nhà xưởng của công ty ước tính sd trong 20 năm, KH theo PP uyến tính... Kh theo Pp tuyến tính..[r]
(1)BÀI TẬP KẾ TOÁN QT
Bài 1: Cơng ty hợp danh, tính giá theo giá trị gộp, hạch tốn HTK theo PP KKĐK, có số dư đầu tháng 10 năm 2010 nhưu sau:
HTK 40,000 thiết bị văn phòng 300,000
Tièn 700,000 KHTBVP 100,000
Thương phiếu phải trả 200,000 phải trả người bán 100,000
Lương phải trả 40,000 Vốn A 300,000
Thươg phiếu phải thu 100,000 Vốn C 250,000
Máy móc thiết bị 200,000 Vốn C (góp vốn) ? 300,000
KHMMTB 50,000
1.ngày 1, ông A đầu tư thêm 300,000 Nợ tk tiền: 300,000
Có Tk vốn CSH (ông A): 300,000
2.ngày 2,Cty mua hàng công ty sky số hàng trị giá 350,000 Cơng ty tốn 40% viết thương phiếu hẹn nợ 100,000 lãi suất 12%/năm, thưòi hạn 60 ngày số lại toán theo đk chiết khấu 2/10, n/30
Nợ Tk mua hàng: 350,000 Có Tk tièn: 140,000
Có Tk thương phiếu phải trả: 100,000 Có Tk phải trả người bán: 110,000
3.Ngày 4, đổi TBVP cũ lấy TBVP gái 400,000 bên trao đổi đánh giá TBVP cũ có giá 250,000 Cơng ty sử dụng dự kiến 10 năm, tính khấu hao theo PP tuyến tính Nợ Tk TBVP mới: 400,000-50,000=350,000
Nợ Tk KH luỹ kế TBVP: 100,000 Có tk TBVP cũ: 300,000
Có Tk tiền: 150,000
4.Ngày 5, công ty bán hàng trị giá hàng bán 460,000 bên mua toán 60,000 số lại viết thương phiếu đến hạn 40 ngày, lãi suất 11.5%/năm
Nợ Tk tiền: 60,000
Nợ Tk thương phiếu phải thu: 400,000 Có Tk doanh thu bán hàng: 460,000
5.ngày10,mua1,000 Cphiếu công ty NIVEA.Trị giá 50/CP.CP hoa hồng môi giới là100 Nợ Tk đầu tư ngắn hạn: 1,000*50+100=50,100
Có tk tiền: 50,100
6.Ngày 11, vay tiền Nhàng Teckombank cách ký phiếu hẹn trả nợ 40,000 kỳ hạn 90 ngày, lãi suất 12%/năm
Nợ Tk tiền: 40,000
(2)7.Ngày 12.Cty phát thấy số hàng mua nghiệp vụ bị hỏng, cty đem trả lại số hàng bị hỏng trị giá 3,000 công ty tốn ln số tiền cịn nợ
a.Nợ Tk phải trả người bán: 3,000 Có Tk HMTL GGHB: 3,000 b.Nợ Tk phải trả người bán: 107,000
Có Tk CK mua hàng: 107,000*2%=2,140 Có Tk tiền: 104,860
8.ngày 13 tốn thương phiếu đến hạn 202,000 Nợ Tk thương phiếu phải trả: 200,000
Nợ Tk chi phí lãi vay: 2,000 Có Tk tiền: 202,000
9.Ngày 20, tốn tiền lương tháng tiền lương tháng trước cho NV 65,000 Nợ Tk chi phí lương: 25,000
Nợ Tk lương phải trả: 40,000 Có Tk tiền: 65,000
10.Ngày 22, mua vật dụng văn phòng trị giá 20,000, cơng ty tốn ln Nợ Tk vật dụng văn phịng: 20,000
Có tk tiền: 20,000
