CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGÔ GIA TỰ BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƢỢC KIỂM TOÁN Cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012

CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƢỢC KIỂM TỐN Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 Hà Nội - Tháng năm 2013 CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ MỤC LỤC TRANG BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC 2-3 BÁO CÁO CỦA KIỂM TOÁN VIÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH ĐÃ ĐƢỢC KIỂM TỐN Bảng Cân đối kế toán 5-6 Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh Báo cáo Lƣu chuyển tiền tệ Thuyết minh Báo cáo tài - 25 CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC Ban Giám đốc Cơng ty TNHH MTV Cơ khí Ngơ Gia Tự trình bày Báo cáo với Báo cáo tài đƣợc kiểm tốn cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 CƠNG TY Cơng ty TNHH MTV Cơ khí Ngơ Gia Tự (gọi tắt “Công ty”) tiền thân là Nhà máy Ngô Giá Tự đƣợc thành lập theo Quyết định số 598/QĐ/TCCB - LB ngày 05/3/1993 Bộ trƣởng Bộ Giao thông Vận tải Nhà máy đƣợc đổi tên thành Công ty Cơ khí Ngơ Gia Tự theo Quyết định số 1465/QĐ/TCCB – LB ngày 15/06/1996 Bộ trƣởng Bộ Giao thông Vận tải Công ty đƣợc Sở Kế hoạch Đầu thành phố Hà Nội cấp Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu số 0100104637 ngày 22 tháng 06 năm 2010, thay đổi lần thứ ngày 10 tháng 08 năm 2010 Tên giao dịch tiếng Anh: NGO GIA TU ONE MEMBER LIABILITY MECHANICAL COMPANY LIMITED Tên viết tắt: : NGO GIA TU CO., LTD Đị trụ sở chính: Số 16 phố Phan Chu Trinh, phƣờng Phan Chu Trinh, quận Hoàn Kiếm, thành phố Hà Nội Đơn vị trực thuộc: Chi Nhánh Hƣng Yên: Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh hoạt động chi nhánh số 0100104637 – 001 ngày 28/7/2010 Sở kế hoạch đầu tƣ tỉnh Hƣng Yên cấp Tên Chi nhánh: CHI NHÁNH CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ - NHÀ MÁY Ô TÔ NGÔ GIA TỰ Địa Chi nhánh: Xã Gia Phạm, huyện Yên Mỹ, tỉnh Hƣng Yên BAN GIÁM ĐỐC Các thành viên Ban Giám đốc điều hành Cơng ty năm tài đến ngày lập Báo cáo gồm: Ban Giám đốc Ông Lƣu Huy Dƣơng Ơng Phạm Thanh Tồn Ơng Nguyễn Quang Vinh Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc Phó Tổng Giám đốc CÁC SỰ KIỆN SAU NGÀY KẾT THÚC NIÊN ĐỘ KẾ TOÁN Theo nhận định Ban Giám đốc, xét khía cạnh trọng yếu, khơng có kiện bất thƣờng xảy sau ngày khóa sổ kế tốn làm ảnh hƣởng đến tình hình tài hoạt động Công ty cần thiết phải điều chỉnh trình bày Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 KIỂM TỐN VIÊN Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày đƣợc kiểm tốn Cơng ty Hợp danh Kiểm toán Việt Nam (CPA VIETNAM) - Thành viên Hãng Kiểm toán Quốc tế Moore Stephens CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ TRÁCH NHIỆM CỦA BAN GIÁM ĐỐC BÁO CÁO CỦA BAN GIÁM ĐỐC (Tiếp theo) Ban Giám đốc Cơng ty có trách nhiệm lập Báo cáo tài phản ánh cách trung thực hợp lý tình hình tài nhƣ kết hoạt động kinh doanh tình hình lƣu chuyển tiền tệ Công ty năm Trong việc lập báo cáo tài này, Ban Giám đốc đƣợc yêu cầu phải:      Lựa chọn sách kế tốn thích hợp áp dụng sách cách qn; Đƣa phán đốn ƣớc tính cách hợp lý thận trọng; Nêu rõ nguyên tắc kế tốn thích hợp có đƣợc tn thủ hay khơng, có áp dụng sai lệch trọng yếu cần đƣợc công bố giải thích báo cáo tài hay khơng; Thiết kế, thực trì hệ thống kiểm soát nội liên quan tới việc lập trình bày hợp lý Báo cáo tài để Báo cáo tài khơng bị sai sót trọng yếu kể gian lận bị lỗi Lập Báo cáo tài sở hoạt động liên tục trừ trƣờng hợp cho Công ty tiếp tục hoạt động kinh doanh Ban Giám đốc xác nhận Công ty tuân thủ yêu cầu nêu việc lập Báo cáo tài Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm đảm bảo sổ sách kế toán đƣợc ghi chép cách phù hợp để phản ánh cách hợp lý tình hình tài Cơng ty thời điểm đảm bảo Báo cáo tài đƣợc lập phù hợp với Chuẩn mực kế toán Việt Nam, Hệ thống kế toán Việt Nam quy định pháp lý có liên quan Ban Giám đốc chịu trách nhiệm đảm bảo an toàn cho tài sản Cơng ty thực biện pháp thích hợp để ngăn chặn phát hành vi gian lận sai phạm khác Lƣu Huy Dƣơng Tổng Giám đốc Hà Nội, ngày 02 tháng năm 2013 Số: /2013/BCKT-BCTC/CPA VIETNAM BÁO CÁO KIỂM TOÁN Về Báo cáo tài năm 2012 Cơng ty TNHH MTV Cơ khí Ngơ Gia Tự Kính gửi: Ban Giám đốc Cơng ty TNHH MTV Cơ khí Ngơ Gia Tự Chúng tơi kiểm tốn báo cáo tài gồm: Bảng cân đối kế toán ngày 31 tháng 12 năm 2012, Báo cáo kết hoạt động kinh doanh, Báo cáo lƣu chuyển tiền tệ Thuyết minh báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày đƣợc lập ngày 02 tháng 04 năm 2013 Cơng ty TNHH MTV Cơ khí Ngơ Gia Tự từ trang 05 đến trang 26 kèm theo Việc lập trình bày Báo cáo tài thuộc trách nhiệm Ban Giám đốc Công ty