Tại thời điểm xây dựng đạo luật này (Luật thuế TNCN có hiệu lực từ năm 2009), thu nhập bình quân của xã hội còn thấp, chưa đến 2 triệu đồng, vì vậy đưa ra mức khởi điểm chịu thuế 4 tri[r]
(1)Thuế thu nhập cá nhân 2011 - 2012 biểu thuế cách tính từ 1.1.2012
Luật thuế thu nhập cá nhân biểu thuế TNCN năm 2011 - 2012 có mới? Những mốc thu nhập tính thuế thay đổi nào? Cách nộp thuế thu nhập cá nhân 2011 - 2012 sao? Chính sách miễn thuế thu nhập cá nhân cho tháng cuối năm 2011 áp dụng cho thế nào?
Những đối tượng giảm trừ gia cảnh
Từ 1-1-2009, cá nhân có thu nhập từ kinh doanh, tiền lương, tiền cơng giảm trừ gia cảnh tính thuế Mức giảm trừ triệu đồng/tháng người có thu nhập 1,6 triệu đồng/tháng đối với người phụ thuộc.
( bạn nhớ ý: người bị đánh thuế thu nhập, giảm trừ cho thân triệu đồng/tháng nhưng đưa vào bậc chịu thuế với mức thuế suất 0%, ).
Mỗi người phụ thuộc gồm:
1 Con chưa thành niên;
2 Vợ, chồng thành niên khơng có khả lao động;
3 Con sinh viên có thu nhập từ 500 ngàn đồng/tháng trở xuống;
4 Ơng, bà, cha, mẹ khơng có khả lao động có thu nhập từ 500.000 đồng/tháng trở xuống. 5 Mức giảm trừ tối đa khoảng 10 triệu đồng, đủ nuôi - người phụ thuộc
Thuế “đánh” nào?
Biểu thuế lũy tiến phần áp dụng với thu nhập từ kinh doanh, từ tiền lương, tiền công Bậc 1: triệu đồng/tháng 0%;
Bậc 2: Trên - triệu đồng/tháng: 5%; Bậc 3: Trên - triệu đồng: 10%;
Bậc 4: Trên - 14 triệu đồng/tháng: 15%; Bậc 5: 14 - 24 triệu đồng/tháng: 20%; Bậc 6: Trên 24 - 44 triệu đồng/tháng: 25%; Bậc 7: Trên 44 - 84 triệu đồng/tháng: 30%; Bậc 8: Trên 84 triệu đồng: 35%.
( Ví dụ có 10 triệu bị đánh thuế thì: triệu bị đánh thuế 5%; triệu bị đánh thuế 10% triệu bị đánh thuế 15% )
Biểu thuế suất toàn phần Theo đó:
- Lãi cho vay, lợi tức cổ phần, lợi tức từ góp vốn kinh doanh, lãi tiết kiệm triệu đồng/tháng 5%;
- Thu nhập từ chuyển nhượng vốn: 25%; - Thu nhập từ chuyển đổi bất động sản: 25% Các thu nhập khác:
(2)- Trúng xổ số, khuyến 10 triệu đồng/giải thưởng: 10%; - Thu nhập từ thừa kế, quà tặng 10 triệu đồng/lần: 10%.
ví dụ 1: thu nhập tapchoi82 là: 06 triệu đồng/tháng, nuôi hai nhỏ 18 tuổi thuộc diện giảm trừ gia cảnh.
tapchoi82 giảm trừ gia cảnh cho thân triệu đồng/tháng.2 đứa nhỏ tính người phụ thuộc giảm trừ (1,6 +1,6 )= 3,2 triệu đồng/tháng Như vậy, tổng mức giảm trừ tapchoi82 ( triệu + 1,6 triệu +1,6 triệu ) = 7,2 triệu, cao thu nhập (6 triệu) nên tapchooi82 không phải nộp thuế.