11.Ngày 30, nhận đc giấy báo toán +tiền quảng cáo: 4,000
+tiền điện nước: 20,000
Nợ Tk chi phí quảng cáo: 4,000 Nợ Tk chi phí điện nước: 20,000 Có Tk chi phí phải trả: 24,000 YC2: bút toán điều chỉnh:
1(2).Nợ tk chi phí lãi vay: 100,000*12%*29/360=966.67 Có Tk lãi vay phải trả: 966.67
2.(4):Nợ Tk chi phí KHTBVP: 350,000/(10*12)=2,916.67 Có Tk KH luỹ kế TBVP: 2,916.67
3.(5): Nợ Tk lãi vay phải thu: 400,000*11.5%*26/360=3,322.22 Có Tk doanh thu lãi vay: 3,322.22
4.(11): Nợ Tk chi phí lãi vay: 40,000*12%*20/360=266.67 Có Tk lãi vay phải trả: 355.55
5.Nợ Tk chi phí vật dụng văn phịng: 20,000-10,000=10,000 Có Tk vật dụng Vp: 10,000
6.Nợ tk chi phí KH MMTB: 200,000/(10*12)=1,666.67 Có Tk Kh luỹ kế MMTB: 1,666,67
*Khoá sổ:
(3)Nợ Tk XĐKQ: 40,000
Có Tk HTK đ/kỳ: 40,000 -ks HTK cuối kỳ: 120,000 Có Tk XĐKQ: 120,000 -Ks TK mua hàng:
Nợ Tk XĐKQ: 350,000
Có Tk mua hàng: 350,000 -KS TK chi phí:
Nợ Tk XĐKQ:66,816.68
Có Tk CP lãi vay: 2,000+966.67+266.67=3,233.34 Có Tk CP lương: 25,000
Cóp Tk CP quảng cáo: 4,000 Có Tk CP điện nước: 20,000
Có Tk CP vật dụng văn phịng: 10,000 Có Tk Cp Kh MMTB: 1,666.67
Có TK CP KH TBVP: 2,916.67 -Ks doanh thu:
Nợ Tk doanh thu BH: 460,000 Nợ Tk doanh thu lãi vay: 3,322.22 Có Tk XĐKQ: 463,322.22 -Ks TK tạm thời:
Nợ Tk CK mua hàng:2,140 Có tk XĐKQ: 2,140 XĐKQ
120,000 40,000 463,322.22 350,000 2,140
66,816.68
456,816.68 585,462.22 128,645.54
Nợ Tk XĐKQ: 128,645.54 Có Tk vốn:
Có Tk vốn Có Tk vốn: BẢNG CĐKT
TÀI SẢN ĐK CK NGUỒN VỐN ĐK CK
I/TSLĐ VÀ ĐTNH 1.Tiền
2.HTK 700,00040,000 166,040
I/NPT
1.lương phải trả
(4)3.thg phiếu phải thu 4.lãi vay phải thu 5.đầu tư ngắn hạn 6.chi phí trả trước II/TSCĐ ĐTDH 1.MMTB
-NG: -KH 2.TBVP -NG -KH
3 đầu tư dài hạn
100,000
150,000 200,000 50,000 200,000 300,000 100,000
trả
3.lãi vay phải trả 4.phải trả người bán
5.CP phải trả II/ NV
-vốn A -VốnB -vốnC
100,000
300,000 250,000 300,000
1,190,000 1,190,000
YC: 1.ĐK
2.Thực bút toán điều chỉnh, phản ánh lên TK chữ T 3.Lập báo cáo thu nhập bảng cân đối kế toán
biế rằng: vật dụng cuối kỳ 10,000 hàng tồn cuối kỳ 120,000
Bài : công ty HT hạch tốn thep PP KKĐK, ngày 1/6/200N có số dư TK sau:
Tên TK số dư Tên Tk Số dư
TBVP 190,000 KHLK nhà xưởng 60,000
KHLK TBVP 70,000 Thg phiếu phải trả 90,000
Tiền 250,000 Lương phải trả 10,000
HTK 50,000 Các khoản phải trả 60,000
Thg phiếu phải thu 170,000 Vốn CSH marry 280,000
Các khoản phải thu 50,000 Vốn CSH Helen ?