Trách nhiệm đƣa ý kiến Báo cáo kết kiểm toán Cơ sở ý kiến Chúng thực cơng việc kiểm tốn theo Chuẩn mực Kiểm tốn Việt Nam Các Chuẩn mực u cầu cơng việc kiểm toán đƣợc lập kế hoạch thực để có đảm bảo hợp lý Báo cáo tài khơng cịn chứa đựng sai sót trọng yếu Chúng thực việc kiểm tra theo phƣơng pháp chọn mẫu áp dụng thử nghiệm cần thiết, chứng xác minh thông tin Báo cáo tài chính; đánh giá việc tuân thủ Chuẩn mực Chế độ kế toán hành, nguyên tắc phƣơng pháp kế toán đƣợc áp dụng, ƣớc tính xét đốn quan trọng Ban Giám đốc nhƣ cách trình bày tổng qt Báo cáo tài Chúng tơi cho cơng việc kiểm tốn chúng tơi đƣa sở hợp lý để làm cho ý kiến Hạn chế phạm vi kiểm tốn Chúng tơi khơng tham gia quan sát cơng tác kiểm kê, hàng tồn kho chi phí xây dựng dở dang thời điểm 31 tháng 12 năm 2012 đƣợc bổ nhiệm làm kiểm toán viên sau ngày này, chúng tơi khơng đƣa ý kiến tính hữu khoản mục tiền mặt, hàng tồn kho chi phí xây dựng dở dang Bảng cân đối kế toán ngày 31 tháng 12 năm 2012 Công ty Đến thời điểm kiểm tốn, Cơng ty chƣa thu thập đƣợc Báo cáo tài thơng báo phân chia kết kinh doanh Công ty Cổ phần Dự ứng Lực TVN Vì vậy, chúng tơi khơng xác định đƣợc ảnh hƣởng việc chƣa thu thập đầy đủ thơng tin đến việc trình bày khoản đầu tƣ theo quy định Chuẩn mực kế toán nhƣ số liệu kết hoạt động kinh doanh trình bày Báo cáo tài năm 2012 Cơng ty Ý kiến Kiểm toán viên Theo ý kiến chúng tôi, ngoại trừ ảnh hƣởng vấn đề nêu phần Hạn chế phạm vi kiểm toán Hạn chế xử lý kế toán, Báo cáo tài kèm theo phản ánh trung thực hợp lý, khía cạnh trọng yếu, tình hình tài Cơng ty ngày 31 tháng 12 năm 2012 nhƣ kết hoạt động kinh doanh luồng lƣu chuyển tiền tệ năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012, phù hợp với Chuẩn mực, Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam hành, quy định pháp lý có liên quan đến việc lập trình bày báo cáo tài Nguyễn Quế Dƣơng Bùi Thị Thúy Phó Tổng Giám đốc Kiểm tốn viên Chứng Kiểm toán viên số: 1382/KTV Chứng Kiểm toán viên số:0580/KTV Thay mặt đại diện CÔNG TY HỢP DANH KIỂM TOÁN VIỆT NAM - CPA VIETNAM Thành viên Hãng Kiểm toán Quốc tế Moore Stephens Hà Nội, ngày 02 tháng năm 2013 CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH MẪU B 01 - DN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 TÀI SẢN MS TM A - TÀI SẢN NGẮN HẠN (100 = 110+120+140+150) I- Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Tiền II- Các khoản đầu tƣ tài ngắn hạn 100 III1 110 111 120 Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu khách hàng Trả trƣớc cho ngƣời bán Các khoản phải thu khác Dự phịng phải thu ngắn hạn khó địi 130 131 132 135 139 IV- Hàng tồn kho Hàng tồn kho V2 Tài sản ngắn hạn khác Thuế GTGT đƣợc khấu trừ Thuế khoản khác phải thu NN Tài sản ngắn hạn khác B - TÀI SẢN DÀI HẠN (200 = 220 + 260) I- Các khoản phải thu dài hạn II1 Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Giá trị hao mòn lũy kế Tài sản cố định vơ hình Ngun giá Giá trị hao mịn lũy kế Chi phí xây dựng dở dang 5.1 5.2 31/12/2012 VND 01/01/2012 VND 142.594.705.378 160.601.049.577 2.872.501.568 2.872.501.568 - 4.326.957.934 4.326.957.934 - 73.075.141.673 72.530.897.820 2.598.126.908 79.917.956 (2.133.801.011) 75.081.300.903 63.299.941.827 12.219.340.752 1.755.819.335 (2.193.801.011) 73.380.978.931 73.380.978.931 140 141 5.3 60.790.584.817 60.790.584.817 150 152 154 158 5.4 5.4 5.5 5.856.477.320 2.781.479.362 1.420.060.563 1.654.937.395 7.811.811.809 432.931.625 6.202.382.534 1.176.497.650 200 210.898.489.162 208.239.412.552 210 - - 220 221 222 223 227 228 229 230 142.027.295.980 38.359.450.418 65.844.357.732 (27.484.907.314) 36.055.478.962 42.362.130.556 (6.306.651.594) 67.612.366.600 139.374.412.552 42.348.427.573 66.928.660.101 (24.580.232.528) 37.179.971.122 42.362.130.556 (5.182.159.434) 59.846.013.857 - - 68.865.000.000 68.865.000.000 68.865.000.000 68.865.000.000 5.5 5.6 5.7 III- Bất động sản đầu tƣ 240 IV- Các khoản đầu tƣ tài dài hạn Đầu tƣ vào công ty liên kết, liên doanh 250 252 V- Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trƣớc dài hạn 260 261 6.193.182 6.193.182 - TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100+200) 270 353.493.194.540 368.840.462.129 5.8 CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH MẪU B 01 - DN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN (TIẾP THEO) Tại ngày 31 tháng 12 năm 2012 31/12/2012 VND 01/01/2012 VND 300 254.872.905.008 271.156.053.898 310 311 5.9 312 313 314 5.10 316 319 5.11 323 142.252.184.171 105.235.271.564 30.003.009.245 2.657.566.000 1.963.556.775 285.975.737 1.428.720.501 678.084.349 152.872.046.945 112.054.443.828 36.910.864.972 1.004.293.660 316.167.487 359.043.344 1.159.653.573 1.067.580.081 330 333 5.12 334 5.13 