( có đứa nhỏ tính người phụ thuộc giảm trừ 1,6 triệu đồng/tháng )
Ví dụ 2: Thu nhập tapchoi82 là: 10 triệu đồng/tháng, nuôi nhỏ thuộc diện giảm trừ gia cảnh.
tapchoi82 giảm trừ gia cảnh cho thân 04 triệu đơng/tháng đứa nhỏ tính người phụ thuộc giảm trừ 1,6 triệu đồng/tháng tổng mức giảm trừ tapchoi82 là: ( triệu + 1,6 triệu ) = 5,6 triệu.
Số tiền mà tapchoi82 phải chịu thuế là: 10 - 5,6 = 4,4 triệu đồng/tháng [ thuộc bậc bậc trừ 4 triệu vào phần giảm trừ, bậc đóng thuế tính thu nhập chịu thuế với mức thuế suất 0% ( 04 triệu giảm trừ + 4,4 triệu )= 8,4 triệu]
Số tiền thuế tapchoi82 phải nộp là: (2 triệu x 5%) + (2,4 triệu x 10%) = 340.000 nghìn đồng.
Ví dụ 3: Tapchoi82 có vợ thongoc, có nhỏ thegioihoc :D thuộc diện giảm trừ gia cảnh thu nhập tapchoi82 05 triệu đồng/tháng; thu nhập thongoc 06 triệu đồng/tháng đứa nhỏ thegioihoc tính người phụ thuộc vợ chồng để giảm trừ 1,6 triệu đồng/tháng.( tùy thuộc vào tờ khai tapchoi82 thongoc với quan thuế, khơng được tính trùng).
Nếu tapchoi82 kê khai thegioihoc người phụ thuộc tổng mức giảm trừ sẻ là: triệu + 1,6 triệu = 5,6 triệu > thu nhập 05 triệu/tháng nên tapchoi82 nộp thuế!
Thu nhập phải đóng thuế thongoc là: triệu - triệu ( Phần giảm trừ thân người nộp thuế ) = triệu
Tiền thuế thongoc phải nộp là: triệu x 5% = 100.000 đồng/tháng
Sửa đổi luật thuế thu nhập cá nhân: Cuối năm 2012 trình Quốc hội
TT - Chiều 6-5, sau làm việc Bộ Tài với Ủy ban Tài ngân sách Quốc hội Luật thuế thu nhập cá nhân (TNCN), Tuổi Trẻ có vấn ơng Cao Ngọc Xun (phó chủ nhiệm Ủy ban Tài ngân sách).
(3)- Thời gian vừa qua báo chí có nêu nhiều thơng tin liên quan đến Luật thuế TNCN, Ủy ban Tài ngân sách làm việc với Bộ Tài để tìm hiểu thơng tin thức Theo đó, đạo luật dự kiến trình Quốc hội để sửa đổi, bổ sung tồn diện vào cuối năm 2012 (kỳ họp thứ Quốc hội khóa XIII)
* Nhưng có thơng tin Luật thuế TNCN dự kiến sửa đổi, bổ sung năm có đại biểu Quốc hội ủng hộ việc này?
- Tôi biết có thơng tin vậy, nhiên thơng tin thức từ người có trách nhiệm tơi nêu Bộ Tài có trao đổi với chúng tơi việc hồn thiện Luật thuế TNCN sáng (6-5) chưa có phương án thức đưa Nghĩa có kế hoạch sửa đổi đạo luật chưa có nội dung cụ thể
* Một số báo đưa tin Bộ Tài dự kiến đưa phương án miễn thuế cho ba đối tượng: cá nhân độc thân có thu nhập triệu đồng/tháng trở xuống; người nộp thuế có người phụ thuộc có mức thu nhập 6,6 triệu đồng/tháng trở xuống người nộp thuế có hai người phụ thuộc có mức thu nhập 8,2 triệu đồng/tháng trở xuống?