Nhà xưởng 390,000
Lãi vay phải thu 1,700
1.Ngày 2/6 Mua hàng công ty TNT số hàng trị giá $180,000 công ty toán tiền $70,000, viết phiếu hẹn nợ trị giá $50,000 sau 60 ngày, lãi suất
12%/năm số cịn lại thoả thuận tốn theo đk 2/10, n/30 CP vận chuyển mua hàng chưa tốn cho cơng ty SUNT $1,200
a.Nợ Tk mua hàng: 180,000 Có Tk tiền: 70,000
Có Tk thươg phiếu phải trả: 50,000 Có tk phải trả người bán: 60,000
b.Nợ tk chi phí vận chuyển mua hàng: 1,200 Có Tk Phải trả người bán: 1,200
(5)Nợ tk tiền: 171,700
Có tk thương phiếu phải thu: 170,000 Có Tk doanh thu lãi vay; 1,700
3.Ngày 5/6 bán hàng cho công ty White Block số hàng trị giá $250,000 Khách hàng toán 50%, khách hàng viết thương phiếu trị giá $100,000 với thưịi hạn tốn 60 ngày, lãi suất 12%/năm số cịn alị thoả thuận tốn theo đk chiết khấu 2/10, n/30
Nợ Tk tiền: 125,000
Nợ Tk thương phiếu phải thu: 100,000 Nợ Tk khoản phải thu: 25,000
Có Tk doanh thu BH: 250,000
4.Ngày 6/6 chủ DN helen đầu tư thêm vốn $200,000 Nợ Tk tiền: 200,000
Có Tk vốn CSH(helen): 200,000
5.Ngày 10/6 đổi TBVP cũ lấy TBVP giá $170,000 TBVP cũ đc bên trao đổi đánh giá có giá trị $110,000 TBVP đc cơng ty dự tính sd 15 năm khấu hao theo PP tuyến tính
Nợ Tk TBVP mới: 170,000 Nợ Tk KhLK TBVP: 70,000 Nợ Tk lỗ trao đổi: 10,000 Có tk TBVP cũ: 190,000 Có tk tiền: 60,000
6.ngày 12/6 Trả lại cho công ty TNT số lượng hàng hỏng trị giá $3,000 tốn nốt iền mua hàng cịn nợ
Nợ tk phải trả: 60,000
Có tk HMTL GGHM: 3,000 Có CK mua hàng:1,200
Có Tk tiền: 55,800
7.gày 20/6 tốn tiền lương tháng trước lương tháng cho CNV tổng số tiền: $35,000
Nợ Tk chi phí lương:25,000 Nợ Tk lương phải trả: 10,000 Có tk tiền: 35,000
8.Ngày 28/6 nhận toán hoá đơn tiền vận chuyển BH là: $2,500; ngày nhận đc giấy báo toán
-Giấy báo toán tièn quảng cáo SP: $4,000 -Giấy báo t.toán tiền điện, nước, điện thoại: $1,500 a.Nợ Tk CP vận chuyển bán hàng: 2,500
(6)b.Nợ Tk chi phí quảng cáo: 4,000
Nợ Tk cP điện, nước, điện thoại: 1,500 Có Tk chi phí phải trả: 5,500
*Bút tốn điều chỉnh
-Nợ Tk chi phí lãi vay: 50,000*12%*29/360=483.33 Có Tk lãi vay phải trả: 483.33
-Nợ Tk Cp KHTBVP: 170,000/(15*12)=944.44 Có Tk KHLK TBVP: 944.44
-Nợ Tk lãi vay phải thu:100,000*12%*26/360=866.67 Có Tk doanh thu lãi vay: 866.67
-Nợ Tk KH nhà xưởng; 390,000/(20*12)=1,625 Có Tk KHLK nàh xưởng: 1,625
*Khoá sổ:
-Nợ Tk XĐKQ: 50,000 Có Tk HTK đ/ky: 50,000 -Nợ Tk HTK c/kỳ: 30,000 Có Tk XĐKQ: 30,000 -Nợ Tk XĐKQ: 180,000 Có Tk mua hàng: 180,000 -Nợ TK XĐKQ: 37,252.77 Có Tk CP lãi vay:483.33 Có Tk CP lươg; 25,000
Có Tk CP vận chuyển mua hàng: 1,200 Có Tk Cp vậ chuyển bán Hàng: 2,500 Có TK Cp KH nhà xưởg: 1,625