336 338 112.620.720.837 97.003.020.659 15.179.954.724 437.745.454 118.284.006.953 96.418.000.000 21.133.674.270 9.383.714 722.948.969 NGUỒN VỐN MS TM A- NỢ PHẢI TRẢ (300 = 310 + 330) I- Nợ ngắn hạn Vay nợ ngắn hạn Phải trả ngƣời bán Ngƣời mua trả tiền trƣớc Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc Chi phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp NH khác 11 Quỹ khen thƣởng, phúc lợi II3 Nợ dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ dài hạn Dự phòng trợ cấp việc làm Doanh thu chƣa thực B- VỐN CHỦ SỞ HỮU (400 = 410) I- Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Vốn khác chủ sở hữu Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ dự phịng tài 10 Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối 400 98.620.289.532 97.684.408.231 410 5.14 411 413 416 417 418 420 98.620.289.532 93.430.180.727 752.306.379 2.547.599.172 950.068.077 940.135.177 97.684.408.231 93.430.180.727 752.306.379 (177.738) 2.547.599.172 950.068.077 4.431.614 II- Nguồn kinh phí quỹ khác 430 - - TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300+400) 440 353.493.194.540 368.840.462.129 Hà Nội, ngày 02 tháng 04 năm 2013 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Tổng Giám đốc Tạ Lƣơng Tâm Nguyễn Thị Thủy Lê Huy Dƣơng CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH MẪU B 02 - DN BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Cho năm tài kết thúc ngày 31tháng 12 năm 2012 CHỈ TIÊU MS TM Năm 2012 VND Năm 2011 VND Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 01 5.15 259.106.889.689 210.089.850.401 Các khoản giảm trừ doanh thu 02 5.16 11.454.545.454 - Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (10 = 01-02) 10 5.17 247.652.344.235 210.089.850.401 Giá vốn hàng bán 11 5.18 211.056.707.130 171.036.165.590 Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp dịch vụ (20 = 10-11) 20 36.595.637.105 39.053.684.811 Doanh thu hoạt động tài 21 5.19 210.405.558 227.106.998 Chi phí tài 22 5.20 16.172.290.606 19.007.363.134 Trong đó: Chi phí lãi vay 23 15.825.416.765 16.099.815.735 Chi phí bán hàng 24 5.21 8.923.338.557 7.361.717.215 Chi phí quản lý doanh nghiệp 25 5.22 11.323.492.323 12.731.463.677 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh {30 = 20+(21-22)-(24+25)} 30 386.921.177 180.247.783 11 Thu nhập khác 31 1.456.438.078 202.422.656 12 Chi phí khác 32 591.329.620 67.487.516 13 Lợi nhuận khác (40 = 31-32) 40 5.24 865.108.458 134.935.140 14 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế (50 = 30+40) 50 1.252.029.635 315.182.923 15 Chi phí thuế TNDN hành 51 5.21 322.774.811 95.299.899 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60 = 50-51-52) 60 929.254.824 219.883.024 Hà Nội, ngày 02 tháng 04 năm 2013 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Tổng Giám đốc Tạ Lƣơng Tâm Nguyễn Thị Thủy Lê Huy Dƣơng CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH MẪU B 03 - DN BÁO CÁO LƢU CHUYỂN TIỀN TỆ (Theo phương pháp trực tiếp) Cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2012 CHỈ TIÊU I Lƣu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh Tiền thu từ bán hàng, cung cấp dịch vụ doanh thu khác Tiền chi trả cho ngƣời cung cấp hàng hóa dịch vụ Tiền chi trả cho ngƣời lao động MS Năm 2012 VND Năm 2011 VND 01 240.659.681.241 210.811.230.840 02 (174.112.664.311) (195.184.618.090) 03 (17.117.661.142) (18.601.243.986) Tiền chi trả lãi vay Tiền chi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 04 (15.825.416.765) (16.107.830.470) 05 (31.794.079) (980.850.689) Tiền thu khác từ hoạt động kinh doanh Tiền chi khác cho hoạt động kinh doanh 06 2.054.618.118 6.439.882.105 07 (17.639.100.237) (34.309.956.558) 20 17.987.662.825 (47.933.386.848) 21 (8.061.079.743) (6.902.651.402) 22 1.083.636.364 - 23 - (11.500.000.000) 24 - 30.800.000.000 27 30 67.180.339 (6.910.263.040) 227.106.998 12.624.455.596 33 34 36 40 50 60 61 70 136.427.369.304 (148.959.225.455) 195.562.669.050 (176.246.864.725) (12.531.856.151) (1.454.456.366) 4.326.957.934 2.872.501.568 19.315.804.325 (15.993.126.927) 20.320.377.114 (292.253) 4.326.957.934 Lưu chuyển tiền từ hoạt động kinh doanh II Lƣu chuyển tiền từ hoạt động đầu tƣ Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền thu từ lý, nhƣợng bán TSCĐ tài sản dài hạn khác Tiền chi cho vay, mua công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu hồi cho vay, bán lại công cụ nợ đơn vị khác Tiền thu lãi cho vay, cổ tức lợi nhuận đƣợc chia Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư III Lƣu chuyển tiền từ hoạt động tài Tiền vay ngắn hạn, dài hạn nhận đƣợc Tiền chi trả nợ gốc vay Cổ tức, lợi nhuận trả cho chủ sở hữu Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài Lƣu chuyển tiền kỳ (20+30+40) Tiền tƣơng đƣơng tiền đầu kỳ Ảnh hƣởng thay đổi tỷ giá hối đoái quy đổi ngoại tệ Tiền tƣơng đƣơng tiền cuối kỳ (50+60+61) Hà Nội, ngày 02 tháng 04 năm 2013 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Tổng Giám đốc Tạ Lƣơng Tâm Nguyễn Thị Thủy Lê Huy Dƣơng CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09 - DN CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG (Tiếp theo) Tài sản cố định hữu hình hao mòn (tiếp theo) 2012 Số năm 10 - 50 05 - 10 05 - 10 03 - 05 Nhà xƣởng, vật kiến trúc Máy móc thiết bị Phƣơng tiện vận tải Thiết bị văn phòng Tài sản cố định vơ hình khấu hao Tài sản cố định vơ hình giá trị quyền sử dụng đất, phần mền máy vi tính đƣợc trình bày theo ngun giá thực trích khấu hao 20 năm năm Chi phí xây dựng dở dang Các tài sản trình xây dựng phục vụ mục đích sản xuất, cho thuê, quản trị cho mục đích khác đƣợc ghi nhận theo giá gốc Chi phí bao gồm chi phí dịch vụ chi phí lãi vay có liên quan phù hợp với sách kế tốn Cơng ty Việc tính khấu hao tài sản đƣợc áp dụng giống nhƣ với tài sản khác, tài sản vào trạng thái sẵn sàng sử dụng Các khoản đầu tƣ tài Các khoản đầu tƣ vào đơn vi mà Công ty không nắm giữ quyền kiểm sốt có ảnh hƣởng trọng yếu đƣợc phản ánh theo giá gốc Dự phòng giảm giá đầu tƣ đƣợc lập Ban giám đốc Công ty cho việc giảm giá không tạm thời không nằm kế hoạch đơn vị đƣợc đầu tƣ Dự phịng đƣợc hồn nhập có tăng lên sau giá trị thu hồi Các khoản trả trƣớc dài hạn Chi phí trả trƣớc dài hạn liên quan đến công cụ dụng cụ đƣợc phản ánh ban đầu theo nguyên giá đƣợc phân bổ vào chi phí theo thời gian sử dụng hữu ích, thời gian phân bổ từ - năm Chi phí phải trả Các khoản chi phí thực tế chƣa phát sinh nhƣng đƣợc trích trƣớc vào chi phí sản xuất, kinh doanh kỳ để đảm bảo chi phí phát sinh thực tế khơng gây đột biến cho chi phí sản xuất kinh doanh sở đảm bảo nguyên tắc phù hợp doanh thu chi phí Khi chi phí phát sinh, có chênh lệch với số trích, kế toán tiến hành ghi bổ sung ghi giảm chi phí tƣơng ứng với phần chênh lệch Vốn chủ sở hữu Vốn đầu tƣ chủ sở hữu đƣợc ghi nhận theo số vốn thực góp chủ sở hữu Vốn khác chủ sở hữu đƣợc ghi theo giá trị lại giá trị hợp lý tài sản mà doanh nghiệp đƣợc tổ chức, cá nhân khác tặng, biếu sau trừ (-) khoản thuế phải nộp (nếu có) liên quan đến tài sản đƣợc tặng, biếu này; khoản bổ sung từ kết hoạt động kinh doanh Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối số lợi nhuận từ hoạt động doanh nghiệp sau trừ (-) khoản điều chỉnh áp dụng hồi tố thay đổi sách kế tốn điều chỉnh hồi tố sai sót trọng yếu năm trƣớc 13 CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09 - DN CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG (Tiếp theo) Ghi nhận doanh thu Doanh thu đƣợc ghi nhận kết giao dịch hàng hoá đƣợc xác định cách đáng tin cậy Cơng ty có khả thu đƣợc lợi ích kinh tế từ giao dịch Doanh thu cung cấp dịch vụ đƣợc ghi nhận có chứng tỷ lệ dịch vụ cung cấp đƣợc hoàn thành ngày kết thúc niên độ kế toán Lãi tiền gửi đƣợc ghi nhận sở dồn tích, đƣợc xác định số dƣ tài khoản tiền gửi lãi suất áp dụng Hợp đồng xây dựng Trƣờng hợp hợp đồng xây dựng quy định Cơng ty đƣợc tốn theo giá trị khối lƣợng thực hiện, kết thực hợp đồng xây dựng đƣợc xác định cách đáng tin cậy đƣợc khách hàng xác nhận, doanh thu chi phí liên quan đến hợp đồng đƣợc ghi nhận tƣơng ứng với phần cơng việc hồn thành đƣợc khách hàng xác nhận kỳ đƣợc phản ánh hóa đơn lập Khi kết thực hợp đồng khơng thể ƣớc tính cách đáng tin cậy, trƣờng hợp Cơng ty thu hồi đƣợc khoản chi phí hợp đồng bỏ doanh thu hợp đƣợc ghi nhận tới mức chi phí bỏ có khả thu hồi Khi đó, khơng khoản lợi nhuận đƣợc ghi nhận, kể tổng chi phí thực hợp đồng vƣợt tổng doanh thu hợp đồng Việc xác định doanh thu Hợp đồng xây dựng chịu tác động nhiều yếu tố không chắn chúng tuỳ thuộc vào kiện xảy tƣơng lai Việc ƣớc tính thƣờng phải sửa đổi kiện phát sinh yếu tố không chắn đƣợc giải Chi phí vay Chi phí vay liên quan trực tiếp đến việc mua, đầu tƣ xây dựng sản xuất tài sản cần thời gian tƣơng đối dài để hoàn thành đƣa vào sử dụng kinh doanh đƣợc cộng vào nguyên giá tài sản tài sản đƣợc đƣa vào sử dụng kinh doanh Các khoản thu nhập phát sinh từ việc đầu tƣ tạm thời khoản vay đƣợc ghi giảm nguyên giá tài sản có liên quan Tất chi phí lãi vay khác đƣợc ghi nhận vào Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh phát sinh Thuế Thuế thu nhập doanh nghiệp thể tổng giá trị số thuế phải trả số thuế hoãn lại Số thuế phải trả đƣợc tính dựa thu nhập chịu thuế năm Thu nhập chịu thuế khác với lợi nhuận đƣợc trình bày Báo cáo Kết hoạt động kinh doanh khơng bao gồm khoản thu nhập hay chi phí tính thuế đƣợc khấu trừ năm khác (bao gồm lỗ mang sang, có) ngồi khơng bao