Nghiên cứu các giải pháp tăng cường quản lý tài chính tại công ty công nghiệp hoá chất mỏ bạch thái bưởi tổng công ty công nghiệp hoá chất mỏ vinacomin

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ - ĐỊA CHẤT VŨ THỊ MINH THÙY NGHIÊN CỨU CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠNG NGHIỆP HĨA CHẤT MỎ BẠCH THÁI BƯỞI - TỔNG CƠNG TY CƠNG NGHIỆP HĨA CHẤT MỎ VINACOMIN LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ HÀ NỘI, 2013 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ ĐỊA CHẤT VŨ THỊ MINH THÙY NGHIÊN CỨU CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠNG NGHIỆP HĨA CHẤT MỎ BẠCH THÁI BƯỞI - TỔNG CƠNG TY CƠNG NGHIỆP HĨA CHẤT MỎ VINACOMIN Chun ngành: Kinh tế Công nghiệp Mã số : 60.31.09 LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC TS Phan Thị Thái HÀ NỘI, 2013 LỜI CAM ĐOAN Tác giả xin cam đoan cơng trình nghiên cứu độc lập riêng tác giả Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa cơng bố cơng trình trước Hà Nội, ngày 20 tháng 03 năm 2013 Tác giả Vũ Thị Minh Thùy MỤC LỤC MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: TỔNG QUAN LÝ THUYẾT VÀ THỰC TIỄN QUẢN LÝ TÀI CHÍNH VÀ HIỆU QUẢ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TRONG DOANH NGHIỆP 1.1 Những vấn đề quản lý tài doanh nghiệp 1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp quản lý tài doanh nghiệp.5 1.1.2 Mục tiêu, vai trò quản lý tài doanh nghiệp 1.1.3 Nội dung quản lý tài doanh nghiệp 1.1.4 Nguyên tắc quản lý tài doanh nghiệp 16 1.1.5 Phương pháp lập báo cáo tài doanh nghiệp 17 1.2 Hiệu quản lý tài doanh nghiệp .19 1.2.1 Quan điểm việc tăng cường công tác quản lý tài doanh nghiệp nhằm đạt hiệu 19 1.2.2 Các tiêu đánh giá hiệu quản lý tài doanh nghiệp 21 1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến hiệu quản lý tài doanh nghiệp 28 1.2.4.Các biện pháp để tăng cường quản lý tài doanh nghiệp .33 1.3 Tổng quan cơng trình nghiên cứu liên quan đến đề tài 34 Kết luận chương 35 CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠNG NGHIỆP HÓA CHẤT MỎ BẠCH THÁI BƯỞI GIAI ĐOẠN 2009 -2011 37 2.1 Đặc điểm sản xuất kinh doanh Công ty Công nghiệp hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi .37 2.1.1 Khái quát chung Công ty 37 2.1.2 Đặc điểm tổ chức máy quản lý Công ty Công nghiệp hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi 38 2.2 Thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty Cơng nghiệp hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi .40 2.2.1 Thực trạng tổ chức phận làm cơng tác quản lý tài Cơng ty Cơng nghiệp hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi 40 2.2.2 Phân tích khái qt tình hình tài Cơng ty Cơng nghiệp hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi 45 2.2.3 Phân tích tình hình quản lý tài Cơng ty Cơng nghiệp hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi 49 2.2.4 Công tác kiểm tra, kiểm sốt tài 68 2.3 Đánh giá tổng quát cơng tác quản lý tài Cơng ty 69 2.3.1 Những mặt làm công tác quản lý tài Cơng ty .69 2.3.2 Những hạn chế nguyên nhân công tác quản lý tài Cơng ty .71 Kết luận chương 74 CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG CƠNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠNG NGHIỆP HĨA CHẤT MỎ BẠCH THÁI BƯỞI 75 3.1 Định hướng phát triển ngành Vật liệu nổ công nghiệp mục tiêu chiến lược tài Cơng ty cơng nghiệp hóa chất mỏ bạch Thái Bưởi 75 3.1.1 Định hướng phát triển ngành vật liệu nổ Việt Nam 75 3.1.2 Mục tiêu chiến lược tài Cơng ty cơng nghiệp hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi 77 3.3 Một số giải pháp hoàn thiện quản lý tài Cơng ty 80 3.3.1 Hồn thiện cơng tác hoạch định kế hoạch tài Cơng ty 80 3.3.2 Hồn thiện công tác huy động vốn Công ty 81 3.3.3 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động kiểm tra tình hình sử dụng vốn lưu động .83 3.3.4 Thiết lập củng cố mối quan hệ Công ty 85 3.3.5 Đảm bảo tính độc lập tương đối hai chức tài kế toán 89 Kết luận chương 91 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ 92 DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU Bảng 2.1 Tổng hợp kết kinh doanh Cơng ty Cơng nghiệp hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi 47 Bảng 2.2 Phân tích doanh thu lợi nhuận .48 Bảng 2.3 Tình hình cấu nguồn vốn Cơng ty Cơng nghiệp hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi 52 Bảng 2.4 Phân tích tỷ số nợ so với tổng