Có Tk CP CP KH MMTBVP: 944.44 Có Tk CP quảng cáo; 4,000
Có Tk CP điện, nước, điện thoại: 1,500 -Nợ Tk doah thu BH: 250,000
Nợ Tk Doanh thu lãi vay: 1,700+866.67=2,566.67 Có Tk XĐKQ: 252,566.67
XĐKQ 50,000 30,000 180,000 252,566.67 37,252.77
267,252.77 282,566.67 15,313.9
Bảng CĐKT
TS số tiền NV số tiền
Biết rằng: vào ngày 30/6/200N công ty kiểm kê thấy giá trị HTK $30,000 nhà xưởng cơng ty ước tính sd 20 năm, KH theo PP uyến tính Trích KH TSCĐ theo nguyên tắc tròn tháng
YC:
1.ĐK lâp bút toán điều chỉnh (4Đ)
(7)I/TSLĐ ĐTNH 1.tiền
2.HTK
3.Thg phiếu phải thu 4.lãi vay phải thu 5.các khảon phải thu đầu tư NHạn
II/ TSCĐ ĐTDH 1.Thiết bị VP
-NG -KH
2.nhà xưởng -NG
-KH
250,000 50,000 170,000 1,700 50,000
120,000 190,000 70,000 330,000 390,000 60,000
I/Nợ phải trả 1.lương phải trả 2.thg phiếu phải trả 3.các khoản phải trra II/ vốn CSH
-Vốn marry -Vốn helen
10,000 90,000 60,000 280,000 531,700
971,700 971,700
Bài 3: Công ty ABC công ty TM, ghi chép hạch táo HTK theo PP KKĐK, ngày 1/6/200N Có số dư TK
Tên Tk số dư Tên Tk số dư
KHLK MMTB 70,000 đầu tư Nhạn 20,000
KHLK TBVP 20,000 tiền 220,000
MMTB 240,000 Thương phiếu phải trả 60,000
Các khoản phải trả 75,000 Vốn CSH A 345,000
Các khoản phải thu 10,000 vốn CSHJ
HTk 50,000 TBVP 110,000
Nhà xưởng 300,000 KHLK nhà xưởng 100,000
Lương phải trả 10,000 Thương phiếu phải thu 30,000
1.Ngày 1/6 đổi TBVP cũ lấy TBVP giá $100,000 TBVP cũ đc bên trao đổi đánh gái có giá trị $95,000 TBVP đc công ty sd 12 năm, Kh theo Pp tuyến tính, kế tố tính Kh chi phí ln tháng
Nợ Tk TBVP mới; 95,000 Nợ Tk KHLK TBVP: 20,000 Có Tk TBVP cũ: 110,000 Có Tk tiền: 5,000
2.3/6 cty mua 200cổ phiếu cty A vớ giá 100/cp trả thêm CPhồng môi giới 1,000 Nợ tk đầu tư ngắn hạn: 200*100+1,000=21,000
Có Tk tiền: 21,000
(8)Có Tk tiền: 100,000
Có Tk thươg phiếu phải trả: 100,000 b.Nợ Tk Chi phí vạ chuyển mua hàng: 1,000 Có Tk Phải trả người bán: 1,000
4.Ngày 12/6.BH cho cty Y số hàng trị giá 195,000 KH ttoán 90,000,còn lại nợ với đk:2/10, Nợ Tk tiền: 90,000
Nợ Tk khoản phải thu: 105,000 Có Tk doanh thu BH: 195,000
5.Ngày 19/6 nhận đc tiền toán thương phiếu phải thu đến hạn, 36,000 Nợ Tk tiền;36,000
Có Tk thương phiếu phải thu: 30,000 Có Th doanh thu lãi vay: 6,000
6.Ngày 27/6cty Y trả lại lượng hàng hỏng mua ngày 12/6 trị giá 6,000 ttoán tiền mh Nợ Tk HBBTL GGHB: 6,000
Nợ Tk tiền: 99,000
Có Tk khoản phải thu: 105,000
7.Ngày 29/6 toán lương tháng tiền lương tháng trước cho CNV: 20,000 Nợ Tk chi phí lương: 10,000
Nợ Tk lương phải trả: 10,000 Có Tk tiền: 20,000
8.ngày 30/6 nhậ toán hoá đơn tiền vận chuyển bán hàng 1,500, ngày nhanạ đc giấy báo toán sau;