gồm tiêu khơng chịu thuế không đƣợc khấu trừ Việc xác định thuế thu nhập Công ty vào quy định hành thuế Tuy nhiên, quy định thay đổi theo thời kỳ việc xác định sau thuế thu nhập doanh nghiệp tuỳ thuộc vào kết kiểm tra quan thuế có thẩm quyền Các loại thuế khác đƣợc áp dụng theo luật thuế hành Việt Nam 14 CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09 - DN CÁC CHÍNH SÁCH KẾ TỐN ÁP DỤNG (Tiếp theo) Các bên liên quan Đƣợc coi bên liên quan doanh nghiệp kể Công ty Mẹ, công ty Công ty Mẹ, cá nhân trực tiếp hay gián tiếp qua nhiều trung gian có quyền kiểm sốt cơng ty chịu kiểm sốt chung với Cơng ty Các bên liên kết, cá nhân trực tiếp gián tiếp nắm quyền biểu Công ty mà có ảnh hƣởng đáng kể Cơng ty Những chức trách quản lý chủ chốt nhƣ Giám đốc, viên chức công ty, thành viên thân cận gia đình cá nhân bên liên kết công ty liên kết với cá nhân đƣợc coi bên liên quan THÔNG TIN BỔ SUNG CHO CÁC CHỈ TIÊU TRÌNH BÀY TRÊN BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TỐN, BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH Tiền 31/12/2012 VND 01/01/2012 VND Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng 1.272.809.303 1.599.692.265 445.436.553 3.881.521.381 Tổng 2.872.501.568 4.326.957.934 31/12/2012 VND 01/01/2012 VND Hàng mua đƣờng Nguyên liệu, vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Thành phẩm 116.288.378 27.647.610.480 384.069.065 27.387.881.143 5.254.735.751 837.811.943 29.379.740.126 844.968.480 31.667.527.706 10.650.930.676 Tổng 60.790.584.817 73.380.978.931 31/12/2012 VND 01/01/2012 VND Tạm ứng Ký cƣợc ký quỹ ngắn hạn 1.595.338.302 59.599.093 1.116.712.641 59.785.009 Tổng 1.654.937.395 1.176.497.650 Hàng tồn kho Tài sản ngắn hạn khác 15 CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09 - DN Thuế GTGT đầu vào đƣợc khấu trừ khoản phải thu Nhà nƣớc 31/12/2012 VND 01/01/2012 VND Thuế giá trị gia tăng đƣợc khấu trừ Thuế thu nhập doanh nghiệp nộp thừa Thuế thu nhập cá nhân nộp thừa Các khoản khác phải thu Nhà nƣớc 2.781.479.362 96.333.598 18.606.088 1.305.120.877 432.931.625 96.333.598 20.767.785 6.085.281.151 Tổng 4.201.539.925 6.635.314.159 16 CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09 - DN 5 Tài sản cố định hữu hình Đơn vị tính: VND Nhà cửa, vật kiến trúc Máy móc, thiết bị Phƣơng tiện vận tải, truyền dẫn 34.793.538.533 20.870.342.019 10.069.014.135 1.195.765.414 66.928.660.101 Tăng năm Mua năm Trình bày phân loại lại - 646.596.857 294.727.000 351.869.857 47.618.179 47.618.179 - - 694.215.036 342.345.179 351.869.857 Giảm năm Thanh lý, nhƣợng bán Trình bày phân loại lại - 1.426.206.691 1.131.479.691 294.727.000 57.142.857 - 295.167.857 295.167.857 - 57.142.857 1.778.517.405 1.426.647.548 351.869.857 34.793.538.533 21.221.771.019 8.690.425.623 1.138.622.557 65.844.357.732 Số dƣ 01/01/2012 5.744.847.739 12.879.297.458 5.092.742.200 863.345.131 24.580.232.528 Tăng năm Khấu hao năm 1.557.050.951 1.557.050.951 1.324.049.002 1.324.049.002 893.568.580 893.568.580 170.938.579 170.938.579 3.945.607.112 3.945.607.112 Giảm năm Thanh lý, nhƣợng bán - 295.167.857 295.167.857 745.764.469 745.764.469 - 1.040.932.326 1.040.932.326 Số dƣ 31/12/2012 GIÁ TRỊ CÒN LẠI Tại 01/01/2012 Tại 31/12/2012 7.301.898.690 13.908.178.603 5.240.546.311 1.034.283.710 27.484.907.314 29.048.690.794 27.491.639.843 7.991.044.561 7.313.592.416 4.976.271.935 3.449.879.312 332.420.283 104.338.847 42.348.427.573 38.359.450.418 NGUYÊN GIÁ Số dƣ 01/01/2012 Số dƣ 31/12/2012 Thiết bị, dụng cụ quản lý Tổng - GIÁ TRỊ HAO MÒN LŨY KẾ Nguyên giá tài sản cố định hữu hình cuối năm khấu hao hết nhƣng cịn sử dụng: 17 11.429.339.428 CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09 - DN Tài sản cố định vơ hình Đơn vị tính: VND Năm 2012 Quyền sử dụng đất Phần mềm Nhãn hiệu hàng hoá Tổng 42.235.388.270 42.235.388.270 87.850.000 87.850.000 38.892.286 38.892.286 42.362.130.556 42.362.130.556 5.084.887.593 1.110.645.492 1.110.645.492 6.195.533.085 58.379.555 13.846.668 13.846.668 72.226.223 38.892.286 38.892.286 5.182.159.434 1.124.492.160 1.124.492.160 6.306.651.594 37.150.500.677 36.039.855.185 29.470.445 15.623.777 - 37.179.971.122 36.055.478.962 Nguyên giá Tại ngày 01/01 Tăng năm Giảm năm Tại ngày 31/12 Hao mòn lũy kế Tại ngày 01/01 Tăng năm Khấu hao năm Giảm năm Tại ngày 31/12 Giá trị lại Tại ngày 01/01 Tại ngày 31/12 Đầu tƣ vào công ty liên doanh, liên kết 31/12/2012 Số lƣợng Đầu tƣ Công ty vào liên doanh liên kết Công ty TNHH VIBANK - NGT Công ty Cổ phần Dự ứng Lực TVN Tổng Giá trị VND 01/01/2012 Số lƣợng Giá trị VND 670.650 68.865.000.000 100.000 68.865.000.000 670.650 67.065.000.000 670.650 67.065.000.000 18.000 1.800.000.000 18.000 1.800.000.000 670.650 68.865.000.000 100.000 