tài sản .53 Bảng 2.5 Phân tích tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu 54 Bảng 2.7 Phân tích khoản phải thu 59 Bảng 2.8 Số vòng quay hàng tồn kho 60 Bảng 2.9 Phân tích khả tốn cơng nợ 61 Bảng 2.10 Tỷ số khả toán 62 Bảng 2.11 Số vòng quay tài sản lưu động 63 Bảng 2.12 Hiệu suất sử dụng tài sản cố định 64 Bảng 2.13 Phân tích hiệu kinh doanh khả sinh lời Cơng ty cơng nghiệp hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi .65 DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ Hình 2.1 Sơ đồ máy quản lý Cơng ty Cơng nghiệp hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi 38 Hình 2.2 Sơ đồ máy kế tốn Cơng ty cơng nghiệp hoá chất mỏ Bạch Thái Bưởi 40 Hình 2.1 Biểu đồ doanh thu lợi nhuận 48 Hình 2.2 Biểu đồ tỷ số nợ so với tổng tài sản 53 Hình 2.3 Biểu đồ tỷ số nợ so với vốn chủ sở hữu 54 Hình 2.3 Biểu dồ số vòng quay tài sản lưu động .64 Hình 2.4 Biểu đồ hiệu suất sử dụng tài sản cố định .65 Sơ đồ 3.1 : Sơ đồ dự kiến máy tổ chức quản lý tài kế tốn Cơng ty 90 DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT Chữ viết tắt Chữ viết đầy đủ BH&CCDV Bán hàng cung cấp dịch vụ CBCNV Cán công nhân viên CP Cổ phần CT Công ty CTCP Công ty cổ phần DNNN Doanh nghiệp nhà nước DN Doanh nghiệp NLSX Năng lực sản xuất TMCP Thương mại cổ phần TNHH Trách nhiệm hữu hạn TSCĐ Tài sản cố định TSDH Tài sản dài hạn TSLĐ Tài sản lưu động VCĐ Vốn cố định Vinacomin Tập đoàn Cơng nghiệp Than - Khống sản Việt Nam VLĐ Vốn lưu động XDCB Xây dựng MỞ ĐẦU Tính cấp thiếtt đề tài luận văn Trước thực tiễn phát triển kinh tế Thế giới, kinh tế nước ta có bước phát triển đa dạng đồng Các chế, sách quản lý tài doanh nghiệp đổi nhằm tạo điều kiện thuận lợi tài kinh doanh, đặc biệt việc chuyển đổi theo hướng đa dạng hoá hình thức sở hữu doanh nghiệp nhằm sử dụng có hiệu nguồn lực giải pháp có tính hữu dụng thiết thực, có ý nghĩa đặc biệt quan trọng công đổi kinh tế nước ta Với mở rộng chế, sách, doanh nghiệp, doanh nghiệp cổ phần có quyền tự chủ cao việc quản lý, khai thác, sử dụng nguồn lực phục vụ cho hoạt động kinh doanh Tuy nhiên, chế mới, phải đối mặt với khó khăn, thử thách thị trường mang lại, doanh nghiệp cổ phần phải tự tìm cho hướng đắn, hết cầ phải quản lý sử dụng nguồn lực tài cách an toàn, hiệu nhằm đứng vững phát triển thị trường có cạnh tranh liệt Khi mà chỗ dựa Nhà nước thay tự chủ, việc phát huy nội lực, sử dụng địn bảy tài ln đảm bảo tình hình tài lành mạnh điều kiện tiên để doanh nghiệp hoạt động cách đồng đạt hiệu cao sản xuất kinh doanh Tất yếu tố dẫn đến việc tất yếu phải có giải pháp quản lý hoạt động tài phù hợp với điều kiện doanh nghiệp Đối với doanh nghiệp nhà nước Việt Nam thời gian qua, công tác quản lý tài cịn nhiều bất cập, hiệu cơng tác tài cịn chưa tương xứng với tiềm lực lợi sẵn có Nhiều doanh nghiệp Nhà nước chưa thực tốt việc bảo toàn phát triển nguồn lực tài chính, tình trạng thâm hụt vốn tồn lớn doanh nghiệp Chính vậy, việc xác định đắn đầy đủ nguyên nhân mức độ ảnh hưởng nhân tố đến tình hình tài doanh nghiệp đưa giải pháp quản lý chặt chẽ, có hiệu nguồn lực tài doanh nghiệp vấn đề cấp thiết Quá trình quản lý tài phải tuân theo quy luật khách quan thị trường bị chi phối mục tiêu phương hướng kinh doanh doanh nghiệp Thực tế thị trường kinh doanh ngày phát triển, mặt mang lại lợi ích dài hạn để doanh nghiệp lớn mạnh thông qua việc mở rộng thị trường, thị phần đổi chế quản lý kinh doanh theo yêu cầu cạnh tranh, mặt khác thách thức không nhỏ doanh nghiệp, buộc doanh nghiệp phải tổ chức lại cấu sản xuất, chuyển dịch đầu tư điều chỉnh hoạt động cho phù hợp với biến động mơi trường kinh doanh Vì vậy, địi hỏi hoạt động quản lý tài doanh nghiệp phải tìm bước giải pháp cụ thể, sát thực phù hợp với hoạt động kinh doanh doanh nghiệp mà kinh tế cịn ảm đạm, thị trường tài cịn nhiều biến động khó lường ảnh hưởng suy thối kinh tế tồn cầu Cơng ty Cơng nghiệp hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi, doanh nghiệp Nhà nước đặc thù, chuyên sản xuất kinh doanh sản phẩm vật liệu nổ công nghiệp chủ yếu phục vụ cho cơng ty khai thác than tập đồn cơng ty Than Khống sản Việt Nam (Vinacomin), doanh nghiệp mạnh lĩnh vực sản xuất vật liệu nổ Vinacomin, hoạt động với tổng số vốn đầu tư lớn Để tương xứng với quy mơ vị trí doanh nghiệp, với mong muốn sản xuất kinh doanh có hiệu quả, bảo tồn nguồn lực tài chính, đảm bảo tăng trưởng bền