đến tình hình phát triển của? ?doanh? ?nghiệp Giáo? ?trình? ?kế tốn? ?doanh? ?nghiệp? ?phần? ?4? ?được biên soạn dùng cho hoạt động dạy và học cho? ?giáo? ?viên và sinh viên khoa Kinh tế Du lịch – Trường CĐ? ?Cơ? ?giới? ?Ninh? ?Bình, bao gồm có 3 bài:... Bài 1 :Kế? ?tốn lưu chuyển hàng hóa trong? ?doanh? ?nghiệp? ?thương mại Bài 2 :Kế? ?tốn hoạt động kinh? ?doanh? ?xuất nhập khẩu Bài 3:Thực hành ứng dụng? ?kế tốn? ?doanh? ?nghiệp? ?trên phần mềm? ?kế tốn Trong q? ?trình? ?biên soạn, tác giả... trí: Mơ đun thực hành? ?kế tốn? ?doanh? ?nghiệp? ?4? ?được bố trí giảng dạy sau các mơ đun? ?kế? ?tốn? ?doanh? ?nghiệp? ?1, 2, 3 Tính chất: Là mơ đun thực hành nghề Ý nghĩa và vai trị của mơ đun: Mơn học? ?Kế tốn? ?doanh? ?nghiệp