Bài 5.4: Theo tài liệu thu thập từ công ty thương mại AB có tài liệu dự kiến năm N sau: Bảng cân đối kế toán cuối năm N-1 Bảng cân đối kế toán 31/12/N-1 TÀI SẢN Tiền mặt Phải thu khách hàng Hàng hóa Tài sản cố định Hao mòn tài sản cố định Cộng tài sản NGUỒN VỐN Phải trả cho người bán Vốn góp chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Cộng nguồn vốn ĐVT: đồng SỐ TIỀN 80.000.0 00 300.000.0 00 37.500.0 00 500.000.0 00 (77.500.00 0) 840.000.0 00 145.000.0 00 650.000.0 00 45.000.0 00 840.000.0 00 Dự toán tiêu thụ: Quý Quý 10.000 sản phẩm 15.000 sản phẩm Quý Quý 12.000 sản phẩm 18.000 sản phẩm - Đơn giá bán: 58.000đ/sp - CP hàng hóa mua vào: 29.000đ/sp Nhu cầu hang hóa tồn kho cuối quý 15% nhu cầu tiêu thụ quý sau Số lượng hang hóa tiêu thụ quý 1/N 10.500sp Định mức chi phí: - Chi phí hoa hồng: 2% doanh thu - Chi phí vận chuyển: 2.000đ/sp - Lương nhân viên bán hàng: 5% doanh thu - Định mức biến phí quản lý doanh nghiệp: 10.000đ/sp - Chi phí quảng cáo năm 60.000.000đ phân bổ cho quý - Khấu hao TSCĐ phận bán hàng năm: 80.000.000đ, phận quản lý doanh nghiệp năm: 120.000.000đ - Tiền lương nhân viên quản lý năm 150.000.000đ - Bảo hiểm tài sản tồn cơng ty năm 40.000.000đ phân bổ cho quý Dự kiến tình hình thu chi tiền mặt: - Dự kiến mua thiết bị quý 100.000.000đ toán toàn quý - Chi trả cổ tức ước tính 6.4% vốn cổ phần Mức lãi chia cho quý - Dự kiến tồn quỹ tiền mặt cuối quý tối thiểu 80.000.000đ Nếu thiếu tiền phải vay thêm Lãi vay 15%/năm.Việc vay thực vào đầu quý trả nợ lúc cuối quý Quý trả toàn nợ gốc lãi vay - Dự kiến tạm nộp thuế suất thuế TNDN 22% lợi nhuận quý Chính sách thu tiền trả tiền sau: - Chế độ thu tiền: bán hàng thu quý 40%, số lại thu quý sau Nợ phải thu cuối quý 4/N-1 dự kiến thu toàn quý 1/N - Chế độ toán tiền: mua hang toán quý 50%, số lại tốn q sau Nợ phải trả cuối quý 4/N-1 dự kiến toán đầu quý 1/ Yêu cầu: Lập dự toán sau cho năm N Dự toán tiêu thụ thu tiền Dự toán mua hàng tốn tiền hàng Dự tốn chi phí bán hàng QLDN Dự toán báo cáo kết kinh doanh cho năm N theo chi phí tồn Dự toán tiền Dự toán bảng cân đối kế toán