68.865.000.000 Thông tin Công ty liên doanh liên kết Vốn điều lệ (VND) Công ty TNHH VIBANK NGT Công ty Cổ phần Dự ứng Lực TVN Tỷ lệ Tỷ lệ quyền sở hữu biểu Ngành nghề kinh doanh 149.034.000.000 45% 6.000.000.000 30% 18 Quản lý bất động sản, môi giới bất 45% động sản, dịch vụ nhà đất, đầu tƣ xây dựng cơng trình Sản xuất mua bán loại Neo, cáp dự ứng lực, ống ghen loại, 30% mua bán sửa chữa thiết bị xây dựng CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09 - DN Chi phí xây dựng dở dang Năm 2012 VND Năm 2011 VND Tại ngày tháng Tăng Giảm 59.846.013.857 8.061.079.743 294.727.000 51.311.260.119 19.494.592.917 10.959.839.179 Tại ngày 31 tháng 12 67.612.366.600 59.846.013.857 31/12/2012 VND 01/01/2012 VND Mua sắm tài sản cố định Dự án nâng cấp, mở rộng nhà máy lắp ráp ô tô 11.645.683.063 55.966.683.537 9.666.949.663 50.179.064.194 Tổng 67.612.366.600 59.846.013.857 31/12/2012 VND 01/01/2012 VND Vay ngắn hạn Ngân hàng Công Thƣơng Việt Nam (1) Ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TP Hồ Chí Minh (2) Ngân hàng TMCP Phát triển Nhà TP Hồ Chí Minh (USD) Vay cá nhân Nợ dài hạn đến hạn trả 101.642.084.800 12.017.000.000 112.054.443.828 86.558.564.683 67.669.472.544 3.321.761.506 18.829.783.532 11.354.596.437 3.125.828.724 3.593.186.764 10.819.521.202 - Tổng 105.235.271.564 112.054.443.828 Chi tiết theo nội dung Vay ngắn hạn (1): Hợp đồng tín dụng ngắn hạn số 01/2011/HĐTD/18- NGT ngày 28/09/2011, hạn mức cho vay 100 tỷ, mục đích vay: Bổ sung vốn lƣu động mở thƣ tín dụng bảo lãnh, lãi suất cho vay áp dụng theo phƣơng thức thả nổi, lãi suất hạn 150% lãi suất cho vay hạn (2): Hợp đồng tín dụng ngắn hạn số 01/2012/HĐTD/NGT ngày 25/09/2012, mục đích vay: Bổ sung vốn lƣu động, lãi suất tiền vay theo lần nhận nợ đƣợc điều chỉnh định kỳ 01 tháng/lần, lãi suất hạn 150% lãi suất cho vay hạn 10 Thuế khoản phải nộp Nhà nƣớc 31/12/2012 VND 01/01/2012 VND Thuế giá trị gia tăng Thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập cá nhân 1.609.083.648 335.762.717 18.710.410 264.936.763 51.230.724 - Tổng 1.963.556.775 316.167.487 19 CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09 - DN 11 Các khoản phải trả, phải nộp khác 31/12/2012 VND 01/01/2012 VND Kinh phí cơng đồn Bảo hiểm xã hội Các khoản phải trả, phải nộp khác - Các khoản phải trả, phải nộp khác 82.419.118 1.125.427.506 220.873.877 220.873.877 44.072.763 694.878.195 420.702.615 420.702.615 Tổng 1.428.720.501 1.159.653.573 31/12/2012 VND 01/01/2012 VND Vay dài hạn Ngân hàng Công thƣơng Việt Nam (*) 15.179.954.724 15.179.954.724 21.133.674.270 21.133.674.270 Tổng 15.179.954.724 21.133.674.270 12 Vay nợ dài hạn (*): Hợp đồng tín dụng dài hạn số 01/2009/HĐTDDH/SGDI /NGT ngày 27/05/2009, hạn mức cho vay 25,5 tỷ, mục đích vay: Thanh tốn chi phí thuộc dự án di dời nâng cao lực Nhà máy, lãi suất cho vay 10,2% thay đổi tháng lần theo quy định Ngân hàng thời kỳ Tài sản đảm bảo tiền vay cho vay có đảm bảo phần tài sản tài sản đất hình thành tƣơng lai Nhà máy Ô tô Ngô Gia Tự Hƣng Yên 13 Phải trả dài hạn khác Quỹ hỗ trợ xếp chi phí CPH Nhà nƣớc Phải trả dài hạn khác - tiền đặt cọc thuê xƣởng 31/12/2012 VND 96.418.000.000 585.020.659 01/01/2012 VND 96.418.000.000 - Tổng 97.003.020.659 96.418.000.000 14 Vốn chủ sở hữu Vốn điều lệ Vốn Điều lệ theo Giấy Đăng ký doanh nghiệp số 0100104637 ngày 10/08/2010 (VND) % Số vốn góp thực tế đến ngày 31/12/2012 (VND) % Tổng Cơng ty Cơng nghiệp Ơ tơ Việt Nam 96.582.129.476 100% 93.430.180.727 97% Tổng 96.582.129.476 100% 93.430.180.727 96,7% Chi tiết vốn chủ sở hữu 31/12/2012 VND 01/01/2012 VND Tổng Cơng ty Cơng nghiệp Ơ tơ Việt Nam 93.430.180.727 93.430.180.727 Tổng 93.430.180.727 93.430.180.727 20 CÔNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09 - DN 5.15 Vốn chủ sở hữu (Tiếp theo) Biến động vốn chủ sở hữu Đơn vị tính: VND Vốn đầu tƣ chủ sở hữu Vốn khác chủ sở hữu Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tƣ phát triển Quỹ dự phịng tài Lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối Cộng 93.295.315.296 752.306.379 1.256.533.665 2.427.408.801 890.568.077 1.175.623.304 99.797.755.522 134.865.431 134.865.431 - - 187.568 187.568 1.256.898.971 1.256.898.971 - 120.190.371 120.190.371 - 59.500.000 59.500.000 - 219.883.024 219.883.024 1.391.074.714 595.000.000 796.074.714 534.626.394 314.555.802 219.883.024 187.568 2.647.973.685 1.256.898.971 595.000.000 796.074.714 Số dƣ 31/12/2011 93.430.180.727 752.306.379 (177.738) 2.547.599.172 950.068.077 4.431.614 97.684.408.231 Số dƣ 01/01/2012 93.430.180.727 752.306.379 (177.738) 2.547.599.172 950.068.077 4.431.614 97.684.408.231 - - 177.738 177.738 - - - 935.703.563 929.254.824 6.448.739 - 935.881.301 929.254.824 6.626.477 - 