- Theo biết phương án mà Bộ Tài trình Chính phủ phiên họp cuối tháng vừa qua, Chính phủ có thảo luận khơng kết luận Vì vậy, phương án khơng trình Ủy ban Tài ngân sách
* Thời gian qua kinh tế khó khăn, lạm phát cao, cần thiết phải dùng sách thuế để khoan sức dân điều chỉnh thuế TNCN phải kịp thời phát huy hiệu quả?
- Thuế TNCN khác với thuế thu nhập người có thu nhập cao, tinh thần người có mức thu nhập định trở lên phải đóng thuế cho Nhà nước Tại thời điểm xây dựng đạo luật (Luật thuế TNCN có hiệu lực từ năm 2009), thu nhập bình qn xã hội cịn thấp, chưa đến triệu đồng, đưa mức khởi điểm chịu thuế triệu đồng có tính dự báo mức cao so với thu nhập bình qn xã hội, bên cạnh cịn có quy định giảm trừ gia cảnh
Từ năm 2009 đến nay, số giá tiêu dùng tăng cao, ảnh hưởng đến đời sống đông đảo người dân không riêng người phải nộp thuế TNCN Quan điểm quy định mức khởi điểm chịu thuế chưa thật bất hợp lý Nói chung lúc xây dựng đạo luật có tính tốn để ngày có nhiều người phải nộp thuế, tất nhiên khơng giữ (mức khởi điểm chịu thuế - PV) phải giữ thời gian
* Nghĩa ông đồng ý đến lúc phải tăng khởi điểm chịu thuế lên cao nữa?
- Như báo cáo Bộ Tài đạo luật có số bất cập, chúng tơi nghiên cứu tinh thần thống việc sửa đổi, bổ sung Luật thuế TNCN trình Quốc hội vào cuối năm 2012 Lúc đặt lên bàn cân tất thứ: từ mức thu nhập phải chịu thuế đến loại thu nhập chịu thuế, biểu thuế Tôi nhận thấy mức khởi điểm chịu thuế khơng cịn phù hợp sau vài năm tới, cần thiết nâng lên, mức Quốc hội định cần giữ ổn định năm năm, đến lúc làm xong có biến động lại ào xoay xở Tức tính tốn mức phù hợp cho năm năm tới
* Nhiều chuyên gia cho không nên quy định cứng nhắc mức khởi điểm chịu thuế hay triệu đồng/người/tháng mà phải theo lương bản, gấp 10 lần lương bản, tức khoảng 8,3 triệu đồng/người/tháng?
(4)* Đã có kiến nghị nên quy định mức giảm trừ gia cảnh cho người sống đô thị phải khác người nông thôn, đồng khác với miền núi?
- Hiện Hà Nội TP.HCM có giá thị trường cao nhiều khu vực khác, nhiên cịn có mục đích điều tiết thu nhập cho khoảng cách giàu nghèo đỡ căng thẳng
* Đã có đề xuất Quốc hội nên quy định khung thuế TNCN, cịn lại giao cho Chính phủ quy định cụ thể cho linh hoạt?