-Giấy báo toán tiền sửa chưa ko thường xuyên TSCĐ: 1,800 -Giấy báo toán tiền điện, nước:1,200
Nợ Tk CP vận chuyển BH: 1,500 Có Tk iền: 1,500
b.Nợ Tk CP sữa chữa ko thg xuyên TSCĐ: 1,800 Nợ Tk CP điện,nước: 1,200
Có Tk CP phải trả: 3,000 *các bút tốn điều chỉnh:
-Nợ Tk CP lãi vay:100,000*12%*26/360=866.67 Có Tk lãi vay phải trả: 866.67
-Nợ Tk CP KHTBVP: 100,000/(12*12)=694.44 Có TK KHLKTBVP: 694.44
-Nợ TK CPKHMMTB: 240,000/(10*12)=2,000 Có Tk KHLKMMTB: 2,000
*Khố sổ:
(9)-Nợ Tk HTK c/kỳ: 70,000 Có Tk XĐKQ: 70,000 -Nợ Tk XĐKQ: 200,000 Có Tk mua hàng: 200,000 -Nợ Tk doanh thu lãi vay; 6,000 Nợ TK doanh thu BH: 189,000 Có Tk XĐKQ: 195,000
-Nợ TK XĐKQ: 19,061.11 Có Tk CP lãi vay: 866.67 Có Tk CP v/c mua hàng: 1,000 Có Tk CP lương: 10,000
Có Tk CP v/c BH: 1,500
Có Tk CP SC ko thg xuyên: 1,800 Có Tk CP điện, nước: 1,200
Có Tk CPKHTBVP: 694.44 Có Tk CPKHMMTB: 2,000
Bài 4:Cơng ty ABC hạch tốn HTK theo PP KKĐK, ngày 1/8/200n có số dư Tk
Tên Tk số dư Tên TK số dư
MMTB 400,000 KHLK MMTB 80,000
Thương phiếu phải trả 70,000 KHLK TBVP 60,000
Tiền 250,000 vốn CSH T 400,000
Các khảon phải trả 10,000 HTK 30,000
Các khoản phải thu 20,000 vốn CSH P
TBVP 150,000 VDVP 5,000
đầu tư CKNHạn(10,000CP) 40,000
1.ngày 2/8.công ty mua VDVP rị giá 2,000 toán Nợ Tk VDVP: 2,000
Có Tk tiền: 2,000
2.ngày 3/8 mua hàng cty B số tiền: 130,000 cty toán 50%, viết phiéu hẹn nợ 30,000 với thưòi hạn90 ngày, lãi suất 12%/năm số lại thảo thuận ttoán với đk 2/10, n/30 CP v/c mua hàng chưa tốn cho cơng ty TNT 1,500
a.Nợ Tk mua hàng: 130,000 Có Tk tiền: 65,000
Có Tk thương phiếu phải trả: 30,000 Có Tk phải trả người bán: 35,000 b.Nợ Tk CP vận chuyển mua hàng: 1,500 Có Tk tiền: 1,500
(10)3.Ngày 6/8 dổi TBVP cũ lấy TBVP 120,000 TBVP cũ đc bên trao đổi đánh giá 89,000 TBVp đc cơng ty ước tính sd 14 năm
Nợ TK TBVP mới: 120,000 Nợ Tk KHLK TBVP cũ: 60,000 Nợ klỗ trao đổi; 1,000
Có Tk TBVP cũ: 150,000 Có Tk tiền: 31,000
4.ngày 10/8.bán hàng cho công ty M số hàng 140,000.khách hàng toán 60%, viết thương phiếu 30,000 với thưịi hạn tốn 90 ngày, lãi suất 12% số lại khách hàng chịu nợ theo đk 2/10,n/30
Nợ Tk tiền: 84,000
Nợ Tk thương phải trả: 30,000 Nợ Tk khoả phải thu: 26,000 Có Tk DTBH: 140,000
5.ngày 13/8 trả lại công ty B số hàng bị hỏng trị giá: 4,000 toán tiền mua hàng ngày 3/8 cho cơng ty
Nợ Tk phải trả: 35,000
Có Tk HMTL GGHM: 4,000 Có Tk tiền: 31,000
6.ngày 15/8, tốn thương phiếu phải trả đến hạn: tổng số tiề pahỉ trả: 71,500 Nợ Tk thương phiếu phải trả: 70,000
Nợ Tk CP lãi vay: 1,500 Có Tk tiền: 71,500
7.ngày 17/8 bán 5.000 cổ phiếu với giá 5/cp Nợ Tk tiền: 5,000*5=25,000
Có Tk đầu tư ngắn hạn: 25,000