93.430.180.727 752.306.379 - 2.547.599.172 950.068.077 940.135.177 98.620.289.532 Số dƣ 01/01/2011 Tăng năm Tăng vốn Lãi/lỗ Đánh giá chênh lệch Giảm năm Đánh giá chênh lệch Trích quỹ Giảm khác Tăng năm Lãi/lỗ năm Tăng khác Giảm năm Số dƣ 31/12/2012 21 CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09 - DN 15 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Năm 2012 VND Năm 2011 VND Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 259.106.889.689 210.089.850.401 Tổng 259.106.889.689 210.089.850.401 Năm 2012 VND Năm 2011 VND Hàng bán bị trả lại 11.454.545.454 - Tổng 11.454.545.454 - Năm 2012 VND Năm 2011 VND Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 247.652.344.235 210.089.850.401 Tổng 247.652.344.235 210.089.850.401 Năm 2012 VND Năm 2011 VND Giá vốn hàng bán 211.056.707.130 171.036.165.590 Tổng 211.056.707.130 171.036.165.590 Năm 2012 VND Năm 2011 VND Lãi tiền gửi, tiền cho vay Lãi chênh lệch tỷ giá thực Lãi chênh lệch tỷ giá chƣa thực 67.180.339 16.791.535 126.433.684 227.106.998 - Tổng 210.405.558 227.106.998 Năm 2012 VND Năm 2011 VND Chi phí lãi vay Lỗ chênh lệch tỷ giá Lỗ chênh lệch tỷ giá thực Chi phí tài khác 15.825.416.765 28.675.930 231.212.224 86.985.687 16.099.815.735 2.907.547.399 - Tổng 16.172.290.606 19.007.363.134 16 Giảm trừ doanh thu 17 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ 18 Giá vốn hàng bán 19 Doanh thu tài 20 Chi phí tài 22 CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09 - DN 21 Chi phí bán hàng Năm 2012 VND Năm 2011 VND Chi phí nhân viên bán hàng Chi phí vật liệu, bao bì Chi phí khấu hao TSCĐ Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác tiền 3.776.202.239 509.003.745 792.207.612 226.414.223 3.619.510.738 3.409.205.571 368.812.594 1.207.462.277 53.614.501 2.322.622.272 Tổng 8.923.338.557 7.361.717.215 Năm 2012 VND Năm 2011 VND 7.125.682.195 514.781.623 465.574.508 48.335.900 899.928.310 2.269.189.787 5.644.900.103 535.729.877 918.194.658 686.818.515 989.694.956 3.956.125.568 11.323.492.323 12.731.463.677 Năm 2012 VND Năm 2011 VND 1.455.638.078 1.083.636.364 60.000.000 9.383.714 302.618.000 202.422.656 153.441.656 48.981.000 - Chi phí khác Giá trị cịn lại tài sản lý Phạt chậm nộp thuế Chi phí khác 590.529.620 385.715.222 39.069.609 165.744.789 67.487.516 66.016.674 1.470.842 Lợi nhuận khác 865.108.458 134.935.140 22 Chi phí quản lý doanh nghiệp Chi phí nhân viên quản lý Chi phí vật liệu quản lý, đồ dùng văn phịng Chi phí khấu hao tài sản cố định Thuế, phí lệ phí Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác tiền Tổng 23 Lợi nhuận khác Thu nhập khác Thu lý tài sản cố định Hoàn nhập dự phịng phải thu khó địi Hồn nhập dự phòng trợ cấp việc làm Thu nhập khác 23 CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) MẪU B 09 - DN 24 Chi phí thuế thu nhập hành Năm 2012 VND Năm 2011 VND 1.252.029.635 39.069.609 39.069.609 1.291.099.244 25% 315.182.923 66.016.674 66.016.674 381.199.597 25% 322.774.811 95.299.899 Năm 2012 VND Năm 2011 VND Chi phí nguyên liệu, vật liệu Chi phí nhân cơng Chi phí khấu hao tài sản cố định Chi phí dịch vụ mua ngồi Chi phí khác tiền 65.159.055.518 17.117.661.142 4.345.248.224 1.156.191.990 6.765.205.971 141.344.975.668 14.154.927.795 4.302.005.981 1.091.571.119 6.977.759.676 Tổng 94.543.362.845 167.871.240.239 Tổng lợi nhuận kế toán trƣớc thuế Điều chỉnh tăng Chi phí khơng hợp lý cho mục tiêu thuế Điều chỉnh giảm Thu nhập chịu thuế Thu nhập doanh nghiệp Thuế suất Chi phí thuế TNDN hành 25 Chi phí kinh doanh theo yếu tố THƠNG TIN KHÁC 6.1 Cơng cụ tài Quản lý rủi ro vốn Công ty quản trị nguồn vốn nhằm đảm bảo Cơng ty vừa hoạt động liên tục vừa tối đa hóa lợi ích cổn đơng thơng qua tối ƣu hóa số dƣ nguồn vốn cơng nợ Cấu trúc Cơng ty gồm có khoản công nợ (bao gồm khoản vay trừ tiền khoản tƣơng đƣơng tiền) phần vốn thuộc sở hữu cổ đông Công ty (bao gồm vốn góp, quỹ dự trữ lợi nhuận sau thuế chƣa phân phối) Các sách kế tốn chủ yếu Chi tiết sách kế tốn chủ yếu phƣơng pháp mà Công ty áp dụng (bao gồm tiêu chí để ghi nhận, sở xác định giá trị sở ghi nhận khoản thu nhập chi phí) loại tài sản tài chính, cơng nợ tài cơng cụ vốn đƣợc trình bày chi tiết Thuyết minh số 24 CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) 6.1 MẪU B 09 - DN Cơng cụ tài (tiếp theo Các sách kế tốn chủ yếu (tiếp theo) Các loại cơng cụ tài Giá trị ghi sổ 31/12/2012 VND Tài sản tài Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Phải thu khách hàng phải thu khác Tổng cộng Công nợ tài Các khoản vay Phải trả ngƣời bán phải trả khác Chi phí phải trả Tổng cộng 01/01/2012 VND 2.872.501.568 70.477.014.765 73.349.516.333 4.326.957.934 62.861.960.151 67.188.918.085 120.415.226.288 128.434.750.405 285.975.737 