- Luật thuế đụng chạm đến quyền lợi công dân, mà Hiến pháp quy định ảnh hưởng đến quyền lợi dân Quốc hội định Các vấn đề hướng dẫn thủ tục kê khai, nộp thuế Chính phủ, cịn quy định cụ thể khác phải Quốc hội
Theo Tuổi trẻ
Vào kỳ họp cuối năm 2012 (kỳ họp thứ 4), Quốc hội xem xét thông qua dự án luật, có Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi)
Thảo luận kỳ họp Quốc hội vừa qua, với quan điểm Luật Thuế thu nhập cá nhân vào sống có bất cập, số vị đại biểu đề nghị sớm sửa luật để tuổi thọ luật dài
Cũng kỳ họp, theo đề xuất Chính phủ, Quốc hội đồng ý miễn thuế thu nhập cá nhân từ ngày 1/8 đến hết 31/12/2011 cá nhân có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công từ kinh doanh đến mức phải chịu thuế thu nhập cá nhân bậc biểu thuế lũy tiến phần quy định luật thuế thu nhập cá nhân
Bao gồm, cá nhân khơng có người phụ thuộc có thu nhập từ triệu đồng đến triệu đồng/tháng Cá nhân có người phụ thuộc có thu nhập từ 5,6 triệu đồng đến 10,6 triệu đồng/tháng; cá nhân có người phụ thuộc có thu nhập từ 7,2 triệu đồng đến 12,2 triệu đồng/tháng…
Miễn thuế thu nhập cá nhân, giảm 50% thuế GTGT đến hết 2012
Miễn thuế thu nhập cá nhân (TNCN) từ ngày 01/08/2011 đến hết ngày 31/12/2011 cá nhân có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công từ kinh doanh đến mức phải chịu thuế TNCN bậc Biểu thuế lũy tiến phần quy định Điều 22 Luật Thuế TNCN
Đây hướng dẫn Chính phủ Nghị định số 101/2011/NĐ-CP ngày 04/11/2011 thi hành Nghị Quốc hội số giải pháp thuế nhằm tháo gỡ khó khăn cho doanh nghiệp cá nhân
Cũng theo Nghị định Chính phủ, từ 01/08/2011 đến hết 31/12/2012, miễn thuế TNCN cổ tức chia cho cá nhân từ hoạt động đầu tư vào thị trường chứng khốn, góp vốn mua cổ phần doanh nghiệp trừ cổ tức chia từ ngân hàng cổ phần, quỹ đầu tư tài chính, tổ chức tín dụng; giảm 50% thuế thu nhập từ hoạt động chuyển nhượng chứng khoán cá nhân
Giảm 50% thuế giá trị gia tăng hộ, cá nhân kinh doanh nhà trọ, phịng trọ cho cơng nhân, sinh viên, học sinh thuê; hộ, cá nhân chăm sóc trông giữ trẻ hộ, cá nhân cung ứng suất ăn trưa cho công nhân Đối với doanh nghiệp, Chính phủ có hướng dẫn giảm 30% số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2011 doanh nghiệp vừa nhỏ; doanh nghiệp sử dụng nhiều lao động lĩnh vực sản xuất, gia công, chế biến nông sản, lâm sản, thủy sản, dệt may, da giày, linh kiện điện tử, xây dựng cơng trình hạ tầng kinh tế - xã hội
(5)Một số điều đáng ý:
Miễn thuế thu nhập cá nhân từ ngày 1-8-2011 đến hết ngày 31-12-2012 cổ tức chia cho cá nhân từ hoạt động đầu tư vào thị trường chứng khốn, góp vốn mua cổ phần doanh nghiệp trừ cổ tức ngân hàng cổ phần, quỹ đầu tư tài chính, tổ chức tín dụng. Giảm 50% thuế thu nhập cá nhân từ ngày 1-8-2011 đến hết ngày 31-12-2012 hoạt động
chuyển nhượng chứng khốn cá nhân (Chính phủ đề nghị giảm 100%).
Miễn thuế thu nhập cá nhân từ ngày 1-8-2011 đến hết ngày 31-12-2011 cá nhân có thu nhập tính thuế từ tiền lương, tiền công từ kinh doanh đến mức phải chịu thuế thu nhập cá nhân bậc (phần thu nhập tính thuế đến triệu đồng/tháng, thuế suất 5%) Biểu thuế luỹ tiến phần quy định Luật thuế thu nhập cá nhân.
Theo quy định Luật thuế thu nhập cá nhân, mức giảm trừ gia cảnh đối tượng nộp thuế triệu đồng/tháng mức giảm trừ người phụ thuộc 1,6 triệu đồng/tháng. Như vậy, với nghị Quốc hội, diện miễn thuế bao gồm: cá nhân (khơng có người phụ thuộc) có thu nhập từ triệu đồng đến triệu đồng/tháng; cá nhân có người phụ thuộc có thu nhập từ 5,6 triệu đồng đến 10,6 triệu đồng/tháng; cá nhân có hai người phụ thuộc có thu nhập từ 7,2 triệu đồng đến 12,2 triệu đồng/tháng
tình