vững, với việc tăng cường áp dụng cơng nghệ tiên tiến, sử dụng có hiệu nguồn lực lao động, tiết kiệm hợp lý nguyên nhiên vật liệu, nâng cao chất lượng sản phẩm việc quản lý chặt chẽ, có hiệu nguồn lực tài hoạt động cần phải tiến hành cách bản, kết hợp chặt chẽ với Vì lý nên vấn đề nghiên cứu giải pháp tăng cường cơng tác quản lý tài Cơng ty Cơng nghiệp hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi phù hợp với điều kiện cần thiết mang tính thực tiễn cao 80 Năm là, phát huy vai trò kiểm tra giám sát ban tra nhân dân công tác quản lý, điều hành SXKD công ty 3.2 Một số giải pháp hồn thiện quản lý tài Cơng ty 3.2.1 Hồn thiện cơng tác hoạch định kế hoạch tài Cơng ty Cơng tác hoạch định kế hoạch tài Cơng ty bao gồm kế hoạch tài ngắn hạn kế hoạch tài dài hạn Các kế hoạch tài cho hoạt động tài Cơng ty để đánh giá xem hoạt động tài Cơng ty có hiệu Để lập kế hoạch tài ngắn hạn có hiệu nhà quản lý phải thiết lập mục tiêu tăng trưởng, mục tiêu lợi nhuận vốn đầu tư với liệu mang tính định tính cụ thể Trên sở sử dụng kế hoạch tài dài hạn để đưa dự báo lợi nhuận, doanh số kết đạt Trong trình lập kế hoạch, nhà quản lý phải tập trung vào điểm mạnh, điểm yếu, yếu tố môi trường kinh tế ảnh hưởng đến mục tiêu đề Mặt khác phải dựa vào kết phân tích yếu tố lien quan Lập kế hoạch tài dài hạn Cơng ty thường mang tính chiến lược lien quan đến việc lập các mục tiêu tăng trưởng doanh thu lợi nhuận thời gian từ đến năm Để lập kế hoạch nhà quản lý phải tính tốn xác kịp thời nhu cầu vốn để xác định nhu cầu huy động vốn, nhu cầu nguồn nhân lực Trong cơng tác hoạch định tài chính, Cơng ty cần xây dựng mục tiêu tài cu thể, rõ ràng đảm bảo tính khả thi dựa việc phân tích kỹ lưỡng tiêu tài chính, phân cơng cu thể đến phận Công ty để tiến hành lập kế hoạch thực kiểm tra thường xuyên Mục tiêu tài phương án thực mục tiêu không xây dựng thực cách độc lập mà phải xây dựng dựa mối quan hệ với mục tiêu khác tổng thể mục tiêu chung Công ty Hiện việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh Công ty tổng hợp tiêu công nghệ chủ yếu mang tính chất tổng quát Đây 81 kế hoạch phịng ban cơng ty lập phản ánh tổng quát hoạt động sản xuất kinh doanh Cơng ty, cịn chưa có phận tài chuyên trách xây dựng kế hoạch cụ thể lượng vốn cần huy động cách thức huy động năm hoạt động Chính việc lập kế hoạch tài chưa quan tâm mức ảnh hưởng tới hiệu sản xuất Công ty năm qua 3.2.2 Hồn thiện cơng tác huy động vốn Công ty Việc huy động vốn sử dụng vốn Công ty cần phải xây dựng nhu cầu vốn thực tế kế hoạch hoạt động sản xuất kinh doanh năm Vì vậy, việc lập kế hoạch sản xuất kinh doanh chi tiết, đồng cơng tác huy động sử dụng vốn Công ty có sở tin cậy nhiêu Một số công việc cần thực Công ty lập kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn sau: Các phận phịng ban Cơng ty xây dựng kế hoạch cụ thể chi tiết Đây để phận tài xác định nhu cầu vốn hoạt động phận từ có biện pháp huy động vốn phù hợp nhằm cung ứng vốn cách đầy đủ, kịp thời tránh tình trạng dư thừa vốn gây lãng phí khơng cần thiết phải đảm bảo không bị thiếu vốn gây ảnh hưởng đến sản xuất kinh doanh Trên sở nhu cầu vốn phận lập, phận tài kế tốn xây dựng kế hoạch cụ thể, chi tiết việc huy động vốn bao gồm xác định khả vốn có, số vốn cịn thiếu để lựa chọn nguồn tài trợ thích hợp với chi phí sử dụng vốn thấp mà đảm bảo an tồn tài chính, cụ thể: - Đối với vốn dài hạn: Công ty cần khai thác triệt để nguồn vốn mình, phát huy tối đa hiệu sử dụng nguồn vốn chủ sở hữu nguồn vốn bên nên Cơng ty có tồn quyền chủ động, có chi phí sử dụng vốn thấp coi quan trọng Đây phận vốn mà Cơng ty sử dụng để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn cho đầu tư TSCĐ, xây dựng sở vật chất kỹ thuật cho chiến lược phát triển thời gian tới Từ phân tích chương cho thấy, năm qua quy mô tài sản nguồn vốn Công ty tăng lên mạnh chủ yếu tăng nguồn vốn chiếm 82 dụng nội bộ, nguồn vốn chủ sở hữu Công ty tăng với tốc độ chậm Vì Cơng ty có nguồn tài trợ thường xuyên < tài sản dài hạn, tức huy động vốn ngắn hạn cho đầu tư xây dựng Đây vấn đề mà Công ty cần giải nhằm đảm bảo tính an tồn vốn tăng khả tốn Cơng ty Giải pháp cụ thể mà Cơng ty áp dụng phải vào kế hoạch đầu tư dài hạn dự án triển khai năm tiếp theo, Công ty cần cân nguồn vốn chủ sở hữu với nhu cầu vốn để có biện pháp tìm nguồn tài trợ dài hạn như: + Vay dài hạn ngân hàng tổ chức tín dụng, + Xin phép phát hành