8.ngày 20/8.tiền lương tháng cho Nv 20,000, cơng ty tốn 15,000 cịn lại tháng sau toán
Nợ Tk CP lương: 20,000 Có Tk tiền: 15,000
Có Tk CP phải trả: 5,000
9.ngày 29/8 nhận toán hoá đơn tiền vận chuyển Bh 1,700, ngày nhận đc gíáy báo táon sau;
-giấy báo toán tiền quảng cáo tháng: 1,500 -giấy báo toán tiền điện, nước, điện thoại: 2,000 a.Nợ Tk CP vận chuyển BH: 1,700
Có Tk tiền: 1,700
(11)Có TK CP phải trả; 3,500 *bút toán điều chỉnh:
-Nợ Tk CP lãi vay: 30,000*12%*28/360=280 Có Tk lãi vay pahỉ trả: 280
-Nợ Tk KHTBVP: 120,000/(14*12)=714.29 Có TK KHLKTBVP: 714.29
-Nợ Tk lãi vay doanh thu: 30,000*12%*21/360=210 Có TK doanh thu lãi vay: 210
-Nợ Tk CPKHMMTB: 400,000/(20*12)=1,666.67 Có TK KHLKMMTB: 1,666.67
-Nợ Tk CP VDVP: 5,000+2,000-3,000=4,000 Có TK VDVP: 4,000
*khố sổ:
-Nợ Tk XĐKQ: 30,000 Có Th HTK đ/kỳ: 30,000 -Nợ Tk HTK c/kỳ: 60,000 Có Tk XĐKQ: 60,000 -Nợ Tk XĐKQ: 130,000 Có Tk mua hàng: 130,000 -Nợ tk DT lãi vay: 210
Nợ Tk DTBH: 140,000-4,000=136,000 Có Tk XĐKQ: 136,210
-Nợ Tk XĐKQ: 35,160.96
Có Tk CP v/c mua hàng: 1,500 Có Tk CP lãi vay: 1,500+280=1,780 Có Tk CP lương: 20,000
Có Tk Cp v/c BH: 1,700 Có Tk CP quảng cáo: 1,800 Có Tk Cp điện nước: 2,000 Có Tk KHTBVP: 714.29 Có Tk KHMMTB: 1,666.67 Có Tk CP VDVP: 4,000
Biết rằng: vào ngày 31/8 công ty kiểm kê thấy giá trị HTk là:60,000 giá trị VDVP cịn: 3,000 MMTB cơng ty ước tính sd 20 năm
Bảng CĐKT
(12)I/TSLD ĐTNH 1.tiền
2.đầu tư ngắn hạn 3.các khoản phải thu 4.HTK
5.VDVP
II/TSCĐ ĐTDH 1.MMTB
-NG -KH 2.TBVP -NG -KH
250,000 40,000 20,000 30,000 5,000 320,000 400,000 80,000 90,000 150,000 60,000
I/Nợ phải trả
1.thương phiếu phải trả 2.các khoản phải tra
II/vốn CSH ông T ông P
70,000 10,000
400,000 275,000
755,000 755,000
Bài 5: Công Ty HHHhạch tốn kế táon theo PP KKTX, ngày 1/4/200N có số dư
Tên TK số dư Tên TK số dư
MMTB 250,000 KHLK MMTB 90,000
Thương phiếu phải trả 70,000 KHLK TBVP 20,000
tiền 180,000 vốn CSH 400,000
Các khoản phải trả 55,000 HTK 30,000
Các khoản phải thu 80,000
TBVP 95,000
1.ngày 2/4 công ty mua TBVP trị giá 45,000, thoả thuận sau tháng tốn.TB đc tính KH theo PP tuyến tính thời gian ước tíh sd năm Kế táon tính vào CP KH ln trog tháng
Nợ Tk TBVP: 45,000 Có Tk phải trả: 45,000
2 ngày 5/4 mua hàng công ty X số hàng trị giá 200,000 cơng ty tốn 50%, viết phiếu hẹn nợ 50,000 với thưòi hạn 90 ngày, lãi suất 12%/năm, số lại thảo thuận tốn vưói đk 2/10,n/30 chi phí vận chuyển mua hàng chưa tốn cho cơng ty C 2,000
a.Nợ TK HTK:200,000 Có Tk tiền: 100,000
Có Tk thương phiếu phải trả: 50,000 Có Tk phải trả: 50,000
(13)3.ngày 9/4 đổi TBVP cũ lấy TBVP gái 89,000 TBVP cũ đc bên trao đổi đánh giá có giá trị 68,000 TBVP đc cơng ty dự tính sd 15 năm kế táon tính Kh tài sản cho tháng
Nợ TK TBVP mới: 89,000 Nợ Tk KHLK TBVP: 20,000 Nợ Tk lỗ trao đổi: 7,000 Có Tk TBVP cũ: 95,000 Có TK tiền: 21,000
4.ngày 10/4 bán hàng cho công ty Y số trị giá 210,000, giá vốn 185,000 khách hàng tốn 60%, cịn lại viết thương phiếu với thưịi hạn tốn 90 ngày, lãi suất 12%
a.Nợ TK giá vốn hàng bán: 185,000 Có Tk HTK: 185,000
b.Nợ Tk tiền; 126,000
Nợ Tk thương phiếu phải thu; 84,000 Có Tk doanh thu BH: 210,000
5.ngày 12/4 trả lại cho công ty X số lượng hàng hỏng trị giá 4,000 toan tiền mua hàng ngày 5/4 cho công ty X
a Nợ Tk HTK; 4,000 Có Tk tiền:4,000
b.Nợ Tk phải trả người bán: 46,000 Có Tk HTK: 46,000*2%=920 Có TK tiền: 45,080
6.ngày 24/4 toán thươg phiếu phải trả đến ạhn tổng số tiền: 76,000 Nợ TK thương phiếu phải trả:70,000
Nợ TK Cplãi vay: 6,000 Có Tk tiền: 76,000
7.ngày 29/4 tón tiền lương t4 cho NV 20,000 Nợ TK CP lương: 20,000
Có Tk tiền: 20,000
8.Ngày 30/4 nhận toán hoá đơn tiề vận chuyển bán hàng 1,500, ngày nhận đc giấy báo toán
-Giấy báo toán tiền điện thoại: 1,700 -giấy báo toán tiền điện, nước: 1,500 a.Nợ Tk CP vận chuyển: 1,500
Có Tk tiền: 1,500
b.Nợ Tk CP diệ thoại: 1,700
(14)Có Tk CP phải trả: 3,200 *các bút tón điều chỉh:
-Nợ Tk CPKH TBVP: 45,000/(5*12)=750 Có Tk KHLK TBVP: 750
-Nợ k CP lãi vay: 50,000*12%*26/360=433.33 Có Tk lãi vay phải trả: 433.33
-Nợ Tk CP KH TBVP; 89,000/915*120=494.44 Có Tk KHLK TBVP: 494.44
-Nợ Tk lãi vay phải thu: 84,000*12%*21/360=588 Có Tk DT lãi vay; 588
-Nợ Tk CpKH MMTB:250,000/12*15=1,389 Có Tk KHLK MMTB: 1,389
*kháo sổ:
Khố sổ Chi phí
Nợ TK XĐKQ: 218,766.77 Có Tk GV: 185,000
Có Tk CP lãi vay: 6,000+433.33=6,433.33 Có tk CP lương: 20,000
Có Tk CP v/c: 1,500 Có TK điện thoại: 1,700 Có Tk điện nước: 1,500
Có Tk KHTBVP: 750+494.44=1,244.44 Có Tk CPKHMMTB: 1,389
Khố sổ doanh thu Nợ Tk DTBH: 210,000 Nợ Tk lãi vay DT: 588 Có Tk XĐKQ: 210,588 =>XĐlỗ:
Nợ Tk vốn CSH: 7,878.77 Có TK XĐKQ: 7,878.77
Biết rằng: MMTB cơng ty ước tính sd 15 năm, KH theo PP tuyến tính YC: 1.ĐK
2.lập bút toán điều chỉnh khoá sổ
3.lập bảng cân đối báo cáo thu nhập 30/4/200N
Bảng cân đối 30/4/200N
(15)I/TSLĐ ĐTNH 1.tiền
2.các khoản pahỉ thu 3.HTK
II/ TSCĐ ĐTDH 1.MMTB
-Ng -KH 2.TBVP -NG -KH
180,000 80,000 30,000 160,000 250,000 90,000 75,000 95,000 20,000
I/Nợ PT
1.thương phiếu phải trả 2.các khảon phải trả II/ Vốn CSH
70,000 55,000 400,000
525,000 525,000
BÁO CÁO THU NHẬP
Ngày kết thúc 31/12.200N đvt: USD
Chỉ tiêu số tiền
1.Doanh thu
2.Các khảon giảm trừ doanh thu 3.Doanh thu
4.GVHB 5.lãi gộp 6.CP hđkd -CPBH -CPQLDN
7.Lợi nhuận từ hđsxkd 8.thu nhậpkhác
9.cp khác