249.135.952.430 133.188.118.098 134.488.518.545 359.043.344 268.035.679.987 Công ty chƣa đánh giá giá trị hợp lý tài sản tài cơng nợ tài ngày kết thúc niên độ kế tốn Thơng tƣ 210 nhƣ quy định hành chƣa có hƣớng dẫn cụ thể việc xác định giá trị hợp lý tài sản tài cơng nợ tài Thơng tƣ 210 yêu cầu áp dụng Chuẩn mực báo cáo tài Quốc tế việc trình bày báo cáo tài thuyết minh thông tin công cụ tài nhƣng khơng đƣa hƣớng dẫn tƣơng đƣơng cho việc đánh giá ghi nhận cơng cụ tài bao gồm áp dụng giá trị hợp lý, nhằm phù hợp với Chuẩn mực báo cáo tài Quốc tế Rủi ro thị trƣờng Hoạt động kinh doanh Cơng ty chủ yếu chịu rủi ro có thay đổi lãi suất Quản lý rủi ro tỷ giá Cơng ty có phát sinh giao dịch có gốc ngoại tệ, đó, Cơng ty bị ảnh hƣởng rủi ro tỷ giá Quản lý rủi ro lãi suất Công ty chịu rủi ro lãi suất trọng yếu phát sinh từ khoản vay chịu lãi suất đƣợc ký kết Rủi ro giá Công ty chịu rủi ro giá công cụ vốn phát sinh từ khoản đầu tƣ vào công cụ vốn Các khoản đầu tƣ vào công cụ vốn đƣợc nắm giữ khơng phải cho mục đích kinh doanh mà cho mục đích chiến lƣợc lâu dài Cơng ty khơng có ý định bán khoản đầu tƣ Rủi ro giá hàng hóa Cơng ty mua hàng hóa, dịch vụ từ nhà cung cấp nƣớc để phục cho hoạt động sản xuất kinh doanh Do vậy, Công ty chịu rủi ro từ việc thay đổi giá bán từ nhà cung cấp Công ty không thực biện pháp phòng ngừa rủi ro thiếu thị trƣờng mua cơng cụ tài 25 CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) 6.1 MẪU B 09 - DN Cơng cụ tài (tiếp theo) Rủi ro thị trƣờng (tiếp theo) Rủi ro tín dụng Rủi ro tín dụng xảy khách hàng đối tác không đáp ứng đƣợc nghĩa vụ hợp đồng dẫn đến tổn thất tài cho Cơng ty Cơng ty có sách tín dụng phù hợp thƣờng xuyên theo dõi tình hình để đánh giá xem Cơng ty có chịu rủi ro tín dụng hay khơng Cơng ty khơng có rủi ro tín dụng trọng yếu với khách hàng đối tác khoản phải thu đến từ số lƣợng lớn khách hoạt động nhiều ngành nghề khác Quản lý rủi ro khoản Mục đích quản lý rủi ro khoản nhằm đảm bảo đủ nguồn vốn để đáp ứng nghĩa vụ tài tƣơng lai Tính khoản đƣợc Công ty quản lý nhằm đảm bảo mức phụ trội công nợ đến hạn tài sản đến hạn trong kỳ mức đƣợc kiểm sốt số vốn mà Cơng ty tin tạo kỳ Chính sách Cơng ty theo dõi thƣờng xun yêu cầu khoản dự kiến tƣơng lai nhằm đảm bảo Công ty trì đủ mức dự phịng tiền mặt, khoản vay đủ vốn mà chủ sở hữu cam kết góp nhằm đáp ứng quy định tính khoản ngắn hạn dài hạn Bảng dƣới trình bày chi tiết mức đáo hạn theo hợp đồng cịn lại cơng nợ tài phi phái sinh thời hạn toán nhƣ đƣợc thỏa thuận Bảng đƣợc trình bày dựa dịng tiền chƣa chiết khấu cơng nợ tài tính theo ngày sớm mà Cơng ty phải trả trình bày dòng tiền khoản gốc tiền lãi Dòng tiền lãi lãi suất thả nổi, số tiền chƣa chiết khấu đƣợc bắt nguồn theo đƣờng cong lãi suất cuối kỳ kế toán Ngày đáo hạn theo hợp đồng đƣợc dựa ngày sớm mà Công ty phải trả Khoản mục Dƣới năm Từ năm - năm Tổng NỢ PHẢI TRẢ TÀI CHÍNH 31/12/2012 Các khoản vay Phải trả ngƣời bán phải trả khác Chi phí phải trả Cộng 120.415.226.288 128.434.750.405 285.975.737 249.135.952.430 - 120.415.226.288 128.434.750.405 285.975.737 249.135.952.430 01/01/2012 Các khoản vay Phải trả ngƣời bán phải trả khác Chi phí phải trả Cộng 133.188.118.098 134.488.518.545 359.043.344 268.035.679.987 - 133.188.118.098 134.488.518.545 359.043.344 268.035.679.987 Ban giám đốc đánh giá mức tập trung rủi ro khoản mức thấp Ban Giám đốc tin tƣởng Cơng ty tạo đủ nguồn tiền để đáp ứng nghĩa vụ tài đến hạn Bảng sau trình bày chi tiết mức đáo hạn cho tài sản tài phi phát sinh Bảng đƣợc lập sở mức đáo hạn theo hợp đồng chƣa chiết khấu tài sản tài Việc trình bày thơng tin tài sản tài phi phát sinh cần thiết để hiểu đƣợc việc quản lý rủi ro khoản Công ty tính khoản đƣợc quản lý sở cơng nợ tài sản 26 CƠNG TY TNHH MTV CƠ KHÍ NGƠ GIA TỰ Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31/12/2012 THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH (TIẾP THEO) 6.1 MẪU B 09 - DN Cơng cụ tài (tiếp theo) Quản lý rủi ro khoản (tiếp theo) Khoản mục Dƣới năm Từ năm - năm Tổng TÀI SẢN TÀI CHÍNH 31/12/2012 Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Phải thu khách hàng phải thu khác Cộng 2.872.501.568 70.477.014.765 73.349.516.333 - 2.872.501.568 70.477.014.765 73.349.516.333 01/01/2012 Tiền khoản tƣơng đƣơng tiền Phải thu khách hàng phải thu khác Đầu tƣ dài hạn Cộng 4.326.957.934 62.861.960.151 67.188.918.085 - 4.326.957.934 62.861.960.151 67.188.918.085 6.2 Số liệu so sánh Báo cáo tài cho năm tài kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2011 Công ty đƣợc kiểm tốn cơng ty kiểm tốn độc lập khác với ý kiến chấp nhận phần Hà Nội, ngày 02 tháng 04 năm 2013 Ngƣời lập biểu Kế toán trƣởng Tổng Giám đốc Tạ Lƣơng Tâm Nguyễn Thị Thủy Lê Huy Dƣơng 27