trái phiếu công ty huy động vốn dài hạn + Cơng ty huy động vốn nhàn rỗi cán nhân viên cách lập kế hoạch vay với lãi suất trả cho họ nằm khoảng từ lãi suất tiền gửi ngân hàng dài hạn đến lãi suất mà Công ty phải trả ngân hàng vay vốn dài hạn Cách làm mang lại lợi ích cho hai bên mà nhiều Cơng ty làm để huy động vốn - Đối với vốn ngắn hạn Tăng cường huy động nguồn vốn ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu trước mắt vốn lưu động cách tận dụng tối đa khoản nợ ngắn hạn chưa đến hạn toán như: + Phải trả người bán, + Phải trả công nhân viên, + Thuế khoản phải nộp ngân sách nhà nước chưa đến hạn nộp Việc sử dụng nguồn vốn giúp cho Công ty bổ sung nhu cầu vốn lưu động đồng thời giảm đáng kể chi phí huy động vốn từ góp phần nâng cao hiệu sử dụng vốn Công ty cần chủ động linh hoạt việc phân phối sử dụng vốn hiệu đồng vốn Cơng ty cần chủ động linh hoạt việc phân phối sử dụng vốn định đồng thời phân phối, sử dụng không hợp lý gây lãng phí vốn, nguy gặp rủi ro toán ảnh hưởng tới hoạt động đơn vị Dựa kế hoạch chi tiết phận đồng thời xem xét 83 biến động, rủi ro thị trường để đưa định phân bổ vốn mặt lượng thời gian sử dụng vốn cho phận sử dụng, phân bổ hợp lý nguồn vốn dựa chiến lược phát triển bền vững Từ kế hoạch tổng thể Công ty cần lập kế hoạch chi tiết Để làm điều không thực đơn giản địi hỏi họ phải dựa vào tình hình hoạt động năm trước khả tiềm lực Công ty giai đoạn để xây dựng kế hoạch chi tiết cụ thể, xác linh hoạt Lập kế hoạch huy động vốn sử dụng vốn cơng việc khó khăn phụ thuộc vào trình độ, kinh nghiệm quản lý, tầm nhìn chiến lược Ban lãnh đạo Cơng ty đồng thời phụ thuộc vào yếu tố khách quan tình hình biến động thị trường, thay đổi chế sách Nhà nước Trên thực tế vốn doanh nghiệp ln có biến động thời điểm năm, thực huy động phân phối vốn sở kế hoạch đề Cơng ty cần vào tình hình thực tế để có điều chỉnh linh hoạt với thay đổi không dự báo trước Lập kế hoạch huy động sử dụng vốn có ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quản lý tài hiệu sản xuất kinh doanh đơn vị 3.2.3 Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động kiểm tra tình hình sử dụng vốn lưu động a/ Tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động: Để tăng tốc độ luân chuyển VLĐ trước hết phải tổ chức hợp lý hoạt động sản xuất nhằm giảm chi phí từ giảm giá thành, tăng doanh thu Ngoài để tăng tốc độ luân chuyển vốn lưu động Công ty, tác giả cho Công ty phải xây dựng biện pháp kế hoạch mua sắm, dự trữ, tiêu thụ sản phẩm hoạt động toán với người mua, người bán Những phần vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh khác cách xác định phương pháp quản lý hiệu chúng tăng tốc độ luân chuyển ảnh hưởng đến việc cải thiện tình hình sử dụng VLĐ Công ty Cụ thể: + Tăng tốc độ luân chuyển VLĐ khâu sản xuất: Mục đích biện pháp rút ngắn chu kỳ sản xuất, đẩy nhanh VLĐ khâu sản xuất Trong thực tế chu kỳ sản xuất dài hay ngắn lại tình 84 hình kỹ kỹ thuật, cơng nghệ sản xuất, chủng loại sản phẩm trình độ tay nghề công nhân định Khi khối lượng nguyên vật liệu cho đơn vị sản phẩm ít, lượng VLĐ giảm tương đương Tiêu chuẩn hóa sản phẩm chun mơn hóa ảnh hưởng đến chiều hướng phát triển vốn dự trữ sản xuất Tiêu chuẩn hóa sản phẩm giảm khối lượng cơng việc, từ tiếp cận nhiều nguyên vật liệu, qua rút ngắn chu kỳ mua sắm dự trữ vật liệu Bên cạnh chun mơn hóa sản xuất cung cố mối quan hệ vớ nhà cung cấp, việc cung ứng nguyên vật liệu đầu vào nhịp nhàng với sản xuất giảm vốn dự trữ bảo hiểm, Thường xuyên kiện toàn, kiểm kê định kỳ phát kịp thời lượng vật tư tồn đọng, giải nhượng bán lý số vật tư tồn chất lượng, biện pháp giải vốn ứ đọng + Tăng tốc độ luân chuyển VLĐ khâu lưu thông: Thời gian luân chuyển VLĐ khâu lưu thông phụ thuộc vào cách tổ chức hoạt động tiêu thụ sản phẩm Để xác định hoàn thành kế hoạch tiêu thụ sản phẩm việc thực kế hoạch sản xuất theo đơn hàng bảo đảm chất lượng chủng loại khâu định Công ty phải thúc đẩy việc thực hợp đồng theo đơn hàng ký kết thời gian địa điểm giao nhận Hợp đồng lý hợp đồng khâu lưu thông thực nhanh chóng giúp cho Cơng ty thu hồi vốn để thực tái sản xuất + Tăng cường quản lý hàng tồn kho: Quản trị hàng tồn kho vấn đề mà nhà quản lý cần quan tâm, tồn kho nhiều nguyên vật liệu phát sinh thêm chi phí, ứ đọng vốn, vốn khơng quay vịng tồn kho q làm tăng chi phí tổn thất thiếu hụt nguyên vật liệu gây gián đoạn sản xuất Trong năm gần hàng tồn kho tăng tỷ trọng từ 57,76% - 68,03% tổng tài sản ngắn hạn tăng chủ yếu nguyên vật liệu Những loại vật liệu Công ty dự trữ với khối lượng lớn làm tăng giá trị gây ứ đọng vốn Do đó, từ định mức nguyên vật liệu tồn kho 10% cho nhu cầu sử dụng năm, trình phát triển mở rộng sản xuất kinh 85 doanh sinh việc nguyên vật liệu tồn kho không ngừng tăng lên, việc kiểm sốt gặp nhiều khó khăn khiến khả thu hồi vốn Cơng ty bị chậm lại Vì vậy, Công ty cần điều chỉnh định mức phù hợp phân tích thị trường tiêu thụ sản phẩm loại nguyên vật liệu chủ yếu sử dụng sản xuất nhằm tạo linh hoạt sản xuất kinh doanh b/ Kiểm tra tình hình sử dụng vốn lưu động Công tác kiểm tra việc sử dụng VLĐ có ý nghĩa hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Trách nhiệm vai trị thuộc cán tài Cơng ty Thực kiểm tra khâu hoàn thành kế hoạch chi tiêu chất lượng Đó kiểm tra việc mua sắm, dự trữ vật tư, vận chuyển nguyên vật liệu, nhằm đề phịng tình trạng dự trữ q mức cúng tránh tình trạng vật tư chất lượng Việc qui định mức dự trữ vật tư hàng hoá kho mức mua sắm kỳ định nhân viên cung ứng tiêu tiền tệ chi tiệu vật có tác dụng đảm bảo mức dự trữ qui định Ngoài Công ty phải thực việc kiểm tra trước kiểm tra định kỳ điều nà xác đinh mức độ nguồn vốn cần huy động, vốn cần bổ sung nội bộ, qui định số lượng vật tư cần bổ sung nhằm xác định đứng nguồn vốn Việc kiểm tra sau chủ yếu kiểm tra tài liệu tính tốn sở báo cáo Cơng ty phận Công ty để xem xét việc thực biện pháp kinh tế kỹ thuật lien quan đến tăn tóc độ luân chuyển VLĐ Mặt khác Công ty phải xem xét khả tiêu thụ số tồn kho thành phẩm, sau tiêu thụ phải xem xét khả chi trả khách hàng kiểm soát tốt khâu toán theo điều khoản ký kết đơn hàng 3.2.4 Thiết lập củng cố mối quan hệ Công ty 3.2.4.1 Thiết lập củng cố mối quan hệ Công ty với thị trường tài Thị trường tài kênh dẫn vốn trực tiếp cho doanh nghiệp Phát triển thị trường tài tạo điều kiện cho công tác huy động vốn dài hạn dễ dàng Hiện Việt Nam, thị trường tài vào hoạt động, tác động tích cực với cơng tác huy động vốn cịn nhiều hạn chế Các doanh 86 nghiệp phát hành số chứng khoán để huy động vốn nhiên hiệu chưa cao Một phần người dân chưa có thói quen đầu tư tài chính, hai thị trường chứng khoán chưa phát tiển đầy đủ chưa tạo long tin cho nhà đầu tư Vì vậy, thời gian tới Chính phủ với Bộ tài ban ngành có liên quan bước phát triển nhanh chóng vững thị trường này, cần: Tích cực quảng cáo, truyền bá sâu rộng kiến thức thị trường chứng khốn cho người dân, nhằm khơi dậy khơng khí đầu tư vào chứng khốn cơng chúng Lành mạnh hóa chế kiểm tốn, kế tốn doanh nghiệp Xây dựng hệ thống kiểm toán độc lập có văn quy định vai trị, chức năng, quyền hạn trách nhiệm tổ chức Tăng cường công tác kiểm tra, tra nhằm ngăn chặn lợi dụng thị trường tài để gian lận Nhà nước cần soạn thảo quy định cụ thể cho phép số tổ chức tài quốc tế tham gia vào thị trường tài nước để tạo môi trường động lực cạnh tranh với tổ chức tài Việt Nam, để nâng cao trình độ ngang tầm với địi hỏi hoạt động thị trường chứng khoán nước quốc tế 3.2.4.2 Thiết lập củng cố quan hệ nội Cơng ty Cơng ty hố chất mỏ Bạch Thái Bưởi có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh vật liệu nổ công nghiệp phục vụ cho doanh nghiệp địa bàn miền tây Quảng Ninh Hoạt động lĩnh vực đặc thù, Công ty trọng đặt u cầu "an tồn", "chữ tín" lên hàng đầu họat động SXKD, từ sản xuất, vận chuyển, cung ứng đến dịch vụ khoan nổ mìn Chính vậy, thời gian qua Cơng ty nhanh chóng tạo niềm tin với khách hàng, khẳng định thương hiệu "Hoá chất mỏ - Vinacomin” hướng tới trở thành trung tâm sản xuất thuốc nổ lớn Về mặt cung ứng, Công ty giữ lượng khách hàng ổn định, có nhiều khách hàng truyền thống Thêm vào đó, năm Hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi "đặt" mối quan hệ hợp tác với nhiều khách hàng tiềm Xi măng Hạ Long, Xi măng Thăng Long, Công ty Cổ phần Sông Đà 606, Công ty 87 Cổ phần Đầu tư xây dựng hạ tầng khai thác mỏ Tân Việt Bắc Tính đến cuối tháng 8, Cơng ty cung ứng 4.000 thuốc nổ, điều chuyển cho HCM Cẩm Phả 2.000 tấn, thu nhập bình quân người lao động đạt 6,4 triệu đồng/người/tháng, tăng 10% so với kế hoạch Để đạt kết đó, Cơng ty ln có ủng hộ tạo điều kiện Tổng Công ty, cán công nhân viên Cơng ty hồn tồn làm chủ công nghệ sản xuất Qua thời gian lao động trực tiếp, kinh nghiệm tay nghề đội ngũ công nhân kỹ thuật trở nên thục Không thế, nhờ phát huy sáng kiến, cải tiến kỹ thuật vào sản xuất, Công ty rút ngắn thời gian sửa chữa máy móc định kỳ, cải tiến nâng cao suất đồng thời mang lại giá trị làm lợi lớn Nhiều thiết bị trước phụ thuộc nhập dao cắt, hộp đen, xích tải trị giá trăm triệu nay, cơng nhân Hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi tự chế tạo với giá thành thấp chục lần Sản xuất phát triển, thu nhập tăng, tư tưởng CBCN ổn định giúp cho Ban giám đốc thêm tự tin, linh hoạt đạo, điều hành Song song với đẩy mạnh sản xuất, Công ty coi trọng công tác đảm bảo an tồn lao động Cơng ty chi hàng tỉ đồng cho công tác bảo hộ lao động với biện pháp AT-VSLĐ-PCCN; cải thiện điều kiện làm việc; chăm sóc sức khoẻ cho người lao động; tuyên truyền, huấn luyện công tác bảo hộ lao động, việc nâng cao nhận thức cho cơng nhân q trình trực tiếp sản xuất vị trí phân xưởng Cơng ty triển khai rà soát lại định mức lao động, định mức khốn từ xây dựng hình thức trả lương phù hợp để khuyến khích CBCN thêm gắn bó với công ty nâng cao hiệu lao động 3.2.4.3 Nâng cao trình độ người cán quản lý nói chung cán làm cơng tác tài nói riêng Để đạt mục tiêu nâng cao hiệu quản lý tài địi hỏi Cơng ty cần có đội ngũ cán quản lý có đủ lực, trình độ cần nhiều năm để rèn luyện đào tạo nhà quản lý giỏi Việc trọng vấn đề đào tạo nhân lực quản lý cần xác định ưu tiên hàng đầu Công ty xuất phát từ vai trị nhà quản trị để q trình hồn thiện quản trị doanh nghiệp phải khởi đầu từ nhà quản trị 88 Vai trò nhà quản trị định đến 50% khả thành cơng q trình cải tiến quản trị với nhiệm vụ chính: Đặt mục tiêu phác thảo kế hoạch thực hiện, phân chia nhiệm vụ định người thực Cùng tham gia kiểm sốt q trình thực hiện, kiểm sốt phân phối nguồn lực tài chính, nhân sự, kỹ thuật Tích lũy, cập nhật vận dụng kiến thức quản trị vào trình cải tiến Tìm kiếm phát triển nhân tài quản trị, lắng nghe ý kiến phản hồi từ bên doanh nghiệp để đưa điều chỉnh hợp lý Cơng ty cần tổ chức khố huấn luyện để đào tạo phát triển đội ngũ nhân lực quản lý có đủ trình độ chun mơn đáp ứng yêu cầu quản lý Đây nhìn nhận chiến lược lâu dài Tổng công ty Để thực tốt giải pháp này, Công ty cần làm tốt số điểm sau đây: Quy hoạch đội ngũ cán có đủ trình độ chun môn nghiệp vụ phẩm chất quản trị để đưa vào vị trị tương ứng Công ty Cử số cán trẻ, có lực, có nguyện vọng cống hiến lâu dài cho Công ty nước ngồi học tập nâng cao trình độ quản trị Tuyển dụng đào tạo lại đội ngũ cán kỹ thuật lành nghề có nguyện vọng làm việc lâu dài cho Công ty Xây dựng giá trị cốt lõi doanh nghiệp kiên cho việc lao động không làm việc cho giá trị cốt lõi Cơng ty Tiến hành xếp, bố trí lại đội ngũ cán quản lý lao động số phòng ban, phân xưởng Cần phát người có lực, bố trí họ vào cơng việc phù hợp với ngành nghề, trình độ lực sở trường Bổ sung cán bộ, lao động đủ tiêu chuẩn, có triển vọng phát triển, đồng thời thay cán bộ, nhân viên không đủ lực, không đủ tiêu chuẩn, vi phạm pháp luật đạo đức Tạo gắn bó quyền lợi trách nhiệm người lao động với doanh nghiệp sách như: đầu tư cho đào tạo; bảo đảm công ăn, việc làm ổn định cho người lao động kể có biến động; xây dựng chế độ tiền lương 89 thưởng theo hướng khuyến khích người lao động có đóng góp tích cực cho phát triển Cơng ty Đa dạng hố kỹ đảm bảo khả thích ứng người lao động cần có điều chỉnh lao động nội Công ty Biện pháp giúp doanh nghiệp dễ dàng điều chỉnh lao động có biến động, giảm chi phí tuyển dụng hay thuyên chuyển lao động Tiêu chuẩn hoá cán bộ, lao động doanh nghiệp Ở ngành nghề, vị trí cơng tác, cơng việc địi hỏi kiến thức, kỹ chuyên môn khác Khi xây dựng hệ thống tiêu chuẩn, cần phải tham khảo điều kiện khu vực đặc thù nghề nghiệp, tôn trọng tính văn hố kinh doanh doanh nghiệp Bên cạnh đó, Cơng ty cần xây dựng sách khen thưởng hợp lý nhân viên có thành tích xuất sắc, có đóng góp tích cực, có sáng kiến cải tiến quy trình nghiệp vụ hoạt động quản lý tài nhằm tạo động lực, khuyến khích họ làm việc việc hết mình, cống hiến lực trí tuệ vào nghiệp phát triển Cơng ty 3.2.5 Đảm bảo tính độc lập tương đối hai chức tài kế tốn Để hoạt động quản lý tài năm tới đạt hiệu tốt hơn, Cơng ty cần có phân định rõ ràng phận quản lý tài kế tốn, tốt chia tách phịng tài kế tốn thành hai phận độc lập Bộ phận tài Bộ phận kế tốn, phụ trách phận hai phó phịng, trưởng phịng tài kế tốn chịu trách nhiệm quản lý chung Sơ đồ quản lý máy quản lý Cơng ty dự kiến hình 3.1 Trong đó: Hệ thống thơng tin kế tốn ln cập nhật kịp thời tất nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến thu tiền, chi tiền phận kế toán ghi nhận, phản ánh tài khoản kế toán cuối kỳ phản ánh báo cáo tài gồm : Bảng cân đối kế toán, Báo cáo kết kinh doanh Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Nhiệm vụ Bộ phận kế tốn cung cấp kịp thời thơng tin, số liệu đáng tin cậy, đồng thời dùng thông tin kế toán thu thập để lập Báo cáo tài chính, 90 phân tích tài lập kế hoạch tài chính, hỗ trợ cấp quản lý, kiểm sốt hoạch định tài Cơng ty Tổng Giám đốc Phó Giám đốc sản xuất Phó Giám đốc tài Phó Giám đốc tiếp thị Phịng tài – kế tốn Phó phịng Tài - Quản lý quỹ - Quản lý bảo hiểm rủi ro - Hoạch định đầu tư vốn - Quan hệ với nhà đầu tư -Quan hệ giao dịch với ngân hàng - Phân phối lợi nhuận -Phân tích hoạch định tài - Phân tích hoạch định thuế Phó phịng Kế tốn - Xử lý liệu - Kế tốn chi phí - Quản lý chi phí - Hệ thống, ghi chép sổ sách kế toán - Kiểm sốt nội - Lập báo cáo tài - Lập dự báo tài - Lập kế hoạch tài Sơ đồ 3.1 : Sơ đồ dự kiến máy tổ chức quản lý tài kế tốn Cơng ty Bộ phận tài sử dụng thơng tin kế tốn từ Bộ phận kế tốn cung cấp để phân tích tạo thơng tin tài nhằm đánh giá tình hình hoạt động Cơng ty, vào số liệu hạch toán kế toán hàng ngày để kịp thời điều chỉnh nguồn vốn Trên sở cung cấp kịp thời thông tin tài hỗ trợ Ban giám đốc định liên quan đến đầu tư, tài trợ quản lý cơng ty cách có hiệu Ngồi yêu cầu có phân định rõ ràng hai chức tài kế tốn cách tách riêng phận tài phận kế tốn, điều quan trọng 91 để nâng cao hiệu quản lý phạm vi thống quản lý tài cơng ty phải đảm bảo tính gắn kết hai phận Nghĩa kế tốn tài hai phận độc lập tương đối phải đảm bảo phối hợp, hợp tác, trì mối quan hệ giúp đỡ lẫn nhau, đặc biệt tạo mối quan hệ phận quản lý tài với Ban giám đốc Phịng ban chức có nhiệm vụ hỗ trợ Ban giám đốc định hoạt động sản xuất kinh doanh Kết luận chương Qua nội dung phân tích giải pháp đề cập phạm vi luận văn phần trên, tác giả đưa số nhận xét sau: Trong trình hình thành phát triển Cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi, phản ánh rõ nét tình hình tài cơng ty tình hình tài quản lý tài từ thấy hạn chế, tồn để đưa giải pháp khắc phục nhằm đảm bảo khả sử dụng nguồn lực tài có hiệu Từ tác giả đưa định hướng xác định công tác tăng cường công tác quản lý tài cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi nhằm đảm bảo hiệu quản lý tài chính, xây dựng kế hoạch huy động vốn, quản lý chặt chẽ tiền mặt, linh hoạt quản lý hàng tồn kho, quản lý khoa học loại TSCĐ sử dụng vốn nhằm nâng cao hiệu kinh doanh đảm bảo an toàn tài Cơng ty Tác giả nhận thấy việc tăng cường cơng tác quản lý tài khơng đầu tư nâng cao tính đồng cấu tài sản mà phụ thuộc vào chủ động linh hoạt công ty việc tận dụng tối đa nguồn lực tài thơng qua đa dạng hóa sản xuất kinh doanh gắn liền với phát triển kinh tế - xã hội, du lịch, quốc phòng, an ninh bảo vệ môi trường sinh thái địa bàn tỉnh Quảng Ninh phát triển bền vữn cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi Các tính tốn ra, hiệu việc sử dụng vốn hoàn toàn nâng cao cách giám sát chặt chẽ đưa định kịp thời việc huy động vốn, xác định lượng vật tư cung ứng hợp lý 92 KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ Kết luận Trong chế thị trường cạnh tranh địi hỏi chặt chẽ cơng tác sản xuất kinh doanh VLNCN, cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi gặp nhiều khó khăn nhiều doanh nghiệp nhà nước khác giai đoạn chuyển biến từ phụ thuộc hoàn toàn vào nhà nước sang tự chủ tài Nhưng với lãnh đạo công ty, đội ngũ cán công nhân viên công ty ổn định vào phát triển không ngừng Nâng cao hiệu kinh doanh mục tiêu hàng đầu daonh nghiệp, sở để tăng thu nhập, tăng vốn cho trình sản xuất đầu tư mở rộng kinh doanh Tăng cường cơng tác quản lý tài vấn đề cấp thiết doanh nghiệp tình hình tài vững mạnh điều kiện định cho hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp diễn cách nhịp nhàng, đồng đạt hiệu cao Phạm vi luận văn giải nội dung đề tài mang giá trị khoa học thực tiễn - Đề tài khái quát hóa lý luận quản lý tài hiệu quản lý tài doanh nghiệp, từ khái niệm, vai trị quản lý tài doanh nghiệp, đến việc trình bày nội dung công tác quản lý tài doanh nghiệp, tiêu đánh giá hiệu quản lý tài nhân tố ảnh hưởng đến hiệu hoạt động tài biện pháp nâng cao hiệu quản lý tài doanh nghiệp - Đề tài phân tích thực trạng quản lý tài đánh giá hiệu quản lý tài cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi Qua nội dung phân tích, đề tài kết đạt hạn chế công tác quản lý tài cơng ty thời gian qua Cơng ty có khả đa dạng hóa nguồn vốn huy động, luân chuyển khoản phải thu hàng tồn kho, tuân thủ hiệu bước đầu công tác kiểm tra, kiểm sốt tài mang lại Tuy nhiên, cơng tác quản lý giá vốn tốc độ hàng tồn kho chậm nên làm giảm khả sinh lời tài sản, đồng thời tạo nguy đối mặt với rủi ro tài chính, tiềm ẩn sử dụng hệ số nợ cao 93 - Trên sở kết đạt hạn chế Công ty giai đoạn vừa qua, kết hợp với quan điểm, lý thuyết đại quản lý tài chính, đề tài luận văn đề xuất số giải pháp nhằm nâng tăng cường công tác quản lý tài Cơng ty Kiến nghị Để thực giải pháp đề xuất nhằm tăng cường cơng tác quản lý tài chính, tác giả có số kiến nghị sau: - Đối với nhà nước có sách hỗ trợ cho hoạt đồng tư phát triển công ty, hưởng sách ưu đãi như: thuế, mặt kho chứa đủ điều kiện, hỗ trợ xúc tiến xuất Vật liệu nổ cơng nghiệp thị trường nước ngồi - Đối với Tổng cơng ty hóa chất Vinacomin, để tăng cường cơng tác quản lý tài cần phải bồi dưỡng đào tạo cán quản lý tài có trình độ chun mơn, nghiệp vụ nhằm đáp ứng cơng tác phân tích tài - Đối với cơng ty Cơng nghiệp Hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi nên dựa vào mạnh để cố gắng giảm bớt rủi do, hệ thống kỹ thuật độ an toàn phải ổn định, chắn tránh xảy sơ xuất, coi trọng kỹ thuật đọ an toàn nên hàng đầu Phương tiện vận tải hàng VLNCN phải phương tiện chuyên dùng, phải đảm bảo yêu cầu kỹ thuật cao tuân thủ theo quy phạm quản lý VLNCN, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển hàng tồn kho, tăng cường công tác tiêu thụ sản phẩm mở rộng thị phần cách đề nghị Vinacomin giải kiến nghị sau: - Trong điều kiện kinh tế nay, nâng cao hiệu quản trị tài nhiệm vụ cần thiết doanh nghiệp thuộc loại hình kinh tế Đó điều kiện cần thiết để doanh nghiệp hoạt động có hiệu - Đề nghị Tổng cơng Vinacomin kiểm tra rà sốt lực sản xuất thực tế Công ty Hóa chất mỏ thuộc tập đồn, tránh tượng đơn vị ngồi ngành thơng qua số đơn vị để tiêu thụ hàng hoá sản phẩm, đồng thời phân phối điều tiết số lượng cho phù hợp với lực sản xuất đơn vị TÀI LIỆU THAM KHẢO Dương Đăng Chinh (2005), Giáo trình lý thuyết tài chính, NXB Tài chính, Hà Nội Phạm Văn Được, Đặng Thị Kim Cương (2005), Phân tích hoạt động kinh doanh, NXB Tổng hợp Thành phố Hồ Chí Minh Vũ Duy Hào, Đàm Văn Huệ (2009), Quản trị tài doanh nghiệp, NXB Giao thơng vận tải, TP.Hồ Chí Minh Vương Đình Huệ, Đồn Xn Tiên (2002), Kế tốn quản trị, NXB Tài chính, Hà Nội Lưu Thị Hương, Vũ Duy Hào (2007), Giáo trình tài doanh nghiệ, NXB Đại học kinh tế Quốc dân, Hà Nội Nguyễn Đình Kiệm, Bạch Đức Hiển (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội Nguyễn Duy Lạc (2009), Tổ chức nguồn lực tài chính, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế công nghiệp, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội Nguyễn Hữu Ngọc (2006), Cẩm nang nhà quản lý tài chính, NXB Lao động xã hội, Hà Nội Phan Thị Thái (2008), Quản trị dự án đầu tư, NXB Giao thông vận tải, Hà Nội 10 Nguyễn Đức Thành (2001), Quản trị chiến lược, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế QTDN Mỏ - Địa chất, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội 11 Trần Ngọc Thơ (2003), Tài doanh nghiệp đại, NXB Thống kê, Hà Nội 12 Nhâm Văn Toán (2009), Phân tích định lượng quản trị, Trường ĐH Mỏ Địa chất, Hà Nội 13 Đỗ Hữu Tùng (2005), Quản trị tài chính, Bài giảng dùng cho cao học NCS chuyên ngành kinh tế công nghiệp, Trường ĐH Mỏ - Địa chất, Hà Nội 14 Vũ Công Ty, Bùi Văn Vần (2008), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXB Tài chính, Hà Nội ... TRƯỜNG ĐẠI HỌC MỎ ĐỊA CHẤT VŨ THỊ MINH THÙY NGHIÊN CỨU CÁC GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG QUẢN LÝ TÀI CHÍNH TẠI CƠNG TY CƠNG NGHIỆP HĨA CHẤT MỎ BẠCH THÁI BƯỞI - TỔNG CƠNG TY CƠNG NGHIỆP HĨA CHẤT MỎ VINACOMIN. .. phạm vi nghiên cứu đề tài Đối tượng nghiên cứu đền tài hệ thống giải pháp quản lý tài doanh nghiệp Phạm vi nghiên cứu đề tài Công ty Cơng nghiệp hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi, liệu nghiên cứu từ... 1: Tổng quan lý luận quản lý tài hiệu quản lý tài doanh nghiệp - Chương 2: Phân tích thực trạng cơng tác quản lý tài Cơng ty Cơng nghiệp hóa chất mỏ Bạch Thái Bưởi - Chương 3: Các biện pháp tăng